BI TP K TON
THNG MI DCH V BI 1 : Ti cng ty TM A trong thng 9 c cc nghip v kinh t pht sinh sau : 1) Ngy 3.9 mua 1 l hng c gi trn ho n bn bn 28 triu ng, th GTGT 10%, hng v kim nhn nhp kho pht hin thiu mt s theo gi mua cha c thu 250.000 cha r nguyn nhn. Cty cho nhp kho theo thc nhn, tin hng cha thanh ton. 2) Ngy 7.9 mua mt l hng c gi tr trn ho n bn bn 15 triu, thu GTGT 10% chi ph vn chuyn do bn mua chu 200.000, bn bn tr h. Hng v nhp kho , tin hng v tin vn chuyn cha thanh ton. 3) Ngy 14.9 cty gii quyt s hng thiu ngy 3.9 bt p ti bi thng gi 300.000 . 4) Ngy 19.9 Cty nhn c ho n bn bn v l hng cho nhp kho theo gi tm tnh 27,5 triu ng, gi chnh thc ghi trn ho n bn bn 28 triu ng, thu GTGT 10%. 5) Ngy 21.9 mua l hng c gi trn ho n bn bn 30 triu ng, thu GTGT 10% hng v kim nhn nhp kho pht hin tha mt s theo gi mua 500.000 cha r nguyn nhn. Cty cho nhp lun s hng tha, tin hng cha thanh ton. 6) Ngy 25.9 nhn c chng t i tin ca bn bn v l hng mua theo HKT tr gi 17 triu ng, thu GTGT 10%. Cty chp nhn thanh ton. Ngn hng cho vay v gi giy bo n, hng ny cui thng cha v. 7) Ngy 28.9 Cty ngh bn bn, bn lun s hng tha nhp kho ngy 21.9 bn bn ng .
Yu cu : nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn, theo c 2 phng php np thu GTGT._____________________________________ BI 2 : Ti Cty TM Y trong thng 10 c cc x nghip kinh t pht sinh sau 1) Ngy 1.10 mua mt l hng c gi trn ha n bn bn 40 triu ng, bao b tnh gi ring 250.000 ng hng v kim nhn nhp kho , tin hng cha thang ton cho ngi bn, thu GTGT 10%. 2) Ngy 5.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 35 triu, thu GTGT 10%. Hng v kim nhn nhp kho pht hin thiu mt s theo gi mua 500.000 , ghi vo chi ph khc 0,4% trn tng tr gi hng mua cha c thu, s thiu vt nh mc bt p ti bi thng gi mua.
3) Ngy 8.10 cng ty nhn c l hng bn bn gi n b vo s hng thiu pht sinh thng trc do bn bn gy ra theo gi mua 1.000.000. Trong ngy cn thu c tin mt do p ti bi thng s hng thiu ngy 5.10. 4) Ngy 12.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 18 triu ng, thu GTGT 10%, hng v kim nhn nhp kho thy sai quy cch mt s theo gi mua 2 triu ng. Cty nhp kho s hng ng quy cch, cn hng sai quy cch Cty bo qun ring, tin hng cha thanh ton. 5) Ngy 15.10 mua mt l hng c gi trn ho n bn bn 15 triu, thu GTGT 10%. Bn bn c trch nhim giao hng ti kho Cty, khi hng n Cty thc nhn 14.300.000 v thanh ton cho bn bn bng tin mt. 6) Ngy 20.10 bn bn ng gim gi s hng sai quy cch 12.10 cn 1.500.000 , Cty lm th tc nhp kho s hng ny. 7) Ngy 25.10 cn b thu mua v thanh ton tm ng nh sau : - Tr gi hng nhp kho - Chi ph vn chuyn - Tin mt np qu 18.000.000 1.500.000 1. 350.000
Yu cu : Lp v cng bng nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn, m TK ch T theo 02phng php np thu GTGT. _____________________________________ BI 3 : Ti Cty TM X trong thng 10 c tnh hnh sau : 1) Ngy 2.10 mua mt l hng ca ngi sn xut tr gi mua thc t 55 triu ng, tin hng cha thanh ton.Hng v nhp kho . 2) Ngy 5. 10 Cty nhn c l hng nhp khu tr gi trn ho n bn xut khu 56 triu, thu nhp khu phi np 4% gi nhp. Hng v kim nhn nhp kho thiu mt s tr gi mua 2,5 triu cha r l do. Tin hng thanh ton bng TGNH ngoi t thu GTGT 10%. 3) Ngy 8. 10 nhn c chng t i tin ca bn bn v l hng mua theo HKT tr gi hng ho trn ho n bn bn 25.800.000, bao b tnh gi ring tr gi 450.000. ng thi nhn c giy bo n ca Ngn hng thanh ton cho ngi bn theo chng t i n. Hng cha v, thu GTGT 10%. 4) Ngy 10.10 nhn c giy bo ca NH thanh ton cho bn bn s tin mua hng thng trc theo ho n bn bn 148 triu , bao b tnh gi ring 800.000, thu GTGT 10%.
6) Ngy 18. 10 mua mt l hng theo gi thc t l 45 triu, thu GTGT 10% hng nhn ti kho bn bn. Tin mua hng cha thanh ton cho ngi bn. Hng v kim nhp kho thy thiu mt s tr gi mua cha c thu 2.000.000. Hao ht trong nh mc cho php 500.000, s thiu vt nh mc bt p ti bi thng theo gi bn 1.700.000. 7) Ngy 24.10 mua mt l hng nng sn tr gi mua thc t 15,4 triu, chi ph vn chuyn 150.000 chi ph chn lc, phn loi ng gi 240.000, thanh ton bng tin mt. Bao b tnh gi ring 180.000 bn mua chu, tin hng v tin bao b cha thanh ton.
Yu cu : nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn. M nht k chung, m s chi tit theo dicng n TK 331. _____________________________________ BI 4 : Ti Cty TM X trong thng 9 c cc nghip v kinh t pht sau : 1) Ngy 4.9 bn mt l hng c gi mua thc t xut kho 45 triu ng gi bn 47,5 triu, bn mua n nhn hng ti kho Cty v tr ngay 50% bng tin mt s cn li bn mua cha thanh ton, thu GTGT 10%. 2) Ngy 8. 9 Cty xut kho hng ho gi i cho n v N theo hnh thc chuyn hng, hng ny c gi mua thc t xut kho 24 triu, gi bn 25,5 triu, bn mua cha nhn c hng, thu GTGT 10%. 3) Ngy 12.9 mua ca Cty T mt l hng, gi mua 90 triu, thu GTGT 10%, sau khi nhn hng xong ti kho Cty T Cty chuyn bn ton b l hng cho Cty N theo phng thc vn chuyn thng. Gi bn ca l hng bng 110% gi mua cha c thu. Tin hng cha thanh ton, bn mua cha nhn c hng. 4) Ngy 15.9 nhn c giy bo ca Cty N nhn l hng gi i ngy 8.9, tin hng cha thanh ton. Trong ngy cn xut bn cho HTX P 1.000kg phn m, gi mua 3.800 /kg, gi bn 4.200/kg. HTX thanh ton bmg tin mt . Sau gi li kho Cty 500kg , thu GTGT 5%. 5) Ngy 16.9 nhn c giy bo ca ngn hng thu c tin ca cng ty N v l hng bn vn chuyn thng ngy 12.9, ngn hng tr lun vo n vay. 6) Ngy 17.9 bn mt l hng c tr gi xut kho 27,5 triu, bao b tnh gi ring 500.000. Gi bn ca l hng 28.3 triu, thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng ti kho Cty v thanh ton ngay bng Sec chuyn khon. 7) Ngy 20.9 xut hng ha gi cho Cty N theo hnh thc chuyn hng, hng ha c gi tr xut kho 29 triu, gi bn ca l hng 30,2 triu ng, bao b tnh gi ring 450.000 , thu GTGT 10% chi ph vn chuyn hng ha gi i thanh ton h bn mua bng tin mt 300.000 . bn mua cha nhn hng, tin cha thanh ton.
8) Ngy 24.9 xut hng ha lm qu biu c gi xut kho 200.000, thu GTGT 10% , gi bn 220.000. trong ngy nhn c giy bo c ca ngn hng thu c tin ca Cty N v l hng gi i ngy 20.9 ngn hng tr lun vo n vay s tin bn hng, tin vn chuyn v bao b ghi vo TK TGNH ca Cty. 9) Ngy 25.9 xut kho hng ha ra dng lm vn phng phm, gi thc t xut kho 150.000 , gi bn 170.000, thu GTGT 10%.
Yu cu :- Lp v cng bng nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn theo 2 phngphp np thu GTGT. - Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu. _____________________________________ BI 5 : Trong thng 10 Cty Y c cc nghip v kinh t pht sinh sau : 1) Ngy 1. 10 xut kho hng ha gi i bn cho cty M - Hng A gi xut kho 10 triu, gi bn 11,5 triu, thu GTGT 10%. - Hng B gi xut kho 28 triu, gi bn 30 triu, thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng. Trong ngy cn xut mt s hng ha thanh tan tin cng theo gi bn 90,000, gi xut kho 85.000, thu GTGT 10%. 2) Ngy 4. 10 xut hng gi i cho cng ty N theo hnh thc chuyn hng : - Hng C gi thc t xut kho 38 triu, gi bn 41 triu, thu GTGT 10%. - Hng D gi thc t xut kho 46 triu, gi bn 52 triu, thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng. Trong ngy cn nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi i bn thng trc, gi mua 45 triu, gi bn 48,5 triu, thu GTGT 10%. 3) Ngy 7.10 nhn c giy bo ca Cng ty M nhn c l hng gi i ngy 01.10 km theo bin bn tha,thiu : - Hng A : thiu 1 s gi bn 120.000, gi mua 100.000 - Hng B : tha mt s gi bn 90.000, gi mua 80.000 - Hng tha, thiu cha r l do, hng tha bn mua cn gi h. 4) Ngy 10.10 xut hng gi i cho cng ty T theo hnh thc chuyn hng : - Hng E : 1000kg , gi bn 20.000/kg, gi mua 19.000/kg, bao b tnh ga ring 500.000.
