REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TÉCNOLOGIA INDUSTRIAL RODOLFO LOERO ARISMENDI I.U.T.I.R.L.A EXTENSIÓN CIUDAD BOLÍVAR ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION TRIBUTARIACUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO EN LA CANCELACION DE FA CTURAS A PROVEEDORES EN EL DEPART AMENTO DE FINANZAS DE LA EMPRESA PETROLEOS DE VENEZUELA (PDVSA) DISTRITO SAN TOME, ESTADO ANZOATEGUI Autora: Palma, Yla CI: !"#$"%#&'" Tutora: L# Ira*a Ru+ CI #-"#'%
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La importancia del control interno dentro de la administración pública,radica en la confiabilidad que deben presentar las cifras que son reflejadasen los estados financieros, de igual forma debe evaluar el nivel deeficiencia operacional en los procesos contables y administrativos
En el cumplimiento de sus funciones PDVS y sus filiales requiere de losservicios prestados de proveedores de materiales e insumos, etc! para el
buen funcionamiento de la misma, lo cual es de muc"a importancia elcontrol interno en el momento de las compras, ya que los proveedores paratramitar la cancelación de los servicios prestados a la empresa
Esta empresa del Estado vene#olano dispone de un sistema de control
interno reali#ado por el Departamento de $inan#as, el cual presenta unaserie de debilidades tales como el incumplimiento por parte del personaladscrito al Departamento de $inan#as de las normas y procedimientosestablecidos para la cancelación de facturas a proveedores, por lo que estasno son recibidas de forma adecuada debido a una numeración errada,retardando su cancelación puntual a m%s de seis meses de "aberse generadolas compras& asimismo, las facturas no ingresan con los debidos soportestales como órdenes de requisición y afectando la compra de materiales einsumos y aun as' la empresa cancela los pagos correspondientes lo quecausa p(rdidas en la empresa por pagos indebidos y los registros contables!
El origen del control, surge con la partida doble, que fue una de las medidas de control,
pero que fue "asta fines del siglo ++ que los "ombres de negocios se preocupan por
formar y establecer sistemas adecuados para la protección de sus intereses!
Debido a ello en la actualidad carece de una definición apropiada o universal, que seaaceptada o aprobada por todos los que investigan el tema! Los enfoques dados por
diferentes autores que "an sido consultados tienen puntos coincidentes al definir el
concepto, pues todos destacan que contribuye al logro de los objetivos propuestos por
$rasquillo 4 -5606. reali#o el )rabajo Especial de 7rado titulado 8n%lisis De Proceso
de 4ontrol nterno en las )ransacciones 9eali#adas en )aquilla en el :anco de $omento9egional de los ndes -:;$<;DES., para optar al t'tulo de )(cnico Superior endministración :ancaria y $inanciera en el nstituto de )ecnolog'a ndustrial 9odolfoLoero rismendi, 4iudad :ol'var Estado :ol'var
Valeri = -5600. reali#o el )rabajo Especial de 7rado titulado 8n%lisis de 4ontrol nternoen la ejecución de los 4ontrato y de Servicios Profesionales en el Departamento dedministración en la Empresa de Producción Social SE9V4<S >? Estado n#o%tegui
para optar al t'tulo de )(cnico Superior en dministración )ributaria en el nstituto de)ecnolog'a ndustrial 9odolfo Loero rismendi, 4iudad :ol'var Estado :ol'var!
4olina =!, @! y otros -5606.! 9eali#aron el )rabajo Especial de 7rado titulado A4ontrolnterno para los Entes Descentrali#ados de la dministración Pública ;acional! 4ontrol
Previo en la 4orporación para Desarrollo de la 9egión Buliana -4<9P<BCL.A, paraoptar al t'tulo de licenciados en dministración y 4ontadur'a en la Cniversidad del Bulia!
Control Interno Objetivos del Control Interno: Componentes de la Estructura del Control Interno Sistema Contable Documentos Contables Órdenes de Compra Requisición de Compra Flujo de la Requisición de Compra Proveedor Paos !ormas
Es el total de "abitantes en un %rea o grupo especifico, ciudad pa's o
continente en un determinado tiempo ,según :alestrini, = -0!11F. 8Es
cualquier conjunto de elementos de los que se quiere conocer o investigar
alguna o algunas de sus caracter'sticasA -P! 053.! El universo objeto de estudioest% representado por el el Personal adscrito al el Departamento de $inan#as
de La Empresa PDVS Distrito San )ome, Estado n#o%tegui, conformado
por 6G personas, lo cual constituye una población de tipo finita, ya que est%
constituido por un número determinado de elementos!
-En el Departamento de $inan#as de la empresa no se reali#a una efectiva
revisión de la fec"a de emisión de facturas canceladas, para cumplir con loestablecido en las leyes sobre el acceso r%pido y efectivo de la contabilidad de la
empresa por parte de los órganos del estado encargados de la administración
tributaria, tanto nacional, como municipal, adem%s de inspecciones laborales!
*;o se reali#a una efectiva supervisión del cumplimiento de las normas de laempresa en el Departamento de $inan#as por lo que no se tiene claro el proceso
de supervisión de la empresa lo que puede deducirse en fallas de control y
cancelación inadecuada de facturas que afecten negativamente a la organi#ación
debido a que no se aplican los criterios definidos de un proceso de supervisión