คู มือการปฏิบ ัติงาน สำนักงานเขตพื ้นที่การศึกษา หน วย ... · 3 คู มือการปฏ

111คมอการปฏบตงาน สำนกงานเขตพนทการศกษาหนวยตรวจสอบภายใน

คมอการปฏบตงาน สำนกงานเขตพนทการศกษา

หนวยตรวจสอบภายใน

สำนกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานกระทรวงศกษาธการ

112 คมอการปฏบตงาน สำนกงานเขตพนทการศกษาหนวยตรวจสอบภายใน


คานา

พระราชบญญตการศกษาแหงชาต พ.ศ. 2542 และทแกไขเพมเตม หมวด 5 มาตรา 39 และพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการกระทรวงศกษาธการ พ .ศ. 2546 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2553 มาตรา 8 มาตรา 34 วรรคสอง ไดกาหนดใหมการแบงเขตพนท การศกษาประถมศกษาและมธยมศกษา ซ ง กระทรวงศกษาธการ ไดออกประกาศกระทรวงศกษาธการกาหนดใหมสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา และสานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา และไดออกประกาศกระทรวงศกษาธการ เรองการแบงสวนราชการภายในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา โดยแบงสวนราชการภายในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา ออกเปน 8 กลม และออกประกาศกระทรวงศกษาธการ เรองการแบงสวนราชการภายในสานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา ออกเปน 7 กลม เพอใหการปฏบตงานของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา และสานกงานเขตพนทมธยมศกษาเปนไปอยางมประสทธภาพ มการพฒนาระบบการปฏบตงานเพอยกระดบคณภาพและมาตรฐานการปฏบตงาน สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน จงไดจดทา คมอการปฏบตงานขน สาหรบคมอปฏบตงานฉบบน มรายละเอยดของกระบวนงานและคมอขนตอนการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน ซงเปนสวนราชการในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา และสานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา จากการวเคราะห บทบาท อานาจ หนาท ตามประกาศกระทรวงศกษาธการ เพอใหเกดเปนภาระงาน หนวยตรวจสอบภายใน มบทบาท อานาจ หนาททสาคญ 5 ประการ ซงเกยวกบการดาเนนงานตรวจสอบการเงน การบญช และระบบดแลทรพยสน การตรวจสอบการดาเนนงานหรอกระบวนการเปรยบเทยบกบผลผลตหรอเปาหมายทกาหนด การประเมนการบรหารความเสยง การดาเนนการอนเกยวกบการตรวจสอบภายในตามทกฎหมายกาหนด และการปฏบตงานรวมกบหรอสนบสนนการปฏบตงานของหนวยงานอนทเกยวของหรอทไดรบมอบหมาย สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ขอขอบคณคณะทางานทดาเนนการจดทาคมอการปฏบตงานสานกงานเขตพนทการศกษา และคณะผวพากษจากภมภาคตาง ๆ ไว ณ โอกาสน

สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน



1 1

Flow Chart 5 2 6

1. 9 1.1 19 1.1.1 21 1.1.2 27 1.2 32

1.2.1 (Financial Audit) 34 1.2.2 (Compliance Audit) 41 1.2.3 (Operational Audit) 48 1.2.4 (Performance Audit) 54 1.2.5 (Information Technology Audit) 63 1.2.6 (Management Audit) 69 1.2.7 (Special Audit) 76 1.3 79

2. 2.1 84 2.2 95

3. 101

สวนท 1 ตารางวเคราะหกระบวนงาน


แบบฟ

อรมก

ารวเค

ราะหงาน

ของหนว

ยตรวจส

อบภายใน สานก

งานเข

ตพนท

การศกษ

า

บท

บาท/ภารกจ/หน

าท ตา

มประกาศ

ศธ.

งาน

/ เรอง

ขนตอ

นการปฏ

บตงาน

บคคล

/

หนวยงานท

เกย

วของ

(ก)

ดาเนน

งานเกย

วกบงาน

ตรวจสอ

บการเงน

การบญช

แล

ะตรวจสอบ

ระบบ

การดแล

ทรพย

สน

1.งานตรวจสอ

บภายใน

สพท

.และ

สถานศก

ษา ป

ระกอบด

วย

1.

1 งานป

ระเมน

ระบบ

การควบ

คม

ภายในแ

ละประเม

นความเส

ยง แ

ยกงาน

ยอยได

ดงน

1.1

.1 งาน

ประเม

นระบ

บการ

ควบค

มภายใน

1.1.2 งาน

ประเม


ยง

1

.2 งา

นตรวจส

อบภายใน เพอให

ความเชอ

มน แย

กตามประเภ

ทงานตรวจ

ไดดงน

1.2.

1 การตรวจสอบ

ทางการเงน

(Fin

ancia

l Aud

it)

1.2.


การปฏบ

ต ตามก

ฎระเบ

ยบ

(Co

mpl

ianc

e Au

dit)

1.หนวยต

รวจสอบ

ภายใน

รบนโยบ

ายจาก

ผอ.สพ

ป. / ส

พม. แ

ละจากผ

ลการประเม

นความเสย

งของสพ

ท.และสถ

านศก

ษา เพอ

จดทาแผ

นการตรวจสอ

บประจาป

2.ห

นวยต

รวจสอบ

ภายใน

นาเสน

อแผน

การ

ตรวจสอ


ใหผอ

.สพป.

/ สพม

. พจ

ารณา

อนมต

และเมอ

ไดรบการอนม

ตแผ

นแลว

สาเน

าแผน

การตรวจสอบ

แจงให

สพ

ฐ.ทราบ

3.จดท

าแผน

การปฏบ

ตงาน

(Enga

gem

ent

Plan

) ของกจกรรมงาน

ตรวจสอ

บทกาหน

ดในแผ


บ พรอมจ

ดทาแนวการ

ตรวจสอ

บ ใหตอ

บสนอ

งกบว

ตถประสงค

ของกจกรรมงานตรวจสอ

บทแผ

นกาหนด

แล

ะกาหนด

เครองมอ

กระดาษทาการท

สพท./

สถานศก

ษา

(ข)

ดาเนน

งานเกย

วกบงาน

ตรวจสอ

บการดาเนน

งานหรอ

กระบ

วนการเป

รยบเทย

บกบ

ผลผล

ตหรอเปาหมายท

กาหน

ด (ค)

ดาเนน

งานเกย

วกบก

ารประเม

นการบรหารความเส

ยง


บท


าท ตา


ศธ.

งาน

/ เรอง

ขนตอ

นการปฏ

บตงาน

บคคล

/


เกย

วของ

1.2

.3 การ

ตรวจสอบการ

ปฏบต

งาน

(Ope

ratio

nal A

udit)

1.2.4

การตรวจส

อบผลการ

ดาเนน

งาน(P

erfo

rman

ce A

udit)

1.2.5

การตรว

จสอบสาร

สนเทศ

(Info

rmat

ion

Tech

nolo

gy A

udit)

1.2.


การบรหาร

(Man

agem

ent A

udit)

1.3

งานใหค

าปรกษา

จาเปนใชใน


ใหพร

อมกอ

นลง

มอตรวจสอ

บตามระยะเวล

าทแผ

นกาหนด

4. ปฏบ

ตงานตรวจสอ

บ ต

ามแน

วทางข

องแน

วการตรวจสอ

บทกาหน

ดไว พ

รอมจ

ดเกบ

ขอมล

ทตรวจสอบ

ไดไวใ

นกระดาษท

าการท

เกยวของ

และสรปผล


5.

จดทารายงานผล


พรอม

ขอเสน

อแนะ

แนวท

างการแก

ไข เส

นอใหผอ

.สพ

ป. / ส

พม. ท

ราบแ

ละพจ

ารณา

สงการ

6. ตด

ตามผ

ลการดาเนน

การตาม

ขอเสน

อแนะ

หรอตามท

ผอ.สพ

ป. / ส

พม.

สงการ

(ง)

ดาเนน

การอนเกย

วกบก

ารตรวจสอ

บภายในตามท

กฎ

หมายกาหน

ด

2 .งานบ

รหารการตรวจส

อบ

2

.1 งา

นวางแ

ผนการตรวจสอบ

ภายใน

2

.2 งา

นประกน

คณภาพงานตรวจสอ

บภายใน

3. งานธ

รการแล

ะสารสน

เทศ

1.สารวจขอม

ลเบองตน

เพอใหเขาใจถ

งรายละเอ

ยดงาน

ระบบ

งาน แล

ะผเกย

วของ

2.ประเม

นผลระบ

บการควบค

มภายในเพอ

พจารณา

ความเพยงพอ

เหมาะสมข

องระบบ

การควบ

คมภายใน

ทมอย

สพท./

สถานศก

ษา


บท


าท ตา


ศธ.

งาน

/ เรอง

ขนตอ

นการปฏ

บตงาน

บคคล

/


เกย

วของ

(จ)

ปฏ

บตงาน

รวมก

บหรอ

สนบส

นนการปฏบ

ตงานขอ

งหน

วยงาน

อนทเกยวของหรอ

ทไดรบม

อบหม

าย

งานต

รวจสอบ

พเศษ

(Sp

ecial

Au

dit)


พเศษ

(Spe

cial

Audit

) 1)

สารวจขอม

ลเบองตน

ตามป

ระเดน

ขอรองเร

ยน/ขอส

งสยท

จะสอ

ไปในทางทจรต

2) กาหน

ดประเดน

และผเกย

วของกบ

ประเด

นทตรวจสอ

บ

3) ดาเนน


และรวบ

รวม

หลกฐาน

เอกส

าร รว

มถงถอย

คาขอ

งผเก

ยวขอ

ง 4)

วเคราะห

และสรปผล


ขอเทจจรงเ

ปรยบ

เทยบ

กบระเบยบ

กฎหม

ายทเกย

วของ

5)

รายงานตอ

ผอานวยการสานกงานเขต

พนทก

ารศก

ษาแล

ะหนวยงานทเกย

วของ

สพท./

สถานศก

ษา

ทงน F

low

Cha

rt ภารกจงานขอ

งหนวยต

รวจสอบ

ภายใน

สานก

งานเขต

พนทก

ารศก

ษา ดง

แนบ


1.

./

2.1.2

.1 (

Finan

cial A

udit)

1.2.3

(Ope

ration

al Au

dit)

1.2.2

(Comp

liance

Audit

)

1.2.4

(Pe

rform

ance

Aud

it)

1.2.6.

(Man

agem

ent A

udit)

1.2.5

(Info

rmati

on T

echn

olog

y Aud

it)

2.1 2.2

1.2.7.

(S

pecia

l Aud

it)

1.1 1

.1.1

1.2

3.

1.3

1.1.2.



สวนท 2 ขนตอนการปฏบตงาน


ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : งานตรวจสอบภายใน


1. ชองาน งานตรวจสอบภายใน

2. วตถประสงค 1) เพอใหบรการ ดานความมนใจตอประสทธภาพ ประสทธผลของการดาเนนงานและความ

คมคาของการใชจายเงนในรปของรายงานทเปนประโยชนตอการตดสนใจของผบรหาร 2) เพอสนบสนนผปฏบตงานทกระดบใหสามารถปฏบตหนาทและดาเนนงานเปนไปตาม

กฎหมายระเบยบ ขอบงคบทเกยวของอยางมประสทธภาพ ดวยการวเคราะห ประเมน ใหคาปรกษาและใหขอเสนอแนะ

3) เพอสนบสนนใหสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา และสถานศกษา มการควบคมภายในทมประสทธภาพภายใตคาใชจายทเหมาะสม

3. ขอบเขตของงาน ขอบเขตของงานตรวจสอบภายใน ประกอบดวย

1) ตรวจสอบ วเคราะห ประเมนผล การปฏบตงานตางๆของหนวยงาน ดงน 1.1) ความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน การบรหารความเสยง การควบคม

กากบดแล 1.2) ความมประสทธภาพ ประสทธผล ประหยดของการดาเนนงานหรอกจกรรมตางๆ

ตลอดทงการใชทรพยากร 1.3) ความถกตอง เชอถอไดของขอมลทางการเงน การบญช และการดาเนนงานตางๆ 1.4) ความถกตองในการปฏบตงานตามมาตรฐาน กฎหมาย ระเบยบ นโยบายตางๆของ

ทางราชการ 1.5) ความเพยงพอเหมาะสมในการควบคม ดแลรกษาและความปลอดภยของทรพยสน

2) ใหคาแนะนาในการปรบปรงแกไขระบบปฏบตงาน การควบคม การบรหารความเสยง การควบคม กากบดแลใหการดาเนนงานถกตอง มประสทธภาพ ประสทธผล

ภารกจงานตรวจสอบภายในของผตรวจสอบภายในเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา แยกไดเปน 2 ระดบ แตละระดบมขอบเขตเรองทตรวจสอบดงตอไปน

1. งานตรวจสอบภายในระดบเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา มขอบเขตงาน ตรวจสอบแยกเรองได ดงน


1) 4

2)

/

3)

(GFMIS)

4)

5)

6)

7)

2.

1)

.

2)

3)

4)

5)

6)

1) (Financial Audit)

2) (Compliance Audit)

3) (Operational Audit)

4) (Performance Audit)

5) (Information Technology Audit)

6) (Management Audit)

7) (Special Audit)


1) (Financial Audit)

2) (Compliance Audit)

/

3) (Operational Audit)

/

4) (Performance Audit)

/

5) (Information Technology Audit)

6) (Management Audit)

/

/

(Good Governance)


7) (Special Audit)

/

4.

/

/

5.

1)

2)

3)


1) วางแผนการตรวจสอบ มขนตอนยอย คอ 1.1) สารวจขอมลเบองตน เพอใหผตรวจสอบภายในเรยนร และทาความเขาใจ

เกยวกบงานของหนวยงานทตองทาการตรวจสอบในรายละเอยด เชน ลกษณะของงบประมาณและจานวนเงนทไดรบ หลกการ ระเบยบ วธปฏบตงาน ขนตอนการทางานหรอสายงานการบงคบบญชา ขอมลจากรายงานหรอสถต ประเภทของรายงานทหนวยงานตองจดทา/จดสง และระบบการควบคมภายในทมอย รวมทงทาความคนเคยกบหนวยงานและระบบงานทจะเลอกมาตรวจสอบ ซงจะชวยใหผตรวจสอบสามารถประเมนความเสยงในชนตนกอนจะดาเนนการตรวจสอบไดอยางเหมาะสมเปนระบบ

1.2) ประเมนระบบการควบคมภายใน ผตรวจสอบภายในตองประเมนผลระบบ การควบคมภายในของทกกลมในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา ทไดจดทาและประเมนตนเองตามระเบยบคตง.วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 กาหนด โดยผตรวจสอบภายในตองพจารณาถงความเหมาะสมและความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน

1.3) ประเมนความเสยง ผตรวจสอบภายในสามารถเลอกประเมนความเสยงในระดบ หนวยงานในทกกลมของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา หรอระดบงาน โครงการ กจกรรม กไดตามความเหมาะสมกบศกยภาพของตน ซงจะตองมการระบปจจยเสยง วเคราะหความเสยง และจดลาดบความเสยง

1.4) จดทาแผนการตรวจสอบ แผนการตรวจสอบ ม 2 ลกษณะคอ 1.4.1) แผนการตรวจสอบระยะยาว (Audit Universe) ระยะเวลา 3-5 ป โดยม

แผนการตรวจสอบครอบคลมหนวยรบตรวจทอยในความรบผดชอบทงหมด ทงระดบสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา และสถานศกษา

1.4.2) แผนการตรวจสอบประจาป (Audit Plan) ตองจดทาใหสอดคลองกบแผนการตรวจสอบระยะยาวทกาหนดไว และมงานตามนโยบายทผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา หรอ สพฐ.ใหความสาคญ

ทงนควรจดทาแผนการตรวจสอบเสนอใหผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษา ประถมศกษา/มธยมศกษาอนมตแผนการตรวจสอบ ภายใน 30 กนยายน และเมอไดรบการอนมตแผนแลว สาเนาแผนการตรวจสอบแจงให สพฐ. ทราบ สาหรบองคประกอบของแผนการตรวจสอบ ประกอบดวยวตถประสงคการตรวจสอบ ขอบเขตการปฏบตงาน ผรบผดชอบ และงบประมาณ

1.5) จดทาแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan) เมอไดรบการอนมตแผนการ ตรวจสอบประจาปแลว ผตรวจสอบภายในจดทาแผนการปฏบตงาน(Engagement Plan) ในแตละเรองของกจกรรมงานตรวจสอบใหสอดคลองกบแผนการตรวจสอบประจาป แตมความยดหยนใหสามารถแกไข


ปรบปรงใหเหมาะสมกบสถานการณ โดยมรายละเอยดของเรอง และหนวยรบตรวจ วตถประสงคในการปฏบตงาน ขอบเขตการปฏบตงาน แนวทางการปฏบตงาน ผรบผดชอบและ ระยะเวลาทจะตรวจสอบ พรอมเครองมอกระดาษทาการใหพรอมกอนทาการตรวจสอบ

2) การปฏบตงานตรวจสอบ ปฏบตงานตรวจสอบตามระยะเวลาทแผนกาหนด โดยม ขนตอนยอย คอ

2.1) กอนเรมปฏบตงานตรวจสอบ ผตรวจสอบภายในเตรยมความพรอมเกยวกบ การซกซอมทมงาน แจงหนวยรบตรวจทราบกาหนดเวลาเขาตรวจ วตถประสงคและขอบเขต หรอประสานขอขอมลทจาเปนตองใชในการตรวจสอบ

2.2) ระหวางการปฏบตงานตรวจสอบ ผตรวจสอบภายในประชมเปดตรวจ ทาการตรวจสอบโดยเลอกวธการตรวจสอบและเทคนคการตรวจสอบใหเหมาะสม โดยรวบรวบขอมลไวในกระดาษทาการ และปดตรวจโดยการแจงสรปผลการตรวจสอบเบองตนทเปนสาระสาคญใหผบรหารของหนวยรบตรวจทราบ เพอดาเนนการใหมการปรบปรงแกไข หรอทาความเขาใจกบผปฏบตงาน

2.3) เมอเสรจสนงานตรวจสอบ เปนการรวบรวมหลกฐานกระดาษทาการและสรปผล การตรวจสอบ

3) การจดทารายงานและตดตามผล 3.1) รายงานผลการปฏบตงาน เสนอใหผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษา

ประถมศกษา/มธยมศกษา ทราบและพจารณาสงการ ทงน การเสนอรายงานผลการปฏบตงานเปนเทคนคอยางหนงทผตรวจสอบภายใน จะตองเอาใจใสเปนพเศษ เพราะรายงานเปนการแสดงใหเหนถงคณภาพของการปฏบตงานของผตรวจสอบภายในทงหมด ลกษณะของรายงานทดตองเปนรายงานทมประโยชนตอผอานรายงาน เปนเรองทมสาระสาคญ ขอตรวจพบเปนเรองทตรงกบขอเทจจรง ขอเสนอแนะหรอขอแนะนาเปนประโยชนและสามารถปฏบตได ทงนใหจดทารายงานสรปผลการตรวจสอบประจาปแจงให สพฐ.ทราบ ภายใน 30 กนยายน ของทกป หรอภายในระยะเวลาท สพฐ.กาหนด 3.2) การตดตามผล เปนขนตอนสดทายของกระบวนงานตรวจสอบภายใน ทผตรวจสอบภายใน ตองตดตามผลวา ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา ไดสงการไวอยางไร และหนวยรบตรวจดาเนนการตามขอเสนอแนะของผตรวจสอบภายในทผบรหารสงการหรอไม การตดตามผลเพอใหแนใจวาขอบกพรองทพบไดรบการแกไขอยางเหมาะสม หรอมปญหาอปสรรคอยางไรทไมอาจแกไขได และรายงานผลการตดตามใหผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษา ประถมศกษา/มธยมศกษา ทราบผลหรอพจารณาสงการเพมเตม


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนการ งานตรวจสอบภายใน

การวางแผนการตรวจสอบ การปฏบตงานตรวจสอบ การจดทารายงานและตดตามผล 7. แบบฟอรมทใช

กระดาษทาการตางๆ

สารวจขอมลเบองตน

จดทาแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan)

จดทาแผนการตรวจสอบระยะยาว/ประจาป (Audit Universe หรอ Audit Plan)

ประเมนความเสยง

ประเมนระบบการควบคมภายใน

เสนอผอ.สพป./สพม.

เสนอ ผอ.ตสน.

