Ejemplo de diario general y mayor

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

A C T I V O P A S I V O

Circulante: Circulante: Bancos $600,000.00 Proveedores Clientes $200,000.00 Acreedores Diverso Inventarios $1,000,000.00 $1,800,000.00

CAPITAL CONTABLEFijo: Mobiliario y Equ $400,000.00 Capital Social Equipo de Repart $600,000.00 $1,000,000.00 Pérdida del Ejerci

SUMA EL ACTIVO $2,800,000.00 SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

Operaciones:

4 de Enero de 2010.

6 de Enero de 2010.

6 de Enero de 2010.

11 de Enero de2010.

12 de Enero de 2010.




En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa “El Gaucho Veloz”, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010. La empresa utiliza el sistema analítico para el registro de sus operaciones.INSTRUCCIONES: Las siguientes operaciones se encuentran registradas en el libro diario y libro mayor, observa cómo se han realizado tales registros y complementa las cifras faltantes en el libro mayor.

1. Se adquieren vehículos que se destinarán al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crédito.

2. Se compran mercancías por $ 400,000 a crédito

3. La compra anterior ocasionó gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.

4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercancía que no reúne las características solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.

5. Se venden mercancías a un precio de $1´200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos.

6. En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garantía.

7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concediéndonos por pronto pago un descuento del 5%.








8. Se venden mercancías por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crédito.

9. El cliente de la operación anterior nos comunico haber recibido dañada parte de la mercancía. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.

10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.

11. Se compran mercancías por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garantía.

12. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo.

13. Se compra papelería por $ 8,000, que se paga en efectivo.

14. Por ampliación de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un año de renta, entregándosele un cheque por ese importe.

Se realizó cierre de mes por lo que se practicó un inventario físico, para conocer el inventario final del periodo, y arrojó la cantidad de $ 80,000. Realizar los asientos de traspaso para determinar el resultado del ejercicio.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

$320,000.00$280,000.00 $600,000.00

$2,400,000.00$200,000.00 $2,200,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT. $2,800,000.00

En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa “El Gaucho Veloz”, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010. La empresa utiliza el sistema analítico para el registro de sus operaciones.INSTRUCCIONES: Las siguientes operaciones se encuentran registradas en el libro diario y libro mayor, observa cómo se han realizado tales

Se adquieren vehículos que se destinarán al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000

La compra anterior ocasionó gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.

Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercancía que no reúne las características solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro

Se venden mercancías a un precio de $1´200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000

En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garantía.

Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concediéndonos por pronto pago un descuento del 5%.

Se venden mercancías por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se

El cliente de la operación anterior nos comunico haber recibido dañada parte de la mercancía. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.

Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto

Se compran mercancías por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garantía.

La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo.

Por ampliación de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un año de

Se realizó cierre de mes por lo que se practicó un inventario físico, para conocer el inventario final del periodo, y arrojó la cantidad de $ 80,000. Realizar los asientos de traspaso para determinar el resultado del ejercicio.

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.DIARIO GENERAL

Fo

Mes de: Enero de 2010

Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe- A -

4 0120 Bancos 600,000.00 0130 Clientes 200,000.00 0160 Inventario ###0230 Mobiliario y Equipo 400,000.00 0240 Equipo de Reparto 600,000.00 1101 Proveedores1130 Acreedores Diversos2100 Capital Social2201 Pérdida de Ejercicios Anteriores 200,000.00

