Top Banner
اﻟﺷﻌﺑﯾﺔ ﻟﻌ ﻠ ـــﻣﻲ ﻟوادي ﺳﱰ أﻛﺎدﳝﻲ اﻟﺘﺴﻴﲑ اف اﻷﺳﺘﺎذ: ـــ ﺎدل زﻗ ــــــ ﺮﻳﺮ رﺋﻴﺴﺎ ﻣﺸﺮﻓﺎ و ﻣﻘﺮرا ذ ﻣﻤﺘﺤﻨﺎ2 ﻓﻲ ﺗطوﯾر ﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﺎﺑﯾن2012 و2013 اﻟﺟﻣﻬورﯾﺔ اﻟﺟزاﺋرﯾﺔ اﻟدﯾﻣﻘراطﯾﺔ وزارة اﻟﺗﻌﻠﯾــم اﻟﻌـ ﺎﻟﻲ واﻟﺑﺣـــث اﻟ ﺟﺎﻣﻌﺔ اﻟﺷﻬﯾد ﺣﻣﻪ ﻟﺧﺿر ﺑﺎﻟو ﺻﺎدﯾﺔ واﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ وﻋﻠوم اﻟﺗﺳﯾﯾر ﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣﺬﻛﺮة ﻣﻘﺪﻣﺔ ﻻﺳﺘﻜﻤﺎل ﻣﺘﻄﻠﺒﺎت ﺷﻬﺎدة ﻣﺎﺳ ﻣﻴﺪان اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺠﺎرﻳﺔ وﻋﻠﻮم اﻟﺸﻌﺒﺔ: ﻋﻠﻮم اﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ اﻟﺘﺨﺼﺺ: ﺑﻨﻮك00 ﺗﺤﺖ إﺷﺮا ﻋ ـــــــــ ﺮﻳﻢ ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﻨﺎﻗﺸﺔ اﻟﺮﺗﺒﺔ اﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﺑ ﺠﺎﻣﻌﺔ دﻛﺘﻮر اﻟﺮﺗﺒﺔ اﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﺑ ﺠﺎﻣﻌﺔ أﺳﺘﺎذ اﻟﺮﺗﺒﺔ اﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﺑ ﺠﺎﻣﻌﺔ أﺳﺘﺎذ اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺠﺎﻣﻌﻴﺔ: 2014 / 2015 اﻟﺣوﻛﻣﺔ اﻟﻣؤﺳﺳﯾﺔ ﻓ ﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ اﻹﺳ رﻛﺔ اﻟراﺟﺣﻰ اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ ﻟﻠﻔﺗرة ﻛﻠﯾﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺗﺻ ﻗﺳم اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺗ إﻋﺪاد اﻟﻄﺎﻟﺒ ﺔ: ﻛﻌــــﻠﺔ ﻣـــــــــــــــــــﺮ ﻋﻠﻰ ﻗـــــــــــــــﺎﺑﻮﺳﺔ ﻋـــــــــﺎدل زﻗــــــــﺮﻳﺮ ﺷــﺮﻳﻒ ﺑﻮﻗــــــﺼﺒﺔ دور اﻟﺻ دراﺳﺔ ﺣﺎﻟﺔ ﺷر
84

1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

Jan 24, 2020

Download

Documents

dariahiddleston
Welcome message from author
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Page 1: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

الجمهوریة الجزائریة الدیمقراطیة الشعبیةـــميلالي والبحـــث العوزارة التعلیــم العـ

جامعة الشهید حمه لخضر بالواديكلیة العلوم االقتصادیة والتجاریة وعلوم التسییر

االقتصادیةقسم العلوم

مذكرة مقدمة الستكمال متطلبات شهادة ماسرت أكادميياالقتصادية والتجارية وعلوم التسيريميدان العلوم

علوم اقتصادية:الشعبةبنوك:التخصص

00

: تحت إشراف األستاذريرــــــادل زقـــــــــــع:ةإعداد الطالب

كعــــلة مـــــــــــــــــــريم

لجنة المناقشةرئيسادكتورجامعةالرتبة العلمية بعلى قـــــــــــــــابوسةمقررامشرفا و أستاذ جامعةالرتبة العلمية بعـــــــــادل زقــــــــرير

ممتحناأستاذجامعةالرتبة العلمية ببوقــــــصبةشــريف

2014/2015: السنة الجامعية

دور الحوكمة المؤسسیة في تطویر الصناعة المصرفیة اإلسالمیة

2013و2012دراسة حالة شركة الراجحى المصرفیة للفترة مابین

الجمهوریة الجزائریة الدیمقراطیة الشعبیةـــميلالي والبحـــث العوزارة التعلیــم العـ

جامعة الشهید حمه لخضر بالواديكلیة العلوم االقتصادیة والتجاریة وعلوم التسییر

االقتصادیةقسم العلوم

مذكرة مقدمة الستكمال متطلبات شهادة ماسرت أكادميياالقتصادية والتجارية وعلوم التسيريميدان العلوم

علوم اقتصادية:الشعبةبنوك:التخصص

00

: تحت إشراف األستاذريرــــــادل زقـــــــــــع:ةإعداد الطالب

كعــــلة مـــــــــــــــــــريم

لجنة المناقشةرئيسادكتورجامعةالرتبة العلمية بعلى قـــــــــــــــابوسةمقررامشرفا و أستاذ جامعةالرتبة العلمية بعـــــــــادل زقــــــــرير

ممتحناأستاذجامعةالرتبة العلمية ببوقــــــصبةشــريف

2014/2015: السنة الجامعية

دور الحوكمة المؤسسیة في تطویر الصناعة المصرفیة اإلسالمیة

2013و2012دراسة حالة شركة الراجحى المصرفیة للفترة مابین

الجمهوریة الجزائریة الدیمقراطیة الشعبیةـــميلالي والبحـــث العوزارة التعلیــم العـ

جامعة الشهید حمه لخضر بالواديكلیة العلوم االقتصادیة والتجاریة وعلوم التسییر

االقتصادیةقسم العلوم

مذكرة مقدمة الستكمال متطلبات شهادة ماسرت أكادميياالقتصادية والتجارية وعلوم التسيريميدان العلوم

علوم اقتصادية:الشعبةبنوك:التخصص

00

: تحت إشراف األستاذريرــــــادل زقـــــــــــع:ةإعداد الطالب

كعــــلة مـــــــــــــــــــريم

لجنة المناقشةرئيسادكتورجامعةالرتبة العلمية بعلى قـــــــــــــــابوسةمقررامشرفا و أستاذ جامعةالرتبة العلمية بعـــــــــادل زقــــــــرير

ممتحناأستاذجامعةالرتبة العلمية ببوقــــــصبةشــريف

2014/2015: السنة الجامعية

دور الحوكمة المؤسسیة في تطویر الصناعة المصرفیة اإلسالمیة

2013و2012دراسة حالة شركة الراجحى المصرفیة للفترة مابین

Page 2: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'
Page 3: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

داءــــــــــــــــــــــــــــــــــــاإله

أمي حفظھا هللا؛: وھذبتني......وعلمتني، وھذبت أجیاال......إلى من علمت أجیاال

إلى كافـــــــــــــــــــــــــــــــة أفـــــــــراد ؛...........................................عــــــــــــــــــــــــــــــــــــائلتي

؛...................إلى أصـــــدقائي الذین شجعوني خالل مراحل إعداد ھذا البحث

إلى كل طالب علم، یبتغي وجھ هللا وخدمة الوطن؛

.حامال رسالة اإلخالص والوفاء لبلد الشھداء

كــعـــلة مرمي:الطالبة

Page 4: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

ـديرــــكر والتقـالش

وحده ال شریك لھ؛ الشكر أوال وأبدا

ثم لكل من ساعدني على انجاز ھذا البحث، وأخص بالذكر عائلة حفظھا ....هللا؛

وأتقد بالشكر الجزیل إلى مشرفي الفاضل األستاذ عادل زقریر الذي أفادني . في طریقة العملومنحني حریةنصح بال

كــعـــلة مرمي:الطالبة

Page 5: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

:ملخص

على واقع احلوكمة املؤسسية يف املصرف الراجحى وفقا هليئة الرقابة هدفت هذه الدراسة إىل التعرف. 2013الشريعة اإلسالمية، وأعضاء جملس اإلدارة، حيث حقق جملس اإلدارة نتائج اجيابية خالل عام

حيث يتطرق بداية من وكيف أن تكون احلوكمة يف املصارف اإلسالمية عامال من عوامل الكفاءة، منظورها اإلسالمي إىل احلوكمة يف املصارف اإلسالمية حماولني بذلك الوصول إىل ما تتميز به املصارف

.اإلسالمية من هذا اجلانب، وكيف ميكن أن تستفيد املصارف اإلسالمية من هذه النظرية

:الكلمات المفتاحية

.الرقابة الشرعية، أعضاء جملس اإلدارةاحلوكمة املؤسسية، املصارف اإلسالمية، اهليئة

Résume:

Cette étude visait à identifier la réalité de la gouvernance d'entreprisedans la banque Al Rajhi, selon la Direction de la loi islamique, et lesmembres du conseil d'administration, où le conseil d'administration aobtenu des résultats positifs au cours de l'année 2013. Comment lagouvernance dans les banques islamiques peut être un facteur de facteursd'efficacité, qui traite avec le début de la perspective islamique à lagouvernance dans les banques islamiques, en essayant d'atteindre ce qu'ilcaractérise par les banques islamiques de ce côté, et comment elle peutbénéficier banques islamiques de la théorie.

Les Mots clés:

Gouvernance d'entreprise, les banques islamiques, la charia Autorité desurveillance, les membres du conseil d'administration.

Page 6: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

فهرس المحتويات

الصفحةالعنوان إهداء

شكر وتقدير ملخص

Iفهرس اجلداول

IIفهرس األشكال

ب...أاملقدمة عامةتطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

2متهيد

3اإلسالميةالمصارفماهية : المبحث األول

3اإلسالمية مفهومها وخصائصهااملصارفنشأة وتطور : املطلب األول

3تعريف البنك اإلسالمي: الفرع األول

4اإلسالميةاملصارفخصائص : الفرع الثاين

5اإلسالميةاملصارفنشأة وتطور : الفرع الثالث

6اإلسالمية وأهدافهااملصارفأنواع : املطلب الثاين

6اإلسالميةاملصارفأنواع : الفرع األول

8اإلسالميةاملصارفأهداف : الفرع الثاين

9األخرىاملصارفاإلسالمية وعالقتها باملصارفدور : املطلب الثالث

9اإلسالميةاملصارفدور : الفرع األول

11خرىاألاملصارفعالقتها ب: الفرع الثاين

13المصارفالحوكمة من منظور : المبحث الثاني

13املصارفمفهوم حوكمة : املطلب األول

13املصارفمفهوم حوكمة : الفرع األول

14املصارفالعوامل األساسية الداعمة حلوكمة : الفرع الثاين

15وأثر تطبيقهااملصارفالفاعلني األساسني يف حوكمة : املطلب الثاين

15األطراف الداخلية: الفرع األول

18األطراف اخلارجية: الفرع الثاين

20املصارفاملركزية يف تفعيل احلوكمة يف املصارفودور املصارفحمددات تنفيذ احلوكمة يف :املطلب الثالث

20املصارفحمددات تنفيذ احلوكمة يف : الفرع األول

20املصارفاملركزية يف تفعيل احلوكمة يف املصارفدور : الفرع الثاين

21الحوكمة في المصارف اإلسالمية: الثالثالمبحث

التقليدية وآلية وإسرتاجتية تطورها يف املصارف املصارفاإلسالمية واملصارفالفرق بني احلوكمة يف : املطلب األولاإلسالمية

21

21التقليديةاملصارفاإلسالمية واملصارفالفرق بني احلوكمة يف : الفرع األول

23ليات واسرتاجتيات تطور احلوكمة يف املصارف اإلسالميةآ: الفرع الثاين

Page 7: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

24دور احلوكمة يف رفع كفاءة املصارف اإلسالمية والقواعد االقتصادية احلاكمة للعمل فيها: املطلب الثاين

24دور احلوكمة يف رفع كفاءة املصارف إسالمية: الفرع األول

25للعمل املصريف اإلسالميالقواعد االقتصادية احلاكمة : الفرع الثاين

27اإلسالميةاملصارفمظاهر احلوكمة يف : املطلب الثالث

27اإلطار القانوين للبنوك اإلسالمية: الفرع األول

30دور هيئة الرقابة الشرعية : الفرع الثاين

31دور هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية: الفرع الثالث

33الفصلخالصة 2013و2012املصرفية لسنة الراجحىدو احلوكمة يف تطوير الصناعة املصرفية اإلسالمية دراسة حالة شركة : الفصل الثاين

35متهيد

36نظرة عامة حول شركة الراجحى المصرفية: المبحث األول

36نشأة شركة الراجحى املصرفية: املطلب األول

36الراجحى املصرفيةنبذة عن شركة : الفرع األول

37نبذة عن القطاع: الفرع الثاين

41أبرز مستجدات شركة الراجحى املصرفية: الفرع الثالث

43يف شركة الراجحى املصرفيةاملصارفدليل احلوكمة يف : املطلب الثاين

45دور احلوكمة يف تطوير جملس اإلدارة شركة الراجحى املصرفية: املطلب الثالث

45جملس إدارة مصرف الراجحى: األولالفرع

لس: الفرع الثاين 48جلان ا

50ملكية أعضاء جملس اإلدارة وكبار التنفيذيني: الفرع الثالث

53اإلسالميةدور الحوكمة في تطوير شركة الراجحى المصرفية : المبحث الثاني

53املصرفيةىالراجحتعزيز الدور التمويلي لشركة : املطلب األول

53دور هيئة رقابة الشرعية: الفرع األول

55نتائج املراجعة السنوية لفاعلية إجراء الرقابة الداخلية: الفرع الثاين

201455النظرة املستقبلية واملخاطر احملتملة للعام : الفرع الثالث

56تقرير جملس اإلدارة: املطلب الثاين

56النتائج املالية: الفرع األول

201260ديسمرب 31و2013ديسمرب 31القوائم املالية املوحدة للسنة املنتهية مقارنة بني : املطلب الثالث

60أسس إعداد القوائم املالية: الفرع األول

62التمويل الصايف: الفرع الثاين

63أدارة املخاطر املالية: الفرع الثالث

65خامتة الفصل

66العامةاخلامتة

70املراجعقائمة

Page 8: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

I

الجداولفهرس

الصفحةالعنوان رقم 37الشركات التابعة145تصنيف أعضاء جملس اإلدارة247اجتماع جملس اإلدارة347عدد مرات احلضور451التغري يف ملكية أعضاء جملس اإلدارة552التغري يف ملكية أعضاء جملس اإلدارة653املدفوعة ألعضاء جملس اإلدارةاملصاريف واملكافآت والرواتب 7201357حتليل إمجايل للموجودات واملطلوبات لسنة 8201258حتليل إمجايل للموجودات واملطلوبات لسنة 958نتائج أعمال املصرف1060أرباح املصرف11201362صايف التمويل لسنة 12201262صايف التمويل لسنة 13

Page 9: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

II

األشكالفهرس

الصفحةالعنوان الرقم25القواعد االقتصادية احلاكمة للعمل املصريف1201338صايف القروض يف شركة الراجحي املصرفية النصف األول 2201239منو صايف القروض يف شركة الراجحي املصرفية النصف األول 3201340ودائع العمالء لشركة الراجحي املصرفية النصف األول 4201241منو ودائع العمالء لشركة الراجحي املصرفية النصف األول 542التمويل والتوزيع يف شكة الراجحي املصرفية6

Page 10: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

أ

عامةـــــدمة الــمقـال

:تمهيد

اإلسالمية، مبأمن عن املصارفأن تشابك االقتصاد العاملي ال يرتك أي مؤسسة مالية، وخاصة يار الشركات العمالقة يف األزمات املالية يف التطورات الدولية، بدليل االنعكاسات السلبية اليت تركها ادول شرق آسيا وأمريكا اآلتنية يف عقد التسعينات من القرن العشرين، وكذلك ما شهده اقتصاد

يارات املالية واحمل اسبية لعديد من الشركات األمريكية العاملية خالل الواليات املتحدة من تداعيات االم، والذي أفقد صغار املسامهني ثقتهم باالستثمار يف الشركات الكبرية، ويف هذا اإلطار 2002عام

ا املؤسسات، تعالت الصيحات املنادية بضرورة احلوكمة، من أجل إصالح وتكوير األسس اليت تراقب ة تتخطى حدود البلدان اإلسالمية، إىل أوربا، وأمريكا، والشرق األقصى، وكون امتداد املصارف اإلسالمي

ا، هذا باإلضافة إىل دخول الشركات فكان من الطبيعي أن تتأثر وتأثر يف البيئة االقتصادية اليت تتواجد لذي ومن مث فان التحدي ا. املتعددة اجلنسيات يف إطارها االستثماري إىل األسواق العربية واإلسالمية

اليوم هو ضرورة التحرك لتفعيل احلوكمة وتطبيقها بالطريقة الصحيحة، وعل هذا حناول املصارفيواجه .استكشاف املوضوع من جوانبه املختلفة والبحث عن الرئة الشرعية واملفهوم اإلسالمي للحوكمة

توجد يف القطاعات ونظرا ألن القطاع املصريف يتميز مبجموعة من العناصر والعالقات املتداخلة ال األخرى جعل من تطبيقات احلوكمة فيها أكثر أمهية من غريها، لتزداد هذه األمهية وهذا التعقيد يف

.املصارف اإلسالمية ملا متيز به من عمليات مصرفية معقدة ختتلف عن العمليات املصرفية التقليدية

ل هذا البحث تتجسد يف السؤال وعلى أساس ما تقم فإن اإلشكالية اليت نسعى ملعاجلتها من خال:الرئيسي التايل

إلى أي مدى يمكن تطبيق مبادئ الحوكمة في المصارف اإلسالمية؟

:وتندرج حتت هذا التساؤل الرئيسي األسئلة الفرعية التالية

ـ هل يوجد فرق يف احلوكمة بني املصارف التقليدية واملصارف اإلسالمية؟

Page 11: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

ب

عامةـــــدمة الــمقـال

كيف ميكن أن تساهم تطبيقات احلوكمة يف رفع كفاءة املصارف اإلسالمية؟ـ

فرضيات الدراسة

:ولإلجابة على هذين السؤالني قمنا بصياغة فرضيتني كما يلي

ـ أن احلوكمة يف املصارف اإلسالمية ختتلف عن احلوكمة يف املصارف التقليدية، نظرا الختالف يف .ط كل مؤسسةاملبادئ اليت يقوم عليها كل نشا

.ـ أن التطبيق اجليد ملبادئ احلوكمة يؤدي إىل حتسني كفاءة املصارف اإلسالمية والعكس صحيح

:مبررات اختيار الموضوع

:يرجع انتقائنا هلذه اإلشكالية إىل جمموعة دوافع نوجزها يف النقاط التالية

.ـ يدخل البحث ضمن صميم التخصص وهو البنوك

.املوضوعـ وعي بقيمة وأمهية

.ـ األثر البالغ الذي حيمله تطبيق احلوكمة يف تطوير املصارف اإلسالمية

اإلسالمية وفقع معايري املصارفوخاصة املصارفـ الرغبة يف البحث يف سبيل نشر تطبيق احلوكمة يف .عادلة وشفافة

:أهمية الدراسة

املصارفعبه تطبيق احلوكمة اجليدة يف ترجع أمهية الدراسة يف هذا املوضوع إىل الدور الكبري الذي تلللمخاطر بسبب تداول أسهمها املصارفوحتسني أدائه يقع ضمن املسؤوليات اإلشرافية نتيجة لتعرض

فإن وجود احلوكمة مسألة مهمة وضرورية هلذه البنوك

Page 12: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

ت

عامةـــــدمة الــمقـال

:أهداف الدراسة

:األهداف اليت ميكن توضيحها من خالل ما يلينسعى من خالل هذا البحث للوصول إىل عدد من

.اإلسالمية وإبراز دور احلوكمة يف تكوير البنوكاملصارفـ تتوجه هذه الدراسة إىل املهتمني ب

.واملصارف اإلسالميةاملصارفـ التعرف وحتديد املفاهيم املتعلقة حبوكمة

لقة بالشركة ومسؤولية جملس اإلدارة جتاه ـ يضمن توفري معلومات دقيقة حول مجيع األمور األساسية املتع.البنك ومسامهته

. ـ تطبيق وااللتزام بأعلى معايري الكفاءة املهنية يف نشاطاته

:الدراسات السابقة

مذكرة "إسهامات احلوكمة املؤسسية يف حتقيق جودة املعلومات احملاسبية"زالسي رياض ،.2012ماجستري، جامعة قاصدي مرباح، ورقلة،

:صلت الدراسة إىل عدة نتائج أمههاتو

ـ أن احلوكمة تعد كأداة كفيلة بتوفري أكرب قدر من املعلومات ذات اجلودة العالية، حبيث تعتمد على تم بنوعية املعلومات، وهذا من خالل اعتمادها على مبدأ اإلفصاح جمموعة من األدوات اليت

.والشفافية

اجلودة واملصداقية يف املعلومات، من خالل ما تقدمه املراجع ـ حتقيق احلوكمة أكرب قدر ممكن من .برفع درجة الثقة يف هذه املعلومات عن طريق تقرير مراجع احلسابات

مدي تطبيق احلوكمة املؤسسية يف املصارف اإلسالمية وفقا ملبادئ منظمة "عبد الغين حممد جودة.2008، مذكرة ماجستري، اجلامعة اإلسالمية، غزة، "التعاون االقتصادية

Page 13: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

ث

عامةـــــدمة الــمقـال

:توصلت الدراسة إىل عدة نتائج أمهها

ـ التطبيق الواضح لقواعد احلوكمة كان ناجتا عن وعي املصريف لدي أعضاء جملس اإلدارة واملدراء .التنفيذيني وتضافر جهود البيئة اخلارجية

