caso practico de LIMA GAS- Gerencial

7/25/2019 caso practico de LIMA GAS- Gerencial

1/42

ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADOLIMA GAS S.A.

CUENTAACTIVOSActivos CorrientesEfectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

Anticipos

Inventarios

Otros Activos no financieros

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos

Activos no CorrientesTotal Activos CorrientesActivos No CorrientesPropiedades, Planta y Equipo (neto)

Activos intanibles distintos de la plusvalia

Total Activos No CorrientesTOTAL DE ACTIVOSPasivos y PatrimonioPasivos Corrientes

Otros Pasivos !inancierosCuentas por paar comerciales y otras cuentas por paar

Cuentas por Paar Comerciales

Otras Cuentas por Paar

Total Pasivos CorrientesPasivos No CorrientesOtros Pasivos !inancieros

Cuentas por paar comerciales y otras cuentas por paar

Otras Cuentas por Paar

Pasivos por impuestos diferidos

Total Pasivos No CorrientesTotal PasivosPatrimonioCapital Emitido

Primas de Emisi"n

Otras #eservas de Capital

#esultados AcumuladosTotal PatrimonioTOTAL PASIVO Y PATIMONIO

I. AN!LISIS DE LA IN"O

Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en $rupos deActivos para su Disposici"n Clasificados como %antenidos para la &enta


2/42

E SITUACION FINANCIERA

$%&' $%&( VAIACIONESS). S.) S). *

'* *+- +''&( +(,.,-*'-.* *.' &-& &%./$-*- /*/ +'%' +'/.(/-+. 00 &%' (,.0&.+*+ .+- +($ +%.,(*./ ** ', '&.%-

('-%- (,-% +$%%& +0.'0

+ *0- +&/'$$ +&%%.%%('-%- 0,&(% +$&'$( +(.&-

**-/* *+//-/ 0(( 0.(,-'0 '/ +$'/ +('.$%

&&0&,% &%/0-, 00' 0.&%&'/,- &,0-%, +&0(/ +/.0,

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*0.' *'/+0 &-0 /.-

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-'0' +- $-0' &('.%

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... */ (-$-/ $$./%+ ''0 +(-$-/ +&%%.%%

'. -0. &%& (,.(-

./'+ +* 0-%- $.(%,& -,% -0% /.0'&'/,- &,0-%, &0(/ / 0,

ACI#N "INANCIEA


3/42

ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADLIMA GAS S.A.

CUENTA $%&'S).

In1resos 2e activi2a2es or2inarias ($3-%-Costo de &entas 1.0,.-.

Ganancia 4r5ta ,/3&,$$astos de &entas 1--,+-.

$astos de Administraci"n 1*-,/++

Otros Inresos Operativos 0,-0

Ganancia 6or activi2a2es 2e o6eraci7n &/3-',

Inresos !inancieros -,.*

$astos !inancieros 1.'*

Diferencias de Cambio neto 1-0

es5lta2o antes 2e Im65esto a las Ganancias $(3'--

Impuesto a las anancias 1.,-0

Ganancia Neta 2el E8ercicio &3%%


4/42

DE RESULTADOS

$%&( VAIACIONESS). S). *

($-3/(/ -, %.$1.',0' +&30- %.,,/3/-$ +&% +&.$1-,+' +/,/ $.$10,*// +03,&$ ,&.&*,/+0 -3,$% '$&.$

&/30&- $$/ &.$

*,+ (3,$0 (0(.(1' &/& +$0.&

1*,+* ,,( +,0.0

&3-,/ '3-% $0.&

1,/./ &3(/ +$%.(&&3/&& ,3%/- 0&.$


5/42

2014 2013VAR S/. VAR %GV 44,045 43,076

GA 14,800 9,188

Total 58,845 52,264 6,581 12.6


6/42


7/42

INDICADOES "INACIEOS

INDICES DE LIQUIDEZ

INDICES DE SOLVENCIA

INDICES DE RENTABILIDAD

2I34IDE5 CO##I6ETE = ()/ ) (

= (Activos Corrientes ExistencisGstos Antici!.)/( )

E"#E$#A%&E"' AC'&V= ()/ ) (

E"#E$#A%&E"' = ()/ ) (

E"'A*&+A# *E -A'&%"&= ()/

E"'A*&+A# *E + AC'&V=( )/


8/42

$%&' $%&(

1.1 1.17

0.8 1.00

4 53

0.74 1.11

1 15

1 7

34,707/

31,07 56,130/48,083

(34,7075,0104,053)/31,07

(56,1305,04,969)/48,083

63,679/8

6,188

87,06/

78,680

63,679/149,867

87,06/165,706

18,008/86,188

11,911/78,680

18,008/149,867

11,911/165,706


9/42

costo en s/.

