“ U NIVERSIDAD “SAN PEDRO” ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES “INVERSIONES Y SERVICIOS GENERALES G.C.R SA.C” ASESOR: C.P.C VICTOR VARGAS ARELLANO ALUMNA : PUMARICRA GARCIA MAYRA CICLO : X – 2010 CHIMBOTE- PERÚ
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“UNIVERSIDAD “SAN PEDRO”
ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES
Y ADMINISTRATIVAS
INFORME DE PRÁCTICAS PRE
PROFESIONALES
“INVERSIONES Y SERVICIOS GENERALES G.C.R SA.C”
ASESOR:
C.P.C VICTOR VARGAS ARELLANO
ALUMNA: PUMARICRA GARCIA MAYRA
CICLO: X – 2010
CHIMBOTE- PERÚ
Universidad san PedroEscuela de Contabilidad
“INVERSIONES Y SERVICIOS GENERALES G.C.R .S.A.C”
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
PRACTICA PRE PROFESIONALES - 1 -
C on M u ch o C a r iñ o A N u e s tro s p ad res
Po r S u G ran E s fue rzo Y S ac r i f ic io
D u ran te Nue s tra Fo rm ac ió n P ro fe s io n a l
A l T od o p o d e roso P o r G u ia rn os en E l
T ranscu rso D e N u e s tra s v id as Y
C o n c re t iza r E l A n he lo D e Se r
P ro fes ion a l .
Universidad san PedroEscuela de Contabilidad
“INVERSIONES Y SERVICIOS GENERALES G.C.R .S.A.C”
PRESENTACION
PRACTICA PRE PROFESIONALES - 3 -
A dios por guiar mi camino con
sabiduría e inteligencia y darme
las fuerzas necesarias para
continuar con mi formación
profesional.
Al profesor Víctor Vargas Arellano
por el asesoramiento para la
realización del presente Informe de
Practicas-Pre.
A la empresa “INVERSIONES Y
SERVICIOS GENERALES G.C.R
S.A.C” por la información que me
brindaron para facilitarme el
desarrollo de mi Informe de
Practicas Pre Profesionales.
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“INVERSIONES Y SERVICIOS GENERALES G.C.R .S.A.C”
El Presente informe es el resultado de la aplicación de los
conocimientos adquiridos durante la formación profesional en
la universidad.
La universidad busca incentivar al alumno con una buena
información, con fines, como la formación científica, y
humanística del educando es por eso que este curso en
realidad constituye parte de una etapa transitoria del
estudiante, en la cual se va convirtiendo en profesional, en el
desarrollo del mismo, el estudiante tendrá que aplicar todos
los conocimientos adquiridos durante los años de estudio en
la universidad para comprobar si realmente está preparado
para desempeñarse profesionalmente, moralmente y
eficientemente en el mercado laboral
Es por eso que el estudiante no sólo debe centrarse en una
actitud oyente - observador, sino que también debe realizar
trabajos de investigación los cuales servirán para adquirir
experiencia y tener una mejor perspectiva para su desarrollo
profesional.
Es por tal motivo que como alumna de la escuela de
contabilidad perteneciente al x ciclo de la universidad San
Pedro, con el presente trabajo de análisis y elaboración del
informe de la empresa “INVERSIONESY SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C”; me permito someter a vuestra
consideración y evaluación el presente informe, del análisis del
sistema administrativo contable y financiero.
El presente trabajo es gran importancia para mi carrera
profesional ya que constituye un verdadero acercamiento a la
labor de un contador lo cual hace que llegue a obtener
experiencia que me servirá para tener una visión de lo que
voy a realizar más adelante en mi carrera profesional.
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INTRODUCCION
El presente informe de prácticas pre profesionales constituye
un análisis detallado de la empresa “INVERSIONES Y
SERVICIOS GENERALES G.C.R S.A.C”, tiene como objetivo
verificar y conocer los aspectos referentes al funcionamiento,
y manejo de la empresa así como también el resultado de sus
operaciones al final del periodo, a través de sus estados
financieros.
Para obtener la información correspondiente se realizo
entrevistas a los empleados de la empresa, así como también
al contador de la misma.
El desarrollo del presente informe consta de la siguiente
manera:
PRIMERA PARTE: Contiene Información, concerniente a los
datos del practicante, Empresa y Asesor.
SEGUNDA PARTE: Contiene información de la empresa, y se
subdivide en los siguientes capítulos:
Capítulo I. Información general de la empresa dentro del
ámbito legal. Como son los antecedente históricos,
sector al que pertenece, actividad que desarrolla,
capital social.
Capítulo II. Información concerniente al aspecto
administrativo, en la cual se hace mención a los
órganos de administración de la empresa y su
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organización operativa, su estructura y
organigrama funcional.
