CURTEADE CONTURIA ROMANIEIr,)rJ'ltrtiCAMEMDE CONTURI
JUD,GALATI..ttlCATRE:DomnuluiPresedinte: DOBR VI' B,AVA
fansmitemalAhratunnumarde 2 exemplaredin Raportul de follow -
upprivind modul de ducerela indeplinire a masurilor dispuseprin
DECIZIAm.60128.07.2014la UnitateaAdministrativTeritoriala
jud.GalatiTermenulpentru semnareagi
restituireaunuiexemplardinRaportuldefollow-up este de5
zilecalendaristicedela data inregistrariiacestorala
entitate.Precizimcd in cazul in care nu respectafi
termenulprevdzutmai sus pentrusemnareaRaportuluidefollow up
acestase considerA ,,refuzat safie semlat"gi seprocedeazila
valorificarealui potrivit normelor CurliideConturi.La
conshterileinscrisein Raportul de follow - up, pot rt formulate
obiectiunide citre conducatorulentitelii 9i depuse/transmisela
sediulnostru dinBd. MariiUniri,complex H. $tefarl iz termen de 15
zilecalenddristicede la data inregistrdriiactuluila
entitateadumneavoastri sau dela data confirmirii deprimire a
acestuia,inconformitatecuprevederileart. 35 din Legeanr
9417992,republlcati 9i ale pct.122din
Regulamentulprivindorganizarea gi
desfhgurareaactivitAlilorspecificeCurtiideConturi,precumgi
valorificareaactelorrezultatedin aceste activitAfi, publicat
inMonitorulOficial nr. 832/13.12.2010.Daciobiecliunile se
depun/transmitdupAexpiraxeaacestuitemen,acesteanuvor maifi avutein
vederela valorificareaconstaterilor.Auditorpublic extemPopa Canqen
Catalina(q*,lI_lIPa5/ttrl,stl,i
fllctY,lir,OPISRAPORTFOLLOW-UPNr.crt.DOCUMENT Nr.filaVOL.I1 Decrzia
t.60/28.07.2014 1-202 Contestatie UATJ Galatir.6528/12.08.2014/
1295 /12.08.20143 Plangere prealabila
CMSNGalatit.2452129.08.201411295/02.09.2014siContestatieCMSNGalattm.2452D9.08.20141
1295 102.09.201430-474 Incheierea nr.222l13.11.2014si
adresainaintare 48-635 Cererede chemareinjudecataprivind anulareact
administrativ 64-',746
Adresanr.6528/29.08.201411295101.09.2014comunicareducerela
indepliniremasudin Decizianr.60/28.07.20I4si ancxe75-891
Adresanr.811I/30.09
.2014/1295/02.10.2014comtmicareducerelaindepliniremasuridin
Deciziaff.60/28.07.2014si anexe90-1248 A&esa
nr.8962/30.10.2014/1295/30.10.2014comunicareducerela
indepliniremasuridinDecizianr.60/28.07.2014si ancxe124-1389
Adtesan.9'712/02.12.2014/1295/03.12.2014 comunicareducerela
indepliniremasuridin Decizianr .60/28.07 .2014138a-138bt0
Adresam.558/06.01 .2015/1295/2014/06.01.201 5comunicare
ducerelaindepliniremasuridinDectztan.60/28.07.2014139-l4lvoL.II1l
Rapoficu privirela punerea in aplicarein termenullegala
masurilorstabilitein ulma controlului efectuatde Cutea de
ConturiCamera de Conturiajude.Galati la UAT jud.Galati in perioada5
mai27 iunie2014 h bazaDispozitiei nr.424l2014142-t51t2
Dispoztttam.424/27.06.2014deconstituirea comisieiin
vedereapuneriiinaplicarein termenullegala masurilorstabilitein urma
controluluiefectuatdeCuleade Conturia RomanieiCamerade Conturi
.jud.Galati la UATJ Galati152l3 NC
r.609/16.12.2014-16.484,15lei153-t571,1 NC nr.610/16.
12.2014-3.649,32lei158-t6515 NCff.61
l/16.12.2014-9.844.48lei166-174t6 NC
nr.6l2l16.12.2014-1.751,00lei175-t7617 NC
nr.6l3/16.12.2014-200,00leit'77-179l8
NCnr.614/16.12.2014-3.720.00Iei180-18619
NCnr.615/30.12.2014-77.252.00lel18720 NC
nr.6l6130.12.2014-100.000,00lei1882.1 NC nr.6l7/30.12.2014-1
16.000.00lei18922 NC nr.6l8/30.12.2014-160.000.00lei19023 NC
n].619/30.12.2014-150.000.00lei19124
HCJnr.154/30.10.2014privindconstatrareaoportunitatiiplatii
cuantumuluicontributieiaferente anului2012alocateADR -
RegitmeadeDezvoltareSud_Estt9225 Raport de specialitatesi
Exptmeredemotiveprivind
constatareaoportunitatiiplatiicuantumuluicontributiei
aferenteanului2012 alocateADR Regiuneade Dezvoltare
Sud-Est192a-192c26 Adresanr.8040/26.09.2014catre UAT-uripri"Ga "otu
pu.t"dlln i-por " mijloacele defansport cu masa
totalaautorizataegalasau maimare de l2 tone193-198si
raspunsuridinteritoriu2',7 Fisecont 461 199-20028
Situatiaprivindvenitudleincasatereprezentandcota-parte din
impozitul pemijloacelede tmnsport201-20229 Situatia privind
corNtatarilecuprinsein mpoarteledeauditintemreferitoare
lacota-partedin impozitulpemijloacelede transportsi documentede
incasareanexe203-220/330 Plan de audit publicintempentruanul
2015(extras) 220a-220e31 Deciziade imputarenr .526127.08.2014 22t32
Cererede chemarein judecata222-22833 Deciziade
imputarer.523/27.08.2074,cercre anularedispozitiesi citatie
229-23634 Opi a formulate deSocietateacivila de
avocatiDumit.iu&asociatii35 Situatieprivind
constatarilerezultEte
inurmaverificarilorutilizariifonduluidefezefva254-258258/1-436
SesizareDirectiaNationalaAnticoruptiereferitoarela
proiecteleteluicecovoarebituminoase260-26337 Dispozitia
nr.189/26.03.2014privind
constituireacomisieidesupraveghereaconcesiunilordinPadueaGarboavele264Raportulm.1/16.06.2014265-268t9
Raportulnr.2/19.09.2014269-27240 l fformarcaN.7954 /23.12.201
4273.2',7s41 Raportde auditintem UATC Oancea276-287;287a -e42
DeciziaCurtiide ApelGalatinr.7656116.10.2014288-28943 Raportde
auditintemBeresti- Meria289a- 289kvoL.IIr41 Dispozitiile de
imputarerr.528-529 127.08.2014290-29145 Cerere
suspendareexecutaredispo/itiinr.5865 /l2l /20I
4-Trlburlalulcalati)de imputareff.528-529/2014(dosar 292-29946
Sentintacivila n.1713/13.10.2014data de Tribunalul
Galatiprivindsuspendareaexecutariidispozitiilor de
imputarem.528-529/2014si anexe300-31517 lncheieredin
sedintapublicadin06.10.2014privindsuspendareactadministativ3t6-31748
Recus si intimpinareimpotrivaSentinteicivile ff.1713/13.10.2014
318-33049 Extrasportal iust.ro- dosat n.274011211207433t-33250
Extrasportal iust.ro-dosar t.3154/121 l20l 433351 Adresa
Inspectoratulde Politieal jud.Galati ff .4308/2i.06.201433452
Sentintacivila fi.1341D1.07.2014 , recu$ si extasportaljust.ro
privindhotarareaCurtiide Apeln.822012014335-34553 Nota de relatii
Iu.728112.0L2015346-34854 Raspunslanotade relalii349-35055 Raportde
follow - up tr. 729112.01.2015351-379tviCURTEADE CONTURI A
ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati,laA\f ' 'o\ l(RAPORTDE FOLLOW -
UPPrivindmoduldeducerelaindeplinirer masurilordispuseprin
DECIZIAnr.60 D8.07,2014 b AnitateaAdministrativTeritoriala
jud.calatiCilati, 12.01.2015SubsemnataPopa CarmenCatalina ,
avandfunctiade auditorpublicextemin cadrulCamereideConturi
jud.Galati , in temeiul prevederilorLe9ii N.94/I992privind
organizareasifunctionareaCurtiideConturia Romaniei , republicata ,
aldelegatiei nr.129512014105.01.2015 , allegitimatieide
serviciuru.1415/09.09.2011,amefectuatin
perioada0612.01.2015verificareamoduluideducerela indeplinirea
masurilordispuse prin Declzrafi.60128.0'7.2014ca urmare a
actiuniicutema "Auditulfinanciarasupraconturiloranuale de
executiebugetara alejudetului" peanul2013pentucarea fost
intocmitRaportul de auditfinanciarsi Procesulverbalde constatare
inregistratelaentitatesub ff.5770126.06.2014silaCE,ri,erade
Conturicalati sub w.129512'7.06.2014.In perioadaverificarii
moduluideducerela indeplinire a masurilordispuse ,
conducereaexecutivaa entitatiiverificatea fost asiguratade
:-prcsedinle4-l Dobrovici BacalbasaNicolaedin iunie2012 si in
prezenU- administrurot public-d-lFotea Costel-cudreptde semntuureca
ordonatorprincipaldecredite,delegatconform Dispozilieinr.
403/12.09.2012:,-direclorexectulivDireclioEcorromiesi Finaale-dJ
MihalceaLucean.Constatari rezultatein urmaverificarii moduluide
ducerela indeplinirea masurilordispuse prin
Decizianr,60/28.07.2014In perioada 05.0527.06.2014s-a
desfasuratmisiuneade audit financiarc! tefid ,.4uditul.financiar
asupraconturiloranualedeexecutiebugetardpeakul2013" laUATl Galati ,
care s-aconcretizatinintocmireaurmatoareloractede
auditfinanciar:-Procesrerbal.le conslatarcinregisfat la entitate
sub nr.5710126.06.2014si la CameradeContu Galati subm.1295
/27.06.2014,-Raportdeaudil rtnancrla,
inregistatlaentitatesubnr.5770l26.06.2014 si laCamera de
ConturiGalati subnr.I295127.06.2014.Urmare
constatadloraudituluiconsemnatein procesulverbal de
constatarenr.1295127.06.2014,conducereaCamereide ContudGalatia emts
Decizia nr.60/28,07.2011ct wnumarde 8 masud, termenulcelmai
indepartatdeducere la indeplinire a masurilorfiind3
1.12.2014(anexafi leleI/1-20).Impotriva masurilordispusela
pct.l.lsipct.ll.4 , pct.ll.5 , pct.ILTsi pct.ll.8.i din
Decizianr.60128.07.2014,entitateaa
formulatContestatiainregistatasub nr.6528/12.08.2014la UATJGalatisi
subnr.1295/12.08.2014laCamerade Conrujud.Galati(anexa
filelel/21-29).ln subsidiar, ComplexulMuzeal deStiinteleNaturii
,,Rasvan Angheluta"Galati , ordonatortertiar de
creditebugetareimpotivamasurilordispusela pct.ll8.ii(curefedrela
masuranr.4 siru.10din Decizian.42/02.08.2013)a depusContestatia
iregistratala entitatesubrc.2452129.08.2014si
subnr.1295/02.09.2014la Camerade Conturi jud.Galati(anexa
fileleI/30-4',1).Prin htcheierea nr. 222/13.11.2011(anexafilele
1748-63)Comisiade
solutionareacontestatiilorcoNtituitaincadrulCutiide Conturi a
Romanieia dispus:Auditorpublic exrern:PopaCarmenPag.1l1tCURTEADE
CONTURIA ROMANIEICamera de Conturi iud.Galati,,Resptngerea
Colestatiei 6528/1208.2014remisast inregisttota la Curteade
Conturi-DepartamentulVl sub nr.VI/||283/03.09.2014 , formulata de
UATJGaletiimpottivamdsutilotdi^puse lapct.l.l , pct.ll.5 , pct.ll 7
si pct.ll.8.idinDecizianr.60/28.08 2011
emisadeCameradeConturiGalatisi, in subsidiar,
respingereaContestatieinr-215 2/29.08.2011ifiegistratalaCamera
deContri Galdti sub nr-1295/02-09.2011 formulata de Complexul
Muzealde SnmteleN atur ii,, Ro sra n A ng heluta" G al a t i.Pentr
masuradispusala pcl-ll-! dinDecizia nr-60/28-082011 emisadeCamera
deConturiGalati , se valineseomape cole adminislratiya.le
prevederileOUGnr6B/2011prnindmodiJicareasi
completareaunoractenormative. "ImpotvaIncheiedi fi.222113.11.2014,a
fostformulatacereredechemarein iudecatalaT bunalul GalatiSectiade
contenciosadministativprivind ,,...a nularcdpu ctelorI, 3 ,
portialputlctltll si punclulteferitorld dreplwilesaloriale ale
angdjatilot de lo ComplexulMuzeal deStiinteleNaturii
GaldtidinIncheiereaCufiii de Conturia
Romdnieinr.222/13.112014"(anexafileleI/64-74).Modul de
ducerelaindeplinirea masurilordin Decizianr.60/28.07.2014au
fostcomunicatedeentitate,dupacumurmeaza:-adresainregistatala UATJ
Galati sub ff.6528/29.08.2014sila Camerade ConturiGalati
subr.1295/01.09.2014(anexafilele I/75-89);-adresainregistatala UATJ
Galati sub nr.8l 11130.09.2014sila Camerade ConturiGalati
subt:I.1295/02.lO.2014(anexafi lelel/90-124);-adresainregistratala
UATJGalatisubnr.8962/30.10.2014 sila Camerade
ConturiGalatisubnr.1295130.10.2014(anexafi
leleI/125-l38);-adresainregistratala UATJ Galatisub
u.9712102.12.2014siIa
CameradeContudGalatisubn.1295103.12.2014(anexafi leleI/l
38a-138b);-adresainregistatala UATJGalatisub .558/06.01.2015si la
Camera deConturiGalati
subr.129512014106.01.2015(anexafileleI/139-141).Se precizeaza
faptulcain datade26.08.2014 , cu
adresanr.7227(anexafileleI/143-151)a fostinaintat
vicepresedinteluiUATJGalatt" Raportul cu pri'irelo punerea in
aplicarein termenullegala masurilor stahilitein urma controlului
efectuatde Curteade (:ofituri a RomanieiCamerade Coturia judet lui
Galatila UAT Judetul Gdlati in perio.lda 5 mai 27 iunie 201 I
infutza Dispo2ilieinr.121/2011",intocrnitde
comisiaconstituitaprinDispozitia M.42412't.06.2014datade
presedinteleUATJ Galati(anexalila I/152).l.Prezentarea pe scurt a
abaterilorcare au facutobiectulmasurilordisouseorin
decizianr.60D8.08.2014:l.a)Inregistrareaeronatain contulde
cheltuieli6822 ,,Chehuielicudcti'ele fixe
necorporaleneamofiizabile" li n! in contul231 ,y'ctiw fxe
corporolein cws.le execulie"sa.uiDcontrl233.Jctive lxe
necotporalein cursde execulie",\aloarea de 530.914,83de lei
reprezentAndcontravaloareaunuinumerde8
contractepentrurealizareadestudiide
prefezabilitate/fezabili-tate/proiectetehnice,careau fost angajate
ti phtite de cdtreentitate in vedereaexecutirii unorlucriri
dereabilitareqi de modemizarea drumurilor judefene, in conditiilein
carelucrdrilerespective nu au fostincluse,ulterior,in listele
obiectivelordeinvestifiiaprobatede entitate,nu aufost
realizateefectiv $i nufostclariflcate necesitatea $i
oportunitateaelaborerii acestorstudii;b)Nu
s-aaplicatproceduralegalEde achiziliepublicdpentru un numarde 6
contractedeservicii,in valoarecumulatdde 325.755de lei,
IfudT.V.A..incheiarein datade 11.04.2012 prinprocedurade
achiziliedirect6, de$iacestecontacteaveauacelagiobiect, $i
anumeprestarea de,,senicii deproiectarepentru covoare
bituminoase".iar valoareaachizilieia depAgitechivalentulin lei
alsumeide 15.000de euro, in vigoareladata respectivi.Auditorpublic
extern: PopaCarmeqCatalinarr'ALt'v"tPaE.2,]\ 1-CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi iud.GalatiValoareaestimativea
abateriiconstatateestede 530.914,83delei pct. II.l.