Hng F 500kg gi bn 30.000/kg, gi mua 28.000/kg bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng. Chi ph vn chuyn bn bn chu thanh ton bng tin mt 165.000. Trong ngy cn nhp kho s hng b tr li m bn mua gi h t thng trc, tr gi xut kho 500.000, gi bn 550.000. 5) Ngy 14.10 nhn c giy bo ca Cty N v l hng gi i, ngy 4.10 km theo bin bn tha thiu nh sau : - Hng C: thiu gi bn 420.000, gi mua 390.000. - Hng D: tha gi bn 470.000, gi mua 430.000. Hng tha, thiu cha r l do , hng tha bn mua cn gi h. Bn mua ch chp nhn thanh ton s hng thc mua nhp kho. Ngn hng gi bo c tr vo n vay ngn hn ca Cng ty. 6) Ngy 17.10 x l hng tha thiu ngy 7.10. - Hng A : gii quyt ghi vo chi ph khc. - Hng B : gii quyt ghi vo thu nhp khc, ng thi ch s hng ny v nhp kho 7) Ngy 20.10 nhn c giy bo ca cng ty T nhn c s l hng ngy ngy 10.10 km theo bin bn tha thiu : Hng F : thiu 5 kg, hng E : tha 5kg. Hng tha thiu cha r nguyn nhn, hng tha gi h. 8) Ngy 22.10 nhn c giy bo t chi nhn hng ca bn mua v l hng bn trong thng 9 gi mua ca l hng l 82 triu gi bn 89 triu, l hng ny xc nh l tiu th thu GTGT 10% cty cha nhn hng v. 9) Ngy 25.10 s l s hng tha thiu ngy 24.10 nh sau : - Hng C : ghi vo chi ph bn hng 50%, cn li cn p ti bi thng. - Hng D : ghi vo thu nhp bt thng, ng thi bn lun cho bn mua, bn mua chp thun mua. 10) Ngy 30.10 tm ra s hng tha, thiu ngy 20.10 l do Cty xut nhm bn mua ngh Cty dng s hng tha b s hng thiu, chnh lch v tr gi gia hng E v F cng ty chu, ghi vo chi ph khc.
Yu cu :- Lp bng nh khon k ton cc nghip v kinh t pht sinh trn.
- Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu. - M s chi tit TK 131 cho tng khch n. _____________________________________ BI 6 : Ti Cty X c tnh hnh trong thng 8 nh sau : 1) Ngy 2.8 mua mt l hng gi mua trn ha n bn hng ca bn bn 49,3 triu thu GTGT 10%. Hng v kim nhn nhp kho tha theo gi mua cha c thu 1,5 triu, hng khng ng quy cch tr gi mua 5,1 triu.Hng tha cha r nguyn nhn. Cty ch chp nhn thanh ton theo thc t, hng sai quy cch v hng tha nhn bo qun h v gi bin bn bo cho bn bn bit. Tin hng cha thanh ton. 2) Ngy 5.8 nhp l hng y thc mua : - u phng v loi I : 1.000kg x 5.700/kg. - u nnh loi I : 1.500kg x 6.500/kg. Tin hng tr vo tin ng trc cho ngi nhn mua y thc 10 triu, cn li cha thanh ton. Hoa hng thu mua phi tr cho ngi mua y thc 1% gi mua, chi ph vn chuyn bn mua chu thanh tan bng tin mt 300000.Bao b tnh gi ring 500.000 thanh ton bng sec chuyn khon. Hng v nhp kho u phng thm 17kh, u nnh tha 10 kg. Chnh lch cha r l do, Cty nhp kho theo thc t. 3) Ngy 7.8 s l s hng tha v sai quy cch mua ngy 2.8 nh sau : - Hng tha do bn bn xut nhm, bn bn ng bn lun cho cng ty. - Hng sai quy cch bn bn gim gi xung cn 4,2 triu, Cty ng mua v cho nhp kho theo gi mi. Cng trong ngy, Cty vit Sec chuyn khon thanh ton ton b s tin mua hng trn. 4) Ngy 10.8 xut hng gi i bn cho Cty N ton b s hng nhp kho mua ngy 5.8. Gi bn : u phng v 6.900/kg, u nnh 7.700/kg thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton. 5) Cui thng 30.8 kim k hng pht hin : - Thiu 21m vi gi mua 55.000/m, gi bn 59.000/m thu GTGT 10%. - ng ct km phm cht 10kg, gi mua 5.900/kg. - Tha 50m dy in gi mua, 2.300/m, gi bn 2.500/m.
Hng tha, thiu cha r nguyn nhn, hng km phm cht h gi xung cn 5.000/kg thit hi ghi vo chi ph khc. 6) Ngy 30. 8 nhn c bin bn ca Cty N v l hng gi bn ngy 10. 8 cho bit: u phng v nhn , u nnh c 300kg khng m bo cht lng loi I, ngh Cty gim xung loi II, gi bn loi II l 6.200/kg. Cty ng v bo cho bn mua bit.
Yu cu :- Lp v cng bng nh khan tng hp cc nghip v kinh t trn. _____________________________________ BI 7 : Cty thng mi N trong thng 12 c cc nghip v kinh t pht sinh sau : 1) Ngy 1.12 mua mt l hng ca HTX L vi gi mua thc t 80 triu thu GTGT 10%, tin cha thanh ton. Hng v nhp kho thy thiu mt s theo gi mua 2 triu cha r nguyn nhn, cty cho nhp kho theo thc nhn. 2) Ngy 5.12 bn mt l hng cho Cty K , gi mua 24 triu, gi bn 25,3 triu thu GTGT 10% . bn mua nhn hng ti kho Cty cha thanh ton. Trong ngy cn xut kho hng ha cho Cty A biu lm hng mu, gi bn 150.000, gi mua 140.000, thu GTGT 10%. 3) Ngy 7.12 c bit Cty K em hng v kho pht hin thiu mt s hng gi cha c thu GTGT 1,5 triu. Trong ngy mua mt l hng nhp kho theo gi tm tnh 41 triu, thu GTGT 10%. Vay ngn hng thanh ton l hng mua ngy 1.12 cho HTX L ngn hng bo n. 4) Ngy 9.12 mua mt l hng bn . theo HKT l mt 100 ci, n gi 400.000/ci thu GTGT 10%. Nhng trn ha n ngi bn ch ghi 90 ci, phiu nhp kho Cty l 80 ci ng qua cch, cn 10 ci sai quy cch Cty khng nhp kho. Tin hng cha thanh ton cho ngi bn. 5) Ngy 12.12 rt TGNH 6.820.000 mua bao b. Trn ha n ngi bn ghi gi bn 6.200.000, thu GTGT 10% khi kim nhn nhp kho ch c 6 triu, s thiu cha r l do, chi ph vn chuyn gi thanh ton chi bng tin mt 132.000. 6) Ngy 14.12 bn mt l hng cho Cty T gi bn 57 triu, thu GTGT 10%, gi thc t xut kho 52,3 triu. Bn mua nhn hng ti kho Cty. Tin hng cha thanh ton. Trong ngy xut hng ha cho b phn XDCB gi bn 2 triu, gi mua 1,8 triu thu GTGT 10%. B phn xy dng c t chc k ton ring.
7) Ngy 20.12 vay ngn hn ngn hng v nhp qu tin mt 21 triu, chi tin mt tr n ngi bn s hng mua thng trc 6 triu, chi cho CB thu mua 7 triu. Mua hng ha nhp kho 7,5 triu, tr tin vn chuyn hng ha gi thanh ton 99.000. 8) Ngy 23.12 CBTM v thanh ton khon tm ng bng ha n nhp kho hng ha 5 triu, chi ph mua hng ha 300.000, tin mt cn tha np li qu . 9) Ngy 26.12 mua mt l hng ha theo gi thc t 40 triu, hng nhn ti kho ngi bn, vn chuyn bng phng tin ca Cty, chi ph vn chuyn bn bn chu 110,.000, tin mua hng cha thanh ton. 10) Ngy 28.12 bn ton b s hng mua ngy 26.12 theo gi bn 42,5 triu thu GTGT10% bn mua n nhn hng ti kho Cty v thanh ton bng Sec chuyn khon.
Yu cu :Lp v cng bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t trn theo hai phng php np thu. - Xc nh kt qu ti chnh nghip v bn hng, chi ph bn hng 4%DT, chi ph QLDN 1%DT. - Xc nh thu GTGT phi np theo 2 phng php np thu. _____________________________________ BI 8 : Ti Cty N c cc nghip v kinh t trong thng 12 : 1) Ngy 02.12 mua mt l hng c gi trn ha n bn bn 30 triu, thu GTGT 10%, l hng v kim nhn nhp kho pht hin tha mt s tr gi 1,8 triu cha c thu. S hng tha cng ty cho bo qun ring, tin mua hng cho thanh ton. Trong ngy cn nhn c giy bo n ca ngn hng v vay ngn hn tr n ngi bn 15 triu. 2) Ngy 05. 12 cty xut hng gi i cho Cty X theo hnh thc chuyn hng, tr gi hng thc t xut kho 25 triu, gi bn 27 triu thu GTGT 10% tin hng tr vo tin bn mua ng trc. 3) Ngy 07. 12 nhn c giy bo ca n v mua l khng ng mua l hng gi i v xc nh tiu th thng trc theo gi bn 50 triu, thu GTGT 10% gi muam 47 triu. L hng ny ngi mua thanh ton tin cho cng ty thng 11. 4) Ngy 09. 12 Cty nhn hng mu ca x nghip B gi n, c gi c tnh nhp kho 2 triu, hng ny khng phi tr tin cho x nghip B(n 156/c 711). Trong ngy cn nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi ngy 05. 12 km theo bin bn thiu mt s hng theo gi bn 200.000, gi mua 180.000, cha r l do.