การปฏบตเมอเสรจสนงานตรวจสอบ (รวบรวมหลกฐาน กระดาษทาการ และสรปผลการตรวจสอบ)

ระหวางการปฏบตงานตรวจสอบ

กอนเรมปฏบตงานตรวจสอบ

รายงานผลการปฏบตงาน

เสนอ ผอ.สพป./สพม.

ตดตามผลการแกไข

กระดาษทาการ


8. เอกสาร / หลกฐานอางอง 1) มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ :

กรมบญชกลาง 2) ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ.2551 :

กระทรวงการคลง 3) หนงสอแนวทางการตรวจสอบภายใน : ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยและสมาคมผ

ตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย 4) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายใน : กรมบญชกลาง 5) หนงสอแนวปฏบตประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ : กรมบญชกลาง 6) หนงสอแนวปฏบตการวางแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบตงาน : กรมบญชกลาง 7) หนงสอคมอการตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/

มธยมศกษา : หนวยตรวจสอบภายในสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2551

8) หนงสอคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา : หนวยตรวจสอบภายในสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2549


9. แบ

บฟอรมส

รปมาตรฐานงาน

ชองาน

1. งานตรวจสอบภ

ายใน

สพท.

หน

วยตรวจสอบภ

ายใน

วตถป

ระสงค :

1) เพ

อใหบรการ

ดานความ

มนใจต

อประส

ทธภาพ ป

ระสทธผลของกา

รดาเนน

งานและความ

คมคาขอ

งการใช

จายเง

นในรปขอ

งรายงา

นทเปน

ประโย

ชนตอ

การตดส

นใจขอ

งผบรหาร

2)

เพอส

นบสน

นผปฏ

บตงาน

ทกระด

บใหสามารถปฏ

บตหน

าทแล

ะดาเน

นงานเปน

ไปตามกฎ

หมายระเ

บยบ ข

อบงคบ

ทเกยวข

องอยาง

มประส

ทธภาพ

ดวยการว

เคราะห

ประเม

น ใหค

าปรกษาแล

ะใหขอเสน

อแนะ

3)

เพอสนบ

สนนให

สานกงา

นเขตพ

นทการ

ศ กษาประถม

ศกษา

/มธยมศกษา

และสถ

านศกษ

า มการ

ควบคม

ภายใน

ทมประสทธภาพภ

ายใตค

าใชจายท

เหมาะส

ม

ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเน

นงาน

ราย

ละเอย

ดงาน

เวล

าดาเนน

การ

มาตรฐาน

คณภาพงาน

ผรบผ

ดชอบ

1

วางแผ

นการต

รวจสอ

บ ม 5

ขนตอ

นยอย

คอ

1.1 สา

รวจขอ

มลเบอ

งตน เ

พอใหผ

ตรวจสอ

บภายในเ

รยนร แล

ะทาความ

เขาใจเ

กยวกบงานขอ

งหนวยงา

นทต

องทาการต

รวจสอ

บในราย

ละเอย

ด 1.2

ประเม

นระบ

บการค

วบคม

ภายใน

ผต

รวจสอ

บภายในต

องประเ

มนผล

ระบบก

ารควบ

คม ภา

ยในขอ

งทก

กลมใน

สานก

งานเขต

พนทก

ารศกษ

าประถ

มศกษ

า/มธยมศ

กษา โ

ดยผต

รวจสอ

บภายในต

องพจารณ

าถง

ความเหม

าะสมแ

ละความเพย

งพอข

องระบ

บการค

วบคม

ภายใน

1.3

ประเม

นความ

เสยง ผต

รวจสอ

บภายในส

ามารถ

เลอกป

ระเมน

ความเสย

งในระด

บ หน

วยงาน

ในทกก

ลมขอ

งสานก

งานเขต

พ นทก

ารศกษ

าประถ

มศกษ

า/มธยมศ

กษา ห

รอระด

บงาน

โครงก

าร กจกรรม

กไดต

ามความเหม

าะสมก

บศกยภาพข

องตน

ซงจะตองม

การระบ

ปจจยเสย

ง วเคร

าะหความเ

สยง แ

ละจดลาด

บความ

เสยง

1.4 จด

ทาแผ

นการต

รวจสอ

บระยะยาว(

Audit

unive

rse) ห

รอ แผ

นการต

รวจสอ

บประจ

าป (A

udit P

lan)

แลวแตก

รณ โด

ยเสนอ

ใหผอ.ส

พป./ส

พม. อ

นมตแ

ผนภายใน

30 กน

ยายน

และเม

อไดรบการอนม

ตแผน

การ

ตรวจสอ

บแลว

สาเน

าแผน

การตรวจ

สอบแ

จงให ส

พฐ.ทร

าบ

1.5 จด

ทาแผ

นการป

ฏบตงาน

(Eng

ageme

nt Pla

n) ใ

หสอด

คลองก

บแผน

การตรวจ

สอบป

ระจาป แ

ตม

ความยด

หยนให

สามารถแก

ไขปรบปรงให

เหมาะส

มกบสถาน

การณได แ

ละมราย

ละเอยดขอ

งเรอง

หนวยร

บตรวจ

วตถ

ประสงค

ขอบเข

ต แนวทางการป

ฏบตงา

น ผร

บผดช

อบและ ร

ะยะเว

ลาทจ

ะใช เส

นอผอ

.ตสน.อ

นมต

พรอม

เครองม

อกระด

าษทาการให

พรอม

กอนท

าการต

รวจสอ

บ

ภายใน

30

กนยายน


การ

ตรวจสอ

บภายใน

และ

จรยธรรม

ของ

ผตรวจ

สอบ

ภายใน

ผอ. ต

สน.

จดทาแผ

นการป

ฏบตงาน

เสนอ ผ

อ.ตสน

.

สารวจ

ขอมล

ประเม

นระบ

บการค

วบคม

ภายใน

ประเม

นความ

เสยง

จดทาแผ

นการต

รวจสอ

บระยะยาว/

ประจาป

เสนอ ผ

อ.สพป

./สพม

.


ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเนน

งาน

รายละเอ

ยดงาน

เวล

าดาเนน

การ



ผรบผ

ดชอบ

2

การปฏบ

ตงานตรวจสอ

บ ม 3

ขนตอ

นยอย

คอ

2.1 กา

รเตรยมก

ารกอน

เรมปฏ

บตงาน

ตรวจสอ

บ ขอ

งทมงาน

และการป

ระสานงานกบ

หนวยรบตรวจ

เพอ

ขอขอ

มลลวงหนาทจ

าเปน

2.2

ระหว

างการปฏ

บตงาน

ตรวจสอบ

หลกฐานแล

ะรวบ

รวมข

อมลไว

ในกระดาษทาการ โดย

ตองคานงถง

ความเพยงพอ

ทจะสรปผล

2.3

เมอเส

รจสน

งานตรวจสอ

บ เป

นการร

วบรวมห

ลกฐานก

ระดาษท

าการแ

ละสรปผ

ลการต

รวจสอบ

ภายใน

ระยะเวล

าทแผ

นการ

ตรวจสอ


กาหน

ด

ผต

รวจสอบ

ภายใน

3

การจดท

ารายงานแล

ะตดต

ามผล

3.1

จดทาราย

งานผล


เสนอให

ผอ.สพ

ป./สพ

ม.ทราบ

และพ

จารณ

าสงการ

และจดทาสรป

รายงาน

ผลการตรวจสอบ

ตามแ


ประจาปให สพ

ฐ.ทราบ

อยางน

อยปล

ะครง

3.2

ตดตามผ

ลการแ

กไขตามข

อเสนอ

แนะท

ผอ.สพ

ป./สพ

ม.ไดส

งการไ

ว เพอ

ใหแน

ใจวาขอบ

กพรองทพบ

ไดรบก

ารแกไข

อยางเ

หมาะสม

หรอมป

ญหาอปส

รรคอย

างไรทไมอ

าจแก

ไขได

และรายงาน

ผลการตดต

ามใหผอ

.สพป./

สพม.ท

ราบผล

หรอพ

จารณ

าสงการเ

พมเตม

คาอธบายสญล

กษณผ

งขนต

อน

จดเรม

ตนหรอส

นสดก

ระบว

นงาน

ก

จกรรมงานหรอก

ารปฏ

บต

ก

ารตดส

นใจ

ทศท

างหรอการเค

ลอนไหว

ของงา

น

จดเช

อมตอ

ระหว

างหนา

(ถาไม

จบภายใน

๑หน

า)

ปฏบต

งานตรวจสอ

บ

รายงาน

ผล

ตดตามผ

ลการแ

กไข

เสนอ ผ

อ.สพป

.สพม.


1.1

1.1.1 1.1.2


ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.1.1 งานประเมนระบบการควบคมภายใน


1. ชองาน 1.1.1 งานประเมนระบบการควบคมภายใน

2. วตถประสงค 1) เพอใหทราบระบบการควบคมภายในของ สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/

มธยมศกษา ทมอย มความเหมาะสมเพยงพอหรอไม 2) เพอใหทราบวาการปฏบตงานตามระบบการควบคมภายในทกาหนดไว ไดผลสาเรจตาม

เปาหมายหรอวตถประสงคทวางไว อยางมประสทธภาพ ประสทธผลและคมคาเพยงใด 3) เพอใหมฐานขอมลสารสนเทศเพอการวางแผนการตรวจสอบ

3. ขอบเขตของงาน 1) สอบทานประเมนระบบการควบคมภายในของ สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/

มธยมศกษา ทมอย วามความเหมาะสมกบสภาพแวดลอมในปจจบนหรอไม 2) สอบทานรายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคม ของทกกลมงาน ในสานกงานเขต

พนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา ทไดจดทาไว วาไดผลสาเรจตามเปาหมาย เพยงใด 3) ใหความเหนและขอเสนอแนะเพมเตม และจดทารายงานผลการสอบทานการควบคม

ของผตรวจสอบภายใน

4. คาจากดความ การประเมนระบบการควบคมภายใน เปนการพจารณาถงผลสมฤทธของระบบการควบคมทม

อยในทกกลมงานของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา โดยการเปรยบเทยบผลการปฏบตงานกบระบบการควบคมทกาหนดไว วามความสอดคลองหรอไมเพยงใด และสอบทานระบบการควบคมภายในของหนวยงานวามความเหมาะสมกบสภาพแวดลอมในปจจบนหรอไม รวมทงวเคราะหและหาสาเหตทเกดขนเพอสรปผล พรอมทงใหขอเสนอแนะในการปรบปรงระบบการควบคมภายในของหนวยงานใหมประสทธผลและประสทธภาพมากยงขน

5. ขนตอนการปฏบตงาน ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 กาหนดใหผตรวจสอบภายใน สอบทานความเพยงพอของการควบคมภายในทสวนราชการจดทา


( .).2

.3 . 1 .

/

( .)

1)

2)

3)

/

4)

5)

6) ( .)

/

7)/ . 1 .8)


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนการ งานประเมนระบบการควบคมภายใน

7. แบบฟอรมทใช 1) แบบสอบถาม /กระดาษทาการ 2) รายงานแบบ ปส.

8. เอกสาร/ หลกฐานอางอง 1) ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 2) คมอแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในและการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

ศกษาขอมล ของกจกรรมการควบคมทกาหนด

จดเตรยมเครองมอการสอบทาน

กลมอานวยการ

ประเมนผลระบบการควบคมภายใน ทงในสวนทมการจดวาง และไมจดวาง

ประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน

จดทารายงาน ตามแบบ ปส.

สอบทานการปฏบตงาน

ธรการและสารสนเทศ


9. แบ

บฟอรมส


ชองาน

1.1

.1 งาน

ประเม

นระบบก

ารควบ


สพ

ท.

หนวยตรวจสอบภ

ายใน

วตถป

ระสงค :

1) เพ

อใหทราบระบ

บการค

วบคมภายใน

ของ ส

านกงา

นเขตพ

นทการ

ศกษาประถมศกษา/ม

ธยมศ

กษา ท

มอย ม

ความเหม

าะสม

เพยงพอ

หรอไม

2)

เพอให

ทราบวาก

ารปฏบ

ตงานตามระบ

บการค

วบคม

ภายใน

ทกาหนด

ไว ไดผ

ลสาเร

จตามเปา

หมายหรอวตถ

ประสงคทว

างไว

อยางม

ประสทธ

ภาพ ประสทธ

ผลแล

ะคมค

าเพยงใด

3)

เพอให

มฐานขอ

มลสารสนเท

ศเพอก

ารวางแ


ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเน

นงาน

ราย

ละเอย

ดงาน

เวล

าดาเนน

การ



ผรบผ

ดชอบ

1

ศกษาข

อมล ข

องกจกร

รมการค

วบคมท

กาหนดไวในป

ปจจบ

น แล

ะการปร

บปรงก

ารควบค

มใหม

วามอะไร

บาง


าตาม

แผนก



กาหน

ด

มาตรฐานก


บภายใน


ารปฏ

บตงาน

รหส 2

120

การควบ

คม

และ

ระเบย

บคตง

.วาดวยก

ารกาหน

ดมาตรฐานก

ารควบค

มภายใน

พ.ศ

. 254

4

หนวย

ตรวจสอ

บภายใน

2

จดเตร

ยมเคร

องมอการส

อบทาน

3

ประเม

นผลระ

บบการ

ควบค

มภายใ

น ทงในส

วนทได

มการจ

ดวางร

ะบบการค


ไวแลว

และท

ไมไดม

การจด

วางระบ

บการค


ไว เพ

อใหทราบวาก

จกรรม

การควบค

มทจดวาง

ไวแลว

ครอบ

คลมภารก

จหลกของแต

ละกลมงา

นใน สา

นกงาน

เขตพน

ทการ

ศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา

4

สอบท

านผลการ

ปฏบต

งานวาก

จกรรม


มทกาหน

ดไว สามารถ

ลดความเ

สยงได

เพย

งใด ซ

งรวมถงผล

การตรว

จสอบอน

ทเกยวของ ท

ไดทากา

รตรวจ

สอบแลวตาม

แผนการต

รวจสอบป

ระจาปกาหน

ด

5

ประเม

นความ

เพยงพอของร



ทกาหนดไว

โดยการเปรยบเทย

บผล

การปฏ

บตงาน

ทสมตรวจ

กบระบบการค

วบคม

ทกาหนดไว

วาสาม

ารถลดความเสย

งสาคญ

ไดหรอไม

เพยงใ

ด หรอม


งใดทต

องกจกรรม


มเพมเต

ม

ประเม

นความเพ

ยงพอ

ของระ

บบการควบ


ประเม

นผลระบ

บการค

วบคม

ภายใน

ทงในสวนท

มการจ

ดวาง

และไม

จดวาง

จดเตร

ยมเคร

องมอ

การสอบ

ทาน

สอบท

านการปฏบ

ตงาน

ศกษา

ขอมล

ของกจกรรม

การควบ

คม


ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเน

นงาน

ราย

ละเอย

ดงาน

เวล

าดาเนน

การ



ผรบผ

ดชอบ

6


งานผลการ

สอบท

านการ

ประเม

นการค

วบคมของผต

รวจสอบภ

ายใน(ป

ส.) สง

ใหกลมท

รบผดชอบการจ

ดวางร



ของ ส

านกงา

นเขตพ

นทการ

ศกษา

ประถมศกษา/ มธยมศกษา

กลมท

รบผดชอบฯ

เสนอราย

งานทงหม

ด ใหผ

อานวยการ

สานก

งานเขต

พนทก

ารศกษาประถ

มศกษา/ ม

ธยมศกษา

พจาร

ณากอนลงนา

มหนงสอ

รบรอง

การประ

เมน ต

ามแบบปอ

. 1 เพอสงสต

ง.ตอไป

7

รวบรวม

ขอมลผลการ

ประเม

นระบบควบคมภายใน

เปนสารส

นเทศเพ

อใชในก

ารประเ

มนและจดลาดบความ

เสยง แ

ละวาง

แผนการต

รวจสอบต

อไป


กษณผ

งขนต

อน

จด

เรมตน

หรอส

นสดก

ระบว

นงาน

กจกรรมงาน

หรอก

ารปฏบ

ต

การต

ดสนใจ

ท

ศทางห

รอการเค

ลอนไหว

ของงา

น

จดเชอ

มตอระห

วางหน

า(ถาไม


๑หน

า)

กลมอ

านวยการ


งาน ตา

มแบบ

ปส.

ธรการ

และ

สารสน

เทศ


ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.1.2 งานประเมนความเสยง


1. ชองาน 1.1.2 งานประเมนความเสยง

2. วตถประสงค เพอใหผตรวจสอบภายในสามารถวางแผนการตรวจสอบไดครอบคลมภารกจทสาคญ และ

เปนไปอยางมหลกเกณฑ มประสทธภาพ และมความเหมาะสมภายใตขอจากดตางๆ

3. ขอบเขตของงาน ประเมนความเสยงของกจกรรมการบรหารงานในดานตางๆ ของทกกลมงานในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา เชน ดานกลยทธ ดานการดาเนนงานหรอปฏบตงานตามหนาทความรบผดชอบ ดานการบรหารความร ดานการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมายและระเบยบ อยางนอยปละ 1 ครง 4. คาจากดความ

ความเสยง (Risk) สถานการณทอาจจะเกดขนและเปนอปสรรคตอการบรรลเปาหมายขององคกร หรออาจหมายถง โอกาสทจะเกดเหตการณ หรอการกระทาอยางใดอยางหนง ซงมผลกระทบใหการดาเนนงานขององคกรเกดความเสยหาย ความผดพลาด การรวไหล ความสญเปลาและไมบรรลวตถประสงคของหนวยงาน ซงรวมถงการทาใหวตถประสงคหรอเปาหมายขององคกรเบยงเบนไป

การประเมนความเสยง (Risk Assessment) หมายถง กระบวนการระบปจจยเสยงและวเคราะหความเสยงอยางเปนระบบ รวมถงการจดลาดบความสาคญของความเสยงวาเหตการณใดหรอเงอนไขอยางใดทจะมผลตอการไมบรรลวตถประสงคขององคกร การประเมนความเสยงจงเปนแนวคดในเชงปองกนเหตการณทอาจเกดผลกระทบกบองคกร

5. ขนตอนการปฏบตงาน การประเมนความเสยงเปนกระบวนงานทเชอมตอมาจากการประเมนระบบควบคมภายใน ซงในการตรวจสอบแตละกจกรรมจะมการประเมนการควบคมภายในและประเมนความเสยงเสมอ สาหรบกระบวนงานนเปนการนาเสนอการประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบระยะยาวและแผนการตรวจสอบประจาป ซงกระทรวงการคลงไดมคมอการปฏบตงานเพอการนโดยเฉพาะใหศกษาเพมเตม ทงนสรปขนตอนการปฏบตงานไดดงน


1) ศกษาและทาความเขาใจสภาพแวดลอมโดยรวม ของ สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา ทงภายในและภายนอก เชน โครงสราง กลยทธการดาเนนงาน ระบบงาน หรอการปฏบตงานตามกจกรรมสาคญๆ ความรความสามารถของผปฏบตงานในเบองตน กฎหมาย ระเบยบ ทเกยวของกบการปฏบตงานตามภาระหนาท และนโยบายตางๆทเกยวของ

2) ศกษาทาความเขาใจวตถประสงคและเปาหมายงาน ทงในระดบหนวยงาน และระดบกจกรรม 3) จดทาและรวบรวมขอมลเบองตน เชน โครงสราง ผงทางเดนขนตอนการปฏบตงาน ขอมลผล

การดาเนนงานของทกกลม ทงจากภายในและภายนอก 4) ประเมนผลระบบการควบคมภายในของหนวยงานหรอของกจกรรมตางๆ ทงทมการจดวางแลว

และยงไมจดวาง ซงขนตอนนอยในกระบวนงานการประเมนระบบการควบคมภายใน 5) ระบปจจยเสยง โดยแยกปจจยเสยงตามกจกรรมการบรหารแตละดาน ซงตามแนวทางท

กรมบญชกลางกาหนดม 5 ดาน ไดแก ดานกลยทธ ดานการดาเนนงาน ดานการบรหารความร ดานการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมายและระเบยบ ซงการกาหนดปจจยเสยง อยางนอยควรม 3 ดานขนไป ไดแก ดานการดาเนนงาน ดานการเงนหรองบประมาณ และดานการปฏบตตามกฎหมายและระเบยบ

6) วเคราะหความเสยง โดยอาจใชแบบสอบถามหรอขอตกลง จากทกกลมงาน เพอกาหนดเกณฑ และระดบความเสยงของงาน ทงนสามารถวเคราะหความเสยงแยกตามกลม หรอแยกตามกจกรรม

7) จดลาดบความเสยง เปนการรวบรวมและจดลาดบของความเสยงทงหมดทวเคราะหได โดย จดลาดบจากมากไปหานอย

8) จดทาบญชรายการความเสยง เปนการจดทาขอมลสารสนเทศ ของประวตหรอบญชรายการ ความเสยงในภาพรวมของ สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา วามความเสยงในกจกรรมใดบาง และมความเสยงในดานใด

9) นาผลการประเมนความเสยงไปใชเพอการวางแผนการตรวจสอบ เปนการนาผลการจดลาดบ ความเสยงมาพจารณาในการวางแผนการตรวจสอบ ทงน ใหพจารณาถงนโยบายและแผนการบรหารความเสยงของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา ทมอย เรองทผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษา ตองการใหตรวจ และเรองทอยในความสนใจของสาธารณชน


ฏกระบวนงาน งานประเมนความเสยง

7. แบบฟอรมทใช

1) แบบสอบถาม 2) กระดาษทาการเกบขอมล เพอชวยในการวเคราะหและจดลาดบความเสยง 3) กระดาษทาการจดทาปจจยเสยงและเกณฑความเสยง

8. เอกสาร/ หลกฐานอางอง หนงสอกระทรวงการคลง ทกค 0416.3/ว 380 ลงวนท 8 ธนวาคม 2546 แนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการ เรอง การประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ

ศกษาและทาความเขาใจวตถประสงค เปาหมายของงาน

จดลาดบความเสยง

จดทาและรวบรวมขอมลเบองตน ของโครงสราง ผงการปฏบตงาน ผลการดาเนนงานฯ

ศกษาทาความเขาใจสภาพแวดลอมโดยรวม

นาผลการประเมนไปใชเพอการวางแผนการตรวจสอบ


ระบปจจยเสยง

วเคราะหความเสยง

จดทาบญชรายการความเสยง


9. แบ

บฟอรมส

รปมาตรฐาน

งาน

ชอ

งาน 1

.1.2 ง

านประเม

นความ

เสยง

สพท.