ـ تعميم وتعميق املفاهيم واملبادئ األساسية اليت يقوم عليها نظام احلوكمة املؤسسية يف الشركات .وكمة املؤسسيةاملسامهة العامة، االلتزام مببادئ احل

:والمكانيىاإلطار الزمان

:يتمثل إطار هذه الدراسة فيما يلي

.املصرفية وهذا يف الفصل التطبيقيىستكون الدراسة على مستوى شركة الراجح: اإلطار املكاينـ

، ويف هذه الفرتة مت تطبيق احلكم 2013تتمثل حدود الزمانية للدراسة يف سنة : اإلطار الزماين.يف البنكالراشد

:لمنهج واألدوات المستعملة

حتقيقا ألهداف البحث ووصوال ألفضل األساليب والطرق لتوضيح دور احلوكمة يف تطور الصناعة :املصرفية اإلسالمية ومن أجل معاجلة مشكلة البحث، سنعتمد على املناهج العلمية التالية

.واملصارف اإلسالميةملصارفاوهذا بدراسة النظرية قصد وصف حوكمة : املنهج الوصفي- 1

أما يف القسم التطبيقي فاعتمدنا منهج دراسة احلالة يف دراسة واقع ومدي تطبيق احلوكمة يف - 2.املصرفيةىاملصرف اإلسالمي لشركة الراجح

Page 14: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

ج

عامةـــــدمة الــمقـال

: صعوبات البحث

بني هذه الصعوبات نذكر لقد واجهتنا صعوبات ومشاكل يف مسرية إعدادنا هذا البحث، ومن :أمهها كما يلي

.ـ قلة املراجع وخاصة اليت تعاجل موضوع احلوكمة1

.ـ صعوبة إجياد املصرف لتطبيق احلوكمة2

.ـ صعوبة احلصول على املعلومات من مصادرها الرمسية3

:محتوي البحث

تطبيق الحوكمة في "لقد مت تقسيم البحث إىل فصلني حبيث الفصل األول اخرتنا له عنوان والذي من خالله سنحاول إبراز تطبيق احلوكمة يف البنوك، حيث اشتمل " المصارف اإلسالمية

اإلسالمية، وهي التعرف املصارفعلى ثالث مباحث مت من خالهلا التوصل إىل تطبيق احلوكمة يف املصارفويف اخلري احلوكمة يف املصارفاإلسالمية وبعدها نظرة احلوكمة من منظور املصارفعلى

.اإلسالمية

دور الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإلسالمية ـ "أما الفصل الثاين والذي جاء حتت عنوان وذلك بالتطرق إىل عدد أعضاء "2013ـ2012المصرفية لسنة ىركة الراجحدراسة حالة ش

. األداء املايل للبنكجملي إدارة املصرف وتطبيقه للحوكمة الرشيدة يف حتسني

Page 15: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

2

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

:تمهيد

ا االقتصاد العاملي مفهوم احلوكمة على قمة اهتمام جمتمع األعمال واملنشآت لقد وضعت األحداث اليت مر سنة " إنرون"م تاريخ حدوث األزمة املالية اآلسيوية، مرورا بفضيحة شركة 1997املالية الدولية، فمنذ سنة

مة كمنهاج أمثل للمعاجلة والوقاية من م، إىل األزمة املالية احلالية، كلها حوادث أبرزت أمهية احلوك2003.األزمات

ويتفق الكثري من الباحثني واملهتمني على أمهية حوكمة املنشآت وما متثله من دفع لعجلة التنمية ورفع مستوى .األداء وختفيض درجة املخاطرة املتعلقة بالفساد اإلداري واملايل على مستوى املنشآت والدول على حد سواء

قات احلوكمة تعترب أكثر أمهية وتعقيدا يف القطاع املصريف من القطاعات األخرى، حيث حتتوي كما إن تطبياملصارف على جمموعة من العناصر والعالقات املتداخلة ال توجد يف القطاعات األخرى تؤثر بشكل كبري على

.طبيعة نظام احلوكمة

ارف اإلسالمية ملا هلذه األخرية من عمليات مصرفية ورمبا أصبح هذا املفهوم أكثر فأكثر أمهية وتعقيدا يف املصمعقدة شكال ومضمونا عن العمليات املصرفية التقليدية، باإلضافة إىل وجود جملسني مها جملس اإلدارة وجملس

.تتداخل يف بعض األحيان أهدافهما ووظائفهما) هيئة الرقابة الشرعية(الشريعة

إتباع املبادئ السليمة للحوكمة يؤدي إىل توفري االحتياطات الالزمة وكما توصلت العديد من الدراسات إىل أن.ضد الفساد اإلداري ويساهم يف تشجيع وترسيخ الشفافية يف احلياة االقتصادية

:وملعاجلة هذا الفصل قمنا بتقسيم الفصل إىل ثالث مباحث

اإلسالمية؛املصارفماهية:املبحث األول

؛املصارفمنظوراحلوكمة من : املبحث الثاين

اإلسالمية؛املصارفاحلوكمة يف: املبحث الثالث

Page 16: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

3

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

اإلسالميةالمصارفماهية: المبحث األول

ذات خصوصية متيزها عن باقي املصارف سواء بالنسبة للعمالء أو األدوات االستثمارية اإلسالميةاملصارفإنوبني إالفهي تعد ظاهرة من كبريات الظواهر يف املؤسسات املالية يف عصرنا احلايل فقلما توجد اليوم دولة يف العامل

ا املالية وجود بشكل أو بأخر للبنوك .اإلسالميةمؤسسا

مفهومها وخصائصهااإلسالميةالمصارفشأة وتطورن: المطلب األول

اإلسالمياملصرفتعريف: الفرع األول

1:، وسنحاول فيما يلي عرض بعضا منهااإلسالميةاختلفت وتعددت التعريفات اخلاصة بالبنوك

، وحتقيق اإلسالميهي عبارة عن مؤسسة مالية مصرفية لتجمع األموال وتوظيفها مبا خيدم بناء جمتمع التكامل .اإلسالميعدالة التوزيع ووضع املال يف املسار

تلك املؤسسات اليت تباشر األعمال املصرفية اإلسالميةيقصد باملصارف أو بيوت التمويل : وهناك تعريف آخر، بوصفة تعامال حمرما شرعا، وباجتناب أي عمل خمالف وعطاءمع التزامها باجتناب التعامل بالفوائد الربوية أخذا

.اإلسالميةالشريعةألحكام

مبا اإلسالميةبأا مؤسسة مالية مصرفية لتجمع األموال وتوظيفها وفق أحكام الشريعة اإلسالميةاملصارفوتعرفوعطاءأخذاخيدم جمتمع التكافل اإلسالمي، وحتقيق عدالة التوزيع مع االلتزام بعدم التعامل بالفوائد الربوية

2.اإلسالمحكامألعمل خمالف أيوباجتناب

:يليمن خالل التعريفات السابقة يتضح لنا ما

؛املصارفاإلسالمي هو عبارة عن مؤسسة مالية مصرفية كغريه مناملصرف_

اإلسالمي على حتقيق العدالة االجتماعية؛املصرفيعمل_

.2اإلسالمية، ورقة حبثية، املركز اجلامعي، غرداية، صاملصارفبوعبديل أحالم، املتغريات املالية واملصرفية املعاصرة وأثرها علي. د1.841، ص 2012، سنة 601وفاء أمحد حممد، الوساطة املالية يف املصارف اإلسالمية، حبث تطبيقي يف املصرف العراقي اإلسالمي، العدد 2

Page 17: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

4

الحوكمة في المصارف اإلسالميةتطوير :الفصل األول

.املصارفمييزه عن غريه من، وهو مااإلسالميةالشريعة إطاريف اإلسالمياملصرفيعمل_

اإلسالميةاملصارفخصائص: الفرع الثاين

1:عن غريه، ومن أهم هذه اخلصائصاإلسالمياملصرفهناك خصائص أساسية متيز

.)الربا(استعباد التعامل بالفائدة : أوال

ا يصبح مثل املصارف اإلسالميتشكل هذه اخلاصية املعلم الرئيسي للمصرف ، وذلك ألن ةالتقليدي، وبدوالعمل مببدأ املشاركة يف الغنم والغرم، بديال عن الربح املضمون املتمثل يف إىلحيرم التعامل بالربا، ويهدف اإلسالم

.سعر الفائدة الثابتة

، ووجودها يتفق مع البنية السليمة للمجتمع اإلسالميائدة عالمة واضحة مميزة للمصرف وميثل عدم التعامل بالفدوافع عقائدية، جتعل القائمني عليها يستشعرون أن العمل الذي ميارسونه ليس أنشطته، وتضفي على اإلسالمي

.حتقيق الربح فقطإىلجمرد عمل جتاري يهدف

.قاعدة احلالل واحلرامإتباع: ثانيا

اليت تقرر العمل كمصدر للكسب بدال عن اإلسالميةعلي أحكام الشريعة اإلسالميحيث يعتمد االقتصاد سالمية مصارف إله اجلهد حنو التنمية، ومبا أن املصارف اجياعتبار املال مصدرا وحيدا للكسب، وهذا يعين تو

متويل املشاريع اليت حتقق اخلري للمجتمع، إىل، وهو ما يدفعها اإلسالميةأحكام الشريعة إتباعتنموية، تقوم على املسلم، مع اإلنسانالسلع واخلدمات اليت تشبع حاجات إنتاجوذلك من خالل توجيه االستثمار وتركيزه يف دائرة

.مراعاة أن يقع املنتج يف دائرة احلالل

.اإلسالميةالصفة التنموية للمصارف : ثالثا

ونظامه الشامل، لذلك تتصدى وفق هذا البناء اإلسالمعلى بناء فكري خاص وهو اإلسالميةتقوم املصارف تمع، من خالل مسامهته يف عملية التنمية للتنمية االقتصادية، حبيث تتم عملية تصحيح وظيفة رأس املال يف ا

.63و62، ص 2008، 1ة لطبعأمحد سليمان خصاونه، املصارف اإلسالمية، مقررات بازل ـ حتديات العوملة ـ اسراتيجية مواجهتها، جدارا للكتاب العاملي للنشر، عمان، ا. د1

Page 18: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

5

ة في المصارف اإلسالميةتطوير الحوكم:الفصل األول

.االقتصادية

ذه الوظيفة عن طريق تدعاإلسالميويستطيع املصرف تمع، واملشاركة ميم القيام الوعي االدخاري بني أفراد اتقوم بأنشطة اجتماعية من أجل زيادة التكافل االجتماعي، اإلسالميةاملصارفيف العملية االستثمارية، كما أن

.اإلسالميةنسيج متماسك للمجتمعات وإجياد

1اإلسالميةاملصارفنشأة وتطور: الفرع الثالث

مصارف تقوم باخلدمات وإقامةاملصرفية الربوية تاملعامالاحملاوالت اجلادة يف العصر احلديث للتخلص من إنبإقليمبنوك االدخار احمللية إنشاءم عندما مت 1963بدأت عام اإلسالميةواألعمال املصرفية مبا يتفق والشريعة

الدقهلية يف مصر على يد الدكتور أمحد عبد العزيز النجار، حيث كانت مبثابة صناديق ادخار توفري لصغار .الفالحني

م بالقاهرة وعمل يف جمال مجع وصرف الزكاة والقرض احلسن، مث 1971بنك ناصر االجتماعي عام إنشاءمث مت اإلسالميم تاله بنك ديب 1974للتنمية بالسعودية عام اإلسالمياملصرف، مثكستانلبا كانت حماولة مماثلة يف

م، مث بنك 1977م، فبيت التمويل الكوييت عام 1977السوداين عام اإلسالميم مث بنك فيصل 1975عام لتمويل األردين لاإلسالمييف األردن فقد كانت البداية بالبنك إمام، 1977السوداين عام اإلسالميفيصل

.م1997الدويل عام اإلسالميم، فالبنك العريب 1978واالستثمار عام

العاملية عملت على فتح نوافذ ةالتقليدياملصارفيف مجيع أحناء العامل، حىت أناإلسالميةاملصارفوآلن انتشرتمثل سييت بنك ولويدز وغريمها، مما يؤكد صالحية النظام االقتصادي اخلايل من الفائدة إسالميةأو فروع أو بنوك

.على األنظمة االقتصادية السائدةتفوقه وإمكانيةللتطبيق

.38، دار املسري للنشر،الطبعة الثانية،عمان، ص"األسس النظرية والتطبيقات العملية"حسني حممد مسحان، املصارف اإلسالمية. حممود حسني الوادي، د. د1

Page 19: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

6

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

وأهدافهااإلسالميةالمصارفأنواع: الثانيالمطلب

1اإلسالميةاملصارفأنواع: الفرع األول

، جند أن هذه املصارف تتكون ةالتقليديمن خالل جتارب املصارف الالربوية القصرية باملقارنة مع جتارب املصارف املصارفيف سرد مراحل نشأة وتطورإليهامن قسمني أساسيني، كل قسم به أنواع من املصارف قد أشرنا

.أننا هنا نورد هلا بندا خاصا أكثر حتديداإال، اإلسالمية

املصارف الفردية: أوال

إطارالربوية، أي متارس عملها يف املصارففردية ويف حميط يفرض عليها التعايش معبادرةمبهذه املصارف أنشأة :وهلا ثالثة أنواعإسالميةغري و إسالميةهيمنة النظام املصريف الربوي بدول

املنتشرة يف بعض الدول، وكذلك اإلسالميةومن أمهها مصارف فيصل : مستقلإسالميعن طريق بنك إماـ 1:جمموعة الربكة وهي شركة قابضة دولية متعددة اجلنسيات، من مميزات هذا النوع

.متميزةإسالميةـ صورة واضحة وهوية

.مع وضوح الرأي لدى اجلمهورـ تأثري جتاري واسع وكبري

.ـ والء وحتفيز أكرب للعاملني نظرا لوضوح الطبيعة املميزة

.جلب رؤوس أموال أجنبيةإمكانيةـ

للتنمية وبرنامج االحتاد اإلسالمياملصرفواالستفادة من برنامجاألخرىالالربوية املصارفالتعاون معإمكانيةـ .اإلسالميةالدويل للبنوك

.النمو والتطور على صعيد أوسع وسرعة أكربإمكانيةـ

.احلصول على ترخيص قانوينإمكانيةاملصارفومن أصعب ما يواجه هذا النوع من

1www.9alam.com ،1، ص14/03/2015، تاريخ االطالع 05/02/2009، منتديات فيض القلم التعليمية، أمل اجلزائر.

Page 20: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

7

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

املصارفمع النوع األول، حيث تأثرتإىلظهر ها النوع جنبا : وتابع للبنك التقليديإدارياـ الفرع املستقل 2وتلبية لرغبة العمالء اجتناب التعامل الربوي، كما هو احلال يف فروع املعامالت اإلسالميةاملصارفالربوية بعمل

.لبنك مصر مثالاإلسالمية

تبنت هذه املمارسات من بينها اليت تتواجد يف إسالميةري ليس هذا فقط بل حىت بنوك مسجلة وعاملة يف بالد غواحملاسبية ومقر خاص بالرغم من وإلدارية، وللفرع كيان مستقل ذايت من الناحية املالية ولكسمبورغالدانيمارك

.ارتباطه القانوين بالبنك التقليدي، وهو كالبنك املستقل، قد جيد صعوبة يف الرتخيص القانوين

املصرفمقرا خاصا مستقال عنميلكالخيتلف ها النوع عن سابقيه يف كونه : إسالميةيك أو نوافذ ـ فتح شباب3متواضعة إنشائه، وتعد تكلفة املصرفالتقليدي كما تستفيد من نفس الوسائل املالية واملادية املتوفرة هلذا

:والرتخيص القانوين لتأسيسه سهل نسبيا، غري أن له سلبيات

شبهات تؤثر بصورة سلبية على تعامالت إىلز الواضح بني املعامالت الربوية والالربوية، مما قد يؤدي ـ عدم التميي.اجلمهور

للقيام باخلدمات املصرفية الالربوية، مما قد يؤثر على اإلسالميـ عدم ختصيص عاملني متمكنني من العمل املصريف .اإلسالميةالسري للمعامالت

يةاملصارف احلكوم: ثانيا

أسلمته، وهو نظام مشويل ملزم إطارهيكلة النظام املصريف يف إعادةأنشأة هذه املصارف مببادرات حكومية بغرض اية اإلسالميةاملصارف، حيث ظهر قانون اإلسالميللعمل املصريف م، وقانون بيوت التمويل 1982مباليزيا يف

اإلسالميةاملركزية العربية بالتجربة املصارفم، وغريها من قوانني األخرى نتيجة اهتمام 1983اخلاصة برتكيا سنة اإلسالميةاملصارفو . تشريعات هلا ومتابعة الرقابة عليها بعد أن كانت تؤسس بقوانني خاصةإلصداروسعيها

فراد أو القطاعني اخلاص والعام تعمل كوسيط متويل سواء كانت مملوكة لدولة أو األةالتقليدياملصارفكغريها من معا، فهي ملتزمة بالنظام وخاضعة لتوجيه السلطة النقدية يف ختطيط االئتمان والتوزيع القطاعي لالستثمار، وحتديد

.هامش ربح ونسبة املشاركة، والتعامل مع الدول يف محاية اقتصاد البلد وقوة النقود وسعر الصرف

Page 21: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

8

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

اإلسالميةاملصارفأهداف : الفرع الثاين

، ممثال املصرفوهذه األهداف تنبع من كون. حتقيقهاإيلاإلسالمياملصرفهناك مجلة من األهداف اليت يسعىمضاربا عامال يف أموال املودعني املصرفحتقيق عائد على أمواله، ومن كونإىلعن أصحابه، رب املال حباجة

لديه يسعي لتحقيق عائد من عمله وعلى أمواهلم، ومن كونه متخصصا يف النشاطات واألعمال املالية املصرفية 1:هذه األهداف بثالثةإمجالوعلى أية حال ميكن . املختلفة

حتقيق الربح: أوال

ا مقياس إىلاملصرفاألهداف اليت يسعىوهو من أهم وهذا الربح ليس فقط للبنك . وبقائهاستمراريةحتقيقها أل.املصرفأيضا للمتعاملني معه من املودعني املضاربني بأمواهلم يفوإمنانفسه

احلكمة واألمانة يف التصرف باألموال: ثانيا

.واالحتفاظ مبعدالت سيولة مالئمة ملواجهة الظروفوذلك من خالل تنويع االستثمارات وتقليل املخاطر

االستمرارية والنمو: ثالثا

تنمية املوارد إىلباإلضافةأي تنمية املوارد الذاتية للبنك من خالل رفع رأس املال واألرباح احملتجزة والحتياطات، .اخلارجية باستقطاب املدخرات وتوظيفها

وك اإلسالمية ميكن القول إن هناك العديد من األهداف الفرعية اليت تنبثق وإىل جانب هذه األهداف الرئيسية للبن2:منها وتتشابك معهم، واليت ميكن إجيازها فيما يلي

ـ توفري البدائل اإلسالمية يف املعامالت املصرفية اليت حيتاج إليها املسلمون يف واقعهم املعاصر ومن مث رفع احلرج 1ذا اجلانب .عنهم فيما يتعلق

تمع املسلم ومحايته من االكتناز2 .ـ تنمية الوعي االدخاري لدى أبناء ا

ا املصرفية"اإلسالميةاملصارفحممد احملمود العجلوين،. د1 .114و113، عمان، ص2008، دار امليسرة للنشر، الطبعة األوىل، "أحكامها ومبادئها، وتطبيقا.23م، ص 2012أشرف حممد دوابه، أساسيات العمل املصريف اإلسالمي، دار السالم، القاهرة، الطبعة األوىل، . د2

Page 22: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

9

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

ات املستثمرين من األفراد ـ تشجيع االستثمار من خالل تنويع أدواته ووسائله مبا يوفر التمويل الالزم الحتياج3.واملؤسسات

ا ال فيها، ومن مث ال مكان للربا وتبعاته4 ا أداة يتاجر تمع كو .ـ تصحيح وظيفة النقود يف ا

ـ املسامهة يف حتقيق التكافل االجتماعي لألجيال احلاضرة واملستقبلية، ومحايتهم من املدمرات االجتماعية ممثلة يف 5.يف األرضواالعماروالقرض احلسن الزكاةض والبطالة، من خالل الدور الفقر واجلهل واملر

أآلخريالمصارفوعالقتها باإلسالميةالمصارفدور : المطلب الثالث

1اإلسالميةاملصارفدور : الفرع األول

تمع املسلم وتنشيط االقتصاد الوطين مبا يتوافق مع الشريعة السمحاء، اإلسالميةاملصارفتلعب دورا يف تنمية ا:وميكن حتديد خمتلف هذه األدوار فيما يلي

قبول الودائع:أوال

م، ويأخذ املصرف تقدم ألصحاب الودائع االستثمارية حصة معلومة من األرباح اليت يدرها استثمار مدخرارباح نصيبا معلوما أيضا لقاء كونه مضاربا بأموال غريه من أصحاب املدخرات املودعة لديه من هذه األاإلسالمي

.خسارة فاخلسارة على رأس املالاإلسالميكانت حمصلة استثمارات املصرف إذالالستثمار، أما

احلصول على األموال على أساس املضاربة: ثانيا

بصفته املصرفالودائع على أساس املضاربة فقط، حيث يتفقمع أصحاباإلسالميةتكون العالقة بني البنوك بنسب معينة، كما أن للبنك حق " املودعني"كمضارب على تقسيم األرباح أو اخلسائر مع أصحاب األموال

كغريها تقوم باختيار اإلسالميةتوكيل غريه يف استثمار مال املودعني يف خمتلف املشروعات االستثمارية والبنوك ا أن حتسن من مسعته ولن يكون ذلك إجراءاتع متخذة يف ذلك املشرو متكنت إذاإالضرورية وتدابري من شأ

.هذه البنوك من توزيع أرباح على أصحاب املدخرات تفوق ما حيصل عليه غريهم يف البنوك املنافسة هلا

