langkah: 1 Buat Neraca awal, APBD, u/SKPD dan SKPKD 1 2 Buat transaksi termasuk info penyesuaian, serta asumsi2 2 3 CoA yang dibutuhkan 3 4 Lakukan jurnal SKPD dan SKPKD, termasuk jurnal penyesuaian 4 5 buat postingan di SKPD dan SKPKD 6 buat jurnal penutup 7 buat Neraca saldo setelah penyesuaianvotomatis u/ SKPD 8 buat Nercaca Saldo setetlah penyesuaian u/ SKPKD 9 buat Neraca, LRA, LO, LPE SKPD 10 Kertas kerja konsolidasi buat Neraca, LRA, LO, LPE konsolidasi SKPD - DINAS PERIKANAN Retribusi izin perikanan Belanja modal tempat pelelangan ikan PEMERINTAH KABUPATEN SEPTON DINAS PENDAPATAN, PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH DINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
langkah:1 Buat Neraca awal, APBD, u/SKPD dan SKPKD 12 Buat transaksi termasuk info penyesuaian, serta asumsi2 23 CoA yang dibutuhkan 34 Lakukan jurnal SKPD dan SKPKD, termasuk jurnal penyesuaian 45 buat postingan di SKPD dan SKPKD6 buat jurnal penutup7 buat Neraca saldo setelah penyesuaianvotomatis u/ SKPD8 buat Nercaca Saldo setetlah penyesuaian u/ SKPKD9 buat Neraca, LRA, LO, LPE SKPD
10 Kertas kerja konsolidasibuat Neraca, LRA, LO, LPE konsolidasi
SKPD - DINAS PERIKANANRetribusi izin perikananBelanja modal tempat pelelangan ikan
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PENDAPATAN, PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAHDINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN
Asumsi:Pemda hanya memiliki 2 SKPD, Yakni DPPKAD dan Dinas PerikananDPPKAD selaku PPKD hanya transaksi Pendapatan transfer dan belanja hibahAPBD Murni sama dengan APBD PerubahanKebijakan akuntansi pemda, belum menetapkan penyusutan aset tetap
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONNERACA
Per 1 Januari 2014
ASETASET LANCARKas di Kas Daerah 125,000,000 Kas di Bendahara Pengeluaran 1,950,000 Persediaan ATK 1,300,000
Total Aset Lancar 128,250,000
ASET TETAPTanah 975,000,000 Peralatan dan Mesin 400,000,000 Gedung dan Bangunan 780,000,000
Total Aset Tetap 2,155,000,000 TOTAL ASET 2,283,250,000
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PENDAPATAN, PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH
NERACAPer 1 Januari 2014
ASETASET LANCARKas di Kas Daerah 125,000,000 ASET TETAPPeralatan dan Mesin 75,000,000
TOTAL ASET 200,000,000
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN
NERACAPer 1 Januari 2014
ASETASET LANCARKas di Bendahara Pengeluaran 1,950,000 Persediaan ATK 1,300,000
Total Aset Lancar 3,250,000 ASET TETAPTanah 975,000,000 Peralatan dan Mesin 325,000,000 Gedung dan Bangunan 780,000,000
Total Aset Tetap 2,080,000,000 TOTAL ASET 2,083,250,000
DAFTAR AKUN YANG DIGUNAKANKode1.1.1.01.011.1.1.03.011.1.1.04.011.1.7.01.011.1.8.01.011.2.2.01.021.3.1.11.041.3.2.04.011.3.3.01.011.3.7.01.041.3.7.02.012.1.1.03.012.1.1.05.012.1.5.02.013.1.1.01.013.1.1.02.013.1.2.01.013.1.2.02.013.1.2.03.013.1.2.04.013.1.2.05.013.1.2.06.013.1.3.01.014.1.2.01.014.2.1.02.084.2.1.03.014.2.1.04.185.1.1.01.015.1.2.01.015.1.2.24.015.1.6.01.015.2.2.04.015.3.1.01.016.2.2.01.017.1.1.01.017.2.2.02.018.1.2.01.018.2.1.02.088.2.1.03.018.2.1.04.189.1.1.01.019.1.1.01.029.1.2.01.019.1.2.03.039.1.2.25.039.1.6.01.019.1.7.01.049.1.7.02.019.2.4.01.01
