170 BIBLIOGRAFIA LIBROS • Instituto Mexicano de Contadores Públicos Auditoria Operacional México, año 2002 ISBN: 968-6037-81-01 • Instituto Mexicano de Contadores Públicos Tendencia en la presentación de estados Financieros y del dictamen del auditor , Décima Edición enero 2003 Mexico D.F ISBN 970-665-121-7 • Instituto Mexicano de Contadores Públicos Auditoria de estados Financieros por contadores Publicos. Décima Edición Mexico D.F ISBN 970-665-072-5 • Pérez Toraño, Luis Felipe Auditoria de Estados Financieros México, Editorial McGrawhill Año 1999 ISBN: 970-10-2394-3 • Instituto Mexicano de Contadores Públicos Normas y Procedimientos de auditoria para atestiguar Vigésima Sexta Edición Mexico D.F 2005 ISBN 970-665-219-3 • Grinaker, Robert L. Guía de Auditoria Editorial Continental, 1998 • Gómez Martín, Joaquín Introducción a la auditoria en Estados Financieros. México, Editorial McGrawhill Año 1998 ISBN : 970-10-1952-0 • Kotler, Philip; Armstrong, Gary Marketing Editorial Pearson Educación, México 8° edición, año 2001 ISBN: 970-26-0101-0 • Mercado H, Salvador Mercadotecnia Estratégica; estrategias para lograr una mayor rentabilidad en la empresa. Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 1° edición, año 2000
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BIBLIOGRAFIA - ri.ufg.edu.svri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6679/6/657.452-A663d-Bga.pdf · Auditoria Operacional México, año 2002 ISBN: 968-6037-81-01 • Instituto Mexicano
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170
BIBLIOGRAFIA
LIBROS • Instituto Mexicano de Contadores
Públicos Auditoria Operacional México, año 2002 ISBN: 968-6037-81-01
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Tendencia en la presentación de estados Financieros y del dictamen del auditor , Décima Edición enero 2003 Mexico D.F ISBN 970-665-121-7
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Auditoria de estados Financieros por contadores Publicos. Décima Edición Mexico D.F ISBN 970-665-072-5
• Pérez Toraño, Luis Felipe Auditoria de Estados Financieros México, Editorial McGrawhill Año 1999 ISBN: 970-10-2394-3
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Normas y Procedimientos de auditoria para atestiguar Vigésima Sexta Edición Mexico D.F 2005 ISBN 970-665-219-3
• Grinaker, Robert L. Guía de Auditoria Editorial Continental, 1998
• Gómez Martín, Joaquín Introducción a la auditoria en Estados
Financieros.
México, Editorial McGrawhill Año 1998 ISBN : 970-10-1952-0
• Kotler, Philip; Armstrong, Gary Marketing Editorial Pearson Educación, México 8° edición, año 2001 ISBN: 970-26-0101-0
• Mercado H, Salvador Mercadotecnia Estratégica; estrategias
para lograr una mayor rentabilidad en la
empresa.
Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 1° edición, año 2000
171
ISBN: 970-665-041-5
• Kotler, Philip Dirección de Marketing México, año 2001 Editorial Prentice Hall.
• Patten, Dave Mercadeo Practico para nuevas empresas Colombia, Editorial Legis, 1° edición 1990 ISBN: 958-9042-49-X
• Alvarado García, Julia del Transito, Alfaro Aquino Cecilia Marlene
Diseño de un Modelo de Programa de Auditoria Tributaria Octubre-2002
• • Olivar Ayala Ana Delmy • Arias de Alvarez Ana Luz
Diseño de un Sistema Automatizado de Auditoria Operacional administrativa UFG, Febrero-2003
• • Yanel Blanco Luna NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA INTEGRAL. Primera Edición Bogota DC Abril 2003 ISBN 958-648-329-0
• • A.GOXEN/M.A GOXENS Enciclopedia Practica de la Contabilidad
OCEANO GRUPO EDITORIAL, S.A DE C.V . ISBN 84-494-0694-3
• FUSADES Encuesta Dinámica Empresarial Primer Trimestre-2003-11-20
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos Tabachines 44 Fracc Bosques De la Loma México 11700 DC 2000
Normas Internacionales de Auditoria NIAS
172
• William J. Stanton, Michael J. Etzel, Bruce J. Walker
Fundamentos de Marketing, editorial McGraw Hill Interamericana, 13a. edicion. Mexico, DF. ISBN 970-10-3825-8
• TESIS • Funes de Artega Claudia :”Diseño de un Plan Estratégico de
Alianzas Corporativas que incrementen la competitividad de la mediana empresa del sector comercio en el Área Metropolitana de San Salvador, Lic. En Mercadeo y Publicidad, UFG 2001
• • Méndez Núñez, Celestino
Heriberto, Grande de Quintanilla, Haydee Ester
“Propuesta de sistema de auditoria integral de marketing para la comercialización de los productos del sector industrial papel cartón y derivados en el municipio de San Salvador” UFG, Año 2002
• Montenegro Ayala, Reina Elizabeth
“Propuesta de un modelo de auditoria de mercado para la mediana empresa comercializadora de electrodomésticos de la zona metropolitana de San Salvador”. UFG, Año 1997.