ا، سنة "اإلسالميةاملصارف1 .27و26، ص2007أساليب التمويل فيها وجتار

Page 23: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

10

اإلسالميةالبنوكتطوير الحوكمة في:الفصل األول

االستعانة بالبنوك األخرى: ثالثا

مساعدة من بنك أخر مثله حبيث تتم املساعدة يف نطاق املشاركة على إىللعجز يلجأ إسالميعند تعرض بنك .الربح واخلسارة من غري فوائد

املقارضة*سنداتإصدار: رابعا

ا على أساس املصرفوهي عبارة عن وثائق موحدة صادرة عن ا قابل دفع القيمة احملررة بأمساء من يكتتبون ، وهي على نوعني حديعلى إصدارخاصة بكل اإلصداراملشاركة يف نتائج األرباح احملققة سنويا حسب شروط

.سندات املقارضة املشرتكة ومنها سندات املقارضة املخصصة: منها

يةاملصرفتأدية اخلدمات: خامسا

بأنواعها وبيع العمالت اجلواالتإجراءمن تلك اخلدمات عمليات حتصيل الشيكات عن طريق املقاصة، كذلك خبصم الكمبياالت اإلسالميةاألجنبية وشرائها وحتصيل الكمبياالت نيابة عن العمالء بشرط أن ال تقوم البنوك

االعتمادات وإصدارلضمان والكفاالت خطابات اإصداربعمولة غري مرتبطة مبدة الكمبيالة، إمنابفائدة .املستندية

اخلدمات االجتماعية: سادسا

دف توثيق أواصر الرتابط والرتاحم بني خمتلف اجلماعات واألفراد وذلك عن طريق تقدمي القرض احلسن وذلك إدارةوإنشاءلتمكني املستفيد من بدء حياته وحتسني مستوى دخله ومعيشته بدون فوائد، اإلنتاجيةللغايات

حتقيق أهدافإىلالصناديق املخصصة للغايات االجتماعية وكذا تقدمي قروض الزواج أو أي أعمال تسعى .اإلسالمياملصرف

Page 24: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

11

اإلسالميةالبنوكتطوير الحوكمة في:الفصل األول

بالبنوك األخرىعالقتها : الفرع الثاين

اإلسالمي بالبنك املركزياملصرفعالقة: أوال

ال ميكن للبنوك اإلسالمية ممارسة أعماهلا دون التعامل بالبنوك املركزية، وان كانت هذه األخرية تتبع يف واقع احلال، 1:املنهج الرأمسالية على النحو التايل

.املركزي اخلاصة بإيداع العمالت األجنبية وسحبهااملصرفاإلسالمي بتعليماتاملصرفيتقيد.1اإلسالمي إيداع نسبة معينة من جمموع الودائع على املصرفاملركزي من البنوك مبا فيهااملصرفيطلب.2

املصرفشكل نقد لديه، وذلك للمحافظة على املركز املايل للبنوك وأموال املودعني مقابل فائدة يدفعها.ذه الودائعاملركزي للبنوك على ه

املركزي العمل كملجأ أخري إلقراض البنوك مقابل فائدة وذلك يف حالة نقص املصرفمن وظائف.3اإلسالمي االستفادة من هذه الوظيفة نتيجة لقوامها على املصرفوال يستطيع. السيولة لدى البنوك

.الربابفوائد، واليت ال جيدر للبنك املركزي إىل االقرتاض من البنوك عن طريق بيعها سندات املصرفيلجأ.4

ا ألا تنطوي على الربا، ومبساواة اإلسالمي بباقي البنوك يف النظام املصريف، املصرفاإلسالمي التعامل حبيث تشمل الصكوك اإلسالمية، أي سندات هاملركزي بتنويع اصدرا تاملصرففإننا نقرتح أن يقوم

واملؤسسات املالية ةك اإلسالمية كما لدى البنوك التقليدياملقارضة، واليت ستجد هلا سوقا لدي البنو .واملستثمرين واألفراد أيضا

خصما تشجيعيا لتمويل الصادرات يقوم على أساس الفائدة، اليت ةاملركزي للبنوك التقليدياملصرفيقدم.5اإلسالمي صرفاملعلىةللبنوك التقليديميزةاإلسالمي االستفادة منها، مما يعطي املصرفال يستطيع

.من حيث استقطاب العمالء العاملني يف جمال التصدير

.146و145حممد احملمود العجلوين، مرجع سابق، ص . د1

Page 25: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

12

اإلسالميةالبنوكتطوير الحوكمة في:الفصل األول

دف تقليل املخاطر اليت املصرفحيدد.6 املركزي سقفا لالئتمان الذي متنحه البنوك يف مدة معينة وذلك حيث أن . ، وبالتايل املودعني لديه، فيما إذا مت إقراض كافة أموال املودعنياملصرفتتعرض هلا أموال

هذا السقف التمويل يف البنوك اإلسالمية يعين االستثمار وليس اإلقراض، وبالتايل فان اهلدف من .االئتماين غري لذي عالقة بالبنوك اإلسالمية اليت جيب أن تعفى منه

عالقة البنوك اإلسالمية فيما بينها:ثانيا

املصرفيف حال وجود أكثر من بنك إسالمي يف النظام املصريف الرأمسايل، فان بعضا من املشكالت اليت يعانيهافعلى سبيل املثال، ميكن التعاون بني البنوك . اإلسالمي ميكن أن جتد طريقا للحل، أو أن تكون أقل حدة

1:اإلسالمية فيما بينها يف عدة أمور منها

.االستثمار املشرتك يف املشروعات الكبرية.1لية ذات العالقة تأسيس شركة تأمني إسالمية تعاونية لغايات التأمني على السلع والنقل واألصول الرأمسا.2

.باستثمارات البنوك اإلسالمية.تأسيس شركة ضمان الودائع اجلارية لدى البنوك اإلسالمية على أساس إسالمي تعاوين.3التعامل فيما بينهم على أساس القرض احلسن، وبالتايل اعتبار كل منهم لألخر كملجأ أخري لإلقراض بدال .4

.املركزياملصرفعن.دراسات واألحباث والتدريب ذات العالقة باألعمال املصرفية اإلسالميةالتعاون يف جماالت ال.5.تنسيق وتوحيد نظم العمل والنماذج املصرفية والقواعد اخلاصة باألنشطة واألعمال املصرفية.6.االشرتاك يف محالت توعية لنشر فكرة التعامل املصريف على األسس اإلسالمية.7

2ةنوك التقليديعالقة البنوك اإلسالمية بالب: ثالثا

حىت مع وجود أكثر من بنك إسالمي يف النظام املصريف الواحد، فما تزال احلاجة قائمة هلذه البنوك للتعامل مع بنوك ربوية، وخاصة يف جمال التمثيل اخلارجي بشبكة املراسلني وحتويل العمالت وغري ذلك، وبطبيعة احلال، فان

.147نفس املرجع، ص1.148، ص مرجع السابق2

Page 26: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

13

اإلسالميةالبنوكتطوير الحوكمة في:الفصل األول

. أينما وجدتةالبنك اإلسالمي جيب أن حيرص على التعامل مع البنوك اإلسالمية األخرى دون البنوك التقليديلبات لعمل املصرف اإلسالمي اخلايل من ولكن وفق متطةوإذا تعذر ذلك، فال بد من التعامل مع البنوك التقليدي

.الربا والقائم على احلالل

األجنبية ولطبيعة ةويف واقع احلال، فقد وجدت البنوك اإلسالمية تفهما كبريا لطبيعة عملها من قبل البنوك التقليديا مضطرة هلا إال أ ذه العالقة كو ا متتلك ذات االمتداد العالقة معها، على الرغم من أن البنوك اإلسالمية ال

.العاملي لشبكات العاملني اليت ميتلكها أي بنك تقليدي

الحوكمة من منظور البنوك: المبحث الثاني

للمحافظة على سالمة املصرفتعترب احلوكمة املؤسسية احدي متطلبات اإلدارة الرشيدة وانطالقا من حرصدف وضع قاعدة لتطوير يف املستقبل وحتسني أدائه، املصرفأوضاعه وكذا استكمال عمليات اإلصالح اإلداري

.وتدعيم الثقة يف نشاطاته أمام املودعني املسامهني

مفهوم حوكمة البنوك وأهم العوامل األساسية الداعمة لها: المطلب األول

1حوكمة البنوكمفهوم : الفرع األول

ا البنوك من خالل جملس اإلدارة ا األساليب اليت تدار عرف بنك التسويات الدولية احلوكمة يف البنوك بأواإلدارة العليا، واليت حتدد كيفية وضع أهداف وإدارته ومحلة األسهم وأصحاب املصاحل مع االلتزام بالعمل وفقا

.ة مصاحل املودعنيللقوانني والنظم السائدة ومبا حيقق محاي

ويرى بعض اخلرباء أن احلوكمة من املنظور املصريف تعين تطوير اهلياكل الداخلية للبنوك مبا يؤدى إىل حتقيق .الشفافية يف األداء وتطوير مستوي اإلدارة

ا جمموعة األنظمة واإلجراءات والسياسات اليت يتم من خالهلا ضبط وتوجيه مسار وتوجهات "تعرف أيضا بأ1.املصارف

، جملة العلوم االقتصادية، جامعة الشلف، التسيرياجلزائرية، كلية العلوم االقتصادية وعلوم املصارفإىلباإلشارةجممد زيدان، أمهية إرساء وتعزيز مبادئ احلوكمة يف القطاع املصريف . د1.17، ص 2009، 9العدد

Page 27: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

14

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

ا النظام الذي تتم مبوجبه إدارة ا وأهدافها، فهو النظام الذي املصارفيعرف أيضا بأ ومراقبتها ابتغاء حتقيق غايا2).املسامهني واملستثمرين املؤسسني(يتعاملون مبوجبه مع مصادر رؤوس األموال

املصارفالعوامل األساسية الداعمة حلوكمة:الفرع الثاين

3:يليمانكر من بني العوامل األساسية اليت تدعم التطبيق السليم للحوكمة بالنظام املصريف

وجمموعة من القيم واملبادئ اليت تكون معلومة لكل العاملني يف املؤسسة إسرتاجتيةوضع أهداف -.املصرفية

.وضع وتنفيذ سياسات واضحة للمسؤولية بالبنك-م يف عملية احلوكمة وعدم خضوعهم وادراكهماإلدارةضمان كفاءة أعضاء جملس - للدور املنوط

.ألي تأثريات، سواء داخلية أو خارجية.العليااإلدارةضمان توافر رقابة مالئمة بواسطة -أمهية الوظيفة إدراكاالستفادة الفعلية من العمل الذي يقوم به املراجعني الداخليني واخلارجيني يف -

.الرقابية. وهدافه والبيئة احمليطةاملصرفمع أنظمةضمان توافق نظم احلوافز-.العلياواإلدارةاإلدارةالرقابية يف مراجعة أعمال جملس تدور السلطا-.خلق بيئة لتعزيز انضباط السوق فعليا-.مبادرات التعليم والتدريب لبناء طاقات يف حوكمة الشركات-.املصرفوواجباتقانوين فعال حيدد حقوق إطارتطوير -

ل شهادة املاسرت يف العلوم االقتصادية، دعبوز سعاد، إرساء مبادئ احلوكمة املؤسسية يف القطاع املصريف وواقعها يف املؤسسات املصرفية اجلزائرية، مذكرة مقدمة ضمن متطلبات ني1.52، ص 2013جامعة البويرة، سنة

، جملة االقتصادية مشال إفريقيا، العدد السابع، جامعة "حالة دول مشال إفريقيا"احلوكمة يف القطاع املصريف العريبأ حبار عبد الرزاق، االلتزام مبتطلبات جلنة بازل كمدخل إلرساء2.80الشلف، اجلزائر، ص

.81و80مرجع سابق، ص3

Page 28: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

15

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:األولالفصل

وأثر تطبيقهاالمصارفالفاعلين األساسين في حوكمة: المطلب الثاني

).اخلارجني والداخلني(على فعالية دور الفاعلني األساسيني املصارفيتوقف جناح نظام احلوكمة املؤسسية يف

1األطراف الداخلية وتتمثل يف: الفرع األول

: ـ محلة األسهم:أوال

لس املصارفيلعب املسامهون دورا هاما يف حوكمة املؤسسية يف واملوافقة على اإلشرايفمن خالل انتخاب اليس فقط محلة األسهم بل أيضا اجتاه دارةإلألمسؤوليات جملس إنوجلنة املراجعني اخلارجني، اإلدارةجملس

على اإلشرافاملودعني الذين يوفرون رافعة مالية لرأس املال املالك وينبغي على املسامهني أن يلعبوا دورا رئيسيا يف .تع أعضاؤه باخلربةكفئ يتمةدار إويتوقع منهم أن خيتاروا جملس املصرفشؤونإدارة

:اإلدارةجملس :ثانيا

واإلجراءاتمجيع صالحيات الالزمة الختاذ قرارات إليهوترجع املصرفهو السلطة األعلى يفاإلدارةجملس من األعضاء اإلدارةالتفويض الالزمة ويتكون جملس اإلدارةالالزمة لتحقيق مصلحة املسامهني الذين منحوا جملس

:التالية

وميثل الشركة باعتباره شخصا اإلداريةانتخاب أحد أعضائه رئيسا يتفرغ لألعمال اإلدارةيتوىل جملس :الرئيس:يف النقاط التايلاإلدارةمعنويا وميكن تلخيص مهام رئيس جملس

.وأصحاب رأس املالاملصرفـ احملافظة على العالقات الطيبة بني

.اإلدارةـ اختيار أعضاء جملس

.واملدرين مبهامهماإلدارةتوافر املعلومات الكافية والالزمة لقيام أعضاء جملس ـ التأكد من

.ـ الرقابة على املديرين عند تنفيذ اخلطط والسياسات املوضوعية

.56و55و54و 53دعبوز سعاد، مرجع سابق، ص1

Page 29: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

16

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

.املصرفعلى البيئة الداخلية واخلارجية اليت يعمل فيهاالرقابةـ

لس التنفيذيني ملاهلم من خربة ومعرفة املصرفاألعمال اليومية داخلإدارةاألعضاء املسؤولون عن هم: أعضاء ا.بطبيعة عمله

لس غري ويتمثل إدارتهأو املصرفهم أعضاء ال تربطهم أي عالقة من أي نوع من فريق: التنفيذينيأعضاء ادورهم يف الرتشيد والرقابة على القرارات اليت يصدرها األعضاء التنفيذيني والتأكد من االلتزام بتطبيق قواعد حوكمة

:يفارةداإلاليت تقع على عاتق جملس الرئيسة، وتتمثل املسؤوليات املصارف

.ـ وضع األهداف العامة للبنك

.لبلوغ تلك األهدافية الالزمةاملصرفـ رسم السياسات

.للبنك وتكوين اللجانالتنظيمياهليكل إقرارـ

.وسيولتهاملصرفأمانةـ التحقيق من

.وتطويرهااملصرفالعام على عملياتاإلشرافـ

ةالتنفيذياإلدارة:ثالثا

وعليهم أن يتعاملوا وفقا ألخالقيات املهنة، املصرفلإلدارةجيب أن يتمتع أعضاؤها بالكفاءة والنزاهة املطلوبتني .اإلدارةمع السياسات اليت يضعها جملس يتالءماألنشطة اليومية للبنك مبا إدارةوهي املسؤولة عن

:يليمامن خالل املصارفمبادئ احلوكمة املؤسسية يفإرساءيف ةالتنفيذياإلدارةوميكن توضيح أمهية

.وتطويرهـ املساعدة يف وضع السياسات

.ـ تنفيذ العمليات وتطبيق السياسات

لس .اإلدارةـ رفع التقارير

Page 30: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

17

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

.البيانات املالية واحلسابات اخلتاميةإعدادـ

.الداخليني واخلارجينيـ املسؤولية جتاه املراجعني

.ـ تنمية املهارات والسلوك املهين

:املراجعني الداخليني:رابعا

فيمااحلوكمة املؤسسية وبشكل خاص إطارمهمة من آليات املراقبة ضمن إليةتعترب وظيفة املراجعة الداخلية باعتبارها نشاط مستقل وموضوعي يتعلق بضمان دقة ونزاهة التقارير املالية واكتشاف ومنع الغش والتزوير، وهذا

ا، مع تقدإعطاءإىليهدف نصائح للتحسيس ميضمانات للمنظمة حول درجة حتكمها يف العمليات اليت تقوم مبادئ احلوكمة املؤسسية يفإرساءاملراجعة الداخلية دورا هاما يف إدارةواملسامهة يف خلق قيمة مضافة، وتلعب

:من خالل املهام اليت تؤديها ومن بينها نذكراملصارف

.ـ مراجعة ما يتم تنفيذه والتأكد من مطابقته للسياسات واخلطط املرسومة والقوانني

.املصرفـ مراجعة مدى كفاية استخدام املوارد املتاحة لتحقيق أهداف

املوضوعة بصورة واإلدارةوابط احملاسبية ـ مراجعة النظام احملاسيب وأنظمة الضبط الداخلي للتأكد من تنفيذ كافة الض.فعالة

واملالية بشكل مفصل سواء ما كان متعلقا بالعمليات، واحلسابات، األرصدة للتحقق اإلداريةـ فحص املعلومات من قيمة األصول ومطابقتها ملا هو مثبت يف الدفاتر

.وحلماية هذه األصول

:جلنة املراجعة:خامسا

اإلدارةتضم أعضاء مستقلني يف املؤسسة والغاية منها مساعدة جملس اإلدارةوهي جلنة فرعية منبعثة عن جملس على النظام الرقايب للشركة بشكل عام، ويتم تشكيل اللجنة بقرار من اجلمعية اإلشرافعلى الوفاء بالتزاماته يف

.اإلدارةالعامة للمصرف بناءا على اقرتاح من جملس

Page 31: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

18

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

1:األطراف اخلارجية وتتمثل األطراف اخلارجية فيما: الفرع الثاين

:املراجعون اخلارجني:أوال

املراجعة اخلارجية هي عملية منظمة تنطوي على جتميع وتقومي موضوعي لألدلة املتعلقة مبعلومات مقدمة من أحداث وتصرفات اقتصادية، وذلك للتحقق من درجة توافق هذه املعلومات واملعايري املوضوعية مع توصيل النتائج

، وتتمثل إليهمومصداقية املعلومات املقدمة من مدى مالئمة إليهاللمستخدمني وقد زادت حاجة متخذي القرار :مسؤوليات املراجع اخلارجي يف

.ـ يتعني عليه أن يعتمد يف عمله على األحكام والشروط اليت تنظم أعمال مهنة املراجع

.ـ السرية التامة وال يفش املعلومات اليت حصل عليها

عامة للبنك يبني فيه أن مراجعته متت وفق ملعايري وأدلة ـ عليه تقدمي تقرير بعد اطالع السلطات الرقابية للجمعية ال.املراجعة الدولية وعن مدى تغري املعلومات املالية

.ـ عليه البيان يف تقريره عن أية خمالفات ألحكام التشريعات املعنية واللوائح والقرارات الصادرة تنفيذا هلا

:القانوين والتنظيمي والرقايباإلطار:ثانيا

الدور الرقايب للبنك املركزي إىلباإلضافةأمرا هاما وحيويا، املصرفتنظيمي وقانوين متطور لنظامإطارود يعترب وجالعام له من السيطرة املطلقة اإلطارالذي ال يقل أمهية، فقد شهد دوره تغري كبري خالل الفرتة األخرية حيث حتول

السلوك اجليد ومل تعد اجلهة الرقابية هي املتحكمة يف إتباععلى املصارفالعمل على تشجيعإىلاملصارفعلى.توجيه االئتمان بل أصبحت دورها يقتصر على ضمان سالمة اجلهاز املصريف

.83أستاذ حبار عبد الرزاق، مرجع سابق، ص1

Page 32: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

19

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

:دور العامة:ثالثا

ما إذا، املصرفالرقابة وفرض انضباط السوق على أداءإحكامالعامة ميكن أن يكون له تأثريا أكرب يف مفهومإن:اتسع ليشمل كل ما يأيت

م : املودعني م على سحب مدخرا ما ال حظوا إذايتمثل دور املودعني يف الرقابة على اجلهاز املصريف ويف قدر.من املخاطرعلى حتمل قدر مبالغ فيه املصرفإقبال

التقييم على دعم االلتزام يف السوق حيث تقوم مؤسساتتساعد: شركات التصنيف االئتماين والتقييم االئتماينفكرة التقييم على التأكد من توافر املعلومات لصغار املستثمرين وهذا يؤدي توفر الشفافية ودعم احلماية اليت

.توافرها للمتعاملني يف السوق

لنشر املعلومات ورفع كفاءة العنصر املصارفأن متارس الضغط علىاإلعالمميكن لوسائل : اإلعالموسائل يعترب وجود إذاملايل، اإلعالموخاصة اإلعالميلعب جهاز إذيف السوق اآلخرينالبشري ومراعاة مصاحل الفاعلني

.أيضاواملوظفنياملستثمرين جمتمع صحفي ذوي خربة وميتلك املعلومات أمرا أساسيا ألصحاب املصاحل وصغار

قامت العديد من الدول خطط تأمني على الودائع حلماية املودعني الصغار : تعبئة األمان وصندوق تأمني الودائع.وتنظيم هذه اخلطط عادة بواسطة املؤسسات

Page 33: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

20

في المصارف اإلسالميةتطوير الحوكمة:الفصل األول

المركزية في تفعيل الحوكمة فيالمصارفودورالمصارفمحددات تنفيذ الحوكمة في: المطلب الثالثالمصارف

املصارفحمددات تنفيذ احلوكمة يف:الفرع األول

1:يتوقف التطبيق اجليد للحوكمة املصرفية على جودة جمموعتان من احملددات هي

تتمثل يف القواعد واألسس اليت حتدد طريقة اختاذ القرار وتوزيع السلطات بني اجلمعية حيث: احملددات الداخلية.ختفيض التعارض بني مصاحل هذه األطرافإىلواملديرين مبا يؤدي اإلدارةالعامة وجملس