Capítulo III. Información del aspecto contable de la empresa,
en el cual se ve el sistema de organización, la
aplicación del sistema contable actual, además se
encuentra descripción de la importancia de los
libros contables y documentos empleados por esta
área.
Capítulo IV. Información acerca del Aspecto Laboral y
Tributario, el cual contiene tributos del gobierno
central, local y contribuciones a instituciones
Públicas, Remuneraciones, Gratificaciones y demás
beneficios que percibe el trabajador de la empresa.
Capítulo V. Análisis de los Estados Financieros que
comprende el Balance General y Estado de
Ganancias y Pérdidas del año 2009 y proyección
para el año 2010.
TERCERA PARTE: Como resultado del Informe presentado,
realizado a la empresa “INVERSIONES Y
SERVICIOS GENERALES G.C.R S.A.C”, a
través del curso de prácticas pre
profesionales se muestra las Conclusiones y
Recomendaciones a las que se llega para dar
a conocer la situación actual de la empresa
antes mencionada.
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I.
1.1Datos del practicante:
Centro de Estudios superiores:
Universidad San Pedro
Facultad
Ciencias Contables y Administrativas
Escuela Académica Profesional:
Contabilidad
Apellidos y Nombres:
Pumaricra García Mayra
Código:
1420051081
Ciclo:
X
1.1Empresa en Análisis:
Empresa o Razón social:
“INVERSIONES Y SERVICIOS GENERALES
G.C.R S.A.C”
RUC:
20445430952
Domicilio fiscal:
Jr. San Martin N` 315 - Pueblo Joven florida
Baja- Chimbote
Representante legal:
Castañeda Valera Roció Maritza, con DNI Nº
32919283, de Nacionalidad Peruana, Estado Civil
Casada.
1.1Datos del Asesor:
Nombres y Apellidos:
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CPC Víctor Vargas Arellano
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1.1 ANTECEDENTES
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CAPITULO I
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El 10 de Diciembre del 2004, se constituye la Empresa de
sociedad anónima cerrada “INVERSIONES Y SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C”,
Con RUC N` 20445430952 ante Notario Público Guillermo Cam
Carranza, en la ciudad de Chimbote, Provincia del Santa,
Departamento de Ancash, Región Chavín, siendo está inscrita
en los Registros Públicos con partida Nº 11023682. Y en la
SUNAT con fecha 5 de Diciembre del 2004.
El capital inicial de la empresa es de S/. 34,000.00 (treinta y
cuatro mil mil y 00/100 Nuevos Soles), representado por
34,000.00 (treinta y cuatro mil) acciones nominativas de un
valor nominal de S/. 1.00 cada una, las cuales son suscritas y
pagadas de la siguiente manera:
ROCIO MARITZA CASTAÑEDA VALERA, con un aporte de
S/. 19,000.00 (diecinueve mil y 00/100 Nuevos soles), mediante
aportes de bienes no dinerarios correspondiente a 19 000.00
acciones
JUAN CARLOS GUZMAN QUIROZ, con un aporte de S/.
15,000.00 (quince mil y 00/100 Nuevos Soles), mediante aporte
de bienes no dinerarios correspondiéndole 15,000 acciones
sociales.
La institución se encuentra ubicada en la cuidad de Chimbote
jr. San Martin Nº 315, con número de licencia municipal Nº 030-
07 y número de expediente Nº 05388 -07. Iniciando sus
actividades el 15 de enero del 2004.
1.2 SECTOR
La Empresa está dedicada a la Construcción y todo tipo de
servicios en General.
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1.3 ACTIVIDAD QUE DESARROLLA
La sociedad, tiene como actividad económica principal
Construcción de módulos de vivienda completos, o entendido
también por objeto dedicarse al servicio de carga y descarga
de productos terminados, pintado de exteriores interiores de
cualquiera ambiente, alquiler de maquinaria pesada, liviana,
reparación técnica de computadoras, exportar importar,
adquirir, enajenar, arrendar, comercializar alquiler de
maquinarias, construcción, etc.
Para cumplir dicho objeto, podrá realizar todos aquellos actos y
contratos que sean lícitos, sin restricción alguna
1.4 CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA
El capital de la Empresa “INVERSIONES Y SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C”, es de S/. 34000.00 (Treinta y
cuatro mil y 00/100 Nuevos Soles), Dividido en 34,000
participaciones sociales de S/. 1.00 cada una, suscritas y
pagadas de la siguiente manera:
Rocio Maritza Castañeda Valera:
Aportes en Bienes Dinerarios ………………………………S/. 201,
675.00
Juan Carlos Guzmán Quiroz:
Aportes en Bienes Dinerarios ………………………………S/. 201,
675.00
El capital se encuentra suscrito y totalmente pagado.