DAFTAR AKUN YANG DIGUNAKANNama AkunKas di Kas DaerahKas di Bendahara PengeluaranUang Muka ke SKPDPersediaan Alat Tulis KantorRK SKPDPenyertaan Modal Kepada BUMD Tanah Kendaraan Dinas Bermotor PeroranganGedung dan bangunanAkumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat BermotorAkumulasi Penyusutan Bangunan dan Gedung Utang PPh 21Uang Muka dari BUDUtang belanja jasaEkuitasSurplus/Defisit - LOEstimasi PendapatanEstimasi Penerimaan PembiayaanApropriasi BelanjaApropriasi Pengeluaran PembiayaanEstimasi Perubahan SALSurplus/Defisit - LRARK PPKDRetribusi izin perikanan - LRABagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LRADana Alokasi Umum - LRADAK Bidang Perikanan - LRABelanja Gaji PNS Belanja ATKBelanja Honorarium TAPDBelanja HibahBelanja modal tempat pelelangan ikanBelanja Tak Terduga Transfer Bantuan Keuangan ke DesaPenggunaan SiLPA tahun sebelumnyaPenyertaan Modal pada BUMDRetribusi izin perikanan - LOBagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LODana Alokasi Umum - LODAK Bidang Perikanan - LOBeban Gaji PNS - LOTunjangan - tunjangan - LOBeban Persediaan Alat Tulis KantorBeban Jasa telpon dan ListrikBeban Honorarium TAPDBeban HibahBeban Penyusutan Kendaraan Beban Penyusutan Bangunan dan Gedung Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa
DAFTAR AKUN YANG DIGUNAKANKode dan Nama Akun1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah1.1.1.03.01 - Kas di Bendahara Pengeluaran1.1.1.04.01 - Uang Muka ke SKPD1.1.7.01.01 - Persediaan Alat Tulis Kantor1.1.8.01.01 - RK SKPD1.2.2.01.02 - Penyertaan Modal Kepada BUMD1.3.1.11.04 - Tanah 1.3.2.04.01 - Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan1.3.3.01.01 - Gedung dan bangunan1.3.7.01.04 - Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor1.3.7.02.01 - Akumulasi Penyusutan Bangunan dan Gedung 2.1.1.03.01 - Utang PPh 212.1.1.05.01 - Uang Muka dari BUD2.1.5.02.01 - Utang belanja jasa3.1.1.01.01 - Ekuitas3.1.1.02.01 - Surplus/Defisit - LO3.1.2.01.01 - Estimasi Pendapatan3.1.2.02.01 - Estimasi Penerimaan Pembiayaan3.1.2.03.01 - Apropriasi Belanja3.1.2.04.01 - Apropriasi Pengeluaran Pembiayaan3.1.2.05.01 - Estimasi Perubahan SAL3.1.2.06.01 - Surplus/Defisit - LRA3.1.3.01.01 - RK PPKD4.1.2.01.01 - Retribusi izin perikanan - LRA4.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LRA4.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LRA4.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LRA5.1.1.01.01 - Belanja Gaji PNS 5.1.2.01.01 - Belanja ATK5.1.2.24.01 - Belanja Honorarium TAPD5.1.6.01.01 - Belanja Hibah5.2.2.04.01 - Belanja modal tempat pelelangan ikan5.3.1.01.01 - Belanja Tak Terduga 6.2.2.01.01 - Transfer Bantuan Keuangan ke Desa7.1.1.01.01 - Penggunaan SiLPA tahun sebelumnya7.2.2.02.01 - Penyertaan Modal pada BUMD8.1.2.01.01 - Retribusi izin perikanan - LO8.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LO8.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LO8.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LO9.1.1.01.01 - Beban Gaji PNS - LO9.1.1.01.02 - Tunjangan - tunjangan - LO9.1.2.01.01 - Beban Persediaan Alat Tulis Kantor9.1.2.03.03 - Beban Jasa telpon dan Listrik9.1.2.25.03 - Beban Honorarium TAPD9.1.6.01.01 - Beban Hibah9.1.7.01.04 - Beban Penyusutan Kendaraan 9.1.7.02.01 - Beban Penyusutan Bangunan dan Gedung 9.2.4.01.01 - Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa
TRANSAKSI SKPD DINAS PERIKANAN KELAUTAN DAN DPPKADNo
1234
5
67--8
9
TRANSAKSI SKPD DINAS PERIKANAN KELAUTAN DAN DPPKADURAIAN