หน


ายใน

วตถป

ระสงค :

เพอให

ผตรวจ

สอบภ

ายในส

ามารถ

วางแผนก

ารตรวจ

สอบได

ครอบ

คลมภ

ารกจท

สาคญ

และเป

นไปอย

างมหล

กเกณฑ

มประสทธภาพ

และมความเหม

าะสมภ

ายใตข

อจากดต

างๆ

ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเน

นงาน

ราย

ละเอย

ดงาน

เวล

าดาเนน

การ



ผรบผ

ดชอบ

1

ศกษาและท

าความ

เขาใจส

ภาพแ

วดลอมโด

ยรวม

ของ

สานกงา

นเขตพ

นท

การศกษาป

ระถมศกษา/ มธยม

ศกษา

ทงภายในแ

ละภายน

อก เช

น โครงสร

าง กล

ยทธการด

าเนนงาน

ระบบ

งาน หร

อการป

ฏบตงา

นตามกจกรรมสาคญ

ๆ ความรความ

สามารถขอ

งผปฏบ

ตงานใน

เบองตน

กฎห

มาย ร

ะเบยบ

ทเกย

วของก

บการป

ฏบตงา

นตามภาระห

นาท

และน

โยบายต

างๆทเก

ยวขอ

ง

ภายใน

30

กนยาย

น มาตรฐาน

การ

ตรวจสอ

บภายใน


การ

ปฏบต

งานรหส

2110

หนวยตรวจสอ

บภายใน

2

ศกษาทาความเขา

ใจวตถ

ประสงคแ

ละเปา

หมายง

าน ท

งในระด

บหนวยงา

น และระ

ดบกจกรรม

3

จดทาและรว

บรวมขอ

มลเบอ

งตน เช

น โคร

งสราง

ผงทางเด

นขนต

อนการ

ปฏบต

งาน ข

อมลผลการด

าเนนงานของทกก

ลม ทง

จากภายใน

และภ

ายนอ

ก

4

ประเม

นผลระบ

บการค

วบคม

ภายใน

ของหนวยงา

นหรอของกจ

กรรมตางๆ

ทงทม

การจด

วางแลวและยงไ

มจดวาง

ซงขน

ตอนน

อยในก

ระบวนงาน

การ

ประเม

นระบ

บการค

วบคม

ภายใน

5

ระบปจ

จยเสย

ง โดย

แยกป

จจยเส

ยงตามกจกรรมการบรหารแ

ตละดาน

ซง

ตามแ

นวทางทกรมบ

ญชกล

างกาหนด

ม 5 ดา

น ไดแ

ก ดานกลยท

ธ ดานก


งาน ด

านการบรหารค

วามร ด

านการเง

น และดานก

ารปฏบ

ตตาม

กฎหม

ายและระ

เบยบ

ซงการก

าหนด

ปจจยเสย

ง อยางนอยควรม 3

ดานข

นไป

ไดแก ด

านการดาเน

นงาน

ดานการเง

นหรองบประมาณ

และดานก

ารปฏ

บตตามก

ฎหมายและระเ

บยบ

จดทาและรว

บรวมขอ

มลเบอ

งตน ขอ

งโครงส

ราง

ผงการป

ฏบตงา

น ผลการดาเน

นงานฯ

ประเม

นระบ

บการค

วบคม

ภายใน

ศกษาและท

าความ

เขาใจว


เปาหม

ายของ

ศกษาทาความเขา

ใจสภ

าพแวดล

อมโดย

รวม

ระบปจ

จยเสย

ง


ลาดบ

ผงข

นตอน

การดาเนน

งาน

รายละเอย

ดงาน

เวลา

ดาเนน

การ



ผรบผ

ดชอบ

6

วเคราะ

หความ

เสยง โดย

อาจใช

แบบส

อบถาม

หรอข

อตกล

ง จาก

ทกกล

มงาน

เพอกาหน

ดเกณฑ

และระ

ดบความเสย

งของงา

น ทง

นสามารถ

วเคราะ

หความ

เสยงแย

กตามกล

ม หรอแ

ยกตามก

จกรรม

7

จดลาด

บความ

เสยง เปน

การรว

บรวมและจดล

าดบข

องความ

เสยงทงหมด

ทวเค

ราะหได

โดยจดล

าดบจ

ากมากไป

หานอ

ย

8

จดทาบญ

ชรายการค

วามเสย

ง เปน

การจด

ทาขอ

มลสาร

สนเทศ

หรอบ

ญช

รายการ


งในภาพร

วมขอ

ง สานก

งานเขต

พนทก

ารศกษาปร

ะถมศกษา/

มธยม

ศกษา

วามค

วามเสย

งในกจกรรมใดบ

าง แล

ะมความเสย

งในดาน

ใด

9

นาผลการ

ประเม

นความ

เสยงไป

ใชเพอ

การวาง

แผนก

ารตรวจ

สอบ

เปนก

ารนาผล

การจดลาด

บความ

เสยงมา

พจารณ

าในการ


ารตรวจ

สอบ

ทงน

ใหพจาร

ณาถงน

โยบายแ

ละแผนก

ารบรหารค

วามเสย

งของสา

นกงาน

เขตพน

ทการ

ศกษาป

ระถมศกษา/ มธยม

ศกษา

ทมอย

เรองท

ผอานวยการสา

นกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาปร

ะถมศกษา/

มธยม

ศกษา

ตองกา

รใหตรวจ

และเร

องทอย

ในความสน

ใจของส

าธารณ

ชน


กษณผ

งขนตอน

จดเรม

ตนหรอส

นสดก



หรอก

ารปฏบ

ต

ก

ารตดส

นใจ

ทศท


ลอนไห

วของง

าน

จดเช

อมตอ

ระหวาง

หนา(ถ

าไมจบ

ภายใน

๑หนา

)

จดลาด

บความ

เสยง

นาผลการประเ

มนไปใ

ชเพอ

การวาง

แผนก

ารตรวจ

สอบ

วเคราะ

หความ

เสยง

จดทาบญ

ชรายการค

วามเสย

ง

1.2 งานตรวจสอบดานการใหความเชอมน แยกตามประเภทการตรวจสอบ ไดแก

1.2.1 งานตรวจสอบการเงนการบญช (Financial Audit)

1.2.2 งานตรวจสอบการปฏบตการตามกฎระเบยบ (Compliance Audit)

1.2.3 งานตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Audit)

1.2.4 งานตรวจสอบการดาเนนงาน (Performance Audit)

1.2.5 งานตรวจสอบสารสนเทศ (Information Technology Audit)

1.2.6 งานตรวจสอบการบรหาร (Management Audit)

1.2.7 งานตรวจสอบพเศษ (Special Audit)

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.2.1 งานตรวจสอบการเงนการบญช (Financial Audit)


1. ชองาน 1.2.1 งานตรวจสอบการเงนการบญช (Financial Audit)

2. วตถประสงค 1) ตรวจสอบการใชจายเงนของ สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา

และสถานศกษา ใหเปนไปตามระเบยบ แนวปฏบต ขอกาหนดตาง ๆ หรอการควบคมการใชจายเงนใหถกตอง เหมาะสม

2) ตรวจสอบความครบถวน ถกตอง เปนปจจบนของการบนทกรายการทางบญช และ รายงานทางการเงน

3) สอบทานความเพยงพอ เหมาะสมของระบบการควบคมภายในดานการเงนการบญช

3. ขอบเขตของงาน ตรวจสอบระบบการเงนการบญชของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา และสถานศกษา ในดานการบรหารการเงน การรบจายเงน การเกบรกษาเงน การจดทาบญช การรายงานทางการเงน วาถกตองครบถวน เปนปจจบน และการควบคมทางการเงน มความเพยงพอ เหมาะสมเชอถอไดและมความโปรงใส

4. คาจากดความ การตรวจสอบการเงนการบญช เปนการตรวจสอบทมงจะพสจน ความนาเชอถอของขอมลทาง

การเงนการบญชวา เอกสารประกอบรายการทางการเงนและการบญช รายการทบนทกและรายงานทปรากฏ ถกตอง ครบถวน เปนปจจบน โปรงใส และสมเหตสมผล และมนใจไดวาการควบคมทางการเงนทมอยในระบบการเบกจายเงน การรบเงน การจายเงน การนาสง / นาฝาก และการเกบรกษาเงน มความเหมาะสมเพยงพอทจะทาใหการปฏบตงานมประสทธภาพ

5. ขนตอนการปฏบตงาน 1) ศกษาวเคราะห ระเบยบ กฎหมาย ทางการเงนการบญช และขอมลทวไปของกจกรรม

ตามแผนการตรวจสอบประจาป (Audit Plan) เพอนามาจดทาแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan)

ทมการประเมนความเสยงเบองตน นามากาหนดวตถประสงคการตรวจสอบ และขอบเขตการตรวจสอบ 2) กาหนดประเดนการตรวจสอบใหสอดคลองกบวตถประสงคการตรวจ พรอมจดทาแนวทาง

การตรวจสอบ (Audit Program) ระบบการเงนการบญช และการสอบทานการควบคมภายใน


3)

4) (Audit Program)

-

-

-

-

5)

6) (Audit Report )

/

7)

8) (Audit Follow up )

9) /

10)


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนการ งานตรวจสอบการเงนการบญช

ทบทวน

เหนชอบ

สงการเพมเตม

เสรจสน

ศกษาวเคราะหระเบยบฯ จดทาแผนปฏบตงาน(Engagement Plan)

จดทารายงานผลการตรวจสอบ

เสนอ ผอ. สพป./สพม.

ดาเนนการตรวจสอบ

กาหนดประเดนการตรวจสอบ จดทาแนวทางการตรวจสอบ

(Audit Program)

วเคราะหสรปผลการตรวจสอบ

จดเกบเปนสารสนเทศ

จดทาเครองมอกระดาษทาการ

แจงหนวยรบตรวจแกไข

ตดตามผลการแกไข /สรปผลการแกไข

จดทารายงาน



7.

8. /

1) . . 2542

2)

. . 2545

3) . .2551

4)

5)

2549 2551


9. แบบ

ฟอรมส

รปมาตร

ฐานงาน

ชอ

งาน 1

.2.1 ก

ารตรวจ

สอบก

ารเงนก

ารบญช

(Fina

ncial

Audit

) สพ

ท.

หนวยต


ายใน

วตถป

ระสงค

: 1)

ตรวจส

อบการ

ใชจายเ

งนของ

สานกงา

นเขตพ

นทการ

ศกษาป

ระถมศ

กษา/ม

ธยมศก

ษาและส

ถานศก

ษา ให

เปนไปต

ามระเบ

ยบ แน

วปฏบ

ต ขอก

าหนดต

าง ๆ ห

รอการค

วบคมก

ารใชจา

ยเงนให

ถกตอ

ง

เห

มาะสม

2) ต

รวจสอ

บความ

ครบถวน

ถกต

อง เป

นปจจบ

นของก

ารบนท

กรายก

ารทางบ

ญช แล

ะรายงา

นทางก

ารเงน

3) ส

อบทาน

ความเพ

ยงพอ เ

หมาะส

มของร

ะบบก

ารควบ

คมภาย

ในดานก

ารเงนก

ารบญช

ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน

รายละเ

อยดงาน

เวล

าดาเ

นนการ

มาต

รฐาน

คณภาพ

งาน

ผรบผด

ชอบ

1

ศกษา

วเคราะ

ห ระเ

บยบ ก

ฎหมาย

ทางกา

รเงนก

ารบญช

และขอ

มลทวไ

ปของก

จกรรม

ตามแผนก

ารตรวจ

สอบป

ระจาป

(Audit

Plan)

เพอน

ามาจด

ทาแผน

การปฏ

บตงาน

(Engag

emen

t Plan

) ทมก

ารประเ

มนควา

มเสยงเ

บองตน

นามา

กาหนด

วตถประ

สงคการ

ตรวจสอ

บ และขอ

บเขตก

ารตรวจ

สอบ

ตามระย

ะเวลาท

แผนก

ารตรว

จสอบ

ประจาป

กาห

นด

มาตรฐา

นการ

ตรวจสอ

บภาย

ใน รห

สชด 2

300

การปฏ

บตงาน

ผตรวจ

สอบ

ภายใน

ผรบผด

ชอบ

กจกรรม

ตามแผน

2

กาห

นดประเดนก

ารตรวจ

สอบใหส

อดคลอง

กบวตถ

ประสงค

การตรว

จ พรอม

จดทาแน

วทางกา

รตรว

จสอบ (

Audit

Progr

am) ร

ะบบก

ารเงนก

ารบญช

และกา

รสอบท

านการค

วบคม

ภายใน

3

จดทาเค

รองมอ

กระดา

ษทากา

รตรวจส

อบ เพ

อเกบข

อมล

4

ดาเนน

การตรว

จสอบต

ามแนวท

างการต

รวจสอ

บ (Au

dit Pr

ogram

) โดย

สอบท

านการ

ปฏบต

งานดาน

การเงน

และกา

รบญช

และการ

สอบท

านการค

วบคมภ

ายใน

5

ทบทว

น

วเคราะ

หและส

รปผลก

ารตรวจ

สอบ

6

จดทารา

ยงานผ

ลการต

รวจสอ

บ (Au

dit R

eport

) พรอม

ขอเสน

อแนะ

ในการแ

กไขปรบ

ปรงราย

งานตอ

ผอานว

ยการส

านกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาปร

ะถมศก

ษา/มธ

ยมศก

ษา

รหส

ชด 24

00 การ

รายงาน

ผล

ดาเนน

การตรว

จสอบ

จดทาเค

รองมอ

กระดาษ

ทาการ

วเคราะ

หสรปผ

ลการต

รวจสอบ

กาหนด

ประเดน

จดทาแน

วทางกา

รตรวจส

อบ (A

udit P

rogram

)

ศกษา

วเคราะ

หระเบย

บฯ จด

ทาแผน

ปฏบต

งาน(En

gagem

entP

lan)

ทารายง

านเสน

อ ผอ

. สพป

./สพม

.


ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเน

นงาน

ราย

ละเอย

ดงาน

เวล

าดาเนน

การ



ผรบผ

ดชอบ

7

แจงหน

วยรบตรวจ

ทราบผลกา

รตรวจส

อบและ

แกไขต

ามขอเส

นอแนะ โด

ยใหแจงผล

การดาเ

นนการ

แกไขภ

ายในก

าหนดเว

ลา

รหสช

ด 250

0

การตดต

ามผล

8

ตดตาม

ผลการแ

กไขปรบป

รงตามข

อเสนอแนะ (A

udit F

ollow

up )

และวเค

ราะหส

รปผลก

ารแกไข

วาเ

ปนไปต

ามขอเส

นอแนะเพ

ยงใด

9

รายงาน

ผลเสนอผอานวยการส

านกงา

นเขตพ

นทการศกษ

าประถ

มศกษ

า/มธยมศ

กษา ใ

หทราบ

ผลการแกไข

หรอพ

จารณา

สงการเ

พมเตม

แลวแตก

รณ

10

ผลก

ารแกไข

ทเหนวาเส

รจสน ใหร

วบรวมเ

กบเปน

ขอมลสาร

สนเทศ


กษณผ

งขนต

อน

จดเรม

ตนหรอส

นสดก


ก

จกรรม

งานหรอก

ารปฏบ

ต

การต

ดสนใจ

ทศท


ลอนไห

วของง

าน

จดเชอ

มตอระห

วางหน

า(ถาไม


๑หนา

)

จดเกบ

เปนสารสนเท

ศ

แจงหนว

ยรบต

รวจแก

ไข

ตดตามผ

ลการแ

กไข /ส

รปผล

การแกไข


งาน

เสนอ ผ

อ. สพ

ป./สพ

ม.

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.2.2 งานตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Audit)


1.ชองาน 1.2.2 งานตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Audit)

2. วตถประสงค 1) เพอใหทราบวาการปฏบตงานการเงน บญช พสดของสานกงานเขตพนทการศกษา

ประถมศกษา/มธยมศกษา และสถานศกษาถกตองตามระเบยบ กฎหมาย และหนงสอสงการทเกยวของ และมขอมลทางการเงนทเชอถอได

2) เพอประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายในดานการเงน การบญช และการพสด 3) เพอประเมนผลการปฏบตงาน เสนอแนะวธการ มาตรการในการปรบปรงแกไขการ

ปฏบตงานของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา และสถานศกษา ใหเปนไปอยางมประสทธภาพ

3. ขอบเขตของงาน 1) ตรวจสอบการเงน การบญชวามการปฏบตเปนไปตามระเบยบกฎหมายทางการเงน

การบญช 2) ตรวจสอบพสด วามการจดหา ควบคม และจาหนาย เปนไปตามระเบยบกฎหมายทาง

ดานพสด

4. คาจากดความ การตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ ไดแก การตรวจสอบการเงน การบญช การพสด ของ

สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา และสถานศกษาวา ปฏบตงานถกตอง ตามระเบยบ กฎหมาย และหนงสอสงการทเกยวของหรอไม และยงเปนการปองปรามผปฏบตงาน ใหระมดระวง รอบคอบ เพอมใหเกดขอผดพลาด หรอทจรตได

5. ขนตอนการปฏบตงาน การตรวจสอบการปฏบตตามกฎ ระเบยบ เปนการตรวจสอบงานการเงน บญช และพสด ม

ขนตอนการปฏบตงาน ดงน


1) ศกษาวเคราะห ระเบยบ กฎหมาย ทางการเงนการบญช และพสด และขอมลทวไปของ กจกรรมตามแผนการตรวจสอบประจาป (Audit Plan) เพอนามาจดทาแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan) ทมการประเมนความเสยงเบองตน นามากาหนดวตถประสงคการตรวจสอบ และขอบเขตการตรวจสอบ

2) กาหนดประเดนการตรวจสอบใหสอดคลองกบวตถประสงคการตรวจ พรอมจดทาแนวทางการ ตรวจสอบ (Audit Program) การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ของการปฏบตงานทางการเงน การบญช การพสด และการสอบทานการควบคมภายใน

3) จดทาเครองมอ หรอ กระดาษทาการตรวจสอบ 4) ดาเนนการตรวจสอบตามแนวทางการตรวจสอบ (Audit Program) และสอบทานระบบ

การควบคมภายใน ของการรบจายเงน การบนทกบญชและการจดทารายงาน การจดซอจาง การควบคม และการจาหนายพสด พรอมจดเกบขอมลลงกระดาษทาการ ใหมขอมลเพยงพอตอการสรปผลการตรวจสอบตามประเดนการตรวจสอบ หรอวตถประสงคการตรวจสอบทกาหนดไว

5) วเคราะหและสรปผลการตรวจสอบ 6) จดทารายงานผลการตรวจสอบ (Audit Report) พรอมขอเสนอแนะในการแกไขปรบปรง

รายงานตอผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา 7) แจงหนวยรบตรวจทราบผลการตรวจสอบและแกไขตามขอเสนอแนะ โดยใหแจงผลการ

ดาเนนการแกไขภายในกาหนดเวลา 8) ตดตามผลการแกไขปรบปรงตามขอเสนอแนะ (Audit Follow up) และวเคราะหสรปผล

การแกไข วาเปนไปตามขอเสนอแนะเพยงใด 9) รายงานผลเสนอผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา

ใหทราบผลการแกไข หรอพจารณาสงการเพมเตมแลวแตกรณ 10) ผลการแกไขทเหนวาเสรจสน ใหรวบรวมเกบเปนขอมลสารสนเทศ


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนการ งานตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ

ทบทวน เหนชอบ

สงการเพมเตม

เสรจสน

ศกษาวเคราะหระเบยบฯ จดทาแผนปฏบตงาน(Engagement Plan)

จดทารายงานผลการตรวจสอบ



กาหนดประเดนการตรวจสอบ จดทาแนวทางการตรวจสอบ (Audit Program)


จดเกบเปนสารสนเทศ

จดทาเครองมอกระดาษทาการ

แจงหนวยรบตรวจแกไข

ตดตามผลการแกไข /สรปผลการแกไข

จดทารายงาน



7. แบบฟอรมทใช กระดาษทาการตรวจสอบประเภทตาง ๆ

8. เอกสาร/ หลกฐานอางอง 1) พรบ. การศกษาแหงชาต พ.ศ. 2542 และทแกไขเพมเตม

2) มาตรฐานการตรวจสอบภายใน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ กรมบญชกลาง พ.ศ. 2545

3) ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ.2551

4) แนวปฏบตการตรวจสอบภายใน กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง

5) คมอการตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา และคมอการปฏบตงาน

ตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา

สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2549 และปงบประมาณ

2551 ตามลาดบ


9. แบบ

ฟอรมส

รปมาตร

ฐานงาน

ชอ

งาน 1

.2.2 งานต

รวจสอบก

ารปฏบ

ตตามก

ฎระเบย

บ (Co

mplian

ce Au

dit)

สพท.

