PRIMUENO: KlASJFlKACIONt' BROJ! VEZA: CRNA QORA SKUPShna nefjp So. 11/ GOD. EPA; SKRACENtCA: )wr CRNA GORA AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA Broj: 0i\'2)^Q ^ Datum: 27.04.2018. godine SKUPSTINA CRNEGORE PfltLOG; PODGORICA Uskladu sa clanom 193 Zakona o osiguranju („Sl.list CG" br. 78/06, 19/07, 53/09, 73/10, 40/11, 45/12, 06/13 i 55/16) i sa clanom 30 Statuta Agencije za nadzor osiguranja {„Sl.list CG" br. 30/13), u prilcgu akta Vam dostavljamo Finansijske iskaze i Izvjestaj o izvrsenoj reviziji finansijskih izvjestaja Agencije za nadzor osiguranja za 2017. godinu i Izvjestaj o radu Agencije za nadzor osiguranja za 2017. godinu, usvojene na 245. sjednici Savjeta Agencije za nadzor osiguranja odrzanoj 27.04.2018. godine. Obavjestavamo Vas da ce predstavnici Agencije, koji ce ucestvovati u skupstinskoj proceduri povodom razmatranja prilozenih Izvjestaja bit! predsjednik Savjeta Agencije, Branko Vujovic 1direktorica Agencije, Biijana Pantovic. S postovanjem, 81000 Podgorica, ul. Moskovska 17A M/Cl tel: +382 20 513 502; fax: +382 20 513 503; e-mail: [email protected]AVJETA
70
Embed
EPA; )wr - zakoni.skupstina.mezakoni.skupstina.me/zakoni/web/dokumenta/zakoni-i-drugi-akti/438/1725... · kontrola poslovanja drustava za osiguranje iUdruzenja -Nacionalnog birpa
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
PRIMUENO:
KlASJFlKACIONt'BROJ!
VEZA:
CRNA QORASKUPShna nefjp
So. 11/ GOD.
EPA;
SKRACENtCA:)wr
CRNA GORA
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA
Broj: 0i\'2)^Q ^Datum: 27.04.2018. godine
SKUPSTINA CRNEGORE
PfltLOG;
PODGORICA
U skladu sa clanom 193 Zakona o osiguranju („Sl.list CG" br. 78/06, 19/07, 53/09, 73/10,
40/11, 45/12, 06/13 i 55/16) i sa clanom 30 Statuta Agencije za nadzor osiguranja {„Sl.list
CG" br. 30/13), u prilcgu akta Vam dostavljamo Finansijske iskaze i Izvjestaj o izvrsenoj
reviziji finansijskih izvjestaja Agencije za nadzor osiguranja za 2017. godinu i Izvjestaj o
radu Agencije za nadzor osiguranja za 2017. godinu, usvojene na 245. sjednici Savjeta
Agencije za nadzor osiguranja odrzanoj 27.04.2018. godine.
Obavjestavamo Vas da ce predstavnici Agencije, koji ce ucestvovati u skupstinskoj
proceduri povodom razmatranja prilozenih Izvjestaja bit! predsjednik Savjeta Agencije,
Branko Vujovic 1direktorica Agencije, Biijana Pantovic.
10.1 Tabela: Pregled izrecenih injera nadj^ra u 20:17. godini na dsnovu sproveddmH neposrednihlioutrola drultaya za osiguranje i Udruzeiija-. 27
10.2 Tabela:; Pregled izi*ecenih mjera nadzora 11 2017. godini na osnovu jjprovedenih.neposrednih
kontrola poslovanjn drustava za zastupanja ti o.siguran'ju, drustava za posredovanje u osiguranju 1banaka koje obavljaju poslove zastupanja u osiguranju — 31
Agencija za nadzor psiguranja (u daljem tekstu: Agencija), kao regulatorni organ osnovari uskladu sa Zakoriorn o osiguranju, je u 2017. godini sprovodila aktivnosti u cilju zaStiteinteresa osigurariika i dnugih korisnika osiguranja>, obezbjedenja stabilriosti i razvojadjelatnostizasnovanogpa zdravoj konkurenciji i jednakim usldVifna poslovanja.
Uiizvjestajnom periodu poslovanje Agencije je narpcito bilo usmjefeno na:
4- izmjenu postojecih i donosenje novih zakonskih i.podzakonskih propisa zasnovanihna direktivama Evropske unije i medunarodnim standardima;.
kontinuirani nadzor nad poslovanjem subjekata na crnogorskom trzistu osiguranjaputem posrednih neposrednih kontrola poslovanja druStava' za osiguranje,-drustava kojise.bave poslovima zastupanja i posred'ovanja u osiguranju i Udruzenja- Nacionalnpg'biroa osiguravaCa;
4. razmatranje prigovora osiguranlka i drugih korisnika osiguranja, kako bi seobezbijedila zastita odnosno sprjecavanjeugrozavanja njihovih interesa;
4. odiucivanje o podnijetim zahtjevima za dobijanje ovlascenja, saglasnosti iodobrerija;
4- statistickb izvjestavaiije o stanju na trziStu osiguranja;
-.4- saradnju sainstitucijama sistema, drugirn nadzornim institucijama i medunarodnimorganizaeijamaiz oblasti osiguranja;
4- koritinuirano stniciio usavrsavanje zaposlenihi dalje infrastrukturnp unaprjedenje.-
Ovaj IzvieStaj usvojen je na 24$. sjednici Savjeta Agencije, od^anpj dana 27. 04.2018. godine.
- - •!; . = . i -- . •••:
2.
U domenu regdlative, najvaznije aktivndsti Agenc!]e'u:2017. godini bile su alctivhosti'tia^^
:izmjenama i dopunama 2akoha p bbaveznbm osiguranju u SaobraGajuJkojim je'-planiranoda se taj zako'n uskladi :sa Direktavbm,-^2009/103/BZ- Evrppsjcog pariamenta I Sayjetaosiguranju pd gradanskopravne odgoyornosti u pogledu^ .upotrebe jriotornih ypzila- iobavezi osigurarija .oP,te odgoyornosti i Regulatiypm; "{BZ] br. 785/2004 Evropskpgparlamente. i Sayjeta' o zahtjevima za psigufanje -za;..ya2dusne prevpznlke-1 pperatorevazduhoplovav. Pored navedenog/. predmet izmjena -'su i uskladivanje - sa;. fpdjedinim^odredfaamaZakona.o osiguranju.i Zakdna o likvidadjiiisteeaju drustava-za osig'urahje, kapiPdlaganje deregulacije .bhaveznog dsiguranija, ^to; Je predlozeno kad rezultat-izvrseneapalize; stanja na trzistu osigurariia u Crho|, Gbri. Nakdn .usyajanjat ^nacrtne verzije.^tdgzakona u aprlju 2017. godine, nacrt zakona proslijeden je Ministarstvu finansija, a javm.rasprava o tekstu nacrta trajala je zakljucno sa 31. 05. 2017. godine. Po okoncanju Javnerasprave, Agencija Je razmatrala komentare pristigle od ucesnika na". trzistu osiguranja izainteresovanih instjtucija i ucestyovala u daljem usaglasavanju: teksta^ sa- nadleznimdrzavnim organima. Krajem 2017; godine kona&an tekst .upucen je Eyropskoj komislji n'a'davanje rriisljenja, ali do usvajanja ovog izvjes.taja, Agencija nije obavije§tena da je toiniSijenjeprispjelo.
tl dijelu. podzakonske regulative, u tdku 2017.godiiie, ^Agencija je dpnijela^ sljedecapodzakonska akta:
• ^Prdyilnik dlbli^ifh: uslpvima:m prenos poslova'.drukaygzd'osigMrgnJdMd^^^^ su blize;uredeni usjoyi-za prenos posjoya iii dijela poslova drustva za o.siguranje,;'sodn6snb-;dpseg dokumentaclje koji-se'dostavlja Agenciji,u;cilju utvrdiyarija ppstojanja uslova za"prenos ppdova, pbaveza dond§enja internog. akta o prenbsu poslova/ najrnanja•sadriina istdg, miiiimalna sadr^ina ugovbra b prenosu poslova,. obayeza jmenovanja''lica u dru§tvu za dsiguranje kdfe ppsjeduje strucne" kvalifikacije, znanje/dpbar ugled i.integrite't [pdslovni ugled] za pracenje prenelenih; poslpva. Predmethi praviinik jeusvojen na 229. sjednici Savjeta Agehcije pdrzanoj '29; 09. ,201.7.: go'dirie i^pbjayljen-u:"Sluzbendmlistu Grne:.Gbre"bF. 63/17 od 04i. l0.,2di7. godirie.
Uskladu sa planom rada, Agencija je-izradila i nacrt Pravilnika o izmjenamq idopunamaPravilnika o depbnovanju i ulaganju sredstava tehnickih rezervii sredstava kapitala drustavaza osiguranje, sa ciljem. usaglasayanja i prilagodavanja odredbi vazeceg. pravilnika sa;zahtjevima Direktive 2002/83/EZ Evropskog Parlamenta i Vijeca o zivptnom osiguranju,zahtjevima Direktive Vijeca 92/49/EEZ o uskladivanju zakona i dfugih propisa koje seodnose na direktno osiguranje osim-zivothog osiguranja, zahtjevima Prve Direktive Vijeca0 uskladivanju zakona i; drugih,propisa u odnosu na psnivanje i pbavljanje poslovadirektnog psiguranja bsim zivotnog osiguranja (73/239/EEZ], ZakPhpm o izmjenama idopunama Zakpha o osiguranju-CSLllst CG"| br. 55/163> kap i sa preppznatom potrebom zapbezbjedivanjem', uslova-za kvalitetniju diverzifikaciju ovih ulaganja i smanjenjemkonstatovane znacajne izlozenosti' ulaganja. sredstava tehnickih rezervi osiguravajudhdrustava u odredene oblike imPvine. iNacrt predrnetnog pravilnika je dostavljenMinistarstvufinansija, na dalje postupanje.
U 2017. godini, Agencija je otppcela aktivnosti na izradi Smjernica q blizoj sadrzinipravilnika o nadinu saosiguranja i reosigurqnja i Pripremnih smjernica o upravljanjudrustvima za osiguranje.
Smjernicamq o blizoj sadrzini. pravilnika a nacinu saosiguranja i reosiguranja propisane sumjere i aktivnosti koje drustva za osiguranje treba da preduzmu u cilju blizeg utvrdivarijasadrzine pravilnika o uslovima i nacinu saosiguranja i reosiguranja kap obaveznog aktaposlovne politike drustava za osiguranje shodno clanii 39 Zakona o osiguranju. Predmetnesmjernice su usvojene na 242. sjednici Savjeta Agencije odrzanoj daha 05.04.2018. godine.
Donpsenjem Pripreninih smjernica. d upravljanju drustvima zd osiguranje obezbjeduje sepostepeni prelazak na standarde Soiventnosti. 2 kada je u pitanju oblast. upravljahjadrustvom, imajuci u vidu da ce se u buducem periodu nastayiti sa uskladivanjem
crnogorske regulative sa zahtjevima direktive Solventnost 2. Pri izradi Pvih pripremnih;smjernica, pored' osnovnih smjernica koje je izdao Evropski supervizor osiguranja I
..penzionih fond ova - EIOPA, koriSceni suireferenfnidjelovi.EU direktive 2009/138/EZ iUredbe Komislje 2015/35 o. dopuni 2009/138/EZ'. Pripremne smjernice postavljajuzahtjeve u dijelu uprayljanja, i cukovodenja; drustvom, donosenja primjerenih pplitikaiprocedura o imenovanju clanova odbora direktora, izvrsnog direktora, nosilaca kljucnihfunkcija i lica koja bi vrsila nadzor nad izdvojenim kljucnim fuhkcijama, uspostavljanja
• najmanje ^etiri kljucne funkcije drustya (interne revizija, upravljanje rizicima, aktuarskafunkcija i funkcija uskladenPstij, nacela razboritosti i upravljanja rizikom ulaganja,vrednbvanja imovine i obaveza (osim tehnickih rezervi) i drugo. Pripremnim smjernicamaukazuje se drustvima na princip proporciorialnosti, tj. obavezu prilagodavanja sistemaupravljanja prirodi, obimu i slozenbsti poslova^ koje drustvo obavlja, imajuci u vidu
adekvatno.upravljanje sukobom interesa i ispurijenost zahtjevakod prenpsa poslpva na licevvan drustva.
Predstavnici Agencije su i u toku 2017.godine ucestvovali u radnoj grupi za izradu nacrtaZakoria o izmjenama i dopunama" Zakona o sprjedavanju pranja novca i finansiranja.Iprorizma, koji je planiran za usvajanje u toku 2018.godine, a-kojim ce se dalje uskladiti.Grnogorsko zakdnodavstvo sa zahtjevima relevantniH evropskih propisa, namecuci nove.zahtjeve i cmqgorskim zivotnim osiguravacima, kao obveznicima pnmjene navedenogzakbha.
Agendja je, u izYjestajnom periodu, nadzorne akdvnpsti sprovodila putem posrednihkontrola poslovanja drustava za osiguranje i Udruzenja - Nacionalnog birpa osiguravaca (udaljem tekstu: Udruzenje), neposrednih kontrola poslovanja drustava ,za osiguranje,drustava za zastupanje u osiguranju, drustava za posredovanje u osiguranju i banaka kojeposjeduju saglasnost Agencije za obavljanje poslova zastupanja u osiguranju, posrednih ineposrednih kontrola rada ovlasceaih aktuara i internih revizora drustava' za osiguranje,izricanjem mjera nadzora subjektima u djem poslovanju su utvrdene nezakonitosti inepravllnosti i pracenjem njihovog postupanja po izrebenim mjerama nadzora.