dinprocesul-ve.balde constatarenr.5'770/21.06.2014.2. in anul2013,
UnitateaAdministrativ-TeritorialaJudetulGalatinu a calculat,nu
ainregistrat ii ru a ircasatcreantelecuvenitebugetului propriual
judelului dalali,reprezent6nd:a) venituridin
inchirierea,/utilizareadccetrepersoanelefiziceqi juridice a
amprizeiqi azoneide siguanfea
drumurilorpublicejudelene,prinamplasareasupraterarEsau subteranA a
unorconstructii,instalarii Si/sau panouripublicitare,lacare se
adauge penalitilile de int6rziereaferenteacestora.invaloare
cumulatdde 6.708lei;b) cota-partede50%din
veniturileincasatecutitlude chiriede cdke uII numerde9 titulariai
&eptufilordeadministrarea spafiilor $i terenuriloraflatein
proprietateapublicea UnitifiiAdministrativ-TeritorialiJudefulGalali
(ex.spilale, unitd[i de inveFmant,muzee),in valoarede25.7q1delei;c)
colade 40%dinvenitu.ileprovenite
dinimpozinrlpemijloaceledehansportde marlE
cumasatotaleautodzatiegal[saumai marede 12tone,datoratde
contribuabiliipersoanefizice gijuridice delinetoareale acestor
bunuLri,la care se adaugtr amenzilegipenalizdrile aferente
acesh]itip de impozit,in valoarecumulatdde 26.597de
lei.Valoareaestirnativetotalea abaterilor constatateeste de
59.096de lei _ pct. IL2. dinprocesul-verbal de
constztaret.57'10/27.06.201 4.3. In anul 2012, nu a fostaprobati,
pdnhotirdrea
ConsitiuluiJudefuluiGalali,valoareacontribugieifinanciarianualaa
UnitEliiAdministrativ-Teritoriala JudetulGala[i la
Fondulpentrudezvoltareregionah,din care se
finanleaziactivitateaAgenlieipenruDezvoltareRegionjaSudEst Braih,
desientitatea a efectuatplEliin suma450.000de lei
cuacesttitlu.Valoareaestimativtra abateriiconstatateestede
45O.OO0deleipct.II.3. din procesul_verbalde constatare .
5770127.06.2014.4. in anul 2013,entitateaa efectuatpldfinelegalein
sumtrdel.26g.9ggdelei, ca urmareastabilirii eromtea cuantumului
sprijinuluiacordatc,ltelorreligioaseptrtlucompleta.eadrepnrrilorsalariale
ale personalului necleical,i,' 473decazoi, prin raportareala
nivelulsalariuluiminim brutpeeconomiedin perioadarespectivn(750 de
lei,4rmr,valabili[ intervalulianuarie-iunie2013 9i, respectiv,800
delei/lunE,in perioadaiulie-decembrie2013)qi nulanivelulvaloriide
referinfide600de lei peluni, agobatpdn lege.Valoareaestimativtr a
abaterii constatateestede1.268.98gde lei _ pct.II.4.
dillpocesul_verbalde constatarcDr . 5770/27.06.2014.5.In anul
2013,entitateaa imegistrateronatpecheltuieli, $i IIu in contul 473
,,Decontdridinoperaliuniin cursde clafiJlcare"cumar fi
fostcorectgi,de asemene4a efectuatplatanejustificatSa sunei de
1.149.950de lei, reprezentind:a)contrayaloarcaa 2 (doufl
amenzicivile in sumAde 1.114.950 de lei, stabilitedeinstanlelede
judecaui penturcpunereain executarea Sentinfeicivrle
r9676/200gpronunlatideJudecitoda calafi,rEmasedefinitivdqi
irevocabilrin bazaDecizieiciv.JeN. 634ir4.og.io1oaCu4iide Apel
Galali;b)contravaloareaamerziicontravenlionaliin sumdde35.000delei,
stabilitedeAutoritateaNalionalipentruReglementarea ti
MonitorizareaAchiziliilor publice in bazaProcesului-verbalde
constatare li sanclionarea contravenliilornr. 1l0/l
1.09.2013,firAca entitateasA pro cedezela aoalizzieacauzelor 9i
imprejurdrilorcarcau condus laplataamenzilor,precumgia pe$oanelor
care, prin activitatealor,au contribuit laproducerea
faptelornelegale.Valoareaestimativia abaterii constatateestede
1.149.950de lei _ pct. II.5. dingocesul_verbalde
constatarenr.5770127.06.2014.6. In perioada2012-2013,entitateahu a
solicitatjustificarea cererii definarlare $i nu averificat modul de
utilizaede cetre uitafileadministrativ-te.itodate
comunarebenefiiiareaAuditorpublicextern:PopaCarmenCatalina.1._.
u:-IPag.3)frCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi
jud.Galatisumeide2.644.000de lei, reprezentandaloca{iidin Fondul de
reze e bugetardla dispoziliaConsiliuluiJudelului
Galalidestinate:a)inldhueriiefectelorfenomenelorhidro-meteorologice
periculoasemanifestatein perioadaaugust-septembrie2013,precum giale
situaliilorde extema dificultate existentein unele
cazuri,pentrucare a fost aprobatd alocareasumeide 2.000.000de lei
pentrutmllumtude 29 de unit4iadministrativ-teritoriale,in
bazaH.C.J.nr. 410129.10.2013 ;b) implementiriiunorproiecte (2
entitAfi),refaceriiinstala.tieidealimentareclr ap6
afectatedemipcdriseismice(1 ertitate) Si, respectiv,finalizdrii
lucrtrrilor la centuala termicia unei gcoligimnaziale(l entitate),
obiectivepentru a cdtorrealizarea fost alocatisuma de 228.000de
lei.conformH.C.J. nJ. 422/ 13.t2.2013,c) comtruirii remizeiP.S.I.
Si, respctiv,a reconstruiiiiacoperigului primAriei
Oance4finanfatecusuma de416.000delei,
potrivitH.C.J.nr.806/04.05.2012(sumade 316.000de lei) 9iH.C.J.
nr.I46105.10.2012(sumade 100.000de lei),astfelincat entitateanu
cunoattedacesumelealocateaufost utilizateintegral 9i
potdvitdestinafieipentrucare au fostaprobate,in
exerciliilebugetarein care au
efectuatefinanlerile.Valoareaestimativ5 a abaterii constatateestede
2.644.000de lei - pct. II.6. dinprocesul-verbalde constataretu.
5770/27.06.2014.7. EDtitateanu a dusintegral la
indepliniremdsuraor. 3 din DeciziaN. 46/09.0l.2012,abatere care a
fost consemnatelapct.I[.1.din procesul-verbal de c onstalarertr.
5'l7\/2'l.06.2014.Abatereaconstatatd a fost inscrisila pct.III.1.
dinprocesul-verbaldeconstatareDr.s7'70/27.06.2014.8. Entitateanu a
duslaindepliniremEsurilenr. 2,ru.4,nr. 5,nr. 6,nr. 7,nr.9 qi nr. l0
dinDecizianr.42/4.08.2013,aSacuma fostconstatat li consemnattapct.
III.3. ii lapct. III.3.2. dinprocesul-verbalde
constatarctu,577012'7.06.2014.2.Prezentareaabaterilorcareaufacua
obiectulmasurilordispuse priu deciziinr. DeciziaN.60128.07.2014tt
MASARAIa)Abalerca conslatata:l.Prinnerespect.rea prevederilor
Cap.VII , Jnstrucliunide utilizatea conturilor,'din Alrexala
OrdinulministruluifiDa[,elor publicenr. 191712005pe ru
aprobareaNomelormetodologiceprivind organizareagi conducerea
contabilitafi institutiilorpublice, planul
deconturipentruinstituliilepublice ti instrucliunilede aplicarea
acestuiq cu modifica.ile ti completirileulte;oare,ale art, 5, alin.
(1) din O.G. nr.119/1999 privindcontolul intem $i contolul
financiar Eeventiv,republicati, cu modificirile Si
comple6rileulterioare qi ale art. 19 $i art.23din O.U.G.
nI.3412006privindatribuireaco[tractelorde achiziliepublicd,a
contmctelor de concesiunede lucr[ripublice $i a contractelorde
concesiune de servicii,cu modificdrile li
completirileulterioare,ntitatea:a)a inegishateronat,in contulde
cheltuieli 6922 ,,Chehuielicu actiyele /ixenecorporale
nearrrortizabile" ;i )in cor,tuJ231 ,lctiye lxe coryorulein cts
deexea4ie',saninconhrl 233 ,,Activertxe necorporalein
cursdeexea4ie,,,valo ea de 530.914,g3de leireprezent6nd
contavaloareaunui num6r de 8 contractepentrurealizareade
studiideprcfezabilitalelfezahilitate/proiecte tehnice,careau fost
angajate 9i plitite de cit.e
entitateinvedereaexecutiriiunorlucrdridereabilitare 5i
demodemizarea drumurilorjudelene, in condiliilein care
lucririlerespectivenuaufost incluse,ulterior, in
tisteleobiectivelorde investifiiaprobatede e[titate,nu au fost
realizateefectiv gi ''u fost clarificatenecesitatea
gioportunitateael;borfuiiacestorstudii;b)nua
aplicatprocedualegalddeachiziliepublicia 6 cortractede
servicii,invaloarecumulatide 325.755de lei,firl T.V.A.,incheiatein
data de 11.04.2012prinprocedura deAuditorpublic
extemIPopaCarhepCatalinaI/ lu^!1PaE,4,4CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi iud.Galatiachiziliedirectd,de$i
acesteconlracteaveauacela$i obiect, ii anumeprestarea de ,servicii
deproiectare pentru covoarebituminoase",iar valoarea achizilieia
depe$itechivalentulin lei alsumeide 15.000de euro, in
vigoareladatarespectivd.Valoareaestimativea abate i
constatateestede 530.914,83delei - pct. ILl. din procesul-verbalde
constatarenr.5770/27.06.2014.b)Mosurudispusaprindecixiel. Velia
aliza {i incadld corespunzdtorstudiile respective: pentrureparalii
curente ;i/saupentluobiectivede inveslilii,iarceleaferente
obiectiyelorde investiliivorrtincadrute Si aprobdteinlista
obiectiyelorde ihrestilii,onexqtd bugetuluianual devenituri Si
cheltuieli.Veli efiindewrilicdtile pentru
identifcareatuturorstudiilor deprefezabilitate, defezdbilitate, a
proieclelortehhice ii o oltor studii,careau fost contractate $i
pldtitede
cdtrcentitoteinscopulreolizdriiunorobiectivedeinestilii,nertnafizatepAhdin
prezent $ wli
dispunecorecloreainregistrdrilorcontabileefectuate,respectiveyidenliereavdlorii
acestorain conturilededcti,re fixe corporale/necorporalein curs
deexeculie $i nu trecerea acesteiapecheltuielileentitdlii.Veli
anoliza, in todtecazutile yiitoare, necesitateo,oportuhitdtea Si
legalitateaincheieriidesludiide prefezdbilitate,studiide
fezabilitate, de proiecte tehniceetc.in corelaliecucomplexitaleaI
crdrilor careurmeazda se efectua
(repdrufiicurente,reparaliicapitale, obiectivenoide
inyestilii),precum $i cu posibilitdlilerealede dsigurarea
resurselorutnqne,materiale iifinanciore in
vederealealizdriilucrdrilor
respective.VelisupuneanalizeiConsiliuluiJudeluluiGdlalistudiilecdreau
fost identificate ca urmarea ouditultli financiar,Wntru o
decide,hotdri cuprive la necesitatedirnpledentdrii cuprioritate
qacestora,comparativ cualteobiectiyede
inyestiliicuplinseinbuget.Deasemenea, yeli dispune
mdsuripehtrureslNctarea,in toate caelrile, a
prevederilorlegalereferitoqrela estimarea yalotii contractului de
achiziliepublicd fi la alegereacorectd oproceduriide abibuile d
acestuict.Termende rcalizate: 31.12.2011c)Delalierea
aspectelorrczullale in urmaactiunii de verdtcarco moduluide
ducerelotndeplinhea mdsurilordispusepin
decizieinclusivacordoreaunotprclurrghiale tefirrenuluide
ducerelaindeplinirua acestoto-Conformdocumentelorpusela
dispozitiede UATJ Galati,in vedereaduceriila
indeplinireaacesteimasuri , entitateaa identificatsuplimentarsi
iffegistatin contul de activefixenecorporale/corporalein cursde
executie(conturilecontabile1V233-231)un numarde 1I
shrdiiderre-fezabiIitate/fezabilitate/proiecletehnice in
valoaretotalade 638.900.95leiNr. Denumire Cont NC Obs. Nr.fila1
SediusalaConsiliucalati t6.4U,15 231 609t16.t2.20t4 153-1572
Centrulmulticultural 3.649,32 23t 6101t6.t2.2014 158-l5s3 Aria
proteiata9.a44,48 231 611/16.12.20t4 reviz-SF 166-t744
SediusalaConsiliucalati r.751.00 231 6t2/16.t2.2014 17s-1165
SediusalaConsiliuCalati 200,00 231 6131t6.t2.2014177-1196 DJ 25IG
ValeaMarului 3.720,00 231 6t4/16.12.20t4 exp..telm. 180-1667
Studiusilvo{e}nicirnDadurire 77.252.00 233 615/30.12.20t4 studii
1E78 Studiustrateg.dezr/. 100.000,00 233 616/30.12.2014 studii 1889
Studiuidentif rel.terit.admirL/transfront. 116.000.00 233 6t7
/30.\2.20t4 studii 18910 Studiupotenlialturistic 160.000,00 233
618/30.t2.2014 sfudii 190ll SEuct.Deisaiiud.Galati 150.000_00 233
619/30.12.2014 studii 191TOTAL 638.900.95Auditorpublic extern:
PopaCafmenCatalinah\,Jl^!lPag5ltil',CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati-in ceeaceprivescstudii de
Fefezabilitate/fezabilitate/proiecte tehnicein
valoaretotalaestimatade 530.914,83lei,pentru obiectivede investilii
care in prezentIlusuntrealizatedecetreentitate!i care au
fostiDregistatein conturide cheltuieliin
perioada2009-31.12.2013,seconstataca acestea au fostprevazutein
listelede ilvestitii aprobate(anexafilelell/l9l/l-t9t/16);-
referitoiIa cele6 (!ase)contuacte
cuobiectul"Seniciideproiectarcpentrucoyoarebitumioase
(...)"carevizeazidiverse drumuricareaparlinjudelului Galali cu o
valoarebtaE inclusiv TVAde 403.936lei,ertitate4at
alresat.6794107.08.2014(anexafileleIV260-263)a
sesizatDirectiaNationalaAnticoruptie-ServiciulTeritorialGalatiprivind
', nelegolitatedincheieriia 6 proiectetehnice priyind achizitiade
seruiciide proiectarecorodtebituminodsedrumuri judetene" ,- nu s-a
supus analizeiConsiliului judetului Galatistudiilecareau
fostidentificatepentruase
decide/hotacuprivirelanecesitateaimplementariicuprioritatea
acestor4comparativcu alteobiectivede investitii cuprinseinbuget.in
concluzie,entitateaa dus partial la indeplinire misura nr.1
dispusdplin Decizia nr.60/28.07.2014ca urmare identificarii aunui
nurnarsuplimentade 11 studii
de.rlefezabilitale/fezabilitate/proiecte tehnicein valoaretotalade
638.900,95lei,fata de cele 8 studiiidentificatede
auditulpublicextemin sumade530.914,83lei,
corectandu-seiuegisharilecontabilein consecinta , dar entitatea nu
a probatdaca acesteaaufost supuse analizeiConsiliuluijudenrlui
Galatipentu a se decide,4rotari cu privirela necesitatea
implementariicu prioritate aacestora,comparativcualteobiective de
investitiicuprinsein buget.*MASURA2^)A balereacons lalata:2. In
anul2013,Unitatea Administativ-TedtorialiJudeprlGalafi nu a
calculat,nu ainregistrat $i nu a incasatcrea4ele
cuvenitebugetuluipopdual jude{ului Galati,reprezentdnd:a)
venituridin inchirierea,/utilizarea decdhepersoanelefizice 9i
juridice a amprizeigi azoneide sigura{A a
drumurilorpublicejudefene,prin amplasareasuprate.anesau subteranda
unorconstruclii,instalarii ti/sau panouri publicitare,lacare
seadaugi penalitefilede idarziereaferenteacestora-invaloare
curnulatdde 6.708lei;b) cota-partede50%dinveniturileincasatecu
titlude chiriedecdtreunnumdrde9 tituladai drepturilorde
adminisharea spafiilor ti terenurilor aflatein proprietatea
publicea Unit4iiAdministrativ-TeritorialdJudeprlGalali (ex.spitale,
unitnfdeinvlfnmant,muzee),in valoarede25.191delei;c)cotade
40%dinve[iturile Eovenite dinimpozitulpe mijtoacele de transportde
mar:f6cumasatotal5autodzatiegaldsaumaimarede12 tone,datoratde
contribuabiliipersoanefizice gijuridice delinitoare ale
acestorbunuri,la care se adauga amenzile 9i
penalizidleaferenteacestuitip de impozit,in valoarecumulatide
26.597de lei.Valoareaestimadvetoalea abaterilorcolstatate este de
59.096de lei - pct.IL2.dinprocesul-verbal de constatarcn.
5770/27.06.2014.b)Maruradbp,.ta prin
decizie,,yefiextindeverifcdrilein toatecazurile {i yeli
luamdsurilelegale?nvedereastabilirii,evidenlierii $i wrrtdtitiiin
vedereaihcasdriia creanlelorcuvenitebugetuluipropri al
judelultliGalali, reprezentdnd; yehituri din
inchiriered/utilizqreadecdtrepelsodnele faice Si juridice aamprizei
li a zoneide sigwdnlda drumurilor p blicejudelene,
coto-paltede50o%dik yenitwilehrcasate cu tithl de chiriede
cdtretitulatii drephhlor de adrrrinistralea spoliilor $i
lerehurilolafldteinproprietatedpublicd q Unitdlii
Adninistratiy-Teto qld Judelut Golali Si cota de 400,4Auditorpublic
extern:PopaCarmenCatalinaI\,tI\ -,, .r-,lPag.61kCURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi
iud.Galatidinveniturileprovenitedinimpozitul pemijbacelede
ttansport demarldcumasatotdldautorEqtdegald sau maimarede12tone, la
carese yor addga
majordriledeinfirziereaferchterenitulilolbugetote-Temen de
realizare: 31.12.2014"c)Detaliereaaspeclelorrczultate in utma
acliuniide verif,carea fioduluide dtucerclaindeplinirea
masurilordbpweprindeciziaincl sivacordarcaunorpreluagiriale
leruenaluide ducerelatndeplinhea
acesloto.Dindocumeltelepuseladispozitiede UATJGalatirezultaca au
fost
transmiseadreseprincares-asolicitatdiDte.itoriusituatiipdvindveniturileincasatedin
impozitulpemijloacelede transportmarfa cu masa totala
autorizataegalasaumai mare de12 tone si
cotade4oolodinacestevenituridalorataentitatiiasacum reiesedin
rasprmsurileanexatespreexemplificarela
filele193-19g..Conform"Situatieipdvind
venitudleincasate/deincasatdeUATJGalatila
lO.1O.2Ol4reprezentandcota de40% din impozitul
pemijloaceledetranspod,,si balanta contului461(anexafilelell99-202)
, rc jJta casumatotaladatorataUATJGalatilaacea
dataeradeB05..t6B.j2leidincares-aincasat723.180,38lei , restde
incz.:sat2s.2OI,79lei.Valoareestimata(lei)Valoarestabilitade
entitate(lei)Incasari(lei) Rest de incasatla30.I1.201426.597-OO
805.768-72 723.180.38 25.20t,',79In ceeace privescvenituriledin
inchirierea/utilizarcade cd&e prsoanele fizice li juridice
aamprizeigia zonei desiguranfea drumurilor publice judefene, prin
amplasareasupraterane sausubterania unorconstruc,ii,instalalii
li/sau panouripublicitareinvaloarede 12.7?9,69lei(estimat-
6,708lei),acesteaaufost ircasatede la OMVPetromsA(10.433,35lei) si
SC Alizeu Eolian5.{(2.346,34lei) , conformexhaselorde cont Mexatela
fiIeleL2O3-205.Cota partede 50%din veniturileincasate cu titlude
chiriede ctrtreComplexulMuzealdeStiintele Narurii Galati(17.489
lei)si MuzeuldeIstorie ,,paltanea,,(8.302lei) aufost
incasateasacnmrezultadin extraselede cont
anexatelafiIeIel/208-209.Deasemeni , in vedereaduceriila
indeplinitea acesteimasuri , a fostdispusa efechEreadecatre
Birouldeauditintemdin cadmlUATJGalati a unormisiunide audit ad-hoc
avand caobiectivverificareamoduluiin care aufost
respectateprevederileart.295a1in.5)si a1in.6)
dinLegean.571/2003privindcodulfiscalla un
numarde22unitatiadmidstraliv-teritoriate dinjud.Galati si a
sumeloralocatedin Fondulde rezervabugetana[UATJGalati.Din
documentelepreze ate deeltitaterezultacaaufost efectuateun numarde
22 misiunideauditintem(dincarelaun numarde 4
unitatiadministative-teritorialeactiunilesunl in derulare)
,constatandu-se intr-uncaz , unimpozitpe mijloacelede
transpon(4oolo) datoratUATJGalatiinsuma de 1.071lei ,
valoarevimtair timpulcontolului(anexa filele11210420 ;U220/l_
220/3).Se constata,asacumrciesdin exfasul privindplanulde
auditintem peanul2015(anexafi,ele lD20a-220e) , ca verificarile vor
fi continuatesi inpeoadawmatoarc...in concluz&, entitaleae
duspartialIa indepliniremasuranr.2
dinDecizianr.60/2014prindispunereaefechrarii
decontroaledecatrebirouldeauditpublic intemla
unitatileadministrativ-teritorialedin judet a unormisi,ni deaudit
ad-hoc avandca obiect
verificarearespectariiprevederilorart.295alin.s)6) ditlLegea
N.571/2003privind Codulfiscal , rnisiunicarevorfiefectuatesi in
aoul 2015 , dar nus-auextinsverifica,ilesi
asupracelorlaltecategoriide veninrri,respectiv ,
inchirierea,/utilizareaampizei si a zoneide siguantaa
drumurilorpublice judetene.Auditorpubljc extem:
PopaCarmenCatalinal\., lttl'-lPaET\tll--CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati*MASUR43a\4 baleie o co nslalata
:l. In anul2012, nu a fost aprobata,prinhotdr6rea
ConsiliuluiJudeluluiGalati,valoareacontributieifinanciard anuald a
Unit6[iiAdministrativ-TeritorialEJudelul Gala[i la
Fondulpentrudezvoltareregionald,din care se
finan[eazaadivitateaAgenlieiperrtluDezvoltarc
RegionaldSudEstBraila,de$ientitateaa efechratpldliin sumd450.000de
lei cu acesttitlU contrardispoziliilorart. 7. alin.(4)-(5) dinLegea
rlt.315/2004privind dezvoltarearegionaliin Rom6ni4 cumodifictuile
$i completdrileulterioare,aleart.5 $i art. 7, lit. a) din O.G.nr.
119/1999privindcortolul intem fi controlul
financiarpreventiv,republicatt, cumodificarile gi
completErileulterioare gi aleafi.91,alin. (1),Iit. b) 9i lit. f),
art. 97din Legeanr. 21512001a administralieipublicelocale,
republicatd,cu modificirile 9i
completirileulterioa.e.Valoarcaestimativda
abateriiconstatateestede450.000 delei - pct.II.3. din
Eocesul-verbalde
coNtatarenr.577012'l.06.2014.b)MusuradispusaptindecizieVeli
supuneanalizeiConsiliuluiJudeluluiGalayi
platdsumeide450.000delei,efectuatdinanul 2012cutitlul decontibulie
fi anciardla
FondulpentrudezvoltoreregiofialdadminisffatdeAgen[idpentruDezvoltoreRegionaldSud-EstBrdila,pentrua
constatalegolitatea ficorcctitudinea dcesleipldfi,iar tn
cdzcontrdr,veli stabiliintindereo fiejudiciul i oeatprin
platanelegald a contribuliei finonciqre, inclfiiva
majordrilordeinfirziereafercnteveniturilorbugetare $i veli luo
rrrds*ilelegalede recuperarea acestuid.De asemenea,wli
supuheaprobdriiConsiliuluiJudeluluiGalali,in toate cazwile qi
intermenulprc,tdzut de lege,cuantumulcontribuliilor finonciare
anualelaFohdulpentrudemoltdreregionold,stabiliteyin hotdrdrea
Cobsiliuluide Denoltare Regionaldal RegiuniideSud_Est,aslfel
ihcatpldlilece wtfi electuote sd indepline.rscdcondiliile de
legqlitate.Termende rcalizate: 31.12.2011c)Delalietea
ospectelotrczultaleia urmaacliuniide verilitare a modului
deducereltihdeplinirca mdsutilot dbpusep n
decizieinclusivacordoreaunorprclungbi alelerrrrenuluide ducerela
indeplinirca acestotLA
fostsupusaaprobariiConsiliuluiJudetuluiGalatioportunitateaplatii
sumeide 450.000leireprezefltand contributiafinanciarapeanul
2012laFoldul pentrudezvoltarercgionalaadmiristratde
AgentiapentruDezvoltare RegionalaSud Est Braila , care prin
Hotar?l:eart.l54/3}.l1.2}l4a
constatatoportunaefectuareaacesteiplati(anexafilal/192)._
Sementioneaza faptulca, din Expunerea de
motiveanexataHCJnr.l54130.10.2014si
Raportuldespecialitate(anexafirele
1ul92a-192c)rezultaoportunitateaplatiiacstei contributiisi
nucoNtatarealegalitatii si corectitudiniircesteiplati , asacum
s-adispusprin Decizianr.60/2014.Raportul
despecialitatcff.8885/28.10.2014privind
constatareaoportunitatiiplatiicuantumuluicontuibutieiaferente
a[ului2012alocateAgentieipentruDezyoltareRegionalaa
RegiuniideDezvoltare sud EstsemnatdedirectoriiDirectieide
DezvoltareRegionala,Directiei Eionomiesi Finante , Arhitect
sef,DirectiaPatrimoniusi ServiciulContenciossi probleme
Juridice:"[...] In cohsecinta proiectulde
hotqroreprivirrdconstolorcaoporLaifatiiplatiicuqntumuluicontributieidferente
an lui 2012 alocate Agentiei wntru DezvoltareRegionalaa
RegiuniideDezyoltueSudEst , ihdeplinesteconditiilepentru a f
adoptotain sedinta deplen a Cinsiliuluijudetului
gdlatiihlormdprezenta.Avernin vedet e prevederile art.7
alin.(2)lit.h) alin.(3)si olin.(4)si ort.l0alin.(l)lit.b)dihLegea
nr-315/2004privind deztoharearegiondlin Romania al modificarilesi
compleiarileullerioare,precumiialearl.gl dtin.(l) si alin.d) lit.a1
dinLegia nr.215/2001 privindadninisbqtiapublicd locala......
".Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina,'\1,'lr-",'LPag. I\
i.iCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi ,ud.GalatiIn
Raportulp vindpunereain aplicarein termenullegala
masurilorstabilitein ullnacontroluluiefectuatdeCurteadeConturia
Romaniei - Camerade Conturiajud.GalatilaUAT jud.Galati inpedoada5
mai 27 itnie 2014h baza Dispozitiei
nr.424l2014(anexafileleIrl43-l5l),.eferitorlaaceastamasuaasementioneaza:,,...supunereqspre
aprobareaCJG a comunicarilorprivindcuqntumul
contfibutiilol-anualestabiliteprin hotarare q
ConsiliuluideDenoltareRegiondlad RegiuniiSid-Est si
efectuareaplatilor
inconditiidelegolitate;-serasupuneatentieiConsiliuluiJudenlui
Galotiniyelul platilorekctuatecu titlu decontlibutiiplatite
pehffuanul 2012 in conlextulobligotiei acesteiaulotitdtide
adoptarea unei hotaroripe rrua slobili
legaliloleasicoreclitudineasurrrelor eJectivvirulein cazcontralse
fi) ptocedalostabilireaintindefii plejudiciului..... ".In fapt ,
dincontinuhrlRapomrluidespecialitatesemnatdedirectoriidirectiilordin
aparatuldespecialitatesi dinExpunerea de
motivenr.8885/18.10.2014,rczolta o analiza superliciala
aplatilorefectuatecatreAgentiape[huDezvoltarcRegionalaa Regiuniide
Dezloltare Sud - Est inanul2012in lipsahotarariiConsiliului
judetului
Galati,desprinzandu-sedoarconcluziicuprivirelaoportunitateaplatilorsi
nu leealitateasi corectitudineaacestoracaresa expunafaptcle ,
cauzele, consecintelecarcau conduslaabatereaconsemnata.Conform DEX
, oportwritdtea : caructerulo ceeace este opoltun , polrir)it ,
Jd'orabil iarlegdlitotea : caracterul q ceeace estelegal, conformcu
legea , de underczultaca autoritateadeliberativa(Consiliul
judetului) nu s-apronutatpecorectitudinesi legalitateci pe
opoftmitate.In
analizaefectuatadecomisiadeseinnatapotrivitDispozitieinr.424l2014data
depresedinteleUATJ Galati(anexafilele IVl43-151) ,
semaimentioneaz:" [...] Pqnalo oceastadatq nu a lost qdoptata o
hotatarede ConsiliulJ deteqn , wmaredecizieiCamercide Conturi,
astlel se impune stabilileaprejudiciuluisi dispuneredmoswilor
defecuperafed acestuid.ln conlormilate cuafi.255din
Legea53/2003ptivid CodtMuncii ......candpaguba a fostprodusa
demaimultisalariati , cuanturulraspunderii fiecaruia
sestabilesteinraport c mdswain cdre d contribuitla producereo
ei-Dacq masuraincares-acontribuitla producereapdgubeinupoote li
determinate,rctspundereafiecaruia
sestabilesteproportionalcusaldriul squ nel de ladata consknarii
pagubei....Pentru recuperaredintegrula acestuiprcjudiciuse va
retinesumade450.000leiastfel:-d-naAgache Mariacuun salariunet
de2.530 lei ii revinesumade188.712lei;-d-nul MihalceaLuceancuun
salariunet insumdde3.503lei ii rcvinesumode 261.288|ei".Desiin
acest raport s-amentional repartizareaprgudiciuluipentu2 persoane ,
rlu s-amaiconfirmatmasuraimputariiumrare HCJ
nr,154/30.10.2014carenuiDdel,linesteaonditiilepenhuaIi
consideratamasuanr.3indeplinita.in conclazie,erltitateaa dus
partiallaindeplinirepafiial masuranr. 3 dispusiprin
Decizianr.60/28.07.2014iil sensulca conducercaentitatiia
dispusmasuripentruanaliza , fara insaa arralizacorespunzztor ,
impreunacuautoritateadeliberativa c-ontitruhrldocumentelo(raportde
specialitate, expunerede motive , raportulintocmitde
comisiadesemnata
prinDispozitiafi.424/2014).*MASARA1a\Abolercaconslatala:4. in anul
2013,entitateaa efectuatplelinelegalein sumddeI.268.988delei,
caurmareastabilidieronatea cuantumului sprijinuluiacordat cultelor
religioase pentucompletareadrepturilorsalariale ale
personaluluineclerical,in 4'13de cazui,prinraportareala
nivelulsalariuluiminim brut pe economiedin perioadarespectivd(750
de lei,4und,valabilin intervalulianuade-iunie2013qi,respectiv,800de
leinunE, in perioada iulie-decembrie2013) 9i nu laAuditorpublic
extern:PopaCarmenCatalinaA\ p'","1Pag.9th:CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi jud.Galatinivelulvalorii dereferinlade 600
de lei pe lunE, aprobat prin lege,astfelincataufost
incdlcatedispozigiileaI1. 9, alin.(1), lit. a) dinAnexall ,,Familia
ocupalionaldde fuhclii bugetare,,ImdldmAfi" ", Cap.III ,,Crfe",
Secliunea a 3-a ,,Sprijinulstatului pe lru salarizareapersonalului
necleticalal cufuelor recunoscrte"dinLegea-cadruff.
284/2010privindsalarizareaunitaraa personaluluipletit
dinfonduripublice,cumodificftile Si completdrile ulte oare, ale
art.5, alin.(l) dinO.G. nr.119/1999privind controlul intem gi
controlul financiarpreventiv,republicat5,cumodificirilegi
completarileulterioare $i aleart.3, alin. (l) dinLegeanr.215/2001a
administralieipublice locale, republicatd,cu modificErileqi
complegrileultedoare.Valoareaestimativa a abateiiconstatateesrede
1.268.988de lei - pct.IL4.din plocesul-verbalde
constatarem.57'70/27.06.2014.b)MasuradispusaprindecixieVeli
stabiliinlindercdprejudiciului rezultat din plotdnelegali,la un
nivel mai maredecAtcel stobilit potriyitlegii, a sptiiului
finonciar acordat cuhelor religiodsepenhu
completareadrepturilorsalarialealepersonaluluiheclerical,co urmarea
utilizdriisdloriului minimbtutpeecohotuiein loc de vdloarea de
refefihldprevdzutddelege,la caresevor
adiugamajordriledeintdrziercdfercnteveniturilotbugetore {i velilua
mdsurilelegalede recuperarea acestuia.Termende
rcalhare:31.12.2011c)Delalierca aspeclelorrczullate in
urmaacDiuniideverilicarea modului deducetelai depli be o
,ndsurilordispuseprindecizieinclusit acordarcaunor prelungiriale
termenuluide ducercla ifldeplinirca acestotLMasuranr.4 a
fostaontestatadeentitateiar prinIncheiereanr .222113.ll.2014 ,
Comisiadesolutionarea contestatiilorconstituita la CufleadeConturia
Romanieia concluzionat ca abatereaconsemrtataseafla ,pe cale
administrativa , sub incidentaprevederilorOUGnr.
OUGfi.68/21.70.2014piyind modificarea si
complehreaunoractenormative.Se preclzeoza ca , in adresaGuvemului
Romaniei - Secreta.iatulde Statpentru
Cultenr.C1233/15.0?.2014trtegistratala UATJGalatisub
nr.6468/24.07.2014 , sementioneazaca:,, [-.J ln ceeacepriveste
personalul neclerical , acestdprimeste sprijin fnonciar dela
bugetelelocaleinceryndcu ddtodeI ianuarie2002 , conform
afi.2alih.(l) din
OrdonantaGtyernuluinr.83/2001privindstabilireaunor forme de spri'ih
rthahciar pentru itatilede cult apartinahdcultelot
relogioaserccunoscutedin Rornahio , cu modilcarilesi
complelarileulterioare."Ulterioractirmiide auditfinanciar efectuata
deCamerade ConturiGalati , a fostinitiata ,aprobatasi publicataOUG
r.68/21.10.2014privindmodificareasi completareaunor
actenormative(cuintrarein vigoarede la data de 04.11.2014),in al
careiprearnbulde motivareacaracteruluide
ugentaseprecizeaza.umatoarele:,,Ih prezent,unnumdrde473 de
persoanedincqdruld ;ose
cultereligioqserecunoscutedinRomAnia,tncadrate in
unitdlileaparfinlindcultelorreligioase,precwn g unitdlile g
instituliilede,nydldmdntteologic dutorizste ti
dcreditdlepotrivitlegii, aJlate in subordinea dcestora
0ineintegrdtein iwffirfiAntuldestat, infruntd fiscul
deexcluziunesociald.in vederearecuperdriisumeloracordole culitlu
decotllribuliidelq
bugetelelocalepentrupersonalulneclericalangajatiuhitdlile decultdin
latd in conformitdtecupreyederileOldonanteiGurernului nr.
82/2001.cauttkdrea cohstatdrilorC rlii de Coaturi saualeohor
institulii cudltibulii de cohtrol,autoritdlileadfiinistruliei
publice locoleauluotmdsula de a blocaacordareacontribuliilor
cwenitepersonaluluineclericalpentru lunileoctombrie-decer
brie2014."Astfel,laart.I si art.Ildin acestact normativ ,
seprevede:"ART.ISe aprobdexonerarea dela pldtd a
instita,tiilorpublicecdre trebui.tusd osigule Jindnlareapottiyit
art. 2 alin.0) lil.d din OrdonanlaGuvernuluinr. 82/2001priyind
stabilireaunor fon redesprijin financiar pentruunitdlile de cult
aparlihAndcuhelorreligioaserecunoscute dinAuditorpublic extern:
PopaCarmen,Catalinal .'/"-,, )\Pag.104(7CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi jud.GalatiRomAnia,republtcatd,cu
completdrileuherioare,penlru sumelereprezentdndcontibulii
pentrupersonalulneclericaldngojatin unitdlile decult din lard,
acordatein anii201l-2014,cetrebltiesdle restiluie dlept consecinlda
conslaldtiide cdtreCurlea ale Conturisa alte instituliicuatribulii
de conlrol-ART, IILa datainlrdriiin yigoale a prezehteiordonanlede
urgenld ificeteazdrestituireasumelorrcprezerrlAhd cohbibulii
pentrupedonalolnecletical ahgajat in unildqile de cult din
lafi,pentru carcCurledde Co ui sau aheinstilu{iicu
abibulii.lecontrolauconstatatcd au
Iostacordalecacreareadeptejudicii"in concluzie,masuranr. 4
dispusf,prinDecizianr. 60/28.07.2014in,ua
pecaleadministrativasubincidentaprevederilorOUGnr.68/2014privindmodificareasi
completareatmoractenodnative.In consecinta,masuranr.4din
Decizianr.60/2014a fost dusalaindeplhire.Valoareestimata
ValoarerecuDerata1.268.988de leic.i) lmpacluleJtectivol t
rosurilotluatedeen itale
osupruactivitatiiacesteiaimbIui1atatbeamanagementuluipentrurealizareaobiectivelor
eltitatii.c.ii) Mosuri dispusepenlru
slabilircaintin.leriiprejudiciului(valoarea
erorilor/abaleiloreslimate in uruaactiuniide contrula Cu ii de
Contui si preju.liciulstabilitsi
recuperatdeconduceteaerrtitaliitetilicale- nu a fost cazul,
abatereaconstatata intrand subincidentaprevederilorOUG
nr.68/2014.c.iii) Masustabilile in plus deenlilale fata decele
dispaseprin deciziepenrra irrlatatareaabalerii constalale - fit au
fostcazul.c.iv) Mosari luatedeconducercaerrlitaliiin
liutpriwriJixafii ,noduluide ducetela irrdeplin ea deciziei - nua
fost cazljJ.*MASURA5a)Ab o t e te a co n s ta ta I a :5.Caumare a
incalcariiprevederilorart.3,alin.(l), art. 24 $i art.87, alin.
(1)dinLegeanr.21512001 a adninistralieipublicelocale,
republicatE,cu modificirile 9i completirileulterioare,aleart.5,
alin. (1)din O.G.t.119/1999privindcontrolulirtem $i
controlulfinanciarpreventi'i,,republicali,cu
modificdrilegicompletirileulterioarc,ale art. 19,alin.(6)-(7) $i
art.21, alin. (5)dinLegea nr. 67212002pn\\nd, auditulpublic intem,
republicati,cu modificdrile 9i
complet?irileulterioare,aleCap.VII,funcliunea contului 473
,J)ecohtdti din operaliiincursde cldrirtcare"dirl.Anexala Ordinul
minisruluifinanlelor publicerll-. 1917/2005pentru aprobarea
Normelormetodologicepdvindorganizarea ii conducerea contabilitilii
institufilor publice,Planul deconturi pentru instituliile publice
$i instrucfiuniledeaplicarea acestuia,cu
modificdrileqicomplettuileulterioare,in arul2013,entitateaa
iruegistateronatpe cheltuieli, $i nu in contul473 ,,Decontdri
dinoperaliuniin curs de clarificare"cumar fi fostcorect $i, de
asemene.ula efectuatplatarejustificalia sumei de L149.950de
lei,reprezenr6rrd:c)contravaloarca a 2 (douA)amenzi civile in
sumide 1.114.950de lei, stabilitedeinstanlelede
judecatepentmnepunereain executarea Sentinfeicivile nr.
967612008pronunlati deAuditorpublic extern: Popa qarmen
Catalina,t,.,,r rl.ri"IPag.11iatCURTEADE CONTUR.I A
ROMANIEICamerade Conturi jud.GalatiJudecitoriaGalali,
rdmasddefinitive $i irevocabildin baza Decizreicivile .
634114.09.2010aCu4iide
ApelGalali;d)contavaloareaamenziicortraventionalain sumlde 35.000de
lei. stabilitddeAutoritateaNalional[ pefltruReglementarea fi
ModtorizareaAchizi[iilor Publice in bazaProcesului-verbalde
constatare li sancfionarea contravenliilortu. ll0/11.09.2013,firi
ca entitatea sdprocedeze\a arlallzarca cauzelorqi imprejurdrilot
care au condus laplataarnenzilor,precunqia persoanelorcare,prin
activitatea1or,
aucontribuitlaproducereafaptelornelegale.ValoareaestimadvA a
abaterii constatateestede 1.149.950 de lei - pct.II.5.din
Focesul-verba.lde constatarnr.