หน

วยตรวจ

สอบภ

ายใน

วตถป

ระสงค

: 1)

เพอใหท

ราบวาก

ารปฏบ

ตงานก

ารเงน

บญช พ

สดขอ

งสานก

งานเขต

พนทก

ารศกษ

าประถม

ศกษา

/มธยม

ศกษา

และสถ

านศกษ

าถกตอ

งตามระ

เบยบ ก

ฎหมาย

และห

นงสอส

งการทเกย

วของ แ

ละมขอ

มล

ทางกา

รเงนท

เชอถอ

ได

2) เ

พอประ

เมนควา

มเพยงพ

อของระ

บบการ

ควบคม

ภายในด

านการเ

งน การ

บญช แ

ละการพ

สด

3)

เพอป

ระเมน

ผลการ

ปฏบต

งาน เส

นอแน

ะวธการ

มาตรก

ารในก

ารปรบป

รงแกไข

การปฏ

บตงาน

ของสา

นกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาปร

ะถมศก

ษา/มธ

ยมศก

ษา แล

ะสถานศ

กษา ใ

หเปนไป

อยางม

ประสท

ธภาพ

ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน

รายละเ

อยดงาน

เวล

าดาเ

นนการ

มาต

รฐาน

คณภาพ

งาน

ผรบผด

ชอบ

1

ศกษา

วเคราะ

ห ระเ

บยบ ก

ฎหมาย

ทางกา

รเงนก

ารบญช

และพ

สด แ

ละขอม

ลทว

ไปของก

จกรรมต

ามแผนก

ารตรวจ

สอบประ

จาป (Au

dit Pla

n) เพอ

นามาจด

ทาแผนก

ารปฏ

บตงาน

(Engag

ement

Plan)ท

มการป

ระเมน

ความเส

ยงเบอ

งตน น

ามากาห

นดวตถ

ประสงค

การตรว

จสอบ

และขอ

บเขตก

ารตรวจ

สอบ

ตามระย

ะเวลาท

แผนก

ารตรว

จสอบ

ประจาป

กาห

นด

มาตรฐา

นการ

ตรวจสอ

บ รหส

ชด 23

00 การ

ปฏบต

งาน

ผตรวจ

สอบภ

ายใน

ผรบผด

ชอบ

กจกรร

มตามแ

ผน

2

กาหนดป

ระเดน

การตรว

จสอบให

สอดคลอ

งกบวตถ

ประสงค

การตรว

จ พรอม

จดทาแน

วทาง

การตรว

จสอบ (

Audit P

rogram

) การป

ฏบตตามก

ฎหมาย

ระเบย

บ ของ

การปฏ

บตงาน

ทางการ

เงน กา

รบญช

การพส

ด แล

ะการสอ

บทานก

ารควบคม

ภายใน

3

จดทาเ

ครองมอ

หรอ ก

ระดาษทาก

ารตรวจ

สอบ

4

ดาเนน

การตรว

จสอบต

ามแนวท

างการต

รวจสอ

บ (Au

dit Pr

ogram

) และส

อบทาน

ระบบก

ารควบค

มภายใน

ของกา

รรบจาย

เงน ก

ารบนท

กบญช

และการ

จดทารา

ยงาน ก

ารจดซ

อจาง ก

ารควบค

ม และกา

รจาหน

ายพสด

พรอม

จดเกบ

ขอมล

ลงกระด

าษทากา

ร ใหม

ขอมล

เพยงพอ

ตอการ

สรปผล

การตรว

จสอบต

ามประเ

ดนการ

ตรวจสอ

บ หรอ

วตถประ

สงคการ

ตรวจสอ

บทกาห

นดไว

ศกษา

วเคราะ

หระเบย

บฯ จด

ทาแผน

ปฏบต

งาน(En

gagem

ent P

lan)

กาหนด

ประเดน

การตรว

จสอบ จ

ดทาแน

วทางก

ารตรว

จสอบ(A

udit P

rogram

)

จดทาเคร

องมอก

ระดาษทาก

าร

ดาเนน

การตรว

จสอบ


ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน

รายละเ

อยดงาน

เวล

าดาเ

นนการ

มาต

รฐาน

คณภาพ

งาน

ผรบผด

ชอบ

5

วเคราะ

หและส

รปผลก

ารตรวจ

สอบ

รหส

ชด 24

00 การ

รายงาน

ผลการ

ปฏบต

งาน

6 ท

บทวน

เหนช

อบ

จดทาร

ายงานผ

ลการต

รวจสอ

บ (Au

dit R

eport

) พรอม

ขอเสน

อแนะ

ในการแ

กไขปรบ

ปรงราย

งานตอ

ผอานว

ยการส

านกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาปร

ะถมศก

ษา/

มธยมศ

กษา

7 แจง

หนวยร

บตรวจท

ราบผลก

ารตรวจ

สอบและ

แกไขตา

มขอเสน

อแนะ โด

ยใหแจง

ผลการ

ดาเนน

การแกไ

ขภายใน

กาหนดเ

วลา

8

ตดตามผ

ลการแก

ไขปรบป

รงตามข

อเสนอแ

นะ (Au

dit Fol

low up

) และ

วเคราะ

หสรปผ

ลการ

แกไข ว

าเปนไป

ตามขอเ

สนอแนะ

เพยงใด

รหสชด

2500

การตด

ตามผล

9 สงก

ารเพม

เตม

เสร

จสน

รายงาน

ผลเสนอ

ผอานว

ยการส

านกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาปร

ะถมศก

ษา/มธย

มศกษ

า ใหท

ราบผล

การแกไข

หรอพจ

ารณาสง

การเพม

เตมแลวแต

กรณ

10

ผลการแ

กไขทเห

นวาเสร

จสน ให

รวบรวม

เกบเปน

ขอมลสา

รสนเทศ

ค

าอธบาย

สญลกษณ

ผงขนต

อน

จดเรม

ตนหรอ

สนสด

กระบว

นงาน

กจกร

รมงานห

รอการป

ฏบต

ก

ารตดส

นใจ

ทศ

ทางหรอ

การเคล

อนไหว

ของงา

น

จดเชอ

มตอระ

หวางห

นา(ถาไ

มจบภ

ายใน ๑

หนา)

จดเกบ

เปนสาร

สนเทศ

ตดตาม

ผลการ

แกไข

/สรปผ

ลการแ

กไข

จดทาร

ายงาน

เสนอ ผ

อ. สพ

ป./สพ

ม.

จดทาร

ายงานผ

ลการ

ตรวจสอ

บ เสน

อ ผอ.

สพป./

สพม.

วเคราะ

หสรปผ

ลการต

รวจสอบ

แจงหน

วยรบต

รวจแก

ไข

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.2.3 งานตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Audit)

48 คมอการปฏบตงาน สำนกงานเขตพนทการศกษา


1. 1.2.3 (Operational Audit)

2.

(Efficiency) (Effectiveness) (Economy)

3.

4.

(Condition) / (Criteria) / /

(Criecria) (Condition) /(Effect) (Cause) (Recommendation)

5. 1)

/

49คมอการปฏบตงาน สำนกงานเขตพนทการศกษา


2) การปฏบตงานตรวจสอบ เมอแผนการปฏบตงานทจดทาไว ไดรบความเหนชอบจาก ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายในแลว ผตรวจสอบภายในจะคดเลอกหรอออกแบบ เครองมอกระดาษทาการใหเหมาะสม เพอใชในการปฏบตงานตรวจสอบ ซงมขนตอนยอยๆประกอบดวย การรวบรวมขอมล วเคราะหและประเมนผล สรปประเดนขอตรวจพบ บนทกขอมลไวในกระดาษทาการ โดยใหมรายละเอยดเพยงพอตอการสรปผลการตรวจสอบ

3) การรายงานผลการปฏบตงาน เมอผตรวจสอบภายใน ไดปฏบตงานตรวจสอบตาม แผนการปฏบตงานแลว ขนตอนตอไปผตรวจสอบภายในควรรวบรวมขอมลตาง ๆ ทไดจากการปฏบตงานตรวจสอบซงไดบนทกไวในกระดาษทาการ มาจดทารายงานผลการปฏบตงาน เสนอตอผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา ซงรายงานควรมสาระครบทง 5 องคประกอบ คอ ขอเทจจรงของการปฏบตงาน เกณฑทใชในการเปรยบเทยบ ผลตางทเกดมสาเหตใด เปนเรองของการละเลยไมปฏบตตามขนตอนของกระบวนงาน หรอเนองจากในกระบวนงานยงไมมระบบการควบคมทเพยงพอ และความเสยงของกระทาทตางจากเกณฑ กอใหเกดผลกระทบตองานของทางราชการในประเดนใดบาง และขอเสนอแนะในการแกไข ทงนสวนประกอบของรายงาน ม 2 สวน คอ บทสรปสาหรบผบรหาร และรายละเอยดผลการตรวจสอบ ซงการจดทารายงานมขนตอนยอยๆประกอบดวย การรวบรวมขอมล การคดเลอกขอมล การรางรายงาน และการเสนอรายงาน

4) การตดตามผลการตรวจสอบ เปนการตดตามผลการปรบปรงแกไขตามขอเสนอแนะ ทไดรายงานใหหนวยรบตรวจทราบ และกาหนดเวลาใหดาเนนการและแจงผลในชวงเวลาอนควร การตดตามผลมความสาคญและจาเปน เนองจากจะไดทราบวาขอตรวจพบและขอเสนอแนะตามรายงานนน หนวยรบตรวจไดมการแกไขตามขอเสนอแนะหรอไม และผลการดาเนนการสามารถลดความเสยงได หรอมปญหาอปสรรคใดทตองมการใหขอเสนอแนะเพมเตม หรอตองมการตรวจตดตามเพอหาสาเหตใหม ทงนการตดตามผลการตรวจสอบมขนตอนยอยประกอบดวย การวางแผนการตดตามผล ดาเนนการตดตามผล และรายงานผลการตดตาม


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนการ งานตรวจสอบการปฏบตงาน

7. แบบฟอรมทใช กระดาษทาการตางๆ

8. เอกสาร/ หลกฐานอางอง 1) มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ



ตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย

วางแผนปฏบตงาน

ปฏบตงานตรวจสอบ



แผนปฏบตงานตรวจสอบทไดรบความเหนชอบแลว


แจงหนวยรบตรวจ


4) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายใน : กรมบญชกลาง 5) หนงสอแนวปฏบตประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ : กรมบญชกลาง 6) หนงสอแนวปฏบตการวางแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบตงาน : กรมบญชกลาง 7) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการ การตรวจสอบการดาเนนงาน :

กรมบญชกลาง พ.ศ.2548 8) หนงสอคมอการตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา : หนวยตรวจสอบภายใน

สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2551 9) หนงสอคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา : หนวยตรวจสอบภายในสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2549


9. แบ

บฟอรม

สรปมาตรฐ

านงาน

ชอ

งาน 1

.2.3 งานตรว

จสอบ

การปฏ

บตงาน

(Ope

ration

al Au

dit)

สพท.

หน

วยตรว

จสอบ

ภายใน

วตถป

ระสงค

: เพอ

ตรวจท

ราบผล

การการ

ดาเนน

งานในก

จกรรม

ตาง ๆข

ององคก

าร รวม

ถงระบ

บงานใดร

ะบบงานหน

งหรอห

นวยงา

นยอย

ภายใน

หนวยงาน

นนหร

อหนาทห

นงหน

าทใดใ

นหนว

ยงานบ

รรลตามวตถ

ประสงค

เปาหม

ายทกาห

นดมป

ระสทธภาพ

(Effic

iency)

ประส

ทธผล

(Effec

tivene

ss) ปร

ะหยด

(Econ

omy) ห

รอไมเพ

ยงใด ร

วมตล

อดทงการ

ใหความ

เหน ให

ขอเสน

อแนะ

เพอป

รบปรงพฒน

าประโ

ยชนส

งสดตอ

องคกร

ลาดบ

ผงข

นตอน


งาน


ดงาน

เวลา

ดาเนน

การ

มาตรฐ

านคณ

ภาพงาน

ผรบผ

ดชอบ

1

การวาง

แผนป

ฏบตงา

น โด

ยกาหนด

วตถป

ระสงค

ขอบเข

ต และแน

วทางก

ารตรวจ

สอบ

ตาม

ระยะเว

ลาทแผนก

ารตรวจส

อบประจาป

กาหนด



อบภายใน

รห

สชด 2

300

การปฏ

บตงาน

ผตรวจ

สอบ

ภายใน

ผรบผด

ชอบ

กจกรรมตาม

แผน

2

การปฏ

บตงาน


เมอแ

ผนการ

ปฏบต

งานทจ

ดทาไว

ไดรบความเหน

ชอบจ

ากผอานว

ยการหน

วยตรว

จสอบภ

ายในแลว

คดเลอ

กหรออ

อกแบบ

เครอง

มอกระ

ดาษทาก

ารใหเห

มาะสม

ปฏบ

ตงานต

รวจสอ

บ ซงม

ขน

ตอนย

อยๆป

ระกอบ

ดวย

การรวบ

รวมขอ

มล ว

เคราะห

และประ

เมนผล

สรปป

ระเดน

ขอตรว

จพบ บ

นทกขอมล

ไวในกระด

าษทากา

ร โดยให

มรายละ

เอยดเพ

ยงพอต

อการส

รปผล


อบ

3

การราย

งานผล

การปฏ

บตงาน

จดท

ารายงา

นผลก

ารปฏบ

ตงาน เ

สนอต

อผอาน

วยการ

สานกงา

นเขตพ

นท

การศก

ษาประถมศ

กษา/ม

ธยมศ

กษา ซงร

ายงานควรมสาร

ะครบทง

5 องค

ประกอบ

คอ ข

อเทจจรงท

เกด

เกณ

ฑทใชใ

นการเ

ปรยบ

เทยบ

ผลตาง

ทเกดม

สาเหต

ใด เก

ดผลก

ระทบต

องานข

องทางร

าชการใ

นประเ

ดนใดบ

าง แล

ะขอเส

นอแน

ะในการ

แกไข

ทงนส

วนประกอบ

ของรา

ยงาน ม

2 สวน

คอ บท

สรปสาห

รบผบ

รหาร

และรา

ยละเอ

ยดผล


อบ ซ

งการจด

ทาราย

งานมข

นตอน

ยอยๆ

ประกอบ

ดวย

การรวบ

รวมขอ

มล

การคด

เลอกข

อมล ก

ารรางร

ายงาน

และการเ

สนอรา

ยงาน

4

การตด

ตามผ

ลการต

รวจสอบ

เปนก

ารตดต

ามผล

การป

รบปรงแก

ไขตามขอ

เสนอแ

นะทได

รายงาน

ใหหนว

ยรบตรวจท

ราบ ม

การแก

ไขตามขอเสน

อแนะหรอไ

ม ทงน

การตด

ตามผลการ

ตรวจสอ

บมขน

ตอนย

อยประกอ

บดวย

การ


ารตดต

ามผล

ดาเนน

การตด

ตามผล

และรา

ยงานผ

ลการต

ดตาม


กษณผ

งขนต

อน

จดเร

มตนห

รอสนส

ดกระบ

วนงาน

ก

จกรรม

งานหรอก

ารปฏบ

ต

การต

ดสนใจ

ทศท

างหรอก

ารเคล

อนไหว

ของงา

น

จด

เชอมต

อระหวางห

นา(ถา

ไมจบภ

ายใน ๑

หนา)

วางแผ

นการป

ฏบตงา

น

ปฏบต

งานตรว

จสอบ

รายงาน

ผลการ

ปฏบต

งาน

ตดตาม

ผลการ

ตรวจส

อบ

แผนป

ฏบตงา

นตรวจ

สอบท

ไดรบ

เสนอ ผ

อ.สพ

ป.สพม

.