3.1. Posredni nadzor nad poslovanj em drustava za osiguranje iUdruzenja - Nacionalnog biroa osiguravaca
•U 2017. gqdini Agencija je izvrsila 4 fedbvne kvartalne posredne kontrole 1 1 redovnugodisnju posrednu kontrolu poslovanja druStava za osiguranje i Udruzenja, ha osnovuizvjestaja, ppdatbka i obavjestenja koja su predmetni subjekti nadzora, dbstavili Agenciji uskladu sa Zakonom o osiguranju r pravilnicima kojima se propisuje sadrzina izvjestaja,obavjestenja i drugih podataka kbji se dostavljaju Agenciji, kao i nacin i rokovi za njihovo'dostavljanje.
Agencija je; o nalazima redovne godisnje posredne kontrole poslovanja drustava zaosiguranje i Udruzenja, sacinila zapisnik kpji sadrzi:
- izvjestaje o posrednoj kontroli poslovanja drustava za osiguranje, sa prikazorn
vlasnieke i upravljacke strukture, pokazatelja solventnosti i kapitalne adekvatnosti,strukture brute tehnickih rezer\u, imovine koja sluzi za pokrice: bruto tehnickihrezervi, pokazatelja produkcije, adekvatnosti trosenja prem.ije i operativneprbfitabilhosti, pokazatelja reosiguranja i finansijske ravnoteze, rezultata
7
poslovariia/lhdikatoraaWrnpsUuTjes^^ iispiatisteta,pregiedaBdlaza:'mrevi'zora drustva za osiiguranje i statusa realizaeije mjera nadzbra izrecenih poosnovu redoyne posredne kontrble;
- izvjeStaje' o rizicima u ppsjovanju dru^tava za osiguranje, sa/bc]enom rizika,osiguranja,>trzisnog-Tjzika,,kreditnog rizika, rizika kapitalne podr^ke j operativnogrizika;. ,
~ izvje^taje" b godisnjoj posrednoj. aktua.rskoj; kontroli drusfava za osiguranje saprikazbm' uskladenosti sadrzaja misljenja oylascenogaktuara drustva za osiguranjesa reguiativbm, rezultata kontrple dovqljndsti premije, nacina obracuna tehnickihrezervi.po vrstama' teKnibkih rezervi i ostvarenbg rezultata od' ulaganja sredstavatehniGkiji rezervi; .. . >
- izvjestaje o posrednoj kontroli; u: dijelu sprjecavanja pranja jipvca i 'finansiranja-terorizma drustaya kbjase baveposlbvimaziVotnbg osiguranja i
- izvjestaj , 6 posrednoj godi&jbj kontroli pbslovanja Udru^enja sa prikazbmpokazatelja ppslbvanja Udrtizerija, pokazateija posibvanja GaVanthbg fonda,azurnosti ti rjesavanju odstetnih zahtjeva" i pregleda. nalaza izyrsene.- revizijefmansijskih iskaza Udruzenja.
Agencija je spfoyela 4 redpvne kyartalne posredne kpntrole poslovanja drustava zaosiguranje i Udruzenja i d nalazima istih saclnila zapis'nike, kbji su obuhvadli:
- {zvjestaje o posrednoj kontroli. poslovanja drustava za osiguranje koji sadrze:pregled.yiasriieke i upravljabke strukture,. pokazatelje: solvendiosti i kapitalneadekvathbSti, strtikturu bruto tehnickih rezervi> pregled imbvihe koja sluzi zapokrice bruto tehnickih rezervi, pokazatelje prpdukcijei reosiguranja r finansijske
. ravnotezC rezultate poslpvanja,' indika'tPre azurnosti u rjesavanju f isplati §teta,pregled' riaiaza internog reyizora drustva za psiguranje i status realtzacijp mjera;nadzoraizrebenihpp osnoyupPsredne kohtrp%^^ -
~ izvjekaje p ppsredripj aktuarskpj kontroli drustava za osiguranje koji sad'ri'e:analizu uskladenPsti.saclrzaja misljenja ovlaseehog aktuara drustva za osiguranje saregulativpm,. kontrblu dbvpljhbsti premije; kontrolu nacina obracuna tehnickihrezervi pb vrstama tehnickih rezervi i osb/arerii rezultat od .ulaganja sredstavatehnickih rezervi;
izvjestaje b posrednoj kontroli u dijelu sprjebavanfa- pranja novca i finansiranjaterorizma drustava koja se bave poslovinia ziybtnog osiguranja;
- izvjestaj p pdsredhoj' kpntroli\ppsloyanja Udruzenja koji sadrzi pokazateljeposioyahja'Garanthog fbhda i azurhpsti uTjesavanju odstetnih zahtjeva.
8
Na osnovu nalaza redovne kvartalne posredne kontrole poslovanja drustava za osiguranje iUdruzenja, Agencija je donijela rjesenje o izricanju nijere nadzora jednom drustvu koje
•obavlja poslove nezivotnog osiguranja, kpjim je torn drustvu nalozila postupanje u skladusa clanom 113 stav 2 Zakona 6 osiguranju prilikom izrade tromjesecnih izvjestaja ointernoj reviziji. Predmetno drustvo za osiguranje je postupilo po izrecenoj mjeri nadzora.
Pored navedenog, Agencija je, na osnovu nalaza redovne kvartalne posredne kontroleposlovanja drustava za osiguranje 1Udruzenja za cetvrti kvaftal 2016. godine, pokrenula isprovela ciljnu posrednu kontrolu poslovanja istog drustva za nezivotno osiguranje u dijelureosiguranja polisa obaveznih osiguranja vlasnika, odnosno korisnika plovnih objekata ododgovornosti za :stetu pricinjenu trecim licima. Kontrolisano drustvo za osiguranje je.nezakonitosti u poslovanju, utvrdene zapisnikom o ciljnoj posrednoj kontroli njegovogposlovanja, blagovremeno otklonilo odmah po prijemu zapisnika, tako da Agencija nijedonosila mjere nadzora po osnovu predmetne ciljne posredne kontrole.
Agencija je tokom 2017. godine, sa posebnom paznjom, sprovodila nadzor nad poslovanjemjednog drustva za zivotno osiguranje putem: redovnih posrednih kontrola njegovogposlovanja, kontrola postupanja istog po izrecenoj mjeri privremene zabrane raspolaganjaimovinom koja sluzi za pokrice tehnickih rezervi, sagledavanja aktivnosti drustva nasprovodenju postupka prenosa portfelja osiguranja i dobrovoljne likvidacije iorganizovanja redovnih sastanaka sa clanovima Odbora direktora i direktorom togosiguravajuceg drustva. U izvjestajnom periodu, Agencija je rjesenjima o izricanju mjerenadzora cetiri puta predmetnom drustvu produzavala privremenu zabranu raspolaganjaimovinom koja sluzi za pokrice tehnickih rezervi, sa ciljem zastite sredstava namijenjenihza isplatu obaveza prema osiguranicima. U decembru 2017. godine u postupku odlucivanja.po zahtjevu za dobrovoljnu likvidaciju jednog drustva za zivotno osiguranje, Agencija jeodobrila i prenos portfelja zivotnih osiguranja tog drustva cime je obezbjeden kontinuitet
ugovora osiguranja i dalje izvrsavanje prava i obaveza po osnovu tih ugovora od straneugovaraca i drustva primaoca portfelja..
U procesu deregulacije crnogorskog trzista obaveznih osiguranja u saobracaju, a shodnoclanu 10 Zakona o obayeznorn osiguranju u saobradaju („SL list Crne Gore", br. 44/12 od09. 08. 2012. godine), drustva za osiguranje koja obavljaju poslove obaveznih osiguranja usaobracaju su dostavila Agenciji usiove osiguranja i tarife premija obaveznih osiguranja u
saobracaju sa tehnickim osnovama koje su korlscene za izracunavanje predmetnih tarifa.Agencija je izvrsila provjeru uskladenosti dostavljenih uslova osiguranja i tarifa prernija"obaveznih osiguranja u saobracaju sa zakonom, aktuarskim nacelima i pravilima strukeosiguranja.
3.2, Neposredninadzor nad poslbvanjeindrustava za osiguranje 1Udruzehja ^Nacibhalnog birda osiguravaca
:Agencija je, u 2017, gpdini, ppkrenula'postupke neposredne kontrole poslovarija 6 drustava23osiguranje i sprovela-ike putem neposrednog uvida u opste akte, akte poslovne politike ipdslovne knjige subjekata kontrore, dokumentaciju i podatke koji se pdnose ria hjihovoppslovanje, kao ,i na osnovu intervjua sa menadzmentom, ovlascenim aktuarima, internimFevizorima i licima sa posebnim ovlascerijima u kontrolisanim' subjektima. Predmetneaktivnosti neposfedhog nadzora Agencije su ukijucile:
- ciljnu heposrednu kontrolu poslovarija i-drustva.za nezivotrib osiguranje: koj'a jeobuhvatila-nacin obracuna tehnickih rezervi, analizu dovoljnosti rezervi za state ianalizu dovoljnosti premije;
- ciljnu neposredhu kontrolu pos|ovanja 1 drustya za riezivotno osiguranje koja je
obuhvatila analizu proizvoda osigiiranja korisnika kredita i kontrolu tehriiekihrezervacija";
- ciljnu nepQsrednu kontrolu poslovanja 1 drustva za zivotno osiguranje koja je;obuhvatila analizu proizvoda osiguranja zivota za slucaj smrti korisnika kredita,kontrolu obracuna rezervi za ucesce u dobiti i nacina pripisa dobiti i obracuna
matematicke rezerve kod zivotnih.osiguranja korisnika kredita;
- ciljnu neposrednli kontrolu" poslovanja 1 druStva za nezivotno osiguranje koja.jeobuhvatiia.sistem upravljanja, transakcije sa povezanim licima i analizu'proizvoda,osiguranja pbtrazivarija po.osnbvu kredita "odobrenihkod pdslovnih banaka starijim.licima-penzionerima;
- syepbuhvatnu neppsrednu kontrolu poslovanja 1 drustva kPje obavlja poslove":zivotriih osiguranja;
U izvjestajnom^ periodd Agencjja je, takode, zavrSila' pPstupke neposredne kontrole/poslovanja 3 drust\^a za osiguranje, zapocete krajem 2016. godine, i to:
- ciljnu zajednicku neposredhu kontrolu poslovanja 1 drustva za nezivotnoosiguranje,^sprovedenu u saradnji sa supervizorom slovenackog trziSta osiguranja -Agencijom za zavarovaini nadzor AZN, koja je obuhvatila sljedece pbjasti poslovanja:upravljanje organizacijom, transakcije sa povezanim licima i informacioni-sistem;
- ciljnu zajedhicku neposrednu kontrolu poslovanja 1 drustya za nezivotnoosiguranje, sprovedenu u saradnji sa supervizorbrn austrijskog finansijskog trzista—
• 10
Financial"' Market Authority FMA, u podrucjinia unutargriipnog izvjestavarija,unutargruj^nih transakcija. reosiguranja i odrzavanja garantnog kapitala najmanje,u
. visiniakcijskogkapitala u smislu clana 98a stava 3 Zakoria o osiguranju;
- ciljnu neposrednu kontrdlu posiovahja 1 drustva za uezivotno, osiguranje u dijeliinaSina obracuiia tehnickih rezervi/dovoljndsti rezervi za stete i dovoljnosti premije.
-Agencija je, u procesu neposrednih kpntrola poslovanja drustava za osiguranje i Udnizenja,urirdila odredeni' broj nezakonitosti i nepravilnosti u pqslgvanju istih koje su se, unajvecem dijelu, pdnosile na: obracun i adekvathost tehniCkihtezervi, informaciphi sistenii
repsiguranje; rje§ayanje pdstetnih .zahtjeva i postupanje u skladu sa izredenim mjeramanadzora.
U izvjestajnom periodu Agencija je donijela 5 mjera upozorenja drustvima za osiguranje,kojimaje nalozeno sljedece:
- izrada analiza dovoljnosti rezeiyi za nastale prijavljehe a nerijesene stete i rezerveza nastale neprijavljene Stete, po vrstama osiguranja. i izyjeStavanje Agencije o
rezultatimasprovedenih analiza; .
- sprovodenje testa adekvatnosti prehosne premije po'vrstama dsiguranja, u sldadu
sa zahtjevima Medunarodnpg standarda finansijskog izvjestavanja 4 - Ugovori oosiguranju;
- uskladivanje poslovanja sa podzakonskim aktom kojim su propisani blizi uslovi za
- izrada internih akata kojima se ureduju pojedini segmenti poslovanja drustaya za
osiguranje^ obracun tehnickih rezervi i reosigurarije i
- "dostavljanjeiizyjestaja, "misljenja i^druge dokumentacije koja predstavlja dokaz.opostupanju po izrecehimmjerama nadzora.
Tako'de; Agencija je:donijeIa 2 mjere nadzora za Udriizenje, od kojih 1 rjesenje o.izricanjumjere nadzora t l mjeru upozorenja. Predmetnim mjerama nadzora Udruzenjuje nalozeno:
- postupanje u skladu sa internim pravilnikom !kojjm je prppisan hacih likvidacijesteta Garantnog fonda i
- postupanje po.izreceiioj mjeri upozorenja u dijelu dodatnog gpdisnjeg izvjestavanjaAgencije, -
Tok6m 2017. gbdine kontinuirarip je •kontrdlisano pbstupanje drustava za osiguranje iUdruzenja po halpzima iz IzreceniH mjera nadzora.
11
Pregled mjera nadzofa koje je Agencija, na oshoyu sprovedenih neposrednih kontrola,izrekia drustYima za bsiguranje i Udruzenju'.u 2017. godini i postupahje pp istim {shodhozakljuccima o ppstupanju subjekata po izrecenim mjerama: nadzora koje je Agencijadonijela zakljucno sa 05.aprilpm 2018. gpdine), dat je uTabeli 10.1Prilpga pvog Izvj^taja.