5770/27.06.2014.b)MasaradhpusaprindecizieVelianalizacauzele {i
imprejuldtile care auconduslaplatoarenzilorcivile {i
amehzilorcontlawkliohale in anul 2013,precum $i
rdspundereapersoanelorcare,prin
actiritatealor,audeletmihataplicfieasahcfiunilor [i
obligareaentitdliilaplata acestord fi, ik cazul in carewlico
stataculpa acestora, yeli stabiliintindereaprejudiciuluiadus
bugetuluilocdl,inclusiv amajordrilordeintArziere aferente
yenitutilor bugetuluilocal $i leli
luamdsurilelegalepentrufecupefarcadcesluia.Deasemenea,r)eli
dispuhemdsupentu evidehlierea corectd in contabilitateo
amerEiloraplicate entitdlii,potrivit situalieide fqptti
reglementdfilorlegqle.Termeade rcalizore:31,12,2014c)Delalierea
qspeclelor rczullalein uma acaiulii de veriJicarea modului
dedacerelaIndeplinirca mdsurilardbpuseprin
decizieirrcluth'acotdarcaunor prelungirialetermenuluide
ducetelaindeplinirca acesloto-Referitor
laamendacontraventionalaaplicatade ANRMAP:Suma de 35.000lei
reprezentanda.melrdacontmventionalaaplicatade ANRMAP, a
fostimputataladoisala.iatidin cadrulUATJ Galatiprin:-Dlspozitia
n.526D'1.08.2014pentusumade 28.000lei d-neiSimionPaula(anexafila
V221);-impotriva dispozitieide imputare s-a fomulatcererede
chemarein judecata(atexa filelel/223-228)
;-dosafllfi.7335/12112014sealla perolul
TribunaluluiGalatiasacumrezulta dincomunicareaaexatalafilal/222 -
termeldeprmereintampinareianuarie 2015;-Dispozitia
rr.52!27.08.2014pentrusumade 7.000lei d-nuluiMihalceaLucean(aaexa
filar/229);-impotrivadispozitieide imputares-a
formulatcercredechemarein judecata(anexe IileleV230-23s);-unprim
termenin dosarulfi.62191I2U2014a fostfixat de instanta pentrudata
de19.02.20 15(mexafila U236).In Raportulprivindpunereain aplicarein
termelullegala masurilorstabilite in urmacontoluluiefectuatde
Cwteade Conturia Romaniei - Camerade Conturia jud.Galati la
UATjud.Galati in perioada5 mai-27iunie2014 in baza
Dispozitieinr.424/2014(nexafilelell1l43-151),sementioneaza:,,-..consideram
caprejudiciul ihvaloqreeslimatade 35.000lei vafi recuperatastfel;-
dJ MiholceaLucean in proportiede 20o% , respectiy7.000lei, intrucat
a alnobatotdonantqed plotii....-d-naPaulaSimioninproportie
de80'%,sumade 28.000lei inlrucalprin atributiile sale
deserviciustabiliteptinfisa postului....rospunde de
derulareaprocedurilotde achizitiipublice....".Auditor public
extern:PopaCaJmenCatalina?ll-,i \ lttvr nulPag.12iivCURTEADE
CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.GalatiIn ceea ce
privestec/valoareaa 2(doua)amenzicivile inva.loarede L114.950 de
lei,stabilitedeillstanleledejudecatepentrunepune.eai[ executarea
SentiIrfei civile nr. 967612008prorlunlatadeJudecatoriaGalali,
remasedefinitivi $i irevocabildin
bazaDecizieicivilenr.634/14.09.2010aCu4iideApelGalali,in
raspunsulformulatde entitateprivindmodul de ducere Ia
indeplinireamasurii nr.5(anexafila I/141)sementioneaza numai
unpunctde vedere al ServiciuluiContenciossi Probleme
Jwidiceundeseamta:.Amenda cifila este rezultatulactiuhilorin
instonto depllsede
potentialiicumpardlorictiap&tamentelorincduzo , prin
reprezentonhlacestora,domnulAy.SdvinConstantin.ConsiliulJudetuluiGalati
o facut toate diligefltelelegale pentrurespingercd
actiunilorformulote de rcclamanli,in conditiilein care
acestevanzatinuse puteauface imediat , insta teleneindicondpreturi
certe , iar preturileinyocatedecatre reclamanti liind de zorii si
neavandsupofilegal,actiunice yizeaza pldtacutitlu de amendad
sumeide 1.149.950 lei , potl incadrotela fortared
subevaluareabunurilorpubliceconfofihart-l0 alin.a
dinlegeanr.78/2000.Amenzileau fost platite in
urmapronunlariidecdtreinstanlelein|estitea unor
hotarafijudecdtoresti irevocdbile si executorii.Totodotoopreciemca
nu putemretineco si culpa insarcina unorpetsoaneplata qcestor
amewideoareceam aler ohshot ca apqrlahehtelein cauzakup,teau Ji
vandute lapret ri derizoriisiilegole, preturi
pecarenicimacarinstontelede judecata nu le-auconsideratca rtind
celelo carese referaSehtintactuila hr.9676/2008o
JudecatoeiGalati.".In Raportulprivindpunereain aplicarein
termenullegala masurilor stabilitein urmacontrolului fectuatde
Curteade Conturi a Romaniei - Camerade Corlhlria jud.Galati la
UATjud.Galati in perioada5 mai 27iunie2014in
bazaDispozitieiru.42412014(@exafielelVl43-151), se
mentioneaza:,,..--Nu sepoaterclineca sic lpoih
s@cindunorpetsoaneplato acestoramenzideoarcces-ademonstratcd
aportamenteleincduzdnupuleau rt yondule ld preturiderizorii si
ilegdle..."Seconstataca , fata deaceasta masuradispusaprin Decizia
8.60/2014a CamereideConturiGalati , nus-aprezeltatdecatun punct
devedereal Serviciului juridic si a comisieiprivindpunereain
aplicarea masurilordispuseprin deciziesi nu o arlalizaa
ca.Jzelcr.siimprejurarilorcare au conduslaplata acestoramenzi.in
concluzit,a fost partialdusa la indeplinire masura nr. 5 dispusi
prinDecizia nr.60/28.07-2014deoarece , Rapornrlprivindpunereain
aplicarein termenullegal a masurilorstabilitein uma
contrcluluifectuat deCurtea de Conturia RomanieiCametadeConturi
ajud.Galati taUAT jud.calati in perioada5 mai - 27tune2014(anexa
fileleIIl143-l5l),intocmitsi semnatde comisiaconstituitaprin
DispoziiaE,424q074estesuperlicial iar analizele efechratenusunt
concludente , astfelincat se imprmerevizuireamodului
deducere[aindeplinirea acesteimasuri.*MASARA6,)Ab a le r e a co n s
I alat a :6.Prin nerespectareadispoztiilorart. 20,alt.36, afi.49
alin.(2),an. 51 alin.(l), art.56 9iart. 58alin. (l) din
Legear-273/2006privind finanlelepublicelocale,cu
modificirilegicomplet?idleulterioare,in
perioada2012-2013,ntitateanu a solicitat justificarea cererii de
finanfare gi nu averificatmodulde utilizare de cihe
unitifileadminishativ-teritorialecomunalebeneficiareasumeide2.644.000de
lei, reprezentAndaloca;iidin Fondulderezervabugetarala
dispoziliaConsiliului Judelului Galafidestinate:d
inlAturfuiiefectelorfenomenelorhidro-meteorologice
periculoasemanifestatein perioadaaugust-septembrie2013,precum $i
ale situafiilordeextremedificultate existentein unele
cazuri,Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina,
rilIi"Pag.13NaCURTEADE CONTURIA ROIUANIEICamerade Conturi
iud.Galatipenfucare a fost aprobati alocaieasumeide 2.000.000de lei
pentruun nLrmerde29 de uniteliadminish"tiv-teritoriale,in
bazaH.C.J.nr.4 lO/29.10.2013 ;b) implement6riiunor Foiecte (2
editeli),refaceriiinstalafiei dealimentarecuapdafectatademiqcdri
seismice(l entitate) $i, respectiv,finalizirii lucrdrilorla
centralatennicf,a unei $coligimnaziale (l entitate),
obiectivepentrua ceiorrcalizarea fostalocatesuma de
228.000delei,conformH.C.J. ru. 422/13.12.2013l.c)
construiriiremizeiP.S.I. $i, respectiv,a
reconstruiriiacopri$uluiPrimirieiOarlce4finantatecu suma
de416.000de lei, potrivitH.C.J.m.806/04.05.2012(suma de
316.000delei) $iH.C.J.nr. 146105.10.2012(sumade 100.000de
lei),astfel incatentitateanu cunoaStedac5sumelealocateaufost
utilizateintegralgi potrivitdestinalieipentucareau fostaprobate,in
exerciliilebugetarein care au
efectuatefinanFrile.Valoareaestimativia abaterii constatateestede
2.644.000de lei - pct. II.6. din procesul-verbalde
constatarem.5'l7O/2'7.06.2014.b)MosuradispusaprindechieVeli extinde
yerilicdrile pe periooda de prescriplie li yeli
arralizalegalitateautilizdriisumelot primilede cdtreunitdlile
ahhinistrdtiv-tetorialedin Fondulderezervdla dispozilidConsiliului
judelului Galal,poltiyit destinaliei aptobate $i
incddrdriiinexerciliul bugetarin carcqu fost alocatesumele,iarin
cazulin carerelicohstatctplejudiciiadusebugetuluilocal,
yelistabiliintindereaacestoro,inclusiya m.iotdtilor
.leikfirziercaferehte yehiturilor bugetare Siyeli lua
mdsurilelegalede recuperarea ocestuia-Termende
rcalizare:31.12.2011c)Delaliercaaspeclelorrczullatein
umaaclliufiiide vetificarc a modului deducerelairdeplinireo
mdsurilordbpuse prindecizieinclucivocordareaunorprclungiriale
lenrenuluide ducerelalndeplinirea acestoraS-adispus efectuareade
caheBiroul Audit PublicIntema unormisiuniad-hoc
avandcaobiectivverificarealegalitatiiutilizariisumelor
alocateFondulde rezervdbugetari la
dispozifiaConsiliuluiJudefuluiGalafi,efechrandu-severificarila rm
mrmarde 22unitati administrativ-teritoriale(arexafi leleV2 54
-258-25 8 / 4).AufostverificateuD numdde
13unitatiadministrativ-teritorialeprivindmodul de
utilizareasumeloralocatepdn:-HCJ w.410/29.10.2013(tota1srrmaalocata
- 2.000.000 lei; verificat- 952.000 lei)constatandu-sesunade
492,03lei ramasaneutilizatade UATCGhidigeni;-HCI
i1.422/13-12.2013(totalsumaalocala - 228.000lei ; vedficat - 72.000
tei)constatandu-se suma de 27.364 lei neitilizatade
UATCSloboziaConachi recuperatrecuOPrr.606/30.12.2013(arexafila
11259);Ia ceeace privescsumelealocateUATCOanceapdnHCJ
806/04.05.2012(316.000lei) siHCJ
146105.10.2012(100.000lei),asacumrciesedin Raportuldeaudit intem
anexatla frlelel/276-2871287a-e)Biroulde auditpublic intema
intocmit un actde controldincare
rezultacasirecomandare(minutasedintade inchidere-anexafrla287 e)
"restituirea la bugetul judetului Gdlatia
subveklieineutilizdteinanul2012conformdestinatieiaprobate invaloare
totala de 416.000leialocalaptin HCJ nr.806/04.05.2012si HCJnr.
146/05.10.2012... ...1acareseror
adqugadobanzile/fuloaselelegalenerealizdtecalculqte pdno la
dataplatiiefective " -Au mai fostverificatesi sumelealocateprin
:-HCfw396130.10.2013in valoarede 120.000lei,constatandu-sesuma de
66.538,77leiutilizatafara rcspectareadestinatieipentucare aufost
aloca&(49.248,7'7lej, - UATCSuhurtui si17.290lei -
UATCSmulti)sume urmaritein vederearecuperariiacestora.Auditorpublic
extern: PopaCarmenCftalinait'Pag.14ia(CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi jud.GalatiPrin Planulde
auditpublicintempeanul 2015se prevedeefectuarea
unormisiunideauditprivindutilizareafondului derezervabugetara
darnumai pentru anul2014 si nu co[tinuareaverifica lor
pentrupeioada2012-2013(.arlexaextrasfrleleIll220a-220e).ln
concluzie, masuraru. 6 dispusdprin Decizianr. 60/28.07.2014 a
fostpartialdusalaindeplinireca urmarea nefilalizariiactiunilorde ve
ficarca moduluide utilizarea sumeloralocate din fondulde
rczewabngelata , iaraceasta nu se va realiza in anul 20I 5
asacumrezultadinPlanulde auditpearul2015undesuntprevazutemisirmide
auditcare yizeaza veifrcareaanului2014 , nusi
perioadeleanterioare(2o12-2013).". MASUM 7a)Abalerco
constatdto:7.Prinnerespectareadispoziliilorart. 33, alin.(3)din
Legeanr.9417992pi\tind.oryanlz eaqi funqionareaCu4ii de
Connui,republicatE, ale pct.32.lit.d) qie) dirRegulamentul
pdvindorganizareaqi
desfEsurareaactivitililorspecificeCu4iideConturi, precum Si
valorificareaactelorrezultatedinacesteactiviteli,aprobatpdnHotdrarea
PlenuluiCu4iide Conturinr. 130/04.1 1.2010qi a misurilordispusep n
Decizianr. 46/09.01.2012,emisdde Camemde Contu.ia
judefuluiGa.lafiin vedereainlituerii abate.ilorconstatatecaurmarca
misiunii de auditfinanciarasupraconturilorde execuliebugetadpe anul
2010,entitateanu a dus integral laindepliniremtuuranr.3
dinDeciziaru . 46/09.07.2012,abaterecarea fost consemnati lapct.
