CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA Raportul auditului situațiilor financiare consolidate ale Ministerului Dezvoltării Regionale și Mediului încheiate la 31 decembrie 2017 Echipa de audit: Viorel Roman- șeful echipei de audit Membrii echipei de audit: Andrei Lozinschi Eugen Popa Responsabil de audit: Svetlana Purici Direcția generală auditul fondurilor publice pentru agricultură, silvicultură, infrastructură și mediu 1
29
Embed
CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA Raportul auditului ... · CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA Raportul auditului situațiilorfinanciare consolidate ale Ministerului DezvoltăriiRegionale
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVARaportul auditului situațiilor financiare consolidate ale
Ministerului Dezvoltării Regionale și Mediuluiîncheiate la 31 decembrie 2017
Echipa de audit:
Viorel Roman- șeful echipei de audit
Membrii echipei de audit:
Andrei Lozinschi
Eugen Popa
Responsabil de audit:
Svetlana Purici
Direcția generală auditul
fondurilor publice pentru
agricultură, silvicultură,
infrastructură și mediu
1
Temeiul efectuării auditului:
Misiunile de audit s-au realizat în temeiul:
•Art.31 și Art.32 din Legea privind organizarea și
funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova
nr.260 din 07.12.2017
•Programului activității de audit a Curții de Conturi
pe anul 2018
2
•Scopul auditului situațiilor financiare
consolidate
•Obținerea unei asigurări rezonabile în ceea ce privește
faptul dacă situațiile financiare consolidate ale Ministerului
Agriculturii, Dezvoltării Regionale și Mediului întocmite la
31.12.2017, sunt lipsite de denaturări semnificative și oferă o
imagine reală şi fidelă a informațiilor prezentate în
rapoartele financiare, iar tranzacțiile au fost efectuate
conform reglementărilor în vigoare
3
Restructurarea administrației publice
centrale de specialitate
MAIA
MADRM- Agricultura
- producerea alimentelor
- siguranța alimentelor
- dezvoltare regională și rurală
- planificare spațială
- protecția mediului și schimbări
climaterice
- resurse naturaleMDRC
MM
MADRM
4248,34
unități
Aparatul
MADRM
121 unități
36
de entități
subordinate
4127,34
unități
4
Bugetul consolidat administrat
Drag the yellow diamond
handle to change the size
of the circles.
Bugetul consolidat
Resurse
1.989,3 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
2.203,2 mil.MDL
MADRM
Resurse
1018,2 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
1087,4 mil.MDL
MAIA
Resurse
635,5 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
712,2 mil.MDL
MDRC
Resurse
129,9 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
189,7 mil.MDL
MM
Resurse
205,7 mil.MDL
Cheltuieli și active
nefinanciare
209,9 mil.MDL
5
Patrimoniul MADRM și instituțiilor din subordine
6
Indicatorii Sold la 31.12.2016, mil.MDL Sold la 31.12.2017, mil.MDL
• Colegiul Agroindustrial din Râșcani a raportat APP valoarea a 5 loturi de teren(3,3 mil.MDL), deși aceste loturi nu au fost evaluate nici de entitate, nici deorganele cadastrale.
• Centrul de Excelență în Horticultură și Tehnologii Agricole din Țaul, deși acontabilizat 13 loturi de teren (5,2 mil.MDL), nu le-a raportat APP,
• Colegiul Agroindustrial „Gheorghe Răducan” din s. Grinăuți nu a raportat APPvaloarea contabilizată a 5 loturi de teren (0,2 mil.MDL).
• entitățile subordonate MADRM au inclus în Darea de seamă privind bunurileimobile proprietate publică a statului, 59 de loturi cu suprafața totală de 128,9ha, care, conform datelor din Registrul cadastral, aparțin cu drept de proprietatepersoanelor terțe.
• MADRM nu au raportat APP capitalul social aferent a 2 întreprinderi de statamplasate peste hotare (Cariera de piatră Pervomaisc (25,4 mil.MDL), Î.S.Cariera de pietriș Cernăuți (0,3 mil.MDL).
18
Transmiterea neconformă abunurilor de la MAIA la MADRM,situația patrimonială fiinddiminuată cu 1,8 mil.MDL
Raportarea neadecvată a uzurii mijloacelor fixe și amortizării activelor nemateriale cu 3,23 mil.MDL
19
• MADRM nu a calculat amortizarea pentru toate activele nematerialecontabilizate, cheltuielile anului de gestiune fiind diminuate cu 2,63mil.MDL.