3.3. Nadzor nad poslovanjem drustava koja se bave poslovimazastupanja i posredovanja u osiguranjii
Agencija je ii 2017. godini pokrenula postupke neposredne kontrole nad poslovanjem 2drustva za zastupanje u osiguranju, 3 drustva za posredovahje.u dsigiirariju i 2 banke koje'obavljaju poslove zastupanja u, osiguranju. Predmefcne neposredne konp^ble su sprovedeneputem neposrednog uvida u akte i, poslovne knjige subjekata nadzora, dokumentaciju i..podatke koji se odnqse na njihovo poslovanje, kao i na osnovu intervjiia sa odgovornimlicima u tim drustvima. Uizvjestajnom periodu pokrenute su sljedece neposredne kontrole:
- ciljna neposredna kontrola poslovanja 1 driiStva za posredoyanje u osiguranju kojaje obuhvatila'kontrolu postupanja ,po tabkama 6 i 8 Rjesenja o izricanju mjerenadzora bfoj 02-1222/9-15'od 31. 03. 2016. godine i postupanja' po Rjesenju oizricanjumjere nadzora bro]O2-l'222/10-15 od 31.03.2016. godine;
- sveobuhvatne neposredne kontrole poslovanja 2 drustva za zastupanje u osiguranjukoje su obuhyatile analizu tehnplogije rada. finansijskpg poslovanja i uskladenosti
poslovanja sa. zakonskom i podzakoriskom regulativom koja ureduje oblastsprjecavanja pranja novca i firiansiranja terorizma;
- ciljne neposredne kontrole'poslovanja 2 banke koje obavljaju poslove zastupanja u-osiguranju, koje su obuhyatile koiitrolu uskladenosti poslovanja sa zakonskom i
podzakonskom. regulativom koja ureduje oblast >zastupanja u osiguranju, analizutehnologije rada i ostvarenih^ezultata uposlpvima zastupanja u osiguranju;
^ sveobuhvatne neposredne, kontrole poslovanja 2 ;dru§tya,za' posredp.vanje U'osiguranju; koje su.obuhvatile analizu tehnplogije rada; finansijskog poslovanja 1uskladenosti poslovanja sa zakonskom i podzakohskoin regulativom koja uredujeoblast sprjefavanja pranja novca i finansiranja terorizma.-
Pored navedenog, Agencija je zavrsila postupke sveobuhvatnih neposrednih kontrola nadposlovanjem 2 drustva za zastupanje u osiguranju zapocete krajem 2016. godine, koje suPbuhvatile analizu tehnologije rada; finansijskog poslovanja i uskladeripsti poslovanja-sazakonskom, i podzakonskom regulativom koja ureduje oblast spfjecavanja pranja novca ifihansiranja'terbrizma.
12
U: izvjestajnom peripdu, po osnovu nep'osrednog nadzpra nad ppslovanjem drustava za;zastupanje u osi^ranju, druStaya za ppsredpvanje u osiguranju i banaka koje obayijaju,poslpye.zastupanja u osiguranju,, izreceno;je, 13 mjera hadzora, i to 8 rje^enja o izricanju'.,mjera nadzorai 5 mjera upozorenja/Predmetnim mjerama nadzora je-nalozeno sljedece: .
- postupahje u skladusa Zakonom o osiguranju u dijelu izvrsavanja ppsebnih obavezadrustva za posredoyanje u osiguranju;
- uskladivanje pp$Iovania sa odredbama Zakona o osiguranju kojima je prbpisannajmanji broj zaposlenih u drustvu sa ovlascenjem za obayljanje poslova zastupanjau osi^ranju; _ .
' 1 •
- izrada/uriaprjedenje internih akata kojima su regulisani: unutraSnja organizacija isistematizacija radhih mjesta, tehnplogija rada u poslovinia zastupanja unezivothom. i zivotnom osiguranju i tehnologija rada u poslovima posredovahja uosiguranju;
- postupanje u skladu ,sa medunarodiiim raCunpvodstyenim standardima fmedunarodnim standardirha^finaiisijskog izvjestavanja;
- liskladivanje pdslovanja sa Pravilnikom o blizim uslovima za izdavanje dozvola zaobavljanje poslova osiguranja i nacinu dokazivanja ispunjenosti tih uslova, usmisluobezbjedenja poslovnog prostora koji je adekvatno tehnicki psposobljen, zaobavljanje djelatnosti;
- postupanje u skladu sa Prayilnikpm o sadrzihi izvqestaja, obavjestenja i drugihpodataka kpji se dostavljaju Agenciji'za nadzpr osiguranja ro. nacinu i rokbvimanjihovog dostavljanja;-
- postupanje .u skladu sa internim aktima kojima je uredeno" poslbvanje subj'ekatanadzora;
- pbsiovanje u^sldadu sa regulativom' koja ureduje oblastsprjecavanja pranja nqvca i'finansira'nja terprizma, harocitb u.dijelu uspostavljanjadnternih procedura u skladu-sa Smjerhicama o analizi rizika pranja novca I finansiranja terorizma u osiguranjuiizrade i redovnog inoviranja liste, indikatora sa Pravilnikom o indikatorima za"prepoznavanje sumnjivih klijenata i transakcija, razvrstavanja klijenata u kategprije-rizika, izrade analize rizika u skladu sa Pravilnikom o smjernicama za izradu ahalizei faktorima rizika radi sprjecayanja pranja ndvca; i finansiranja teforizma/pracenjaposlovne aktiyhosti klijenata i sprpvodenja ponoyne godiSnje kontrole, pripreme
programa LstruSnog psppsobljayanja i usayrsavanja u obiasti otkriyanja i.sprjecavanja pranja novca i'finansiranja terorizma, imenoyanja ovlascenog lica za-
13
poslove otkrivanja i sprjecavanja. pranja noyca i finansiranja tejorizma iobezbjedivanja njegovog redovnog striicnogusavrsavanja;
- uskladivanje^posloyanja sa Prayiinikoni o blizim uslovima za obavljarije posloyazastupanja u psiguranju u bahkama.
Tokom 2017. godine kbntinuirano je ^kontrolisahd postupanje" drustva za zastupanje, ubsiguranju, drustva za posredovanje u osiguranju i banaka koje obavljaju poslovezastupanja u osiguranju ponalozimaiz izrecenih mjeranadzora.
Pregled izrecenih•mjera nadzora drustvima za/zastuparije u osiguranju/drustvima zaposredovanje u osiguranju i bahkama koje obavljaju.posiove, zastupanja u bsiguranju u2017. godihi i pospipanje pd istim (shodno zakljuccima o postupanju subjekata poizrecenim mjerama nadzora koje je^Agencija donijela zakljucno sa 05. aprilom 2018.gpdihe), dat je u tabeli 10.2Priloga bvog Izvjestaja.
4. RJESAVANJE PO PRITUZBAMA OSIGURANIKAI DRUGIH^KORISNIKA
OSIGURANJA
•Postupajud shodno oviascenjima propisanim clanom 177 stav 1 tacka 6 Zakonaosi^ranju i odredbamaj Pravilnika p postupku odlucivanja po-prigovorima osiguranika itrecih ostecenih. lica („SL list CG" br. ;38/133, Agencija je- U:tpku, 2017. godine_ primila,obradila i rijesila 33prigovora na rad.drustava za osiguranje.-
Od ukupnog broja,prigpvora dostavljenih u 2017. godini, 32 prigovpra odnpsilo se na raddrustava za neziyotno. osiguranje, a. 1 prigovor na rad drustava koja se bave ziyotnimosiguranjem;'
Udijelu nezivpfiibg psiguranja, od ukupno 32 prigovpra:
4- 16 vprigovora se odnosilo; sna haknadu stete po osnovu osiguranja odautoobgovornosti;
4 7 prigovora na naknadu §tete po osnovu osiguranja od posljedica nesrecnog slucaja[nezgode];
4 1 prigovor napakriadu stete po osnovu osiguranja od odgoyprnpsti;
4 4 prigovora na naknadu stete po osnovu.kasko.osiguranja vozila;
4 1 prigovpr na naknadu troSkova za hirursku mtervencjju po osnovu dobrovoljnogzdravstvenogbsiguranja;
14
nt- 1 prigpvor na naknada troskova jijecenja za vrijeme boravka u inostranstvu pogsnovuputnpgzdravstvenog osi^ranj'a;
4-. 2 prigpvora uvezi osiguranjemjmPvine.
Najvecj broj prigovofa u oblasti nezivotnog osiguranja ddhosio se ha naknadu stete poiOsnovu osiguranja od autoodgovornosti; odn'osnp na izhps hespdnnog dijela naknade stetekoji je pohuden od strane osiguravajucegdrustva.
U dijelu ^iyotnog osiguranjai prlgovbr se odnosip. na prava osiguranika po pitanjupoyracaja dijela premije. . '
;Ppred prethodno navedenog. podnpsioci prigovora imali su primjedbe "i na .nacin.komunikacije sa drustvima i na nepruzarije ddvoljno informadja od strane zappslenih uosiguravajucim drustvima, kakp u dijelu nezivotnog, takp i u dijelu zivotnog osiguranja.
,ppstupd pd prigovdrlma imali su sljedece rezultate:^
4 podnosilac upucen na preduzimanje dodatnih radnji [ddstavljanje fiskalnog raSuha,odluke nadleznog organa r druge peophodne' dokumentacije, vrsenje odredenihradriji.;po-:dpgbvoru sa drUstvom]> 5 prigovora; "
4 podnosilac upucen na sud [zbog nedostatka dokaza, potrebe ponovnog^utvrdivanjacinjeniSnpg sbnja, nepostojanjai formainih propusta dr.ustva u postupku rjesavanja,
-• - isl) -11 prigovora. - . ' •
Kratak izvod izregistra prigovora datje u^tajD'eli 10.3 u Prilogu oyog^izvjeltaja.
iU vezisa postupcima rjesavanja prigovora, Agencija je u sypjsri^u tuzenogukljucena j u dvaupravna sppra.racji ponistenja akate Agendje donijetih u postupku razmatranja prigovora.
' Pospjpak po prlgovbrima najceSie ima vi§e rezultata. pa se sto'ga ukupan brof prigbyqra po reziiltatima ne pbklapa saukupnim brojem prigovora, kbji su podnijeti u 2017 .godini.
Naime, za odreden prigbvbr Agencija moze utvrditi da je isplaten nesporni dip stete (prigpvor je u jednom dijeluo5novan),'a u pogledu bstatka iznosa nalmado.Stete, moie se preponifiti preduzimanje dodatnih radnji shodnp uslovimaosiguranja,kao (obracanje.nadleznbmsudu u ciljupokretaiija bdgov^rajucegppstupka.
15
5. STRUCNIISPITIU ORGANIZAGIJIAGENCIJE
Tokom 2017; godine Agencija je nastavila aktivnosti na organizaciji i sprovodenjii struCnihispita za sticanje zyahja ovlascenog aktxiara i ovlaSiSenog zastupnika/posrednika. uosiguranju.
5.1 Strucni ispit za obayljaiije poslova posredovanja odnosnozastupanja u osiguranju
Shodno cL 60 i 71 Zakona o osiguranju! odredbama Prayilnika o,sadrzini i nacinu polaganjastrucnog ispita za obavljanje poslova posredovanja, -odnosno-zastupanja u osiguranju,Agencija Je u tok'u-2017. godine organizovala dva redovna roka za polaganje ovogjspita, umaju i novembru.
Shodno pravilniku, ispit se polaze u vidu pisanog testa, koji sadrzi cetirl odnosno, petpblasti, u zavisnbsti od toga da li se kandidat prijavio za obavljanje jedne ili obje grupe.poslova.
U 2017. godini, za majski ispitni rok ukupno se prijavilo 66 kandidata, od dega je-ispitpblozilo 43 lica, dok se za polaganje ispita u novembarskom roku prijavio 31 kandidat, pd.degaje ispit polozilb 17 lica.
5-2 Strucni ispit za sticanje zvanja ovlascenog aktuara
Agencija je, i u 2017. godini, sprovodila aktivnosti organizovanja obuke i polaganja ispita izodredenog broja predmeta kbji. su sastavhi, dip strucnog ispita za obavljanje poslova,ovlascenog aktuara, u skladu sa Pravilnikpm o uslovima za polaganje, riaciriu polaganja. jprogramu strucnog ispita za obavlianje poslova ovlascenog aktuara. U izvjestajnom periddu'su odrzana predavanja" iz 6 predmeta' koji.su sastayni dio strucnog ispita, i to: Aktuarskamatematika I, Investicije i upravljanje iraoviriom, Zdravstveno -osiguranje, Penzijsko
bsiguranje, Racunoyodstvo osigurahja .i .Profesionalizarh- i etieki kodekis,. Takode, u istomperiodu su organizpvani ispitni rokovi iz,9 predmeta (Aktuarska.matematika 1, Mbdeli;dbzivljenja, Stohasticko.modeliranje; Investicije i upravljanje,!movinom,2iyotno osiguranje,Penzijsko osiguranje, Zdravstvehb osiguranje, Racunovodstvo osiguranja, Profesionalizam i,etieki kodeksj.
Dp kraja aprila 2018. godine Agencija je izdala 17 ovlascenja za obavljanje aktuarskih
poslova.
16
6, DOZVOLE/OVLASCENJArsAGLASNOSTI
Shodno odredbama cl. 177 i 185 Zakona-o osiguranju i elana 16 Statuta, Savjet Agencijenadlezan je da .rjesava po zahQ"eyima za izdavanje saglasngsti, ovIascenia> odobrenja i,dd^pla, propisanih Zakonom oosiguranju i drugim propisima izoblasti dsiguranja.