• Alvarado Parada,Eliseo,Corvena Montano Ana Mirian, Marquez Martínez Edin David.
Diseño de un modelo de auditoria de gestión de sistemas administrativos, para el fortalecimiento del control interno de las medianas empresas del sector ferretero, ubicadas en el área metropolitana de san salvador, UFG AÑO 2005
• consultor José Luis Fontela
Manual de Plan de mercadeo para Cooperativas Financieras Enero 2003
LEYES Lic. Ricardo Mendoza Orantes Ley General de Asociaciones
Cooperativas y su Reglamento. Ley de Operación del INSAFOCOOP, y su Reglamento Interno.
EESSCCUUEELLAA DDEE CCIIEENNCCIIAASS EEMMPPRREESSAARRIIAALLEESS I SOLICITUD DE COLABORACION
Se le solicita atentamente contestar de la manera más objetiva posible, las siguientes preguntas, cuyo propósito es de carácter académico y consiste en recopilar información que será utilizada para determinar la necesidad de diseñar un Modelo de auditoria operativa para la evaluación de los programas de Mercadeo que mejore los resultados financieros en las Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito en el área metropolitana de San Salvador. Agradeciéndole de antemano su amable y valiosa colaboración.
II DATOS DE CLASIFICACIÓN
Nombre de la Cooperativa: Departamento al cual pertenece la Cooperativa: San Salvador. Federada a: FEDECACES Tamaño de su Cooperativa
Criterios: N° de Empleados N°:25 Ingresos Promedio Mensuales
US$
Cargo que desempeña: Nivel Académico: Contador General Bachiller Comercial Gerente de la Cooperativa Lic. en Contaduría Pública Auditor interno Técnico en Contaduría
Otro
Especifique:
III CUERPO DEL CUESTIONARIO
INDICACIONES: Marcar con una (x) las preguntas y contestar los espacios en blanco.
A. MERCADEO
1. ¿Cuenta la Cooperativa con un Departamento de Mercadeo?
Si No
Objetivo : determinar si en la cooperativa existe un departamento de
Mercadeo.
2. ¿Posee la Cooperativa un Plan de Mercadeo vigente para el año en curso ?
Si No
Objetivo: conocer si la cooperativa cuenta con un plan de Mercadeo para el
presente año.
3. ¿Si su respuesta es positiva quien es el responsable de la elaboración del
Plan de Mercadeo?
a) Consejo de Administración
b) Gerente
c) Jefe de Mercadeo
Otros(especifique) ______________________
Objetivo: Conocer el responsable dentro de la cooperativa de la elaboración
del plan de Mercadeo, a fin de analizar la idoneidad del mismo.
4. ¿ Existe un presupuesto asignado al plan de Mercadeo?
Si No
Objetivo: determinar si existe un presupuesto destinado para los planes de
Mercadeo, que indique la adecuada planificación del área.
5. ¿En la elaboración del programa de Mercadeo que aspectos son
considerados? Favor marque con una “X” todas las opciones que considere
convenientes.
a) Resultados Financieros
b) Actividades comunitarias
c) Entrevistas a afiliados a la cooperativa
d) Incorporación y ascensos del personal de la Cooperativa
e) Financiamientos otorgados a actividades productivas
f) Participación de la Cooperativa en la feria y exposiciones
g) Todos los anteriores.
Objetivo: determinar que aspectos son considerados de los literales
anteriores para elaborar el presupuesto en el area de Mercadeo.
6. ¿Que tipo de productos promociona la Cooperativa?
a) Créditos
b) Ahorros( a la Vista, Programado, a Plazo)
c) Aportaciones
d) Captación de Nuevos Asociados
Objetivo: Determinar sobre cuales productos de los literales anteriores se tiene
un plan de Mercadeo.
A. CONTROL INTERNO ÁREA DE MERCADEO
7. ¿ Considera que la Cooperativa cuenta con un adecuado funcionamiento de
la estructura de control interno?
Si No
8. ¿Ha establecido la Cooperativa políticas específicas para el área de
Mercadeo?
Si No
Objetivo: determinar si la cooperativa cuenta con políticas para el área de
Mercadeo
9. ¿Se realizan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan de Mercadeo en la
Cooperativa?
Si No
Objetivo: determinar si efectúan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan
de Mercadeo.
