EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN … · masukan serta keceriaan. 9. Teman-teman magang Wonogiri, Aya, Dinda, dan Sausan 10. Keluarga besar HMPS Akuntansi dan Presidium

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN KAS

PADA PDAM KABUPATEN WONOGIRI

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

WAHYU AYUNINGTYAS UTAMI

NIM F3314107

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2017


ii

ABSTRAK



Wahyu Ayuningtyas Utami

F3314107

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengevaluasi sistem pengendalian internal

penerimaan kas pada PDAM Kabupaten Wonogiri. Evaluasi yang penulis lakukan

adalah dengan cara membandingkan antara sistem pengendalian internal

perusahaan dengan teori yang sudah ada. Dari hasil penelitian yang telah

dilakukan maka dapat disimpulkan bahwa pengendalian internal penerimaan kas

pada PDAM Kabupaten Wonogiri telah sesuai dengan teori sistem pengendalian

internal. Dalam prosedur penerimaan kas pada PDAM Kabupaten Wonogiri telah

memisahkan fungsi-fungsi organisasi secara jelas. Dokumen selalu diotorisasi

oleh pihak-pihak yang berwenang dan dicetak dengan nomor urut yang dapat

dipertanggungjawabkan. Perputaran jabatan yang rutin dilakukan, serta adanya

satuan pengawas internal yang mampumelakukan koordinasi, mengawasi serta

mengevaluasi. Tetapi masih ada beberapa perbedaan dari sistem pengendalian

internal yang diterapkan oleh PDAM Kabupaten Wonogiri. Oleh karena itu

penulis memberikan saran kepada perusahaan seperti tidak melakuan proses

administrasi secara manual dan pembatasan akses keluar masuk ruangan kasir.

Kata Kunci: penerimaan kas, sistem pengendalian internal


iii

ABSTRACK




F3314107

The purpose of this research is to evaluate the internal control system of cash

receipts in PDAM Kabupaten Wonogiri. The writer’s evaluation is by comparing

between the internal control system of cash revenue with the existing theory.

From the result of the research that has been done, it can be concluded that the

internal control of cash receipts in PDAM Kabupaten Wonogiri is appropriate

with the theory of the internal control system. In the procedures of cash receipts

in PDAM Kabupaten Wonogiri has separate the organizational functions clearly.

Documents are always authorized by the authorities and are printed with a serial

number that can be accounted for. Turnover office routine, as well as their

internal supervisory unit which is able to coordinate, monitor and evaluate. But

there are still some differences of the internal control system implemented by

PDAM Kabupaten Wonogiri. Therefore, the writer give some suggestions to

companie, for example, not to undergo administrative processes manually and

access restrictions of in and out of the cashier room.

Keyword:cash receipts, internal control system


iv

HALAMAN PERNYATAAN ORISINILITAS

Saya menyatakan bahwa Tugas Akhir yang saya susun ini merupakan hasil karya

saya sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.

Nama : Wahyu Ayuningtyas Utami

NIM : F3314107

Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penerimaan Kas

Pada PDAM Kabupaten Wonogiri

Surakarta, April 2017

Mahasiswa


NIM. F3314107


v

HALAMAN PERSETUJUAN

Tugas Akhir dengan judul “ EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN

INTERNAL PENERIMAAN KAS PADA PDAM KABUPATEN WONOGIRI”

telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat

Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.


Disetujui dan Diterima oleh

Dosen Pembimbing Tugas Akhir

Dr. Djuminah, M.Si,Ak.

NIP. 196009161988032001


vi

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Unversitas Sebelas Maret Surakarta guna melengkapi tugas-tugas dan

memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya (A.Md.) Akuntansi.

Nama : Wahyu Ayuningtyas Utami

NIM : F3314107

Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penerimaan Kas

Pada PDAM Kabupaten Wonogiri

Surakarta, Mei 2017

Tim Penguji Tugas Akhir:

1. Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si,Ak. (.............................) NIP. 195509161988031001

Penguji

2. Dr. Djuminah, M.Si,Ak. (.............................)

NIP. 196009161988032001

Pembimbing


vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik bagimu, dan

boleh jadi (pula) kamu menyukai sesuatu, padahal ia amat buruk bagimu.

Allah mengetahui, sedang kamu tidak mengetahui. (QS. Al-Baqarah: 216)

Kekayaan yang hakiki bukanlah dengan banyaknya harta. Namun

kekayaan yang hakiki adalah hati yang selalu merasa cukup.(HR. Bukhari

Muslim)

Cara untuk memulai adalah berhenti bicara dan mulai melakukan (Walt

Disney)

A person who never make a mistake never tried anything new (Albert

Einstein)

Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada:

Allah SWT

Bapak dan Ibu tercinta

Adikku tersayang

Sahabat, dan teman-teman tercinta yang

banyak membantu

Almamater


viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan

Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN

INTERNAL PENERIMAAN KAS PADA PDAM KABUPTEN WONOGIRI”

dengan baik dan lancar.