Asiento de apertura del ejercicio 2010- 1 -

4 0250 Equipo de Transporte 440,000.00 0120 Bancos1130 Acreedores Diversos

Compra de equipo de transporte

A la página núm. 2 ###


Fo


Fecha Cuenta Concepto Parciales DebeDe la página núm. 1 ###

Introducción a la contabilidadUnidad 2. Registro contable de operaciones

Actividad 1. Registro contable de operaciones parte 1

- 2 -6 4001 Compras 400,000.00

1101 ProveedoresCompra de mercancías a crédito

- 3 -6 4001 Gastos sobre Compras 20,000.00

0120 BancosGastos sobre Compras anteriores

- 4 -11 1101 Proveedores 40,000.00

4001 Devoluciones sobre ComprasDevolución de merc. al proveedor

- 5 -12 0120 Bancos 800,000.00

0140 Documentos por Cobrar 400,000.00 3001 Ventas

Venta de mercancías



Fo


Fecha Cuenta Concepto Parciales DebeDe la página núm. 2 ###- 6 -

12 3001 Bonificaciones sobre Ventas 48,000.00 0140 Documentos por Cobrar

Bonificación del 4% sobre ventas- 7 -

14 1101 Proveedores 320,000.00 0120 Bancos4001 Descuentos sobre Compras

Pago anticipado de nuestro adeudo- 8 -

15 0120 Bancos 400,000.00 0130 Clientes 200,000.00 3001 Ventas

Venta de mercancías- 9 -

18 3001 Rebajas sobre Ventas 32,000.00 0130 Clientes

Rebaja sobre Venta del día 15 ene



Fo



- 10 -20 0101 Caja 192,000.00

3001 Descuentos sobre Ventas 8,000.00 0130 Clientes

Pago anticipado de nuestro cliente- 11 -

22 4001 Compras 800,000.00 0120 Bancos1120 Documentos por Pagar

Compra de mercancías- 12 -

25 4001 Gastos sobre Compras 28,000.00 0101 Caja

Gastos sobre Compra de mercancías- 13 -

27 0360 Papelería y Artículos de Escritorio 8,000.00 0101 Caja

Compra en efectivo de papelería

A la página núm.5 ###


Fo


Fecha Cuenta Concepto Parciales DebeDe la página núm.4 ###

- 14 -29 0330 Rentas Pagadas por Anticipado 240,000.00

0120 BancosPago anticipado de un año de renta

- T 1 -30 3001 Ventas 48,000.00

3001 Bonificaciones sobre VentasTraspaso de cierre de período

- T 2 -30 3001 Ventas 32,000.00

3001 Rebajas sobre VentasTraspaso de cierre de período

- T 3 -30 3001 Ventas 8,000.00

3001 Descuentos sobre VentasTraspaso de cierre de período



Fo



- T 4 -30 4001 Compras 48,000.00

4001 Gastos sobre ComprasTraspaso de cierre de período

- T 5 -30 4001 Devoluciones sobre Compras 40,000.00

4001 ComprasTraspaso de cierre de período

- T 6 -30 4001 Descuentos sobre Compras 16,000.00


- T 7 -30 0160 Inventarios 80,000.00



EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

DIARIO GENERAL Fo



- T 8 -30 4001 Compras ###

0160 InventariosTraspaso de cierre de período

- T 9 -30 3001 Ventas ###

9001 Pérdidas y GananciasTraspaso de cierre de período

- T 10 -30 9001 Pérdidas y Ganancias ###


- T 11 -30 2202 Utilidad o Pérdida del Ejercicio 400,000.00

9001 Pérdidas y GananciasTraspaso de cierre de período



1

Haber

320,000.00 280,000.00

###

120,000.00 320,000.00

###


2

Haber###



400,000.00

20,000.00

40,000.00

###

###


3

Haber###

48,000.00

304,000.00 16,000.00

600,000.00

32,000.00

###


4

Haber###

200,000.00

560,000.00 240,000.00

28,000.00

8,000.00

###


5

Haber###

240,000.00

48,000.00

32,000.00

8,000.00

###


6

Haber###

48,000.00

40,000.00

16,000.00

80,000.00

###


DIARIO GENERAL7

Haber###

###

###

###

400,000.00

###

UNIDAD II

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.MAYOR GENERAL

0120 BANCOSEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias A ----- 600,000.00 4-Ene Equipo de Transporte 1 126-Ene Gastos sobre Compras 3 1612-Ene Ventas 5 19 800,000.00 14-Ene Proveedores 7 515-Ene Ventas 8 19 400,000.00 22-Ene Compras 11 1329-Ene Rentas Pagadas por Anticipado 14 15


2100 CAPITAL SOCIALEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias A -----


Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los

cargos y se suman los abonos. Ver ejemplos.



JCM:1. identifiquen no. De asiento en diario (5).2. Ir a asiento correspondiente en diario y anotar el cargo o abono que se registró en la cuenta (bancos).