013 & 8897 55608013 && 34040 65504013 &&& 35645 68593

013 &V 3693 69840014 & 30369 6348014 && 3058 6674

014 &&& 33096 67946014 &V 349 66577TOTAL 26129.00 519090.00

T!"#est!e $ 2

013 & 55608 8897 835036609013 && 65504 34040 115871600013 &&& 68593 35645 17056605013 &V 69840 3693 1317181849014 & 6348 30369 976161014 && 6674 3058 931958784014 &&& 67946 33096 109534516014 &V 66577 349 1051640041''A+ 519090 26129 858226285

2 2x 2x

osto &a!"a'le

= (8(17030888413)(6197519090))/(885876= 1.58

osots "os

== 13190.9

*+RO-O(TR+STRAL)

VOL+L*(Ton)

y

costo totalde GLP(ton)

x

volumenGLP(ton)

((.*0+0+7/./'/.)1 (*0'7*'++///-*) 8 (/7/./'


10/42

TR+STR+

8897 30369 34040 3058 35645 33096

V 3693 349TOTAL 13485 126422

TR+STR+

55,608 6,348 65,504 6,674 68,593 67,946V 69,840 66,577

xyTOTAL 259,545 259,545

160689134.81397715.434444997656.783534707.9791893437583.701913316057.79487491.549159078.095

10308884132x

5(6197))

VOL+(TO) 2013

VOL+(TO) 2014

costo s/.2013

costo s/.2014

/.1(*0'))


11/42

1.43 4.0 013 &5.4 4.15 013 &&6.43 6.18 013 &&&

6.91 5.65 013 &V100% 100% 014 &

014 &&

014 &&&Ao costo e &entas 014 &V013 57967014 59545

*OR+TA+2013

*OR+TA+2014


12/42

osto en s/.

8897 68679.006937 14897.009858 3356.00

134875 37939.0030369 817.0060897 160661.00

93993 45004.00164 38707.00

VOL+(Ton)


13/42

LIMA GAS S.AESTADO DE ESULTADO

SISTEMA DE COSTEO DIECTO O

$%&' $%&'

VENTAS9 /,'+'9++COSTOS VAIA4LES9

FABRICACIN: 257,828.00Inven9 Ini9 $2P .,+-9++

Compras $2P .+,/9++

%9O9D ,+9++

Cto Producc9 : envasado ,0/9++Inven9 !inal $2P 1.,+*+9++

GASTO DE VENTAS: 31,07.00;erv9 Prest9 Por Terceros /,-9++

Car9 Divers9 de $esti"n ,009++

Provisiones /-9++

GASTO DE AD!INISTRACIN: 5,07.00;erv9 Prest9 Por Terceros ,0-9++

Car9 Divers9 de $esti"n *,*009++Provisiones .*-9++

TOTAL COSTO VAIA4LE9 10-,-9++

MAGEN DE CONTI4UCI#N9 ('3%,0.%%

COSTOS "I:OS9FABRICACIN: 1,717.00Otros Ctos !i


14/42

Tributos '9++

$asto de Personal /,..*9++

TOTAL COSTO "I:O9 1,'-/9++

UTILIDAD &%3(&-.%%

$%ROVISIONES:;e reali>a cuando se supone que al?n bien de la

empresa va a perder valor o se tiene que stisfacer

una obliaci"n dentro de un periodo de tiempo9

;i llean a ser ciertas las suposiciones se pueden

@acer frente a estas suposiciones, puesto que

se cuenta con una provisi"n9

< DATOS E=TAIDOS DE LAS NOTAS &03 &, Y &-

$%&'NOTA &0 COSTO DE VENTAS

Inven9 Ini9 $2P .,+-9++

Compras $2P .+,/9++

%9O9D ,+9++

Cto Producc9 : envasado ,0/9++

Otros Ctos !i


15/42

Tributos '9++

&'3%%.%%


16/42

AIA4LE

$%&( $%&(

',009++

255,#8.00,/'9++

.+,+09++

,'9++

,0+.9++1.,+-9++

31,751.000,9++

,.09++

+9++

2,5"3.00,+/9++

*/9++.9++

1/0,/*9++

(3&$-.%%

2,"#.00*,'9++

*,+9++

11,325.00-,09++

**+9++

,/-9++

","25.00*0/9++

2E;)