แจงหนวยรบ

ตรวจ

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.2.4 งานตรวจสอบการดาเนนงาน (Performance Audit)


1. 1.2.4 (Performance Audit)

2. 1) /

2)

/

3) /

/

4)

/ /

3./

/

4. (Performance Audit)

/


5. ขนตอนการปฏบตงาน การตรวจสอบการดาเนนงานเปนขนตอนทตอจากการวางแผนการตรวจสอบ ซงประกอบดวย

ขนตอน ดงน

1) การวางแผนปฏบตงาน แผนการปฏบตงาน เปนแผนทผตรวจสอบภายในควรจดทาไว ลวงหนาวาจะตรวจสอบแผนงาน งาน/โครงการใด ในประเดนการตรวจสอบใดโดยใชขอมลจากความเสยง นโยบาย ขอมลขาวสารจากผบรหาร ตลอดจนการเปลยนแปลงของสถานการณหรอสภาพแวดลอมของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาและสถานศกษามาใชประกอบการพจารณาเพอใหการปฏบตงานตรวจสอบบรรลผลสาเรจโดยมขนตอนยอยดงน

1.1) กาหนดประเดนการตรวจสอบ เปนการกาหนดในเรองความเสยงทมนยสาคญตอผล การดาเนนงานทอาจไมบรรลวตถประสงคหรอเปาหมายของแผนงาน งาน/โครงการ เชน การดาเนนการลาชา ผลผลตไมเปนไปตามวตถประสงคและเปาหมายทกาหนด ไมไดนาไปใชอยางคมคา

1.2) กาหนดวตถประสงคการตรวจสอบ เมอไดประเดนการตรวจสอบแลว นาประเดน ดงกลาวกาหนดวตถประสงคการตรวจสอบเพอใหทราบขอเทจจรงทเกดขนแตกตางจากทกาหนดไวอยางไร ปญหา อปสรรคและผลกระทบทเกดขนรวมทงสาเหตและขอเสนอแนะ

1.3) กาหนดขอบเขตการตรวจสอบ เปนการกาหนดขอบเขตการตรวจสอบทสามารถบรรล วตถประสงคการตรวจสอบควรกาหนดใหครอบคลมถงระบบงาน เอกสารหลกฐานรายงาน บคลากร สถานท ระยะเวลาและทรพยทเกยวของ โดยสอดคลองกบประเดนการตรวจสอบทกาหนด การกาหนดขอบเขตการตรวจสอบควรคานงถงทรพยากรทใชในการตรวจสอบดวย เชน อตรากาลงความรความสามารถและประสบการณของผตรวจสอบภายใน ระยะเวลาและงบประมาณ

1.4) กาหนดแนวทางการตรวจสอบ ซงจะตองชดเจนและมรายละเอยดเพยงพอทจะปฏบต ตามไดซงประกอบดวย เกณฑการตรวจสอบ เชน ดชนวดผลการประเมน KPI มาตรฐานทยอมรบโดยทวไป แนวทางการปฏบตของหนวยงานสวนกลาง มาตรฐานของผเชยวชาญเฉพาะดาน กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ เปนตน และวธการตรวจสอบ ซงเปนการระบรายละเอยดขนตอนหรอวธการปฏบตงานตรวจสอบเพอใหไดมาซงขอมล หลกฐานตางๆทด เพยงพอในการสนบสนนขอสรปหรอขอคดเหนทเกยวกบของตรวจสอบ


2)/

2.1)

-

-

-

-

2.2)

2.3)

5

- /

- /

-

-

-

2.4)


3) การรายงานผลการปฏบตงาน เมอผตรวจสอบภายใน ไดปฏบตงานตรวจสอบตามแผนการ ปฏบตงานแลวขนตอนตอไป ผตรวจสอบภายในควรรวบรวมขอมลตาง ๆ ทไดจากการปฏบตงานตรวจสอบซงไดบนทกไวในกระดาษทาการ มาจดทารายงานผลการปฏบตงาน สวนประกอบของรายงาน ม 2 สวน คอ บทสรปสาหรบผบรหาร และรายละเอยดผลการตรวจสอบ ซงการจดทารายงานมขนตอนการดาเนนงานดงนคอ

3.1) การรวบรวมขอมล 3.2) การคดเลอกขอมล 3.3) การรางรายงาน 3.4) การเสนอรายงาน

4) การตดตามผลการตรวจสอบ เปนการตดตามผลการปรบปรงแกไขปญหาของหนวยรบตรวจ ตามขอเสนอแนะในรายงานการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน ซงมความสาคญและจาเปน เนองจากจะไดทราบวาขอตรวจพบและขอเสนอแนะตามรายงานนนหวหนาสวนราชการไดมการสงการตาม ขอเสนอแนะดงกลาวหรอไม และหนวยรบตรวจไดปรบปรงการดาเนนงานตามการสงการนนหรอไมอยางไร ขนตอนการตดตามผลมดงน

4.1) วางแผนการตดตามผล 4.2) ดาเนนการตดตามผล 4.3) รายงานผลการตดตาม


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนการ งานตรวจสอบการดาเนนงาน


8. เอกสาร/ หลกฐานอางอง 1) มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ :












4) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายใน : กรมบญชกลาง 5) หนงสอแนวปฏบตประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ : กรมบญชกลาง 6) หนงสอแนวปฏบตการวางแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบตงาน : กรมบญชกลาง 7) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการ การตรวจสอบการดาเนนงาน :


สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2551 9) หนงสอคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนท

การศกษา : หนวยตรวจสอบภายในสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2549


9. แบ

บฟอรม

สรปมาต

รฐานงา

น

ชองาน

1.2.4

งานตรว

จสอบ

การดาเ

นนงาน

(Perf

orman

ce Au

dit)

สพท.

หน

วยตรว

จสอบ

ภายใน

วตถป

ระสงค

: 1) เพ

อใหทราบวาผ

ลการด

าเนนงา

นบรรล

ผลสาเ

รจตามว

ตถประสงคเ

ปาหม

าย ตาม

แผนงา

น งาน

/โครงก

ารทกาห

นดไวอ

ยางมป

ระสทธ

ภาพ ป

ระสทธ

ผล ปร

ะหยด

และป

ฏบตถ

กตองต

ามกฎห

มาย ระ

เบยบ

ขอบงค

บ ระบ

บ วธกา

ร หรอม

าตรฐาน

ทกาหนด

หรอไม

อยางไ

ร

2) เพ

อใหทราบถงผ

ลลพธ

หรอผ

ลกระท

บทเกด

ขนจาก

การดาเ

นนงาน

ของสา

นกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาประถ

มศกษ

า/มธยม

ศกษาและสถาน

ศกษา

3) เพ

อตดต

ามผลก

ารดาเน

นงานข

องสานกงา

นเขตพ

นทการ

ศกษาประถมศ

กษา/ม

ธยมศก

ษาแล

ะสถาน

ศกษา

ใหเปน

ไปตามแ

ผนงาน

งาน/โ

ครงการ

ทกาหนด

ไวตลอ

ดจนป

ระสทธ

ภาพใน

การดแ

ลรกษา

ทรพย

สนขอ

งทางรา

ชการ

4)

เพอให

ขอสงเ

กต ขอ

คดเหน

และห

รอขอเส

นอแน

ะในการ

ปรบป

รงแกไข

การดาเ

นนงาน

ตามแผ

นงาน

งาน/โค

รงการข

องสานกงา

นเขตพ

นทการ

ศกษาประถม

ศกษา

/มธยม

ศกษาแล

ะสถาน

ศกษา

ใหเ

ปนไปอ

ยางมป

ระสทธ

ภาพ ป

ระสทธผล

และบ

รรลผล

สมฤท

ธตามเ

ปาหม

ายทวาง

ไว

ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน

รายละเ

อยดงา

น เวล

าดาเ

นนการ

มาตรฐ

านคณ

ภาพงาน

ผรบ

ผดชอ

บ

1

การวาง

แผนป

ฏบตงา

น โด

ยมขน

ตอนย

อยประกอบ

ดวย กา

รกาหน

ดวตถป

ระสงค

กาหน

ดขอบ

เขตการ


และแน

วทางก

ารตรวจ

สอบซ

งรวมถ

ง การก

าหนด

KPI ด

วย

ตาม

ระยะเว

ลาทแผ

นการ


ประจา

ปกาห

นด

มาตรฐา

นการ


ภายใน

รห

สชด 2

300

การปฏ

บตงาน

ผตรวจ

สอบ

ภายใน

ผรบผด

ชอบ

กจกรร

มตาม

แผน

2

การปฏ

บตงาน


เมอแ

ผนการ

ปฏบต

งานทจ

ดทาไว

ไดรบความเ

หนชอ

บจากผ

อานวยก

ารหนวย

ตรวจสอ

บภายใ

นแลว ค

ดเลอกห

รอออกแ

บบ เคร

องมอกร

ะดาษท

าการให

เหมาะส

ม ปฏ

บตงาน


ซงม

ขนตอ

นยอย

ๆประก

อบดวย

การร

วบรวม

ขอมล

วเคร

าะหและ

ประเมน

ผล สร

ปประเดน

ขอตรว

จพบ บ

นทกขอ

มลไวในกระด

าษทากา

ร โดยให

มรายละ

เอยดเพ

ยงพอต

อการส

รปผล

การตรว

จสอบ

3

การ

รายงาน

ผลการ

ปฏบต

งาน จ

ดทารา

ยงานผ

ลการป

ฏบตงา

น เสน

อตอผ

อานวยก

ารสานกงา

นเขตพ

นทการ


กษา/ม

ธยมศก

ษา ซ

งรายงา

นควรม

สาระครบทง

5 องคป

ระกอบ

คอ ข

อเทจจรงท

เกด

เกณ

ฑทใชใ

นการเ

ปรยบ

เทยบ

ผลตาง

ทเกดม

สาเหต

ใด เก

ดผลก

ระทบต

องานข

องทางร

าชการใ

นประเ

ดนใดบ

าง แล

ะขอเส

นอแน

ะในการ

แกไข

ทงนส

วนประกอบ

ของรา

ยงาน ม

2 สวน

คอ บท

สรปสาห

รบผบ

รหาร

และรา

ยละเอ

ยดผล

การตรว

จสอบ

ซงกา

รจดทาราย

งานมข

นตอน

ยอยๆ

ประกอบ

ดวย ก

ารรวบ

รวมขอ

มล

การคด

เลอกข

อมล ก

ารรางร

ายงาน

และการเ

สนอรา

ยงาน

วางแผ

นการป

ฏบตงา

น

ปฏบต

งานตรว

จสอบ

รายงาน

ผลการ

ปฏบต

งาน

แผนป

ฏบตงา

นตรวจ

สอบท

ไดรบค

วามเหน

ชอบแ

ลว

เสนอ ผ

อ.สพ

ป.สพม

.


ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน

รายละเ

อยดงา

น เวล

าดาเ

นนการ

มาตรฐ

านคณ

ภาพงาน

ผรบ

ผดชอ

บ

4

การตด

ตามผล

การตรว

จสอบ

เปน

การตด

ตามผล

การปร

บปรงแ

กไขตาม

ขอเสน

อแนะ

ทไดราย

งานใหห

นวย

รบตรว

จทราบ

มการ

แกไขต

ามขอเส

นอแนะหรอไ

ม ทงน

การตด

ตามผลก

ารตรวจ

สอบม

ขนตอนย

อยประ

กอบด

วย

การวาง

แผนก

ารตดต

ามผล ด

าเนนก

ารตดต

ามผล แ

ละราย

งานผล

การตด

ตาม

คาอธบายส

ญลกษ

ณผงขน

ตอน

จดเร

มตนห

รอสนส

ดกระบ

วนงาน

กจกรร

มงานห

รอการป

ฏบต

การตด

สนใจ

ทศท

างหรอก

ารเคล

อนไหว

ของงา

น

จดเชอ

มตอระ

หวางห

นา(ถา

ไมจบภ

ายใน ๑

หนา)

ตดตาม

ผลการ

แกไข

แจงหน

วยรบต

รวจ

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.2.5 งานตรวจสอบสารสนเทศ (Information Technology Audit)


1. 1.2.5 (Information Technolgy Audit)

2.

1)

2)

3.

1)

(GFMIS)

1.1) Fund Management - FM

1.2) Purchase Oder -PO

1.3) Financial -FI

1.4) Cost Controlling -CO

1.5) Human Resource –HR

3)

4. (Information Technology Audit)


5. 1)

KPI

2)

3)/

4) /


6. Flow Chart กระบวนการปฏบตงาน

กระบวนงาน งานตรวจสอบสารสนเทศ


8. เอกสาร / หลกฐานอางอง 1) มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ :




4) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายใน : กรมบญชกลาง 5) หนงสอแนวปฏบตประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ : กรมบญชกลาง









6) หนงสอแนวปฏบตการวางแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบตงาน : กรมบญชกลาง 7) หนงสอคมอแนวทางการบรหารความเสยงของการปฏบตงานในระบบ GFMIS สาหรบ

ผบรหาร (7 เลม) : กรมบญชกลาง 8) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการ เรองการตรวจสอบการเบกจายโดย

ผานใบสงซอสงจางและการตรวจสอบการเบกจายโดยไมผานกระบวนการจดซอจดจางของ GFMIS : กรมบญชกลาง

9) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการ เรองการตรวจสอบระบบรบและนาสงเงนรายไดแผนดน : กรมบญชกลาง

10) หนงสอคมอการตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา : หนวยตรวจสอบภายในสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2551

11) หนงสอคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา : หนวยตรวจสอบภายในสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

ปงบประมาณ 2549

12) พระราชบญญตวาดวยการกระทาความผดเกยวกบคอมพวเตอร พ.ศ.2550


9. แบ

บฟอรม

สรปม

าตรฐา

นงาน

ชอ

งาน 1


จสอบ

สารสนเท

ศ (In

form

atio

n Te

chno

logy

Aud

it)

สพท.

หน


ายใน

วตถประส

งค : 1

. เพอให

มนใจว

า ระบ

บงานแล

ะขอม

ลทไดจ

ากการป

ระมวลผล

ดวยค

อมพว

เตอร ถ

กตอง

ครบถ

วน เช

อถอได

2. เพ

อประเ

มนระบ

บการค

วบคม

ภายใน

ของร

ะบบก

ารเขาถงข

อมล แ

ละการรก

ษาความปล

อดภย

ของขอ

มลวา

รดกม

เหมาะสม

เพยงพอ

ลาดบ

ผงข

นตอน


งาน


ดงาน

เวล

าดาเนน

การ



ผรบผ

ดชอบ

1

วาง

แผนก

ารปฏบ

ตงาน

โดยนาขอ

มลทม

การสา

รวจขอ

มลเบอ

งตน กา

รประเ

มนการควบ


และป

ระเมน


งของกจ

กรรมการ

ตรวจส

อบระบ

บสารส

นเทศ ท

แผนก

ารตรวจ

สอบป

ระจาปได

อนมต

ไว ม

าประก

อบพร

อมกบ

หาขอ

มลเพม

ในรายล

ะเอยด

เพอก

าหนด

เรองทจะตรวจสอ

บ

วตถป

ระสงค

ขอบ

เขต แ

ละแน

วทางก

ารปฏบ

ตงาน

ซงรวมถงก

ารจดท

าเครองมอ


บนทก

ขอมล

และกาห

นดเกณ

ฑการว

ดประเ

มนผล

KPI เ

สนอผ

อานวยก

ารหนวยต

รวจสอ

บภายใ

นสอ

บทานแล

ะใหความเหน

ชอบ

2

ปฏบต

งานตรวจส

อบ เ

รมดวยซ

กซอม

ทมงาน

ตรวจแ

ละแจงหนว

ยรบตรว

จทราบ

วนเวล

าทจะเขา

ตรวจส

อบ หร

อขอข

อมลล

วงหนาทจ

าเปน

ประชมเป

ดการต

รวจสอ

บ อธ

บายวตถ

ประสงค


ดของข

อบเขต


อบให

ผรบตรวจทราบ

ตรวจ

สอบ

สอบท

าน จ

ดเกบข

อมล

รวบรวม

หลกฐาน

วเคร

าะหประเม

นผลก

ารปฏบ

ตงานวาเป

นไปตามน

โยบาย

แผนงาน

ระเบ

ยบปฏ

บตขอ

งองคก

ร รว

มทงกฎ

หมายท


ประชมป

ด สรป

ผลการ

ตรวจส

อบ ท

าความ

เขาใจ

แลกเป

ลยนค

วามคด

เหน แ

ละหาขอ

ยต ใน

ประเด

นทมค

วามเหน

ไมตรงก

น แจงกา

หนดก

ารออก

รายงาน

ขอบ

คณผรบ

ตรวจท


3 จดทาสรป

รายงาน

ผลการต

รวจสอบ

และข

อเสนอแนะเส

นอตอผอ

านวยกา

ร สาน

กงานเข

ตพนท

การศก


กษา/ม

ธยมศ

กษาเพ

อพจาร

ณาสงก

ารแลว

4

แจงให

หนวยรบตรวจท

ราบผลการ

ตรวจส

อบแล

ะปฏบ

ตตามขอ

เสนอแ

นะ

5

การตด

ตามผลการ

แกไข

เปนก

ารตดตาม

เรงรด

และประเ

มนผลการ

ปฏบต

ทหนวยรบ

ตรวจ ร

ายงาน

สรป

เสนอให

ผอานวยการสา

นกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาประถ

มศกษ

า/มธยมศ

กษา

ทราบวาม

การ

แกไขต

ามขอ

เสนอแ

นะ ห

รอตอ

งมการด

าเนนก

ารเพม

เตม


กษณผ

งขนต

อน

จดเร

มตนห

รอสน

สดกระ

บวนงาน


หรอก

ารปฏบ

ต

การตด

สนใจ

ทศ

ทางหรอการ

เคลอน

ไหวขอ

งงาน

จดเชอ

มตอระห

วางหน

า(ถาไม


๑หนา

)

วางแผ

นปฏบ

ตงาน

ปฏบต

งานตรวจส

อบ

รายงาน

ผลการ

ปฏบต

งาน

ตดตาม

ผลการ

แกไข

แผนป

ฏบตงา

นตรวจ

สอบท

ไดรบค

วามเหน

ชอบแ

ลว

เสนอ ผ

อ.สพป

./สพม

.

แจงหนว

ยรบตรว

จ

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.2.6 งานตรวจสอบการบรหาร (Management Audit)


1. ชองาน 1.2.6 งานตรวจสอบการบรหาร (Management Audit)

2. วตถประสงค เพอยกระดบการปฏบตงานขององคกรใหสอดคลองกบพระราชกฤษฎกา วาดวยหลกเกณฑ

และวธการบรหารกจการบานเมองทด พ.ศ.2546 และใหเกดผลทางปฏบตในการพฒนาองคกรไปส ความเปนเลศ

3. ขอบเขตงาน 3.1 ตรวจสอบการบรหารงานดานตาง ๆ ของ สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาและสถานศกษา วามระบบการบรหารจดการเกยวกบ การวางแผน การควบคม การประเมนผลเกยวกบการงบประมาณ การเงน การบญช การพสดและการดแลทรพยสน การบรหารทรพยากรบคคล รวมทงการบรหารงานดานตาง ๆ วาเปนไปมประสทธภาพและประสทธผลอยางเหมาะสม สอดคลองกบภารกจขององคกร

3.2 ตรวจสอบการบรหารงาน วามการบรหารจดการเปนไปตามหลกการบรหารงานและหลกการกากบดแลทด (Good Governance) ในเรองความนาเชอถอ ความรบผดชอบ ความเปนธรรม และความโปรงใส

4. คาจากดความ การตรวจสอบการบรหาร (Management Audit) เปนการตรวจสอบการบรหารงานดาน

ตางๆของ สานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาและสถานศกษา วามระบบการบรหารจดการเกยวกบการวางแผน การควบคม การประเมนผลเกยวกบการงบประมาณ การเงน การพสดและทรพยสน รวมทงการบรหารดานตางๆวาเปนไปอยางเหมาะสม และสอดคลองกบภารกจของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาและสถานศกษา รวมทงเปนไปตามหลกการบรหารงานและหลกการกากบดแลทด (Good Governance) ในเรองความนาเชอถอ ความรบผดชอบ ความเปนธรรม และความโปรงใส


5. ขนตอนการตรวจสอบ 1) จดทาแผนปฏบตการตรวจสอบ ของกจกรรมทจะทาการตรวจสอบการบรหารตามทแผนการตรวจสอบประจาปอนมตไว ซงจะมขอมลสารวจเบองตนเพอใหครอบคลมถงการกาหนดกรอบหวขอทตองการปรบปรงเปลยนแปลง ซงรวมถงการพฒนาสงใหม ๆ การแกปญหาทเกดขนจากการปฏบตงาน ฯลฯ พรอมกบพจารณาวามความจาเปนตองใชขอมลใดบางเพอการปรบปรงเปลยนแปลงนน โดยระบวธการเกบขอมลใหชดเจน นอกจากน จะตองวเคราะหขอมลทรวบรวมได แลวกาหนดทางเลอกในการปรบปรงเปลยนแปลงดงกลาวดวย ขอมลเบองตนทนามาวเคราะหคอ

1.1) วเคราะหลกษณะสาคญขององคกร ดานสภาพแวดลอม ความสมพนธ ความทาทาย ขององคกร ความเขาใจในเรองพนธกจ หนาท วสยทศน ขององคกร ของบคลากรในองคกรเปนไปในทศทางเดยวกน วามอะไรบาง สมพนธกนดวยวธไหน มากนอยเพยงไร

1.2) วเคราะหนโยบาย หลกเกณฑ มาตรการ การปฏบต ขององคกรมหรอไม เปนไปใน ลกษณะควบคม กากบ ตดตาม สงเสรม ผลกดน ความรความสามารถของบคลากร เหมาะสม สอดคลองตามหลกการบรหารงานและหลกการกากบดแลทด (Good Governance)

1.3) วเคราะหระเบยบ กฎหมาย หลกเกณฑมาตรฐาน เกณฑการพฒนาคณภาพการบรหาร จดการภาครฐ (PMQA) และระเบยบ กฎหมาย มตคณะรฐมนตร หนงสอสงการ ทเกยวของ โดยใชขอมลทสารวจเบองตน มาใชในการกาหนดประเดนการตรวจสอบ วตถประสงค ขอบเขตและแนวทางการปฏบตงาน ซงจะกาหนดวธการตรวจสอบ เครองมอกระดาษทาการ และกาหนดระยะเวลาการตรวจสอบ

2) ขอความเหนชอบแผนปฏบตการตรวจสอบ ตอผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน 3) ประสานแจงหนวยรบตรวจทราบกาหนดวนเวลาทจะเขาตรวจ 4) ปฏบตการตรวจสอบ โดย ประเมนระบบการควบคมภายใน และสอบทานผลการดาเนนงาน

ซงทาใหเราทราบวาการปฏบตงานสามารถบรรลเปาหมายหรอวตถประสงคทไดกาหนดไวหรอไม สงสาคญกคอ เราตองรวาจะตรวจสอบอะไรบางและบอยครงแคไหน ขอมลทไดจากการตรวจสอบจะเปนประโยชนสาคญยง

5) สรปผล วเคราะหเปรยบเทยบ ประเมนผลดานประสทธภาพและความคมคา การพฒนา ขดสมรรถนะของบคลากร รวมถงการสอบทานระบบควบคมภายในและการประเมนความเสยง วาผลทไดจากการตรวจสอบ เปนไปตามแผนทวางไวหรอไม หากเปนไปตามแผน กใหนาแนวทางหรอกระบวนการปฏบตนนมาจดทาใหเปนมาตรฐาน พรอมทงหาวธการทจะปรบปรงใหดยงขนไปอก ซงอาจหมายถงสามารถบรรลเปาหมายไดเรวกวาเดม หรอเสยคาใชจายนอยกวาเดม หรอทาใหคณภาพดยงขนกได แต


ถาหากผลทไดไมบรรลวตถประสงคตามแผนทวางไว เราควรนาขอมลทรวบรวมไวมาวเคราะห และพจารณาวาควรจะดาเนนการอยางไรตอไป

6) รายงานผล และขอเสนอแนะ ใหผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษาทราบและพจารณาสงการ

7) แจงหนวยรบตรวจ เพอทราบและปฏบตตามขอเสนอแนะทผอานวยการสานกงานเขตพนท การศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา ไดสงการไว

8) กากบ ตดตาม เรงรด การปฏบตตามขอเสนอแนะ และรายงานผล ผอานวยการสานกงาน เขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาเพอทราบ หรอสงการ

6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนงาน งานตรวจสอบการบรหาร

เสนอผอ.ตสน.