0130 CLIENTESEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias A ----- 200,000.00 15-Ene Ventas 8 19 200,000.00 18-Ene Rebajas sobre Ventas 9 2220-Ene Varias 10 -----


1260 INVENTARIOSEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias A ----- ###30-Ene Compras T-7 1330-Ene Compras T-8 13


1101 PROVEEDORESEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias A -----6-Ene Compras 2 1311-Ene Devoluciones sobre Compras 4 18 40,000.00 14-Ene Varias 7 ----- 320,000.00


0230 MOBILIARIO Y EQUIPOEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias A ----- 400,000.00


1130 ACREEDORES DIVERSOSEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias A -----4-Ene Equipo de Transporte 1 12


0101 C A J AEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo20-Ene Clientes 10 3 192,000.00 25-Ene Gastos sobre Compras 12 1627-Ene Papelería y Artículos de Escr 13 14


0240 EQUIPO DE REPARTOEjercicio: 2010



1120 DOCUMENTOS POR PAGAREjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo22-Ene Compras 11 13


2201 PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANT.Ejercicio: 2010



0250 EQUIPO DE TRANSPORTEEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo4-Ene Varias 1 ----- 440,000.00


4001 COMPRASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo6-Ene Proveedores 2 5 400,000.00 22-Ene Varias 11 ----- 800,000.00 30-Ene Gastos sobre Compras T-4 1630-Ene Devoluciones sobre Compras T-5 1830-Ene Descuentos sobre Compras T-6 2130-Ene Inventarios T-7 4

30-Ene Inventarios T-8 4 ###30-Ene Pérdidas y Ganancias T-10 24


0360 PAPELERIA Y ÚTILES DE ESCRITORIOEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo27-Ene Caja 13 8 8,000.00


0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADOEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo29-Ene Bancos 14 1 240,000.00


4001 GASTOS SOBRE COMPRASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo6-Ene Bancos 3 1 20,000.00 25-Ene Caja 12 8 28,000.00 30-Ene Compras T-4 13


0140 DOCUMENTOS POR COBRAREjercicio: 2010

Asiento Folio

Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo12-Ene Ventas 5 19 400,000.00 12-Ene Bonificaciones sobre Ventas 6 20


4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo11-Ene Proveedores 4 530-Ene Compras T-5 13 40,000.00


3001 VENTASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo12-Ene Varias 5 -----15-Ene Varias 8 -----30-Ene Bonificaciones sobre Ventas T-1 20 48,000.00 30-Ene Rebajas sobre Ventas T-2 22 32,000.00 30-Ene Descuentos sobre Ventas T-3 2330-Ene Pérdidas y Ganancias T-9 24 ###


3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo12-Ene Documentos por Cobrar 6 17 48,000.00 30-Ene Ventas T-1 19


MAYOR GENERAL

4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo14-Ene Proveedores 7 530-Ene Compras T-6 13 16,000.00


3001 REBAJAS SOBRE VENTASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo18-Ene Clientes 9 3 32,000.00 30-Ene Ventas T-2 19


3001 DESCUENTOS SOBRE VENTASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo20-Ene Clientes 10 3 8,000.00 30-Ene Ventas T-3 19


9001 PÉRDIDAS Y GANANCIASEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo30-Ene Ventas T-9 1930-Ene Compras T-10 13 ###30-Ene Pérdida del Ejercicio T-11 25


2202 PÉRDIDA DEL EJERCICIOEjercicio: 2010

Asiento FolioFecha Contracuenta Diario Mayor Cargo30-Ene Pérdidas y Ganancias T-11 24 400,000.00

UNIDAD II


Folio: 001

SaldosAbono Deudor Acreedor

600,000.00 120,000.00 480,000.00 20,000.00 460,000.00

### 304,000.00 956,000.00

### 560,000.00 796,000.00

796,000.00


Folio: 002

SaldosAbono Deudor Acreedor### ###


Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los

cargos y se suman los abonos. Ver ejemplos.



Folio: 003


200,000.00 200,000.00

200,000.00 -


Folio: 004


######

### -


Folio: 005


320,000.00 320,000.00 400,000.00 720,000.00

-320,000.00


Folio: 006


400,000.00


Folio: 007


280,000.00 280,000.00 280,000.00


Folio: 008


192,000.00 28,000.00

-


Folio: 009


600,000.00


Folio: 010


240,000.00 240,000.00


Folio: 011 2201 PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANT.