Dalam penyusunan tugas akhir ini penulis banyak memperoleh bantuan

pemikiran, saran dan pendapat dari berbagai pihak baik secara langsung maupun

tidak langsung. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis

mengucapkan terimakasih kepada:

1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2. Dr. Djuminah, M.Si, Ak. selaku Kepala Program Studi Diploma III

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

3. Dr. Djuminah, M.Si, Ak. selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah

meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan saran kepada

penulis hingga Tugas Akhir ini selesai.

4. Karyawan/Karyawati PDAM Kabupaten Wonogiri yang telah memberikan

bimbingan dan pengarahan selama penulis magang.

5. Bapak serta Ibu yang selalu mendoakan dan memberikan dukungan

kepada penulis.


ix

6. Adik tersayang yang selalu memberikan semangat dan dukungan.

7. Nurul, Anissa Isnaini, Risa, Erna, dan Tsamrota yang selalu memberikan

motivasi dan semangat kepada penulis agar mampu menyelesaikan Tugas

Akhir ini.

8. Alfi, Anjar, Dinar, Mita, Siwi dan Lisa yang selalu memberian saran dan

masukan serta keceriaan.

9. Teman-teman magang Wonogiri, Aya, Dinda, dan Sausan

10. Keluarga besar HMPS Akuntansi dan Presidium periode 2015-2016

11. Teman-teman D3 Akuntansi C 2014

12. Semua pihak yang ikut terlibat dalam proses pembuatan Tugas Akhir ini

yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Akhir kata penulis berharap agar Tugas Akhir ini bermanfaat bagi semuanya.

Penulis menyadari sepenuhnya atas kekuarangan dalam penulisan Tugas

Ahkir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat

membangun.


Penulis


x

DAFTAR ISI

Halaman

COVER .................................................................................................... i

ABSTRAK .............................................................................................. ii

ABSTRACK .......................................................................................... iii

HALAMAN PERYATAAN .................................................................. iv

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................ v

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................ vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................ vii

KATA PENGANTAR ......................................................................... viii

DAFTAR ISI ........................................................................................... x

DAFTAR GAMBAR ............................................................................ xii

DAFTAR TABEL ................................................................................ xiii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................ xiv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .......................................................... 1

B. Rumusan Masalah .................................................................... 5

C. Tujuan Penelitian ..................................................................... 5

D. Manfaat Penelitian ................................................................... 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengertian Sistem Informasi Akuntansi .................................. 8

B. Sistem Pengendalian Internal ................................................. 10


xi

C. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas ........................................ 17

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ............................................... 23

B. Analisis dan Pembahasan ....................................................... 32

C. Temuan .................................................................................. 71

BAB IV PENUTUP

A. Simpulan ................................................................................ 75

B. Rekomendasi .......................................................................... 76

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................... 78


xii

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR

Halaman

3.1. Struktur Organisasi PDAM Kabupaten Wonogiri .......................................... 32

3.2 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Bagian HL ...................................... 48

3.3 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Bagian HL (lanjutan) ..................... 49

3.4 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Bagian HL (lanjutan) ..................... 50

3.5 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Kasir & Penagihan dan

Subbag Pembukuan ................................................................................................ 51

3.6 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Kasir & Penagihan dan

Subbag Pembukuan (lanjutan) ............................................................................... 52

3.7 Bagan Alir Prosedur Sambungan Baru Bagian Teknik dan Subbag

Perencanaan............................................................................................................ 53

3.8 Bagan Alir Prosedur Sambungan Baru Bagian Teknik dan Subbag

Perencanaan (lanjutan) ........................................................................................... 54

3.9 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Trandis .............................. 55

3.10 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Trandis (lanjutan) ............ 56

3.11 Bagan Aliran Prosedur Sambungan Baru Subbag Logistik dan Aset ............ 57

3.12 Bagan Aliran Prosedur Tagihan Rekening Pelanggan ................................... 66

3.13 Bagan Aliran Prosedur Tagihan Rekening Pelanggan (lanjutan) .................. 67


xiii

DAFTAR TABEL

TABEL

Halaman

3.1. Tingkat Pendidikan Karyawan ........................................................................ 25

3.2. Tingkat Pendidikan dan Usia Karyawan ......................................................... 26

3.3. Kertas Kerja Penilaian Sambungan Baru ........................................................ 69

3.4. Kertas Kerja Penilaian Tagihan Air Pelanggan .............................................. 70


xiv

DAFTAR LAMPIRAN

1. Bukti Masuk Kas

2. Voucher

3. Laporan Penerimaan Harian Kas

4. Laporan Harian Kas

5. Kartu Meteran Langganan

6. Surat Permohonan Langganan

7. Bukti Persetujuan Biaya Instalasi Pelanggan