1.5 OBJETIVOS DE LA EMPRESA
➢ Obtener utilidad para el propio beneficio de la
empresa y el desarrollo de la misma.
➢ Crear una buena imagen antes los clientes.
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CAPITULO II
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➢ Cuidar su prestigio brindándoles a sus clientes
servicios y productos que cumplan sus expectativas.
➢ Desarrollar nuevas ideas para mejorar y ampliar la
comercialización.
➢ Servir como fuente de trabajo
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2.1 LA ADMINISTRACION Y SU APLICACIÓN
2.1. ADMINISTRACION:
Es la función de la empresa INVERSIONESY SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C lograr que las cosas se realicen por
medio de otros y obtener resultados por los mismos medios.
Es la técnica que busca resultados de máxima eficiencia en la
coordinación de las cosas y personas que integran la empresa
El desarrollo de la estructura organizacional de la Empresa
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analiza los puestos que tienen que ser cubiertos, utiliza
procedimientos por el cual se determinan los deberes y la
naturaleza de los puestos y los tipos de personas que ocuparán
éstos. También aplican políticas que aseguran el buen
funcionamiento de las áreas en la empresa, comprendidas
entre el área de facturación hasta el área de almacén.
Fases en la administración:
• Dirección: la Empresa “INVERSIONES Y SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C”, en mención, conduce un
factor humano para crear un ambiente laboral propicio, a
fin de que se cumplan los objetivos organizacionales,
satisfaciéndose a la vez las necesidades personales.
• Planeación: la finalidad de la Planeación de la empresa
en mención es que los objetivos generales como tener una
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utilidad razonable y mejorar trato entre el personal y
específicos es decir de cada área de la empresa se
cumplan.
La empresa realiza una Planeación en cuanto a los
cambios que realizara, por la necesidad que tiene de
innovar en cuanto a sus productos.
• Organización: la empresa en mención es una
organización formal entendida como tal cuando las
actividades de dos o más áreas están explícitamente
coordinadas para el logro de ciertos objetivos.
• Control: la empresa reúne y retroalimenta información
acerca del desempeño que tienen sus operaciones de
compra, venta, mantenimiento, etc. Con el fin de poder
comparar los resultados reales con los planeados, para
poder decidir que hacer, frente a cualquier problema que
se pueda presentar en la empresa.
2.2 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
La función de la empresa INVERSIONESY SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C, consiste en administrar y reunir
los recursos físicos y humanos en forma ordenada de manera
que puedan trabajar con eficiencia y obtengan satisfacción
personal al realizar tareas seleccionadas bajo condiciones
ambientales, con el propósito de prestar un buen servicio a
los clientes. La función organizadora, crea líneas definidas
de autoridad y responsabilidad en la organización de la
empresa, mejorando así las funciones de activación y control
del gerente sobre el personal.
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2.3 MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
El Manual de Organización y Funciones de la empresa
INVERSIONESY SERVICIOS GENERALES G.C.R S.A.C, se
define como un documento normativo cuya importancia radica
en que describe las funciones específicas a nivel de cargo o
puesto de trabajo desarrollándolas a partir de la estructura
orgánica y funciones generales establecidas en el Reglamento
de Organización y Funciones, así como en base a los
requerimientos de cargos considerados en el Cuadro de
Asignación de Personal.
Persona, que pueden unificarse en un solo concepto y ocupa
un lugar formal en el organigrama".
2.4 ORGANOS DE DIRECCION
La sociedad tiene los siguientes órganos:
la junta general de socios.
La gerencia.
Junta general de socios :
Es el órgano supremo de la sociedad. Los accionistas
constituidos en junta general debidamente convocada, deciden
por la mayoría que establece la “ley” los asuntos propios de su
competencia. Todos los accionistas incluso los disidentes y los
que no hubieran participado en la reunión, están sometidos a
los acuerdos adoptados por la junta general, la convocatoria a
junta de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el art. 245` de
la ley
Gerencia:
La administración de la empresa INVERSIONESY SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C está a cargo de la Gerencia que
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podrá ser representada por un Gerente General y uno o más
gerentes designados por la Junta General de Socios.
El Gerente General está facultado para la ejecución de todo
acto y/o contrato correspondiente al objeto de la sociedad,
pudiendo así mismo realizar los siguientes actos:
○ Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.
○ Representar a la sociedad ante toda clase de
autoridades.
○ Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de
todo tipo de cuenta bancaria, girar, cobrar, renovar
cheques, letras de cambio, vales, pagares, giros
certificados, conocimientos, pólizas y cualquier clase de
títulos valores, documentos mercantiles y civiles,
sobregirarse en cuenta corriente con garantía o sin ella,
solicitar toda clase de préstamos.