10. ¿Quién es el encargado de autorizar los desembolsos para los gastos de
Mercadeo?
a. Consejo de Administración
b. Junta de Vigilancia
c. Gerente
d. Jefe de Mercadeo
Objetivo: conocer si en la cooperativa cuenta con una autoridad competente
para autorizar los desembolsos en concepto de gastos generados por los
planes de Mercadeo.
11. ¿Ha establecido la Administración Normas y Lineamientos para el
funcionamiento del área de Mercadeo ?
Si No
Objetivo: determinar si la administración de la cooperativa ha establecido
normas y lineamientos en el área de Mercadeo.
12. ¿A que sectores de la economía nacional van dirigidos los productos que
ofrece la cooperativa?
a) Comercio
b) Industria
c) Servicios
d) Otros(especifique) ___________________________
Objetivo: determinar los sectores de la economía nacional a los cuales van
direccionados los productos que ofrece la cooperativa.
C. AUDITORIA
13. ¿ Cuenta la cooperativa con un departamento de auditoria interna ?
Si No
14. ¿ Si su respuesta es negativa quien ejerce la función de auditoria dentro de la
Cooperativa?
a. Junta de Vigilancia
b. Gerente
c. Otros especifique_____________
15. ¿Ha recibido capacitación en materia de Auditoria Operativa el personal que
ejerce la función de auditoria durante el ultimo año?
Si No
16. ¿Considera Importante que en la Cooperativa se realizara una auditoria
operativa a los programas de Mercadeo?
Si No
Porque (explique):
17. ¿ Si su respuesta es positiva sobre que aspectos considera importante se
realice la revisión puede seleccionar mas de una opción?.
A. Metas y Objetivos de la Cooperativa Financiera B. Presupuesto de Mercadeo C. Control de Avance y Ajustes de los Programas de Mercadeo D. Evaluación del Plan de Mercadeo
D. RESULTADOS FINANCIEROS
18. ¿cuenta la cooperativa con una evaluación de los resultados financieros
proyectados?
Si No
19. ¿cual es el periodo de evaluación para los resultados financieros
proyectados?
a) Trimestral
b) Semestral
c) anual
20. ¿se realizan ajustes en las proyecciones de resultados financieros?
Si No
21. ¿se realizan revisiones mediante el análisis del costo-beneficio a los recursos
invertidos en los planes de mercado?
Si No
22. ¿se implementan acciones correctivas en caso de detección de variaciones en
los presupuestos asignados al área de Mercadeo?
Si No
23. ¿La cooperativa reporta excedentes durante los tres ejercicios económicos
anteriores?
Si No
24. ¿Esta Satisfecho con los resultados obtenidos durante el ultimo ejercicio
económico?
Si No
IV DATOS DE IDENTIFICACION
Nombre del Encuestador: _______________________________ F.___________________ Nombre del Supervisor: _______________________________ F.___________________ Lugar: _____________________________________________________ Fecha: _____________________________________________________
EESSCCUUEELLAA DDEE CCIIEENNCCIIAASS EEMMPPRREESSAARRIIAALLEESS I SOLICITUD DE COLABORACION
Se le solicita atentamente contestar de la manera más objetiva posible, las siguientes preguntas, cuyo propósito es de carácter académico y consiste en recopilar información que será utilizada para determinar la necesidad de diseñar un Modelo de auditoria operativa para la evaluación de los programas de Mercadeo que mejore los resultados financieros en las Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito en el área metropolitana de San Salvador. Agradeciéndole de antemano su amable y valiosa colaboración.
II DATOS DE CLASIFICACIÓN
Nombre de la Cooperativa: Departamento al cual pertenece la Cooperativa: San Salvador. Federada a: FEDECACES Tamaño de su Cooperativa
Criterios: N° de Empleados N°:25 Ingresos Promedio Mensuales
US$
Cargo que desempeña: Nivel Académico: Contador General Bachiller Comercial Gerente de la Cooperativa Lic. en Contaduría Pública Auditor interno Técnico en Contaduría
Otro Especifique:
III CUERPO DEL CUESTIONARIO
INDICACIONES: Marcar con una (x) las preguntas y contestar los espacios en blanco.
a) MERCADEO
1. ¿Cuenta la Cooperativa con un Departamento de Mercadeo?
Si No
Objetivo : determinar si en la cooperativa existe un departamento de
Mercadeo.
2. ¿Posee la Cooperativa un Plan de Mercadeo vigente para el año en curso ?
Si No
Objetivo: conocer si la cooperativa cuenta con un plan de Mercadeo para el
presente año.
3. ¿Si su respuesta es positiva quien es el responsable de la elaboración del
Plan de Mercadeo?
d) Consejo de Administración
e) Gerente
f) Jefe de Mercadeo
Otros(especifique) _____________________
Objetivo: Conocer el responsable dentro de la cooperativa de la elaboración
del plan de Mercadeo, a fin de analizar la idoneidad del mismo.