17/42

''9++

,*.+9++

1+,-*09++

&-3-%.%%

$%&(

,/'9++

.+,+09++

,'9++

,0+.9++

*,'9++

*,+9++

1.,+-9++

$0-3/,-.%%

0,9++

-,09++

,/-9++

,.09++

**+9++

+9++

'(3%-,.%%

,*.+9++

,+/9++

*0/9++

*/9++

.9++


18/42

''9++

/3&.%%


19/42

PUNTO DE EQUILIBRIO PAR

-ATOS

OSTOS OS

GA' #E -E"A+ 3,11,073C' #E E"VAA# 4,16,75#E-EC&AC&" 1,316,90' C' & 375,000OSTOS OS TOTAL+S 8,939,45

*!ec"o e &enta n"ta!"o Vents (/.). ven:i:os

osto &a!"a'le n"ta!"o7 Cto tot. Vri;e. Co

R++*LAA-O + LA RLA -+L *TO -+

*.V..*OR


20/42


21/42

EL !"#

38,707,000 = 2.600116,4,000

57,88 = 0.0020164000

+:L;RO S+ T++

3440960


22/42

3441TO+LA-AS


23/42

1. VENTAS PROYECTADAS

V+TAS 2014 (se=?n +.R. 2014)

V+TAS *RO@+TA-AS 2016 (nc!e#ento en 5.5% e las &en

A.O !"+

VE"'A E"VAA# (55 sen

O*RAS 263,55,23

TOTAL+S 263,55,23

4. +TAS *OR *AAR

-+TALL+ *ORT+

A+ C"'A# 301,667,654

A+ CE#&'(3 :e; -.Co

TOTAL 310,99,582

5. OSTOS -+ +VASA-O

" E+ 1,19 #E +A VE"'A ''A+E. B " -AGA#A A+ C"'A#.

OSTOS -+ +VASA-O 4,126,52

Durante +*. se defini" la proyecci"n de la empresa 2ima $as ;9A a futuro, en el cde crecimiento del orden de .9.B anual en as envasado y a ranel9;e?n memoria

+s c>ents !or corr se :eterncion ; !orcent@e :e ;e; 014 (5.5 :e ;s vents)

+s c>ents !or !r se :eterncion ; !orcent@e :e ;!r e; 014 (3 :e ;s co


24/42

6. ASTOS -+L *+RSOAL" E+ 6 #E +A VE"'A ''A+E.

DI0TRIBU'ION DE LA0 1ENTA0 TOTALE0

GA' #E VE"'A 43

GA' A#%&"&'A'&V 4C' #E VE"'A 15TOTAL -+ ASTOS -+L *+RSOA 100%*ORT+ *AA-O

*ORT+ *OR *AAR(6% -+L TOTAL)