U 2017. godini,, .na osnovu zahl^eya fizickih i pravnih Mca za dbbijanje navedenih.sagIasnosti,oylascenja,.dozvoIai odobrenja, izdato'je:' ' , ,
'it. 58' saglasnosti po zahtjevima drustava za osiguranje, za pojedine propisanesegmente poslovanja (za' imenovanje odgovbrriih lica u drustvu; otvaraiijeposlovnica, promjenu adresbsjedista, promjene statuta isi),
. 4- 1saglasnost za sprovodenje postupka dobrovoljne likvidacije;
1 saglasnost za prenosportfelja;' -
1 saglasnost na statusnu pfomienu/pripajanje;
'4 1 dozvola za rad dmstvii zaposreddvanje u osiguranju;
^ 1 dozvola za rad preduzetniku-zastuphiku u osiguranju;
•4 5 ovlascenja fizickim licima Za- obavljanje aktuarskih poslova, nakon polozenogstrucnog ispita za obavljanje navedenih poslova;
^ 101 pvjascenje fizickim licima - zastupnicima i posrednicima. u osiguranju, kpji suJspunili usiove propisane zakohpm i polozili strucni.ispitza obavljanje tihposlova.
§to' SB: tice saglasnosti, izdatih Udruzbnju - Nacionalnom.birbu osigurayaCa -Crne .Gore/Aglhcija je u 2017. godini,.shodno nadleznostima propisanim Zakonom o obaveznpmosiguranju u saobracaju, donijela sljedece: ' - . ^
4- Odiuku 0. davanju saglasnosti na izmjene i dopune Pravilnika o jedinstyeriimkriterijuipima za utvrdivarije naknade nematerijalne irnekih vidoya materijalne stete(6d01.12.i20i7.godine); ^ '
4 Odiuku 0 visini redovnog doprinosa Garantnoni fpndu za 2018. godinu (od 28.12.-2017. godihe).
17
7. IZVJESTAVANIE
Agencija je u 2017. godini; sprovodila intenzivne aktivnosti iia ^prilagodavanju iunaprijedenju pdstojeteg regulatornog pkvira kojim se lireduje sadiijna a klasifikacijaizvjestaja i podataka koje subjekti.nadzora na crnogorskom trzistu pripremaju za potrebeliadzora.
U ovom domenu, u skladu sa obavezama za uskladivanje odredbi Pravilnika o sadrziniizvjestaja, obavjestenja i drugih podataka koje drustvo za osiguranje dostavlja Agenciji zanadzor osiguranja i p nacinui rokovima njihovog dostavijanja ["Sluzbeni list Crne Gore", br.001/13 od03. 01.2013. godine, 078/15 od31.12. 2015. godine,u daljem tekstu: Praviinik)sa Zakonom o izmjenama i dopunama Zakona o osiguranju {"Sluzbeni list Crne Gore", br.055/16 od 17. 08.2016. godine) ddnijetje novi Praviinik osadrzini izvjekaja, obavjestenjai drugih podataka kbje drustvo za osiguranje dostavlja Agenciji za nadzor osiguranja i onaCinu i rokovima njihovog dostavijanja. Osim navedenih uskladivanja, novim Pravilnikominacajno je unaprijeden regiiiatorni okvir kojim se'ureduje sadrzina podataka i :izvje§tajakoje subjekti nadzora na trzistu" osigxiranja pripreihaju i dostavljaju za potrebe, nadzora.Novo rjesenje predvida nove zahtjeve prema subjektima nadzora na' trzistu osiguranja, udbnienu .uspostavljahja unaprijedenog obuhvata, strukture i kvaJiteta podataka i,informacija drustava za osiguranje, shodno ciljevima za uskladivanje standardaizvjestavaiija u sektoru osiguranja sa najboljom praksOm.
Agencija je u 2017. godihi takode obavljala redovne- aktivnosti koje obuhvatajuprikupljanje,'analizU i objavljivanje relevantnih podataka i izvjestaja koji ukljucuju osnovnei specificne pOkazatelje rasta i razvoja trzista i pokazatelje ppslovanja drustava zaosiguranje u cilju pravavremenog, adekvatnog, i kvalitetnog informisanja jaynosti i ^korisnika usluga osiguranja.
U okviru sypjib nadJeznOsti, Agencija je putem svoje zvanicne' internet preze'ntacije.iwv^w.ano.mel 'redpvno Jnformisala javnost o aktivriostima Agencije, o aktuelnim'informacijama sa,trzista osiguranja; o izmjenama vazece i doriosenju hove regulative, kao i0 podacima o ueesriicima na trzi§tu. osiguranja UCrnoj Gori [psigurayaj'ucim drustvima,drustvima za posredovanje 'i zastupanje u osiguranju, ovlascenim posrednicima,zastupnicima. i bankama'koje obavljaju poslove zaslupanja u osiguranju). Na osnovuanaliza; firiansijskih, statistickih i drugih izvjestaja drUstava za osiguranje za potrebenadzora (finansijskih iskaza, adekvatnosti kapitala, strukture aktive, strukture tehriickihrezervi itd.) Agencija je u toku 2017. sprovodila aktivnosti na pripremi analiza trzista iizvjestaja o stanju na trzistu i objavljivanju izvjestaja o stanju na trzistu osiguranja namjesecnom, kvartalhom i godisnjem nivou i sprovodila mjere u ciljupostovanja primjenjiveregulative u ovom domenu.
18
Agencija je u toku 2017. u domenu posrednog nadzofa subjekata na trzistu osiguranja•realizovala, .izmedu ostalog, sljedece aktivhosti:
- dvanaest mjesecnih izvjestaja sa preliminarnim ppdacima o visini brutbfakturisane premije po vrstama psi^ranja i po drustvima za osiguranje;
- cetiri kvartalna izvje§ta)a sa. preliminarnim ppdacima o visini bruto fakturisanepremije, brpju Psiguranja, kao'i o broju i visini rijesenih steta- po vrstama
csiguranja J podacima p visini bruto fakturisane premije po drustvima zaosiguranje;
- u skladu sa Zakonom o osiguranju) izraden je Godisnji izyjestaj p stanju na trzistuosiguranja Crne Gore, koji je obuhvatip analizu najznacajnijih trendova,pokazateija stanja na trzistu'osiguranja, kao i indikatora posldvanja drustava zaosiguranje.- Godisnji izvjestaj je obuhvatio; pregled ucesnika na crnogorskomtrzistu osiguranja (drustava za, osiguranje; drustava za zastupanje, odnosno'posredovanje u psiguranju, agencija za pruzanje drugih usluga u osiguranju,ovlascenih -zastupnika, odnosno posrednika u osiguranju, kao i b'anaka kojeobavijaju poslove zastupanja u osiguranju), kapJ vlasnicke strukture drustava zaosiguranje sa visinom ukupiiog akcijskog kapitala. Pored navedenog, Uokvirupvog izvjestaja posebno su analizirani pokazatelji trZista, kao sto su ucesce brutopremije u BDP-u (penetracija osiguranja), iznos bruto. fakturisane premije poglavi stanovnika (gustina osiguranja); kpncentracija na trziStu psiguranja,struktura- bruto premije^ po" drus^ima za osiguranje i vrstama osiguranja,.Takode, gpdi§nji izvjeStaj jei.obuhvatiP i analizu Strukture aktive i'pasive nanivou cjeiokupnog trzista, kao i podataka o visini i strukturi tehnickih rezervi injihoyoj pokrivenosti, adekva'tnpsti kapitala drustava za osiguranje T njegpvepokriveiiosti na nivou s'ektora 'oSiguranja, kao i analizu pokazateija posiovanjadruStava za: .osiguranje^ kap sto" su splven'tnost, reosiguranje, profitabilnost,azurriost; u rjeSavanjU', odstetniH zahtjeva kprisnika osiguranja, iikyidnost;pokazatelji §teta, finansijski rezultat poslovanja 'pp drustvima za osiguranje. U.okviru. ovog izvjestaja sacinjena je i informacija o aktivhostima Udruzehja -
Nacionalnog biroa osigurayaca Crne Gore i pbracunu dpp.rinosa garantnpmfondu.
• prikupijeni su i objavljeni godisnji finansijski izvjeStaji sa misljenjem revizoradruStava za psiguranje;-
• pripremljene su posebne analize najznacajnijih/kre'tanjia- i pdstupanja pokazateijatrziSta osiguranja za potrebe.supervizije;
19
pripremljena su kvartalni izvjestaji o stanju na trzistu osiguranja, koji su obuhvatilipodatke o ucesnicima na trziStu osiguranja, visini akdjskog kapitala drustava zaosiguranje, o strukturi ivisini bruto premije po grupama i vrstamaosiguranja kao i podruStvima, ostepenu koncentracije na trzistu osiguranja, ostrukturi aktive i pasive nanivou cjelokupnog trzista, o visini 1strukturi tehnickih rezervi na nivou trzista,, ostrukturi deponovanja i uiaganja sredstava tehnickih rezervi, adekvatnosti kapitaladruStava za osiguranje, visini kapitala i garantnog kapitala na nivou trzista i strukturideponovanja i uiaganja sredstava kapitala, finansijskom rezultatu poslovanjadrustava, kao i o pokazateljima solventnosti, likvidnosti i azumosti u rjesavanju iisplati steta crnogorskih osiguravaCa i si;
pripremljene su redovne arialize trzista osiguranja za interne potrebe Agericije, kojeobuhvataju detaljnu analizu osnovnih pokazatelja i trendova na kvartalnom nivou;
pripremljeni su i podaci o BFP u skladu sa Zakonom o zvanicnoj statistic! i sistemuzvanicne statistike [„SI. list Crne Gore", br. 18/12) za MONSTAT za cetiri kvartala;
pripremljena su i tri kvartalna izvjestaja o trzistu osiguranja za potrebe radnih tijelaza Privrednu komoru Crne Gore;
pripremljeni su podaci za CBCG za potrebe klasifikacije finansijskog sektora po ESA2010 pod-kodovima, odnosno izrade registra institucionalih jedinica u Crnoj Gori na30. 06. 2017, i 30.09. 2017. godine;
Agencija je ucestvovala u radu Pododbora za ekonomska pitanja i statistiku iPododboru za unutrasnje trziste i konkurenciju;
prikupljeni su i-analizirani statisticki) finansijski podaci koje drustva za osiguranje,drustva za posredovanje, odnosno za zastupanje u osiguranju, bvlascenizastupnici/posrednici i banke koje obavljaju poslove zastupanja u osiguranju,u okviruredovnog izvjestavanja dostavljaju na mjesecnom, kvartalnom i godisnjem nivou.
u skladu sa Zakonom o racunovodstvu i reviziji, prikupljeni su i objavljeni kvartalnifinansijski iskazi drustava za osiguranje (bilans stanja, bilans uspjeha, bilans noyeanihtokova i izyjestej o promjenama nakapitalu).
Agencija je u kontinuitetu izvrsavala sve obaveze koje proisticu iz cianstva u Savjetu zafinansijsku stabilnost, a u skladu sa Zakonom o Savjetu za finansijsku stabilnost ("Sl.list CO"br.44/10), a koje se izmedu ostalog odnose na prikupljanje, analizu i pripremu kvartalnihizvjestaja o statistickim podacima (struktura bruto fakturisane premije, broj osiguranja povrstama osiguranja, broj i iznos rijesenih steta po vrstama osiguranja, podaci o. strukturikapitala i rezend cjelokupnog trziSta osiguranja, strukturi i visini tehnickih rezervi ifijihovom deponovanju i ulagahju, obracunu kapitala i garantnog kapitala \ prgcjene
20
^ •••:.-, - • • , . ., _
3.-. ^
V" , ^ --
adekvata'osd I0pit3la,_pdkrivenosi;l/3'':kapitala na :nivou trzista, solventriosti;likvidn6sti'/^:kao i-agregatrii bilans stahja i' bOahs uspjehaj i prikUpljanje statisdckih podateka; za.pptFebe analize i .pmpreme mjesecnih'izvjestaja o^struktUri-bruto fakturisane premije po ^vrstama,oslguranjai brojuosi^ranja i bi^oju i iznosu ri|esenlh steta"poyrstam.a.osiguranja.;
8. SARADfJJ^ M UNUT^SNJEM IMEDUNARODNOM FLANU
.U 2017. godirii; u skladu^sa nadlezhqstiraa Agencije nastevijena je saradnja sa in^titucijama.;u Crnoj Gori:'Skups,tinoni Crne G6re,¥i.ad6m Grne Gore,!Ministarstvom' fiBansija,-Sa^e'toraza fihansijskii^ stabilnost, Udruzebjem osiguravaca .Grne Gore ~ Nadonalnim birdoni
. osiguravaca, Centrajnpm bankdm Crne. Gore, Komisijbm za trziste kapitala,, Upravdm za' sprjecayanje pranja novea i finansiranja terprjzma, Prlyredppni. komdrom, Zayqddm za'.; stetistikuCrne Gore i drugim ihstiuicijarria.
• y domenu;' saradrije. na medunarodnpm pjanu, Agendja je nastawla .saradnju -^ sa
* supervizorom; aus^ijskog finansijskog "trzista - EMA, Agencijom za nadzor osiguranjaSlovenije,- Hryatskom agencijom* za nadzor finansijskih usluga, Agencijom' za nadzor
' psiguranja Makedonije, Agencijom-za osiguranje li Boshi i Hercegovini Agehcjjom zapsiguranje Republike. Srpske i Agencijom za nadzor osiguranja Federacije Bdsne iHefcegoVine, U-pkviru birateraine 'saradnje, utoku 2017. godine, odrzan je veci broj radnihsasfenaka sa predstaynicima sypervizora osiguranja Austrije/SIovenije, Makedpnije i.Bosne;I'He"rcego\ane; Aktivnosti u. dbinenu "saradnje Agencije sa. institucijama iz-sektora
- psiguranja u ,201,7. gpdini su; bile dominantno usnijerene' na ra'zmjen'u dobre prakse i: iskiistava: u trarisponovanju evropskbg-zakonodavstva fha primjenu.evropskih' sfandarda
na Grnogorskom trzistunsiguranja. . "
; |,y dbmenp-evrdpskih,inte^aqja::A^ u saradnjfsa-, DeIegaci|6m\;|vropskff/ :Grnoj.-.Gdrl. Ministarstvbfnt firiansijarl^ supervizorima- iz ^finansijskog" sektora, tbkom 7017.