5) Ngy 12.12 i 1 l hng A theo gi mua thc t xut kho 27 triu, gi bn 30 triu ly mt l hng B gi mua 35.000.000, thu GTGT 10% hng giao nhn xong ti kho Cty, tin chnh lch bn nhn hng cha thanh ton. 6) Ngy 24.12 Cty nhn ha n bn bn v s hng nhp kho theo gi tm tnh trong thng 11 l 12 triu, gi chnh thc ghi trn ha n bn bn 11 triu, thu GTGT 10%. 7) Hi ng x l ti sn tha, thiu Cty hp ngy 15.12 gii quyt s hng tha, thiu pht sinh trong thng trc nh sau : - Hng G : thiu gi mua thc t 100.000, bt ngi phm li bi thng, cha thu c tin. - Hng H :thiu gi mua thc t 200.000 bt ngi phm li bi thng theo gi bn 220.000, thu tin mt. - Hng E : tha gi mua thc t 150.000, khng tm ra nguyn nhn ghi vo thu nhp khc. 8) Ngy 17.12 mua mt s my in t v bn, theo hp ng kinh t mua 200 ci x 115.000/c, thu GTGT 10%. Nhng ha n bn bn ghi 190 ci, khi kim nhn nhp kho 110 ci sai k hiu cha r l do. Cty cho nhp kho lun ch x l, tin hng cha thanh ton. 9) Ngy 20. 12 mua 1.000kg bt git. Trn HKT n gi 7.500/kg thu GTGT 10% trn ha n bn bt git c n gi 7.700/kg thu GTGT 10%. Hng sai gi ghi trn hp ng Cty t chi nhn hng, nhp kho bo qun ring. Trong ngy Cty cn xut kho hng nhn bn h cho n v khc, gi xut kho 10 triu, gi bn 11 triu thu GTGT 10% thu bng tin mt, Cty c hng 2% hoa hng trn gi bn (hoch ton ngay sau khi bn c hng). 10) Ngy 25.12 bn gim gi mt s hng c gi thc t xut kho 200.000, gi bn 170.000, thu bng tin mt, thu GTGT 10%. nh gi li mt s vt t hng ha : tr gi hng tn trn s sch 800.000, nh gi li theo gi mi 1.000.000. 11) Ngy 30.12 phn b chi ph bn hng cho hng tiu th 4% doanh thu, chi ph qun l 2% doanh thu.
Yu cu :- Lp bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 12 theo 2 phng php np thu GTGT. - Xc nh doanh thu thun, xc nh kt qu ti chnh nghip v bn hng, kt chuyn v TK li, l. _____________________________________
BI 9 : Ti 1 DN trong k c tnh hnh sau : 1) Mua hng gi mua 27.000.000, thu GTGT 10%, tin mua hng cha thanh ton. Chi ph vn chuyn 25.000, thanh ton bng tin mt hng nhp kho . 2) Mua hng, gi mua 45.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2% gi mua thi hn chit khu 20 ngy. Hng nhp kho . 3) Mua hng , gi mua 28.000.000, bao b tnh gi ring 280.000, thu GTGT 10%. Hng v nhp kho thiu gi mua 500.000 cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t. 4) Bn hng ti kho, gi bn 30.000.000 bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Hng ha giao nhn xong, tin hng bn mua cha thanh ton. Gi xut kho ca l hng 27.000.000. 5) Xut kho gi hng i bn, gi xut kho 18.000.000, gi bn 20.000.000 chit khu thanh ton 2% gi bn, thi hn chit khu 30 ngy. Bn mua cha nhn c hng. 6) Nhn c giy bo nhn c hng nghip v 5 ca bn mua v l hng gi bn, cho bit hng gi bn thiutheo gi bn 1.500.000, cha r nguyn nhn. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t. 7) Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 19.500.000, thu GTGT 5%, gi xut kho 18.000.000. 8) Nhn c giy bo c ca ngn hng, khch hng thanh ton tin mua hng nghip v 5 vo TK TGNH ca DN sau khi tr chit khu c hng. 9) X l hng tha thiu trong thng : - Hng thiu nghip v 3 do p ti gy ra bt bi thng gi thanh ton. - Hng thiu nghip v 6 do th kho xut thiu, DN xut hng b cho ngi mua. 10) Cui thng, xc nh kt qu kinh doanh ca DN. Bit chi ph bn hng chi bng 4% doanh thu, chi ph QLDN chi 2% /doanh thu . Xc nh thu thu nhp DN phi np thu GTGT c khu tr, cn phi np bit thu xut thu thu nhp doanh nghip 28%.
Yu cu :Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo 2 phng php np thu. _____________________________________
BI 10 :
1. Mua hng nhp kho, gi mua 18.000.000, thu GTGT 10%, tin mua hng thanh ton bng TGNH. Chi ph vn chuyn 25.000 thanh ton bng tin tm ng. Hng nhp kho . 2. Mua hng, gi mua 50.000.000 thu GTGT 10% chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 15 ngy. Hng v nhp kho thiu, theo gi mua 2.000.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc t. 3. Bn hng ti kho, gi bn 25.000.000, bao b tnh gi ring 250.000 thu GTGT 10%. Hng ha giao xong, tin hng bn mua thanh ton bng tin mt. Gi mua ca l hng 23.000.000. 4. Xut hng gi bn, gi bn 32.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 10%/ gi bn thi hn chit khu 25 ngy. Gi xut kho ca l hng 30.000.000 bn mua cha nhn c hng. 5. Nhn c l hng do bn bn gi ti, gi mua 28.000.000 bao b tnh gi ring 180.000, thu GTGT 10%. Khi nhp kho pht hin tha theo gi mua 1.200.000, hng tha DN khng nhp kho, bo qun h v bo cho bn bn bit. 6. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 26.500.000 thu GTGT 10%, gi xut kho 25.000.000. 7. Nhn c giy bo nhn c hng ca bn mua v l hng gi bn nghip v 4, cho bit tha theo ha n 1.600.000, hng tha bn mua gi h. 8.DngTGNH Thanh ton s tin mua hng nghip v 2, c hng chit khu thanh ton. 9. X l hng tha, thiu trong thng : - Hng thiu nghip v 2 do bn bn xut thiu, bn bn gi hng b, DN nhp kho. - Hng tha nghip v 5 do bn bn xut tha, bn bn ly v. DN xut tr. - Hng tha nghip v 7 do th kho xut tha, DN em hng v nhp kho. 10. Cui thng xc nh chi ph bn hng chi 4%/ doanh thu, chi ph QLDN 2%/ doanh thu xc nh thu thu nhp DN phi np, thu GTGT c khu tr, cn phi np. Bit thu sut thu TNDN 28%.
Yu cu :Lp nh khon k ton theo 2 phng php np thu. _____________________________________ BI 11 : Ti 1 DN trong thng c tnh hnh sau :
1. Mua hng nhp kho, gi mua 30.000.000, chi ph vn chuyn gi thanh ton 38.500 tr bng tin mt. Tin hng cha thanh ton, hng nhp kho . 2. Mua 1 l hng, gi mua 50.000.000. Tin hng thanh ton 15.000.000 bng tin mt, cn li cha thanh ton. Hng v nhp kho thiu theo gi mua 5.000.000, cha r l do. k ton cho nhp kho theo thc nhn. 3. Bn 1 l hng ti kho, gi bn 25.000.000, gi xut kho 23.000.000. Hng ha giao nhn xong bn mua thanh ton bng tin mt. 4. Xut hng gi bn, gi xut kho 35.000.000, gi bn 38.000.000. Bn mua cha nhn c hng. 5. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 40.000.000, bao b tnh gi ring 400.000. Hng nhp kho . 6. Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc. Gi xut kho ca l hng 15.000.000, gi bn 17.000.000 bao b tnh gi ring 150.000. Bn mua thanh ton vo TKTGNH ca doanh nghip. 8. X l hng mua thiu nghip v 2 : bn bn xut thiu 4.500.000, bn bn nhn n, cn li ngi phm li bi thng gi thanh ton. 9. Cui thng xc nh kt qu ti chnh ca doanh nghip. Bit chi ph QLDN 2%/Dthu, chi ph BH 4%/Dthu. 10. Xc nh thu GTGT u ra, thu GTGT u vo. Thu GTGT c khu tr trong thng. Xc nh thu thu nhp DN phi np. Bit : Thu GTGT ca nhm hng l 10% gi trong bi l gi cha c thu GTGT. Thu TNDN phi np 28%.
Yu cu :Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo 2 phng php np thu GTGT. _____________________________________ BI 12 : 1) Tnh hnh thanh ton vi ngi bn trong thng 2. - Mua hng ha nhp kho gi mua 17.000.000, thu GTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn X. - tr tin cho ngi bn M mua 1 l hng gi mua 40.000.000, thu GTGT 10%, cha nhn c ha n v hng. Trong thng 2 c cc nghip v kinh t pht sinh.
1- Ngy 2 nhn c ha n ca ngi bn M gi n gi bn 40.000.000, thu GTGT 10%, hng ha c nhp kho . Nhn c giy bo ca NH v khon tin tr n ngi bn X 17.000.000 bng tin gi ngn hng. 2- Ngy 4 mua ca cty M gi mua 7.800.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton tin. 3- Ngy 6 mua hng ha ca cty X, gi mua 15.000.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton, nhp kho . 4- Ngy 12 mua hng ha ca cty X gi mua 28.000.000 thu GTGT 10%, cha thanh ton , nhp kho thiu gi mua 1.500.000 cha r l do. 5- Nhn giy bo ca ngn hng thanh ton n cho cty X gi mua 15.000.000, thu GTGT 10% bng TGNH. 6- Tr trc tin mua hng cho cty Y 12.000.000 bng tin mt. 7- Mua hng ca cty Y, gi mua 34.000.000, thu GTGT 10%. Hng nhp kho cha thanh ton tin.
