A bizalmi vagyonkezeléshez kapcsolódó jogszabályok kritikai kommentárja dr. Magyar Csaba, TEP

A BIZALMI VAGYONKEZELÉSHEZ KAPCSOLÓDÓ JOGSZABÁLYOK

KRITIKAI KOMMENTÁRJA

dr. Magyar Csaba, TEP

Society of Trust and Estate Practitioners Tel: +36-1-383-0333Bécsi út 52. Fax: +36-1-383-04331035 Budapest E-mail: [email protected]

TÚL A PTK. SZABÁLYAIN…

• 2014. évi XV. tv.– a bizalmi vagyonkezelőkről és tevékenységük szabályairól.

• 87/2014. (III. 20.) korm. rendelet– a BVK vállalkozások pénzügyi biztosítékainak egyes szabályairól.

• X/201X () MNB rendelet– az igazgatási szolgáltatási díjakról

• Q/201Z () MNB rendelet– a BVK vállalkozások és bizalmi vagyonkezelési jogviszonyok

nyilvántartásából történő adatszolgáltatás.• Engedélyezési útmutató:

– BVK vállalkozások tevékenységének engedélyezése (felugyelet.mnb.hu)

2014. ÉVI XV. TV. MÓDOSÍTJA

„ADÓ”Illeték,

HIPA, SZJA, TAO, ÁFA,

ART, számvitel „NYILVÁNTART.”

Szabadalom, védjegy, f.

árujelző, ft. minta, ingatlan, légi-,

közúti jármű, cég.

„EGYÉB”Végrehajtás,

hagyatéki eljárás,

pénzmosás

KRITIKUS SÚLYPONTOK

• Bejelentés / engedélyezés• Adatszolgáltatás / titoktartás• Közh. nyilvántartások / diszkréció • Végrehajtás / tulajdonjog

ENGEDÉLYEZÉS / BEJELENTÉS

Üzletszerű „Üzletszerűtlen”

Szervezeti feltételek

• Engedély alapján• Átlátható Kft., Rt.,

EGT fióktelep• Csak főtevékenység

• Bejelentés alapján• Bárki/mi végezheti• Nem csak

főtevékenység

Személyifeltételek

• Fit & proper person• 1 jogász, 1 közgazd.,

1 könyvvizsgáló• Összeférhetetlenség

• 0• 0• 0

Tárgyifeltételek

• Saját tőke• Pénzügyi biztosíték• IT rendszer

• 0• 0• 0

TITOKTARTÁS

• Vagyonkezelőt titoktartási kötelezettség terheli.• Felmentést adhat: vagyonrendelő és jogutódja.• Nincs „…ha törvény eltérően nem rendelkezik…"

• Vö. BVK titoktartási kötelezettsége nem áll fenn:• Korlátlanul: MNB, adóhat., GVH, KEHI, AVH, TEK, FIU• Szükséges mértékben: ügyészség, nyomozóh., bíróság,

vh., közig., OLAF• Kiterjed a kiszervezésre is.• MNB-nél szerződés-nyilvántartás (nem üzletszerű BVK)• Québec-i klauzula?

DISZKRÉCIÓ

• BVK alapja a diszkrét vagyonkezelés• Bizalmi jelleg: jogviszony részletei csak a felekre tartoznak. • Nemzetközi kitekintés: csak a hatóságok és csak kivételes

esetben és módon.

• Vö. ingatlannyilvántartás• Kötelező a vagyonrendelő és a kedvezményezett személyének

feltüntetése.• BVK-ba csak a tulajdonos adhatja a vagyontárgyait.• BVK a kedvezményezett hozzájárulása nélkül is elidegenítheti a

vagyontárgyat.• Hatóságok részére elérhető a BVK nyilvántartás.• „Felfedi a lakosság előtt” a kedvezményezett személyét.

VÉGREHAJTÁS

• Adós = vagyonrendelő• Végrehajtható a vagyon(hányad), amely a vagyonrendelőt,

vagy a kiadásra irányuló jog jogosultját megilleti a BVK megszűnése esetén.

• Végrehajtást kérő felmondási joggal rendelkezik, de csak a 2. körben.

• Vö. Ptk. szerinti vagyonrendelés tulajdonjogi hatásai: • Vagyonrendelő elveszti a tulajdonjogát.• Vagyonkezelő válik tulajdonossá.• Kinek van felmondási joga?• Vagyonrendelés még a hitelezői igény keletkezését

megelőzően történt?

RÁADÁS ÜGYVÉDEKNEK

• Ügyvédi törvény vö. BVK• Ügyvéd nem láthat el BVK tevékenységeket.

• A bizalmi vagyonkezelés jellegénél fogva jogi szakértelmet és bizalmi viszonyt igényel:• Indokolt lehetővé tenni, hogy ügyvédek is végezhessék

ezt a tevékenységet.

ÖSSZEFOGLALÁS

• Milyen legyen a magyar BVK?– Összhang a Ptk-val

• Nem végrehajtható a vagyon.• Titoktartási kötelezettség (kiv. pl.: adóhatósági és büntető ügyek) és

ésszerű transzparencia

– Nemzetközi szinten (is) versenyképes• Egyszerű eljárás• Alacsony költségek

– Töltse be a jogalkotó szándékát• Vagyon konzerválása és egyben tartása a későbbi

generációk számára.• Öngondoskodás

ZÁRÓGONDOLAT

KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET!

Society of Trust and Estate Practitioners Tel: +36-1-383-0333Bécsi út 52. Fax: +36-1-383-04331035 Budapest E-mail: [email protected]