IIL 1. din procesul-verbalde corstatarew. 57'70/27.06.2014,dn
cuecitimumatoarele:,,t...1IN CONCLWIE:a)-entitdteda
stabilitvaloarcaptejudiciuli rcprezentqndplati nelegalede
cheltuielidepetsonal (sporconditiivdtamaloaresi periculoasedemunca)
, in valodre totdlade 786.885lei ,faru art cahulatesi
benefciilenercqlizate , dupdc m*fieqza:Nncrt. Valoore
Func-publiciPers.contrdctuol Plecati TotalI Brut 419.436 23.787
t85.402 628.625)Nel 289.176 16.41I I 31.537 437.124J Contrib.
dnsoiator 115.543 6.543 36.174 158.2604 Totaltd.l+3) 534.979 30.330
221.576 786.885*llaloarc esti,nataintimpul auditului tolal1.027.026
lei.dincare:- spor de conditiipericuloasehalarkdloarcacotdat in
lunaianuafie - decembrie2010 insumabrutq de 762.432lei:-
conbibutiiangajatorului qferente plalilotefectuate in perioqda
ionuarie-decembrie2010 insnkdde 209.664lei;-
benejiciinerealizatecalculate penbuanul2010 -54.9301ei*Yqloare
stabilitode entitatetotdl786.885lei. dih cqre:- sporde
conditiipeiculoase/ydtamatodrcacordatin lunaianuorie decembrie2010
invaloarebrutade628.625lei(valoareneta 437.)24lei) ;-
contributiiongdjatoraferente158.260Iei*Incasatircalizate=
0Auditorpublic extern:PopaCarmen Fatalina)\;''Pag.15ll /iCURTEADE
CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galatib)-prejudiciulasa cum a
fost st.tbilitde entitalein sumade 628.625lei si
conttibutiiongdjotor olerentein sumade 158.060lei(total786-685 lei)
, nua fost ihlegistrat in evidentac)-maswilederccupelaredispusede
eqlilateladataprezentei yerilicari :- au fost emise Dispozitiide
imputarein data de 10-01-2011penttus fiele incasatenecurenitde
functionarii publici undesumeledatotateau fost /nentiohatela
wtloareanelaincasota , cumehliuhea(afl.2d{n Dispozitiilede
imputdre)ca losuma imputdtavor fr adougatesibefiertciile
ercalizate;- au fost enise Notilcariin periooda22-01-06.052014
pehttu personalulcontrdctudlsipehtrucei plecati dinunilatedarpanala
ddtdprczentului audit , dupa exp areacelor 30 zilepreeazute in
noliJicarientitoteanua facul doyada rccuperatii prejudiciului sau
formularea dedctiuniininstanta;- notificale au fost transmise ptin
posta , cconfirmarede primireasacuh lezulto dinanexawLIV/l.2 Jilele
207-222.d)-panala ddtaplezentuluiouditnuau fost inregishate
sumerecupetatein urmaffansfiiterii hotificarilorsau .tctiuhi
formulate in instanlade catreUATJGalati
pehtruretihereqsumelorddtorate , itermende 30 zilede la
ffansmitereanotilicarilot.a) descriereodetdliatda erorii/obatetiide
la legalitote1i regulafitate,prccumDi acauzelorai
tmprejutdrilorcore au condusla apailia acestoraNu a fosl du6ola
indeplinirein totalitate,tasffdrlt.3din
Decizianr.46/2012emisadeconducereaCamereideConturiGalati.$d
cums-adetaliat t lai sus.Cauzacare q determinat aceostaabatereo
consliluie faptul co prejudiciulnu a fost stabilitcaintihdere
intotalitoteii nua lost incqsqt.t...1"Abaterca constabtaa
fostinscrisdla pct.III.I. din
procesul-verbaldeconstatarenr.5',770/27.06.2014.b)MaswadispusaprindecizieYelicontinuasdduce1ila
indeplinire mdsuriledispuse
prtnDecizianr.46/09.01.2012,subsancliuneaaplicdriiprevederilor t.
64 dih Legeanr. 94/1992privindorgahizareq {ifunclionareo Curliide
Conturi,republicdtd.Aveli obligalialudrii,in continuare,d
mdsurilorlegqlepentrureatperdreala brgetulptoptiual judelului
Galdlia prejudiciuluicredtptin plata nelegalda
sporuluipentrucondiliipericuloase ti vdtdmdtoarede muncd (spor de
calculator {i spol deantend),ld care se voraddugadob,irzile ti
penalitdfile
deintdtzietesou,dupdcaz,majordriledeifiArziereaferenteveniturilorbugetare,inclusivde
lapersoanelerdspuwdtoaredincadrul entitdliidvs.
(conducereexecutivd,salo qli elc.)ca urnarco
heexercitdriicorespufizdtoat'ea affibuliilor deseryiciustqbilile p
hrtiebposturilor,regulomentde organizdrc tif ncliorrarc
etc.Termende realizare:31.12.2011c)Delalierea qspeclelor
rezullaletn unna aciiunii deveriJicatea modului
deducerelalndeplinirca mdsutilor
dispaseprindecizieinclusivacordareaunor prelung i aleterrneiuluide
dtcere lai deplinirea acestoro-Asacumrezulta din
adresaUATJGatatir.6528D9.08-2014imegistratala CamradeConturi
Galatisubnr.1295/01.09.2014(atexa filele75-89.) , UATJ Galatia
procedat la:-calculul dobanzilorsi penalitatilor de
intarziereaferente drepturilorsalariatereprezenta[dsporuri
pentruconditiipericuloase/vatamatoarcde muncaincasate necuvenit ,
in surnatotala de94.222\eit,Auditorpublic
extern:PopaCarJnenCatalina\i"", \ \rii'rlPag.16101CURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamera de Conturi iud.Galati-a inregistratin
evidentacontabila,in conturiin afarabilantului) , cu
notelecontabilenr.14/28.08.2014(anexefilele I/80-83)valoareatotalaa
prejudiciului asacuma fost stabillitde entitate, insumatorala de
880.s07lei , dincare:Nr. clt. Valoare Total NCI Net 437.124 12
Contributiiarsaiat 191.501 23 Contrib.angaiator 158.260 34
Tota(rd.1 +3)786.8855 Beneficiinerealizate 94.222 46 TOTAI
880.907-asacums-a mentionatin Procesul -
verbaldeconstatareinregishatla entitate subit.5770/26.06.2014si la
CameradeConnriGalatisrbM.7295127.06.2014,pentru
recuperareaprejudiciuluireprezentandsporuripentucolditii
periculoase/vatamatoarede muncaacordateinanul 2010, aufost emise
dispozitiideimputarecatrcsalariati si
notificaricatrepersonalulplecatdin unitate.Referirorla
EevederileLesiim.124l23.09.2014 privindunelemasuri referitoarela
veniturilede natumsalarialaale personaluluiplatitdin fonduri
publice , auditorulpublic externprecize.azaumatoarele:-drepturile
denaturasalariala(cheltuielide personal)colstatateau
reprezentatspor pentruconditiipericuloase/vdt?imetoarede
muncd(sporde antenasi sporde calculator) , au fostacordate
inpedoadaianuarie - decembe 2010funclionarilorpublicigi
personalulcontractual din cadrulUATJGalati , ca unnaiea
incadrariieronatein prcvederileLegii ,
cadruprivindsalarizareaunitara a penonaluluiplatit
dinfonduripubliceu.330/2009,cu modificarile si
completarileulterioare a unor diepturi
salarialedenatuasporurilorpen[uconditiipericuloase/vatamatoare
demunca prcvazute prin actenormativeprivindsalarizarea
personaluluidin sectorulbugetar,aplicabile anteriorintlariiin
vigoare a Legii-cadruprivindsatarizareautitaraa
pe$onaluluiplatitdin fonduripublicenr.330/2009 ,
ircafundu-seinprcvederile art.l
dir,l,Legear.124/23.09.2014privindunelemasurireferitoarelavenituriledenaturasalarialaalepersonaluluiplatitdinfonduripublice;-
drepturile salariale(sporuripentruconditiipericuloase/vatamatoare
de munca)au fostacordateinperioadaianuarie - decembrie2010 ,
ulterioracesteidate incetandplataacestom.- panaladata
prezentuluicontroldinvaloareatotalaa prejudiciului stabilit de
entitate de 880.907lei nus-au efectuatincasari ,
sumacareintasubinciderta prevdeilorLegliM.124/2014 ,
fiindexoneratede la plata potrivitart.2din acestact nomative.in
concluzie,masumm. 7 dispusdprin Decizialru.60128.07.2014intrapecale
administrativasubincidentaprevederilorLegiiN.124/23.09.2014privind
unelemasurirefedtoare la veniturilede naturasalariala ale
personaluluiplatit din fonduripublice.In consecinta , masum
nr.7dispusapdnDecizianr.60l20l4 afostdusa laindeplinire.c.i)
Inpacluleleclit al mosutilotlualede enlilate
asupnactivitatiiacesteiaimbunatieamanagementuluipentrurealizareaobiectivelorentitatii-c.ii)Mosuridispusepenlru
slabilircaintbrdefiiprejudiciului(valoareaeruilor/obakriloreslh&leifi
ornaacliuniide corrlrola Cudiide Conluri si prejudiciulstabilitsi
recupetu,deconducereaentitaliiverilicate- nn a fost cazul.Auditor
public extern: PopaCarmenCatalina/ rl, ".t_4\1_Pa*17ziLCURTEADE
CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galatic.iii)Masatistabilitein
pl*s de enlilale lalo decele
dispuseptindeciziepentruinlatutarcaobolerii conslalale - N au fost
cazul.c,iv) Masuriluole de conducercaenlilaliiin linpal yetilicatii
moduluide ducerela indeplinirea deciziei - rn a foslcazti.*MASURA
8a)Abalete a cons to lala :8. Contrarprevederilorart. 33,alin. (3)
din Legeaor.94/1992privind organizarea giIilnclionareaCu4iide
Co[turi, republicatialepct. 32,lit.d) $i e)din
Regulamentulprivindorganizarea gi
desla5urareaactivitdlilorspecificeCu4ii deConturi,precun $i
valorificareaactelorrezultatedin acesteactivitili,
aprobatprinHottu6reaPlenuluiCurfii de Conturinr. 130104.11.2010qi a
mdsurilordispuseprinDeciziat.42/02.08.2013, emiside CameradeConturi
a judeprluiGalafiin vedereainliturEriiabaterilorconstatateca urmare
a misiuniide auditfinanciarasupraconturilorde execuliebugetarape
anul 20I2,entitatreanu a duslaindepltriremesule nr. 2. nr. 4. m. 5.
nr. 6. nr. 7. m. 9 si m. l0 dinDecizia w. 42/02.08.2013,a$a cuma
fostconstatat Si consemnatlapct.III.3- ti
lapct.III.3.2.dinprocesul-verbalde
conslatarerlr.5'170/27.06.2014.Astfel,din
concluziilerezultateinurma verificariimasurilormentionate maisus ,
citam:"II].3.2 MASURI PARTIAL DUSELA INDEPLINIREa)
desdiereadetqliatda ero i/aboteriideld legalitateai
regularitate,precumai a cauzelorai imprcjutdrilorcare du cohd s
laapariliqacestora. MASUMnr.2t...1cuprhtirelo
concesionaredterenurilordpqryindnd domeniuluipublicaljudelului
Galali,aflate ihPddures-porcGdrbowele, [...J[...]N CONCLT,ZTEMdsura
afostpalDialdusdla indepliniremotivatde:- recohstituiteqparaiald a
dosarelorde concesiune(erempli/icdmMunaurilereferitoolela proced
rade obibuire,dovadaEonsmiteriidcestoraspre publicare,anexelela
documentaaiade atribuire,procesulwtbalde negociere, anexele la
controct, conformsituaEie anexatol[V/2.5Jilele 6-10intocmitdde
entitdte);- lipsd arwlizeidinpunctde vedereal
legalitdliiacorddriiocestorconcesiunicupriyirelarespectareaprevederilor
legoleinderularea contrsctelorde concesiuni:- nu a fost supusa , in
vedereqanalizeiConsiliuluiJudeluluiGalati {ifactorilor de decizie
,oportunitateasi legqlitateamenlinerii ih yigoare d conlractelorde
concesiuneincheiatedeentitate,pfin verificareamodului de
rcspectarea clalqelorcontractudle,precum Si aadnifiisbdtiiin
condiliilestsbiliteplin contract,s imobilelor concesionatein
Pddurea-parcGdrboavele.. LIiSIJMNr.4N CONCLUZ]EMdsuru ajost pdriidl
dusdla indeplinire,currlenaiuheacdpentru plataomenziide 25.000lei
nu s-a Jdcul doradd uneidncheteadministrative cu priyite la
Wrsodnele responsabile,inwdereddispunei de mdsuripentrurecuperutea
acestei6ume, plqtdcare fdce obiectl dosdruluide judecatd w.
38112/299/2013allat pe rolul instanaei de judecatd.. MASUMw.5IN
CONCLUZIE.'Auditorpublicextern:PopaCarmen Catalina\l\t
lPaR18ldtCURTEADE CONTURIAROMANIEICamerade Conturi
iud.Galatia)-entilateaa stabilit voloaledprejudiciuluireprezentand
drepturi sqlalialeachitate inbaza sefitintelor
judecatorcstipesteniveluldin prevederilelegalein valoaretotalade
886.865lei(anexavo1.1V/2-3123-136) , farua li calculatesi
beneficiilenercolizate , dupa cumurmeaza:VoloarepubliciPlecaIi
TotalI Brut 437.308 75.611 182.629 695.5782 295.190 51.059 123.280
469.5293 Conlrib.qnqoiator 120.260 20.803 50.221 t91.2874
Totdl(rd.l+3) 5 57.568 96.414 232.853
886.865+Ilalodreestimataintirnpul quditului - total769.130lei.
dincare:-dreptutisalaale achitotein bazo sentintelor judecdtoresti
pesle hiveluldikprevederile legale-746.691lei;-
benefrciinerealizateestimatela 05.07.2013-22.7i6leid ydloare
stabilitade entitdte - total 886.865lei. din
care;-drepturisalalidle achitatein bdzasentintelorjudecatoresti
peste niveluldinv preyedefilelegdlein ysloare
brutade695.578lei(vdloarenetq469.529lei)
;-cobibutiiangojqtoraferente - 191.287lei*Incasalirealizate=
0b)-prejudiciulasa cuhaloststabilit de e titatein suma de
695.578lei
sicohtributiidngajatordferenteinsumade191.287lei(total886.865lei) ,
nua fostihresistrot ineyideta contabila:c)-masurilede
recuperuredispusedeentitalelddataprezenteiwrilcari .- au fost emise
Dispozitii de imput.rrein data de06.03.2014pentrusumele
ihcasqtenecuvenitde funclioharii publiciin care
,sumeledatordtedufostmentionqtela wloarca netaincasqto , cu enliued
calasumaimputdtavor fi odaugatesi beneftciilekerealizate;-qu fost
emise Notifcariin perioada18-19..03.2011pentrupersonalul
contructualsipenlruceiplecalidin uhitate si au fostfo nulqtede
actiuniin instontaivedereorecuperariisumelor;d)-panalqdata
prczentuluiauditnuaufostinregistrate sumerecupetate..