-godine,- sproyodila jhtenziyne aktivnosti-na iriiplementaciji projekata koji se^finansirajdizpaketa IPA HAssistahce 20147020. Za Twinningprojekat:Fmanij/ske usluge:'usklqdivanje^sq EU ACQUIS'Om.J. Jacgnje kapadteta supefvizorg.^u bkviru pregovora na .zakjjucehjuTy/inning-ugpydra za realizaciju prpjekta, definisane-su aktivnosti kpje pbuhyataju.
. efeperteku pgmoc supervizpra sa podrucja Evrppske -unije' [BAFlNM\qrni6k3, DNB-Hplandija: i //AWFA-Hrvatska) u iransponovanju noye eyropske Je^'slative u oblastl'osiguranjai i pbezbljediyanje pbuica za zaposlene u domenu primjene noyog kpncepta
; supervlzijezasnovanogma nzicima. Tpkode u okviru projekta iz paketa IPA II Assistance2014-2020 koji je predviden -za! pvU' namjenu sprpvedene.su, aktiynPsti na pripremi
; procedure za jprikupljanj'e. ppnuda za razvoj ,specij'alizoyanog:,,tailpr-mad'e" sbftvera za"'. ' • 21 ' •
oblast supervizije osiguranja uskladu saza'htjevirtia Evropskog tijela zahadzpr osiguranja Ipenzija (EIGPA],
tokom 2017. godine Agencija je ucestvovala na godisnjim sastancima supervizoragrupadja UNIQA,, VIG i GRAWE, koje je organizovao supervizor austrijskog firiansijskog'trzista - Financial Market Authority FMA, kao i ha godisnjim sastancima supervizoragrupadja Triglav i Save Re u organizaciji supervizora slovenackog trzista osiguranja -Agehcije za zavarovalni riadzor; AZN. Predmetni'sastanci su prilika da supervizorfinansijske grupe j ostali nacionalhi' supervizori razmijene infprmadje o pokazateljimaposlovanja drustava koja predstayljaju die Finansijske grupe, rizicima kojima su uposlovanju izlpzena kako pojedinacna drustva tako i fmansijska grupacija, kao i p novinamau regulativi zemalja u kojima posluju danice grupe.
Nazahtjev Uprave za sprjecavanje.pranja novca i finansiranja terprizma, Agencija je tokom2017. godihe dostavljala istoj podatke sadrzane u" obrascima Cetvrtog izvjestaja ouskladenosti nakon 4. kruga evaluadje Manyval-a (Komiteta Savjeta Evrope za evaluadjuprirhjene^mjera sprjecavanja .pranja novca i finansiranja terorizma]. U skladu sa mjeramapredvidenim Akdonim planom, a u vezi sa izvjestajem Nacionalne procjene rizika pranjanovca i finansiranja terorizma, Agencija je saCinila i dostavila Upravi za sprjecavanje.pranjanovca i finansiranja terorizma izvje§taj o realizovanim aktivnostima.
Agencija je, takode, obavjestavala pbyezhike Zakona o sprjecavanju pranja novca ifinansiranja terorizma o novim saopstenjima i izmjenama koje su objavljivane na sajtu
Uprave za sprjecavanja pranja novca i finansiranje terorizma Qavho- saopstenje FATF,Dpkument o unaprjedenju uskladenosti sistema SPN/FT ha globalhom riivou,vLista drzava
koje ,ne primjehjuju ili primjenjuju u hedovoljnoj mjeri standarde u obiasti sprjecavanjapranja liovca i finansiranja terorizma].
U. vezi sa Strategijom za prevenciju 1 suzbijanje pranja novca i finansiranja terorizma,
Agencija je kyartalnp i polugodisnje ihformisala Nacionaln! medusektorski operativni tiin oEroju sproyedehih obtika i broju uSesnika obuke, broju sproyedenih koritrola, podnijetih:prekrsajnih prijava i izrecenih kazni.
"Shodno obavezi iz cl. 94 i 97 Zakona o sprjecavanju pranja novca i finansiranja terorizma
Agencija je obavijestila Upravu za sprjecavanje pranja novca i finansiranja terorizma okontrolama koje je u 2017; godini sprovela nad dru^tvima koji su obveznici ovog Zakona,kao i 0 mjerama nadzora koje je Izrekla kontrolisanim- subjektima nakon sprpvedenihkdntrola.
.U Agenciji je, na dan 31. 12. 201.7. godine, bilb zaposleno 23i lice sa sljedecomkvalifikacionom" strukturom: 6 maglstara nauka, 15 zaposlenih sa visokom strucnom
spremom \ 2 zaposlena sa srednjom strucnom spremom.
Agencija, u skladu sa raspolozivim finansljskim .sredstvima, dbezbjeduje strucno:usavrsavanje zaposlenih iz obiastl osiguranja, aktuarstva, revizije, radunovodstva,
tnformacionih tehnologija itd. U 2017. godini poseban prirotet je dat unaprijedivanju irazvoju strucnih kapaciteta 1 sticanju specificnih znanja zaposlenih, u domenu
transponovanja i primjene nove regulative i standarda Evropske Unije za oblast osigurarija,kroz strucnu razmjenu, kontinuranu edukaciju, i aktivno ucesce na seminarima ikonferencijama. -
Uizvjestajnoni periodu dva zaposlena,Agencijesu pohadala obuke iz 6 predmeta koji su diostrucnog ispita za obavljanje poslova ovlascenog aktuara, u sklopu prvog ciklusa edukacijeovlascenih aktuara u Crnoj Gqri koju je organizqvala Agencija. Zaposleni su uspjesnopolozili ispite izsvih predmeta koji su dip strucnog ispita za obavljanje poslova ovlascenogaktuara. Agencija je,. takode, za^ cetiri zaposlena finansirala pohadanje edukativnogprograma za sticanje zvanja ovlascenog procjenitelja nekretnina, u organizaciji Komoreprocjeniteija Crne Gore.
Pored navedenog, zaposleni u Agenciji su u 2017:. godini prisustvdvali sljededm..seminarima, obukama, konferencijama:.
4- Seminar na temu novog; Zakona o upravnbm postupku - Uprava za kadrove,Podgorica;
4- Konferencjja Jzazovi na puifu ka EU" u organizaciji Privredne/Kompre Crne Gore,Ministarstva.nauke, Becici;
"4 Obuka oblasti jaVnih nabavki sa osvrtom na Zakon o izmjenama' Zakona o javnimnabavkama- Upravaza javne nabavke, Podgorica;
•4 Seminar na temu novog Zakdna o upravnom .postupku za pdtrebe zaposlenih uAgenciji ,za nadzor osig'uranja,,:Pddgorica;
4 Dvodnevna obuka na temu "Statisticki proces i analiza prikupljanja podataka" uPodgoricl, u organizacijlUprave za kadrove;
4 Seminar na temu GDPR (General Data Protection Regulation] ,u Zagrebu, Hrvatskoj;u organizaciji Xiphbs d.o.o Zagreb;
4 Seminar na temu 1CT120.17 [informacijska i ' komunikacijska^ tehnologija i•osiguranje) u Opatiji, Hrvatskpj, u organizaciji Tectus d.o.o Zagreb;.
4 Jednodnevria obuka na temu „Sajber bezbijednost"- u Podgorici, organizaciji Upraveza kadrove;-
4 Konferencija na temu „Izazovi i praksa nadzora osiguranja u ]ugoisto£ndj Eyropi'VuZagrebu, u organizaciji. Institutaza osiguranje iz Zagreba;
4 Konferencija na temu „Aktueini izazovi za trziste osiguranja i superviziju u regionuCentralne^ Istobhe i Jugbisto^ne: Evrope, u Becu; u organizaciji austrijskogsupervizora finansijskih trzista FMA;
4 Konferencija na temu; „Zastita potfbsaca u ndvoj eri, inovacija= vs. regulacija", uLjubijani, u organizaciji Agencije za zavarovalni nadzor iz Stovenije;
4 28. Susfeti osiguravaca i repsiguravaca Sarajevo "(SorS), u Sarajevu, u organizacijiUdruzenja dru§tava za osiguranje SorS;
4 Konferencija „Srpski dani'osiguranja", u organizaciji Udruzenja osiguravaca Srbije,Arandeiovac;
4 Specijalisticki seminar na temii ..Formiranje tablica smrtnosti", u Banja Luci; uorganizaciji Udruzenja aktuara RepubiikeSrpske;
24
^ Treca gbdisnja akademija za upravljanje rizicima' u osi^rariju, u Zagrebu, uorganizadji Op2M DOO Zagreb;
4^ IX Kurs .za.kpntinuifariu edukaciju aktuara na temu ..Rezultati primjene konceptaSolventnost H" u Beogradu,,u'oi^anizad]i lAAK Balkan i Udruzenja aktuara Srbije;
XV Medunarpdni simpozijum iz osiguranja na terau „Izazovi i perspektive razvoja
trzista osiguranja -15 godina posle", na Zlatiboru, u organizadji Udruzenja aktuaraSrbije i Ekonomskog fakulteta iz Bepgrada;
4 Hrvatska aktuarska konferendja na temu ..Izazovi buducnosti", u Zagrebu, uorganizaciji, Hrvatskog.aktuarskog drustva.
Agendja je 2017. godine liastavila sa aktivnostima usmjerenim na unaprijedenje sigurnosti
i pouzdanosti informacionog sistema Agendje, kao. i na uspostavljanju veceg nivoa zastiteIT sistema Agencije. Takode, zapocete su pripremne aktivnosti na implementaciji iuskladivanju sa .ISO standardirna. (90Dl 1 27001), koji se odnose na upravljanje kvalitetomISO 9001: 2015 i sistemom menadzmenta bezbijednosti informadja.
Rjcgenjeo izricanju mjeienadzora Udru^.cnje je postupilo po Rje§enju obro| 02-1058/30-15 od 31. 05., izricanju mjere nadzora broj 02-2017. godine. 1058/30-15.
UDRU!^EN|E - NACIONALNI neposrcdna kontrola pqslovanja Udru^cnja,•BIRO OSIGURAVACa poslovaiija Carantnog tprida, poslupanja po
odstetnini zahljeviraa i reosiguranja^
savaosiguranjead
jvjjera upozorcnja broj 02-1058/40-15 od 29,09.2017.
godine
'I ciljna neposiredna kontrola koja jeobuhvatila nacin Mjera upozprenja broj 02-803/6-obraCuna telihjCklh rezcrvl, analizu dovoljnosti 17;.od01.12,2017. godine; • ^
' ^ezervizaStetei.ana^zudqvptjno1tipn,mijev^ : /
Zaplsniko neposrednoj Uontroli poslovanja Utlruzonja ^ NadoiialnogbiroaoslguravaCa broj 02-1050/11-15 od 12. 07.2016. godine;
Udru2enje je postupilo po Mjeriupozorenja broj 02-1058/40-15.
pru.?tvo jepqstupjlo pb MjeriuppzoVcnja broj ,02-803/6-17.
SWISS OSIGURANJE AD^
lOVdEN ^IVOTNA
OSICURANJA AD^
CENERALI OSIGURANIE
MONTENEGRO AD^
ciljna neposrcdna koiUroIa koja je obuhvatila
an.alizu proizvoda osigxiranja korisnika kreditakontrolu tehniCkih rczervacija
dljna neposredna kontrola koja jepBuhvalllaanaltzu praizvoda psigiiranja zivobi z<i sliiCaj smrtikoHsnika kredita,kontrolupbraCunarezervizauCeSde u dobjti i naCina pripisa dobiti iobradma;matcmadSke rezeivpkod Sivptnih bdguranjakorisnika kredita . , • ;
dljna iieposredna kontrola koja je obuhvatilasisteni upiavljanja, iransakdje sa povezanim lldmai analizu proizvbda osiguranja potrazivanja poosnovu kredita odobrenih kodposlovnili banakastarijim licim'a - penzlonerlma
Aktivnosti na priprcini mjcranadzora na osnovu predmctrieneposredne kontrole su u toku.
MJere nadzpraiiha dshovu,predmctne neposredne ItontrolesuizreCene u 2018. godini.
Aktivnosti na prlprenii injeranadzora na osnovu prcdmetne
neposredne kontrole sii u toku.
: - t'
[t:
SaCinjcn je Zaplsniko ciljnojneposi ednoj kontroli poslpvaiija druStva za osiguranje ..Swiss osiguranja" AD Podgorica broj 02-097/4-17 od 09.,02.2018; gpdine.' SaCitijeii je Znpisnik 6 ciljnoj tieposrednoj kontroli poslovanja tiriislva za osigm-anjc „Lovfen zlvoliia o.siguranja" AD Podgorica broj 02-226/5-17 od 24. 07, 2017.godlne.s SaSinjen je ZapistJik o ciljno) neposredno] kontroli poslovanja druSlva za psiguranje ..Ceneraii osiguranje Montenegro" AD Podgorica broj 02-1224/4-17 od 22. 03;2018.godine.
10.2 Tabela; Pregled izrecenih mjera nadzora u 2017. godini na osnovu sprovedeuihneposrednih kontrola poslovanja drustava za zastupanje u osiguraiijUf dnistava zaposredovqnje u osiguranju / banaka koje obavljaju poslove zastupanja u osiguraiiju
NAZIVSUBJEKTANADZORA
PREDMET KONTROLE MjERE NADZORA
IN.PRO DOG druStvo za sveobuhvatnaneppsrcdnakontrolakojaje , RjeScnje o izriamju nijere nadzorazastupanje u osiguranju® ohuhvatila analizutehnologijcrada. broj 02-1189/10-15 od 03.05.2017,
nnansijstog poslovanja I uskladenosti godine^. I poslovaiijasazakonskomi'podzakonskotn
! regulativora koja ureduje oblast , '" ^sprjedavanja pranja novca i finansiranja Rje§enje o izricanju mjere nadzora
• terorizma ; broj02-1189/11-16 od 03.05.2017.; godlno
Rj'eSenje 0 izricanju mjere nadzorabroj 02-1189/12-16 od 03.05.2017.godine
POSTUPANjE PO MJERAMANADZORA
Dru§tvo je postupilo po RjeSenju o ,IzriGanju mjere nadzora broj 02- ,1189/10-16. - ' '
Postupanje po RjeSenju o izricanju imjere nadzora broj 02-1189/11-16 'bide predniet ciljne nuposrednekonlrole poslovanja prednietnog ..druSlva.