ประสานแจงหนวยรบตรวจทราบกาหนดเวลาเขาตรวจ


สรปรายงานผลการตรวจสอบ

แจงหนวยรบตรวจทราบผลการตรวจและแกไข

กากบ ตดตามและรายงานผล

จดทาแผนปฏบตการตรวจสอบ

เสนอผอ.สพป./สพม.

ทบทวนแกไข เหนชอบ

เหนชอบ ทบทวนแกไข






ตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย 4) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายใน : กรมบญชกลาง 5) หนงสอแนวปฏบตประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ : กรมบญชกลาง 6) หนงสอแนวปฏบตการวางแผนการตรวจสอบและแผนการปฏบตงาน : กรมบญชกลาง 7) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายในภาคราชการ การตรวจสอบการดาเนนงาน :


สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2551 9) หนงสอคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนท


10) ระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร หรอหนงสอสงการ ทเกยวของ กบการเงน การบญช การพสด และการบรหารจดการ

11) ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ พ.ศ.2548 12) เกณฑการพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐ (Public Sector Management

Quality Award :


9. แบ

บฟอรม


านงาน

ชอ

งาน 1


จสอบ

การบรหาร

(Man

ageme

nt Au

dit)

สพท.

หน

วยตรว

จสอบ

ภายใน

วตถประส

งค : เ

พอยกร

ะดบการ

ปฏบต

งานของ

องคกรใ

หสอดคลองก

บพระร

าชกฤษฎก

า วาดว

ยหลกเกณ

ฑและว

ธการบร

หารกจการ

บานเมอ

งทด พ.ศ.2

546 แล

ะใหเกด

ผลทางป

ฏบตใน

การพฒ

นาองคก

รไปสความ

เปนเลศ

ลาดบ

ผงข

นตอน


งาน


ดงาน

เวลา

ดาเนน

การ

มาตรฐ

านคณ

ภาพ

งาน

ผรบผ

ดชอบ

1

จดทาแผ

นปฏบ

ตการต

รวจสอบ

ของกจ

กรรมท

จะทาการ

ตรวจส

อบการ

บรหารตา

มทแผนก


อบประจาปอน

มตไว

ซงจะมข

อมลสารว

จเบองต

น มา

ใชในก

ารกาหนด

ประเด

นการ

ตรวจส

อบ วต

ถประส

งค ขอบเข

ตและแน

วทางก

ารปฏบ

ตงาน

ซงจะกาหนด

วธการต

รวจสอ

บ เคร

องมอก

ระดาษทาการ

และกาห

นดระย

ะเวลาก

ารตรวจ

สอบ

ตามระย

ะเวลาท

แผนก


อบประจาป

กาหนด

มาตรฐ

านการ

ตรวจส

อบภายใน

รห

สชด

2300

การ

ปฏบต

งาน

ผตรวจ

สอบ

ภายใน

ผรบผด

ชอบ

กจกรร

มตาม

แผน

2

ขอความเหน

ชอบแ

ผนปฏ

บตการ

ตรวจส

อบ ต

อผอาน

วยการ

หนวยต


ายใน

3

ประสานแจงหนวยรบ

ตรวจท

ราบกาห

นดวนเวล

าทจะเขา

ตรวจ

4

ปฏบต

การตรว

จสอบ โดย

ประเม

นระบบ

การควบ

คมภาย

ใน แล

ะสอบท

านผลกา

รดาเนน

งานซงท

าใหทราบวา

การปฏ

บตงาน

สามารถ

บรรลเ

ปาหม

ายหรอว

ตถประสงคท

ไดกาหนด

ไวหรอไ

ม สงสา

คญกค

อ เราต

องร

วาจะตรวจ

สอบอ

ะไรบางแล

ะบอยครง

แคไหน

ขอมล

ทไดจาก


อบจะเปน

ประโย

ชนสาค

ญยง

5 สรป

ผล วเค

ราะหเป

รยบเทย

บ ประ

เมนผลด

านประส

ทธภาพ

และควา

มคมคา ก

ารพฒน

าขดสม

รรถนะ

ของบคล

ากร ร

วมถงก

ารสอบ

ทานระบ

บควบคม

ภายใน

และการป

ระเมน


ง วาผ

ลทไดจ

ากการ

ตรวจสอ

บ เปน

ไปตามแ

ผนทวางไวหรอไ

ม หาก

เปนไปต

ามแผน

กใหน

าแนวทา

งหรอกระบ

วนการป

ฏบต

นนมาจดทาใหเ

ปนมาตรฐ

าน พร

อมทงหาวธก

ารทจะปรบป

รงใหด

ยงขนไป

อก ซง

อาจหม

ายถง

สามารถ

บรรลเ

ปาหม

ายไดเร

วกวาเ

ดม หร

อเสยคาใช

จ ายนอ

ยกวาเ

ดม หร

อทาให

คณภาพด

ยงขนก

ได

แตถาห

ากผลท

ไดไมบ

รรลวตถป

ระสงคต

ามแผนท

วางไว

เราควรนาขอ

มลทรวบรวม

ไวมาวเ

คราะห

และพ

จารณา

วาควรจ

ะดาเน

นการอ

ยางไรต

อไป

รหสชด

2400

การ

รายงาน

ผล

6 ราย

งานผล

และขอเส

นอแน

ะ ใหผ

อานวยก


นเขตพ

นทการ


กษา/ม

ธยมศก

ษาทราบและพ

จารณา

สงการ

ทบทว

นแกไข

เหนชอบ

ประสาน

แจงหน

วยรบตร

วจทราบ

กาหนดเ

วลาเขา

ตรวจ

ทบทว

นแกไข

เหน

ชอบ

เสนอผอ.ต

สน.

จดทาแผนป

ฏบตก

ารตรวจ

สอบ

ปฏบต

งานตรว

จสอบ

ทาราย

งานเสน

อ ผอ

. สพป

./สพม

.

สรปผลการ

ตรวจส

อบ


ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเน

นงาน

ราย

ละเอย

ดงาน

เวล

าดาเนน

การ


คณภาพ

งาน

ผรบผ

ดชอบ

7

แจงหนวยรบต

รวจ เพ

อทราบ

และป

ฏบตต

ามขอเสน

อแนะ

ทผอานวยการส

านกงานเขต

พนท

การศกษ

าประถม

ศกษา

/มธยม

ศกษา

ไดสงการไว

รหสชด

2500

การตดต

ามผล

8

ตดตาม

เรงรด

การป

ฏบตตามขอเสน

อแนะ

และราย

งานผล

ผอานวยการสานกงา

นเขตพ

นท

การศกษ

าประถม

ศกษา

/มธยม

ศกษาเพอ

ทราบ

หรอส

งการ

คาอธบายสญ

ลกษณ

ผงขน

ตอน

จดเรม

ตนหรอสนส

ดกระบวนงาน


หรอก

ารปฏบ

ต

กา

รตดส

นใจ

ทศทางหรอการเค

ลอนไห

วของงาน

จดเชอ

มตอระห

วางหน

า(ถาไม


๑หน

า)

แจงหนวยรบต

รวจทราบผลการตรวจ

และแกไข

กากบ

ตดตามแ

ละราย

งานผลการ

แกไข

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.2.7 งานตรวจสอบพเศษ (Special Audit)


1. ชองาน งานตรวจสอบพเศษ (Special Audit)

2. วตถประสงค เพอใหไดขอมลทตรงกบกบสภาพความเปนจรง เพอนามาสรปประเดนตามการรองเรยน หรอกรณสงสยวามการดาเนนการทไมโปรงใสหรอทจรตเกดขนหรอไม อยางไร

3. ขอบเขตของงาน ตรวจสอบขอมลตามประเดนขอรองเรยน หรอกรณสงสยวามการดาเนนการทไมโปรงใสหรอ

ทจรตเกดขน รวมถงการสบสวนขอเทจจรง ตามทไดรบมอบหมายโดยผตรวจสอบภายในตองมความเทยงธรรม ระมดระวงในการใชขอมล ไมเปดเผยขอมล และไมใชขอมลทไดรบไปแสวงหาประโยชน ใหกบตนเองหรอผอน

4. คาจากดความ การตรวจสอบพเศษ (Special Audit) หมายถง การตรวจสอบในกรณทไดรบมอบหมายจากฝาย

บรหาร หรอกรณทมการทจรตหรอการกระทาทสอไปในทางทจรต ผดกฎหมาย หรอกรณทมเหตอนควรสงสยวา จะมการกระทาทสอไปในทางทจรตหรอประพฤตมชอบเกดขน ซงผตรวจสอบภายในจะดาเนนการตรวจสอบเพอคนหาสาเหต ขอเทจจรง ผลเสยหายหรอผรบผดชอบ พรอมทงเสนอแนะมาตรการปองกน

5.ขนตอนการปฏบตงาน 1) สารวจขอมลเบองตนตามประเดนขอรองเรยน/ขอสงสยทจะสอไปในทางทจรต หรอประพฤตมชอบ เพอทราบวตถประสงค / เปาหมาย ทจะทาการตรวจสอบ ซงผตรวจสอบจะเขาไปทาการตรวจสอบ ณ จดใดเพอใหบรรลวตถประสงค สมเจตนารมณ จะตองวางแผน การตรวจสอบอยางรดกม และมแผนการปฏบตงานทดรองรบการปฏบตงานนนๆ โดยคานงถงนโยบายในเรองนนวามอยางไร การวางแผนขนตอนการทางาน หาจดทจะเขาตรวจโดยจดลาดบความสาคญงานกอนหลง จดใดควรจะตองตรวจสอบกอน ระยะเวลาและอตรากาลงทตองใชในการตรวจสอบ เปนตน


2) กาหนดประเดนหรอเรองทจะตรวจสอบ และแหลงขอมลเกยวของกบผใดบาง เนองจาก การตรวจสอบทกครงจะตองทราบถงขอบเขตของการปฏบตงาน และความรบผดชอบตอรายงาน จงตองเขยนไวในรายงานการตรวจสอบใหชดเจน วามขอบเขตของการปฏบตงานครงนนมากนอยเพยงใด 3) กาหนดเทคนค วธการตรวจสอบเพอนาไปสการบรรลวตถประสงค/เปาหมาย เปนทยอมรบกนโดยทวไปวาไมสามารถทางานทกอยางไดในเวลาเดยวกนและทกเรองพรอมกน จงจาเปนอยางยงทจะตองเลอกวธการตรวจสอบใหเหมาะสมเพอ นาไปสขอมลทแทจรงปญหาทเกดขน อปสรรคทขดขวางการปฏบตงาน เปนตน 4) ดาเนนการตรวจสอบและรวบรวมหลกฐาน เอกสาร รวมถงถอยคาของผเกยวของ 5) วเคราะหและสรปผลการตรวจสอบขอเทจจรงเปรยบเทยบกบระเบยบกฎหมายทเกยวของ เพอใหเหนถงสภาพของการควบคม และความเสยงหรอผลของความเสยหายทเกดขนกบทางราชการ 6) รายงานผลการตรวจสอบตอผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา และหนวยงานทเกยวของ เมอทาการตรวจสอบเสรจเรยบรอยไดขอมล ขอเทจจรง ปญหา อปสรรคและอนๆ มาเรยบรอยแลว จะมาถงขนตอนการทารายงานเสนอผบงคบบญชา การรายงาน การตรวจสอบถอเปนเทคนคอยางหนงของผปฏบตงาน เพราะจะแสดงใหเหนความ สามารถ ความรอบร ความชดเจน ความชานาญของงาน รวมทงแสดง ใหเหนถงคณคาของรายงานหรอจะสรปใหงายกคอ เขยนรายงานใหผมอานาจอานเขาใจ และสงการเพอนาไปใชหรอถอปฏบต 7) สงตอใหหนวยงานทเกยวของ เชน กลมบรหารงานบคคลกรณมการสงการใหดาเนนการตอทางกฎหมาย สพฐ./สตง. หรอหนวยงานอนทสงเรองรองเรยน ใหทราบผลการดาเนนการ และรวบรวมเปนขอมลสารสนเทศ


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนงาน งานตรวจสอบพเศษ

7. แบบฟอรมทใช ไดแก กระดาษทาการตรวจสอบประเภทตาง ๆ

สารวจขอมลเบองตนตามประเดน ขอรองเรยน


งานธรการและสารสนเทศ/ แจงหนวยงานทเกยวของ

กาหนดประเดนหรอเรองทจะตรวจสอบ

เลอกเทคนค วธการตรวจสอบ




8. เอกสาร/ หลกฐานอางอง 1. พรบ.การศกษาแหงชาต พ.ศ. 2542 และทแกไขเพมเตม 2. แนวปฏบตการตรวจสอบภายใน ของกรมบญชกลาง (หนงสอกรมบญชกลางท กค 0416.2 / ว 292 ลงวนท 24 กนยายน 2546)

3. มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ ของกรมบญชกลาง (หนงสอกรมบญชกลางท กค 0528.3 / ว 1093 ลงวนท 11 มกราคม 2545) 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ. 2551 5. พรบ.ระเบยบขาราชการครและบคลากรทางการศกษา พ.ศ. 2547 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2551


9. แบ

บฟอรม


านงาน

ตวชวดท

สาคญข

องกระบ

วนงาน

: ร

อยละความส

าเรจท

มการด

าเนนก

าร ขอ

งเรองท

ไดรบม

อบหม

าย ตาม

กาหนด

เวลา

ชอ

งาน 1

.2.7 งา

นตรวจ

สอบพ

เศษ (S

pecia

l Aud

it) สพ

ท.

หนวยตรว

จสอบ

ภายใน

วตถป

ระสงค

: เพอ

ใหไดข

อมลท

ตรงกบ

กบสภ

าพความเ

ปนจรง

เพอน

ามาสรป

ประเด

นตามก

ารรองเ

รยน หร

อกรณ

สงสยวามก

ารดาเน

นการท

ไมโปรงใส

หรอท

จรตเกด

ขนหรอไม

อยาง

ไร

ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน


ดงาน

เวลา

ดาเนน

การ

มาตรฐ

านคณ

ภาพงาน

ผรบ

ผดชอ

บ

1

สารวจข

อมลเบ

องตนต

ามประเด

นขอรอ

งเรยน

/ขอสงส

ยทจะสอ

ไปในท

างทจรต

หรอป

ระพฤต

มชอบ

เพอ

ทราบวตถประ

สงค / เ

ปาหม

าย ทจ

ะทากา

รตรวจส

อบ ซ

งผตรวจ

สอบจะเข

าไปทาการ

ตรวจสอ

บ ณ จด

ใดเพอ

ใหบรรลว


สมเจต

นารมณ

จะตอ

งวางแผ

น การต

รวจสอ

บอยาง

รดกม แ

ละมแ

ผนการ

ปฏบต

งานทด

รอง

รบการ

ปฏบต

งานนน

ๆ โด

ยคานงถง

นโยบายใน

เรองนน

วามอย

างไร

การวาง

แผนข

นตอน

การทางา

นหาจดทจ

ะเขาตร

วจโดย

จดลาด

บความ

สาคญง

านกอ

นหลง

จดใดค

วรจะตองต

รวจสอ

บกอน


าและ

อตราก

าลงทต

องใชเพ

อการต

รวจสอ

บ เปน

ตน

ตามระย

ะเวลาท

ไดรบ

มอบห

มาย

มาตรฐ

านการ


รหสช

ด 230

0 การ

ปฏบต

งาน

ผตรวจ

สอบ

ภายใน

ทไดรบ

มอบห

มาย

2

กาหนด

ประเด

นหรอเ

รองทจ

ะตรวจ

สอบ

และแหล

งขอมล

เกยวของก

บผใดบ

าง เน

องจาก

การตร

วจสอบ

ทกครง

จะตอ

งทราบ

ถงขอบ

เขตขอ

งการปฏบ

ตงาน

และความ

รบผด

ชอบต

อรายงา

น จงตอ

งเขยน

ไวในรายง

านการ


ใหชดเจ

น วามขอ

บเขตข

องการป

ฏบตงา

นครงน

นมากน

อยเพย

งใด

3

กาหนด

เทคนค

วธการ


เพอนาไปส

การบรรลว

ตถประสงค/

เปาหม

าย เป

นทยอ

มรบก

นโดยท

วไปวา

ไมสามา

รถทางา

นทกอ

ยางไดใ

นเวลาเ

ดยวกนแ

ละทก

เรองพรอม

กน จง

จาเปน

อยางย

งทจะตอ

งเลอก

วธการ


ใหเหม

าะสมเพ

อ นาไป

สขอม

ลทแท

จรงปญ

หาทเก

ดขน อ

ปสรรค

ทขดข

วางการ

ปฏบต

งาน เป

นตน

4

ดาเนน

การตรว

จสอบ

และรว

บรวมหล

กฐาน

เอกส

าร รวม

ถงถอย

คาของผ


5

วเคราะ

หและสรป

ผลการ


ขอเทจ

จรงเปร

ยบเทย

บกบระเบ

ยบกฎ

หมายท


เพอใหเ

หนถง

สภาพ

ของกา

รควบค

ม และความเสย

งหรอผ

ลของค

วามเสย

หายท

เกดขน

กบทางรา

ชการ

ดาเนน

การตรว

จสอบ

กาหนด

เทคน

ค วธการต

รวจสอ

บ

สารวจข

อมลเบ

องตน

ตามประเด

นขอรอ

งเรยน

กาหนด

ประเด

นหรอเ

รอง

ทจะตรวจ

สอบ

วเคราะ

หสรปผล

การตรว

จสอบ


ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน


ดงาน

เวลา

ดาเนน

การ

มาตรฐา

นคณ

ภาพงาน

ผรบ

ผดชอ

บ

6

รายงาน

ผลการ


ตอผอ

านวยก


นเขตพ

นทการ

ศกษา

ประถมศ

กษา/ม

ธยมศก

ษา แ

ละ


ทเกยวข

อง เมอ

ทาการ


เสรจเร

ยบรอย

ไดขอม

ล ขอเท

จจรง

ปญหา

อปสรร

คและอน

ๆ มา

เรยบรอย

แลว จ

ะมาถง

ขนตอ

นการท

ารายงา

นเสนอ

ผบงคบ

บญชา

การราย

งาน กา

รตรวจส

อบถอ

เปนเทค

นคอย

างหนงข

องผปฏ

บตงาน

เพราะ

จะแสดงใ

หเหนค

วาม สา

มารถ

ความรอบ

ร ความ

ชดเจน

ความชาน

าญขอ

งงาน

รวมท

งแสดง

ใหเหน

ถงคณค

าของรา

ยงานห

รอจะสรปใหง

ายกคอ

เขยน

รายงาน

ใหผมอ

านาจอ

านเขา

ใจ แล

ะสงกา

รเพอน

าไปใชห

รอถอป

ฏบต

รหสช

ด 240

0 การ

รายงาน

ผลการ

ปฏบต

งาน

สงตอให

หนวยง

านทเก

ยวของ เชน

กลมบ

รหารง

านบค

คลกรณ

มการส

งการให

ดาเนน

การตอ

ทางกฎ

หมาย

สพ

ฐ./สต

ง. หรอห

นวยงา

นอนท

สงเรอง

รองเรย

น ใหท

ราบผล

การดาเ

นนการ

และรวบ

รวมเปน

ขอมล

สารสน

เทศ

คาอธบายส

ญลกษ

ณผงขน

ตอน

จดเร

มตนห

รอสนส

ดกระบ

วนงาน

กจกรร

มงานห

รอการป

ฏบต

ก

ารตดส

นใจ

ทศท

างหรอก

ารเคล

อนไหว

ของงา

น

จดเช

อมตอ

ระหวาง

หนา(ถ

าไมจบ

ภายใน

๑หนา

)

งานธรกา

รและ

สารสน

เทศ/แจ

งหนวยง

านทเก

ยวของ

เสนอ ผ

อ. สพ

ป./สพ

ม.