على القوانني تتمثل يف عناصر تنظيمية تتضمن املناخ العام لالستثمار يف الدولة والذي يشمل: احملددات اخلارجيةاملنظمة للسوق وكفاءة القطاع املايل وتوفري التمويل الالزم للمشروعات ودرجة تنافسية سوق السلع وعناصر

وكفاءة األجهزة واهليئات الرقابية واملنشآت العاملة يف أسواق املال وشركات االستثمار، واىل عناصر خاصة اإلنتاج.املهنيني من احملاسبني واملراجعني والقانونيني وغريهمتتضمن أصحاب املصاحل واملنشآت اخلاصة و

املصارفاملركزية يف تفعيل احلوكمة يفاملصارفدور: الفرع الثاين

ال يرتبط جناح احلوكمة يف املصارف فقط بوضع القواعد الرقابية، ولكن البد من تطبيقها بشكل سليم، وهذا املعنية من املصارفوالرقايب من جهة، وعلىاإلشرايفركزي ودوره املاملصرفبطبيعة احلال يعتمد بشكل كبري على

.جهة أخرى

2:وذلك لألسباب التاليةاملصارفاملركزي يلعب دورا أساسيا يف تعزيز احلوكمة اجليدة يفاملصرفوهلذا فان

للبنك املركزي؛اإلشرافيةتطبيق احلوكمة اجليدة يقع ضمن املسؤوليات إنكون إىلإضافةختتلف عن غريها من الشركات املسامهة ألن طبيعة عملها حتمل املخاطر، املصارفإن

؛)املودعني(مسؤولة عن احملافظة على أموال الغري املصارفهذه

.10، جامعة فرحات عباس، سطيف، ص التسيرياملصارف اإلسالمية، كلية العلوم االقتصادية وعلوم يفحلوكمة أستاذ شوقي بورقبة،ا1أكتوبر 21و20يام الدويل حول األزمة املالية االقتصادية الدولية واحلوكمة العاملية، مداخلة بعنوان دور وأمهية احلوكمة يف استقرار النظام املصريف، أالعلميشريقي عمر، ملتقي 2

.7، جامعة فرحات عباس، سطيف، ص التسيري، كلية العلوم االقتصادية والتجارة وعلوم 2009

Page 34: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

21

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

هلذه املخاطر وبسبب تداول أسهمها يف بورصة األوراق املالية، فان وجود املصارفنتيجة لتعرض؛املصارفاحلوكمة ضرورة هلذه

تدار املصارفضمان أن املخاطر اليت تتعرض هلا طبيعة أعمالاملصارفيفاإلدارةحيتاج أعضاء جملس. من ذلكاملركزي املسؤولية القانونية للتأكداملصرفبشكل سليم، وأن لدى

الحوكمة في المصارف اإلسالمية: المبحث الثالث

إن املصارف اإلسالمية ختتلف شكال ومضمونا عن املصارف التقليدية، حيث تعتمد األوىل على جمموعة من املبادئ ال ميكن التنازل عن أي واحد منهم، وإال فقد املصرف إسالميته، وبالتايل فإن الرتكيبة األساسية للحوكمة

تلف يف كل منهما، حيث تتضمن املصارف التقليدية أربعة عناصر تتمثل يف املسامهني وجملس اإلدارة واإلدارة ختوكذلك أصحاب املصاحل األخرى، بينما يزيد عن هؤالء يف املصارف اإلسالمية عنصر خامس يتمثل يف هيئة

صرف مع أحكام الشريعة اإلسالمية، فيكون الفتوى والرقابة الشرعية اليت تسهر على مراقبة مدى توافق أعمال امل.بذلك نظام احلوكمة يف املصارف اإلسالمية خمتلفا عن نظام احلوكمة يف املصارف التقليدية

اإلسالمية والبنوك التقليدية وآلية وإستراتجية تطورها في المصارفالفرق بين الحوكمة في: المطلب األول.المصارف اإلسالمية

.اإلسالمية والبنوك التقليديةاملصارفالفرق بني احلوكمة يف: الفرع األول

باستخدام املنهج االستقرائي الذي يعين االنطالق من العام للوصول إىل اخلاص أو من الكل إىل اجلزء، فيتمثل العام لدينا هنا يف أن املصارف اإلسالمية ختتلف شكال ومضمونا عن املصارف التقليدية، حيث تعتمد األوىل

على جمموعة من املبادئ ال ميكن التنازل عن أي واحد منهم، وإال فقط املصرف إسالميته، وتتمثل هذه املبادئ 1:أساسا يف

ـ مبدأ املشاركة يف الربح واخلسارة أو الغنم بالغرم؛

ـ مبدأ املتاجرة على أساس امللكية ال على أساس الدين؛.14شوقي بورقبة، احلوكمة يف املصارف اإلسالمية، مرجع سابق، ص 1

Page 35: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

22

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

.ـ مبدأ التزام املصرف يف معامالته بأحكام الشريعة اإلسالمية

.بينما تعتمد الثانية على مبدأ الفائدة الثابتة أخذا وعطاء، وال تشرتط يف ذلك مشروعية املشاريع املمولة

تقوم على مبدأ املشاركة يف الربح واخلسارة تتميز بدرجة عالية من املخاطرة مقارنة وعلى هذا جند أن العقود اليتبالعقود اليت تقوم على الفائدة احملددة مسبقا، مما يستلزم إدارة عادلة ورقابة فعالة وشفافية واضحة توضح حقوق

.وواجبات كل طرف

ليه فقط من باب تطبيق مبدأ الغنم بالغرم أو عدم متويل كما أن مبدأ االلتزام بأحكام الشريعة اإلسالمية ال ينظر إاملشاريع احلرام، وإمنا ينظر إليه أيضا من باب التزام األشخاص القائمني على املصرف مببادئ الشريعة اإلسالمية

م م وتصرفا .من سلوكيا

ربعة عناصر تتمثل يف وكذا من خالل تركيبة العناصر األساسية للحوكمة، حيث تتضمن املصارف التقليدية أاملسامهني وجملس اإلدارة واإلدارة وكذلك أصحاب املصاحل األخرى،بينما يزيد عن هؤالء يف املصارف اإلسالمية عنصر خامس يتمثل يف هيئة الفتوى والرقابة الشرعية اليت تسهر على مراقبة مدى توافق أعمال املصرف مع أحكام

احلوكمة يف املصارف اإلسالمية خمتلفا عن نظام احلوكمة يف املصارف الشريعة اإلسالمية، فيكون بذلك نظام) gouvernance double(التقليدية، وميكن أن نقول أن املصارف اإلسالمية يواجهها نظام حوكمة ثنائية

دولية سكسونية املفروضة من طرف املسامهني والزبائن غري املسلمني واهليئات الترتكز على مبادئ احلوكمة األجنلولتنظيم املصارف ونظام حوكمة إسالمية مفروضة من طرف املسامهني والزبائن املسلمني باإلضافة إىل هيئات الرقابة

.الشرعية

1:أي أن احلوكمة يف املصارف اإلسالمية تتميز مبا يلي

أكرب ملصاحل أصحاب الودائع االستثمارية القائمة على مبراعاةـ املصارف اإلسالمية ملزمة يف تطبيقها للحوكمة التقليدية اليت تقل املصارفمبدأ املضاربة أي درجة عالية من املخاطرة، مقارنة مبصاحل أصحاب الودائع يف

.خماطرهم نظرا لثبات فوائدهم املصرفية

1Mohammed.U.C.and Ahmad;H.(2002)Corporte Governance in Islamic Financial Institutions; occasional paper N, 6: IRTI, IslamicDevelopment Bank, p19.

Page 36: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

23

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

دف مراقبة اجلانب اإلداري للبنك وهيئة ـ وجود حوكمة ثنائية ناجتة عن وجود جملسني خمتلفني مها جملس اإلدارة .الرقابة الشرعية دف مراقبة مدى توافق العمليات املصرفية مع الشريعة اإلسالمية

ميكن أن يزيد يف حدة تعارض املصاحل وبطبيعة احلال رمبا سيخلق بعض ـ وجود هدفني خمتلفني يف نفس املصرف .الصعوبات يف نشاط املصريف اإلسالمي

وميكن عرض املبادئ اإلرشادية اليت جاءت يف معاير حوكمة املنشآت املالية اإلسالمية الصادرة عن جملس . م2006اخلدمات املالية اإلسالمية مباليزيا يف ديسمرب

.آليات واسرتاجتيات تطور احلوكمة يف املصارف اإلسالمية: الثاينالفرع

1:ميكن تلخيص أهم اآلليات واالسرتاجتيات الضرورية لتفعيل احلوكمة يف املصارف اإلسالمية يف النقاط التالية

اعمة ـ العمل على تأسيس املزيد من مؤسسات البنية التحتية الداعمة للمصارف اإلسالمية كإحدى األدوات الد.ملتطلبات احلوكمة

ةعبالشر بأحكام الرفيعةـ إنشاء جملس أعلى للفتوى يتكون من صفوة الشيوخ والعلماء واخلرباء ذوى املعرفة .وباملعامالت، ليساهم يف إثراء القرارات الشرعية

أي تدليس أو ـ تفصيل العقود وحتديد شروطها وأحكامها بدقة من الناحيتني الدينية والتنظيمية مبا يبتعد عن.جهالة أو غرر

.16شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 1

Page 37: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

24

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

دور الحوكمة في رفع كفاءة المصارف اإلسالمية والقواعد االقتصادية الحاكمة للعمل : المطلب الثاني.فيها

1.احلوكمة يف رفع كفاءة املصارف اإلسالميةدور : الفرع األول

ا موضوعا بالغ األمهية ملا تلعبه املنشآت املصرفية من دور رئيس يف متويل يعترب موضوع الكفاءة املصرفية وحمددااالقتصاد من خالل دور الوساطة الذي تلعبه بني وحدات الفائض املايل ووحدات العجز املايل،لذلك تعترب عملية

كفاءة األداء هلذه املنشآت وحتليل العوامل احملددة لذلك أمرا ضروريا يزيد من ثقة أصحاب الودائع تقييم .واملستثمرين على حد سواء

إذا كفؤوتتمثل الكفاءة يف العالقة بني وسائل اإلنتاج املستخدمة والنتائج احملققة، حيث ميكن أن نقول أن املنشأة .ين ورشيد للوسائل املتاحةمت حتقيق النتائج مع استعمال عقال

دف بتنظيم العالقات بني خمتلف األطراف ذوي املصاحل املختلفة، واحلد من وكما خلصنا فيما سبق أن احلوكمة دف ا استغالل املديرين ملركزهم وتوفرهم على املعلومات يف تسيري املنشأة وفقا ألهدافهم الشخصية، أي أ

ا إىل، مما يؤدي ةالطرافخمتلف لتقسيم عادل خللق القيمة بني ، كما أن وضع أسس ةالتشغيليالرفع من كفاءجتنب تعارض إىلوهيئة الرقابة واملسامهني وأصحاب املصاحل األخرى يؤدي اإلدارةللعالقة بني اإلدارة وجملس

ومن مث رفع استغالل الوسائل املتاحة بشكل أمثل إمكانيةاملصاحل ووضوح حقوق وواجبات كل طرف يرفع من .مستوى الكفاءة االقتصادية للمصرف

الفتاوى ميكن أن يكلف املصرف إصداركما أن عدم اتسام هيئة الرقابة الشرعية بالفعالية والكفاءة والوضوح يف تؤثر على تنافسية وكفاءته أمام املصرف التقليدي الذي ال يتحمل هذه املصاريف إضافيةتكاليف اإلسالميإىلنفور مجهور الزبائن ومن مث اخنفاض حجم العمليات مما يؤدي حتما إىلنفس الوقت رمبا يؤدي ، ويف اإلضافية

.اإلسالميللمصرف ةالتشغيلياخنفاض الكفاءة

.17، ص2010التمويل اإلسالمي، جامعة عمار الثليجي، األغواط، لمداخلة حو عالل، عبدى نعيمة، احلوكمة يف املصارف اإلسالمية، ثابتبن 1

Page 38: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

25

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

يف نفس الوقت الكفاءة الدينية الكفاءاتيعتمد على حتقيق اإلسالميةوبالتايل ميكن القول أن جناح املصارف .واألطراف األخرىلإلدارةهليئة الرقابة الشرعية والكفاءة املالية والتشغيلية

.اإلسالميالقواعد االقتصادية احلاكمة للعمل املصريف : الفرع الثاين

عليها واحلرصتوخيا اإلسالمياملصرفالقواعد االقتصادية احلاكمة للعمل املصريف واضحة وصرحية يتعني علىإن1:يليماوأهم هذه القواعد

.يوضح القواعد االقتصادية الحاكمة للعمل المصرفي) 1(الشكل رقم

.يف معامالته باحلالل واالبتعاد عن احلرام واملشكوك فيهاااللتزام: أوال

اإلسالمي يستمد مشروعيته من الفكر اإلسالمي فإنه يلتزم إلزاما كامال بتطبيق قاعدة احلالل املصرفملا كاندائرة التحرمي ملا فيه من إضرار تدخل يف أنشطةواحلرام يف كل معامالته، فال ميكن للبنك أن يقدم خدماته إىل

تمع مثل أنشطة صناعة اخلمور واملخدرات .خطرية تلحق با

.318......314، ص 2006، 1حممد مصطفي سليمان، حوكمة الشركات، الدار اجلامعية للنشر، مصر، ط . د1

القواعد االقتصادية احلاكمة للعمل املصريف

ـ عدم التعامل بالربا

ـ حسن اختيار من يقومون على أدارة األموال

ـ الصراحة والصدق والوضوح يف املعامالت

ـ خضوع املعامالت املصرفية للرقابة اإلسالمية

املعامالتـ أداة الزكاة املفروضة شرعا على

.فيهاـ االلتزام يف معامالته باحلالل واالبتعاد عن احلرام واملشكوك

Page 39: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

26

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

.عدم التعامل بالربا: ثانيا

للبنك اإلسالمي من أجل تطهري املال من شبهة الظلم واالستغالل الذي هو مسة فعدم التعامل بالربا هي مسة مميزة ا غري اإلسالمية وذلك على الرغم من أن اإلسالم مل يبتدعاملصارفأساسية من مسات القروض الربوية اليت تقوم

واالستغالل الذي هو مسة فعدم التعامل بالربا هي مسة مميزة للبنك اإلسالمي من أجل تطهري املال من شبهة الظلم ا غري اإلسالمية وذلك على الرغم من أن اإلسالم مل يبتدع املصارفأساسية من مسات القروض الربوية اليت تقوم

.جدد حرمة الربا اليت نزلت يف مجيع الرساالت السماوية ويف الوحي القدميوإمناقضية حترمي الربا

األموالحسن اختيار من يقومون على إدارة: ثالثا

اإلسالمي أن يبذل كافة اجلهود األزمة للتأكد من حسن اختيار األفراد الذين سيتولون إدارة املصرفيتعني علىا، حيث ال جيب أن يوكل أمر إتاحةاألموال سواء من بني موظفيه أو من عمالئه الذين سيتم األموال هلم إلدار

ذه املهمةةالزمالإدارة هذه األموال ألشخاص ليس هلم الكفاءة .للقيام

.الصراحة والصدق والوضوح يف املعامالت: رابعا

واملتعاملني معه املصرفاإلسالمي يف معامالته بالصدق والصراحة والوضوح واملكاشفة التامة بنياملصرفيلتزماملصرفوكذا املتعاملني فيه طاملا كانت هذه املعامالت خاصة بالعميل، ألن فقدان العميل الثقة يف معامالت

.زبائنه من املتعاملني وفق الشريعة اإلسالميةاملصرفاإلسالمي نتيجة عدم توفر الشفافية واإلفصاح يفقد

سالمية الذاتية واخلارجيةخضوع املعامالت املصرفية للرقابة اإل: خامسا

فالرقابة اإلسالمية رقابة ذات شقني، شق ذايت من داخل الفرد ذاته ومن وحي ضمريه ومن خالل متسكه بدينه األتقياءوخوفه من إغضاب اهللا عز وجل، وشق أخر خارجي من هيئة رقابة شرعية يتم اختيار أفرادها من

.الشديدة واحلرصاهةنز بالالراسخني يف علوم الدين املشهود هلم

ونتائج األعمالاملصرفأداة الزكاة املفروضة شرعا على كافة معامالت: سادسا

لتطهري املال وتنمية وطرح الربكة فيه ويف الوقت ذاته لتعميق احلسن الديين وحتقيق األهداف االجتماعية للبنك

Page 40: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

27

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

ويف الوقت ذاته مراعاة التوازن بني األهداف التجارية االستثمارية للبنك وبني األهداف االجتماعية، وأيضا لتطهري .املال من أي معامالت مشكوك فيها

اإلسالميةالمصارفمظاهر الحوكمة في: المطلب الثالث

اإلسالمية والفلسفة اليت تقوم عليها واليت حتكم أنشطتها، حيتم وجود اختالفات جوهرية املصارفطبيعة عملإنااملصارفبني آليات عمل تلك وبالتايل عند احلديث . واملؤسسات األخرىاملصارفوبني اآلليات اليت تعمل

هلذا القطاع املصريف الذي املميزةعة الطبياالعتبارجيب األخذ بعني اإلسالميةاملصارفعن مفهوم احلوكمة يفواملؤسسات األخرى ، املصارفحتكمه العديد من املفاهيم والقواعد اليت ختتلف عن املفاهيم والقواعد املطبقة يف

.وسوف نستعرض فيما يلي حمور مفهوم احلوكمة داخل املصارف اإلسالمية

1القانوين للبنوك اإلسالميةاإلطار: الفرع األول

تشريعات وقوانني إصدارتبين العديد من الدول إىلاإلسالمية وزيادة اإلقبال عليها املصارفزدهار ومنوأدى الس العام للبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية واليت تناولت ا ا ا، ويف دراسة قام تنظيم العمل املايل اإلسالمي

ة من الدول اإلسالمية،القوانني املنظمة للعمل املايل اإلسالمي يف جمموع

ا وتباينا يف تلك القوانني من دولة أخرى وسوف نقوم بعرض أوجه إىلأظهرت هذه الدراسة أن هناك تشا.التشابه واالختالف يف تلك القوانني

اإلسالميةاملصارفأوجه التشابه بني القوانني املنظمة لعمل: أوال

لس العام للبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية بالدراسة على عدة مسائل تتمثل يف أمجعت القوانني اليت تناوهلا ااإلسالمية وضرورة املصارفاملركزية لنشاطاملصارفاالعرتاف خبصوصية العمل املصريف اإلسالمي وضرورة رقابة

ل إمجاع بني وجود هيئة رقابة شرعية مع بعض التفاوت يف املسائل التفصيلية، فيما يلي نتناول هذه احملاور حم:القوانني

.339و335، ص 2006، واإلداري، الدار اجلامعية، اإلسكندرية، الطبعة األوىلاملايلحممد مصطفي سليمان، حوكمة الشركات ومعاجلة الفساد . د1

Page 41: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

28

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

:اإلسالميةاملصارفـ خصوصية العمل املصريف داخل

ومن أمثلة . عدة أوجهأمجعت القوانني موضوع الدراسة بأن العمل املصريف يتميز عن العمل املصريف التقليدي مناري للبنوك اإلسالمية عندما أجازذلك ما ورد يف مشروع القانون اللبناين الذي أخذ خبصوصية البعد االستثم

إجراء املشاركات واملسامهات دون التقيد ببعض أحكام القانون العام اليت حتدد نسبا ال ميكن جتاوزها، كما جند

إحداث رقابة متخصصة يف العمل املصريف اإلسالمي من ذلك ما نص عليه جتسيدا ملبدأ األخذ باخلصوصية يف املركزي حيث تتوىل هذه الوحدة الرقابية على املصرفالقانون اليمين من ضرورة وجود وحدة مراقبة مصرفية داخل

دة مع الصادرة من هذه الوحتواإلرشادامبوجب هذا القانون على أال تتعارض اللوائح . املصارف املرخص هلامبا يتضمن أداءهم لدورهم على . أحكام الشريعة اإلسالمية وعلى أن يتم تأهيل وتدريب موظفي هذه الوحدة

.الوجه األكمل

املركزياملصرفـ خضوع العمل املصريف لرقابة

ةاإلسالمية إىل رقاباملصارفأوجبت القوانني ومشاريع القوانني اليت متكننا من اإلطالع عليها ضرورة خضوعاملركزي، ويعترب هذا التوجيه على غاية ممن األمهية بالنسبة للبنوك اإلسالمية نفسها وبالنسبة للمتعاملني املصرف

ألن املصرف اإلسالمي رغم طبيعته اخلاصة واالجتماعياالقتصاديمعها من عمالء ودائنني وبالنسبة للمحيط يف املصارفاإلسالمي كغريه مناملصرفإىل خضوعيشكل جزءا من اجلهاز املصريف، الشيء الذي يؤدي حتما

الدولة لتحقيق استحدثتهاملركزي كجهاز حكومي املصرفمصرفية إىل رقابةإعمالكل ما يقوم به من من واحلفاظ على جهاز مصريف يف وضع مايل قوي وسليم، مع األخذ بعني واالئتمانيةأهداف السياسة النقدية

.خصوصية العمل املصريفاالعتبار

:اإلسالميةاملصارفـ تعدد وظائف

عند إجراء مقارنة القوانني املنظمة للعمل املصريف العادي، جندها تصنف املصارف صراحة أو ضمنيا إىل مصارف أما عند ما يتعلق األمر باملصرف اإلسالمي، فإننا جند . ومصارف أعمالاستثمارجتارية ومصارف تنمية أو

القوانني موضوع التحليل قد مجعت كل األصناف املذكورة تقريبا يف مصرف واحد، حيث أن هذا األخري يقوم بفتح احلسابات اجلارية وقبول اإلداعات، كما يقوم بتمويل القطاع التجاري والصناعي والزراعي والعقاري واملسامهة

Page 42: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

29

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:صل األولالف

يف رأمسال املؤسسات، وبالتايل يعترب املصرف اإلسالمي مصرفا من نوع خاص وال يدخل حتت التصنيف التقليدي .هو خمالف للشريعة اإلسالميةعدا ماألنه ميارس أنشطة تدخل يف وظائف املصارف التقليدية مجيعا