Postupanje pd RjeSenju o izricanjumjere nadzora broj 02-1189/12-16bice prednietciljne neposrednekontrolc poslovanja predmetnogdru.^Lva.
MJera upozorcnja broj 02-1189/13-16 Postupanje po nalogu iztajke 1
" Pi't;dinetriaiie[3()STc;ili)a kdatmia jezapuccHa u IVkvai'Utiii 2016. i>o(lino.Saciii}(.ni jt' Zapisnik u svoobuhvatnoj neposi'adnoi Iconiroli poslovanja drusLva za za.stup;mje uosiyu'-aajii JN.PRO" 1)00 fodgorira broj ()2-l 1119/6-16otl l.X 03- 20 IT.godiiio,
DriiStvo je postiipllo po nalogu Iz ,taCke 2 Mjere upozorenjabroj 02- •I
EXPERIENCE DOO
drustvo za zastupahjc liosiguraiiju'
svcobuhvatna neposrcdna kontrola kojaje | Mjera upozorcnja broj,02-1397/8-16 - Drusfvo jc postupilo po nalozima izobuhvatila annlizu telinologije rada, ' od 03. 05.2017. godine
' fiiian.si|sl<og poslovanja i usliladenosti' poslovanja sazakonskom ippdzakonskoni [; reguiaU'vom koja iireduje oblast ^5sprje^avaiija pranja n'ovca I finahslranja j
teroriznia i
tat. 1,2 i 4 Mjere upozorcnja broj^ 02-1397/8-16.
I Izrazloga nepostupanja druStva po! nalogu iz lacke 3 Mjere upozorcnja' broj 02rl397/8-16.AgeticiJaje, donijela Rje.scnjc o Izricanju mjore
nadzorn broj 02-1397/17-16.
Rje.?en|e o izricanju mjere nadzora 1broj 02-1397/17-16 od 29; 09.2017.- j Kontrola postupanja po Rjegenju ogojjpy I izricanju mjere nadzora broj 02-
11397/17-16 jeutoku.
IBROKER INS DOp ciljna neposrcdna kontrola postupanj.lpo,^ Na asiKivu prednietne cnjne V-Idinstyoza'posredovanje | taCkama618Rjegenjaoizricanju'injere'/;::; neposrednekontroleniJcsulzreCeiuosiguraiiju Snadzora b/o] 02| 1222/9-15 od31.03,-^;' mjcre'iiadzora.
Preclnielna noposredna kontrola jezapofeta u IV kvartalii 2016.godine. Saeinibn jeZapisniU o sveobulivatnoj tieposrednoj koniroli poslovanja dnistva za zasUipanje iiosiguranjii ^Experience" DOGTivnt broj 02-.1397/4-16 od 20.02. ZOn.godine.
..
-
1222710-15 od:3i. os/abie.VodJne
AM CAPITAL DOO
drustvo za zastupanje u
osiguranju
1/•
'jsveobiihvatna neposrcdna kontrofa koja je ! Mjera upozorenja broj 02-225/13-17obuhvatila analizu tehnplogijq rada, ; od 06.09.2017. godinennansijskog.poslovanja i uskladenostiposlovanja .sii zakonskoiri I ppdzakonskom trcRulativom koja urcduj'e pblast ^sprjoc-avanja pranja novca i fmansiranja 'tcrorizma I
dljna neposredna kontrola koja jebbuhvatila kontrolu uskladenosti
poslovanja banke sa zakonskom i
oblcist zastupanja u oslguranj'u,analizutehnologije rada i ostvarenih rezultata u
uosiguranjii
ciljna neposredna kontrola koja jeobuhvatila l^ontrolu uskladenosti
poslovanja banke sa zakonskom ippdzalconskom regulativpin koja ureduje
oblast zastupanja u'psiguranju, analizutelinologije rada 1ost\^reniU rezultata uposlovima zastupanja u psiguranju
obuhvatila analiptehpolpgljeradarf ' *finansijsUog poslovanja iusldadenostiposlovanja .sazakonskpm i podzakonskomregulativom koja ureduje oblastsprjeCavanja pranja novca i finanslranjaterorizma > ' 'r
Na osnovu prednietne cHjuoneposredne kontrolenijcsu IzreCenenijere nadzora. ..
Mjera upozorenja broj 02-452/8-17 od
29.09.2017. gpdine
, ;•••,RjoSenJe ,a izricanju mjere hadzora
02-896/6-17 Dd 01.12,2017.
Mjera upozorenja. broj 02-896/7-17od:pi.l2.2bl7.godine - '
24
Banka je po.stupiIa po Mjeriupozorenja broj 02-452/8-17.
Agencija je obu.stavila postupak poRje.senju q Izrlcanju injerc nadzorabroj 02-896/6-17 iz razlogaSto jedrustvo prOstaloda obavlja poslove-posreclovanja u 2lvdtnomosiguranju. ^ ' .
Postupanje po ta£ki 2 Mjereupozorenja broj 02-896/7-17 bl£e
AM CAPITAL TEAM
DOO^'' drustvo za
posredovanjeuosiguranju
SAFE INVEST CG DOO"
druStVD za zastiipanje uosiguranju
svcobuhvntna neposredna kontrola koja je
obuhvatila analizu tehnologije rada,rinansijskog poslovanja i uskladenostiposlovanja sa zakonskom i podzakonskom
regulativom koja ureduje oblastsprjefavanja pranja novca i finanslranja
terorizma
sveobulivatna neposredna kontrola koja jeobuhvatlla analizu telinologije rada,Unansijskib rezuitata u poslovimazastupanja u osiguranju, i uskladeipstiposlovanja sa zakonskom 1podzakbnskom
Rje§enjo o Izricanju mjere nadzorabroj 02-896/8-17 od 01.12.2017.godino
Mjcrc nndzoi a na osnovu prednietncsvcobiihvatne neposrcdne kontrolcsu
izreCcne u 2018. godini.
Mjere nadzora na osnovu prednietnesveohuhvatne neposredne kontrqle suIzreSeiie u 2018, godini.
predmet ciljiie neposrecinekoiUrole posloyanja dt'uStva. -.
U toku je kontrola postupanja po
ta<J. i 13 Mjcre upozorunja broj 02-896/7-17.
Drustvo je postupilo po tac.l i2RjeSenja o izricanju mjere nadzorabroj 02-896/8-17.
Postupanje po taCkl 3 Rjesenja oizricanju mjere nadzora broj 02-896/8-17 de biti predmet eiljnehepo.st^dne konti'oie poslovanjadruStva.
Prcdnic'lna neposredna kontrola jc zapoCeta ii IV kvartnlii 2017. godine. Sadnjcn je Zapisiiik o sveobulivatnoj neposreclnoj koiitroli poslovanja drustva zaposredovaiije u osiguranju ..AM CapitalTeatn" DOO I'odgorica broj 02-959/4-17 od l.S. 12.2017. godino.n Prodmetna neposredna kontrola je zai)occta ii IV kvartaln 2017. godine. 0 sprovedenoj iieposrednoj kontioll Agencija je sacinila Znpisnik o sveobulivatnojaeposrednoj kontroH poslovanja dru.^lviiza zaslupanjeu osiguranju "SafeInvest CG" DOO Podgorica broj02-1094/7-17 od 25.01.2018. godine.
regulativom . koja ureduje oblastsprje^avanja pranja novca i flnansiranja
tcrorizma
36
1V.3 fabela: Pregled dbstgvljeniltpngovpra osiguranikd U2017. godini
NAZiy DRUSTVA NA ClJI SE RADODNOSIPRIGOVOR
PREDMET PRIGOVOIM P0STUFANIEP0PRIG0V0RU>2 .I , V ^ ,
iVyienerStadtJsche ilvotno •l','qs)guran)o AD Podgorii;a./.Lpv6eii _
1. Izyrsiii smo reyiziju prilozeriog biJansa stanja Agencije za nadzoroslguiranja, Podgorica, sa stanjem na dan 31. decembar 2017. godine iodgovarajuceg bilansa uspjeha, iskaza o promjenama na kapitalu i iskaza otokovima gotovine za godinn kqja se zavrsava na taj dan, kad i pregledznadajnih racunovodstvenih poiitika i nappmenauz finansijske izvjestaje.
Odgovoraostrukovodstvaza finansijske izvjestaje.
2. Rukoyodstvo Agencije je odgovprno za, sastavljanje i objektivnuprezentaciju ovih fihansijskih izyjestaja, u skladu sa racunovodstvenimpropisima Grne Gore: Ova odgpvornost obuhVata";- osmiMjavanje^ primjenu iodrzayanje interiiih kpnti;ola koje.su releyahtne za sastavljanje i objektivnuprezentaciju finaiisij'sldh; Izyjestaja kpji ne .sadrze materijalnp znacajnepogresne infoimacijej nastale usled kriminalne radnje" ill greske, pdabir 1primjenu odgovaraj.ucih racunovodstvenih poiitika, kao i koriscenje najboljih,mbgucihracUnovpdstvehih procjerta.
Odgovomost revizora
3- Nasa odgovomost je da, na .osripvu. izvrsene revizije, izrazimomisljenje o prikazanim finansijskim izvjestajima. Reviziju smo izvrsili. askladu sa Medunarodnim standardima revizije, Zakonoixi o racunovodstyu-iZakonom o reviziji Gme Gore, Ovi standardi zahtijeyaju da postupamd u,skladu sa,,e,tickim zahtjeyima i da. reviziju planirarno i izv'rsimo na nacin kojiomogucava da se u razuninoj mjeri uvjerimo da- finansljski izvjestaji ne.sadrze materijalno znacajne pogresne infonnacije:
2.
Revizija ukljucuje sprovodenje postupaka u cilju pribavljanjarevizijsklh dokaza o iznosima i informacijama pbjelodanjehm u firiansijskmizvjestajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosudivanju^ukljuciyuei i procjenu rizika materyalno 2nacajnih_gresaka u finansijslcimizvjestajima, nastalim usled kriminalne radnje ili greske. Prilikom procjeneovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne zapripremu.i objektiynu prezentaciju finansijskih izvjestaja u cilju osmisljayanjarevizijsklh postupaka koji su odgovarajuci u datim okolnostima, all ne u ciljuizrazavanja misljenja o efikasnosti sistema interne kontrole Agencije.Revizija, takode, ukljucuje ocjenu primijenjenih racunovbdstyenih politika iznacajnih prpcjena izvrsenih bd strane rukovodstva, kao i ocjenjivanjecjelokupne prezentacije finansijskih izvjestaja,
Vjerujemo da su pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i odgovarajucii da obezbjeduju razumnu osnovu za izrazavanje naseg misljenja.
Misljenje
4. Pfema nasem misljenju, finansijski izvjestaji istinito i objektivno, posvim materijalno znacajnim. pitanjirna prikazuju finansijsko stanje Agencijeza nadzor osiguranja, Podgorica, na dan 31. decembar 2017. godine, kao irezultate poslovanja, proinjene na kapitalui tokove gotovine za godinu kojase zavrsava na taj dan, u skladu sa racunoVodstveriiin standardinla ipropisima koji se prirhjenjuju u Cmoj Gori.
Ostala pitanja
5. Reviziju fmasijskih izvjestaja2a .2016. godinu je obavib drug! revizorkoji je u svom izvjestaju, pd 28. aprila 2017. godine, dao pozitiyno misljenjesa skretanjem pamje na korekciju nerasporedene dobiti.
~ Stanje 31. dccembra 2016. godine - 1.298.614 1.298.614
_Kdrekcija - ^okruzivanje (1) 0)
Dobit za 2017. godinu- 66.939 66.939
Stanje 31. decembra 2017. gbdinc - 1.365.552 1.365.552
Napomene nastranama 7-19 cine sastavni'dio.oVih finarisijskih izvjeslaja,Izvjestaj revizora.- strane i - 2.
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA
Iskiiz 6 tokovima gqtbviDe
2017.
-EUR.
871.256
871.171
85
(750.904)(133,628)(617.276)
6.
2016.
EUR
754.156
753.919
237
(783.630)(223.189)(560.441)
A, tOKOVI GOTOVINE iZ POSLOVNIH AKTIYNOSTI
r Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti1. Prodaja i priraljeni avansi2. Pnmljene kamate iz poslovnih aktivnosti
I] Odiivi gotovine iz poslovnih aktivnosti1, Isplate dobayljacima i dati avansi2. Zarade, naknade zarada i ostali lidni rashodi3. Placene kamate
4,: Placanja po osnpvu qstalih javnih prihoda
III Neto tok gotovine iz poslovnih aktivnosti
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
120.352 (29.474)
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja1. Ostali finansijski plasmani2. Primljene kamate
n Oclllvi gotovine iz aktivnosti investiranja1. Kupovina nematerijalnihulaganjay nekretnina...2,-Ostali finansijski plasmani
III Neto tok gptoyinc iz aktivnosti investiranja
G. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranjal.-Dugorocni i kratkoroCni-krediti (neto prilivi)
II Odiivi gotovine iz aktivnosti finansiranjaI.Dugorp^nii kratkorochi krediti (neto odiivi)
III Neto tok gotovine iz aktivnosti finansiranja.
D. NETO TOK GOTOVINE
E. GOTOVINA NA POCETKUIZVJESTAJNOG PERIODA
F. PpZITIVNE KURSNE RAZLIKE
_G.JG;OJOVINA.NA.KRAJU-IZVJEiTAJNOG_PER10DA I
(21.063)(21.063)
(21.063)
99.289
452.738
552.027-.
