1. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada PT Manteb United selama bulan Juli 2009 a. Melakukan pembayaran kepada Tn. Sastro Katro (TK/0) yang merupakan pegawai tetap dengan rincian: Gaji 6,000,000 Rp Tunjangan Makan 2,000,000 Rp Tunjangan Transport 3,000,000 Rp Jaminan Kecelakaan Kerja 0.7% dari gaji Jaminan Kematian 0.9% dari gaji Iuran Hari Tua 150,000 Rp Tn. Sastro Katro adalah WPDN yang baru mulai bekerja pada bulan Juli 2009. b. Membayar upah harian kepada Gatot Kaca (K/3) (bukan pegawai tetap,berNPWP) untuk pekerjaan membersihkan kaca gedung selama 17 hari dengan upah sebesar Rp 360,000 per hari. c. Mengimpor secara tunai kedelai dari Mongolia dengan nilai impor Rp 221,000,000 menggunakan Angka Pengenal Impor (API). d. Menerima pembayaran bunga dari PT Manahan United atas hutang sebesar Rp 144,000,000 denga bunga 12% per tahun, dan bunga dibayar bulanan. e. Untuk penggunaan nama PT Manteb United, perusahaan harus membayar royalti kepada Manchester United Corp. di Inggris, sebesar 1% dari penjualan. Penjualan bulan Juli 2009 adalah Rp 7,000,000,000. Untuk membayar pajaknya PT Manteb United melakukan gross up. f. PT Manteb United membayar sewa gudang gaplek milik PT Manthous United di Gunung Kidul dengan harga Rp 4,404,400 sudah termasuk PPN. Jawaban : a. Tn. Sastro Katro (TK/0) Gaji 6,000,000 Rp Tunjangan Makan 2,000,000 Rp Tunjangan Transport 3,000,000 Rp Jaminan Kecelakaan Kerja 0.7% x 6,000,000 = 42,000 Rp Jaminan Kematian 0.9% x 6,000,000 = 54,000 Rp Penghasilan Bruto 11,096,000 Rp Biaya Jabatan (maksimal Rp 500,000) 500,000 Rp Penghasilan Netto 10,596,000 Rp Penghasilan Netto x sisa bulan di th 2009 63,576,000 Rp PTKP (TK/0) 15,840,000 Rp PKP 47,736,000 Rp PPh pasal 21 terutang : 5% x Rp 47,736,000 2,386,800 Rp PPh pasal 21 terutang 1 bulan : Rp 2,386,800 : 6 bulan (sisa bulan di th 2009) 397,800 Rp Jurnal : Beban Gaji dan Upah 11,246,000 Rp Utang Jamsostek 96,000 Rp Utang Dana Pensiun 150,000 Rp Utang PPh Pasal 21 397,800 Rp Utang Gaji 10,602,200 Rp b. Gatot Kaca (K/3) Upah Pengurang PKP Tarif PPh 21 TUTG Akumulasi Ph hari ke 1 360,000 Rp 150,000 Rp 210,000 Rp 5% 10,500 Rp 360,000 Rp hari ke 2 360,000 Rp 150,000 Rp 210,000 Rp 5% 10,500 Rp 720,000 Rp hari ke 3 360,000 Rp 150,000 Rp 210,000 Rp 5% 10,500 Rp 1,080,000 Rp hari ke 4 360,000 Rp ( akumulasi ph 4 hari melebihi Rp 1,320,000) 1,440,000 Rp PPh 21 TUTG = ((4 x upah) - (PTKP(K/3) harian x 4)) x tarif PPh 21 TUTG = ((4 x Rp 360,000) - ((Rp 21,120,000/360) x 4)) x 5% PPh 21 TUTG = 60,267 Rp PPh 21 telah dipotong = 31,500 Rp PPh 21 msh hrs dipotong = 28,767 Rp hari ke 5 360,000 Rp 1,800,000 Rp PPh 21 TUTG = (Rp 360,000 - PTKP(K/3) harian) x tarif PPh 21 TUTG = (Rp 360,000 - Rp 58,667) x 5% PPh 21 TUTG = 15,067 Rp
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada PT Manteb United selama bulan Juli 2009
a. Melakukan pembayaran kepada Tn. Sastro Katro (TK/0) yang merupakan pegawai tetap
dengan rincian:
Gaji 6,000,000Rp
Tunjangan Makan 2,000,000Rp
Tunjangan Transport 3,000,000Rp
Jaminan Kecelakaan Kerja 0.7% dari gaji
Jaminan Kematian 0.9% dari gaji
Iuran Hari Tua 150,000Rp
Tn. Sastro Katro adalah WPDN yang baru mulai bekerja pada bulan Juli 2009.