اإلسالميةاملصارفبني القوانني املنظمة لعملاالختالفأوجه : ثانيا

بالرغم من وجود قواسم مشرتكة بني القوانني املتعلقة بالعمل املصريف اإلسالمي، فإن ذلك مل مينع من وجود ل القانوين للمؤسسة املصرفية والنوافذ بني تلك القوانني يف عدة أوجه، مشلت بشكل خاص الشكاختالفات

:يليوالفروع اإلسالمية داخل املصرف التقليدي نتناوهلا فيما

ـ الشكل القانوين وممارسة العمل املصريف اإلسالمي

تتخذ املصارف واملؤسسات املالية اإلسالمية اليوم شكل شركة مسامهة وهو الشكل املعتمد يف جل األنظمة ل أنواع املصارف وهو يف حقيقية األمر الشكل األنسب واألكثر ضمانا ملثل هذه املؤسسات القانونية من قبل ك

نظرا لوجود هياكل مراقبة مستقلة عن بعضها البعض، فهناك جملس إدارة تعهد له مهمة اإلشراف واإلدارة، وهناك عامة تتوىل التسيري املباشر للبنك ومجعية عامة ممثلة لكل املسامهني جتتمع على األقل مرة واحدة كل سنة، إدارة

.وهذا يف إطار أنواع حمددة من شركات املسامهة

التقليدياملصرفـ النوافذ والفروع اإلسالمية داخل

ا على أساس قواعد استجابة الشريعة اإلسالمية واليت ترغب يف التعامل لبعض املصارف اليت ال تتعامل يف نشاطااجلزئي على أساس الشريعة اإلسالمية وذلك بفتح ما أصبح يعرف بالنوافذ أو الشبابيك اإلسالمية، مسحت بعض

الواحد، حيث أن الغاية املصرفالقوانني هلذه املؤسسات بأن جتمع بني نظامني خمتلفني يف التعامل املايل داخل:التاليةاالفرتاضاتافذ والفروع ال خترج عن إحدى من فتح هذه النو

توفري صيغة تستجيب لبعض العمالء احلاليني الذين أبدوا بعض التحفظات على املعامالت املاليةمن جهة، أو تستجيب للعمالء اجلدد الذين يرغبون يف التعامل على أساس الشريعة اإلسالمية ةالتقليدي

.مل نشاطه على قواعد الشريعة اإلسالمية أن يستقطبهمويريد املصرف الذي ال يقوم كا

Page 43: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

30

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

متهيد الطريق لتعميم العمل املصريف على أساس قواعد الشريعة اإلسالمية حيث تشكل هذه النوافذوطريقة . اإلسالميةاملصارفمتهيدية للتمرس على املنتجات املالية اإلسالمية املعتمدة لدىوالفروع حمطة

إسالمي هلا عديد من اإلجيابيات التدرج هذه يف جمال املعامالت املالية من مصرف تقليدي إىل مصرفيت سيعتمد وكسب العمالء الذين سيكونون الشرحية ال. من ذلك إجياد الوقت الكايف لتأهيل الكوادر

.عليها املصرف

على حصة من السوق املصريف ةالتقليدياملصارفاستحواذحيث ال تكون الغاية من هذه الشبابيك مبا تطرحه جلمهور . هذه النوافذ والفروعالتزاماإلسالمي املتنامي كان ال بد من وضع ضوابط وأسس لضمان

.املودعني محاية هلم مما قد حيصل من ممارسات التضليل واخلداع واليت قد متارسها بعض املؤسسات املالية

دور هيئة الرقابة الشرعية: الفرع الثاين

اإلسالمية، جند أن مركز هذا اهليكل هو هيئة الرقابة املصارفعند دراسة هيكل حوكمة املؤسسات داخلاملصارفالشرعية، مع وجود أنظمة رقابة داخلية تقوم بتدعيمها، وعليه فإن هيكل حوكمة املؤسسات داخل

1:اإلسالمية بصفة عامة يتكون أطراف

ملالية، قانون الشركات،وهم عبارة عن محلة األسهم، املراجع اخلارجي، بورصات األوراق ا: ـ منظمني خارجيني.املركزي للدولة، جملس معايري احملاسبة واملراجعة اإلسالميةاملصرف

، جلان املراجعة، املراجعة الداخلية، التنفيذينيس اإلدارة، املديرين غري وهم عبارة عن جمل: ـ منظمني داخليني.الشرعيةالرقابةهيئة

إعداد معايريقابة املالية، ورقابة العمليات، املراجعة، التوافق مع وهي عبارة عن الر : ـ أنظمة الرقابة الداخلية.التقارير، والتوافق مع الشريعة

وعلى هذا جند أن هيئة الرقابة الشرعية تعترب الدعامة األساسية اليت يقوم عليها مفهوم حوكمة املؤسسات يف تلك، وبالتايل لكي يتم تناول مفهوم احلوكمة، جيب يف البداية إلقاء الضوء على هذه اهليئة، حيث برزت فكرة املصارف

تأسيس هيئة رقابة شرعية منذ بداية تأسيس املصارف اإلسالمية وذلك للحاجة املاسة إىل التأكد من مدى شرعية

.343نفس املرجع، ص 1

Page 44: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

31

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

من معامالت مع املصرفالعمليات اليت يعتمدها املصرف يف نشاطه، أي التأكد من عدم تعارض ما يقوم بهعمالئه واملصارف املراسلة وأطراف أخرى مع قواعد الشريعة اإلسالمية سعيا لتطابق القول مع العمل وأن تكون

يف الواقع مطابقة ملا أعلن عنه يف نظامه األساسي، ومبرور الوقت أصبحت الرقابة الشرعية هيكال ممارسة املصرف.رمسيا داخل املصرف شأنه شأن اجلمعيات العامة وجمالس اإلدارة ومراقيب احلسابات

1دور هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية: الفرع الثالث

هلا، حعناصر النجا املعنيني على توفري مجيع اهتمامالذي منيت به املؤسسات املالية اإلسالمية ركز االهتمامإن اليت تنظم واملعايريعن آليات العمل املصريف التقليدي، وذلك عن طريق إرساء جمموعة من املبادئ واالبتعاد

والتطبيقات اخلاصة باألنشطة املالية تاملعامالل عملها، وخاصة فيما يتعلق باملعايري احملاسبية اليت تعمل على تأصي.اإلسالمية وتضع أسس للرقابة على هذه األنشطة من الناحية الفنية والشرعية

معتمدة يف احملاسبة واملراجعة باملؤسسة املالية اإلسالمية، مت معايريمن هذه األمهية ومن ضرورة إجياد وانطالقادف معاجلة العمليات املالية 1991لمؤسسات املالية اإلسالمية يف عام إنشاء هيئة احملاسبة واملراجعة ل م، وذلك

املصارفاإلسالمية ذات الطبيعة اخلاصة واليت حتتاج معاجلات حماسبية ال تتوفر يف معايري احملاسبة اليت تطبق داخلمعيار يف احملاسبة واملراجعة والشريعة، وتتميز هذه املعايري بالقبول يف مجيع الدول 57العادية حيث أصدرت اهليئة

ا ومتشيها مع املبادئ اإلسالمية املصارفالرائدة يف جمال املصارفتستخدمها تلكاليتاإلسالمية نظرا جلوددور هذه اهليئة على إصدار دولة، كما مل يقتصر 25عضو ميثلون 113حيث يبلغ عدد هذه اهليئة . كمنهاج هلا

هذا الدور إىل قيامها بإعداد حماسبني قانونيني متخصصني يف العمل املصريف اإلسالمي ممن امتدفقط بل املعايري.لىتأهيإضافة إىل توفري برامج . حيملون شهادة حماسب قانوين إسالمي

مبثابة . اإلسالميةاملصارفزمة وتستخدمهاوجدير بالذكر أن املعايري اليت تصدرها اهليئة تعترب معايري غري ملإرشادات العمل، وبالتايل أدى ذلك إىل وجود تباين يف املعاجلات احملاسبية بني الدول بعضها البعض وتباين أيضا

يف قوائمها املالية، وبالتايل سيكون املصارفيف اإلفصاح والشفافية يف البيانات واملعلومات املالية اليت تصدرهااجعة واحدة تتصف باإللزام دور هام يف تطوير العمل املصريف اإلسالمي، إضافة إىل ر معايري حماسبية وملوضع

.349و348مرجع السابق، ص 1

Page 45: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

32

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

هذه املؤسسات إىل معايري يف القياس ومعايري لألخالقيات يف املعامالت والعمل املهين تتفق مع املبادئ احتياج. ةالتقليديالشرعية وال توجد يف املمارسات

Page 46: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

33

تطوير الحوكمة في المصارف اإلسالمية:الفصل األول

:ـةاتمــخ

وكخالصة ميكن القول أن أمهية احلوكمة تتضح من أهدافها اليت تتمثل يف حتقيق الشفافية والعدالة ومنح حق مساءلة إدارة املنشأة، وبالتايل حتقيق احلماية للمسامهني ومحلة السندات مجيعا مع مراعاة مصاحل العمل والعمال

.ؤدى إىل تنمية االستثمارات، واملدخرات وتعظيم الرحبيةواحلد من استغالل السلطة يف غري املصلحة العامة مبا ي

املالية اإلسالمية سيعود عليها مبزيد من توأن جودة نظام فعال وقادر على توفري الثقة ومكافحة الفساد يف املنشآا، على أن ذلك يتطلب دعم ما تقوم به اإلدارات ذات العالقة باحلوكمة داخل النجاح، وسيدعم توسع عمليا

.املنشأة املالية كإدارة االلتزام واملراجعة الداخلية والقانونية وكذا إدارة الرقابة الشرعية بنوعيها الداخلية واخلارجية

كما أنا تطبيق مبادئ حوكمة املنشآت يف املؤسسات املالية اإلسالمية ضرورة حتمية يأيت من خالل تفصيل تني الدينية والتنظيمية مبا يبتعد عن أي تدليس أو جهالة أو العقود وحتديد شروطها وأحكامها بدقة من الناحي

.غرر

وأن املصرف اإلسالمي يكون كفؤا إذا جنح مديرية يف حتقيق اهلدفني يف نفس الوقت، هدف مايل لتلبية املسامهني .واملستثمرين وهدف ديين لصحة العمليات املصرفية من الناحية الشرعية

Page 47: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

34

Page 48: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

35

المصرفية الراجحىدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإلسالمية دراسة حالة شركة :الفصل الثاني2013و2012لسنة

:تمهيد

وتزويده بالتحديث اجلديد ووفقاً للمعايري اجلديدة واملقررة من ىالراجحيأيت لتطوير إطار احلوكمة يف مصرف ال .مؤسسة النقد العريب السعودي، كما أنه يأيت استكماال ملسرية املصرف الناجحة يف هذا ا

ويتم تنفيذ هذه الدورات التدريبية حبيث تغطي شرح قيمة حوكمة الشركات الفعال ، و أطر التنفيذ اخلاصة حبوكمة وتأيت هذه . ات ، وأنظمة الرقابة والتحكم لإلدارة الفعالة، و قضايا حوكمة الشركات للمصارف اإلسالميةالشرك

االتفاقية يف وقت تؤكد فيه التحديات على الصعيد العاملي على األمهية املتزايدة حلوكمة الشركات كما سيتم وكمة الشركات وكذلك ورقة جلنة املراجعة اخلاصة اإلشارة إىل املعايري الدولية ذات الصلة مثل ورقة جلنة بازل حل

.باحلسابات الداخلية

:لذا على هذا النحو قسمنا هذا الفصل إىل

.املصرفيةىالراجحنظرة عامة حول شركة :املبحث األول

.املصرفية اإلسالميةىالراجحدور احلوكمة يف تطوير شركة : املبحث الثاين

Page 49: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

36

المصرفية الراجحىدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإلسالمية دراسة حالة شركة :الفصل الثاني2013و2012لسنة

المصرفيةىالراجحنظرة عامة حول شركة :المبحث األول

هي جمموعة مصرفية دولية رائدة يف جمال اخلدمات املصرفية املتوافقة مع الشريعة برصيد مهين يفوق ىالراجحشركة يكمن معيار جناح املصرف يف تفاين ووالء موظفيه، عمالئه ومسامهيه فااللتزام التام بقيمه األساسية . مخسني عام

. ئه االجيابيةأمنا هو التزام ثابت ال حياد عنه ونواة لكل ما يقدمه وآراء عمال

المصرفيةىالراجحنشأة شركة : المطلب األول

اإلسهام يف وصول اتمع إىل غدٍ أفضل بشىت الطرق، ورعاية األفكار وتشجيع اإلبداع ىالراجحمن قيم مصرف للحصول على أفضل النتائج، واالنفتاح واملصداقية يف تطبيق أعلى مستويات األخالق املهنية على صعيد كل

.األنشطة والتحلي بروح التواضع فكرا وممارسة يف كل ما نقوم به

1املصرفيةىالراجحشركة نبذة عن: الفرع األول

حيث يعترب أكرب بنك إسالمي . ه1407م املوافق ل1987املصرفية لالستثمار يف يونيو ىالراجحتأسست شكة فرعا خارجها، ومن 28فرعا داخل اململكة و488يعمل من خالل . يف العامل من حيث إمجايل قيمة األصول

وهو ثالث اكرب شركة مدرجة يف السوق السعودية من حيث . م2014فرعا بنهاية العام 549املتوقع أن تصل إىل كما يعترب من أكرب. 2012القيمة السوقية ورابع أكرب شركة من حيث األرباح وفقا للبيانات املالية بنهاية

من إمجايل الودائع % 17من إمجايل أرباح القطاع و% 20.8العاملة يف السعودية حيث تبلغ أرباحه املصارفمن حيث صايف الدخل املصرفوميثل قطاع التجزئة املصرفية اجلزء األكرب من نشاط. القروض أيضاوإمجايل

مما يعكس فرص منو ،%46وإمجايل املوجودات حيث وصلت حصته من أرباح قطاع التجزئة املصرفية إىل ول اخلليج املصارف اجليدة خالل السنوات القادمة بسبب عدم تشبع سوق التجزئة املصرفية مقارنة بد

.واالقتصاديات املتقدمة

. 1ص ،2013\09\25تركي فدعق، مصرف الراجحى، مدرية األحباث واملنشورات، جريدة البالد املالية، 1

Page 50: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

37

المصرفية الراجحىدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإلسالمية دراسة حالة شركة :الفصل الثاني2013و2012لسنة

املصرفيةىالراجحالشركات التابعة لشركةالشركات التابعة) 1(الشكل رقم

نسبة امللكيةالدولةالشركات التابعة%100السعوديةلتطوير احملدودىالراجحشركة

%100ماليزيااحملدودةىالراجحشركة

%100السعوديةشركة الراجحة املالية

%100الكويتىالراجحمصرف

%100األردنىالراجحمصرف

%99السعوديةىالراجحشركة وكالة تكافل

[email protected]:المصدر

1نبذة عن القطاع: الثاينالفرع

القروض: أوال

األهلي يف املركز املصرفمليار لایر بينما جاء184املركز األول يف حجم القروض متجاوزا ىالراجحاحتل مصرف حقق بنك اإلمناء والبنك السعودي لالستثمار أعلى معدل منو يف القروض . مليار لایر178الثاين بإمجايل قروض

ونرى أن سبب النمو القوي لبنك اإلمناء هو صغر حجم املصرف وزيادة . على التوايل% 36و%38بنسبة %6العريب منو ضعيفا باملصرفومل حيقق أي مصرف اخنفاضا يف صايف القروض ولكن سجل. حصته السوقية

.فقط

.4ـ 2نفس المرجع، ص 1

Page 51: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

38

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحفي شركة ) مليار لایر(صافي القروض ) 2(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

)ملیار لایر(صافي القروض

38

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحفي شركة ) مليار لایر(صافي القروض ) 2(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

)ملیار لایر(صافي القروض

38

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحفي شركة ) مليار لایر(صافي القروض ) 2(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

الریاض

الجزیرة

استثمار

الھولندي

الفرنسي

ساب

العربي

سامبا

الراجحي

البالد

االنماء

األھلي

Page 52: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

39

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفیة النصف األول ىالراجحنمو صافي القروض في شركة ) 3(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

الودائع: ثانيا

مليار لایر تقربا بفارق 288األهلي قطاع املصارف من حيث إمجايل الودائع اليت وصلت إىل املصرفيصدربينما سجل العديد . مليا لایر تقريبا233الذي حل يف املركز الثاين بإمجايل ودائع ىالراجحكبري عن مصرف

ومنت ودائع% 40منو قويا يف ودائع العمالء فعلى سبيل املثال زادت ودائع عمالء بنك اإلمناء املصارفمناملصارفومل يسجل أي من. على التوايل% 23و% 28السعودي لالستثمار والبنك اهلولندي املصرف

.السعودية أي اخنفاض يف إمجايل الودائع مما دعم سيولة القطاع

39

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفیة النصف األول ىالراجحنمو صافي القروض في شركة ) 3(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

الودائع: ثانيا

مليار لایر تقربا بفارق 288األهلي قطاع املصارف من حيث إمجايل الودائع اليت وصلت إىل املصرفيصدربينما سجل العديد . مليا لایر تقريبا233الذي حل يف املركز الثاين بإمجايل ودائع ىالراجحكبري عن مصرف

ومنت ودائع% 40منو قويا يف ودائع العمالء فعلى سبيل املثال زادت ودائع عمالء بنك اإلمناء املصارفمناملصارفومل يسجل أي من. على التوايل% 23و% 28السعودي لالستثمار والبنك اهلولندي املصرف

.السعودية أي اخنفاض يف إمجايل الودائع مما دعم سيولة القطاع

نمو صافي القروض

39

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفیة النصف األول ىالراجحنمو صافي القروض في شركة ) 3(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

الودائع: ثانيا

مليار لایر تقربا بفارق 288األهلي قطاع املصارف من حيث إمجايل الودائع اليت وصلت إىل املصرفيصدربينما سجل العديد . مليا لایر تقريبا233الذي حل يف املركز الثاين بإمجايل ودائع ىالراجحكبري عن مصرف

ومنت ودائع% 40منو قويا يف ودائع العمالء فعلى سبيل املثال زادت ودائع عمالء بنك اإلمناء املصارفمناملصارفومل يسجل أي من. على التوايل% 23و% 28السعودي لالستثمار والبنك اهلولندي املصرف

.السعودية أي اخنفاض يف إمجايل الودائع مما دعم سيولة القطاع

الریاض

الجزیرة

استثمار

الھولندي

الفرنسي

ساب

العربي

سامبا

الراجحي

البالد

االنماء

األھالي

Page 53: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

40

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة ة في تطوير الصناعة المصرفية اإلدو الحوكم:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحلشركة ) مليار لایر(ودائع العمالء) 4(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

40

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة ة في تطوير الصناعة المصرفية اإلدو الحوكم:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحلشركة ) مليار لایر(ودائع العمالء) 4(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

) مليار لایر(ودائع العمالء

40

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة ة في تطوير الصناعة المصرفية اإلدو الحوكم:الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحلشركة ) مليار لایر(ودائع العمالء) 4(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

الریاض

الجزیرة

استثمار

الھولندي

الفرنسي

ساب

العربي

سامبا

الراجحي

البالد

االنماء

األھلي

Page 54: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

41

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة الصناعة المصرفية اإلدو الحوكمة في تطوير :الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحنمو ودائع العمالء لشركة ) 5(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

1املصرفيةىالراجحأبرز مستجدات شركة : الفرع الثالث

اهتماما كبريا بفروعه اخلارجية والسيما فرعه بالكويت، حيث أعلن عن موافقة بنك ىالراجحيويل مصرف مليون دينار كوييت، أي بزيادة قدرها مليون دينار 21.5إىلاملصرفالكويت املركزية بطلبه لرفع رأس مال

بل 2012جدير بالذكر أن العمليات اخلارجية للمصرف مل تسجل أرباحا بنهاية العام املايل . كوييت فقط.مليون لایر15سجلت خسائر

لبات إىل التحديث املستمر لعملياته املصرفية عن طريق خدمات ومنتجات جديدة تليب متطىالراجحيسعي فقد قام املصرف مبنح شركة دريك آند سكل عقد إنشاء جممع مباين . عمالئه والسيما عمالء التجزئة

مليون لایر ومت االنتهاء من تنفيذه 286وتبلغ القيمة اإلمجالية للعقد . العمليات ومركز املعلومات ومركز النقد

.5مرجع سابق، ص 1

41

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة الصناعة المصرفية اإلدو الحوكمة في تطوير :الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحنمو ودائع العمالء لشركة ) 5(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

1املصرفيةىالراجحأبرز مستجدات شركة : الفرع الثالث

اهتماما كبريا بفروعه اخلارجية والسيما فرعه بالكويت، حيث أعلن عن موافقة بنك ىالراجحيويل مصرف مليون دينار كوييت، أي بزيادة قدرها مليون دينار 21.5إىلاملصرفالكويت املركزية بطلبه لرفع رأس مال

بل 2012جدير بالذكر أن العمليات اخلارجية للمصرف مل تسجل أرباحا بنهاية العام املايل . كوييت فقط.مليون لایر15سجلت خسائر

لبات إىل التحديث املستمر لعملياته املصرفية عن طريق خدمات ومنتجات جديدة تليب متطىالراجحيسعي فقد قام املصرف مبنح شركة دريك آند سكل عقد إنشاء جممع مباين . عمالئه والسيما عمالء التجزئة

مليون لایر ومت االنتهاء من تنفيذه 286وتبلغ القيمة اإلمجالية للعقد . العمليات ومركز املعلومات ومركز النقد

.5مرجع سابق، ص 1

منو ودائع العمالء

41

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة الصناعة المصرفية اإلدو الحوكمة في تطوير :الفصل الثاني2013و2012لسنة

2013المصرفية النصف األول ىالراجحنمو ودائع العمالء لشركة ) 5(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