Bendahara pengeluaran menyetorkan potongan PPh 21 ke kas negara Rp1.950.000,- Bendahara pengeluaran menerima UP dari BUD sebesar Rp55.000.000,-Total realisasi belanja gaji PNS dalam 1 tahun sebesar Rp165.000.000,-Total SP2D LS selama 1 tahun dengan rincian sbb:Belanja Barang dan jasa --> Belanja pakai habis Rp40.000.000,-, Honorarium Tim Anggaran Rp22.000.000Belanja Modal --> tempat pelelangan ikan Rp190.000.000,-
Pengembalian UP ke rekening kas daerah Rp55.000.000,-Informasi penyesuaian:Diketahui nilai persediaan ATK yang masih tersisa di akhir tahun Rp5.000.000,-Tagihan biaya telpon dan listrik untuk bulan desember yang belum dibayarkan Rp22.000.000,-Realisasi pendapatan dana perimbangan selama 1 tahun yang diterima DPPKAD:DBH = 100.000.000,-DAU = 165.500.000,-DAK = 45.375.000,-Total realisasi belanja hibah Rp24.000.000,-
Bendahara penerimaan menerima dari wajib pajak dan menyetorkan ke kas daerah atas pendapatan retribusi izin perikanan selama 1 tahun Rp50.000.000,-
DINAS PERIKANAN DAN KELAUTANJURNAL UMUM
No Kode dan Nama Akun Debit 1.1.1.03.01 - Kas di Bendahara Pengeluaran 1,950,000 1.1.7.01.01 - Persediaan Alat Tulis Kantor 1,300,000 1.3.1.11.04 - Tanah 975,000,000 1.3.2.04.01 - Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 325,000,000 1.3.3.01.01 - Gedung dan bangunan 780,000,000 2.1.1.03.01 - Utang PPh 213.1.1.01.01 - Ekuitas
3.1.2.01.01 - Estimasi Pendapatan 45,000,000 3.1.2.05.01 - Estimasi Perubahan SAL 401,000,000 3.1.2.03.01 - Apropriasi Belanja
1 2.1.1.03.01 - Utang PPh 21 1,950,000 1.1.1.03.01 - Kas di Bendahara Pengeluaran
2 1.1.1.03.01 - Kas di Bendahara Pengeluaran 55,000,000 2.1.1.05.01 - Uang Muka dari BUD
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PERIKANAN DAN KELAUTANLAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR S.D. 31 DESEMBER 2014 (Dalam Rupiah)
Uraian APBD-P 2014 Realisasi 2014 PENDAPATAN
PADRetribusi izin perikanan 45,000,000 50,000,000
JUMLAH PENDAPATAN 45,000,000 50,000,000 BELANJA
BELANJA TIDAK LANGSUNG 175,000,000 165,000,000 Belanja Gaji 175,000,000 165,000,000
BELANJA TIDAK LANGSUNG 271,000,000 252,000,000 Belanja Pegawai 22,600,000 22,000,000 Belanja Barang dan Jasa 48,400,000 40,000,000 Belanja Modal 200,000,000 190,000,000
JUMLAH BELANJA 446,000,000 417,000,000 SURPLUS / (DEFISIT) (401,000,000) (367,000,000)
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PERIKANAN DAN KELAUTANLAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR S.D. 31 DESEMBER 2014 (Dalam Rupiah)
DPPKAD selaku BUD, mencatat hubungan transaksi dengan SKPD Dinas Perhubungan DPPKAD selaku PPKD mencatat pendapatan transfer dan belanja hibah
DPPKAD SELAKU BUD dan PPKDJURNAL UMUM
No Kode dan Nama Akun Debit
1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah 125,000,000 1.3.2.04.01 - Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 75,000,000 3.1.1.01.01 - Ekuitas
3.1.2.01.01 - Estimasi Pendapatan 301,000,000 3.1.2.02.01 - Estimasi Penerimaan Pembiayaan 125,000,000 3.1.2.03.01 - Apropriasi Belanja3.1.2.05.01 - Estimasi Perubahan SAL
1 Tidak dijurnal -
2 1.1.1.04.01 - Uang Muka ke SKPD 55,000,000 1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah
3 1.1.8.01.01 - RK SKPD 165,000,000 1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah
4 1.1.8.01.01 - RK SKPD 252,000,000 1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah
5 1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah 50,000,000 1.1.8.01.01 - RK SKPD
6 1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah 55,000,000 1.1.1.04.01 - Uang Muka ke SKPD
7 Tidak dijurnal