Napomenernastranama 7 - 19:cinesastavni die ovihfinansijskih izvjegtaja.Izvjestaj revizpra - strane 1 - 2.
(8.476)(8.476)
(8.476)
(37.950)
490.688
-452,738-
7.
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJTA, POIiGORICA
Nappmene uz finansijske izvjestaje
Djelathost i organlzacija
1. Ageneija za nadzor'osiguranja, Podgorica osnovanaje 2007^ godine u skladusa Zakohom o osi^ranju, kao regulatomi organ u oblastr osiguranja imovine.i Hca.
Osnovna djelatnost Agencije je zastita.interesa oslguranika i drugih' korisnikaosiguranja, radi obezlyedenja stabilnosti i razvoja djelatnosti zasnoyanog na zdravojkonkurenciji. i jednakim" oislovima poslovanja. Poslbvi iz djelatnosti Agencije seobavljaju u okvini organizacionili jedinica - sektora koji su fomiirani u zavisnosti odpotrebe obavljanja posloya Agencije:
sektor za nadzor trzista osiguranja,sektor za istrazivane, razvoj i saradnju isektor za regulativu, licenciranjei opste pravne poslove.
Prava psniva5a yrsi Savjet.Agencije u skladu sa Zakonom.
U okire svojihnadle^osti Ageneija obavlja sledece poslove:izdaje dozyoje za obavljanje posloya osiguranja, reosiguranja I saosiguranja,
posredoyanja i zastupanja i dru^h poslova povezahih sa poslovima osiguranja,daje saglasnost naaktei radnje ulvrdene Zakonom o osiguranju,vrsi. nadzor nad obavljenim djelatnostiraa osiguranja,razmatra prigovore-i zalbeosiguranika i drugih korisnikaosiguranja,saradujesa drugim nadzomim organima u zemlji i inostranstvu,daje.inicijativeza uredivanjepitanja iz oblastiosiguranja.,.,Ageneija u olwiru. svoje nadlezhosti donosi ppste i pojedina6ne akte (odluke,
riesenja, misljenja, pot\'rde...) pod uslovima i na.nacin propisan Zakonom 1drugiinprppisima.
Sredstva za tad Agencije se bbezbjeduju iz:naknada utvrdenih ZPkbnom,o osiguranju,sredstava koja izdyajaju osiguravajuca dm.stva na osnoyu Odluke o.
naknadama (0,99 % briito premije osiguranja) idrugih prihoda u skladu sa Zakonom.
Organi Agencije. su Savjet Agencije i Izvrsni direktor. Savjet Agencije cinePredsjednikJ dvaclana, koje imenuje i razresava Skiipstina Cme Gore. Predsjednik ijedan clan, se: imenuju na.predlog radnog tijela Skupstine nadleznpg za izbor i.imenovanja, a driigi clan na predlog Vlade. Predsjednik1 diahovi se imenuju naperiod od pet godina i mogu biti ponovo imenovani.
Sjedi§te Agencije je.u Podgorici, ulica Moskpvska bh.
Brojtzaposienih radnikana kraju 2017.godineje bio 23 (2016. godine"21.),
Ageneija sastavlja i vodi. poslovne knjige po Kontnom okviru za privrednadrustya.
8.
AGENCIJA ZA NAnZOR OSIGURANJA,PODGORICA
Napomene uz fihansijskc izv-jesfiajc - nastayaik
Osnova za sastayljanjc i prczentaciju finansijskih Jzyjestaja i racunovodstvcnimijtod
2. MRS 1 - Prezentacija finansijsldh izyjestaja, koji je u primjeni od01,01.2009. godine, izvrsene su zhacajrie izmjene u pogledu prikazivanja i vrstefinansijskih izvjest^a, kao i forme i sadrzine infbrmacija koje se prikazuju u njima,
Pravilnik o kontnom okviru i sadrzini racuna u kontnom okviru za privrednadrustva i druga pravna lica, primjenjuje se od 201Q. godme, a obavezne bilansneSeme koje se primjenjnju u Cmoj Gori su uskladene sa izmijenjenim zahtjevimaovog standarda.
Finansijski izvjestaji sastayljeni su po nacelu istorijskog troSka, odnosnonabavne vrijednosti i cijene kostanja.
Finansijski .izvjestaji Agencije su prikazani u formatu propisanom clanom 3Zakona o raCunovbdstvu i reviziji Crae Gore i clanom 22 IV.Direktive EU (br.
_78/d60/EEC)._Agencijaje_u_saslaYijanju..ovih_finansijskih-.izvjestaja-primjenjivala-racunovodstvene politike obrazlozene u napomeni 3, koje su zasnovane naraSunoyodstvenim i poreskim propisima Cme Gore.
ZvanicnaValutau Cmoj Gori i izvjestajnavaluta AgencijeJe Euro (EUR).
Osnova za sastavljanje i prt^entaciju finansijskih fc^jcstaja
2.1. Agencija yodi racunovodstvene evidencije i sastavlja finansijske izyje§taje uskiadu sa Zakondm o racunovodstvu Cme Gore (SI..list.CG, br. 52/2016), odnosnona osnovu Odluke o neposrednoj primjeni Medunarodnih racunbvpdstvenihstandarda (SI. list RCG, br. 69/2002), po kojimase od.D1..01.2003.. godine u CmojGori primjenjuju svi Meduriarddni lacunovodstveni standard! (MRS)., Shodnp tome,Medunarodni standard! finansijskog izvjestavanja (MSFI) primjenjuju se zafinansijske izvjestaje koji obuhvatajuperiod koji pocinjesa 01,01.2003. godine.
Kdrisccnje procjcnjivanja
2.2« Prezentacija finansijskih izvjeslaja zahtijeya koriscenje. najbpljih mogucihprocjena i pretpostavki koje- imaju efekta na prezentirane vfljedhosti sredstava iobaveza i objelodanjivanje potencijalnih potrazivanja i obaveza na dan sastavljanjafinansijskih izyjestaja, kao i prihoda i rashoda u toku izyjestajnog perioda, Ove
-procyene-i-pretpostavke- su-zasriovane-na—informacijama-raspoloyyim--ha-dan-•sastavljanja finansijskih i2\gestaja, a buduci stvami rezultati mogu.se razlik'ovati odprocijenjenih iznosa. Oye procjene se najvecim dijelom odnose na procjeneobezvrjedenja poti^ivanja iz posloynih pdno^, procjene.kprisnog vijeka upolrebeopreme i ostalih rezervisanja.
AGENCIJA ZA NADZOR QSIGURANJA, PODGORICA
Napomenc uz finansijske izvjcstajc - nastavak
Koncept nastavka poslovanja
-2.3. Finansijski izvjestaji' sastavljeni su na osnovu riacela stalnosti poslovanja, stopodn^umijeva da stanje u prlvredi i. buduce mjere mpnetame i ekonomske politikeneed imati znacajan .negatlyan mica] na "buduci fmahsijski pplozaj i rezultateposlovanja Agencije.
Osnovne racunovodstvcne politike
3. Osnovne racuribvodstvene polifike primijenjene prilikom sastavljanjagodisnjeg racuna za 2017. godinu su sledece:
Prihodi
.3.1. Prihodi se odmjeravaju po pravicnoj vrijednosti primljene naknade ili naknadekoja ce se pri'miti u skladu sa Odlukonr o naknadama. Prihod se priznaje kada hema•znac^ne; neizvjesnosti u pogledu naplativosti obrabunatih prihoda 1- mogucnostipoymcaja po,osnovu reki^acije.
Ostvareni prihodi se najyecim dijeloih odridso ria rialmadu pd psiguravajucihdnistava u vrsini od0,99,% bruto premjjeosiguranja.
Unapnjed naplafieni :prihodi so iskazuju kap pdlozeni prihodi i. prenosc uredovheprihodeli treiiutku izvrgehja usluge.
Poslovni rashodi
3.2, PPsIovni rashodi ukljufiuju sve troSkpve direktnp vezane za izVrsenje osnovnedjelatnosti Agencije. Priznavanje rashoda visi se istovremeno sa priznavanjemprihoda radi.' kojih su ti rashodi nastali (princip sucbljavaiga.prihoda i .rashoda).Priznati rashodi direktnb se povezuju sa priznatim prihqdima.u poslovnom rezultatuobracunskog perioda. Rashodr se priznaju u Pbracunskom periodu i onda kada jenastalapbavezaa nemauslova da.se priznaju kao bilansna ppzicija imovine.
10.
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA
Napomene uz Unansijske izvjcstajc - nastavak
Finansijski prihodi i rashodi
33. Finansijski prihodi i rashodi obuhvataju prihpde pd karriata po osnovupotr^ivanja i plasmana kao i rashode kamata. Prihodi i rashodi od kamata seiskazuju u momentu.obracuna prema ugovorenim kamatnim stopama. Pod kamatomse, takode, podrazumijeva i bilo kqji oblik revalorizadje obaveza, ako je tougovoreno ili propisano.
Preracunavanje stranih srcdstava placanja
3.4. Poslovne promjene u stranlm sredstvima pladanja tokom godinepreracunavaju se ii EUR po zvanichim deviznim kursevima vazecim ha dan poslovnepromjene.
Sva-potrazivanja 1 obaveze u siranim sredstvima placanja, preraCiinata su uprotiwrijednost EUR, po kursu valuta vazecem na dan bilansa stanja.
Pozitivne i negativne kursne razlike, nastale preracunom potrazivanja iobaveza u stranim.- sredstvima placanja u njihovu protiwrijednost u EUR ipreraduriom p'oslovnih promjcna u toku godine,. priznaju se u bilansu uspjeha kaofinansijski prihodi, odnosno finansijski rashodi.
Doprinosi za sbcijainu sigurnost zaposlenih
33. U skladu sa;, propisima koji se primjenjuju u Cmoj Gfori, Agencija je uobavezi da Ui3lati: ii ime zaposlenih^ dpprinose Fpridu, ^ zdravstveno osigu.ranje,Fondu Pid, Zavodu za zaposljavanje i Fondu radia kojima se obezbjeduje socijalnasigurnost zaposlenih. Ove obaveze ukljuduju doprinose za zaposlene. na teretposiodavca u iznbsima obradunatim pp zakonom propisanim stopama. Doprinpsi nateret zaposlenog i doprinosi na teretposiodavca se knjize na teret. rashbda perioda iiakoji se odnose.
Porczi i doprinosi
3.6.1, Tekiidi pprcz na dobit
Porez na dobit obracunava se i placa u skladu sa poreskim propisima CrneGore po, proporciOnalhoj stppi kojd iznosi 9 % od poreske osnovice. Agencija nijeobveznik poreza na dobit.
11,
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGOmCA
Napbmehe uz finnnsijskb tzvj^tajc-.nastayak
:3.6.2. PorezH dibprinosi i drugc zakonskc obavcza koje nezavise od rezultata.poslovanja
Porezi, dqprinosi i druge da^ine koje ne zavise od rezultata poslovanjaukljuCuju poreze na imovinu i dmge poreze, naknade i doprinose koji seplacaju preina raznim drzavnim i lokalnim poreskim prppisima.
Ovi porezr i doprinoSi su iskazani u bllansu uspjeha u okvlru ostalihposlOvnill rashoda.
Ncmatenjalna ulaganjn
3.7. Nematerijalna ulaganja pocetno'se priznaju po nabavnoj vrijedriosti ill cijenikostanja. Nakon' pocetnog priznavanja,- nematerijalna ulaganja se iskazuju ponabavnoj vrijednosti umanjenojza ispravku vrijednosti.
Korisni vijek trajanja nematerijalnih ulaganja utvrduje se u skladu saugovorom o koriscenju tih ulaganja.
U skladu sa clanom 13. sUv 6. Zakona o porezu na debit pravnih lica (SI. listRCG, bn 80/2004 i 40/2008) obracun amortizacije za. poreske svrhe se razlikuje odobracuna amortizacije za racunovodstyene. svrhe. Naimc, amortizacija. kupljenihsofh^era se za poreske svrhe obracunava primjeriom degresivnbg metpda, dqk se zaostala
Nekretnihe, postrojenja: i pprema
3.8i Kao nekretnine, postrojenja j oprema priznaju.se sredstva diji je ocekivanikorisni vijek upotrebe duzi od jedne godirie;
Nekretnine, postrojenja i opremapocetno se priznaju po nabavnoj vrijednostiill cijeni kostanja.
Potreba" za revalorizacijom. zavisi pd kretaiija fer vrijedriosti hekretoina,postrojenja i opreme i vrsi se u slucajevima kada njihova neto sadasnja vrijednostmaterijalno iznacajno odstupa od fer vrijednosti sredstva na dan" bilansa stanja.
Nekretnine, ppstrpjenja. i oprema nabavljena. nakon pocetnog priznavaiTjaiskazane sii po ^nabaynoj vrijednosti umaiijenoj za ispravku. >^jedn6^;'Nabavnuvrijednost '.cmi fakturna vrijednost sredstava, uvecana za sVe troskove nastale donjihoyogstavljaiija u upbtrebu.
12.
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA
Napomene uz Unansijskc Lwjestaje - nastavak
_ _NaknMnHrpskpYi,JroskoYi zan5jene_djelova.pos^^ i opreme:(ugradnjanovih rezervnih djelova), troskovi znacajnih adaptacija, remonta i generalnihpopravki priznaju se kao povecanje sadasnje vrijednosti postrojenja i opreme ako jevjerovatno da ce po torn osnovu doci do pril.iva buducih ekonomskih koristi i ako
•se ti troskovi mogu pouzdano izmjeriti. Troskovi riastali po osnovu tekucegodrzavanja pekretriina, postrojenja i opreme:zamjena i ugradnja sitnih rezervnihdjelova i potro§nog materijala, "kao i iroSkovi svakodnevnih popravki opreme ipostrojenja, smatraju se rashodom perioda u kome su nastalL
Pozitivna razlika nastala prilikom prodaje nekretninaj postrojenja i opremeknjizi se u korist oslalih prihoda. Neotpisana vrijednost otudenih i rasbodovanihosnovnih sredstava se naknaduje na teret ostalih rashodal
Amortizacija
3.9. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obracunava se na nabavnu,odnosno prodjenjenu vrijednost umanjenu za procijenjeni iznos rezidualnevrijednosti, propqrcionalnim metodom, primjenom stopa koje se utvrduju na osnovuprocijenjenog korisnpgvijeka upotrebesredstava.