1املصرفيةىالراجحأبرز مستجدات شركة : الفرع الثالث

اهتماما كبريا بفروعه اخلارجية والسيما فرعه بالكويت، حيث أعلن عن موافقة بنك ىالراجحيويل مصرف مليون دينار كوييت، أي بزيادة قدرها مليون دينار 21.5إىلاملصرفالكويت املركزية بطلبه لرفع رأس مال

بل 2012جدير بالذكر أن العمليات اخلارجية للمصرف مل تسجل أرباحا بنهاية العام املايل . كوييت فقط.مليون لایر15سجلت خسائر

لبات إىل التحديث املستمر لعملياته املصرفية عن طريق خدمات ومنتجات جديدة تليب متطىالراجحيسعي فقد قام املصرف مبنح شركة دريك آند سكل عقد إنشاء جممع مباين . عمالئه والسيما عمالء التجزئة

مليون لایر ومت االنتهاء من تنفيذه 286وتبلغ القيمة اإلمجالية للعقد . العمليات ومركز املعلومات ومركز النقد

.5مرجع سابق، ص 1

الریاض

الجزیرة

استثمار

الھولندي

الفرنسي

ساب

العربي

سامبا

الراجحي

البالد

االنماء

Page 55: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

42

المصرفية الراجحىمية دراسة حالة شركة سالدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

حبيث زادت توحيد العمليات وخاصة عمليات املكتب اخللفي من انسيابية النظام املصريف . 2015بداية عام .داخل املصرف

متر بيئة األعمال املصرفية السعودية بتغريات جوهرية خالل األعوام األخرية ناجتة عن التغريات القانونية يف بيئة األعمال، منها إصدار أنظمة التمويل وسعي املصارف املركزية اخلليجية حنو إصدار معايري قانونية اسرتشادية

ا ستغري لس، هذه التغريات نعتقد بأ من تنافسية املصارف حبسب االسرتاتيجيات اليت موحدة لدول ابإنشاء وحدات للتخطيط املصارفوعدد منىالراجحلذا قام مصرف . سوف يتبعها كل مصرف على حدا

االسرتاتيجي ملتابعة اخلطة اإلسرتاجتية للمصرف والتغريات اليت جتري يف البيئة املصرفية وذات العالقة بتوجه .املصرف

المصرفيةىالراجحيوضح التمويل والتوزيع في شركة ) 6(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

LOCK"وشركة العزيزية بنده املتحدة جهاز اإليداع النقدي للشركات ىالراجحدشن أيضا مصرف

BOX" الذي يطرحه املصرف ألول مرة يف اململكة والشرق األوسط والذي يعد أحد الوسائل االلكرتونية.املبتكرة لتجميع وإيداع النقد يف املتاجر الكربى حول العامل

2013التوزيع اجلغرايف للتمويل للنصف األول

42

المصرفية الراجحىمية دراسة حالة شركة سالدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

حبيث زادت توحيد العمليات وخاصة عمليات املكتب اخللفي من انسيابية النظام املصريف . 2015بداية عام .داخل املصرف

متر بيئة األعمال املصرفية السعودية بتغريات جوهرية خالل األعوام األخرية ناجتة عن التغريات القانونية يف بيئة األعمال، منها إصدار أنظمة التمويل وسعي املصارف املركزية اخلليجية حنو إصدار معايري قانونية اسرتشادية

ا ستغري لس، هذه التغريات نعتقد بأ من تنافسية املصارف حبسب االسرتاتيجيات اليت موحدة لدول ابإنشاء وحدات للتخطيط املصارفوعدد منىالراجحلذا قام مصرف . سوف يتبعها كل مصرف على حدا

االسرتاتيجي ملتابعة اخلطة اإلسرتاجتية للمصرف والتغريات اليت جتري يف البيئة املصرفية وذات العالقة بتوجه .املصرف

المصرفيةىالراجحيوضح التمويل والتوزيع في شركة ) 6(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

LOCK"وشركة العزيزية بنده املتحدة جهاز اإليداع النقدي للشركات ىالراجحدشن أيضا مصرف

BOX" الذي يطرحه املصرف ألول مرة يف اململكة والشرق األوسط والذي يعد أحد الوسائل االلكرتونية.املبتكرة لتجميع وإيداع النقد يف املتاجر الكربى حول العامل

2013التمويل النصف األول

متاجرـ شركات

بیع بالتقسیط

مرابحة

فیزا

2013التوزيع اجلغرايف للتمويل للنصف األول

داخل المملكة

خارج المملكة

42

المصرفية الراجحىمية دراسة حالة شركة سالدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

حبيث زادت توحيد العمليات وخاصة عمليات املكتب اخللفي من انسيابية النظام املصريف . 2015بداية عام .داخل املصرف

متر بيئة األعمال املصرفية السعودية بتغريات جوهرية خالل األعوام األخرية ناجتة عن التغريات القانونية يف بيئة األعمال، منها إصدار أنظمة التمويل وسعي املصارف املركزية اخلليجية حنو إصدار معايري قانونية اسرتشادية

ا ستغري لس، هذه التغريات نعتقد بأ من تنافسية املصارف حبسب االسرتاتيجيات اليت موحدة لدول ابإنشاء وحدات للتخطيط املصارفوعدد منىالراجحلذا قام مصرف . سوف يتبعها كل مصرف على حدا

االسرتاتيجي ملتابعة اخلطة اإلسرتاجتية للمصرف والتغريات اليت جتري يف البيئة املصرفية وذات العالقة بتوجه .املصرف

المصرفيةىالراجحيوضح التمويل والتوزيع في شركة ) 6(الشكل رقم

[email protected]:المصدر

LOCK"وشركة العزيزية بنده املتحدة جهاز اإليداع النقدي للشركات ىالراجحدشن أيضا مصرف

BOX" الذي يطرحه املصرف ألول مرة يف اململكة والشرق األوسط والذي يعد أحد الوسائل االلكرتونية.املبتكرة لتجميع وإيداع النقد يف املتاجر الكربى حول العامل

2013التمويل النصف األول

متاجرـ شركات

بیع بالتقسیط

مرابحة

فیزا

Page 56: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

43

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

المصرفيةىالراجحفي شركة المصارفدليل الحوكمة: المطلب الثاني

يعمل املصرف وفقا ألحكام الئحة حوكمة الشركات الصادرة عن هيئة السوق املالية، وقد طبقت إدارة م بوضع واعتماد سياسة مستقلة 2011املصرف أحكام الالئحة اإللزامية، حيث قام املصرف يف عام

م تطبيقا لقرار هيئة السوق املالية رقم 2012للمصرف تتعلق بتعارض املصاحل اليت مت اعتمادها يف عام

، كما يعكف املصرف حاليا على تطبيق مبادئ مؤسسة النقد للحوكمة الصادرة يف شه يونيو )1-33-2011(

م، ومن جهة أخرى فقد وضع املصرف سياسة للعضوية يف جملس اإلدارة واعتمدها من اجلمعية العامة 2012.وصارت موضع التطبيق2013\03\04املنعقدة يف

وقد طبقت إدارة املصرف معظم أحكام الالئحة االسرتشادية، باإلضافة إىل متطلبات مؤسسة النقد العريب كما يضمن املصرف من خالل . فآت وما جاء يف نظام الشركات السعوديةالسعودي املتعلقة بالالئحة املكا

الداخلية التقيد باإلفصاح عن املعلومات اجلوهرية ألصحاب املصاحل من عمالء وموردين وإجراءاتهسياسته كما يوجد لدى املصرف سياسة معتمدة عن اإلفصاح عن البيانات واملعلومات املصرفية . وموظفني ومقرتضني

فق مع تعليمات مؤسسة النقد العريب، إضافة إىل أن املصرف ملتزم جبميع متطلبات اإلفصاح عن البيانات تتواواملعلومات املصرفية تتوافق مع تعليمات مؤسسة النقد العريب السعودي، إضافة إىل أن املصرف ملتزم جبميع

املصرف سياسة معتمدة للمسؤولية كما أن لدي. متطلبات اإلفصاح كما جاء يف أنظمة هيئة السوق املاليةمرتبطة بإدارة " إدارة اخلدمة االجتماعية"االجتماعية يتم متابعة تطبيقها من قبل إدارة مستقلة يف املصرف هي

.التسويق ومهمتها تعزيز الدور االجتماعي للمصرف بشكل أساسي

Page 57: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

44

المصرفية جحىاالر راسة حالة شركة سالمية ددو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

وفيما يتعلق باألحكام االسرتشادية الواردة يف الئحة احلوكمة واليت مل يتم تطبيقها من قبل املصرف يف العام ا، فهي على النحو التايل2013املايل 1:م، واليت يعمل املصرف على االلتزام

أعضاء الس اجلدد بعمل املصرف وخباصة اجلوانب املالية والقانونية وضع إجراءات مكتوبة لتعريف : أوالفضال عن اطالعهم وتدريبهم أن لزم األمر على املستجدات احلديثة التشريعية، النظامية، االقتصادية وغريها مما

.يساعد يف أداء مهامهم كأعضاء للمجلس

لس وصالحياته اخلا: ثانيا صة به وصالحيته اليت جيوز له تفويضها، واليت سيعاد اعتماد سياسة تتعلق بعمل ابناء عليها حتديد الصالحيات املفوضة إىل اإلدارة التنفيذية، وإجراءات اختاذ القرار ومدة التفويض، علما بأن لدى املصرف حاليا سياسات موزعة معتمدة تتعلق بالصالحيات اليت فوضها جملس اإلدارة أيل فريق اإلدارة

ذات العالقة بتطبيق اسرتاجتيات املوارد البشرية، واملخاطر والتعامل مع الشكاوي مبا يكفل محاية التنفيذية.مصاحل العمالء واملصرف على حد سواء

تطوير سياسة حتديد آليات تعويض أصحاب املصاحل يف حالة انتهاك حقوقهم اليت تقها األنظمة : ثالثا.كاوي أو اخلالفات اليت قد تنشأ بني املصرف وأصحاب املصاحلوحتميها العقود وتوضيح آليات تسوية الش

وفيما يتعلق بالتصويت الرتاكمي، فنظرا إىل أن اعتماد يتطلب موافقة اجلمعية العامة غي العادية ألنه : رابعايعدل يف النظام األساسي للمصرف؛ فقد مت التصويت بشأنه يف اجتماع اجلمعية العامة غري العادية الذي عقد

م، ولكن اجلمعية رفضت أقراره، ولذا فال يزال املصرف يقرر حق التصويت العادي استنادا 2013مارس 4يف .إىل نظام الشركات السعودية

كما مل يد النظام األساسي للمصرف حق املسامهة يف احلصول على نصيب من موجودات املصرف : خامسا.ني حمكوم باملنظمة اخلاصة بالشركات وتصفيتهاعند التصفية باعتبار أن ما يتعلق حبقوق املسامه

م، كانت مصحوبة مبعلومات كافية متكن 2012ونشري أخريا إىل مجيع بنود اجلمعية العامة يف عام : سادسام . املسامهني يف اختاذ قارا

.28و27ص ،2013تقریر السنوي لشركة الراجحى 1

Page 58: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

45

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

المصرفيةىالراجحدور الحوكمة في تطوير مجلس اإلدارة شركة : لمطلب الثالثا

1ىالراجحجملس إدارة مصرف : الفرع األول

عضو، تنتخبهم اجلمعية العامة العادية كل ثالثة سنوات، 11يتوىل جملس إدارة املصرف جملس إدارة مكون من وجيوز يف كل مرة إعادة انتخاب األعضاء الذين انتهت مدة عضويتهم وهو ما يسمح به النظام األساس

ويتم تصنيف األعضاء وفقا للتعريفات الواردة باملادة الثانية من الئحة حوكمة الشركات يف اململكة . للمصرف:ة السوق املالية على النحو اآليتدية الصادرة عن هيئالعربية السعو

تصنيف أعضاء جملس اإلدارة: أوال

يوضح تصنيف أعضاء اإلدارة) 2(الشكل رقم

العضوية يف الشركات املسامهة صفة العضويةةالوظيفياملهام االسماألخرى

شركة نادك . ينبعشركة امسنت عضو غري تنفيذيرئيس جملس اإلدارةسليمان بن عبد العزيز

الزراعية

للتأمني التعاوينىالراجحشركة عضو غري تنفيذينائب رئيس جملس اإلدارةىالراجحعبد اهللا بن سليمان

عضو غري تنفيذيعضو جملس األداةىالراجحسليمان بن صاحل

عضو غري تنفيذي عضو جملس اإلدارةىالراجحعبد اهللا بن عبد العزيز

عضو غري تنفيذيعضو جملس اإلدارةأبا اخليلصالح بن على

عضو جملس اإلدارةىالراجحبدر بن حممد

)ممثل شركة منافع القابضة(

عضو

شركة تبوك للتنمية الزراعيةعضو غري تنفيذيعضو جملس اإلدارةىالراجححممد بن عبد اهللا

عضو مستقلعضو جملس اإلدارةعلى بن أمحد الشدى

.21- 19نفس المرجع، ص 1

Page 59: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

46

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الثانيالفصل 2013و2012لسنة

[email protected]:المصدر

اإلدارة أو أحد كبار التنفيذيني للمصرف عن ـ ال يوجد أية ترتيبات أو اتفاقيات تنازل مبوجبها أحد أعضاء جملس .أي راتب أو تعويض

.ـ ال يوجد أية ترتيبات أو اتفاقيات تنازل مبوجبها أحد مسامهي املصرف عن أي حقوق يف األرباح

شركة امسنت ينبع، شركة الصحراء عضو مستقلعضو جملس اإلدارةىسعيد بن عمر العيسائ

للبرت وكيماويات، شركة سند للتأمني

2013\05\29من

عضو مستقلجملس اإلدارةعضو حممد بن عثمان البشر

عضو جملس اإلدارةىعبد العزيز بن خالد الغفيل

ممثل املؤسسة العامة للتأمينات (

االجتماعية

شركة صافو العضو غري تنفيذي

شركة هرىف

Page 60: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

47

المصرفية الراجحىسالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

عدد اجتماعات جملس اإلدارة وعدد مرات احلضور: ثانيا

:على النحو التايل2013عقد جملس اإلدارة سبعة اجتماعات خالل عام

االدارةيوضح اجتماع مجلس ) 3(الشكل

األعضاء الغري احلاضريننسبة احلضورعدد احلضورالتاريخمىالعيسائسعد بن عمر 20131091%\01\116204\03\201311100%-319\05\201311100%-ىالراجحعبد اهللا بن عبد العزيز 2013982%\07\403

ىالراجحبدر حممد عبد العزيز ىالراجحعبد اهللا بن عبد العزيز 20131091%\09\511

حممد بن عثمان البشر2013982%\11\610ىالراجحعبد اهللا بن عبد العزيز

729\12\201311100% [email protected]:المصدر

.2013عدد مرات احلضور لكل عضو من أعضاء جملس اإلدارة خالل عام

يوضح عدد مرات الحضور) 4(شكل

عدد مرات احلضوراالسمسبع جلساتسليمان بن عبد العزيز الراجحى

سبع جلساتبن سليمان الراجحىعبد اهللا

سبع جلساتسليمان بن صاحل الراجحى

أربع جلساتعبد اهللا بن عبد العزيز الراجحى

أربع جلساتصالح بن على أبا اخليل

ستة جلساتبدر حممد عبد العزيز الراجحى

سبع جلساتحممد بن عبد اهللا الراجحى

Page 61: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

48

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة الصناعة المصرفية اإلدو الحوكمة في تطوير :الفصل الثاني2013و2012لسنة

سبع جلساتعلى بن أمحد الشدى

ستة جلساتسعيد بن عمر العيسائى

ستة جلساتحممد بن عثمان البشر

سبع جلساتعبد العزيز بن خالد الغفيلى

[email protected]:المصدر

لس: الفرع الثاين 1جلان ا

ميارس جملس إدارة املصرف مهامه من خالل اللجان الرئيسة املشكلة من أعضاء جملس اإلدارة فيما عدد جلنة .املراجعة اليت تضم مخسة أعضاء منهم ثالثة من خارج املصرف

.اللجنة التنفيذية: أوال

: يرتأس رئيس جملس اإلدارة اللجنة التنفيذية حيث تقوم جبميع املهام والسلطات اليت خيوهلا جملس اإلدارة ومنها

ظفاءات وإعدام الديون وكافة اخلسائر اليت تتجاوز صالحيات إلـ املوافقة على كافة أنواع التسهيالت االئتمانية واجنة العليا لالئتمان يف املصرف؛الل

على بيع الضمانات العقارية املوثقة للتسهيالت املتعثرة؛ ـ املوافقة

ـ اعتماد العقود اليت تتجاوز صالحيات اللجان العامة يف املصرف والرئيس التنفيذي؛

ا أو اختاذ القرارات املناسبة حياهلا لس تقدمي توصيات بشأ .ـ دراسة كافة األمور اليت يتطلب ا

سليمان بن عبد : م، وتتكون من األعضاء اآلتية أمسائهم2013وقد عقدت اللجنة سبع جلسات خالل عام ، عبد ىالراجح، صالح بن على أبا اخليل، سليمان بن صاحل ىالراجح، عبد اهللا بن سليمان ىالراجحالعزيز

.ىالغفيلالعزيز بن خالد

.22-21مرجع سابق، ص 1

Page 62: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

49

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة المصرفية اإلدو الحوكمة في تطوير الصناعة :الفصل الثاني2013و2012لسنة

:جلنة الرتشيحات واملكافآت واحلوكمة: ثانيا

ا وفق الئحتها، ومن أمهها :تقوم اللجنة باملهام الناطقة

لس أو اللجان أو لشغل املراكز الشاغرة وفقا - لس اإلدارة بالرتشيح لعضوية ا للسياسات التوصية واملعايري املعتمدة؛

املراجعة السنوية لالحتياجات املطلوبة من املهارات املناسبة لعضوية جملس اإلدارة؛-مراجعة هيكل جملس اإلدارة وحتديد جوانب الضعف والقوة ورفع التوصيات بذلك؛-صرف ورفع وضع سياسات واضحة لتعويضات ومكافآت أعضاء جملس اإلدارة وكبار التنفيذيني يف امل-

اقرتاح سنوي لس اإلدارة بامليزانية السنوية للمكافآت واحلوافز اخلاصة بكبار التنفيذيني؛:هذا باإلضافة إىل مهامها املتعلقة باحلوكمة ومنها-

التأكد من وجود مراقبة فعالة من املصرف لضمان املمارسة احلكيمة لنشاطات االئتمان وجتنب املخاطر *.ن قبل املصرفاملفرطة املتخذة م

لس وأعضائه* .مراجعة وحتديث السياسات املتعلقة بااملراجعة السنوية ألداء الس وجلانه، وكل ما من شأنه تعزيز ممارسة احلوكمة الرشيدة للمجلس وجلانه *

.واإلدارة التنفيذيةاحل ، سليمان بن ص)رئيسا(صالح بن على أبا اخليل: وتتكون اللجنة من ثالثة أعضاء وهم

).عضوا(ى الغفيل، وعبد العزيز بن خالد )عضوا(ىالراجح.قرارا بالتمرير24م، كما أصدرت 2013وقد عقدت اللجنة جلستني خالل عام

Page 63: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

50

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

:املراجعةجلنة : ثالثا

تقوم جلنة املراجعة بدور أساس ومهام يف مساعدة جملس اإلدارة يف القيام مبسؤوليات اإلشراف واحلوكمة فيما يتعلق بسالمة القوائم املالية للمصرف، وفعالية نظام الرقابة الداخلية يف ضوء املخاطر اليت يواجهها املصرف، وكفاءة

الداخليني، كما تعمل على حتسني وتطوير نظم الرقابة وبالتايل محاية حقوق واستقالل وأداء املراجعني اخلارجيني و : املسامهني واملستثمرين واملودعني من خالل املهام اآلتية

ا؛ ـ دراسة القوائم املالية والسياسات احملاسبية املتبعة ونظام الرقابة الداخلية وإبداء الرأي والتوصية يف شأ

اجعة الداخلية ودراسة تقاريرها والتحقق من مدى فعاليتها واستقالليتها؛ـ اإلشراف على إدارة املر

م، ـ التوصية لس اإلدارة بتعيني مراجعي احلسابات اخلارجيني ودراسة خططهم وإقالتهم وحتديد إتعا

، سلطان بن حممد السلطان، )رئيسا(ى الراجحسليمان بن صاحل : وتتكون اللجنة من األعضاء اآلتية أمسائهمعلى بن أمحد الشدى، عبد اهللا بن إبراهيم السيارى، حممد بن غازي التمام، وقد عقدت اللجنة ست جلسات

.م2013خالل عام

1وكبار التنفيذينياإلدارةملكية أعضاء جملس : الفرع الثالث

وأزواجهم وأوالدهم القصر يف أسهم أو أدوات دين املصرف أو أي من اإلدارةالتغري يف نسبة ملكية أعضاء جملس .شركاته التابعة

الشركة وصف ألي مصلحة تعود ألعضاء جملس اإلدارة وأزواجهم وأوالدهم القصر يف أسهم أو أدوات دين :أوالا التابعة أو أي من شركا

.24-22نفس المرجع، ص 1

Page 64: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

51

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

يوضح التغير في ملكية أعضاء مجلس اإلدارة) 5(الشكل رقم

بداية العاماالسممعدد األسهم

اية العام عدد األسهم

نسبة التغريصايف التغري

%301997157516415629683300198ىالراجحسليمان بن عبد العزيز بن صاحل 1

%301652833015531799660.03ىالراجحعبد اهللا بن سليمان بن عبد العزيز 2

%908399969101915817916202ىالراجحعبد اهللا بن عبد العزيز بن صاحل 3

%1260000126000000صالح بن على بن عبد اهللا أبا اخليل4

%10217881000102078897ىالراجححممد بن عبد اهللا بن عبد العزيز 5

%3694857324485745000012ىالراجحسليمان بن صاحل بن عبد العزيز 6

%2394155139589599826041ىالعيسائسعد بن عمر بن القاسم 7

%400000380000200005على بن أمحد بن على الشدى8

%39977739977700عثمان بن أمحد البشرحممد بن 9

ممثل (ى الغفيلعبد العزيز بن خالد بن على 10)التأمينات

0000%

%14869416615179189330977272املؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية11