8. ASTOS -+ -+*R+AO OTA 8(-)

-STR;O *OR+TA+

GA' #E VE"'A 69GA' A#%&"&'A'&V 9C' #E VE"'A TOTAL 100%

9. *AO -+ T+R+S+S @ A*TAL -+L *R+STAO @ ARR+-A

INTERE0E0 2 A$ORTI3A'ION $ONTO-o :e intereses !or !rest


25/42

OTROS ASTOS -V+RSOS

DI0TRIBU'ION POR'ENTA4E

GA' #E VE"'A 69GA' A#%&"&'A'&V 31TOTAL 100.0%

TOTAL ASTO -+ V+TA @ A-STRATVOS

GA' #E VE"'A 43,091,734GA' A#%&"&'A'&V 13,94,014TOTAL 5,033,49

. BLLO -+L OSTO -+ V+TAS

&"VE"'A& &"&C&A+ #E G+- 5,010,000

C%-A G+- 63,557,73

GA' #E E"VAA# 4,16,75

#E-EC&AC&" 1,316,90

C' & 375,000

GA' #E -E"A+ 3,11,073

&"VE"'A& &"A+ #E G+- 4,079,686

COSTO DE VENTAS $-(3'$-3((&

V+TARO AL -+ L* 1990090.876341481990

V A *AAR + +L 2016

#E*&' &CA+ 6,41,459() CE#&' &CA+ 47,440,309V A *AAR 14,981,150

*AOS +TA -+L *+STO A LA R+TA -+L AO 2016

O++T+ -+L *+STO A LA R+TA*AOS A +TA

S+ R+ALO V+RSO+S A+RAS + -+;R+ -+L 201

#E'&" #E + GA' #E+ -E"A+, #E-EC&AC&",' GA' #&VE'ECE.

LA +*R+SA A O;RA-O @ *AA-O LOS SAL-OS AL+S -++TAS *OR *AAR O+RAL+S.


26/42

A+# &"&C&A+ #E C$E"'A - C*A C%EC&A+EA+# &"&C&A+ #E C$E"'A - -AGA C%EC&A+E


27/42

38,707,000

tas el 2014 ) 346,85,885

BA0E I$PONIBLE IG1 P*1

190,73,37 34,331,803 5,064,039156,053,648 8,089,657 184,143,305

346,85,885 62,421,459 409,20,344

ents.

IG1 P*'O$PRA

4,440,309 310,99,582

4,440,309 310,99,582

nteto de un mercado atractivo, con tasasanual empresas 2ipias ;9A9 +*-

vents >e n >e::o !or corr

coe n >e::o !or


28/42

I$PORTE

8,947,076

8,739,0043,11,073

20,80,15319,558,24

1,248,429

*ORT+

4,130,340538,740

1,316,905,986,000

TO A+RO

31,210,30

I$PORTE

7,61,4963,589,34

31,210,30

SO -+ 35 L+S -+ SOL+S

E " E AC %-A# , "&


29/42

3,46,859

I$PORTE

,39,831,075,036

3,46,859

HTO+LA-AS

1.66 5,56,646

1,304,93

, GA' -E'A# -

S +TAS *OR O;RAR O+RAL+S @


30/42

1,918,000

9,785,000


31/42

Lima Gas S.A.

"LU:O DE CA:A

DETALLE

INGESOS;A2DO I6ICIA2

Cobran>as de las ventas

Cobran>as de cuentas por cobrar +*-

TOTAL DE INGRESOSEGESOSPaos a proveedores

Pao de las cuentas por paar +*-

Paos por envasado

Paos al personal

Pao de intereses por prestamo

Pao de intereses porarrendamiento finanaciero

amorti>aciones de prestamo

amorti>aciones de arrendamineto financiero

$astos diversos

Otros astos de estion

Pao a cuental impuesto a la renta

I$& a paar

Inversiones financieras

TOTAL EGESOSCAA %I6I%ATOTALSUPEAVIT O ; DE"ICIT>P#E;TA%O;

A%O#TI5ACIO6E;

I6TE#E;E;

SALDO "INAL


32/42

$%&,

',*,+++

/,'++,0-+

*,0*/,+++

1",23#,#0

+*'.-

0'/.+++

-*'.

*0../'-

+/'/

.'+

/.*+.+

/.+

**+'+

-'/.0

.'.-

*-0/**.+

*+-0

'%03%/'3/''*+,'0/,*+'&03/(3&0'

(',3-,

&&3&''3//,


33/42

Esta2o 2e Sit5aci7n "inanciera Proyecta2oLIMA GAS S. A.

al (& 2e Diciem?re 2el $%&,; en n5evos soles>

ATVOSAct"&os o!!"entesE?ectivo E>iv;entes ; E?ectivo 3&nversiones nnciersC>ents !or Corr Coents !or Corr (neto) 5Antici!os 6&nventrios 7tros Activos no nncierosTotal Act"&os o!!"entesAct"&os o o!!"entes-ro!ie::es, -;nt E>i!o (neto) 8()Activos intni;es :istintos :e ; !;>sv;iTotal Act"&os o o!!"entesTOTAL -+ ATVOS*as"&os C *at!"#on"oPasvos 'o%%entestros -sivos inncieros 11C>ents !or -r Coents !or -r 10Total *as"&os o!!"entesPasvos No 'o%%entestros -sivos inncieros 11trs C>ents !or -r-sivos !or iestos :i?eri:os 13Total *as"&os o o!!"entesTotal *as"&os*at!"#on"oC!it; E;t:os Ac>;:osTotal *at!"#on"oTOTAL *ASVO @ *ATROO