Yu cu :M s chi tit TK 331 cho tng ngi bn. Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. _____________________________________ BI 13 : Ti 1 DN trong k c tnh hnh sau : 1- Mua 1 l hng gi mua 15.000.000, thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton. Hng v nhp kho . 2- Mua 1 l hng gi mua 42.000.000, bao b tnh gi ring 200.000, thu GTGT 10% tin hng thanh ton bng TGNH. Hng v nhp kho thiu 1 s gi mua 2.000.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc t. 3- Bn 1 l hng ti kho, gi bn 19.000.000 gi mua 18.000.000, thu GTGT 10%, bn mua cha thanh ton tin. 4- Xut kho gi bn 1 l hng, gi bn 25.000.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 13.500.000. Bn mua cha nhn c hng. 5- Nhn c 1 l hng do ngi bn gi n, gi mua 50.000.000, thu GTGT 10%, khi nhp kho pht hin 5.000.000 khng ng quy cch trong hp ng, k ton cho nhp kho s hng ng quy cch, cn li bo qun ring.
6- Nhp kho s hng bn b tr li thng trc, gi bn 12.000.000, gi mua 11.500.000 thu GTGT 10%. 7- Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn nghip v 4 ca ngi mua. 8- Cui thng xc nh kt qu kinh doanh nghip v bn hng, bit chi ph bn hng trong thng 700.000, chi ph QLDN 900.000. Xc nh thu GTGT phi np, cn phi np, thu TNDN phi np.
Yu cu :nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. _____________________________________ BI 14 : Ti 1 DN np thu GTGT theo phng php khu tr, trong thng c tnh hnh sau : 1. Mua hng nhp kho bng TGNH, gi mua 15.000.000 thu GTGT 10%. Hng nhp kho , chi ph vn chuyn tr bng tin mt, gi thanh ton 110.000. 2. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 20.000.000 , bao b tnh gi ring 2.000.000, thu GTGT 10%.Hng nhp kho . 3. Nhn c 1 l hng do ngi bn chuyn ti. Gi ghi trn HBH 50.000.000, thu GTGT 10%. Khi kim nhn pht hin thiu gi mua 5.000.000 cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t. 4. Thanh ton tin cho ngi bn s tin mua hng nghip v 3, c hng chit khu thanh ton 1,5%/gi mua. Thanh ton bng tin vay ngn hn. 5. Bn ton b l hng mua nghip v 1 gi mua 16.500.000, thu GTGT 10%, ngi mua nhn hng ti kho. 6. Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn thng trc ca ngi mua. Gi bn ca l hng 45.000.000, gi vn 42.000.000, thu GTGT 10%. Bn mua ng thanh ton. 7. Xut kho gi bn l hng mua nghip v 2. Gi bn ca l hng 22.000.000, thu GTGT 10%. Bn mua bo nhn hng. 8. Nhn c giy bo c ca ngn hng cho bit nhn c tin ca ngi mua thanh ton cho s hng tiu th nghip v 6. Thanh ton vo TK TGNH. 9. Chi ph bn hng trong k c xc nh bng 3%/tng dthu, chi ph QLDN bng 4%/tng Dthu.
10. Xc nh KQKD trong k, xc nh thu thu nhp doanh nghip phi np, thu GTGT u vo, u ra, c khu tr trong thng. bit thu sut thu TNDN 28%/li nhun trc thu. Yu cu : Lp nh khon cc nghip v kinh t trn. _____________________________________ BI 15 : Ti 1 DN trong thng c tnh hnh nh sau : 1. Mua hng nhp kho, gi mua 30.000.000, thu GTGT 10%, tin hng cha thanh ton, hng nhp kho . 2. Mua hng gi mua 50.000.0000, thu GTGT 10% thanh ton 30.000.000 bng TGNH, hng v nhp kho thiu theo gi mua 5.000.000, cha r l do. k ton cho nhp kho theo thc t. 3. Bn hng thu tin mt, gi bn 25.000.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring l 250.000. Bn mua nhn hng. Gi mua ca l hng l 23.000.000. 4. Xut hng gi bn, gi bn 32.000.000, thu GTGT 10%, gi mua ca l hng bng 90% ca gi bn. Bn mua cha nhn c hng. 5. Nhn c l hng mua thng trc, gi mua 40.000.000, bao b tnh gi ring l 200.000. thu GTGT 10%, hng nhp kho tha theo gi mua l 1.000.000 cha r l do. K tan cho nhp kho theo thc t. 6. Nhn c giy bo nhn c hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi mua 18.000.000, gi bn 19.000.000, thu GTGT 10%, tha theo gi bn 1.500.000, gi mua 1.400.000. Bn mua thanh ton s hng trn ha n vo ti khan TGNH. 7. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn NV4, thiu theo gi bn 2.000.000 cha r l do, ch ng thanh ton theo thc t. 8. Hng tha, thiu trong thng c x l nh sau : - Hng thiu NV 2: do bn bn xut thiu 4.500.000, bn bn nhn n, cn li ngi phm li bi thng gi mua. - Hng tha NV 5 do bn bn xut tha, bn bn gi ha n GTGT bn cho DN. - Hng tha NV 6 do th kho xut tha em v nhp kho. - Hng thiu NV7 do th kho xut thiu, gi hng b cho ngi mua.
Yu cu :
- Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. - Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np. _____________________________________ BI 16 : Ti 1 cng ty thng mi trong thng c tnh hnh : 1. Mua hng gi mua 28.000.000, thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton, hng nhp kho . 2. Mua hng, gi mua 45.000.000, thu GTGT 10% tin hng cha thanh ton khi nhp kho pht hin thiu gi mua 2.000.000, cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t. 3. Nhp kho 1 l hng do bn bn gi n, hng ny thanh ton trong thng 7,gi mua 25.000.000, bao b tnh gi ring 500.000. hng nhp kho . 4. Xut kho gi hng i bn, gi xut kho 18.000.000, gi bn 20.000.000, thu GTGT 10%, tin hng bn mua cha thanh ton. 5. Bn hng ti kho, gi bn 30.000.000 thu GTGT 10%, gi xut kho 28.500.000 tin hng bn mua thanh ton bng TGNH. 6. Nhn c giy bo ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 18.000.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 150.000, gi xut kho 16.500.000. tin hng cha thanh ton. 7. Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn nghip v 4 cho bit thiu 1 s gi bn 2.000.000, gi xut kho 1.800.000, bn mua ch ng thanh ton theo thc t. 8. Cui thng xc nh thu GTGT phi np, c khu tr, xc nh KQTC ca DN. Bit chi ph bn hng trong k 4%/dthu, chi ph QLDN 2%/Dthu.
Yu cu :Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn 2 phng php np thu. Xc nh thu thu nhp DN phi np bit thu sut thu TNDN 28%. _____________________________________ BI 17 : Ti Tng Cty Xut khu K trong thng 10 c cc nghip v kinh t pht sinh sau : 1. Ngy 01. 10 mua 100 tn bp ca Cty A gi 1.000.000 /tn hng c chuyn thng xung tu, tin hng cha thanh ton cho bn bn. Sau khi giao hng ln tu, Cty lp th tc nh thu vo ngn hng ngoi thng (thanh ton theo phng thc L/C )
2. Ngy 5. 10 nhn c giy bo ca ngn hng ngoi thng v l hng gi bn ngy 1. 10 vi ni dung: + Ghi c TK TGNH Tng cty + Th tc ph ngn hng 9.900USD. 100USD.
(T gi mua thc t do ngn hng cng b 15400/USD) 3. Ngy 10. 10 Tng cng ty y thc cho n v B xut khu mt l m en, gi bn 240.000USD/FOB/HCM cty xut kho gi hng i, tr gi mua ca l hng m ny l 3 t 400 triu. 4. Ngy 12. 10 nhn c giy bo ca ngn hng ngoi thng v y thc cho n v B xut vi ni dung: + Ghi c TGNH Tng Cty + Th tc ph ngn hng + Ph hoa hng y thc xut 236.00USD. 1.600USD. 2.400USD.
T gi mua thc t ngn hng cng b 1.5420/USD 5. Ngy 14. 10 nhn c ha n chnh thc ca bn bn v l hng nhp kho thng trc theo gi thc t 50 triu, gi ghi trn ha n bn 52 triu, thu GTGT 10% l hng ny giao bn nhng cha thu c tin. 6- Ngy 16. 10 Tng Cty y thc cho n v B nhp xe Honda, n gi 1.500USD/CIF/HCM, thu nhp khu 60% thu GTGT 10%. Hng v tng cng ty nhn v cho nhp kho 100 xe Honda ca n v B giao. T gi thc t do ngn hng cng b 15400/USD. 7- Ngy 19. 10 nhn c giy bo n ca ngn hng ngoi thng thanh ton cho Cty B tin nhp 100 xe Honda vi ni dung : - Ghi c TKTGNH Tng Cty 152.000USD. Trong : + Thanh ton tin 100 xe Honda 150.000USD. + Thu nhp khu 90.000USD. + Ph hoa hng y thc 1.200USD. + Th tc ph phn hng 900USD. T gi mua thc t ngn hng cng b 15.420/USD
8- Ngy 21. 10 Tng Cty nhn y thc xut cho Cty D l hng u nnh tr gi bn 10.000USD/FOB/HCM. Hng giao ln tu, t gi thc t 15.450/USD. 9- Ngy 25. 10 nhn c bo c ca Ngn hng ngoi thng v l hng u nnh xut ngy 21. 10 vi ni dung : + Ghi c TKTGNH Tng cng ty + Th tc ph ngn hng 9.800USD. 2.000USD.