○ Podrá celebrar toda clase de contratos nominados e
innominados vinculados con el objeto social.
2.5 ORGANO DE APOYO
SECRETARIA
Es el órgano de apoyo de la Gerencia de la empresa
INVERSIONESY SERVICIOS GENERALES G.C.R S.A.C y
depende directamente del gerente, tiene como objetivo lograr
las buenas relaciones comerciales entre las empresas y los
clientes, así mismo con los proveedores.
FUNCIONES:
➢ Realiza la recepción de llamadas telefónicas.
➢ Tener al día la correspondencia remitida y recibida.
➢ Apoya a la Gerencia en todas las gestiones que se
desarrollan.
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2.6 ÓRGANOS DE LÍNEA
AREA DE CONTABILIDAD:
Esta área está a cargo de recopilar, registrar y analizar la
información contable para la elaboración de los estados
financieros.
○ Mantener la información contable actualizada.
○ Archivar la documentación de SUNAT, además de los
comprobantes de pago, recibos de honorarios en forma
correlativa.
○ Realizar las provisiones por facturas de compras, recibos
por honorarios y además de preparar sus respectivos
registros.
○ Realizar las provisiones por facturas de ventas y además
de preparar su respectivo registro.
○ Preparar la liquidación de impuestos.
○ Realizar los asientos en libro diario, debidamente
clasificados e indicando el periodo que corresponden.
○ Efectuar los trámites correspondientes, con SUNAT, como
son las autorizaciones y declaraciones, se entiende que el
contador deberá estar actualizado con respecto a la
información que esta entidad emita.
○ Archivar todos los documentos sean de ingresos o
egresos, incluidas también las normas legales y tipos de
cambio de caja ejercicio.
○ Prepara los estados financieros, estados contables
periódicos y de fin del ejercicio (Balance General).
○ conciliación de ingresos y egresos.
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○ Resúmenes de cuentas de clientes y proveedores y
declaraciones juradas de impuestos.
Contador:
Ocupa es el intermedio de la empresa INVERSIONESY
SERVICIOS GENERALES G.C.R S.A.C que realizan
procedimientos como; la revisión de todos los movimientos
contables así como la presentación a la gerencia de los estados
financieros mensuales, teniendo siempre presente que la
empresa debe de contribuir con un sentido objetivo en buen
manejo de los recursos de ella.
○ Revisión de los movimientos contables.
○ Elaboración de estados financieros periódicos.
○ Elaboración de informes contables.
○ Supervisar y controlar todos los registros de las
operaciones contables. Brindar asesoría en aspectos
contables y tributarios.
○ Verificación de cálculo de impuestos.
Asistente contable:
Su ocupación es encargarse de todos los registros, del llenado
en el sistema de todos los movimientos contables de la
empresa INVERSIONESY SERVICIOS GENERALES G.C.R
S.A.C, inventario y balance, libro caja, registro de ventas, de
compras, diario y mayor además de los tramites tributarios y
tiene como funciones principales las siguientes:
○ Recepción de las facturas de proveedores.
○ Registro de las operaciones contables de la empresa.
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○ Digitación el en sistemas de todas las operaciones
contables, mantener al día todos los libros
correspondientes al Régimen General al que pertenece la
empresa.
○ Generar información contable para toma de decisiones.
○ Tramites documentarios y tributarios de la empresa.
AREA DE COMPRAS
Las compras que se realizan la empresa INVERSIONESY SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C, requeridas por la empresa, en el momento
oportuno de las materias primas y los artículos indispensables para la
venta de productos terminados poniendo en juego todos los elementos
necesarios para conseguirlo.
El área de compras en la Empresa “INVERSIONES Y SERVICIOS
GENERALES G.C.R S.A.C”, simplemente se lleva cabo con la
colaboración de sus proveedores de siempre y cada compra queda
registrada en sus respectivos libros.
AREA DE VENTAS
Las ventas no es la actividad principal de la empresa INVERSIONESY
SERVICIOS GENERALES G.C.R S.A.C, sino la fabricación de módulos
de vivienda lo cual Satisface de forma efectiva las necesidades y
deseos de los clientes.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
Este Grafico nos demuestra la estructura formal de organización de la
empresa INVERSIONESY SERVICIOS GENERALES G.C.R S.A.C que
señala los diferentes cargos, departamentos, jerarquía y relaciones de
apoyo y dependencia que existe entre ellos. El es un modelo abstracto y
sistemático, que permite obtener una idea uniforme acerca de una
organización. Si no lo hace con toda fidelidad, distorsionaría la visión