ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS … · 2.5.5 Sistem Manual Pengeluaran kas ... A. 2007. Sistem Informasi Akuntansi Buku 1, Edisi ke – 4 ... Mulyadi. 2008. Sistem Pengendalian

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PEMBERIAN

KREDIT

(Studi Kasus pada PT Bank Papua Cabang Serui)

SKRIPSI

Oleh :

Winardi Imam Subyakto

201110170311018

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2016

ii

iii

iv

v

vi

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan

rahmat dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul

“Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Pemberian Kredit pada PT

Bank Papua Cabang Serui”.

Selama proses penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan bimbingan,

arahan, bantuan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam

kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Bapake dan Mamake tercinta yang selalu memberikan dukungan baik moril

maupun meteril, kepercayaan, kesabaran, pengorbanan dan kasih sayang yang

tulus kepada penulis.

2. Ibu Wahjuni Latifah, Dra. MM., Ak., CA dan bapak Setu Setyawan, Drs. MM

selaku dosen pembimbing yang dengan sabar memberikan bimbingan dan

masukan, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

3. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak. CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi.dan

dosen wali kelas akuntansi A yang telah banyak membantu dalam kegiatan

akademis.

vii

5. Seluruh Karyawan di PT Bank Papua Cabang Serui tempat peneliti melakukan

penelitian untuk menyusun skripsi ini.

6. Seluruh bapak dan ibu dosen akuntansi atas ilmu dan bantuan yang telah

diberikan.

7. Adikku tersayang Rizki Ahmad Subekti dan Taufiq Rhomadon, serta seluruh

keluarga besarku di Papua dan Jawa yang selalu memberi semangat dan

dukungan.

8. Teman spesialku Debbie Hendrawati yang selalu mendoakan, mendukung,

menemani kemanapun dan dimanapun saya butuhkan.

9. Teman-teman Akuntansi A angkatan 2011 atas kebersamaan, kerjasama yang

baik, bantuan dan semangatnya. Semoga kita selalu kompak.

10. Sahabat terbaikku Azwar, Fitrah, Mumu, ebonk, farhan, bleki, Nanda, Imam,

Cho’s, Ino, Nawang, Fachru, Yunus, Randi kalian selalu ada disaat saya

membutuhkan sejak awal perkuliahan hingga menjelang kelulusan, kalian the

best.

11. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan

bantuan dan dukungan. Semoga kebaikan kalian dibalas oleh Allah SWT.

Amin.

12. Buat Satpam BCT, MBC, VindicatorSeven, Clan CAREBOSY CITY yang

menemani ketika saya jenuh menyusun penelitian ini.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak

kekurangan karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman, oleh karena itu

viii

kritik dan saran sangat diharapkan. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat

digunakan sebagai tambahan informasi dan wacana bagi semua pihak yang

membutuhkan.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Malang, 12 Agustus 2016

Winardi Imam Subyakto

vi

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan

saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah

diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan

Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau

diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secaara tertulis dikutip dalam naskah ini

dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 12 April 2016

Mahasiswa

Winardi Imam Subyakto

201110170311018

vii

DAFTAR ISI KATA PENGANTAR .............................................................................. vi ORISINALITAS SKRIPSI ...................................................................... ix DAFTAR ISI ............................................................................................. x DAFTAR TABEL .................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR ................................................................................ xiii DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................ xiv ABSTRAKSI ............................................................................................. xv BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1 B. Rumusan Masalah ............................................................................. 4 C. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4 D. Manfaat Penelitian ............................................................................ 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Penelitian Terdahulu ......................................................... 6 B. Landasan Teori .................................................................................. 8 2.1 Sistem Pengendalian Internal ......................................................... 8

2.1.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal .......................... 8 2.1.2 Tujuan Sistem Pengendalian Internal................................. 8 2.1.3 Unsur-Unsur Sistem Pengendalian Internal ....................... 10 2.1.4 Komponen Sistem Pengendalian Intern ............................. 12

2.2 Lembaga Keuangan ....................................................................... 14 2.2.1 Definisi Lembaga Keuangan ................................................. 14 2.2.2 Definisi Bank ....................................................................... 14 2.2.3 Usaha Bank ........................................................................... 15 2.2.4 Resiko Usaha Bank ............................................................... 15

2.3 Manajemen Kredit ........................................................................ 15 2.3.1 Unsur-Unsur Kredit ............................................................... 15 2.3.2 Tujuan Fungsi Kredit ............................................................ 17 2.3.3 Jenis-Jenis Kredit .................................................................. 18 2.3.4 Prosedur Pemberian Kredit ................................................... 20

2.4 Pengendalian Interen Perkreditan .................................................. 25 2.4.1 Pengertian Pengendalian Kredit ............................................ 25 2.4.2 Sistem dan Jenis-jenis Pengendalian Kredit ......................... 26 2.4.3 Cara Pengendalian Kredit ..................................................... 27