10. Ngy 30. 12 phn b chi ph bn hng cho hng tiu th 4%/doanh thu, chi ph qun l 2%/doanh thu.
Yu cu :- Lp bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t pht sinh trong thng 12 theo 2 phng php np thu GTGT. - Xc nh doanh thu thun, xc nh kt qu ti chnh nghip v bn hng, kt chuyn v TK li, l. - M NKCT 8, s chi tit s 3. _____________________________________ BI 18 : Ti 1 Tng cng ty xut khu Y trong thng 10 c cc nghip v kinh t. 1- Ngy 01.10 nhn c ha n chnh thc ca bn bn v l hng mua thng trc theo gi tm tnh l 40 triu, gi chnh thc trn ha n bn bn 45 triu, thu GTGT 10%. 2- Ngy 04.10 mua go ca Cty A , trn ha n bn bn s lng 100 tn n gi mua 4.000.000/tn, thu GTGT 10%. Tng Cty thanh ton cho bn bn 50% bng tin mt, s cn li cha thanh ton. Cty A chu trch nhim chuyn hng xung cng v giao hng ln tu. Khi kim nhn ti cng ch c 99 tn, s hng thiu cha r l do.Gi bn 410USD/tn. T gi hch ton 15.400/USD, thu xut khu 5%. 3- Ngy 8 10 Cty nhn y thc nhp cho Cty B 20 tn bt ngt tng tr gi 20.000USD/CIF/HCM thu nhp khu 10% khi hng v Tng cng ty giao thng cho Cty B, t gi mua thc t ngn hng cng b 15.420/USD. 4- Ngy 12.10 nhn c giy bo C ca ngn hng ngoi thng v khon tin Cty B chuyn tr cho Tng Cng ty 22.300USD. Trong : 20.000USD tin hng, 200 USD tin hoa hng y thc, 100USD th tc ph ngn hng. T gi mua thc t ngn hng cng b 15420/USD.
5- Ngy 15.10 nhn c giy bo C ca ngn hng ngoi thng thu c tin v l hng go xut gi i ngy 4.10 vi ni dung : - Ghi n TKTGNH Tng Cty - Th tc ph ngn hng T gi mua thc t do ngn hng cng b 15.440/USD 6- Ngy 20.10 Tng cng ty k hp ng nhp 600 ci my lnh, n gi 500USD/ci/CIF/HCM. Hng v n cng kim nhn pht hin 20 ci b h cha r nguyn nhn. Tng cng ty lm h s khiu ni gi Cty Bo Vit, t gi mua thc t ngn hng cng b 15.440/USD. 7- Ngy 23. 10 c in bo ca bn bn gi Tng cng ty l ng gim gi 20 chic my lnh b h xung cn 100USD/ci, thanh tan vi gi . T gi mua thc t 15.420/USD. 8- Ngy 28. 10 nhn c giy bo N ca ngn hng ngoi thng thanh ton cho khch nc ngoi v hp ng nhn my lnh vi ni dung: Ghi r TK TGNH Tng cng ty 292.100USD trong tin mua hng 292.900USD, th tc ph ngn hng 100USD. T gi mua thc t ngn hng cng b 15.440/USD. 40.390USD. 200USD.
Yu cu :Lp bng nh khon cc nghip v kinh t pht sinh, bit t gi hch ton 15.450/USD. _____________________________________ BI 19 : Ti Tng cng ty xut khu X trong thng 8 c cc nghip v kinh t pht sinh sau : 1- Ngy 1. 8 Tng cng ty nhp khu trc tip 10 chic xe TOYOTA n gi 10.000USD/chic/CIF/HCM. Hng v chuyn thng cho cng ty A v B, mi cng ty 5 chic, t gi mua thc t do ngn hng cng b 15.400/USD. 2- Ngy 4. 8 nhn c bo c ca ngn hng ngoi thng v khon tin Cty A thanh ton 5 chic TOYOTA theogi bn 60.000USD t gi mua thc t ngn hng thc t ngn hng cng b 15.450/USD. 3- Ngy 8. 8 Cty xut 100 tn m vng tr gi mua bng tin Vit Nam 900.000/tn. Gi bn bng ngoi t 14.000JPY. (JPY : Yn Nht, 1 USD = 125JPY). Hng giao xung tu, Cty lp th tc gi vo ngn hng ( thanh ton the phng thc L/C) T gi mua thc t 15.400/USD.
4- Ngy 10.8 nhn c bo ca ngn hng thu c tin ca Cty B v s tin 5 chic TOYOTA theo gi bn bng ng Vit Nam 155 triu ng/chic. 5- Ngy 12.10 Tng cng ty nhp trc tip 50 tn Ur. Trn ha n bn 300USD/tn. Hng v giao thng cho Cty C theo phng thc i hng, Cty C nhn hng ti cng, t gi mua thc t ngn hng cng b 15.400/USD. 6- Ngy 14. 8 nhn c giy bo C ca ngn hng thu c tin v l m vng gi i ngy 8. 8 vi ni dung : - Ghi c TKTGNH Tng cng ty - Th tc ph ngn hng 1.386.000JPY 14.000JPY (1USD = 125JPY = 15.400/USD) 7- Ngy 18.8 nhn c giy bo ca bn mua t chi l m gi ngy 8.8 v thu tin ngy 14. 8 v trong m vng c ln m en. Cty ng gim gi xung cn 10.000JPY/tn, bn mua chp nhn. T gi thc t ngn hng cng b 15.450/USD. 8- Ngy 20. 8 nhn c 100 tn go ca cng ty C giao theo phng thc i hng. Hng nhp kho Tng Cng ty pht hin tha 1 tn cha r l do. 9- Ngy 22. 8 vay ngn hng k gi m L/C 50.000USD, ngn hng gi giy bo.
Yu cu :Lp bng nh khon tng hp cc nghip v kinh t pht sinh. T gi hch ton 15.450/USD. _____________________________________ BI 20 : Ti Cty XNK trong thng 6 c cc nghip v kinh t pht sinh sau : 1- Ngy 1. 6 mua 100 tn u xanh ca Cty A, gi mua 6 triu ng/tn, tin cha thanh ton cho bn bn, hng v nhp kho . 2- Ngy 5. 6 Cty xut ton b l hng nhp kho ngy 1. 6 ra s ch li, chi ph s ch 12.400.000, chi bng tin mt. 3- Ngy 10. 6 hng s ch xong nhp li kho, phn thnh hai loi : loi : 80 tn, loi II : 15 tn, ph phm 4 tn. Nhp kho theo gi mua k hoch. Loi I, /tn, 7 triu loi II 3,2 triu /tn, ph phm 1,1 triu/tn. 4- Ngy 15. 6 Cty xut khu ton b u loi I, hng c chuyn qua ca khu, khi kim nhn pht hin thiu 0,5tn cha r nguyn nhn. Sau khi giao hng xong Cty lp th tc nh thu gi vo ngn hng (thanh ton theo phng thc L/C), gi bn ca loi I l 850 USD/tn.
5- Ngy 18. 6 bn ton b u loi II thu bng tin Vit Nam, gi bn 400.000/t. 6- Ngy 20. 6 nhn c giy bo c ca ngn hng ngoi thng v l hng xut bn ngy 15.6, ni dung : - Ghi c TKTGNH ca Cty - Th tc ph ngn hng 66.575 USD 1.000 USD.
T gi mua thc t ngn hng cng b 15.400/USD. 7- Ngy 25. 6 Cty nhp trc tip 100 tn Ur, gi mua 200USD/tn /CIF/HCM. Hng v cng kim nhn thiu 0,5tn cha r nguyn nhn. Cc bn hu quan lp bin bn ch x l, t gi mua ngoi t ngn hng cng b 15.420/USD. 8- Ngy 27. 6 Cty bn ton b Ur nhn c cho cng ty B theo gi bn bng tin Vit Nam 2.800.000/tn, bn mua nhn hng. 9- Ngy 29. 6 nhn c giy bo N ca ngn hng v thu xut khu hng u xanh 1% gi bn, thu nhp khu Ur 5% gi nhp. T gi ngoi t 15.450/USD. 10- Ngy 30. 6 phn b chi ph bn hng cho hng tiu th 4% doanh thu, chi ph qun l doanh nghip 1% doanh thu.
Yu cu :Lp bng nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn tnh ton xc nh kt qu ti chnh nghip v kinh doanh trong thng ca cng ty. (T gi hch ton 15.400/USD) _____________________________________ BI 21 : Ti 1 Doanh nghip (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau : 1) Mua hng nhp kho, gi mua 15.000.0000, thu GTGT 10%, thanh ton bng TGNH, bao b tnh gi ring 150.000, thanh ton bng tin mt. Hng nhp kho . 2) Mua hng, gi mua 20.000.000, thu GTGT 10%. Khi nhp kho pht hin thiu gi mua 2.000.000 cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t. 3) Bn l hng mua nghip v 1, gi bn 17.500.000 , bao b tnh gi ring 150.000, thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng, thanh ton bng TGNH.
4) Xut kho gi hng i bn, gi bn 24.500.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 200.000, chi ph vn chuyn ngi bn chu chi bng tin mt 150.000, gi xut kho ca l hng 22.700.000. Bn mua cha nhn c hng. 5) Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 30.000.000, thu GTGT 10%, gi mua bng 90% gi bn. Hng b thiu gi bn 2.000.000, cha r l do. Bn mua ch ng thanh tontheo thc t. 6) Bn 1 l hng ti kho, gi bn 25.000.000, thu GTGT 5%, gi mua 22.800.000 chit khu thanh ton 2%/ gi bn, thi hn chit khu 15 ngy. bn mua nhn hng. 7) Nhp khu 1 l hng ti kho, gi nhp khu 45.000.000, thu nhp khu 15%, thu GTGT 10%, thanh ton bng TGNH, hng nhp kho . 8) Nhn c giy bo ca ngi mua v s hng gi bn nghip v 4, hng b sai quy cch theo gi bn 2.000.000, bn mua ch ng thanh ton theo s ng quy cch, cn li gi h. 9) Nhn c giy bo ca ngi mua v s hng gi bn thng trc, gi bn 17.000.000, thu GTGT 10%, gi mua 16.000.000. Tha 1 s theo gi bn 1.700.000 cha r l do. bn mua ch ng thanh ton theo ha n. 10) X l s hng tha, thiu, sai quy cch trong thng nh sau : - Hng thiu Nghip v 2 do bn bn xut thiu, bn bn nhn n. - Hng thiu nghip v 5 do th kho xut thiu, doanh nghip gi hng n b. - Hng sai quy cch nghip v 8 gim cn 1.500.000, bn mua ng mua. - Hng tha nghip v 9 do th khoa xut tha, bn lun cho bn mua, bn mua ng . 11) Cui thng, lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo phng php khu tr. Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np (m Ti khon ch T) _____________________________________ BI 22 : Ti 1 DN (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau : 1) Mua hng nhp kho, gi mua 37.000.000, thu GTGT 5%. Hng nhp , thanh ton cho ngi bn bng TGNH. 2) Xut hng gi bn, gi bn 23.000.00 , thu GTGT 10%, gi xut kho 21.000.000. Bn mua cha nhn c hng, chi ph vn chuyn bn bn chu chi bng tin mt 70.000. 3) Bn 1 l hng, gi bn 23.000.000, thu GTGT 10%, gi mua 29.000.000, thi hn chit khu 25 ngy, t l chit khu 2%/gi bn. Bn mua nhn hng ti kho doanh nghip.