8 3.1.2.05.01 - Estimasi Perubahan SAL 310,875,000 4.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LRA4.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LRA4.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LRA
1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah 310,875,000 8.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LO8.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LO8.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LO
9 5.1.6.01.01 - Belanja Hibah 24,000,000 3.1.2.05.01 - Estimasi Perubahan SAL
9.1.6.01.01 - Beban Hibah 24,000,000 1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah
1,872,750,000
Kredit Keterangan
Jurnal Awal
200,000,000
Jurnal Anggaran - DPA PPKD
25,000,000 401,000,000
-
Pemberian UP ke SKPD 55,000,000
SP2D LS - Gaji 165,000,000
SP2D LS - ATK, honor 252,000,000 dan pembangunan
tempat lelang ikan
Pendapatan retribusi 50,000,000 izin perikanan
Pengembalian UP 55,000,000
Menerima dana transfer 100,000,000 165,500,000 45,375,000
Menerima dana transfer 100,000,000 165,500,000 45,375,000
2 4.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LRA 100,000,000 4.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LRA 165,500,000 4.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LRA 45,375,000 5.1.6.01.01 - Belanja Hibah - 3.1.2.06.01 - Surplus/Defisit - LRA
3 8.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LO 100,000,000 8.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LO 165,500,000 8.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LO 45,375,000 9.1.6.01.01 - Beban Hibah - 3.1.1.02.01 - Surplus/Defisit - LO
4 3.1.1.02.01 - Surplus/Defisit - LO 286,875,000 3.1.1.01.01 - Ekuitas
1,334,625,000
Kredit
Menutup Jurnal DPA 301,000,000 125,000,000
Menutup Jurnal LRA
24,000,000 286,875,000
Menutup Jurnal LO
24,000,000 286,875,000
Menutup surplus/ 286,875,000 defisit LO ke ekuitas
1,334,625,000
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PENDAPATAN, PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH
NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN DAN SETELAH PENUTUPANPer 31 Desember 2014
Uraian Neraca Percobaan Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Debit Kredit Debit 1.1.1.01.01 - Kas di Kas Daerah 540,875,000 496,000,000 44,875,000 1.1.1.03.01 - Kas di Bendahara Pengeluaran - - - 1.1.1.04.01 - Uang Muka ke SKPD 55,000,000 55,000,000 - 1.1.7.01.01 - Persediaan Alat Tulis Kantor - - - 1.1.8.01.01 - RK SKPD 417,000,000 50,000,000 367,000,000 1.2.2.01.02 - Penyertaan Modal Kepada BUMD - - - 1.3.1.11.04 - Tanah - - - 1.3.2.04.01 - Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 75,000,000 - 75,000,000 1.3.3.01.01 - Gedung dan bangunan - - - 1.3.7.01.04 - Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor - - - 1.3.7.02.01 - Akumulasi Penyusutan Bangunan dan Gedung - - - 2.1.1.03.01 - Utang PPh 21 - - - 2.1.1.05.01 - Uang Muka dari BUD - - - 2.1.5.02.01 - Utang belanja jasa - - - 3.1.1.01.01 - Ekuitas - 200,000,000 - 3.1.1.02.01 - Surplus/Defisit - LO - - - 3.1.2.01.01 - Estimasi Pendapatan 301,000,000 - 301,000,000 3.1.2.02.01 - Estimasi Penerimaan Pembiayaan 125,000,000 - 125,000,000 3.1.2.03.01 - Apropriasi Belanja - 25,000,000 - 3.1.2.04.01 - Apropriasi Pengeluaran Pembiayaan - - - 3.1.2.05.01 - Estimasi Perubahan SAL 310,875,000 425,000,000 - 3.1.2.06.01 - Surplus/Defisit - LRA - - - 3.1.3.01.01 - RK PPKD - - - 4.1.2.01.01 - Retribusi izin perikanan - LRA - - - 4.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LRA - 100,000,000 - 4.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LRA - 165,500,000 -