%307511842941612913350554شركة املنافع القابضة12

ممثل شركة منافع (ىالراجحبدر بن حممد 13)القابضة

1525650152565100%

[email protected]:المصدر

Page 65: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

52

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

وصف ألي مصلحة تعود لكبار التنفيذيني وأزواجهم وأوالدهم القصر يف أسهم أو أدوات دين املصرف أو :ثانيا.أي من شركاته التابعة

يوضح التغير في ملكية أعضاء مجلس اإلدارة) 6(الشكل رقم

بداية العاماالسممعدد األسهم

اية العام عدد األسهم

نسبة التغريصايف التغري

%272166133892143سليمان عبد العزيز الزين1

%30000030000100وليد عبد اهللا املقبل2

%317675244348137عبد اهللا عبد الرمحان النملة3

%0000عدنان عبد اهللا العليان4

%346976694200121أمحد بن صاحل اخلليفى5

%0000طارق عبد اهللا حسن النعيم6

تم تعینھ بتاریخ عبد الرمحان حممد الزويدى710\02\2013

000%

%0000أناند موريت شارما 8

%0000داميان فيليب وايت9

[email protected]:المصدر

املكافآت والتعويضات: ثالثا

بدفع مصاريف ومكافآت حضور اجللسات ألعضاء جملس اإلدارة وأعضاء اللجان املنبثقة عنه، يقوم املصرفمن النظام األساس للمصرف، كما يقوم بدفع رواتب ومكافآت كبار التنفيذيني حسب ) 19(استنادا للمادة

.دالعقود املوقعة معهم ومبا يتوافق مع الئحة املكافآت والتعويضات الصادرة من مؤسسة النق

وفيما يلي تفاصيل املصاريف واملكافآت والرواتب املدفوعة ألعضاء جملس اإلدارة ولسبعة من كبار التنفيذيني يف .املصرف من ضمنهم الرئيس التنفيذي واملدير املايل

Page 66: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

53

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

يوضح المصاريف والمكافآت والرواتب المدفوعة ألعضاء مجلس اإلدارة) 7(الشكل رقم

أعضاء جملس اإلدارةالبيانوكلهم غري تنفذين

الرئيس التنفيذي واملدير (كبار التنفيذينياملايل

011818740الرواتب والتعويضات

35100011000البدالت

42000005178262املكافآت الدورية والسنوية

02291018اخلطط التحفيزية

أي تعويضات أو مزايا عينية أخرى تدفع بشكل شهري أو سنوي

00

4555100019299020اإلمجايل

[email protected]:المصدر

المصرفية اإلسالميةىالراجحدور الحوكمة في تطوير شركة : المبحث الثاني

اتفاقاً مع مؤسسة ىالراجحوقع مصرف المصرفيةىالراجحتعزيز الدور التمويلي لشركة : المطلب األولالدويل، لتنفيذ برنامج تدرييب متقدم حول حوكمة الشركات ملديري املصرفالتمويل الدولية عضو جمموعة

.ىالراجحاإلدارات يف مصرف

1دور هيئة الرقابة الشرعية: الفرع األول

املصرف منذ تأسيسه هيئة شرعية مستقلة، يعتمد تكوينها وتقر الئحتها من قبل اجلمعية العامة، هدفها أنشأموعة الشرعية من إدارة . حتقيق التزام املصرف بالشريعة اإلسالمية يف مجيع أعماله وألجل هذا اهلدف تكونت ا

. وهي الصلة بني اهليئة وإدارات املصرف املختلفةأمانة اهليئة الشرعية وهي جهاز حتضريي ألعمال اهليئة الشرعية،.وإدارة الرقابة الشرعية واليت تشرف على أعمال املصرف فيما يتعلق بتطبيق قرارات اهليئة

لدي املصرف جمموعة من السياسات واإلجراءات اليت حتكم نظام العمل، كما يعمل املصرف على : أوالامراجعة تلك السياسات واإلجراءات بشكل .دوري للتحقق من كفايتها ومالء

.32نفس المرجع، ص1

Page 67: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

54

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

يتم تنظيم معظم العمليات يف املصرف بشكل آيل من خالل العديد من األنظمة اآللية مما حيدد من : ثانيا.االحتيالاألخطاء ويقلل فرص

دف ضمان سري العمل : ثالثا يتم مراقبة العمل بشكل عام وكذلك اختاذ القرارات من خالل جلان مت تشكيلها .بشكل سليم واحملافظة على سالمة وجودة أصول املصرف

.لدى املصرف قطاعات متخصصة يف جمال املراجعة وااللتزام وإدارة املخاطر املختلفة: رابعا

جلنة مراجعة فعالة تشرف على املراجعني الداخليني واخلارجيني مما يعزز من استقالليتهما، ويقدم هلا وجود : خامسا.بصفة دورية ومنتظمة تقارير عن الوحدات واألنشطة حمل املراجعة

يتم مراجعة مدى كفاية وفعالية نظام الرقابة الداخلية بشكل مستمر من قبل جمموعة املراجعة الداخلية : سادسافقا خلطة سنوية معتمدة من قبل جلنة املراجعة كما يتم مراجعة بعض جوانب الرقابة الداخلية بشكل دوري من و

.قبل املراجعني اخلارجيني، وكذلك من خالل أعمال الفحص الذي يتم من قبل مؤسسة النقد العريب السعودي

رقابة الداخلية واليت تتمثل يف مدى كفاية وفعالية توىل إدارة املصرف العناية الكافية لنتائج مراجعة نظام ال: سابعابعض اإلجراءات الرقابية، حيث يتم التعامل مع أية مالحظات تتكشف جبدية والعمل على متابعة تصويبها

.ووضع الضوابط الكفيلة بعدم تكرارها

م واملتعلقة بقواعد 2013وتطبيقا لتعليمات مؤسسة النقد العريب السعودي الصادرة يف الربع األول من عام: ثامنا؛ فقد تعاقد املصرف مع مراجع خارجي لدراسة نظام الرقابة الداخلية احلايل مقارنة املصارفالرقابة الداخلية لدى

.بأفضل املمارسات يف هذا اال، وساعد فعال هذا األمر يف رفع جودة نظام الرقابة الداخلية لدي املصرف حاليا

Page 68: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

55

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإلدو :الفصل الثاني2013و2012لسنة

2014.1النظرة املستقبلية واملخاطر احملتملة للعام املايل : الفرع الثالث

اختاذ العديد من ال تزال األزمة املالية العاملية تلقي بظالهلا على العديد من اقتصاديات العامل، وعلى الرغم من القرارات التصحيحية من كثري من الدول الرئيسية كالواليات املتحدة األمريكية، والصني ودول املنطقة اليورو؛

.إال أن االقتصاد العاملي يشهد تباطؤا يف منو األنشطة االقتصادية

فعة ومن املتوقع أن وبالرغم من ذلك فقد استطاعت االقتصاد السعودي أن حيقق معدالت منو اقتصادية مرتيستمر يف مسار منو صاعد ويعود ذلك بشكل رئيسي للسياسات املالية والنقدية الفاعلة واليت سامهت يف منو

.االقتصاد والسيطرة على معدالت التضخم

م إىل استمرار النمو يف املسار االجيايب نتيجة لسياسات اإلنفاق 2014وأشارت التوقعات االقتصادية لعام ي املتمثلة يف زيادة اإلنفاق على املشروعات الرأمسالية، وزيادة موازنة الدولة وكذلك زيادة اإلنفاق على احلكوم

من جهته يستمر املصرف يف الرتكيز على تقوية مركزه الريادي يف نشاطه املصرفية اإلسالمية . مشاريع اإلسكانجات واخلدمات املصرفية لشرحييت األفراد على املستوى احمللي والدويل؛ وذلك من خالل تقدمي أفضل املنت

والشركات؛ وذلك من خالل زيادة االستثمار يف التقنية وحتسني وتطوير قنوات التواصل مع العمالء عن طريق .شبكات الفروع، أجهزة الصاف اآليل، واخلدمات االلكرتونية

الكلي واجلزئي من خالل مراقبة كما يستمر املصرف يف إدارة املخاطر اليت يتعرض هلا وذلك على املستوى املالية وفقا لألسواق املستهدفة ووفقا لالئحة قابلية املخاطر املتعمدة، والسياسات التغريات ومتابعة

الداخلية األكثر فاعلية وكفاءة اليت يتبناها املصرف، حيث يستمر املصرف يف تطبيق تلك واإلجراءات.السياسات ملواجهة التحديات الناجتة عن التغريات يف أسواق الطلب على املنتجات املصرفية

اط املصريف كما تستمر إدارة املخاطر يف املصرف بتطبيق وتنفيذ مهامها وفقا ألفضل املعايري املتبعة يف النشوذلك لضمان محاية املصرف من املخاطر الغري متوقعة وذلك من خالل التأكد من أن مجيع املخاطر اليت

.26نفس المرجع، ص1

Page 69: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

56

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

ويشكل . ا واملنصوص عليها بقائمة قابلية املخاطر املعتمدةيتعرض هلا املصرف تقع يف احلدود املسموح .تطبيق تلك املعايري الدعامة الرئيسية لقدرة املصرف على حتقيق توقعات املسامهني واجلهات التنظيمية

تقرير مجلس اإلدارة:المطلب الثاني

. م2013ديسمرب 31يف آخر السنة املنتهية يضع جملس اإلدارة تقريرا سنويا مثال يف

لقد جنح املصرف يف حتقيق النمو يف أنشطته املختلفة مبا يتواكب مع األوضاع االقتصادية احمللية واستطاع حتقيق جزءا من هواجنازاتنتائج جيدة رغم الظروف العاملية يف اخلارج، واشتداد املنافسة حمليا وإقليميا ليكون بنجاحه

املنظومة القوية والثابتة لالقتصاد الوطين، حيث تفيد املؤشرات بأن األنشطة االقتصادية القطاعية للمملكة العربية السعودية قد حققت استقرارا ومنو اجيابيا وتوسعا ملحوظا يف أنشطتها مما انعكس على توسيع قاعدة االقتصاد

.الوطين وتنويعها

ز على تقوية موقعه الريادي يف القطاع املصريف على املستوى احمللي والدويل؛ وذلك من سيستمر املصرف يف الرتكيخالل تقدمي أفضل املنتجات واخلدمات املصرفية لشرحييت األفراد والشركات، واستخدام أفضل التقنيات

.االلكرتونية، وحتسني وتطوير قنوات التواصل مع العمالء

النتائج املالية: الفرع األول

م وذلك 2012مليون لایر للعام 7885مليون لایر، مقابل 7438م بلغت 2013ق املصرف أرباحا صافية يف حقمليون لایر يف مقابل 9649حيث بلغ صايف إيرادات التمويل واالستثمارات ،%5.6بنسبة اخنفاض قدرها

2937وبلغت إيرادات اخلدمات املصرفية ،%33م بنسبة ارتفاع قدرها 2012مليون لایر يف العام املاىل9341

14115، فيما بلغ إمجايل دخل العمليات %4.8مليون لایر وبنسبة اخنفاض بلغت 3086مليون لایر يف مقابل

.%1مليون لایر وبنسبة ارتفاع بلغت 13983مليون لایر مقابل

Page 70: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

57

المصرفية جحىاالر ة حالة شركة سالمية دراسدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

ا مليار لایر 187وقد اتسمت حمفظة التمويل بالتنوع مابني منتجات األفراد والشركات، حيث بلغ صايف أرصديف حني ارتفعت حقوق املسامهني لتصل إىل %8.7م، مبعدل منو قدره 2012مليار لایر يف عام 172مقارنة مببلغ

مليار لایر يف 280وارتفع إمجايل املوجودات إىل ،%5.3مليار لایر وبنسبة زادت بلغت 36مليار لایر مقابل 38مليار لایر يف 232كما بلغت أرصدة العمالء ،%4.7م بنسبة زيادة بلغت 2012مليار لایر لعام 267مقابل األمر الذي يعكس ثقة املتعاملني مع املصرف ومنو حصته يف القطاع %4.6مليار لایر بنسبة زيادة 221مقابل يف حني بلغ العائد على معدل حقوق % 2.72هذا وقد حقق املصرف عائدا على معدل املوجودات بلغ . املصريف

.لایر4.96وبلغ ربح السهم الواحد %19.87املسامهني

أثر األنشطة الرئيسة يف املصرف: أوال

ل بإمجايل موجودات ومطلوبات املصرف ودخل ومصروفات العمليات وصايف الدخل للسنتني فيما يلي حتلي.م للمصرف2012ديسمرب 31م و2013ديسمرب 31املنتهيتني يف

2013للموجودات والمطلوبات لسنة إجماليتحليل ) 8(الشكل رقم

بآالف الرياالت السعودية2013

قطاع خدمات قطاع اخلزينةقطاع الشركاتقطاع األفراداالستثمار والوساطة

اإلمجايل

14160424058082365772809222903158279870685إمجايل املوجودات

191041339458102764473755140722241466092إمجايل املطلوبات

إمجايل دخل العمليات

99946091948622145593571552614114692

إمجايل مصاريف العمليات

)4591643()1696437()47570()341055()6676705(

540296625218514083653744717437987صايف الدخل

[email protected]:المصدر

Page 71: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

58

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة الصناعة المصرفية اإلدو الحوكمة في تطوير :الفصل الثاني2013و2012لسنة

2012للموجودات والمطلوبات لسنة إجماليتحليل ) 9(الشكل رقم

بآالف الرياالت السعودية2012

قطاع خدمات قطاع اخلزينةقطاع الشركاتقطاع األفراداالستثمار والوساطة

اإلمجايل

12845244054591453813035273035142267382562إمجايل املوجودات

17399775954324761251717474131230913825إمجايل املطلوبات

955661719257751250441125018413983017إمجايل دخل العمليات

)6098311()318631( )49349()1348553()4381778(إمجايل مصاريف العمليات

517483957722212010929315537884706صايف الدخل

[email protected]:المصدر

)بآالف الرياالت السعودية(ملخص نتائج أعمال املصرف ألربع السنوات املاضية

أعمال المصرفيوضح نتائج ) 10(الشكل رقم

2013201220112010

279870685267382562220731085184840910إمجايل املوجودات

صايف التمويل واالستثمارات

226386283212484007179115784148311579

241466092230913825187242355154523121إمجايل املطلوبات

38404593364687373348873030317789إمجايل حقوق امللكية

231589113221394638177732952143064037ودائع العمالء

7437987788470673782686770829صايف األرباح

4.965.264.925.51ربح السهم

[email protected]:المصدر

Page 72: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

59

المصرفية جحىراالسالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

توزيع األرباح: ثانيا

توزع أرباح املصرف السنوية الصافية اليت حتددها بعد خصم كل املصروفات العامة والتكاليف األخرى، وتكوين الطارئة اليت يري جملس االحتياطات الالزمة ملواجهة الديون املشكوك فيها وخسائر االستثمارات وااللتزامات

ا مبا يتفق وأحكام نظام مراقبة وتوجيهات مؤسسة النقد العريب السعودي على النحو املصارفاإلدارة ضرور:التايل

.حتسني املبالغ الالزمة لدفع الزكاة املقررة على املسامهني وتقوم الشركة بدفع هذه املبالغ للجهات املختصة- 1املتبقي من األرباح الصافية بعد خصم الزكاة لالحتياطي النظامي حبيث يصبح من % 25يرحل ما ال يقل عن - 2

.االحتياطي املذكور مساويا على األقل لرأس املال املدفوعمن رأس املال املدفوع، بعد خصم االحتياطي النظامي %5خيصص من املتبقي من األرباح مبلغ ال يقل عن - 3

ملا يقرتحه جملس اإلدارة وتقرير اجلمعية العامة؛ وإذا كانت النسبة والزكاة وذلك لتوزيع على املسامهني طبقااملتبقية من األرباح املستحقة للمسامهني ال تكفي لدفع هذه النسبة فال جيوز للمسامهني املطالبة بدفعها يف

رتحه جملس السنة أو السنوات التالية وال جيوز للجمعية العامة أن تقرر توزيع نسبة من األرباح تزيد عما اق.اإلدارة

أعاله على النحو الذي يقرتحه ) 3(و) 2(و) 1(يستخدم الباقي بعد ختصيص املبالغ املذكورة يف الفقرات - 4.جملس اإلدارة وتقرره اجلمعية العامة

تدفع حصص األرباح إىل املسامهني يف الزمان واملكان اللذان حيددمها جملس اإلدارة، وحيق للشركة أن حتتجز حصة باح املستحقة ألي مساهم وأن تستخدمها يف السداد يف حال كان بذمته ديون والتزامات للشركة، ويوزع األر

من النظام 41املصرف أرباحه الصافية بعد خصم مجيع املصروفات العامة والزكاة والتكاليف األخرى وفقا للمادة املتميز وما حتقق بفضل اهللا من صايف أرباح ونتيجة لألداء . األساسي للمصرف واألنظمة والتعليمات ذات العالقة

:هلذا العام، يوصي جملس اإلدارة بتوزيع األرباح على النحو التايل

Page 73: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

60

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

يوضح أرباح المصرف) 11(الشكل رقم

بآالف الرياالت السعوديةبيـــــــان7437987أرباح العام

1148436أرباح متبقية من العام املاضي

2250000لایر لكل سهم1.5أرباح مرحلية موزعة على املسامهني عن النصف األول بواقع

1500000لایر لكل سهم1أرباح مقرتح توزيعها على املسامهني عن النصف الثاين بواقع

1250000سهم قائم12إصدار أسهم منحة بواقع سهم جماين لكل

1250000احملول إىل االحتياطي النظامي

750000زكاة مستحقة

1586423أرباح متبقية ترحل للعام القادم

[email protected]:المصدر

ديسمبر 31و2013ديسمبر 31القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية مقارنة بين : المطلب الثالث2012.

أسس إعداد القوائم املالية: الفرع األول

تتكون القوائم املالية املوحدة من القوائم املالية للمصرف والشركات التابعة له واليت ميتلك فيها املصرف حصة تزيد ا املالية والتشغيليةمن %50عن مت إعداد القوائم املالية للشركات التابعة لنفس . رأمساهلا ويسيطر على سياسا

يتم تغري السياسات احملاسبية للشركات التابعة عند . الفرتة املالية للمصرف باستخدام سياسات حماسبية متسقة.الضرورة لتكون متسقة مع السياسات املطبقة يف املصرف

موعة معرضة . ت التابعة هي تلك املنشآت اليت يسيطر عليها املصرفإن الشركا وتتحقق السيطرة عندما تكون اأو لديها حقوق باحلصول على منافع متغرية من الشركات املستثمرة فيها ولديها القدرة على التأثري على تلك

.املنافع من خالل سيطرا على تلك الشركات املستثمر فيها

يف الشركات املستثمر فيها، تأخذ ) حقوق مماثلة(لدى املصرف أقل من غالبيته حقوق التصويت أو عندما يكون : اموعة باالعتبار مجيع احلقائق والظروف يف تقييم القدرة على السيطرة من خالل ما يلي

.ـ الرتتيبات التعاقدية مع حاملي حق التصويت اآلخرين يف الشركات املستثمر فيها

Page 74: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

61

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:ثانيالفصل ال2013و2012لسنة

.ـ احلقوق الناشئة عن ترتيبات تعاقدية أخرى

.ـ حقوق التصويت للمجموعة وحقوق التصويت احملتملة

موعة بإعادة تقييم ما إذا كانت تسيطر على الشركة املستثمرة فيها أم ال، يف حال كان هناك حقائق أو تقوم ا.ظروف تشري إىل وجود تغريات على واحد أو أكثر من عناصر السيطرة الثالثة

تدرج املوجودات واملطلوبات واإليرادات واملصروفات للشركة التابعة املستحوذ علها أو املستبعدة خالل السنة يف موعة عن السيطرة على قائمة الدخل الشامل من تاريخ حصول ا موعة على السيطرة حىت تاريخ توقف ا

.الشركة التابعة

ا ضمن حقوق امللكية .إن التغري يف حصة امللكية يف الشركة التابعة دون فقدان السيطرة عليها، يتم احتسا

ا :وإذا فقدت اموعة السيطرة على الشركة التابعة فإ

.واملطلوبات للشركة التابعة) ذلك الشهرةمبا يف (تستبعد املوجودات : أوال

.تستبعد القيمة الدفرتية حلصص امللكية غي املسيطرة عليها: ثانيا

.تستبعد فروق الرتمجة املرتاكمة املسجلة يف حقوق امللكية: ثالثا

.تعرتف بالقيمة العادلة للمبلغ املستلم: ارابع

اتعرتف بالقيمة العادلة ألي استثمارات : خامسا .حمتفظ

.تعرتف بأي زيادة أو نقص يف الربح أو اخلسارة: سادسا

Page 75: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

62

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

التمويل الصايف: الفرع الثاين

:ديسمرب مما يلي31يتكون صايف التمويل كما يف

2013يوضح صافي التمويل لسنة ) 12(رقمالشكل

بآالف الرياالت السعودية

الصايفاملخصصاإلمجايل201336200476)1719259(37919735متاجرة شركات

137214717)1816725(139031442بيع بالتقسيط

12935749)762134(13697883أرباح

462283)20733(483016فيزا

موع 186813225)4318851(191132076ا[email protected]:المصدر

2012يوضح صافي التمويل لسنة ) 13(الشكل رقم

بآالف الرياالت السعودية

الصايفاملخصصاإلمجايل201233047454)2210283(35257737متاجرة شركات

125761878)1825589(127587467بيع بالتقسيط

12563800)784954(13348754أرباح

568346)11805(580151فيزا

موع 171941478)4832631(176774109ا

[email protected]:المصدر

Page 76: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

63

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة المصرفية اإلدو الحوكمة في تطوير الصناعة :الفصل الثاني2013و2012لسنة