4) Mua hng nhp kho, gi mua 34.000.000, thu GTGT 10% chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 20 ngy. hng nhp kho . 5) Doanh nghip i vt t nng nghip ly nng sn ca ngi trc tip sn xut : - Ha n GTGT bn vt t : gi bn 9.500.000, thu GTGT 5%, gi thanh ton 9.975.000, gi vn bng 90%/ gi bn. - Bng k mua nng sn : gi thanh ton cho ngi sn xut 15.000.000. doanh nghip phi tr thm cho ngi sn xut 5.025.000 bng tin mt. 6) Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn nghp v 2 cho bit thiu theo gi bn 1.500.000 (gi vn 1.370.000), cha r l do, bn mua ch thanh ton theo thc t. 7) Nhn c giy bo ca ngn hng : - Thu c tin bn hng nghip v 3, ghi vo ti khon TGNH ca doanh nghip, tr chit khu cho khch hng hng. - Tr n tin mua hng cho ngi bn nghip v 4 bng TGNH, c hng chit khu thanh ton theo quy nh. 8) Nhn c giy bo ca ngi mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 38.000.000 , thu GTGT 10%, gi mua 35.600.000. Hng thiu theo gi bn 3.800.000, cha r l do. Bn mua ch thanh ton theo ha n. 9) Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 28.000.000 , thu GTGT 10%, gi mua 26.000.000. Hng tha gi bn 2.800.000, cha r l do. Bn mua ch thanh ton theo ha n. 10) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau : - Hng tha do th kho xut tha, bn lun cho bn mua, bn mua ng . - Hng thiu nghip v 6 do ngi p ti chu trch nhim, bt bi thng theo gi thanh ton. - Hng thiu nghip v 8 do th kho xut thiu, doanh nghip gi hng n b. 11) Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np (m Ti khon ch T) Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. _____________________________________ BI 23 : Ti 1 doanh nghip (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau :
1) Mua hng nhp kho, gi mua 18.000.000, bao b tnh gi ring 120.000, thu GTGT 10%, tin hng v bao b thanh ton bng tin vay ngn hn, hng nhp kho . 2) Xut ton b hng mua nghip v 1 ra bn, gi bn 19.800.000, bao b 120.000, thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng, chit khu thanh ton 2%/gi bn, thi hn chit khu 20 ngy. 3) Nhp kho l hng mua thng trc, gi mua 23.400.000 , bao b 130.000, thu GTGT 10%. Hng nhp kho . 4) Nhn hng ti X nghip sn xut, gi mua 27.500.000, thu GTGT 10%. Sau khi nhn c hng gi bn thng cho cng ty A. tin mua hng cha thanh ton, bn mua cha nhn c hng. Chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 15 ngy. 5) Nhp khu 1 l hng, gi nhp khu 28.000.000, thu nhp khu 20%, thu GTGT 10%, tin hng thanh ton bng TGNH. Hng nhp kho tha theo ha n 1.800.000, cha r l do. K ton cho nhp kho theo ha n, cn li gi h. 6) Xut kho gi hng i bn s hng nhp kho nghip v 3. bn mua cha nhn c hng. 7) Nhn c giy bo nhn c hng ca ngi mua l hng gi bn thng trc. Gi bn ca l hng 32.500.000, thu GTGT 10%, c gi mua 31.400.000. Hng thiu theo gi bn 3.250.000. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t. 8) Nhn c giy bo t chi nhn hng ca l hng bn thng trc, gi bn 12.000.000 , gi xut kho 10.000.000, thu GTGT 5%. Doanh nghip ng em hng v nhp kho. 9) Nhn c giy bo nhn c l hng gi bn nghip v 6. Cho bit ngoi s hng ghi trn ha n c gi bn 25.740.000 cn tha mt s gi bn 2.574.000 cha r l do. Bn mua ch ng thanh ton theo ha n. 10) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau : - Hng tha nghip v 5 do bn bn xut tha, bn bn ng bn cho DN. DN lm th tc nhp kho. - Hng thiu nghip v 7 do DN xut thiu, DN gi hng b. - Hng tha nghip v 9 do th kho xut tha, DN ng bn lun cho bn mua, bn mua ng . 11) Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np (m Ti khon ch T). Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. _____________________________________ BI 24 :
Ti mt DN (p dng phng php khu tr thu) trong k c tnh hnh sau : 1) Mua hng nhp kho, gi mua 31.500.000 , bao b tnh gi ring 150.000, thu GTGT 10%, tin mua hng cha thanh ton, thi hn chit khu 2%/gi mua. Hng nhp kho . 2) Xut kho gi bn ton b l hng nghip v 1, gi mua 33.000.000, thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng. 3) Bn mt l hng, gi bn 37.000.000, gi mua 34.500.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 135.000.Bn mua nhn hng, thi hn chit khu 20 ngy, t l chit khu 2%/gi bn. 4) Nhn hng ti kho X nghip sn xut, gi mua 26.400.000 , thu GTGT 10%, tin hng cha thanh ton. Sau khi nhn c hng gi bn ngay cho cng ty B, gi bn 28.000.000 , thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng, thanh ton tin cho DN bng TGNH. 5) Nhn c giy bo ca bn mua cho bit nhn c l hng gi bn thng trc, c gi bn 17.500.000, bao b tnh gi ring 150.000, thu GTGT 10%, gi mua 15.400.000 . Ngoi s hng ghi trn ha n cn tha mt s theo gi bn 3.500.000. Bn mua ch ng thanh ton theo ha n. 6) DN i vt t nng nghip ly nng sn ca ngi trc tip sn xut. - Ha n GTGT bn vt t : gi bn 15.000.000, thu GTGT 5%. Gi thanh ton 15.750.000, gi vn bng 90% gi bn. - Bng k mua nng sn: gi thanh ton cho ngi sn xut 10.000.000 . DN cn phi thu thm ca ngi sn xut 5.750.000 bng tin mt. 7) Nhn c giy bo nhn c hng ca ngi mua v l hng gi bn nghip v 2. Cho bit thiu mt stheo gi bn 3.300.000 cha r l do. Bn mua ch thanh ton theo thc t. 8) Nhn c giy bo ca ngn hng cho bit: - Thanh ton tin mua hng nghip v 1 bng tin vay ngn hn, c hng chit khu thanh ton. - Thu tin bn hng nghip v 3, tr n tin vay ngn hn, tr chit khu cho khch hng hng. 9) Nhn c giy bo ca bn mua cho bit trong s hng gi bn thng trc xc nh tiu th c mt s khng ng quy cch trong hp ng, gi bn 2.500.000 ngh gi cn 2.100.000, DN ng . 10) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau : - Hng tha nghip v 5 do th kho xut tha, bn lun cho bn mua, bn mua ng . - Hng thiu nghip v 7 do th kho xut thiu, xut hng n b. 11) Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np (m ti khon ch T).
Yu cu : Lp nh khon k ton cc doanh nghip kinh t trn. _____________________________________ BI 25 : Ti 1 doanh nghip trong k c tnh hnh sau : 1. Mua hng nhp kho, gi mua 19.000.000, thu GTGT 5% thanh ton 10.000.000 bng tin mt, cn li tr vo tin tr trc cho ngi bn, hng nhp kho . 2. Bn ton b s hng trn cho cng ty xut khu, gi bn 21.500.000, thu GTGT 10%. Tin hng cha thanh ton. 3. Mua hng ha nhp kho, gi mua 25.300.000, thu GTGT 10%. Tin hng cha thanh ton, hng nhp kho pht hin thiu theo gi mua 1.200.000 cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t. 4. Xut kho gi bn 1 l hng, gi bn 31.500.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2%/gi bn, thi hn chit khu 20 ngy. Bn mua cha nhn c hng, gi xut kho ca l hng 30.000.000 . 5. Nhn c tin bn hng thng trc, khch hng thanh ton bng tin mt 18.500.000 . 6. Nhn c giy bo C ca ngn hng cho bit nhn c tin bn hng nghip v 4 thanh ton bng TGNH ton b s tin nghip v 4 sau khi tr chit khu thanh ton c hng. 7. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc. Gi bn ca l hng 15.000.000, bao b tnh gi ring 150.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 13.000.000. Bn mua ch nhn thanh ton theo gi bn 12.000.000, gi mua 10.400.000. 8. Xut kho hng lm mu, gi xut kho 800.000, gi bn 1.000.000, thu GTGT 10%. 9. X l hng thiu nghip v 3 do ngi bn xut thiu, ngi bn nhn n v gi hng b. 10. Chi ph bn hng chi trong k bng 4%/Tng doanh thu cha c thu, chi ph QLDN 3%/ tng doanh thu. 11. Cui thng, xc nh KQKD, xc nh thu TNDN phi np, xc nh thu GTGT phi np trong k. Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn bit DN np thu GTGT phi np trong k. Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn bit DN np thu GTGT theo phng php khu tr. _____________________________________ BI 26 : Ti 1 DN trong k c cc tnh hnh sau :
1. Bn hng ti kho, gi bn 15.000.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 13.000.000, thu bng tin mt. 2. Nhp kho hng mua , gi mua 20.000.000, thu GTGT 10%. thanh ton bng tin vay ngn hn. 3. Xut hng ha gi bn, gi xut kho 40.000.000, gi bn 55.000.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 400.000. Bn mua cha nhn c hng. 4. Mua hng nhp kho, gi mua 19.500.000, bao b tnh gi ring 190.000, thu GTGT 10%. Chi ph vn chuyn hng mua 110.000. Tin hng v bao b cha thanh ton, chi ph vn chuyn thanh ton bng tin mt. Hng v nhp kho pht hin thiu gi mua 1.500.000 cha r nguyn nhn . K ton cho nhp kho theo thc t. 5. Gi bn mt l hng, gi xut kho 25.000.000, bao b tnh gi ring 250.000, gi bn 27.500.000 , thu GTGT 10% bn mua cha nhn c hng. 6. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn nghip v 3. Bn mua ch ng thanh tontheo gi bn 52.000.000, gi vn 37.820.000, cn li ngh bn bn gim gi. 7. Nhn c giy bo t chi nhn hng ca ngi mua l hng gi bn thng trc, c gi bn 10.000.000, gi xut kho 9.000.000, thu GTGT 10%. DN ng v xem hng v nhp kho. 8. Nhn c giy bo ca bn mua v l hng gi bn thng trc, c gi bn 25.000.000 gi mua 22.500.000, thu GTGT 10%. Bn mua ng thanh ton theo ha n. 9. Dng hng ha lm vn phng phm b phn bn hng 50.000, b phn QLDN 150.000. Tin lng phi tr nhn vin bn hng 900.000, b phn qun l 1.300.000. Dng tin mt thanh ton . 10. Cui thng x l s hng thiu nghip v 4 do bn bn xut thiu, bn bn nhn n v gi hng b. 11. Cui thng tnh ton, xc nh KQKD. Xc nh thu TNDN phi np, thu GTGT phi np.