MASUMNr.6[-..]Faad de mdsurileluatedeentitateprezentatemai
sus,auditulo constatdcd mdsurakt. 6\,/ din
Decizianr.42/02.08.2013nu a fost dusdlq indeplinirein totdlitate,
ovdndin yedereurmdtoffele:-prcjudiciulstqbilitde entilatenu
estecelreal,prin neluarcainconsiderureai q
yaloriidepdairiicohsumwilorde corburantliinsumdde127.625,15
constatatede ouditulintern,lacare seadaugdbeneJiciile helealizate
careku au fost calculatede
entitateihconformitatecupreveclerilelegalein vigoare- mdsurile de
recuperarea yejudiciuluinus-au h@t
pentlprejudiciulreal-plejudiciulnua fost inregistrutin
evidenDacorrtabild- prejudiciulnu alostincasalctt-Mdsuldfi.6
Val.estir atd deaudittn 2013Val.estimqtd de
entitateinaplicdreadeciziei incasdriI Bazd 98.191,91 98.191.912
Beneficiinercaliz.4.210,773 TOTAL 98.t91,91
102.402,68PaE19Auditorpublic extern:PopACarrnenCatalinaIi\rrL"tlIto
uCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati. MASUMNr
7Motlulde ducere la indeplinire[...], auditulconstatdcdmdsuta nr. 7
din Deciziafi.12/02.08.2013nu a fost dusdlaindeplinireintotolitate,
atAnd in,redere urmdtoalele:- prejudiciulstabilitdeehtitatenu
estecel realcaurmare o neludriiin considerarea tuturor/actutilor
ernisede furnizorul de se 'icii juridice in peioadain corenu
exstaoprobateaachiziaiilorde aceqstdnatutdptih hotdnirea
consiliului judelului- mdsurilede recuperareo prejudiciuluinu s-du
luot petruprejudiciulreal-prcjudiciulnualosl
inregistruttneyidenaacorrtabild- prejudiciulnua fost
incasalNr.crt.Mdsurqnr. 7 Val.estimqtddea ditik
2013I/al.estimatddeentitateit dplicareadecizieiincasdriI Bozd
62.7s0,00 62.750,002 Beneficiinerealiz. 1.878.61TOTAL 62.750.00
64.628,61. tlisuMn.9Prin incdlcareaprevederilorpct.32,lit. e) din
Regulamentulpliyindorgdnizdrea $idesfdturureqacti,ritdlilotspecilce
CurliideCohturi,precum li ralorirtcdrea
actelotrezultatedindcesleactiyitdli,aprobat pin
HotdtAreaPlenuluiCurlii de Conturiht. 130/04.I1.2010 ii
pubticdtinM. Of.t.832/13.12.2010,enlilatearrud dus lq
indeplinie,pa4ial, mdsuronr.I I din Decizidht. 5 3/22.10.20) 2,
aSacuma Iost consemnatld pcl- I0 din procesul+erbalde constatarenr.
5387/05.07.2013:,,D. CONSTAL{NLEREZULTATEiN URMAYERIF]CiMIMODULU|
DE DUCEREI.Ait'totpmwruI M,{suNLoR DrspusE pRtN
DECTzIIALEDrRxcroRULUr:AMEREIDECONTURIGALAI]I)0-ReferitorIa modulde
ducerela ihdeplinire a mdsurilor dispuseprin
Decizid,t.53/22.10.2012a DirectoruluiCarrlereide ContuliGalqli,s-a
cohstatat faptul cd mdsurilede lanr.1 la nL 10
aufostindepliniteintegral $i Ia ten eLiar mdsuran. I I dispusd prih
decizienuafost indeplinitddecAtpdt lial.t...1IN CONCLUZIE:
prejudiciulprodus in urmadecohtdrii unor lucrdriconltacue
{ineefectuate li,/sau a unotluctdtiexecutstes plimentar,in lipsa
nor documente justirtcdfue
legalintocmite;iaprcbate(pentruobiectivuldeiwestilii "Sediu
saldConsiliu Galqli,municipiulGaldli, judelul Galali')nu
estecert/complet(mottuatde neincluderea in calcululprejudiciului
afoloaselor nerealizateptecumai de lipsarer icdliila
dataanalizeicomisieia existenaeisounua lututot
documentelorjustilcqtiye legal intocmiteliaprobatea lucrdrilorla
care s-arenunlathares-ausuplimentat,o partedinacestedocumente fiind
inlocmiteulteriotahalizei-d
lorizaaiadecohsttuirenr.162/09.04.2011,proces verbal derecepDiela
tetminqrealucrdrilorw. 4273/07.05.2014),nud fost iwegistrat in
contobilitate,wt a lost luatemdsuride recuperare,ai nu a
lostrecupelat.Caurmarea incdlcdriiprevederilorlegdle cupriyirela
recepl)iokarca construcaiei"Sediu sald consiliu",Inspecloratulde
Statin ConstrucaiiGqlatria intocmit prccesul verboldeconstqtqre ai
sdhcaionorea conb.dvenl)iilorseriaD nr.0000436 (anexa vol.IV/2.7
Jilele 30-34),prih care ConsiliulJudeDean Galalli,in
colitatedecontrotehieht,a fost sancDionatcuamenddin yaloare de
770lei.Prin OPnr.2495/17.10.2012(onexa yol. IV/2.7 rtkk
35-36)entitatea.tachitdt surhade 770lei. Entitateq a
prezentatldportulnr. BlTl/23.11.20j3(anexa vol.
IV/2.7-Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina\^fq^rlPaE 20CURTEADE
CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.Galatifilele 37-40)
inlocmitde cdtleSefliciulAudil Public Intern ih carese
consehneazdprintrealtele"Persoanele
rdspunziitodrepentruobalefiledela disciplinain construcaiirelel)dle
fiai sussefac NaieEmil-dirigintede Dantier Einembriicomisieide
recepaiede lq
carchebuierecuperatdsolidarc/yoloareaamenziicontloyenaionale
insumdde 770 lei"_Prin chitanaeleseriaVOT
nr002226-231/12-12-2012,uh t ufidr de6petsoanea depw fiecare
sumadeI28,33lei reprezentdnd,,c ameruld"(anexavol.IV/2.7 Jila
23-24).. MASUMw.l0t.lIN CONCLUZIE.a)-ConplexulMuzeal de
SliinteleNaturiiGalati,ordonatortertiar de
creditesubordonatUATJGalali , nu a solicitotin instanad suspendorea
executariimdsuriinr. 2 disouse prin Decizianr.5l/09.12.2010.carese
resaseste la masuranr.l0dinDecizianr.42/2t)13 , pAkd
lapronunDareahotqrdtiipe fohd in dosarul nr.718/14/2011dosar c.rre
, prinDecizianr.3118/08.03.2013a ICCJo fost retriris
sprccompetentasolutionareTriburrtluluiGalati ,b)-a fost stabilil
intindereaprejudiciuluiihclusivbeneSciilenerealizqtedar nua
fosrihregistratihe.ridentqcontdbila:c)-ihceea cepriye1teprevede
leLegiinL 81din 11iunie2012priyind ufiele
misurireferitoarelawniturilede natutdsalarialdale
personaluluipldtitdinJonduripublice,incazuldrepmrilordenaturdsalarialdpldtitein
ahul2009 d gajaEilor ComplexuluiMuzealde atiin1eleNatuliiGdlaDi,in
bazaprevederilorContractuluicolectivde nuncdinregisffatla
Direcliade MuncdJi ProtecaieSocialdGaldii sub nr.
17672/01.11.2007,a cdrui ldlabilitotea fost plelungitd cuunan
pfinadresanr.2046/03.10.2008,Di d Contlactuluicolectiv
demuncdiwegistratlaDircc1ia deMuncd Zi ProtecaieSociald GalaEi
sub,t/.5420/19.1 1.2009, , nu
suntindeplinitecumulativcokdilliilestqbilitede ort. I Di qrt. 2 dih
lege:t...1CONCLUZIIGENEMLE:Dinlr-n numartotaldelltkaswidisptse prin
Decizianr.42/02.08_2013 , un numorde4(patru) mdsuri au fost dusela
indeplinire(mdsuranr.l, mdsurar_3 , mds ra nr.8si masuranr-11) ,
iarun numatde7(lapte)masuriau fost pqrtioldusela indeplinireasscum
a fostdetalialhqi sus.t...1"Abaterea constatatza fost ttscrisila N.
111.3.2.din procesul-verbaldeconstatare
fi.s770/27.06.20t4.b)MasurudispusaprindecizieVelicontinudsdducelila
indepliniremdsuriledispuse prin Deciziari.
l2/02.0g.20j3,subsancliuneaoplicdrii prevederilor art.64 din
Legeanr. 94/1992pttuindorgdnizarea $ifunclionorea Cu4ii
deConturi,republicatd.i. Veli lud
mdsuripentrurcconstilnireadosarelorconcesiuniipenffuimobileledateinconcesiuhedin
Pddurea-parcGAtbodvele,pehtruanalizd din punct de vedercal
legalildfiiaqcorddtii acestorconcesiuni,pentru
respectatredprevederilorlegale in derulareacontracielorcohcesiunii
fi pentruconstituir.eagaraklieiin sumd /ixd, reprezenfihdo
cotd_partedin sumaobligdliei
deplatdcdneconcedeht.Totodatd,1'e[isupunednalizeiConsiliului
Judelului Gdtdli fi fqctorilor de decizieoporlhitatea $i
legalitdteamehlineriiin vigoare a contactelor deconcesiuneihcheiate
deentitate,prin teri/icateamodului de respectarea cla
zelorcontracluale,precum Si aadminislrdtiiin conditiile
stabiliteprin conbact,a imobilelor concesionatein
pddurea-parcGdrboavele.lmpteund cu ordohatorulterliarde crediteal
ComplexuluiMuzeal de $tiihlele Naturii,,Rdsvan Angheluld"Galdli,
yeli andlizdcawele Si inprejurdrilecareau conduslq
plataanenziiAuditorpublicextern:PopaCarmenCatalinaIItl,Y"lPaE.27q4rtCURTEADE
CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galaticontravenlionale,in
sumd de 50.000de lei, aplicdtddeAutotitoleaNalionald
pentruReglemerrtarea $i MonitorizareaAchiziliilor Publicein
bazaProcesului-yerbalde constatare Sisanclionarea
contrarrenliilornr-112/11.09-2013, precum $i
tdspundereapersoanelorcare, prinactiyitatealor,au
delerminatobligdreae titdlii lLtplata ocestola ti, in
cazulincarereti constqtaculpaacestola, .reli
slabiliinlindereaplejudiciuluiadusbugetuluilocol,inclusiva
majordrilordeintarziereaferenteveniturilorbugetuluilocal $i velilua
mdstile legqle penlru recuperareaacestuia.Aveli obligalialudrii,in
continuare,a mdsurilollegale pentruinregistraredcorectd
ineyidenlacohtabild {i pentrurecuperareala bugetulpropriual
judelului Galalia prejudiciilorreprezentand:a)
drepturisalalialeachitatein bazosentinlelot judecdtoreSti
pestehireluldinprevedefilelegale;b) pldli frrd
rcspectareaprettederilorlegaleinvigoare,caurmareo depd;itii
hofifiatiwluilegalprivindconsumullunat de
catburaniipentruauloturismeledin dotare;c) plalauhor
sert'iciideconsultdnld $i asistenldjuridicit, fird
aprobareaConsiliuluiJudelednGdldli Si jdrd a fi temeinic
justificatd necesitdteaachizilieidcestor seryiciijuridice;d)
decohtateq unorlucrdticontructdte $i neefectuate Si/sau a unorl
ctdrierecutatesuplimentdr,in lipsaunor documektejwtificative
legalihtocmite ;i aptobate(cohtract,proiect
tehkic,docanehtalietehnicd, dvize, autorizdlii etc.)pentru
obiectit)uldeinvestilii "SediusaldCohsiliulGqlal., unicipiulGalali,
jud.elul Galali',,la care sevoroddugadobAnzile $i penalitdlilede
infiEieresau,dupdcaz, majordriledeikfirzieredlercnte yeniturilor
bugetarc,inclusivdela persoanelerdspurEdtoaredin
codrulentitdliidvs.(conducereexecutiyd,sdlarialietc.) caurmarea
neercrcitdrii corespuhzdtoqreadtributiilorde
ser,ticiustabiliteprinfiseleposturilor,regulamentde organizare
{ifuncliokarc etc.Asuptamoduluide ducerela indeplinirea t rdswii de
moi sus,c1treferire la mdsuriledisp se pfih Deciziqnr.
42/02.08.2013pentruUnitatedAdministratiy-TeritofialdJudelulGalali,ne
yeli cot tunica, lunar, dtAldateleinregistratein luha de
raportare,cdt Si
datelecumulatedelamomentulinilieriimdsurilor,pAhdin
ultimazilucrdtoaredin fiecare lund, incepAnd cu datq
de29.08.2011.Termende realizarc: 31.12.2014ii. impreundcu
ordonatorul terliarde creditede la Complexti Mweqlde $tiinlele
NaturiiGaldfi,veliproceda Ia disptmerea mdsurilorlegalepentru
duceredla indeplinirea mdsurilorstobilitein Decizian. 5l din
09.12.2010,emisddeCauerdde
ConturiGdlali,subsancliuneaaplicdriiprevederilor art.
61dinLegeanr.94/1992privind oryanbarea si funclionarea
CurliideContwi,rcpublicatd.Aveli obligativitatealudtii
tuturormdsulilot pentrua erita prescriereasi de d
solicitorecuperareasumelor @rej diciilor) cokstatate.Velicontinuasa
dispuneli,ndsurile legalepentru ducereala indeplinirea mdsuriiht_
2dispusd prindecizie, atq cuma fostfomulatd, lespectiv,:,,2.