2.5 Sistem Informasi Akuntansi ........................................................... 28 2.5.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ................................ 28 2.5.2 Manfaat dan Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ............... 29 2.5.3 Elemen-Elemen Sistem Informasi Akuntansi ....................... 29 2.5.4 Sistem Pengeluaran Kas ........................................................ 31 2.5.5 Sistem Manual Pengeluaran kas............................................ 32

BAB III METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian .............................................................................. 34 B. Jenis Penelitian.................................................................................. 34

viii

C. Jenis Dan Sumber Data ..................................................................... 34 D. Tehnik Pengumpulan Data ............................................................... 35 E. Tehnik Analisa Data .......................................................................... 35

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ......................................................... 37 4.1 Sejarah Singkat dan Gambaran Umum Koperasi ...................... 37 4.2 Visi dan Misi PT Bank Papua.................................................... 38

B. Penyajian Data ................................................................................. 38 4.1 Produk PT Bank Papua .............................................................. 38 4.1.1 Kredit Pegawai Berpenghasilan Tetap dan Pensiunan Sasaran. 38 4.1.2 Kredit Pembelian Rumah ....................................................... 40 4.2 Struktur Organisasi dan Job Description PT Bank Papua ......... 41 4.3 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Pemberian Kredit

Di Bank Papua ....................................................................... 46 C. Analisa Data .................................................................................... 54

4.1 Analisis Prosedur Pemberian Kredit Bank Papua Menurut COSO54 1. Analisis Lingkungan Pengendalian Pada PT Bank Papua ....... 54 2. Analisis Aktivitas Pengendalian Pada PT Bank Papua ............ 59 3. Analisis Penilaian Resiko Pada PT Bank Papua ...................... 66 4. Analisis Informasi Dan Komunikasi Pada PT Bank Papua ..... 68 5. Analisis Pengawasan Pada PT Bank Papua ............................. 69

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ....................................................................................... 73 B. Keterbatasan Penilitian ..................................................................... 73 C. Saran ................................................................................................. 74

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 75 LAMPIRAN .............................................................................................. 76

ix

DAFTAR TABEL

Nomor Tabel Halaman

Tabel 4.1 : Rangkuman Hasil Penilitian Analisis Pengendalian Internal Atas Pemberian Kredit di Bank Papua Cabang Serui Dengan Metode COSO................................................................................ 68

xiii

DAFTAR GAMBAR

Nomor Gambar Halaman

Gambar 4.1 : Struktur Organisasi .......................................................... 44

Gambar 4.2 : flowchart Proses Pemberian Kredit PT Bank Papua .......... 52

Gambar 4.3 : flowchart Usulan PT Bank Papua .................................... 62

xiv

DAFTAR LAMPIRAN Halaman

Permohonan Kredit Pemlikan Rumah....................................................... 76

Surat Rekomendasi ................................................................................... 78

Surat Kuasa ............................................................................................... 79

Surat Pernyataan ....................................................................................... 80

Surat Kuasa Debit Rekening ..................................................................... 81

Surat Persetujuan Suami Istri .................................................................... 82

75

DAFTAR PUSTAKA

Aringga, Lukha Ayu Widya, 2014, Analisis Sistem Pengendalian Internal Pada Fungsi Pemberian Kredit PT Bank Jatim Cabang Kepanjen – Malang, Universitas Muhammadiyah Malang.

Firmansyah, Aris, 2010, Analisis Sistem Pengendalian Internal Terhadap Pemberian Kredit pada PT BPR Armindo Kencana, Universitas Muhammadiyah Malang.

Hall, James. A. 2007. Sistem Informasi Akuntansi Buku 1, Edisi ke – 4 Terjemahan Dewi Fitriasari dan Deny Arnos Kwary. Jakarta : Salemba Empat.

Hasibuan, Melayu. 2007. Dasar-Dasar Perkreditan. Jakarta : PT Bumi Aksara.

Kasmir. 2011. Dasar-Dasar Perbankan, Cetakan Ke – Sembilan. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.

Krismiaji. 2010. Pengertian Pengendalian Internal : Penerbit AMP YKPN.

Kuncoro, Mudrajad, dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan. Yogyakarta : BPFE.

Maryati, Annita, 2009. Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang Efektivitas Sistem Pemberian Kredit Ritel Pada PT Bank Rakyat Indonesia Persero Cabang Tuban, Universitas Muhammadiyah Malang.

Mulyadi. 2008. Sistem Pengendalian Internal. Jakarta : Salemba Empat.

Mulyono, Teguh Pudjo. 2007. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil, Edisi Ke-Empat. Yogyakarta : BPFE.

Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta : Erlangga.

www.bisnis.papua.com

www.ojk.go.id