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. DN np thu GTGT theo phng phpkhu tr. _____________________________________ BI 27 : Ti 1 doanh nghip trong k c tnh hnh sau : 1. Bn mt l hng, gi bn 28.000.000, bao b tnh gi ring 280.000, thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng v thanh ton 15.000.000 bng tin mt, cn li cha thanh ton, gi mua ca l hng 26.000.000.
2. Mua mt l hng, gi mua 28.900.000, thu GTGT 10%, hng v nhp kho pht hin thiu mt s gi mua 1.900.000 cha r l do. Tin hng thanh ton bng TGNH. 3. Bn mt l hng cho cng ty xut khu, gi bn 31.000.000 , thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 3%/gi bn, thi hn chit khu 15 ngy. Bn mua nhn hng. Gi mua ca l hng bng 90% gi bn. 4. Nhn c giy bo nhn hng ca ngi mua v l hng gi bn thng trc. Gi bn ca l hng 32.000.000, bao b tnh gi ring 320.000, thu GTGT 10%, gi mua ca l hng 30.000.000. ngoi s hng trn ha n, cn tha mt s theo gi bn 640.000 cha r l do. bn mua ch thanh ton theo ha n. 5. Nhn c giy bo ca ngn hng cho bit nhn c tin do ngi mua thanh ton tin bn hng nghip v 3 vo ti khon TGNH ca DN sau khi tr chit khu. 6. Mua hng ca ngi sn xut, gi mua 24.300.000, thu GTGT 10% thanh ton bng TGNH. Sau chuyn bn thng cho ngi mua, gi bn 26.800.000, thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng. 7. Nhn c giy bo nhn hng ca ngi mua v l hng chuyn bn thng nghip v 6. Cho bit thiu theogi bn 1.800.000, gi mua 1.630.000 cha r nguyn nhn. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t. 8. Dng hng ha lm qu biu, gi bn 200.000, gi mua 180.000, thu GTGT 10% tnh lng phi tr nhn vin bn hng 800.000, b phn qun l 1.400.000. Dng tin mt thanh ton . 9. Cui thng x l s hng tha, thiu pht sinh trong thng: - Hng thiu nghip v 2 do ngi bn xut thiu, bn bn nhn n. - Hng thiu nghip v 7 do DN xut thiu, gi hng b. - Hng tha nghip v 4 do th kho xut tha, ch hng v nhp kho. 10. Cui thng, xc nh KQKD, xc nh thu TNDN phi np, xc nh thu GTGT phi np.
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t theo phng php khu tr thu._____________________________________ BI 28 : 1. Mua hng nhp kho, gi mua 18.500.000, bao b tnh gi ring 180.000, thu GTGT 10% thanh ton bng TGNH, hng nhp kho . 2. Bn ton b l hng mua nghip v 1, gi bn 20.000.000 , bao b tnh gi ring 180.000, thu GTGT 10%.Bn mua nhn hng, tin hng cha thanh ton.
3. Nhn c l hng do bn bn chuyn ti, gi mua 23.500.000 , thu GTGT 10%. Khi kim nhn nhp kho pht hin thiu theo gi mua 1.500.000 cha r l do. k ton cho nhp kho theo thc t. 4. Nhn c tin bn hng thng trc thanh ton vo ti khon TGNH 25.000.000, khch hng c hng chit khu thanh ton 500.000. 5. Nhn c giy bo nhn hng ca ngi mua v l hng gi bn thng trc. Gi bn ca l hng 25.000.000, bao b tnh gi ring 250.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 23.000.000. Bn mua bo thiu theogi bn 2.500.000, gi mua 2.300.000 cha r l do. Bn mua ch nhn thanh ton theo thc t. 6. Xut kho gi bn mt l hng, gi bn 32.000.000 , thu GTGT 10%, gi xut kho 30.000.000, chit khu thanh ton 2%/gi bn, thi hn chit khu 15 ngy. 7. Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn nghip v 6, bn mua cho bit ngoi s hng gi bn theo ha n cn tha mt s theo gi bn 320.000, gi mua 300.000. Bn mua ch ng thanh tontheo ha n. Hng tha cha r l do. 8. Cui thng x l s hng tha, thiu pht sinh trong thng nh sau : - Hng thiu nghip v 3 do ngi bn xut thiu, bn bn nhn n v gi hng b. - Hng thiu nghip v 5 do th kho ca DN xut thiu, DN gi hng b. - Hng tha nghip v 7 tha trong nh mc, DN em hng v nhp kho. 9. Chi ph bn hng chi trong k 4%/tng doanh thu, chi ph QLDN 3%/Tng doanh thu. 10. Cui thng, xc nh KQKD, xc nh thu TNDN phi np, xc nh thu GTGT phi np trong k.
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn theo phng php khu tr thu._____________________________________ BI 29 : Ti mt doanh nghip trong thng 12/99 c cc nghip v kinh t pht sinh : 1. Mua 1 l hng, gi mua cha c thu 80.000.000 , thu GTGT 10%. Hng nhn ti kho ngi bn, tin hng cha thanh ton. Hng v nhp kho thiu 1 s theo gi mua cha c thu GTGT 1.000.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc nhn. 2. Bn 1 l hng gi bn cha c thu GTGT 18.000.000, gi mua cha c thu 17.000.000, n v mua nhn hng, tin mua hng cha thanh ton. Thu GTGT ca l hng 10%. 3. Xut kho hng ha lm qu biu, gi bn cha c thu 500.000 , thu GTGT 10%, gi mua 400.000.
4. Mua 1 l hng, gi mua trn ha n GTGT 50.000.000 , thu GTGT 10%. Hng v nhp kho pht hin thiu gi mua cha c thu 400.000 . Xc nh ngay do p ti gy ra, bt bi thng theo gi mua c thu. K ton cho nhp kho theo thc t, tin hng cha thanh ton. 5. Vay ngn hn thanh ton tin mua hng nghip v 1, c hng 1% chit khu mua hng do thanh ton trc hn. 6. Xut kho hng gi i bn, gi xut kho 70.000.000, bao b tnh gi ring 200.000. Gi bn 75.000.000, thu GTGT 10%, bao b 200.000, thu GTGT 10%. Bn mua cha nhn c hng. 7. Vit ha n bn hng giao thng cho ngi mua n XN sn xut nhn hng. Gi mua cha c thu ca l hng 50.000.000, gi bn cha c thu 52.500.000, thu GTGT 10%. Bn mua nhn hng, tin hng cha thanh ton. 8. Nhn c giy bo ca bn mua cho bit nhn c l hng gi bn nghip v 6. Thiu 1 s theo gi bn cha c thu 1.200.000 cha r l do, bn mua ch thanh ton theo thc nhn. 9. Chi ph bn hng trong thng 1.500.000. Chi ph QLDN : 2.000.000 phn b ht cho hng tiu th trong k. 10. Cui thng tnh ton, xc nh KQTC. Xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np trong thng. Xc nh thu TNDN phi np trong thng. Bit thu sut thu TNDN l 32%.
Yu cu :- Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. - M ti khon ch T TK911. DN p dng phng php np thu GTGT khu tr. _____________________________________ BI 30 : Ti 1 DN trong thng 12/99 c cc nghip v kinh t pht sinh : 1. Mua 1 l hng, gi mua cha c thu GTGT 40.000.000 , bao b tnh gi ring 1.000.000, thu GTGT 10%. Chi ph vn chuyn tr bng tin mt 242.000. Tin hng v bao b thanh ton bng tin tm ng. Hng v nhp kho . 2. Nhn c ha n v hng ca cng ty X, gi ha n cha c thu GTGT 30.000.000 . Khi nhp kho, pht hin 1 s hng khng ng hp ng, gi ha n 2.500.000 , thu GTGT ca l hng 10%. DN khng nhp kho, cho bo qun ring s hng khng ng hp ng, tin hng cha thanh ton. 3. Bn 1 l hng ti kho, gi xut kho 20.000.000, gi bn cha c thu GTGT 21.500.000, bn mua nhn hng, chit khu thanh ton ca l hng 1%/gi bn cha c thu. Bn mua thanh ton bng tin mt v c hng chit khu thanh ton. Thu GTGT ca l hng 10%.