200,000.00


Folio: 012 0250 EQUIPO DE TRANSPORTE



Folio: 013


400,000.00 ######

40,000.00 ######

80,000.00 ###

###### - 32,000.00


Folio: 014 0360 PAPELERIA Y ÚTILES DE ESCRITORIO


8,000.00


Folio: 015 0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO


240,000.00


Folio: 016 4001 GASTOS SOBRE COMPRAS


20,000.00 48,000.00 48,000.00


Folio: 017 0140 DOCUMENTOS POR COBRAR

Saldos

Abono Deudor Acreedor 400,000.00

48,000.00 352,000.00


Folio: 018 4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS


40,000.00 40,000.00 -


Folio: 019 3001 VENTAS


600,000.00 ############

8,000.00


Folio: 020 3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS


48,000.00 48,000.00 -


MAYOR GENERAL

Folio: 021 4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS


16,000.00 16,000.00 -


Folio: 022 3001 REBAJAS SOBRE VENTAS


32,000.00 32,000.00 -


Folio: 023 3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS


8,000.00 8,000.00 -


Folio: 024 9001 PÉRDIDAS Y GANANCIAS


400,000.00 -400,000.00


Folio: 025 2202 PÉRDIDA DEL EJERCICIO


400,000.00

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.Saldos previos a ajustes Ajustes de Pérdidas y Ganancias

Cuenta Deudor Acreedor CargosCaja $156,000.00 Bancos 556,000.00 Documentos por cobrar 352,000.00 Clientes 168,000.00 Inventarios ### T7Mobiliario y equipo 400,000.00 Equipo de reparto 600,000.00 Equipo de transporte 440,000.00 Papelería y artículos 8,000.00 Rentas pagadas x anticipado 240,000.00 Proveedores $ 360,000.00 Acreedores diversos 600,000.00 Documentos por pagar 240,000.00 Capital social 2,400,000.00 Pérdidas de ejercicios anter 200,000.00 Rebajas sobre venta 32,000.00 Descuentos sobre venta 8,000.00 Bonificaciones sobre venta 48,000.00 Compras ### T4

T8

Gastos de compra 48,000.00 Ventas 1,800,000.00 T1

T2 T3 T9

Devoluciones sobre compra 40,000.00 T5 Descuentos sobre compra 16,000.00 T6 Pérdidas y Ganancias T10

Pérdida del ejercicio T11 SUMAS IGUALES ### ###

ELABORÓ: C.P. JOSUÉ CUATEPOTZO MÉNDEZ

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.Ajustes de Pérdidas y Ganancias Saldos finales

Cargos Abonos Debe Haber $156,000.00 556,000.00 352,000.00 168,000.00

$ 80,000.00 ### T8 80,000.00 400,000.00 600,000.00 440,000.00 8,000.00 240,000.00

$360,000.00 600,000.00 240,000.00

### 200,000.00

32,000.00 T2 - 8,000.00 T3 - 48,000.00 T1 -

48,000.00 40,000.00 T5 - ### 16,000.00 T6

80,000.00 T7### T10

48,000.00 T4 - 48,000.00 - 32,000.00 8,000.00

### 40,000.00 - 16,000.00 -

### ### T9 - 400,000.00 T11

400,000.00 400,000.00 ### ### ### ###

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2010

Ventas ###- Rebajas $ 32,000.00 - Descuentos 8,000.00 - Bonificaciones 48,000.00 88,000.00 = Ventas Netas $ 1,712,000.00 Compras ###+ Gastos de compra 48,000.00 ###- Descuentos 16,000.00 - Devoluciones 40,000.00 56,000.00 = Compras totales ###+ Inventario inicial 1,000,000.00 = Mercancía total 2,192,000.00 - Inventario final 80,000.00 = Costo de venta 2,112,000.00

Pérdida del ejercicio -$ 400,000.00

ELABORÓ C.P. JOSUÉ CUATEPOTZO MÉNDEZ

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.Estado de situación financiera al 31 de enero de 201o

ACTIVO PASIVOCirculante Circulante

Caja $ 156,000.00 Bancos 556,000.00 Documentos por cobrar 352,000.00 Inventarios 80,000.00 Clientes 168,000.00 1,312,000.00 CAPITAL CONTABLE

FijoMobiliario y equipo 400,000.00 Equipo de reparto 600,000.00 Equipo de transporte 440,000.00 1,440,000.00

DiferidoPapelería y artículos $ 8,000.00 Rentas pagadas x anticipad 240,000.00 248,000.00

TOTAL ACTIVO $3,000,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

ELABORÓ C.P. JOSUÉ CUATEPOTZO MÉNDEZ

EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.Estado de situación financiera al 31 de enero de 201o

PASIVOCirculante

Proveedores $ 360,000.00 Acreedores diversos 600,000.00 Documentos por pagar 240,000.00 TOTAL PASIVO $1,200,000.00

CAPITAL CONTABLECapital social $2,400,000.00 Pérdidas de ejercicios anteri - 200,000.00 Pérdida del ejercicio - 400,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,800,000.00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $3,000,000.00

Ejemplo de diario general y mayor

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