b. Membayar upah harian kepada Gatot Kaca (K/3) (bukan pegawai tetap,berNPWP) untuk pekerjaan
membersihkan kaca gedung selama 17 hari dengan upah sebesar Rp 360,000 per hari.
c. Mengimpor secara tunai kedelai dari Mongolia dengan nilai impor Rp 221,000,000 menggunakan Angka
Pengenal Impor (API).
d. Menerima pembayaran bunga dari PT Manahan United atas hutang sebesar Rp 144,000,000
denga bunga 12% per tahun, dan bunga dibayar bulanan.
e. Untuk penggunaan nama PT Manteb United, perusahaan harus membayar royalti kepada
Manchester United Corp. di Inggris, sebesar 1% dari penjualan. Penjualan bulan Juli 2009
adalah Rp 7,000,000,000. Untuk membayar pajaknya PT Manteb United melakukan gross up.
f. PT Manteb United membayar sewa gudang gaplek milik PT Manthous United di Gunung Kidul
dengan harga Rp 4,404,400 sudah termasuk PPN.
Jawaban :
a. Tn. Sastro Katro (TK/0)
Gaji 6,000,000Rp
Tunjangan Makan 2,000,000Rp
Tunjangan Transport 3,000,000Rp
Jaminan Kecelakaan Kerja 0.7% x 6,000,000 = 42,000Rp
Jaminan Kematian 0.9% x 6,000,000 = 54,000Rp
Penghasilan Bruto 11,096,000Rp
Biaya Jabatan (maksimal Rp 500,000) 500,000Rp
Penghasilan Netto 10,596,000Rp
Penghasilan Netto x sisa bulan di th 2009 63,576,000Rp
PTKP (TK/0) 15,840,000Rp
PKP 47,736,000Rp
PPh pasal 21 terutang :
5% x Rp 47,736,000 2,386,800Rp
PPh pasal 21 terutang 1 bulan :
Rp 2,386,800 : 6 bulan (sisa bulan di th 2009) 397,800Rp
Jurnal :
Beban Gaji dan Upah 11,246,000Rp
Utang Jamsostek 96,000Rp
Utang Dana Pensiun 150,000Rp
Utang PPh Pasal 21 397,800Rp
Utang Gaji 10,602,200Rp
b. Gatot Kaca (K/3)
Upah Pengurang PKP Tarif PPh 21 TUTG Akumulasi Ph
hari ke 1 360,000Rp 150,000Rp 210,000Rp 5% 10,500Rp 360,000Rp
hari ke 2 360,000Rp 150,000Rp 210,000Rp 5% 10,500Rp 720,000Rp
hari ke 3 360,000Rp 150,000Rp 210,000Rp 5% 10,500Rp 1,080,000Rp
hari ke 4 360,000Rp ( akumulasi ph 4 hari melebihi Rp 1,320,000) 1,440,000Rp
PPh 21 TUTG = ((4 x upah) - (PTKP(K/3) harian x 4)) x tarif
PPh 21 TUTG = ((4 x Rp 360,000) - ((Rp 21,120,000/360) x 4)) x 5%