Uraian Neraca Percobaan Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Debit Kredit Debit 4.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LRA - 45,375,000 - 5.1.1.01.01 - Belanja Gaji PNS - - - 5.1.2.01.01 - Belanja ATK - - - 5.1.2.24.01 - Belanja Honorarium TAPD - - - 5.1.6.01.01 - Belanja Hibah 24,000,000 - 24,000,000 5.2.2.04.01 - Belanja modal tempat pelelangan ikan - - - 5.3.1.01.01 - Belanja Tak Terduga - - - 6.2.2.01.01 - Transfer Bantuan Keuangan ke Desa - - - 7.1.1.01.01 - Penggunaan SiLPA tahun sebelumnya - - - 7.2.2.02.01 - Penyertaan Modal pada BUMD - - - 8.1.2.01.01 - Retribusi izin perikanan - LO - - - 8.2.1.02.08 - Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi - LO - 100,000,000 - 8.2.1.03.01 - Dana Alokasi Umum - LO - 165,500,000 - 8.2.1.04.18 - DAK Bidang Perikanan - LO - 45,375,000 - 9.1.1.01.01 - Beban Gaji PNS - LO - - - 9.1.1.01.02 - Tunjangan - tunjangan - LO - - - 9.1.2.01.01 - Beban Persediaan Alat Tulis Kantor - - - 9.1.2.03.03 - Beban Jasa telpon dan Listrik - - - 9.1.2.25.03 - Beban Honorarium TAPD - - - 9.1.6.01.01 - Beban Hibah 24,000,000 - 24,000,000 9.1.7.01.04 - Beban Penyusutan Kendaraan - - - 9.1.7.02.01 - Beban Penyusutan Bangunan dan Gedung - - - 9.2.4.01.01 - Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa - - -
1,872,750,000 1,872,750,000 960,875,000 -
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PENDAPATAN, PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH
NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN DAN SETELAH PENUTUPANPer 31 Desember 2014
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Penutup Neraca Saldo setelah Penutup Kredit Debit Kredit Debit Kredit
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONDINAS PENDAPATAN, PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET DAERAH
LAPORAN REALISASI ANGGARANUNTUK TAHUN YANG BERAKHIR S.D. 31 DESEMBER 2014
(Dalam Rupiah)
Uraian APBD-P 2014 Realisasi 2014 PENDAPATAN
DANA PERIMBANGANPendapatan Dana Bagi Hasil 75,000,000 100,000,000 Pendapatan Dana Alokasi Umum 165,500,000 165,500,000 Pendapatan Dana Alokasi Khusus 60,500,000 45,375,000
JUMLAH PENDAPATAN 301,000,000 310,875,000 BELANJA
BELANJA TIDAK LANGSUNGBelanja Hibah 25,000,000 24,000,000
JUMLAH BELANJA 25,000,000 24,000,000 SURPLUS / (DEFISIT) 276,000,000 286,875,000
PEMBIAYAANPENERIMAAN PEMBIAYAAN
SiLPA TA sebelumnya 125,000,000 125,000,000 PENGELUARAN PEMBIAYAAN
PEMERINTAH KABUPATEN SEPTONLAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR S.D. 31 DESEMBER 2014 (Dalam Rupiah)
Uraian APBD-P 2014 Realisasi 2014 PENDAPATAN
PAD 45,000,000 50,000,000 Retribusi izin perikanan 45,000,000 50,000,000
DANA PERIMBANGAN 301,000,000 310,875,000 Pendapatan Dana Bagi Hasil 75,000,000 100,000,000 Pendapatan Dana Alokasi Umum 165,500,000 165,500,000 Pendapatan Dana Alokasi Khusus 60,500,000 45,375,000
JUMLAH PENDAPATAN 346,000,000 360,875,000 BELANJA
BELANJA TIDAK LANGSUNG 200,000,000 189,000,000 Belanja Gaji 175,000,000 165,000,000 Belanja Hibah 25,000,000 24,000,000
BELANJA LANGSUNG 271,000,000 252,000,000 Belanja Pegawai 22,600,000 22,000,000 Belanja Barang dan Jasa 48,400,000 40,000,000 Belanja Modal 200,000,000 190,000,000
JUMLAH BELANJA 471,000,000 441,000,000 SURPLUS / (DEFISIT) (125,000,000) (80,125,000)
PEMBIAYAANPENERIMAAN PEMBIAYAAN
SiLPA TA sebelumnya 125,000,000 125,000,000 PENGELUARAN PEMBIAYAAN