Velistabili ihlindereqprejudiciului, inclusira foloaselor
nerealizqte,rezuhdtdinefecnarea dechelluieli/pldlide la titlul
,,Cheltuielidepersonal"nepterdzutede
legistaliqinvigoare(indemhizaliede hrand Q5 lei/zi efectivlucratd),
sporcalculatot (spolpektu condiliiydtdmdtoare, inffe 5 0i 10%o) $i
aj tot de Cficiut Si Pq$ti(unsalariumediubrutpeecohomie)) $i'leli
dispune mdsulilelegalepentrurecuperarea acestuia".Termende
rualizare:15.10.2011Auditorpublicextern:PopaCarmenCatalinarli,'L
l'lPaE 22t+CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamera de Conturi
iud.Galatic)Delaliereaaspeclelorrezullatein uma octiunii de
veificarea ,fioiluluideducerelaindeplinirea maswilortlispusepin
decizieinclusivacordareaunor prelungiriale lerfienuluide
dacerelaihdeplihbea acestora-Masura8.i) I cu referirelamasura nr.2
dinDecizianr. 42102.08,2013:Velilua
mdsuripentrureconstituircadosdlelotconcesiuniipentruimobileledate
inconcesiune.linPddurea-parcG,irboavele,pe ttuanaliz.r din punct de
yedere al
legalitdlii.1acolddfiiacestotcohcesiuni,penlrurespectareoprewderilorlegalein
deruloreacontractelorconcesiunii ;i pentlucohstituireagaranlieiin
sumd fird, leprezentdndo cotd-portedin sufiaobligalieide
platdcdtteconcedent.Totodald, yeli supwe
analizeiConsiliuluiJudelului Galdli {i factorilor de
decizieoportunitatea ;i legalilateauenlineriiin yigoare d
cohttactelordecohcesiune incheiatedeehtitate,prin yerifrcdrea
moduluide respectarea clawelorconltactuole,precum ii
atadtkihistrdriiin condiliilestobiliteprin contracLa
imobilelorconcesionateih
pddurea-parcGdrboavele-DincomunicarileefectuatedeUATJGalatiprivindmoduldeducereIa
indepliniiea masurilordispuseprinDecizianr.60/2014si a
documenteloranexatein sustinererczulta urmatoarele:Tn vederea
supuneriiaaalizeiCorsiliului JudetuluiGalati si factorilorde
decizieaoportunitatiisi legalitatiimentineriiin vigoarea
acestorcontractedeconcesiune , precumsiadministrariiin
conditiilestabilite prin contracta imobilelorconcesionate,a fost
incheiatcontrach.rlde consultantasi asistenta juridica
Dr.5O56/03.06.2014cu Societateacivila de
avocatiDumihiu&asociatii,avand caobiect corcultantajuridica
privhdanalizolegalilatiiacordatiiconcesiunilot de lerenrrri ,
drumud , cuti-constuctii , poieDesi paduridin Padurea
Garboavele.Aufostanalizate u[ numarde 4(patu)contmctede concesiune
, dupacumunneaz.r:-contmctulde concesiner.7153/21.12.1999 ircheiat
cu SC STEAUA DLTNARIIGalatipentruosuprafatade 22.892mp
tercn;-contractulde
concesiunew.'7154121.12.1999incheiatcusuprafatade
11.946mp;-contrachide
concesiunem.7156/21.12.1999incheiatcusuEafatade3.180mp;SCPIBTINNI
SRL Galati penkuoSC DTINAREASA Galatipentruo-contractulde
concesiuneor.l131/28.08.2008incheiatcu SC ADYTOMASRLGalati
pentruosuprafatade32.936 mp.Opiniacu privire la
analizalegalitatiicontmctelorde concesiuneavandca obiect
exploatarilesituateirr padureaGarboavele a fost transmisaconducerii
UATJ Galaticu adrcsar.57 0l/25.06.2014(atexafilele237
-252).Concluziileexprinatein
aceastaopiDieprivitrdanalizacortractelordeconcesiunesunt
:"Conlructele analizoteou fost ihcheiatecu incalcareddispozitiilori
perstiveale Legiinr.2l9/1998si a Normelordeaplicaresi prin
frdudarea ocestoradeoarecedincuptinsulactelorpuselo
dispozitiedeConsiliul JudetuluiGalatise cohstatacs nua fost
respectdtahicioetdpddifilreceleprevaztedelege.Suplimentar,aratam
foptul ca potrivitdisp.art.38alirll lit.a din Lege,
incalcarilesesizdteimbracau forma unot
contrqyentii,intdtindatpectulnelegalal proceduriide atfibire
aconcesiunilol...-Conlroctulde
concesiunenr.1331/28.02.2008.,iontrachiondlizata fost incheiat ih
bazaunor acte normath'eabrogatela momentulsemwtiicu
incalcareadispozitiilorimpelatfuealeOUGnr.51/2006si prih /raudarea
acestoradeoarece in cuprinsulactelordepuselo
dispozitiedeConsiliulJudetuluiGalatise constatqca hudfost
respectatanicio etapadihhe cele
preydzuledeI"g"Deasemeneaincalcarilesesizatesuntleglementateca si
contrdventiila art.67din OUGhL542006intarind aslfel aspectul
helegalal proceduriide atribuire d concesiukii_ "Auditorpublic
extem:PopaCarmgnCatalinat; ,/II t'PaE.23),fuCURTEADE CONTURIA
ROMANIEICamerade Conturi jud.Galati-Prin Dispozitian
189/26.03.2014(anexafilal/264) , s-aconstituitala nivelul
aparatuluidespecialitateal ConsiliuluiJudetuluiGalati o
comisiedesupravegherea concesiunilordin PadureaGarboavele j
ud.Galati;-cu nota decolabonrenr.500/27.06.2014acedst,aopinie a
fost transmisaspreanalizasu'ucturilordin cadrulUATJ Galali ,
urmandca la finalizareaacestuiprocessafie elaboratunBportde
specialitate.;-in data de 17.06.2014 , comisiade supravegherea
concesiunilor dinPadurea Garboavelesi demonitorizarca
derula.riicontactelorde concesiune in vigoarea depusRaportulnr.l
inregistratsttb rr.3l75 /17.06.2014(anexaf,lele 11265-268) , din
carerezulta:-,,...rcspectareaclauzelordin
contractuldeconcesiunenr.7153121.02.1999incheiatcu
SCSteauaDunariiSA Galati";-,,...proasta gestionarea contractuluide
concesiuneN.'7156/21.12.1999incheiat cu SCAgrodunareaSA
Galati...".-in data de 24.09.2014,aceeasicomisiea intocmit
Raportulnr.2 inregistratsubr.795424.09.2014(atexa fieleU269-272)din
carerezultaca au fost solicitateconcesionariloruneledocumentein
vedereacompletariisi justificarii concesiudlo(aprobareaonsiliului
juderuluiGalatipentru constructiilesi amenajarileefectuate ,
listamijloacefixe,etc) darcare nu au fostprczeltatede
concesionad;-dinInfomareainregistatasubDr.7954/23.12.2014(anexafilele11273-2'15)
. rezulta solicitarcaComisieide supravegherea
concesiunilorcatrecompartimentelede specialitate
,,...documente....invedereaconcesionariibunurilor allatein
patrimoniulpublical judetului Galatidela faza deinitierca
cohcesiuniipanala faza de urmarire o derularii contractelorde
concesiulein vigoarepfi,rind imobilele din PadureaGarbodyele. ",
avandca termen12.01.2015.-din Procesul verbalal sedinteiordinarea
Consiliului jud.Galati din 29.09.2014(anexafileleI/129-136).
rczntaca s-a luatact deOpiriaformulatadeSocietateacivilade
avocaticu privirelalegalitateacontractelordeconcesiuneincheiate.In
concluzier masuranr.8-i).1a fost panialdusala indeplinireca unnarea
efectuarii uneianalizaa legalitatii contractelordeconcesirmecarea
fostadusa lacunostintaConsiliului judetuluiGalati iar , ca umare
analizeiefectuatede Comisiadesupmveghere a
concesiunilordinPadueaGarboaveles-auconstatatlipsa unor
docunentejustificative , documentecareurmaua
fireconslituilepanaladata deI2.01.2015.Se constataca la
dataefecnrariiprezentului control contractele de concesiurenuau
fostreconstituitesi rlu s-audispus altemasuriin urmaconstalarii
nelegalitatiiconcesiunilorasacum s-a aratatinOpiniaformulata
deSocietateacivilade avocatiDumitriu&asociatii.Masura8.i) 2 cu
referirela masuratrr, 4 din Decizianr. 42102.08.2013:lupreund cu
ordonatorulterlide crcdite al ComplexuluiMuzeal de $tiinlele
Naturii,,RdsvdnAhgheluld"Gala[i, veli analizacauzele fi
imprcjurdrilecareau condusld plataameruiiconfid'enliohdle, in sumd
de 50.000de lei, aplicdldde Autotitateo
NalionaldpentruReglementarea ;i MokilorizarcaAchiziliilorPublice in
bazd Prccesului-,verbaldeconstatare $sonclionorea contravenliilotM
112/11-09-2013, prccum {i
fispundereapersoanelorcare,prindcliyilatedlor,du
delerrnirr.tlobligareaentitdliila plataacestoru li, ih cazulin cdre
yeli constdtaculpadcestota,veli stabili intindereaprejudiciului
adusbugetuluilocal,inclwiya m.rjordrilordeintAzieredfercnte
rerritutilotbugetuluilocdl Si yeli lua
mdsufilelegalepehtrurecuperareaacesluia.Amendacontraventionalain
valoarede 50.000lei aplicatade ANRMAPprin PVCSCt.ll2/11.09.2013a
fost contestatain instanta , plangererespinsaprin Sentinta
civilat.5869/03.04.2014pronuntatade JudecatoriaSectorI
Bucuresti.Auditorpublic extem i PopaCarmen Catalina,o.l
r^U,'lPag.244t(CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi
jud.GalatiImpotrivaSentinteicivilenr.5869/03.04.2014,ComplexulMuzeal
deStiinteleNatui Galatiaformulatapel , instanta
nepronurtandu-sepanaladata prezentului contol , umland ca , in
functiede solutiadata saseefectuezeo anchetaadministrativa si
saseprocedezeioconsecinta.In concluzie: masuratu.8 i) 2 a fost
partialdusala indeplinireca urm,Eea contestariiininstantaa
amenziicontraventionale , urma[dcala finalizareaactiunii in
instantasa seprocedezelastabilireacauzelor si imgejurarilor care au
conduslaplataacestota.Masura8.i) a cu
referirelamasuranr.5dinDecizianr.42102.08.2013:A,reli
obligalidludrii, in contirruare,a mdsurilorlegale
pentutnregistrarcacorcctdinevidenlocontabild ;i pentrurccuperarcala
bugetulpropriual judelului Galalia
plejudiciilorreprezentAnd:o)drepturisalariqleochitatein bdzd
sentinlelorjudecdtoreSti peste nivelul din
pretederilelegale....Masura 8.i) a din Deciziar.60/2014face
refedrela masuranr.IL5din Decizian.42/02.08-2013contEstatade
UATJGalatisicare a facutobiectuldosaruluinr.7692/1212013privind
anulareactadministrativaflatpe rolulCurtiide Apel Galati.Pin
Hotanrea'l656176.10.20I4 (anexafileleV288-289) , C.rrteade Apel
Galatia admisrecursulformu.latdeUATJGalati
impotrivaCurtiideConturi(CameradeConturiGalati)
privindanulareamasuriidispusela
pct.Il.5dimDeciztLar.42l02.08.2013emisade Camerade Conturi
Galati.In concluzie: masuranr.8.i)a din Deciziarn.60/2014cu
referirela rnasuraDr.IL5 DeciziaDt.42/02.08.2013a fostanulatade
Cutea de Apel GalatiginHotamrcaN.'1656/16.10.2014.MasurrE.i) b cu
referireh masuranr. 6 din Decizianr.42102.08.2013:Ayeli
obligalialudrii, in contihuare,a ,ndsuilorlegale penmt
inregistrareacolectdiner)idenfa contabild {i Wntru rccupetarco lo
bugetulpropriual judelului Galolia
prejudiciilorreprczentAnd:b)pldli Jfud lespectaleaprerederilor
legalein vigoarc,ca urmarea depdfitiinormati,rltluilegalprivind
consumul
lunardecarburangipentrudutoturisheledindotdru;Masura8.i).bdin
Deciziair.6012014 face referircla masuranr.II.6 din
Deciziait.42102.08.2013 contestatade UATJGalatisi carea
facutobiectuldosarulu/,N.7692/l2lDOl3privind
anulareactadminishativaflatpe rolulCutiide Apel Galati.Prin
Hotararea7656/16.10.2014 (anexafileleU288-289) , Curtea
deApelGalatia admispartial recursul formulatde UATJGalatiimpotriva
Curtii de Connri(Camerade ConturiGalati)mentinandmasuradispusala
pct.Il.6di\ Deciz,tan.42/02.08.2013emisade Camerade
ConturiGalati.In vedereaducerii la indeplinire a acesteimasud, UATJ
Galatia luatmasurade a
extindeverificarearespectariiprevederilorlegaleprivind
consurnuldecarbuanti ,
constatandu-sedepasireaconsumuluilormatdecarburanti cu
cantitateade20.055,50litri combustibilin valoarede
127.625,45leipinRaporhrlde auditru.3l44l}l .01.2014iatde
PresedinteleUATJGalati.Pentu recuperareaptejudiciuluitotal de
230.028,13lei,au fosftuateurmatoarele masuri:o S-aemis
Dispozitiadeimputarem.156106.03.2014pincarelaart.I s-a dispus
imputareain sarcinaunui angajat, a suinei
de102.402,68lei,re$ezentandprejudiciulinitial;ImpotrivadispoziEieide
imputarer.156/06.03.2014,angajatul
s-aadresatinstanleidecontenciosadministrativdela Tribunalul
Galalicereripentrususpendareaexecutdrii
dispoziDieirespective(dosarnr.2140/12l/2014)!ipentru
anulareadispoziliei (dosar
.3154/I21DOI4),allatelaaceastAdat6perolulinstanDelorde
judecata.Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina1..It,rlPa&
251fljCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi
iud.GalatiPrinHotarareanr,6693/09.07.2074pton\ntata.in
dosarulnr.2140/12112014,Curteade ApelGalatia respinsrecusul
fo.mulat de UATJ Galatiprivind
suspendareaexecutariiactuluiadmiDistrativ(extrasportal juslro -
anexafil ele lv33l-332).In ceea cepdvestedosaulfi3154/121D014 ,
acestase afla pe rolul TribunaluluiGalati ,termenulde judecata
fiind 15.01.2015(extrasportal just.ro- arexa fila IIl333)..
Pentruprejudiciulstabilit ulterio. ,
caurmareextinderiicontroluluiefectuatde birouldeauditpublic intem
in stmadel2'1.625,45lei,s-auluat urmatoarelemasuride
recupemre:S-aue