1إدارة املخاطر املالية: الفرع الثالث

خماطر السوق: أوال

يتعرض املصرف ملخاطر السوق واليت متثل خماطر تذبذب القيمة العادلة للتدفقات النقدية ألداء مالية ما نتيجة تنشأ خماطر السوق عن منتجات هلا معدالت رحبية ومنتجات بالعمالت . للتغريات يف األسعار السائدة يف السوق

لتغريات عامة وخاصة يف السوق، وللتغريات يف مستوى األجنبية والصناديق االستثمارية واليت يتعرض هلا مجيعها

تقلبات املعدالت، واألسعار السائدة يف السوق مثل معدالت الرحبية، وأسعار الصرف األجنيب، واألسعار املتداولة . يف السوق

عملية إدارة خماطر السيولة*

:واملطلوبات على ما يليتشتمل عملية إدارة السيولة باملصرف اخلاضعة ملراقبة جلنة املوجودات

ـ التمويل اليومي ويدار من قبل اخلزينة لضمان الوفاء بااللتزامات، ويشمل ذلك تغذية األموال عند استحقاقها 1.أو استثمارها

.ـ مراقبة مؤشرات السيولة لبنود قائمة املركز املايل ملواجهة املتطلبات الداخلية والنظامية2

.ستحقاق الديونـ إدارة الرتكزات وملخص ا3

.ـ مراقبة تنوع مصادر التمويل4

.ـ إدارة السيولة ومراقبة عدم مطابقة األصول مع اخلصوم5

خماطر األسعار: ثانيا

يوجد لدى املصرف بعض االستثمارات املدرجة قيمتها العادلة من خالل قائمة الدخل، وتشتمل على

.83- 82-81مرجع سابق، ص1

Page 77: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

64

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة اإلدو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية:الفصل الثاني2013و2012لسنة

تنشأ خماطر األسعار نتيجة للتغريات يف . االستثمارات يف الصناديق االستثمارية املتداولة واالستثمارات األخرى.األسعار املتداولة بالسوق اخلاصة بالصناديق االستثمارية

املخاطر التشغيلية: ثالثا

اخلسائر اليت قد تنتج من نقص أو أخطاء من أحد اإلجراءات الداخلية، املوظفني، أنظمة احلاسب أو هي خماطر .قد حتدث من أحداث خارجية

تقوم إدارة املخاطر التشغيلية التابعة لقطاع املخاطر واالئتمان بإدارة املخاطر التشغيلية يف املصرف من خالل إنشاء األدوات وقياس األداء، باإلضافة ملراقبة تطبيقها واستعماهلا على مجيع السياسات ، وتطوير األنظمة، وضع

. القطاعات والقيام بالتوجيه املستمر

Page 78: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

65

المصرفية جحىاالر سالمية دراسة حالة شركة دو الحوكمة في تطوير الصناعة المصرفية اإل:الفصل الثاني2013و2012لسنة

:خاتمة الفصل

إىل احلصول على عائدات عن طريق خدمة ىالراجحمتاماً كغريه من املؤسسات املصرفية، يهدف مصرف الشريعة ىالراجحاتمع من خالل تقدمي املنتجات واخلدمات املصرفية، وهذا ال يتعارض مع توظيف مصرف

والشريعة هي جمموعة القواعد والقوانني اليت حتكم احلياة االقتصادية . كإطار أساسي للمصرفية اإلسالمية.واالجتماعية والسياسية واجلوانب الثقافية للمجتمع

وبالنتيجة، فإن مجيع املنتجات واخلدمات اليت يقدمها . ممارسات املصرف حتكمها قوانني الشريعة اإلسالميةيف إطار تعاليم الدين اإلسالمي، مع الرتكيز على أخالقيات العمل، وتوزيع الثروة والعدالة االجتماعية تأيت

.واالقتصادية

واهلدف من ذلك هو ضمان عدم اعتماد معدل . تقاسم الفرد والبنك املخاطر الكامنة يف أي معاملة ماليةصاحب املشروع مجيع املخاطر، بصرف النظر حمدد مثل الذي حيدث يف املصرفية التقليدية، حيث يتحمل

ويف املصرفية اإلسالمية، ال وجود لربح أو خسارة دائمني لنفس الشخص، ولكن هناك . عن نتيجة املشروع.دائما ربح أو خسارة

Page 79: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

66

عامةــــمة الـخاتـــــال

:تمهيدزاد االهتمام مبفهوم احلوكمة وأصبحت من الركائز األساسية اليت جيب أن تقوم عليها الوحدات االقتصادية، ومل يقتصر األمر على ذلك بل قامت الكثري من املنظمات واهليئات بتأكيد مزايا هذا املفهوم واحلث علي تطبيقه يف

.الوحدات االقتصادية املختلفة

حلوكمة تتضح من أهدافها اليت تتمثل يف حتقيق الشفافية والعدالة ومنح حق مساءلة إدارة ميكن القول أن أمهية ااملنشأة وبالتايل حتقق احلماية للمسامهني ومحلة السندات مجيعا مع مراعاة مصاحل العمل والعمال واحلد من

.رات وتعظيم الرحبيةاستغالل السلطة يف غري املصلحة العامة مبا يؤدى إىل تنمية االستثمارات، واملدخوأن وجود نظام فعال وقادر على توفري الثقة ومكافحة الفساد يف املنشآت املالية اإلسالمية سيعود عليها مبزيد من ا، على أن ذلك يتطلب دعم ما تقوم به اإلدارات ذات العالقة باحلكومة داخل النجاح، وسيدعم توسيع عمليا

.واملراجعة الداخلية والقانونية وكذا إدارة الرقابة الشرعيةاملنشأة املالية كإدارة االلتزام وبالنتيجة، فإن مجيع املنتجات واخلدمات . حتكمها قوانني الشريعة اإلسالميةىالراجحكما أن ممارسات مصرف

لة اليت يقدمها تأيت يف إطار تعاليم الدين اإلسالمي، مع الرتكيز على أخالقيات العمل، وتوزيع الثروة والعدا.االجتماعية واالقتصادية

:اختبار الفرضيات

:ويتضح ذلك على النحو التايل: من خالل ما تقدم استطعنا اختبار الفرضيات البحث

واليت تفرتض أن احلوكمة يف املصارف اإلسالمية ختتلف عن احلوكمة يف املصارف التقليدية، فقد : الفرضية األوىلثبت صحتها وذلك من خالل املصارف اإلسالمية ختتلف شكال ومضمونا عن املصارف التقليدية، حيث تعتمد

وإال فقد املصرف إسالميته، وتتمثل هذه األوىل على جمموعة من املبادئ ال ميكن التنازل عن أي واحد منهم،: املبادئ أساسا يف

ـ مبدأ املشاركة يف الربح واخلسارة أو الغنم بالغرم؛

ـ مبدأ املتاجرة على أساس امللكية ال على أساس الدين؛

Page 80: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

67

عامةــــمة الـخاتـــــال

.ـ مبدأ التزام املصرف يف معامالته بأحكام الشريعة اإلسالمية

.الثانية على مبدأ الفائدة الثابتة أخذا وعطاءا، وال تشرتط يف ذلك مشروعية املشاريع املمولةبينما تعتمد

وعلى هذا جند أن العقود اليت تقوم على مبدأ املشاركة يف الربح واخلسارة تتميز بدرجة عالية من املخاطر مقارنة عادلة ورقابة فعالة وشفافية واضحة توضح حقوق بالعقود اليت تقوم على الفائدة احملددة مسبقا، مما يستلزم إدارة

.وواجبات كل طرف

واليت تفرتض أن التطبيق اجليد ملبادئ احلوكمة يؤدى إىل حتسني كفاءة املصارف اإلسالمية، فقد : الفرضية الثاينوحتليل العوامل احملددة لذلك أمرا ضروريا يزيد املصارفثبت صحتها ألن عملية تقيم الكفاءة تعترب األداء هلذه

.ممن ثقة أصحاب الودائع واملستثمرين على حد سواءاملصرفأنوتتمثل الكفاءة يف العالقة بني وسائل اإلنتاج املستخدمة والنتائج احملققة، حيث ميكن القول أن نقول

. ملتاحةكفؤ إذا مت حتقيق النتائج مع استعمال عقالين ورشيد للوسائل ا:النتائج

من خالل دراستنا ملختلف اجلوانب املتعلقة حبوكمة املؤسسات واملصارف اإلسالمية، فقد خلصت الدراسة النظرية :جمموعة من النتائج ميكن سردها كما يليإىل

كل عام بشاملصارفــ تطبيق احلوكمة املؤسسية حيقق مزايا خمتلفة ميكن أن حتل العديد من املشاكل اليت تواجه.التقليديةاملصارفيفةواملصداقيوبشكل خاص املشاكل املالية وأمهها فقدان الثقة

.ــ احلوكمة املؤسسية حتقق الكفاءة والشفافية والعدالة ومنح حق مساءلة إدارة للمنشأة.ــ حتقيق احلماية للمسامهة ومحلة السندات مجيعا وتنمية االستثمار وتعظيم الرحبية

.الفساد يف املنشآت املالية اإلسالميةــ مكافحة .ــ االلتزام باملراقبة الداخلية والقانونية يف املصارف اإلسالمية وذلك حتت الرقابة الشرعية بنوعيها الداخلية واخلارجية

ا وأمهها املراجعة الداخلية وجلنة املراجعة ــ تساهم حوكمة املؤسسية يف حتقيق جودة املعلومات من خالل آليا:واليت تعمل على: اخلارجية وجملس اإلدارة

Page 81: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

68

عامةــــمة الـخاتـــــال

املصارفالعمل على اإلفصاح العادل عن كل املعلومات اليت ختدم كافة األطراف املهتمة داخل املصارفاإلسالمية؛

وجلنة املراجعة من دور املراجعة الداخلية يف التأكد من فعالية الرقابة الداخلية والعمل مع جملس اإلدارةأجل إدارة املخاطر باملؤسسة،

:كما توصلنا من خالل الدراسة التطبيقية إىل النتائج التاليةوالشفافية ةاملصداقياملصرفية تسعى إىل التطبيق وااللتزام مببادئ حوكمة املؤسسات وهذا إلضفاء ىالراجحشركة

.ورعاية مصاحلهماملصرفلدى األطراف ذات العالقة معواحلفاظ على املصرفاملصفية مببادئ احلوكمة كان هناك أثر على مصداقية نشاطىالراجحــ نتيجة التزام بنك

ا؛ حقوق مجيع األطراف املهتمة ــ املصرف يقوم باإلفصاح عن املعلومات املالية واحملاسبية من خالل عدة قنوات، حيث يقوم املصرف بنشر قوائمه

املالية والتقارير السنوية وتقرير حمافظ احلسابات وكذا اجلمعية العامة العادية، ملايل، خاصة يف ظل تطبيق ــ تكمن أمهية حوكمة املؤسسات يف زيادة مصداقية ورفع الثقة يف خمرجات النظام ا

للحوكمة الذي يهدف إىل زيادة جودة الشفافية واإلفصاح، من أجل محاية املستثمرين ىالراجحمصرف .واملقرضني

:التوصياتمسايرة متطلبات املصارفبغية االستفادة من مزايا احلوكمة املؤسسية يف املصارف اإلسالمية، وحىت تتمكن

تطور املنظومة املصرفية من خالل إضفاء الثقة واملصداقية على العمليات املالية، نقدم احلوكمة من أجل املسامهة يف:مجلة من التوصيات.وإنشاء بنوك إسالمية وفق الشريعة اإلسالميةاملصارفــــ العمل على تطوير

.ــــ ضرورة التزام جملس اإلدارة املؤسسات املالية إنشاء جلان املراجعة.ت املسؤولة عن مهنيت احملاسب واملراجعة إعطاء أمهية خاصة هلتني املهنتني خاصة يف اجلزائرــــ على اجلها

ــــ ضرورة إدخال موضوع احلوكمة املؤسسية ضمن املنهاج الدراسي لكل أقسام العلوم االقتصادية وذلك لضمان .مسامهتهم الفاعلة على تطبيقها يف املسار العلمي

Page 82: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

69

عامةــــمة الـخاتـــــال

:آفاق الدراسةتناولت هذه الدراسة موضوع دور احلوكمة املؤسسية يف تطوير الصناعة املصرفية اإلسالمية، وبالرغم من أن موضوع

املصرفية اإلسالمية استطاعت الريادة يف تطبيق احلوكمة ىة مزال حديثا إال أن شركة الراجحاحلوكمة املؤسسيميكننا اقرتاح مواضيع ذات صلة حبوكمة املؤسسات وحققت أرباحا كبريا، ويف هذا الصدد

:كما يلي.ــ إسهامات حوكمة املؤسسات يف حتقيق جودة املعلومات احملاسبية وتفعيل السوق املايل اجلزائري

.اجلزائريةاملصارفــ دور احلوكمة املؤسسية يف تطوير.إسالميــ انتقال املنظومة املصرفية من النظام الربوى إىل نظام

.ــ دور احلوكمة املؤسسية يف حتسني التقارير املالية يف املصارف اجلزائرية

Page 83: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

70

قـــائمة الـمراجـع

المراجع باللغة العربية: أوالــــ الكتب

مواجهتها، جدارا سراتيجيةإأمحد سليمان خصاونه، املصارف اإلسالمية، مقررات بازل ـ حتديات العوملة ـ . د. 1.2008، 1ة للكتاب العاملي للنشر، عمان، الطبع

، "األسس النظرية والتطبيقات العملية"حسني حممد مسحان، املصارف اإلسالمية. حممود حسني الوادي، د. د. 2.دار املسري للنشر،الطبعة الثانية،عمان

ا املصرفيةأحكامها ومبا"اإلسالميةاملصارفحممد احملمود العجلوين،. د. 3 ، دار امليسرة للنشر، "دئها، وتطبيقا.، عمان2008الطبعة األوىل،

. م2012أشرف حممد دوابه، أساسيات العمل املصريف اإلسالمي، دار السالم، القاهرة، الطبعة األوىل، . د.4امعية، اإلسكندرية، واإلداري، الدار اجلاملايلحممد مصطفي سليمان، حوكمة الشركات ومعاجلة الفساد . د. 5

.2006الطبعة األوىل،

ــــ الرسائل واألطروحات

دعبوز سعاد، إرساء مبادئ احلوكمة املؤسسية يف القطاع املصريف وواقعها يف املؤسسات املصرفية اجلزائرية، . 1.2013مذكرة مقدمة ضمن متطلبات نيل شهادة املاسرت يف العلوم االقتصادية، جامعة البويرة، سنة

، جامعة فرحات التسيرياملصارف اإلسالمية، كلية العلوم االقتصادية وعلوم يفأستاذ شوقي بورقبة،احلوكمة . 2.عباس، سطيف

االت ــــ الدوريات وااجلزائرية، كلية املصارفإىلباإلشارةجممد زيدان، أمهية إرساء وتعزيز مبادئ احلوكمة يف القطاع املصريف . د. 1

.2009، 9، جملة العلوم االقتصادية، جامعة الشلف، العدد التسيريتصادية وعلوم العلوم االق

وفاء أمحد حممد، الوساطة املالية يف املصارف اإلسالمية، حبث تطبيقي يف املصرف العراقي اإلسالمي، العدد . 2.2012، سنة 601

اإلسالمية، ورقة حبثية، املركز املصارفعليبوعبديل أحالم، املتغريات املالية واملصرفية املعاصرة وأثرها . د. 3.اجلامعي، غرداية

Page 84: 1ûþH7þ þòþÓ þ ûþþ³þ³$þãþß' þ þãþÛHþ£þß' 1H/ þ …þºþ¨þàþã. þ þ þ þ×þ®þß' þ þ þôüÍ þ þØþÓh þðþ¤þ 'þ®þß' aþ®þ¼üÌ'

71

قـــائمة الـمراجـع

حالة دول "أ حبار عبد الرزاق، االلتزام مبتطلبات جلنة بازل كمدخل إلرساء احلوكمة يف القطاع املصريف العريب. 4.اجلزائر، جملة االقتصادية مشال إفريقيا، العدد السابع، جامعة الشلف،"مشال إفريقيا

.2013\09\25فدعق، مصرف الراجحى، مدرية األحباث واملنشورات، جريدة البالد املالية، . 5

ا، سنة "اإلسالميةاملصارف.6 .2007أساليب التمويل فيها وجتار

ــــ املؤمتراتالدويل حول األزمة املالية االقتصادية الدولية واحلوكمة العاملية، مداخلة بعنوان دور العلميشريقي عمر، ملتقي . 1

، كلية العلوم االقتصادية والتجارة وعلوم 2009أكتوبر 21و20وأمهية احلوكمة يف استقرار النظام املصريف، أيام .، جامعة فرحات عباس، سطيفالتسيري

التمويل اإلسالمي، جامعة حولمداخلةة يف املصارف اإلسالمية، عالل، عبدى نعيمة، احلوكمثابتبن . 2.عمار الثليجي، األغواط

ــــ تقارير.2013تقرير السنوي لشركة الراجحى . 1

ــــ املواقع االلكرتونية1 .copital.com-tfadauk@aldilad

2.www.9alam.com تاريخ االطالع ،05/02/2009، أمل اجلزائر، ةالتعليمي، منتديات فيض القلم14/03/2015.المراجع باللغة األجنبية:ثانيا

1- Mohammed.U.C.and Ahmad;H.(2002)Corporte Governance in IslamicFinancial Institutions; occasional paper N, 6: IRTI, Islamic Development Bank


Related Documents
þ”ßÿþŠ’0 þ”þäþÜþ£ !’þfiþ⁄þ…þß’ þÞßþþîþ¤þŸþß 6Hþ”þÔþŸþß’ Fþ ... · þ”ßÿþŠ’0 þ”þäþÜþ£ !’þfiþ⁄þ…þß’

þ”ßÿþŠ’0 þ”þäþÜþ£...

Category: Documents
Lipids Fþî¾þ“þß’ ß«ßÿþŁ¾/ 6þ”þäþ£’-a -bfac.ksu.edu.sa/sites/default/files/fatty_acid_metabolism_lecture.pdf · Lipids Fþî¾þ“þß’ þòþÓ (Hþ‹þŠ

Lipids Fþî¾þ“þß’ ß«ßÿþŁ¾/...

Category: Documents
2010 ˘ˇˆ˙˝˛ - kthrlab · 2010-09-07 · 7 54”• Ü‘fÛ˘ˇˆ]˘Ý˝ y t Þß A NÞn4 gmR 1/f f = Þ´ÜNà”ÜR + NÞn4ámR y(t) = A sin(2 f t) Þß» Þß»† 54 gm

2010 ˘ˇˆ˙˝˛ - kthrlab · 2010-09-07 · 7 54”•...

Category: Documents
F’1Hþ“þß’ þflþØþóþfiþ˜þ‚ þÞ@þØþœþß’ þ˚þÓþ“þ ...F’1Hþ“þß’ þflþØþóþfiþ˜þ‚ þÞ@þØþœþß’ þ˚þÓþ“þ‚ þflþôþªþ”þªþ÷’H

F’1Hþ“þß’ þflþØþóþfiþ˜þ‚...

Category: Documents
Eþ”þÌþß’ þòþßH/þß’ FHþçþ”þØþß’ þòþÓ þòþ¸1þ•þß’ 9þ”þÓ/þß’ · 3 þflþôþßþíþ'þßþ“ þŁþ”þ×þüþÌþßþ“ þòþÓ

Eþ”þÌþß’ þòþßH/þß’ FHþçþ”þØþß’.....

Category: Documents
þîþ /þ®û þàþäþË J'þ°þ ' H /þ®û þàþäþË þªþ·1 þªþçH1 þ®þ ...cpj.iauahvaz.ac.ir › article-1-394-fa.pdf · 7 1393 fþ þ þ´þã2 e1þ þìû| h

þîþ /þ®û þàþäþË J'þ°þ ' H /þ®û...

Category: Documents
بﺎــﺑﺷﻟا F@ßþþ‚e þflßþþłþ£þ‚þß’ þflþàþÛþ•þªþß’:ﻻوأ Fþª (þ”þ‚þ•þß’ Fßþþ‚ þflþ‡HþçþÌþß’ þflþàþÛþ•þª

بﺎــﺑﺷﻟا F@ßþþ‚e...

Category: Documents
η¬¿ Ï«»·®±¦ ¼» Þ¿®®±

η¬¿ Ï«»·®±¦ ¼» Þ¿®®±

Category: Documents
الحق و العدالٜ⤀⸀搀漀 - tawjihpro.com§لحق-والعدالة.pdf · þÚþäþ·þß’þÞþÛþ—ßþþfißÿþ™þÜþß’þÚþäþ·þß’) :ß«þŸþ£hþfiþˆ#þ°þ‚þî¾ß«ßÿþàþ¸þðþŁþ‚jþ‹þß’1þîþ…þŸþß’þ†þÔþçþæþª(1

الحق و العدالٜ⤀⸀搀漀 -...

Category: Documents
þıþ⁄þ™þß’ H F’þfi¾H2 þâþìþÔþßþ“þí þÞþØþÌþßþ“ þflþäþÌþŁþ‚ þ”þŁþôþàþ¸ þâþÌþçþ“þí þıþ⁄þ þßþ“ þ“þ‹þº

þıþ⁄þ™þß’ H F’þfi¾H2...

Category: Documents
þ¸% J1Hþ‚þ þß’ 1ßþþ‚þ Dþ§’/ E8þ”þÛ .E.E /þflþª ... · 2016. 1. 23. · b‘‘h(" / DHþ÷’ //þÌþß’ þflßþþçþ”þ‡þçþø’ +þ”þ£þ‚þłþß(ahh)

þ¸% J1Hþ‚þ þß’ 1ßþþ‚þ Dþ§’/ E8þ”þÛ....

Category: Documents
Résumé -Le Bourgeois Gentilhommenetcour.free.fr/les-cours/t-c-s/francais/fr004.pdf · : þòþßþ”þŸþß’ þ˚þ×þîþäþß’ ’H1H2 3H1þ“þß ...

Résumé -Le Bourgeois...

Category: Documents