4. Xut hng gi i bn, gi xut kho ca l hng 30.000.000 , gi bn cha c thu GTGT 31.800.000, thu GTGT 10%, bao b tnh gi ring 700.000, bn mua cha nhn c hng. 5. Nhn c hng mu ca ngi sn xut gi, gi trn ha n 1.000.000 , hng ny khng phi tr tin. 6. Nhn c giy bo ca bn mua cho bit nhn c l hng gi bn nghip v 4, cho bit ngoi s hng trn ha n tha 1 s gi bn cha c thu 500.000 cha r l do, ngi mua ch thanh ton theo ha n. 7. Nhn c bo c ca ngn hng thanh ton s tin bn hng thng trc, ghi n TK TGNH ca DN 18.000.000. 8. Nhp kho l hng mua thng trc, gi mua cha c thu GTGT 21.000.000, thu GTGT 10%. 9. Chi ph bn hng phn b cho hng tiu th trong thng 700.000. Chi ph QLDN phn b 1.100.000. 10. Cui thng xc nh KQTC, xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np trong thng. Xc nh thu TNDN phi np, bit thu sut thu TNDN l 32%.
Yu cu :- Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. - M ti khon ch T TK 911. DN p dng phng php np thu GTGT khu tr. _____________________________________ BI 31 : Ti 1 doanh nghip trong thng 12/1999 c cc nghip v kinh t pht sinh sau : 1. Mua mt l hng, gi mua cha c thu 50.000.000 , thu GTGT 10%, hng v nhp kho pht hin tha mt s gi mua cha c thu 600.000 cha r l do, k ton cho nhp kho theo thc nhn. 2. Nhn c hng mua thng trc, gi mua cha c thu 45.000.000 , bao b tnh gi ring 250.000, thu GTGT 10%. Hng nhp kho . 3. Nhp kho mt l hng do bn bn gi n. Ha n GTGT ghi : tin hng 35.000.000, bao b 150.000, thu GTGT 10%, tin cha thanh ton. Kim nhn nhp kho pht hin thiu theo gi cha c thu 1.500.000, cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc nhn. 4. Xut kho gi i bn ton b l hng nhp kho nghip v 2. gi bn ca l hng 47.000.000, bao b 250.000, thu GTGT 10%, bn mua cha nhn c hng. 5. Xut bn ti kho gi bn cha c thu 31.500.000 , thu GTGT 10%. Ga xut kho 30.000.000. Bn mua thanh ton ngay bng tin mt.
6. Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn nghip v 4, cho bit thiu mt s gi bn cha c thu 500.000. Bn mua ch chp nhn thanh ton theo thc t. 7. Nhn c giy bo N ca ngn hng thanh ton s tin mua hng nghip v 1 bng TGNH v c chit khu thanh ton 1% trn gi mua cha c thu GTGT. 8. Hi ng x l ti sn tha, thiu hp gii quyt s hng tha thiu pht sinh trong thng : - Hng tha nghip v 1 do bn bn gi tha, bn bn ng bn cho DN. - Hng thiu nghip v 3 do bn bn xut thiu, bn bn nhn n vi DN. - Hng thiu nghip v 6 do li ca p ti, ghi vo chi ph bn hng 20% s thiu, cn li ngi p ti ca DN bi thng. 9. Cui thng kt chuyn chi ph bn hng pht sinh trong thng 500.000 , chi ph qun l DN 800.000 vo ti khon xc nh kt qu. 10. Cui thng xc nh KQTC, xc nh thu GTGT c khu tr, cn phi np. Xc nh thu TNDN phi np trong thng. Bit thu sut TNDN l 32%.
Yu cu :- Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. - M Ti khon ch T, TK 911. p dng phng php np thu GTGT khu tr. _____________________________________ BI 32 : Ti 1 DN trong thng 12/99 c cc nghip v kinh t pht sinh : 1. Mua 1 l hng, gi trn ha n bn bn : 8000kg hng A x 5.200/kg. 3000kg hng B x 2.000/kg. 2. Nhn c hng v ha n bn bn gi, gi mua cha c thu 20.000.000, thu GTGT 10%. Khi kim nhn thy kho c 1 s hng khng ng quy cch, tr gi 5.000.000 , cng ty khng nhp kho bo qun ring v bo cho bn bn bit. 3. Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc. Gi bn cha c thu 18.000.000, bao b tnh gi ring 500.000, thu GTGT 10%. Gi xut kho ca l hng 17.000.000. Tin cha thanh ton.
4. Nhp kho hng mua i ng thng trc 400kg x 25.000/kg, thu GTGT 10%. 5. Xut kho gi hng i bn, gi xut kho 35.000.000 , gi bn 37.000.000, thu GTGT 10%, bn mua cha nhn c hng. Chi ph vn chuyn hng i bn DN chu chi ph bng tin mt 110.000. 6. Xut kho hng A i ly hng B gi bn ca hng A 12.000.000, thu GTGT 10%, gi xut kho hng A 10.000.000. 7. Nhn giy bo ca bn mua cho bit nhn c l hng gi bn nghip v 5. Cho bit thiu 1 s gi bn 1.500.000 cha r l do, bn mua ch chp nhn thanh ton theo thc t. 8. Nhn giy bo c ca Ngn hng do ngi mua hng nghip v 3 thanh ton sau khi tr 1% chit khu do thanh ton ng hn. 9. Cui thng tp hp chi ph bn hng 1.000.000. Chi ph QLDN : 1.500.000 phn b ton b cho hng tiu th trong k. 10. Tnh ton, xc nh KQTC, xc nh thu TNDN phi np, xc nh GTGT phi np, c khu tr trong thng.Bit thu sut TNDN l 32%.
Yu cu :- Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. - M Ti khon ch T TK 911. DN p dng phng php np thu GTGT khu tr. _____________________________________ BI 33 : Ti 1 Doanh nghip trong k c tnh hnh sau : 1) Mua hng gi mua 27.000.000, thu GTGT 10%, tin hng cha thanh ton. Chi ph vn chuyn 25.000, thanh ton bng tin mt. Hng nhp kho . 2) Mua hng, gi mua 45.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2%/ gi mua, thi hn chit khu 20 ngy. Hng nhp kho . 3) Mua hng, gi mua 28.000.000, bao b tnh gi ring 280.000, thu GTGT 10%. Hng v nhp kho pht hin thiu theo gi mua 500.000, cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t. 4) Bn hng ti kho, gi bn 30.000.000, bao b tnh gi ring 250.000, thu GTGT 10%. Hng ha giao nhn xong, tin hng bn mua cha thanh ton. Gi xut kho ca l hng 27.500.000. 5) Xut kho gi hng i bn, gi xut kho 18.000.000 , gi bn 20.000.000, chit khu thanh ton 2%/gi bn, thi hn chit khu 30 ngy. Bn mua cha nhn c hng.
6) Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn nghip v 5 cho bit hng gi bn thiu theogi bn 1.500.000, cha r l do. Bn mua ch ng thanh ton theo thc t. 7) Nhn c giy bo nhn hng ca bn mua v l hng gi bn thng trc, gi bn 19.500.000, thu GTGT 5%, gi xut kho 18.000.000. 8) Nhn c giy bo C ca ngn hng, khch hng thanh ton tin mua hng nghip v 5 vo ti khon TGNH ca doanh nghip sau khi tr chit khu c hng. 9) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau: - Hng thiu nghip v 3 do p ti gy ra bt bi thng theo gi thanh ton. - Hng thiu nghip v 6 do th kho xut thiu, doanh nghip xut hng b cho ngi mua. 10) Cui thng, xc nh kt qu kinh doanh ca doanh nghip. Bit cho ph bn hng chi bng 4%/doanh thu, chi ph QLDN chi 2%/doanh thu. Xc nh thu TNDN phi np, thu GTGT c khu tr, cn phi np. Bit thu sut thu TNDN l 32%.
Yu cu :Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn. Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr. _____________________________________ BI 34 : Ti 1 Doanh nghip trong k c tnh hnh sau : 1) Mua hng nhp kho, gi mua 18.000.000, thu GTGT 10%, tin mua hng thanh ton bng tin tm ng.Hng nhp kho . 2) Mua hng, gi mua 50.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2%/gi mua, thi hn chit khu 15 ngy. Hng v nhp kho thiu theo gi mua 2.000.000, cha r l do. K ton cho nhp kho theo thc t. 3) Bn hng ti kho, gi bn 32.000.000, bao b tnh gi ring 250.000, thu GTGT 10%. Hng ha giao nhn xong, tin hng bn mua thanh ton bng tin mt. Gi mua ca l hng 23.000.000. 4) Xut hng gi bn, gi bn 32.000.000, thu GTGT 10%, chit khu thanh ton 2%/gi bn, thi hn chit khu 25 ngy. Gi xut kho ca l hng 30.000.000. Bn mua ca l hng 23.000.000. 5) Nhn c l hng do bn bn gi ti, gi mua 28.000.000 , bao b tnh gi ring 180.000, thu GTGT 10%. Khi nhp kho pht hin tha theo gi mua 1.200.000, hng tha doanh nghip khng nhp kho, bo bo h v bo cho bn bn bit.
6) Nhn c giy bo ca bn mua nhn c l hng gi bn thng trc, gi bn 26.500.000, thu GTGT 10%, gi xut kho 25.000.000. 7) Nhn c giy bo nhn c ca bn mua v l hng gi bn nghip v 4, cho bit hng tha theo gi bn 1.000.000, bn mua ch ng thanh ton theo ha n, hng tha bn mua gi h. 8) Dng TGNH thanh ton s tin mua hng nghip v 2, c hng chit khu thanh ton. 9) X l s hng tha, thiu trong thng nh sau: - Hng thiu nghip v 2 do bn bn xut thiu, bn bn gi hng b, doanh nghip nhp kho. - Hng tha nghip v 5 do bn bn xut tha, bn bn ly v. Doanh nghip xut tr. - Hng tha nghip v 7 do th kho xut tha, doanh nghip em hng v nhp kho. 10) Cui thng, xc nh chi ph bn hng chi bng 4%/doanh thu, chi ph QLDN chi 2%/doanh thu. Xc nh thu TNDN phi np, thu GTGT c khu tr, cn phi np. Bit thu sut thu TNDN l 32%.
Yu cu : Lp nh khon k ton cc nghip v kinh t trn, doanh nghip np thu GTGT theophng php khu tr.