34/42

11,144,9961,304,93,506,404

414,00053,000

4,079,6865,914,646

56,41,664

108,695,000479,000

109,14,000165,591,664

1,887,199,39,97

19,567,00030,84,056

3,077,0000,84,41013,998,000

3,91,41068,01,466

53,565,000

486,0006,753,000

36,086,19796,890,19

165,591,664


35/42

+STA-O -+ R+SLTA-OS *RO@+LIMA GAS S. A.

al (& 2e Diciem?re 2el $%&,; E@6resa2o en miles 2e n5evos soles>

In1resos 2e activi2a2es or2inariasCosto de &entas &0Ganancia ;Pr2i2a> 4r5ta$astos de &entas &,$astos de Administraci"n &-Ganancia 6or activi2a2es 2e o6eraci7nInresos !inancieros

$astos !inancieros

es5lta2o antes 2e Im65esto a las Ganancias$asto por Impuesto a las $anancias &(;?>Ganancia Neta 2el E8ercicio


36/42

TA-OS

(',3-0301',-',*

-(3(0300'1-,+0*,'-

1*,0-,+*-

&,3($'3%00,+,+++

1.*/,*0/

$03&%3,%-1',++,-*+

&3%-3&/-


37/42

++TVO O

++TVO *RO+-O 7S..+ D S..+

2

EEC'&V -%E#& = 9,87,500

ROTA -+ AA 7.++RA-O. *OR V+TAS++TVO *RO+-O

'AC&I" #E CAA = 38,707,000.009,87,500.00

'AC&I" #E CAA = 33.45 VECE

A+# %J"&% #E CAA = #EE%*+ ''A+E A"$A+E'AC&I" #E CAA

= 361,175,000.00 = EEE

33.45

TASAS -+L *+STO A LA R+TA SO;R+ LAS AAAS

E


38/42

1,841,000.00

014'AA A"$A+ C" VE"C&%&E"' '&%E"'A+ 6.90

'AA EEC'&VA '&%E'A+ 1.75A"$A+

&"'EEE '&%E'A+E 31757.5 1709.00-AG #E C$'A '&%E'A+%E"'E 11506.50 46050.00

LOS T+R+S+S @ OTAS -+L ARR+-A+TO A+ROAR+-A+T

1,030,000.00013 5

&"'EE A"$A+ 51500.00-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 06000.00

773000013 19.56

&"'EE A"$A+ 151198.80-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 19350.00

11,000.00

011 6.60&"'EE A"$A+ 76.00

-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 11000.00

592,000.00

014 5.7&"'EE A"$A+ 33744.00

-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 197333.33

86,000.00

014 6.85&"'EE A"$A+ 5891.00

-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 8666.67

230,000.00

;anco e !H"to Fa!a caF"tal e t!a'ao a natasa e 6.90% anal con &enc"#"entot!"#est!ales Gasta el 2018

;anco e !H"to el *e!? (1 cont!ato) con tasae 5.0% anal con &enc"#"ento Gasta el 2019

;anco Scot"a'anI (1 cont!ato) con tasa e19.56% anal con &enc"#"ento Gasta el 2018

;anco e !H"to el *e!? (3 cont!atos) con

tasas e 6.60% anal con &enc"#"ento ese2011 Gasta el 2015

;anco Scot"a'anI (1 cont!ato) con tasa e 5.%anal con &enc"#"ento Gasta el 201

;anco e !H"to el *e!? (1 cont!ato) con tasae 6.85% anal con &enc"#"ento Gasta el 201

;anco Scot"a'anI (1 cont!ato) con tasa e 6.2%


39/42

01 6.&"'EE A"$A+ 1460.00

-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 30000.00

anal con &enc"#"entos Gasta el 2015


40/42

AAL

26088.00851050.00

tir del * de enero de +*., la tasa del impuesto a las anancias aplicable


41/42

O A+RO

25319.80866250.00


42/42

caso practico de LIMA GAS- Gerencial

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