4. ¿ Existe un presupuesto asignado al plan de Mercadeo?
Si No
Objetivo: determinar si existe un presupuesto destinado para los planes de
Mercadeo, que indique la adecuada planificación del área.
5. ¿En la elaboración del programa de Mercadeo que aspectos son
considerados? Favor marque con una “X” todas las opciones que considere
convenientes.
h) Resultados Financieros
i) Actividades comunitarias
j) Entrevistas a afiliados a la cooperativa
k) Incorporación y ascensos del personal de la Cooperativa
l) Financiamientos otorgados a actividades productivas
m) Participación de la Cooperativa en la feria y exposiciones
n) Todos los anteriores.
Objetivo: determinar que aspectos son considerados de los literales
anteriores para elaborar el presupuesto en el area de Mercadeo.
6. ¿Que tipo de productos promociona la Cooperativa?
e) Créditos
f) Ahorros( a la Vista, Programado, a Plazo)
g) Aportaciones
h) Captación de Nuevos Asociados
Objetivo: Determinar sobre cuales productos de los literales anteriores se tiene
un plan de Mercadeo.
7. ¿ Que tipo de productos están incluidos en el plan de mercadeo ?
i) Créditos
j) Ahorros( a la Vista, Programado, a Plazo)
k) Aportaciones
l) Captación de Nuevos Asociados
m) Otros explique: __________________________
b. CONTROL INTERNO ÁREA DE MERCADEO
8. ¿ Considera que la Cooperativa cuenta con un adecuado funcionamiento de
la estructura de control interno?
Si No
9. ¿Ha establecido la Cooperativa políticas específicas para el área de
Mercadeo?
Si No
Objetivo: determinar si la cooperativa cuenta con políticas para el área de
Mercadeo
10. ¿Se realizan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan de Mercadeo en la
Cooperativa?
Si No
Objetivo: determinar si efectúan evaluaciones sobre el cumplimiento del plan
de Mercadeo.
11. ¿Quién es el encargado de autorizar los desembolsos para los gastos de
Mercadeo?
e. Consejo de Administración
f. Junta de Vigilancia
g. Gerente
h. Jefe de Mercadeo
Objetivo: conocer si en la cooperativa cuenta con una autoridad competente
para autorizar los desembolsos en concepto de gastos generados por los
planes de Mercadeo.
12. ¿Ha establecido la Administración Normas y Lineamientos para el
funcionamiento del área de Mercadeo ?
Si No
Objetivo: determinar si la administración de la cooperativa ha establecido
normas y lineamientos en el área de Mercadeo.
13. ¿A que sectores de la economía nacional van dirigidos los productos que
ofrece la cooperativa?
e) Comercio
f) Industria
g) Servicios
h) Otros(especifique) ___________________________
Objetivo: determinar los sectores de la economía nacional a los cuales van
direccionados los productos que ofrece la cooperativa.
a) AUDITORIA 14. ¿ Cuenta la cooperativa con un departamento de auditoria interna ?
Si No
15. ¿ Si su respuesta es negativa quien ejerce la función de auditoria dentro de la
Cooperativa?
d. Junta de Vigilancia
e. Gerente
f. Otros especifique_____________
16. ¿Ha recibido capacitación en materia de Auditoria Operativa el personal que
ejerce la función de auditoria durante el ultimo año?
Si No
17. ¿Considera Importante que en la Cooperativa se realizara una auditoria operativa
a los planes de Mercadeo?
Si No
Porque (explique):
18. ¿ Si su respuesta es positiva sobre que aspectos considera importante se realice
la revisión puede seleccionar mas de una opción?.
E. Metas y Objetivos de la Cooperativa Financiera F. Presupuesto de Mercadeo G. Control de Avance y Ajustes de los Programas de Mercadeo H. Evaluación del Plan de Mercadeo
e. RESULTADOS FINANCIEROS
19. ¿cuenta la cooperativa con una evaluación de los resultados financieros
proyectados?
Si No
20. ¿cual es el periodo de evaluación para los resultados financieros proyectados?
d) Trimestral
e) Semestral
f) anual
21. ¿se realizan ajustes en las proyecciones de resultados financieros?
Si No
22. ¿se realizan revisiones mediante el análisis del costo-beneficio a los recursos
invertidos en los planes de mercado?
Si No
23. ¿se implementan acciones correctivas en caso de detección de variaciones en los
presupuestos asignados al área de Mercadeo?
Si No
24. ¿La cooperativa reporta excedentes durante los tres ejercicios económicos
anteriores?
Si No
IV DATOS DE IDENTIFICACION
Nombre del Encuestador: _______________________________ F.___________________ Nombre del Supervisor: _______________________________ F.___________________ Lugar: _____________________________________________________ Fecha: _____________________________________________________