• la Inspectoratul Ecologic de Stat, uzura calculată a fost diminuată cu 0,9mil.MDL,
• la Agenția „Apele Moldovei” – majorată cu 0,2 mil.MDL,
• la Serviciul Hidrometeorologic de Stat - majorară cu 0,1 mil.MDL.
Creanțe și obligațiuni
20
Creanțe
34,3 mil.MDL
provenite din venituri
16,4 mil.MDL
provenite din cheltuieli
6,0 mil.MDL
provenite din procurarea activelor
nefinanciare
11,9 mil.MDL
Obligațiuni
55,6 mil.MDL
provenite din venituri
0,3 mil.MDL
provenite din cheltuieli
20,2 mil.MDL
provenite din procurarea activelor
nefinanciare
35,1 mil.MDL
Creanțe și obligațiuni
21
• Neraportarea creanțelor și obligațiunilor cu termen deachitare expirat, acestea fiind diminuate per total cu 24,4mil.MDL și, respectiv, cu 32,2 mil.MDL
• MADRM nu a raportat creanțe în valoare totală de 4,8 mil.MDL,
• Agenția „Apele Moldovei” – creanțe în valoare de 5,6 mil.MDL șiobligațiuni de 6,7 mil.MDL,
• IP Institutul de Cercetări pentru Culturile de Cîmp „Selecția” dinBălți – creanțe în valoare de 2,1 mil.MDL,
• IP Institutul de Fitotehnie „Porumbeni”, Pașcani, Criuleni –creanțe în valoare de 9,2 mil.MDL,
• Unitatea de Implementare a Proiectelor de Construcție alocuințelor pentru păturile socialmente vulnerabile II – obligațiuniîn valoare de 24,9 mil.MDL.
Creanțe și obligațiuni
22
•Agenția „Apele Moldovei” amajorat creanțele cu 4,0mil.MDL sau cu 23% din totalulcreanțelor consolidate.
Lipsuri și delapidări au fost majorate cu30,3 mil.MDL
23
•MADRM a majorat valoarea lipsurilor șidelapidărilor cu 30,6 mil.MDL
• Serviciul Hidrometeorologic de Stat nu areflectat în evidența contabilă lipsurile șidelapidările în valoare totală de 0,2mil.MDL
Subsidii
1.047,1 mil.MDL51,4 mil.MDL
Fondul viei și vinului
2,1 mil.MDL
Fondul Ecologic
Național
12,9 mil.MDL
Fondul de Dezvoltare
Durabilă
861,7 mil.MDL
Fondul național de dezvoltare a
agriculturii și mediului rural,
din care 339,1 mil.MDL –
pentru achitarea datoriilor
formate la finele anului 201624
119,0 mil.MDL
Alte entități
Neconformități în cadrul acordării
subsidiilor
1.047,1
mil.MDL
9,6 mil.MDL
utilizate contrar
destinației de către Î.S.
administrator al cărora
este Agenția „Apele
Moldovei”
2,6 mil. MDL
clasificarea
neconformă de
către Agenția
pentru
Geologie și
Resurse
Minerale
25
10,2 mil.MDL
Neconsolidarea în bugetul public național a
veniturilor bugetului de stat și cheltuielilor
BUAT
10,2 mil.MDL
Clasificarea neregulamentară de către
Consiliile raionale a transferurilor
interbugetare efectuate către UIP de
Construcție a locuințelor pentru păturile
social vulnerabile II
Clasificarea neconformă a transferurilor primite
de la BUAT
26
Alte neconformități
27
IP Institutul de Cercetări pentru Culturilede Câmp „Selecția” nu a defalcat labugetul de stat 0,4 mil.MDL.
Lichidarea UIP de aprovizionare cuapă potabilă și canalizare s-a efectuatneregulamentar
Neinstituirea MFC în cadrul entităților subordonate MADRM
28
22 de entități din subordine nu auemis declarații
MADRM și 14 entități din subordine auemis declarații de bună guvernare
Deficiențele remediate
29
MADRM:
• a corectat valoarea capitalului social cu 468,5 mil.MDL
• a înaintat un demers către Agenția Servicii Publice privitor laînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra clădirii situate pe adresamun.Chișinău, str.Gh.Tudor, nr.3.
Agenția „Apele Moldovei”:
• a restabilit în evidența contabilă mijloace fixe și active nemateriale învaloare totală de 2,7 mil.MDL,
• a întocmit actul de constatare a lipsei a 4 foi de parcurs și a înaintat undemers către Monitorul Oficial pentru publicarea anunțului.
• a completat foile de parcurs cu indicarea kilometrajului parcurs șicombustibilului consumat.