Fiscal Provincial - mpfn.gob.pe · Escuela del Ministerio Público “DELITOS ADUANEROS” David Tapia Santisteban Fiscal Provincial 1ª Fiscalía Provincial Penal Especializada en

Escuela del Ministerio Público

“DELITOS ADUANEROS”

David Tapia Santisteban Fiscal Provincial

1ª Fiscalía Provincial Penal Especializada en Delitos Aduaneros y Propiedad Intelectual de Lima

Lima, 30 de junio de 2015

DELITOS ADUANEROS

BASE LEGAL:

1.Ley de Delitos Aduaneros: Ley Nº 28008.

2.Reglamento de la Ley de Delitos Aduaneros: D.S. Nº 121-2003-EF,

3.Normas extrapenales

DELITOS ADUANEROS

1. Contrabando

2. Defraudación de Rentas de Aduanas

3. Tráfico de Mercancías Prohibidas y Restringidas

4. Receptación Aduanera

5. Financiamiento

CARACTERÍSTICAS GENERALES

1. Derecho Penal Económico

2. Ley penal en blanco y con remisiones interpretativas

3. Bien jurídico protegido: pluriofensivo

4. Valoración de mercancías

DELITOS ADUANEROS 1. CONTRABANDO: ART. 1

Bien jurídico: control aduanero. Recaudación fiscal Conducta comisiva:

• sustracción, elusión o burla del control aduanero

• Formas de realización: • Ingreso de mercancías • Extracción de mercancías • No presentación de

mercancías para verificación o reconocimiento físico

• Ocultación o sustracción de mercancías

Modalidades de contrabando

a) extracción, consumo, utilización o disposición de mercancías de zona primaria sin autorización.

b) Consumo, almacenamiento, utilización o disposición de mercancías sin pago previo de tributos.

c) Internamiento de mercancías de zona franca o especial.

d) Conducir, hacer circular, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías.

e) Intentar o introducir mercancías con elusión o burla del control aduanero.

Contrabando fraccionado

• Unidad de propósito.• Contrabando sistemático en actos de importe

inferior a 4 UITs.

DELITOS ADUANEROS

2. DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS: ART. 4

• Bien jurídico protegido: recaudación fiscal. Control aduanero

• Conducta comisiva:

engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta en trámite aduanero.

Dejar de pagar en todo o en parte tributos u otro gravamen o derecho antidumping o compensatorio

Modalidades de defraudación

a) Documentación falsa o adulteradab) Simulación de comercio exterior c) Sobrevaluación o subvaluación de preciosd) Alteración de las características de las

mercancíase) Consumo, almacenamiento, utilización o

disposición de mercancías en tránsito o reembarque

DELITOS ADUANEROS

3. Receptación Aduanera: art. 6

• Bien jurídico: control aduanero. Recaudación fiscal.

• Conducta comisiva: Adquirir, recibir en donación

o prenda, almacenar, ocultar, vender, ayudar a comercializar mercancías procedentes de delito aduanero

DELITOS ADUANEROS

4. Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas

Bien jurídico: control aduanero, salud, seguridad nacional, medio ambiente Conducta comisiva:introducir o extraer del país mercancías prohibidas o restringidas, utilizando cualquier medio, artificio o infringiendo normas específicas

DELITOS ADUANEROS

5. FINANCIAMIENTO Bien jurídico: control aduanero, recaudación fiscal, salud, seguridad nacional.

Conducta comisiva:

• Financiar por cuenta propia o ajena comisión de delitos aduaneros

GRACIAS

TENTATIVA EN DELITOS ADUANEROS

• Se equipara la tentativa con el delito consumado

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

• Genéricas • Específicas