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 1.3 งานใหคาปรกษา


1. ชองาน 1.3 งานใหคาปรกษา (Consulting)

2. วตถประสงค 1) เพอสงเสรมใหเกดกระบวนการกากบดแลทด (Good Governance) และความโปรงใสในการ

ปฏบตงาน (Transparency) ปองกนการประพฤตมชอบหรอการทจรต และเปนการลดความเสยงทอาจเกดขนจนทาใหการดาเนนงานไมบรรลวตถประสงค

2) เพอใหเกดการการปรบปรง แกไขขอบกพรองตาง ๆ เพมคณคาแกหนวยรบตรวจเปนไปอยางม ประสทธภาพ ประสทธผล

3) เพอสนบสนนผปฏบตงานทกระดบของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาและ สถานศกษาสามารถปฏบตหนาทและดาเนนงานเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบทเกยวของ อยางมประสทธภาพ ประสทธผลยงขน

3. ขอบเขตงาน ขอบเขตของงานใหคาปรกษากระทาได 2 ลกษณะ คอดวยวาจา และเปนลายลกษณอกษรโดย มขอบเขตการใหคาปรกษาดงน

1) ดานการควบคมภายใน บรหารความเสยง การกากบดแลทด มงเนนการบรการการใหคาแนะนา ใหคาปรกษา แกฝายบรหารของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาและสถานศกษาในสงกด

2) ดานการบญช การเงน การดแลทรพยสน และการปฏบตตามกฎหมาย มงเนนการบรการให คาแนะนา ใหคาปรกษาแกเจาหนาทผปฏบตงานของสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาและสถานศกษาในสงกด

4. คาจากดความ งานใหคาปรกษา หมายถง การใหบรการ การใหคาแนะนา ใหคาปรกษาและบรการอน ๆ ทเกยวของ

โดยลกษณะงานขนอยกบผรบบรการ เพอเพมมลคาใหกบสวนราชการและปรบปรงการดาเนนงานของสวนราชการใหดขน

5. ขนตอนการปฏบตงาน 1) ศกษาประเดนของเรองทไดรบการรองขอคาปรกษา

2) กาหนด วตถประสงค / เปาหมาย ของเรองทจะใหคาปรกษา


3) /

4)

-

-

-

-

-

-

5)

-

-

o

o

oo

o

oo

-

-

-

-


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนงาน งานใหคาปรกษา

7. แบบฟอรมทเกยวของ

1) ตารางวเคราะหความเสยง 2) กระดาษทาการตางๆ

3) ตารางปฏทนการใหคาปรกษา

8. เอกสาร/หลกฐานอางอง 1) พรบ. การศกษาแหงชาต พ.ศ. 2542 และทแกไขเพมเตม 2) มาตรฐานการตรวจสอบภายใน และจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ

กรมบญชกลาง พ.ศ. 2545

3) ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ.2551

4) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายใน กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง

กาหนดวตถประสงค/เปาหมาย

กาหนดทางเลอก วธการ

วเคราะหความเสยงฯ

เลอกทางเลอก

เลอก

ทบทวนทางเลอก

หาทางเลอกใหม

ศกษาประเดนของเรองทไดรบการขอคาปรกษา

สรปประเดน/ทางเลอกทจะใหคาปรกษา


5) คมอการตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา และคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนทการศกษา สานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ปงบประมาณ 2549 และปงบประมาณ 2551 ตามลาดบ

6) หนงสอแนวปฏบตประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ : กรมบญชกลาง 7) ระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร หนงสอสงการ ตางๆทเกยวของ


9. แบ

บฟอรมส


ชอ

งาน 1

.3 งา

นใหค

าปรกษา

(Con

sultin

g )

สพท.

หน


ายใน

วตถป

ระสงค :

1) เพอ

สงเสร

มใหเกด

กระบ

วนการกากบด

แลทด

(Goo

d Go

vern

ance

) และความโปรงใ

สในการปฏบ

ตงาน

(Tra

nspa

renc

y) ป

องกน

การประพฤ

ตมชอ

บหรอการท

จรต

และเป

นการล

ดความ

เสยง

ทอาจเกด

ขนจน

ทาใหการดาเน

นงานไมบ

รรลวตถป

ระสงค

2) เพ

อใหเกด

การการป

รบปรง แ

กไขขอ

บกพร

องตาง ๆ

เพมค

ณคาแกห

นวยรบต

รวจเปน

ไปอย

างมประสทธ


ผล

3) เพ

อสนบ

สนนผ

ปฏบต

งานทก

ระดบ

ของสานกงานเขต

พนทก

ารศกษ

าประถม

ศกษา

/มธยมศ

กษาและสถ

านศก

ษาสามารถปฏ

บตหน

าทแล

ะดาเน

นงานเปน

ไปตามก

ฎหมาย

ระเบย

บ ขอ

บงคบ

ทเกยวขอ

ง

อยางม

ประสทธ


ผลยงขน

ลาดบ

ผงขน

ตอนก

ารดาเน

นงาน

ราย

ละเอย

ดงาน

เวล

าดาเนน

การ


คณภาพ

งาน

ผรบผ

ดชอบ

1

ศกษา

ประเด

นของเรอ

งทไดร

บการร

องขอ

คาปรกษ

า

ตาม


าทกาหน

ด ให

คาปรกษ

า


การ

ตรวจสอ

บ รหสช

ด 23

00 กา

รปฏ

บตงาน

ผตรวจสอบ

ภายใน

ทไดรบ

การมอบ

หมาย

2

กาหน

ด วตถ

ประสงค / เปา

หมาย

ของเร

องทจ

ะใหคาปรกษ

า

3

กาหน

ดทางเ

ลอกวธการใ

หคาปรกษา

เพอนาไปสก

ารบรรล

วตถป

ระสงค/

เปาหมาย

4

วเคราะ

หความ

เสยงและขอ

ดขอเส

ยของแต

ละทางเล

อก เลอ

กทางเล

อกทเห

มาะสมโด

ยใชหล

กการว

เคราะหท

เปนเหต

และผล

พสจน

ได สอบท

านได

โดยคานงถง

ลกษณ

ะของค

าปรกษาทพ

งประส

งค

5

สรปป

ระเดน

ทางเล

อก และใหค

าปรกษา

คา

อธบายสญล

กษณผ

งขนต

อน

จดเรม

ตนหรอส

นสดก

ระบว

นงาน


หรอก

ารปฏบ

ต

การต

ดสนใจ

ทศ

ทางหรอการเค

ลอนไหว

ของงา

น

จ

ดเชอม

ตอระหว

างหนา

(ถาไมจ

บภายใน

๑หน

า)

ทบทวนทางเลอกหาทางเลอกใหม

เลอก กาหน

ดทางเ

ลอก

วธการ

วเคราะ

หความ

เสยงฯ

เลอกท

างเลอ

ก

สรปป

ระเดน

/ทางเ

ลอกท

จะใหคาปรกษ

า

กาหนด

วตถป

ระสงค/เปา

หมาย

ศกษา

ประเด

นของเรอ

งทไดร

บการข

อคาปรกษา

2. 2 2.12.2

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 2.1 งานวางแผนการตรวจสอบภายใน


1. ชองาน 2.1 งานวางแผนการตรวจสอบภายใน

2. วตถประสงค 1) เพอใหมการกาหนดวตถประสงค เปาหมาย และขอบเขตการปฏบตงานตรวจสอบ ภายใน

ระยะเวลาทกาหนด ใชเปนแนวทางในการปฏบตงานตรวจสอบซงจะทาใหทราบวาควรตรวจสอบกจกรรมใด ดวยวตถประสงคอะไร ทหนวยรบตรวจใด ณ เวลาไหน และงบประมาณทตองใชในการ ตรวจสอบเทาใด อนจะทาใหบรรลวตถประสงคของงานตรวจสอบภายใน คอ งานบรการทจะใหหลกประกนทเทยงธรรมและคาปรกษาทเปยมดวยคณคาแกสวนราชการ

2) เพอใชเปนแนวทางในการจดทาแผนการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน ซงตองนาวตถประสงค และขอบเขตการตรวจสอบทกาหนดไวในแผนการตรวจสอบประจาป มากาหนดวธการ เทคนค และขนตอนในการตรวจสอบอยางละเอยด

3. ขอบเขตของงาน 1) ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน จดทาแผนการตรวจสอบภายในซงจะแบงเปน 2

ระดบ ไดแก 1.1) แผนการตรวจสอบระยะยาว (Audit Universe) เปนแผนการทางานทจดทาไว

ลวงหนามระยะเวลาตงแต 1 ป ขนไป โดยทวไปมระยะเวลา 3-5 ป สมพนธกบระยะเวลาการจดทาแผนการของบประมาณของหนวยงาน โดยแผนการตรวจสอบตองกาหนดใหครอบคลมหนวยรบตรวจทอยในความรบผดชอบทงหมด และประกอบดวยรายละเอยดดงน

1.1.1) หนวยรบตรวจ หมายถง ทกกลมในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/ มธยมศกษาและสถานศกษาทกแหงในสงกด

1.1.2) เรองทจะตรวจสอบ หมายถง เรองหรอแผนงาน งาน/โครงการ ทจะตรวจสอบ ในแผนการตรวจสอบระยะยาว

1.1.3) ระยะเวลาทจะทาการตรวจสอบ หมายถง ระยะเวลาทใชในการตรวจสอบ หนวยรบตรวจในแตละแหงหรอในแตละเรองทจะตรวจสอบ

1.1.4) จานวนคน/วนทจะทาการตรวจสอบ หมายถง จานวนผตรวจสอบและ จานวนวนทจะใชในการตรวจสอบหนวยรบตรวจในแตละแหง หรอในแตละเรองทจะตรวจสอบ

1.2) แผนการตรวจสอบประจาป (Audit Plan) เปนแผนทจดทาไวลวงหนามรอบระยะเวลา 1 ป และสอดคลองกบแผนการตรวจสอบระยะยาวทกาหนดไว โดยการเลอกหนวยงานและเรองทจะ


ตรวจสอบในแตละปตามทปรากฏในแผนการตรวจสอบระยะยาว มาจดทาเปนแผนการตรวจสอบ ประจาป โดยอาจมเรองทจะทาการตรวจสอบตามนโยบายทไดรบเพมเตม ประกอบดวยสาระดงน

1.2.1) วตถประสงคของการตรวจสอบ 1.2.2) ขอบเขตการปฏบตงานตรวจสอบ 1.2.3) ผรบผดชอบในการตรวจสอบ 1.2.4) งบประมาณทใชในการปฏบตงานตรวจสอบ

2) ผตรวจสอบภายใน จดทาแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan) ตามภารกจทไดรบ มอบหมายจากผอานวยการหนวยงานตรวจสอบภายในใหสอดคลองกบแผนการตรวจสอบประจาป โดยการจดทาแผนการปฏบตงาน(Engagement Plan) ตองอาศยขอมลจากการสารวจขอมลเบองตน การประเมนผลระบบการควบคมภายใน รวมทงผลการประเมนความเสยง จากการวางแผนการตรวจสอบประจาปดวย เพอใหการจดทาแผนการปฏบตงาน(Engagement Plan) ในแตละเรองครอบคลมประเดนการตรวจสอบทมความสาคญ โดยใหมความยดหยนใหสามารถแกไขปรบปรงใหเหมาะกบสถานการณได โดยผานการสอบทานและความเหนชอบจากผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน ทงนแผนแผนการปฏบตงาน(Engagement Plan) สาหรบการตรวจสอบในแตละเรองหรอกจกรรม ประกอบดวยสาระสาคญ ดงน

2.1) เรองและหนวยรบตรวจ ควรกาหนดวาเปนแผนการปฏบตงานตรวจสอบในเรองใด และ ณ หนวยรบตรวจใดบาง

2.2) วตถประสงคในการปฏบตงาน ควรกาหนดเพอใหทราบวาผตรวจสอบภายในจะทราบ ประเดนขอตรวจพบอยางไรบาง เมอเสรจสนการตรวจสอบ

2.3) ขอบเขตการปฏบตงาน ควรกาหนดขอบเขตประเดนทจะตรวจสอบและปรมาณงานทจะ ทาการทดสอบ เพอแสดงใหเหนถงผลสาเรจตามวตถประสงคในการปฏบตงานทกาหนดไว

2.4) แนวทางการปฏบตงาน (Audit Program) และเครองมอกระดาษทาการ เปนการ กาหนดขนตอนหรอวธการปฏบตงานตรวจสอบในแตละเรองใหชดเจนและเพยงพอ ระบวธการในการคดเลอกขอมล การวเคราะห การประเมนผล และการบนทกขอมลทไดรบระหวางการตรวจสอบ รวมทงกาหนดเทคนคการตรวจสอบทเหมาะสม

2.5) ชอผตรวจสอบภายในและระยะเวลาทตรวจสอบ เพอใหทราบวาใครเปน ผรบผดชอบ ตรวจสอบเรองใดบาง และตรวจสอบเมอใด

2.6) สรปผลการตรวจสอบ เพอใชบนทกผลการตรวจสอบโดยสรปประเดนการตรวจสอบท


สาคญพรอมระบรหสกระดาษทาการทใชบนทกผลการตรวจสอบ เพอสะดวกในการอางองและการคนหากระดาษทาการ นอกจากนควรลงลายมอชอผตรวจสอบและผสอบทานพรอมทงวนททตรวจสอบและสอบทานไวดวย เพอแสดงใหเหนวาใครเปนผตรวจสอบและผสอบทาน

4. คาจากดความ แผนการตรวจสอบภายใน หมายถง แผนการปฏบตงานทผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

จดทาไวลวงหนาเกยวกบเรองทจะตรวจสอบ จานวนหนวยรบตรวจ ระยะเวลาในการตรวจสอบแตละเรอง ผรบผดชอบในการตรวจสอบ รวมทงงบประมาณทใชในการปฏบตงานตรวจสอบ ทงนเพอประโยชนในการสอบทานความกาวหนาของงานตรวจสอบเปนระยะๆ เพอใหงานตรวจสอบดาเนนไปอยางราบรนทนตามกาหนดเวลา

5. ขนตอนการปฏบตงาน การจดทาแผนการตรวจสอบภายในทง 2 ระดบ คอแผนการตรวจสอบระยะยาว (Audit Universe) และแผนการตรวจสอบประจาป (Audit Plan) จะมกระบวนการหรอขนตอนการปฏบตคลายกน โดยมรองรอยปรากฏไวในกระดาษทาการในทกขนตอน ดงน

1) การสารวจขอมลเบองตน เปนการเรยนรและทาความเขาใจเกยวกบงานทจะตรวจสอบใน รายละเอยด ซงจะชวยใหสามารถประเมนความเสยงในชนตนได

2) การประเมนผลระบบการควบคมภายใน ประเมนความเพยงพอและประสทธผลของระบบการควบคมภายในทหนวยงานมอย ซงผตรวจสอบมหนาทประเมนระบบการควบคมภายในทแตละหนวย รบตรวจไดประเมนตนเองไวตามแนวทางทระเบยบคตง.วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 กาหนด (รายละเอยดดเพมเตมใน 1.1.1 งานประเมนระบบการควบคมภายใน)

3) การประเมนความเสยง การประเมนความเสยงเพอการวางแผนการตรวจสอบ ผตรวจสอบภายในสามารถเลอกประเมนความเสยงในระดบหนวยงานทกหนวยงาน(ทกกลมในสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา และสถานศกษา) หรอระดบกจกรรมกไดตามความเหมาะสมกบศกยภาพของตน โดยมการระบปจจยเสยง การวเคราะหความเสยง และการจดลาดบความเสยง (รายละเอยดดเพมเตมใน 1.1.2 งานประเมนความเสยง)

4) วางแผนการตรวจสอบ เปนการนาผลการจดลาดบความเสยงมาพจารณาจดชวงความเสยง เพอใหไดหนวยงานหรอกจกรรมใดทมความเสยงในระดบสง ทควรนามาวางแผนการตรวจสอบกอนในปแรกๆ และไลเรยงความเสยงในปถดๆไป


สาหรบการจดทาแผนการตรวจสอบประจาป จะมการกาหนดวตถประสงคการตรวจสอบ ขอบเขตการปฏบตงาน ผรบผดชอบและงบประมาณ ซงจะใหความชดเจนมากกวาแผนการตรวจสอบระยะยาว

5) เสนอขออนมตแผนการตรวจสอบภายใน การเสนอแผนการตรวจสอบประจาป รวมถงแผนการตรวจสอบระยะยาว ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายในเสนอแผนตอผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาเพอพจารณาอนมตภายในเดอนกนยายนของทกป และควบคมดแลการปฏบตงานใหเปนไปตามแผนกาหนด กรณระหวางปฏบตงานถาพบวาไมสามารถดาเนนการไดตามแผน ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายในควรพจารณาทบทวนปรบปรงแผนการตรวจสอบ รวมถงกรณทไดรบอนมตแผนแลวแตไมไดรบงบประมาณทาใหไมอาจดาเนนการไดตามแผนดวย เสนอผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษาพจารณาอนมตอกครงหนง 6) จดทาแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan) เมอแผนการตรวจสอบประจาปไดรบการอนมตแลว ผตรวจสอบภายในนาเรองหรอกจกรรมทระบในแผน มาจดทาเปนแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan) ซงจะมรายละเอยดของ เรองและหนวยรบตรวจ วตถประสงคในการปฏบตงาน ขอบเขตในการปฏบตงาน แนวทางการปฏบตงาน ชอผตรวจสอบและระยะเวลาทจะตรวจสอบ

7) เสนอขอความเหนชอบแผน ผตรวจสอบภายใน จดทาแผนการปฏบตงานเสนอใหผอานวยการหนวยตรวจสอบภายในใหความเหนชอบกอนดาเนนการตรวจสอบในขนตอนตอไป


อนมต

ทบทวน/ปรบปรง/แกไข

ทบทวน/ปรบปรง/แกไข

อนมต

6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนงาน งานวางแผนการตรวจสอบภายใน

แผนการปฏบตงาน

สารวจขอมลเบองตน

วางแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan)

วางแผนการตรวจสอบระยะยาว/ประจาป (Audit Universe ) หรอ

ประเมนความเสยง


เสนอผอ. สพป./สพม. อนมตแผน


เสนอผอ. ตสน. เหนชอบ

แผนการตรวจสอบประจาป (Audit Plan)


7. แบบฟอรมทใช กระดาษทาการตางๆ ทใชในการเกบขอมล ของแตละปจจยเสยง เพอใชในการวเคราะหและจดลาดบความเสยง



กระทรวงการคลง 3) หนงสอแนวปฏบตการตรวจสอบภายใน เรองการวางแผนการตรวจสอบและแผนการ

ปฏบตงาน : กรมบญชกลาง 4) หนงสอคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในสาหรบผตรวจสอบภายในสานกงานเขตพนท



อนมต

ทบทวน/ปรบปรง/แกไข ทบทวน/ปรบปรง/แกไข

อนมต

9. แบ

บฟอรมส


ตวชวดท

สาคญ

ของกระบว

นงาน

:

รอยล

ะของกจ

กรรมทก

าหนด

ในแผ

น ทเปน

ไปตามล

าดบค

วามเส

ยง

ชองาน

2.1 ง

านวางแผน


ภายใน

ลาดบ

ผงขน

ตอนก


งาน

รายละเอ

ยดงาน

เวล

าดาเน

นการ



ผรบผ

ดชอบ

1

การสารวจขอมล

เบองตน

เปนก

ารเรย

นรแล

ะทาความเข

าใจเกย

วกบงานทจ


ใน

รายล

ะเอยด

ซงจะชวยใหสามารถปร

ะเมนค

วามเส

ยงในชน

ตนได

ภายใน

30 กน

ยายน



บภายใน

และจรยธรรม

ของผตรวจสอ

บภายใน

ผอ. ต

สน.