Amortizacija se obracunavapocevsi od narednog mjeseca za novonabavljenenekretnine, postrojenja 1 opremu, odnosno obraCunom na vrijednost nekretnina,postrojenja i opreme, utvrdenu krajem prethodne godine, za ostale nekretnine iopremu.
Stope amortizacije kbje su u primjem su:
SfopaGnipa osnovnih sredstavd amortizacije
%
Nemderijalna ulaganja 20.
Gradevinski objekti 3,33Vozila 15
Radunarska oprema 30
Kancelarijski namjestaj 15
Ostalo 15-30
U skladu:sa clmipm 13, stay 6. Zakona o pbrezu iia dobitpravnih.lica (SI. listRCG br. 80/2004 i 40/2008j obraSun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje odobmciina amortizacije za raCuiiovodstyene svrhe. Amortizacija gradevinskih objekata2£L poreske svrhe obracunava se primjenom proporciorialripg 'metoda,.a za sva ostalaosnpvna sredstva primjenom degresivnog metoda za cijelu godinu bez"obzii^ nadatum akliviranja.
13.
AGENCIJA ZA NADZOR QSIGURANM^ PODGQRICA
Napom.ene uz finansijskc izvjestaje - nastavak
pbezvrjedenje Yrijednosti impvine
3.10, -Agencija na dan bilansa stanja procjenjuje da li postojebilo kakve indicijedaje yrijednost nekog sredstva "umanjeria. U' slucajii da postoje takve indicije,procjenjuje se nadoknadiva vrijedost imovine za takvd sredstvo, kako bi se utyrdidiznos obezvij edenja.
Gubitak zbog umanjenja vrijednosli se priznaje u visirii iznosa za koji.je:knjigpvodstvena. vrijednost sredstva veca od. njegove nadoknadive vrijednosti.Nadoknadiva vrijednost je fe'r VTijednost umanjeiia za troskove prpdaje ili upotrebnavrijednost, zavisno od toga koja je.od te dvije vrijednosti veca.
Obezvijedenje se priznaje kaorashpd tekuceg perioda,osim kadase sredstvovodi po revalorizovanoj vrijednostij kada se unianjenje vrijednosti tretiia kaosmanjenje revalorizacione rezerve.
Ako se kasnije ponisli obezvrjedenje, knjigovodstvena vrijednost sredstva seppvecava dp. promijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali ne iznadknjigovodstyenog iznosa koji bi hip utvrden da gubitak od umanjenja vrijednosti nijebio priznat u ranijlm godinama.
Poni§tehje bbezvrjedenja se p'irik^uje kao prihOd tekuceg peripda, ukoljkosredstvo nije prikazano po revalorizovanoj' vrijednosti,. kada se pOnist'enjeobe^rjedenja tretira kao.p6ye6anje:.revalorizacipne rezerve.
Dugorocni finansijski plasmani
3.11., Dugorocni finansijski plasmani koji se kotiraju na aktivriom trzlgtu vrednujuse pp. trzisnoj vrijednosti, a plasmani koji se ne kotiraju vrednuju se poamortizacionom trosku koristeci metod efektivne kamatne stope umanjeh zaumanjenje vrijednosti na osnovu procjene rukovodstva o njihovoj vjerovatnojnapiativosti.
14.
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA
Nappmcne uz ftiiansijske izvji^taje - nastavak
Potraziyarija iz poslo.vnih odnosa
3.12. Potra^vaiya 6d kupacai ostalapptrazivanja iz poslovnih odn.osa se inicijalnoprizn^u pd fer vrijednosti.
Rezervisanje za umanjenje vrijednosti.se iskazuje kada postoji objektivandokaz da Agencija nece moci da naplati sve iznose koje potrazuje na ostiovuprvobitnih usipva potraavanja, Znacajne Gnansijske teskoce kupca, vjerovatnoca dace kupac otici pod stecaj ili fihansijsku reorganizacijxi, propust ill kasnjenje uplacanju,smatrajuse indikatorima daje umanjena vrijednost potrazivanja,
Kjijigovodstyena vrijednost potrazivanja iz poslovnih odnosa umanjuje sepreko ispravke vrijednosti, a iznos umanjenja se priznaje u bilansu uspjeha u okviruostalih rashoda. Naknadna naplata potrazivanja koje je ranije bilo ispravljeno iliotpisaho priznaje se u bilansu uspjehau okviru ostalih prihoda.
Gotovinski ekvivalenfi i gotovina
3.13. Gotovinski ekvivalenti i gotovina obuhvataju gotovinu u blagajni, depozite povidenju kod poslovnih banaka i druga kratkorocna visoko likvidna ulaganja saprvobitnim rokom dospijeca do tri mjeseca.
O.bavcze prema dobayljacima
3.14. Obaveze prema dobavljaSima se prikazuju po faktumoj; vrijednosti.
Rczcrvisanja, potcncijalne dbaveze i potencijalna sredstva
3.15. Rezervisanja se priznajii kada Agencija ima zakonsku ili ugovorenu-obavezukoja je rezultat proslih dogadaja i kada je vjerovatno da ce doci do odUvasredstavakakobi se izmirilaobaveza i kada se iznosovihobaveza mo2e pouzdano procijeniti.
Agencija procjenjuje moguci nepovoljni razvoj dogadaja kao rezultatzbivanja u prosiosti i. ukoliko je vjerovatnoca da ce sudskl spor biti izgubljen,
Potencijalne obaveze i potencijalna sredstva se ne. priznajii u finahsijskimizvjestajima.
AGENCIJA ZANADZdR OSIGURANJAyPODGOIUCA
Napomene uz finansijske izvjestaje - nastavak
Pravicna (fer) vrijednast
'15.
3.16. Poslovna politika Agencije je da olyelodani informacije o piavicnojvrljedriosti aktive i pasive kpju postoje zyanicne traisne informacije, kada sepraviCna. vrijednost- znaSajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. Ne postojidovoljno trzisnog iskustva, kao-ni stabilnosti i iikvidnosti.kod kupovine i prodajepdtrazivanja i ostale. finansijske aktive i pasive, posto zvaiiifihe trzi^ne infoimacijenijesu u, sVaikom trenutku raspoIoziVe. Stpga, pravicnu vrijednost nije mogucepouzdano utvrditi u odsustvu aktivnoglrzista.
Riikoyodstvp Agencije vfsiprpcjenu rizika.i u slucajevima kada se ocijeni davrijednost po kojpj se imovina vodi u poslovnim knjigama nece biti fealizovana, vmispravku v-rijedhosti. Po mi§ljenju rukovodstva Agencije^ iznosi u ovim finansijskimizvjegtajima odra&vaju vrijednosfkoja je u datim okplnostima najvjerpdostojnija inajkorisnija zapotrebe izvjeslavanjau
Ostali poslovni prihpdi
4. Ove prihode cine:
2017. 2016.
EVR EUR
Prihodi odnaknada za kontrolb osigurav. drustava 788.542' 753,919Prihodi od izdavanja licenci I'S.VOO -
5. Pregled ovih troskova-dat je u slededoj tabeli;
— 2017. 2016.
EUR EUR
— Troskovigoriya.i erier'gije (6.015) (4.758)TroSkovi kancelarijskog i oslalog.materijaia (9.461) (5.017)
(15.476) (9.775)
16.
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA
Napomcne uz finansijskc izvjcstaje - nastavak
Troskovi zarada, naknada zarada i ostali licni rashodt
6. Pregled zarada Je sledeci:
Troskovi neto zarada i naknada zarada
Troskovi poreza i doprinosaTroskovi neto naknada Savjeta AgencijeNeto tro§kovi pnvremenih i povremenih poslbvaTroskovi dnevnica
Troskovi smjestaja i prevoza na sluzbenom putuOstali lifini rashodi
Ostali poslovni rashodi
7. Ostali poslovni rasHodi se sastoje iz:
2017.
EXJR
(271.363)(204.667)
(11.695)(16.247)(10.114)(35.457)
2016.
EUR
(245.716)(191.195)
(8.442)(17.214)(11.531)(36.169)
(22.430) (34.356)(571.973) (544.623)
2017. 2016.
EUR EUR
Troskova PTT usluga (13.321) (13.345).Troskova odrzavanja osnovnih sredstava (17.687) (1().2I7)Troskova zakupa (3,500)Troskova konsultantskih usluga (9.000), (8.600)Troskova reprezentacije (11.747) •(17.617)Troskova osiguranja (2.322) (4.448)Troskova platnog promela (I.6I6) (1.868)TroSkova clanarina (32.060) (30.912)TrbSkova ostalih poreza i doprinosa (9.826) (9.377)Troskova edukacije (9.877) (9.758)Ostalihtroskova poslovanja (20.614) (14.356)
(131,570) (120.498)
17.
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA
Napomene uzfinansijskelzvjestaje - nastavak
Amortizacija
8; Ukupni troskovi ambrtizabije za 2017. godinu u iznpsu pd 4,8.297 EUR-a(2016. godine 52.600 EUR-a), obracunati su u.skladu sa napomenom 3.9. i sadrzeamortizaciju nemalerijalnih ulaganja u izhosu od 2.291 EUR-o i nekretnina,postrpjenja i opreme u iznosu od 46.006 EUR-a..
Troskovi rczemsanja
9. Troskpve rezeryisanja u iznosu od 43.984 EUR-a (2016. godine 43.792EUR-a) fiine rezervisanja za Fond za pdmod pri rjesavanju stairibenih pitanjazaposlenih. Odiuku o formiranju ovogFonda(5 % odukupno ostvarenih prihoda) br.01-1065/5-14 donio je SavjetAgencije 29.09.2014, godine.
Nckretnine, postrojenja i oprema
— 10. Nekretnine, postrojenja i oprema.su prikazana kako slijedi:
—
Gradeyiriiobjckti Vbzila
Ostala
oprema Ukupno
Nabavna vrljednpstE.UR EUR EUR EUR
Stanje 01.01.2017. godinePpvecanje - nabavke
989.880 40,711; 88.545
18.396-
1.119,13618.396
Stanje 31,12.20I7y godine 989.880 40.711 106.941 1.137.532
—Ispravka vrijednosti
Stanje 01.01.2017. godineObracunata amortizacija
148.334
32,963
33.712
3.081
71.046
9.962.
253.092
46.006
Stanje 31'12.2017. godine 181.297 36.793 81.008 299.098
— Sadasnja vrijcdnost na dan31.12,2017. godine 808.583 ,3.918 25.933 838.434
— Sadasnja yrijcdndst na dan31.12.2016; godine 841.546 6.999 . 17.499 866.044
AGENCIJA ZA NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA IS.
Naponiene uz finansijskc izvjcstaje - nastavak
Potrazivanja
11. Potrazivanja u iznosu od 4,383 EUR-a (2016. godme 1.080 EUR-a) cinepotrazivanja za prepla6ene poreze i doprinose u iznosu od 139 EURra ipotrazivanjaza refundacije bolovanja - 4.244 EURTa,
—
Gotovinski ekvivalcnti i gotovina
,12, Gotovinskeekvivalente i gotovinu sadinjavaju:
Agencija poslovanje obavlja preko "Societe generale banke" ad, Podgorica,'Prve banke CO" ad, Podgoricai "NLB Montenegrobanke" ad, Podgorica.
Qbaveze iz poslovanja
13. Obaveze iz poslovanja u iznosu od 12,212 EUR-a (2016; godine-2,742EUR-a) dine obaveze prema dobavljacima. u iznosu od ;12,055 EUR-a, obaveze zaprimljene avanse - 141 EUR-o i ostale obaveze r 16 EUR-a.
Obaveze prema dobavljadima cine obaveze prema: ^,KPMG", Zagreb u"iznosu od 8.600 EUR-a, "Crhogorskom Telekpinii" ad, Podgorica - 1.025 EUR-a iostalim dobavljacima u iznosu od 2,430 EUR-a,
Ostale kratkorocnc obaveze i PVR
— 14. Ostale kratkoroSne obaveze i PVR cine:
2017. 2016.
EUR EUR
Obaveze za neto zarade^ .. 624— Obaveze za porez i doprinose - 5.039
PVR - 2.353
- 8.016
19.
AGENCIJA *Lk NADZOR OSIGURANJA, PODGORICA
Napomenc uz finansijske izvjcstaje - nastavak
Nerasporcdena dobit
15. Poslovnu 20,17. .godinu Agencijaje zavrSila sa dobitkom u iznosu od 66^939EUR-a" (2016. godine 104.545 EUR-a). Neraspbredena dobit iznosi 1.365.552EUR-'E.
Sudskisporovi
16.- Protiv Agencije. se, pred. Upravnim sudom, vode dva sudska spbra radiponisteiija akta Agencije.
Do okoncanjasporova, nijesmo u mogucnosti da utvrdimo eventualne efektena finansijske izvjestaje Agencije.
Izvjesiaj re'vizora - strane I - 2.
ISKAZ O UKUPNOM RE2X1LTATU 7BXUNS USPJEHA/
Ropiinjava ppavno lice:,
Hab'gni broj: 0266957.9Popunja\ra:
Na2{y4 Agendja za nadzor osiguranjaSjedi^e: Podgonca'
Sfia djelatnosti;
ISKAZO UKUPNOM REZULTATU /BILANS USP3EHA/u periodu pd^ 01.0l.2017 do 31.12,2017 godine