2 การประเมน

ผลระบบ

การควบ


ปร

ะเมนค

วามเพ

ยงพอ

และป

ระสท

ธผลข

องระบบ

การควบ


ทหน

วยงาน

มอย

ซงผต

รวจสอบ

มหนาทป

ระเมน

ระบบ

การควบ


ทแตล

ะหนว

ยรบต

รวจได

ประเม

นตนเอ

งไวตาม

แนวท

างทระเบยบ

คตง.ว

าดวยการกาหนด


ารควบค

มภายใน

พ.ศ.

2544

กาหน

ด (รา

ยละเอ

ยดดเพ

มเตมใน

1.1.1

งานปร

ะเมนระบ


มภายใน

)

ภายใน


าท

แผนก


บปร

ะจาปกาหน

ด

ผต

รวจสอบ

ภายใน

3 การประเมน


ง กา

รประเมน


งเพอก

ารวางแผน



ภายใน

สามารถเลอ

กปร

ะเมนค

วามเส

ยงในระดบ


ทกหน

วยงาน

(ทกกล

มในส

านกงานเขต

พนทก

ารศก

ษาปร

ะถมศ

กษา/ม

ธยมศ

กษา

และสถานศ

กษา) หรอระดบก

จกรรมก

ไดตามความเหม

าะสม

กบศก

ยภาพ

ของตน

โดยมก

ารระบป

จจยเส

ยง ก

ารวเค

ราะห


ง และการจดล

าดบค

วามเส

ยง (รายล

ะเอยด

ดเพมเต

มใน

1.1.2

งานป

ระเมน


ง)

4 วางแผน


เปนก

ารนาผล

การจดล

าดบค

วามเส

ยงมาพจ

ารณา

จดชวงความเส

ยง เพ

อใหไดห

นวยงานหรอ

กจกรรมใดท

มความเส

ยงในระดบ

สง ทควรนามาวางแ


กอนในป

แรกๆ

และไล

เรยงความเส

ยงในป

ถดๆไป

สาหรบก

ารจด

ทาแผ



จะมก

ารกาหน

ดวตถ

ประสงคการตรวจสอบ

ขอ

บเขตก

ารปฏ

บตงาน

ผรบ

ผดชอ

บและงบปร

ะมาณ

ซงจะ

ใหความชด

เจนมากก

วาแผ


บระยะยาว

5 เสน

อขออนม

ตแผน


ภายใน

การเสน

อแผน


ประจาป รว

มถงแผน


ระยะยาว

ผอ

านวยการหนว

ยตรวจสอบ

ภายใน

เสนอแ

ผนตอ

ผอานวยการสานกงานเขต

พนทก

ารศก


กษา/ม

ธยมศ

กษา

เพอพ

จารณ

าอนม

ตภายในเดอ

นกนย

ายนข

องทก

ป แ

ละควบค

มดแล

การป

ฏบตงานใหเปนไปต

ามแผ

นกาหนด

กรณ

ระหว

างปฏบ

ตงานถาพบ

วาไมสามารถดาเนน

การได

ตามแ

ผน ผอ

านวยการห

นวยต

รวจสอบ

ภายในค

วรพจ

ารณา

ทบทว

นปรบปร

งแผน


รวมถ

งกรณ

ทไดรบอ

นมตแ

ผนแล

วแตไม

ไดรบงบป

ระมาณท

าใหไมอาจด

าเนนก

ารไดตามแ

ผนดวย เสน

อผอานวยการส

านกงา

นเขตพ

นทการศกษ

าประถ

มศกษ

า/มธยมศ

กษาพจาร

ณาอน

มตอกครงหนง

6 จดทาแผนก

ารปฏ

บตงาน

(Eng

agem

ent P

lan) เมอ

แผนก


บประจาปไดรบก

ารอน

มตแล

ว ผต

รวจสอบ

ภายใน

นาเรอ

งหรอกจ

กรรมทร

ะบในแผ

น มาจด

ทาเปน

แผนก

ารปฏ

บตงาน

(Eng

agem

ent P

lan) ซ

งจะม

รายล

ะเอยด

ของ เรองและหน

วยรบ

ตรวจ

วตถ

ประสงคในการป

ฏบตงาน

ขอบเข

ตในการป

ฏบตงาน

แนว

ทางการปฏ

บตงาน

ชอ


และระยะเว

ลาทจ


7 เสน

อขอความเห

นชอบ

แผน


ภายใน

จดทา

แผนก

ารปฏ

บตงาน

เสนอใหผ

อานว

ยการหน

วยตรวจสอ

บภายใน

ใหความเหน

ชอบก

อนดาเนน


อบในขน

ตอนต

อไป


กษณผ

งขนต

อน

จ

ดเรมต

นหรอสน

สดกระบ

วนงาน

กจก

รรมงานหรอก

ารปฏ

บต

ก

ารตด

สนใจ

ทศ

ทางหรอการเค

ลอนไหว

ของงา

น

จดเช

อมตอ

ระหว

างหนา

(ถาไมจบ

ภายใน

๑หน

า)

วางแผน

การปฏบ

ตงาน

(En

gage

ment

Plan)

วางแผน


ระยะยาว/

ประจาป(Au

dit U

nivers

e ) หร

อ

ประเม


ยง

ประเม

นระบ


มภายใน

เสนอผ

อ. สพ

ป./

สพม.อ

นมตแ

ผน


เสนอผ

อ. ตส

น. เหน

ชอบ

แผนก



(Audit

Plan

)

สารวจข

อมลเบ

องตน

แผนก

ารปฏ

บตงาน

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนการดาเนนงาน ชอเอกสาร : 2.2. งานประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน


1. ชองาน (กระบวนงาน) 2.2 งานประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน

2. วตถประสงค 1) เพอชวยใหผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา มกลไก

หรอเครองมอในการควบคมกากบดแลงานตรวจสอบภายในใหสามารถเปนเครองมอของผบรหารไดอยางแทจรง

2) เพอชวยใหผบรหารและผรบตรวจ รวมทงผตรวจสอบภายในมความมนใจในผลการ ตรวจสอบของหนวยงานตรวจสอบภายใน

3) เพอชวยใหหนวยงานตรวจสอบภายในไดมการพฒนาและปรบปรงงานในความรบผดชอบ อยางตอเนอง เพอใหผลการทางานมประสทธภาพ ประสทธผลยงขน

3. ขอบเขตของงาน 1) ประเมนตนเอง (Self Assessment) เพอสอบทานหรอทบทวนการปฏบตงานในรอบปท

ผานมา และพจารณาปรบปรงแกไขและพฒนางานใหมประสทธภาพ โดยใชแบบประเมนตนเองของหนวยตรวจสอบภายในทกรมบญชกลางกาหนด เปนแนวทางในการประเมนตนเอง

2) จดทาแบบสารวจหรอแบบสอบถามความคดเหนของผบรหารและผรบการตรวจสอบ ภายหลงการตรวจสอบแตละครง เพอรบทราบความคดเหนของผทเกยวของตอการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายในรวมทงขอเสนอแนะทจะนาไปพจารณาปรบปรงพฒนางานตรวจสอบภายในใหสามารถตอบสนองตอความตองการของผบรหารและผรบตรวจ

3) เตรยมความพรอมเพอรองรบการประเมนภายนอก

4. คาจากดความ การประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน คอ กระบวนการหรอกจกรรมทจดใหมขนเพอใหความเชอมน อยางสมเหตสมผลวา กระบวนการทางานของหนวยตรวจสอบภายใน สามารถนาไปสผลการทางานทมคณภาพ รายงานผลการตรวจสอบไดรบการยอมรบและเชอถอจากผบรหาร ผรบตรวจ และผทเกยวของ


5. ขนตอนการปฏบตงาน 1) จดทาแบบสารวจหรอแบบสอบถามความคดเหน สงใหหนวยรบตรวจ แสดงความเหนของ

ผบรหารและผรบการตรวจสอบ เกยวกบการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน โดยควรสงแบบสารวจใหภายหลงการตรวจสอบแตละครง

2) รวบรวมรายงานผลการปฏบตงานตามแผนการตรวจสอบประจาป และแบบสารวจความคดเหน ตามรอบระยะเวลาทตองการทราบผล

3) วเคราะหสรปผลการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน และความคดเหนของหนวยรบตรวจ แยกเปน 2 ลกษณะคอ

3.1) สภาพปญหาทเปนสาระสาคญของหนวยรบตรวจ สาเหต และแนวทางการแกไข 3.2) ผลการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน ปญหาอปสรรค(ถาม) สาเหต และ

แนวทางการปรบปรงพฒนางานตรวจสอบภายใน 4) จดทารายงานสรปผลการปฏบตงาน และประเมนตนเอง ตามแบบประเมนตนเอง

กรมบญชกลางกาหนด ซงจะมการประเมนผลการปฏบตงาน ในขนตอนตางๆของกจกรรมการตรวจสอบภายในตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ ไดแก ดานการกาหนดวตถประสงค อานาจหนาท ความรบผดชอบ ความเปนอสระความเทยงธรรม ความระมดระวงรอบคอบ ความเชยวชาญ การบรหารงานตรวจสอบภายใน การวางแผนการปฏบตงาน การปฏบตงาน การรายงาน และการตดตามผลการปฏบตงาน

5) เสนอผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา/มธยมศกษา อยางนอยปละครง พรอมเสนอแนวทางการพฒนา แนวทางการดาเนนงาน เพอใหหนวยตรวจสอบภายในมการปฏบตงานใหไดมาตรฐาน หรอตามระดบเกณฑมาตรฐานทกาหนด ซงกรมบญชกลางไดกาหนดเกณฑการประเมนไวรวม 41 ประเดน เชน การจดทากฎบตร

6) รวบรวมขอมลทไดไวเปนสารสนเทศเพอการวางแผนการพฒนางานตรวจสอบ และพฒนา บคลากรของหนวยตรวจสอบภายในตอไป

7) สงแบบประเมนตนเองใหกรมบญชกลาง ตามระยะเวลาทกรมบญชกลางกาหนด และสง สรปผลการปฏบตงานตรวจสอบใหสพฐ.ทราบอยางนอยปละครง หรอตามระยะเวลาทสพฐ.กาหนด


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนงาน งานประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน

7. แบบฟอรมทใช 1) แบบประเมนตนเองของ หนวยตรวจสอบภายใน โดยกรมบญชกลาง 2) แบบสารวจความคดเหน ของหนวยตรวจสอบภายใน โดยกรมบญชกลาง 3) แบบสอบถามอน ตามแนวทางการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในทกรมบญชกลาง

กาหนด

8. เอกสาร/ หลกฐานอางอง แนวทางการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน โดยกรมบญชกลาง

แบบสารวจความคดเหน

วเคราะห สรปผล

จดทาแบบประเมนตนเอง /รายงานสรปผล

รวบรวมรายงานผลการตรวจสอบ และแบบสารวจความคดเหน


กรมบญชกลาง สพฐ. ธรการและสารสนเทศ

อยางนอยปละครง


9. แบ

บฟอรม

สรปมาต

รฐานงา

น

ชองาน

2.2 งา

นประก

นคณภ

าพงาน


ภายใน

ลาดบ

ผงขนต

อนการ

ดาเนน

งาน

รายละเ

อยดงาน

เวล

าดาเ

นนการ

มาต

รฐาน

คณภาพ

งาน

ผรบผด

ชอบ

1

1) จดทาแ

บบสาร

วจหรอแ

บบสอบถ

ามความ

คดเหน

สงให

หนวยร

บตรวจ

แสดงค

วามเหน

ของผบ

รหารแล

ะผรบก

ารตรว

จสอบ

เกยวกบ

การปฏ

บตงาน

ของหน

วยตรวจ

สอบภ

ายใน

โดยควร

สงแบบ

สารวจใ

หภายห

ลงการต

รวจสอบแ

ตละคร

ง

2 2)

รวบรวม

รายงาน

ผลการป

ฏบตงา

นตามแผ

นการตร

วจสอบประ

จาปและ

แบบสาร

วจความ

คดเหน

ตามรอ

บระยะเ

วลาท

ตองกา

รทราบผ

ล

3 3)

วเคราะ

หสรปผ

ลการปฏ

บตงาน

ของหน

วยตรวจ

สอบภาย

ใน แล

ะความค

ดเหนขอ

งหนวยร

บตรวจ

แยกเปน

2 ลกษณ

ะคอ

3.1)

สภาพปญ

หาทเปน

สาระสา

คญของหน

วยรบต

รวจ ส

าเหต แ

ละแนวท

างการแ

กไข

3.2)

ผลการ

ปฏบต

งานของหน

วยตรวจ

สอบภ

ายในป

ญหาอป

สรรค(ถ

าม) ส

าเหตและแ

นวทางก

ารปรบปรง

พฒนา

งานตรว

จสอบภ

ายใน

4 4)

จดทาร

ายงานส

รปผลก

ารปฏบ

ตงาน

และป

ระเมน

ตนเอง

ตามแ

บบประ

เมนตน

เองกรม

บญชก

ลางกาห

นด ซ

งจะม

การประ

เมนผลก

ารปฏบ

ตงาน ใ

นขนต

อนตาง

ๆของก

จกรรมก

ารตรวจ

สอบภ

ายในต

ามมาตร

ฐานการ

ตรวจสอ

บภายใ

นของ

สวนราช

การ ได

แก ด

านการก

าหนดวต

ถประส

งค อา

นาจหน

าท คว

ามรบผ

ดชอบ

ความเ

ปนอส

ระความ

เทยงธร

รม

ความระ

มดระว

งรอบค

อบ ค

วามเชย

วชาญ

การบรห

ารงานต


ายใน

การวาง

แผนก

ารปฏบ

ตงาน

การปฏ

บตงาน

การร

ายงาน

และการ

ตดตาม

ผลการป

ฏบตงา

น

5 5)

เสนอผอาน

วยการส

านกงาน

เขตพน

ทการศ

กษาปร

ะถมศก

ษา/มธ

ยมศก

ษา อย

างนอยป

ละครงพ

รอมเสน

อแนว

ทางการ

พฒนา

แนวทางก

ารดาเน

นงาน

เพอใหห

นวยตรวจ

สอบภ

ายในม

การปฏ

บตงาน

ใหไดม

าตรฐาน

หรอต

ามระดบ

เกณฑม

าตรฐาน

ทกาหน

ด ซงกร

มบญช

กลางไ

ดกาหน

ดเกณฑ

การประ

เมนไวร

วม 41

ประเดน

เชน

การจดทาก

ฎบตร

6 6)

รวบรวม

ขอมล

ทไดไวเ

ปนสาร

สนเทศ

เพอการ

วางแผน

การพฒ

นางานต

รวจสอบ แ

ละพฒน

าบคลาก

รของหน

วยตรว

จสอบภ

ายในต

อไป

7 7)

สงแบบ

ประเมน

ตนเอง

ใหกรมบ

ญชกลาง

ตามระย

ะเวลาท

กรมบญ

ชกลาง

กาหนด

และส

งสรปผ

ลการป

ฏบตงา

นตรว

จสอบให

สพฐ.ท

ราบอยางน

อยปล

ะครง ห

รอตามร

ะยะเวล

าทสพฐ

.กาหน

ด

คาอธบ

ายสญล

กษณผ

งขนตอน

จดเรม

ตนหรอ

สนสด

กระบวนงา

น

กจกรร

มงานห

รอการป

ฏบต

การตด

สนใจ

ทศทาง

หรอการ

เคลอน

ไหวของงา

น

จ

ดเชอม

ตอระห

วางหน

า(ถาไม

จบภาย

ใน ๑ห

นา)

แบบส

ารวจความ

คดเหน

วเคราะ

ห สรปผ

ล

จดทาแ

บบประ

เมนตน

เอง /

รายงาน

สรปผล

รวบรวม

รายงาน

ผลการ

ตรวจสอ

บ และแบ

บสารว

จความ

คดเหน

เสนอ ผ

อ.สพป

./สพ

ม.

กรม

บญชกลาง

สพฐ.

ธรการ

และสา

รสนเทศ

อยางน

อย ปล

ะครง

ประเภทเอกสาร : คมอขนตอนดาเนนงาน ชอเอกสาร : งานธรการและสารสนเทศ


1.

2.

1)

2)

3)

4)

3.1)

2)

3)

4.

5. 1) /

2)

3)

/


4)

/

5)

6)

--

-

-

5

6.1) 2

6.1.1) (Primary Sources)

6.1.2) (Secondary Sources)

6.2)

3

6.2.1)

6.2.2)

6.2.3)


6.3)

6.3.1)

6.3.2)

6.3.3)

6.4)

6.5)

7)


6. Flow Chart การปฏบตงาน กระบวนงาน งานธรการและสารสนเทศ

คดแยกหนงสอ เสนอ ผอ.ตสน. มอบหมายผดาเนนการ

ประมวลผล และจดการขอมล ทาเปนสารสนเทศ

รบและควบคมการรบ หนงสอ และเอกสาร ไวในทะเบยนคม หรอจดทาเองวเคราะหคดแยกประเภท

1. จดเกบรวมรวมขอมล

2. การตรวจสอบขอมล

3. การประมวลผลขอมล

4. การนาเสนอขอมล

จดพมพงานเอกสาร หนงสอ รายงาน

ผรบผดชอบดาเนนการ

ควบคม การนาเอกสารตอ ผอ.สพป./สพม. และการนาสงภายนอก

จดเกบตามระบบงานสารบรรณ

การวางแผนการตรวจสอบ

เผยแพรสารสนเทศ

การจดการความร


7. แบบฟอรมทเกยวของ 1) ทะเบยนคมการรบ – สงหนงสอราชการ 2) ทะเบยนคมการรบเอกสาร/พมพ 3) ทะเบยนคมการจดเกบขอมล /แฟมงาน

8. เอกสาร/หลกฐานอางอง 1) ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยงานสารบรรณ พ.ศ.2526 และทแกไขเพมเตม 2) ระเบยบวาดวยการรกษาความปลอดภยแหงชาต พ.ศ. 2517 3) พระราชบญญตขอมลขาวสารของราชการ พ.ศ.2540 4) ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการใหขาวและบรการขาวสารของทางราชการพ.ศ.2529 5) ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการใหขาวและบรการขาวสารของทางราชการ (ฉบบท 2 พ.ศ.2533) 6) ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการประชาสมพนธและการใหขาวราชการ พ.ศ.2525 7) พระราชบญญตวาดวยการกระทาความผดเกยวกบคอมพวเตอร พ.ศ.2550 8) พระราชบญญตวาดวยธรกรรมทางอเลกทรอนกส


รายชอคณะทางาน

ทปรกษา เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ประธานทปรกษา รองเลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน รองประธานทปรกษา ทปรกษาสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ทปรกษา ผอานวยการสานก/กลม/หนวย ทปรกษา ผเชยวชาญสานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ทปรกษา

คณะทางานหนวยตรวจสอบภายในประกอบดวย 1. นางสาวปนดดา จรสพทยากล หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน สพฐ. ประธานคณะทางาน 2. นายลนฤทธ วเศษศกด รอง ผอ.สพป.กรงเทพมหานคร เขต 1 รองประธานคณะทางาน 3. นางยพด ดอนทร ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน รองประธานคณะทางาน 4. นางวเชยร สงขนกจ ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน คณะทางาน 5. นายธนรรชน พหลทพ ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน คณะทางาน 6. นางจรรตน ชายเพชร ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน คณะทางาน 7. นายสทศน พรมทอง ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน คณะทางาน 8. นายรชวฒ มนคงโชคด ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน คณะทางาน 9. นางนฤมล วศษฐวรพนธ ผอานวยการหนวยตรวจสอบภายใน คณะทางาน

คณะตรวจทานแกไข มหนาทตรวจสอบแกไข ปรบปรงคมอใหมความถกตองสมบรณ 1. นายสมยศ ศรบรรณ ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 10 2. วาทรอยตรอานนท สขภาคกจ ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 17 3. นายไกร เกษทน ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษานครราชสมา เขต 5 4. นายอมพร พนะสา ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาหนองคาย เขต 3 5. นายเชวง วฒนธรางกร ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษานาน เขต 2 6. นายสรพนธ โกยวาณชย ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาเชยงใหม เขต 2 7. วาทรอยตรทวศกด นามศร ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาศรสะเกษ เขต 2 8. นายครรชต วรรณชา ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาพะเยา เขต 2 9. นายวระพงศ เดชบญ ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาศรสะเกษ เขต 3 10. นายดาหร งมสนเทยะ ผอานวยการสานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาพระนครศรอยธยา เขต 2 11. นางสาวปนดดา จรสพทยากล หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน สพฐ.


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

1. 2.

3 3.

1 4.

3 5.

3 6.

1 7.

3 8.

3

คู มือการปฏิบ ัติงาน สำนักงานเขตพื ้นที่การศึกษา หน วย ... · 3 คู มือการปฏ

Documents