128367173 Tugas Akhir Anggaran Perusahaan

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA Depo HIGH DESERT Padang II

ANGGARAN PERUSAHAAN

2012

BAMBANG TRY ADY & IMAM FAISAL FAKULTAS EKONOMI

12/4/2012

TUGAS AKHIR

ANGGARAN PERUSAHAAN

OLEH :

BAMBANG TRY ADY IMAM FAISAL

1109085 1109120

PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI PADANG 2012

PROFIL

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA Depo HIGH DESERT Padang II

Depo HIGH DESERT Padang II merupakan perwakilan dari PT. Harmoni Dinamik

Indonesia, sebuah perusahaan produk-produk perlebahan High desert. Depo HIGH DESERT

Padang II merupakan perwakilan untuk wilayah Sumatera Barat. Sebagai sebuah

perusahaan pemasaran, Depo High Desert Padang II memiliki banyak distributor untuk

memasarkan produk secara langsung kepada konsumen. Peranan distributor tentu sangat

penting dalam meningkatkan penjualan produk yang juga menentukan perkembangan

Depo High Desert Padang II. Karena dalam perusahaan pemasaran, semakin banyak

distributor yang aktif melakukan pemasaran, maka omset penjualan Depo High Desert

Padang II mengalami kesulitan dalam mengidentifikasi distributor yang aktif dan pasif

sehingga perusahaan lambat mengevaluasi kinerja distributor dan mengetahui

perkembangan omset perusahaan. Selama ini, Depo High Desert Padang II melakukan

proses pengumpulan bukti pembelian distributor, perhitungan omset dan bonus

distributor masih secara perhitungan manual.

Depo High Desert Padang II merupakan perusahaan yang bergerak dibidang

penjualan produk-produk perlebahan yang terdiri dari : Royal jelly, Bee Pollen, Bee

Propolis dan clover honey. Karyawan yang bekerja di Depo High Desert Padang II

berjumlah 2 orang yakni di bagian penjualan dan bagian administrasi. Perusahaan ini

beralamat di Jln. FLORES 1 no. 1 Ulak Karang, Padang dengan nomor telepon : 0751-

447778, fax: 0751-444224.

DATA PENJUALAN ROYAL JELLY

TAHUN PENJUALAN (Y) X X.Y

2008 108 -3 9 -324

2009 103 -1 1 -103

2010 135 1 1 135

2011 111 3 9 333

TOTAL 457 0 20 41

20%

10%

30%

40%

DATA PERTRIWULAN

Triwulan I

Triwulan II

Triwulan III

Triwulan IV

0

20

40

60

80

100

120

140

PENJUALAN

2008

2009

2010

2011

Metode Least square

a = ∑

=

= 114,25

b = ∑

∑

=

= 2,05

Forecasting untuk tahun 2013

Y = a + bx

= 114,25 + 2,05 (6)

= 127

ANGGARAN PENJUALAN

Merupakan skedul rinci yang memperlihatkan penjualan yang diharapkan untuk periode

yang akan datang. Anggaran penjualan berasal dari estimasi permintaan (dan kesanggupan

untuk memasok) akan produk perusahaan pada harga tertentu.

Anggaran Penjualan meliputi anggaran tentang jenis produk yang akan dijual, volume

produk yang akan dijual, harga perunit, waktu penjualan, dan daerah penjualan.

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA

Anggaran Penjualan

2013

(Rupiah)

PERIODE UNIT YANG DIJUAL HARGA JUAL/UNIT TABEL PENJUALAN

Triwulan I 25 310.000,- 7.750.000,-

Triwulan II 13 310.000,- 4.030.000,-

Triwulan III 38 310.000,- 11.780.000,-

Triwulan IV 51 310.000,- 15.810.000,-

TOTAL 39.370.000,-

Keterangan :

Anggaran penjualan, dilengkapi harga perunit dari penjualan 1 unit Rp 310.000,-

ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK

Anggaran biaya overhead, yaitu anggaran biaya yang berisikan biaya-biaya selain dari

biaya bahan baku dan tenaga kerja, yang ada pada proses produksi di perusahaan.

Biaya overhead itu merupakan suatu biaya yang keseluruhan biayanya berhubungan

dengan proses produksi pada suatu perusahaan, akan tetapi tidak mempunyai

hubungan langsung dengan hasil produksinya. Biaya ini ada yang bersifat tetap,

variabel dan semi variabel terhadap produk yang dihasilkan.


Anggaran Biaya Overhead Pabrik

2013

(Rupiah)

Keterangan TRIWULAN

I II III IV

BOP VARIABEL

B. perlengkapan kantor 285.000 225.000 210.000 235.000

B. pos 46.000 40.000 46.000 42.000

Service& pemeliharaan 40.000 163.800 188.000 403.000

B. fotocopy 214.500 226.000 42.000 66.000

B. telepon 471.500 453.708 550.500 474.779

B. listrik 716.800 839.985 715.500 796.250

TOTAL BOP VARIABEL 1.302.300 1.948.493 1.752.000 2.017.029

BOP TETAP

B. gaji dan honor 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000

Pajak 30.000 30.000 30.000 30.000

B. telepon 97.800 97.800 97.800 97.800

TOTAL BOP TETAP 3.127.800 3.127.800 3.127.800 3.127.800

TOTAL BOP 4.430.100 5.076.293 4.879.800 5.144.829

Keterangan :

Biaya listrik 2200 VA tidak dikenai abodemen

Biaya telepon abodemennya Rp 32.600,-/bulan

Biaya gaji Rp 1.000.000,-/bulan untuk 1 karyawan

Biaya pajak Rp 10.000,-/bulan

ANGGARAN VARIABEL

Anggaran variable adalah skedul biaya yang menunjukkan bagaimana masing-masing biaya

akan berubah dengan perubahan volume, output atau aktivitas. Dengan demikian variable

budget menyatakan hubungan antara volume dan biaya dalam suatu relevan range volume

yang terbatas.

Konsep anggaran varibel merupakan sebuah pendekatan yang lazim dipakai dalam

perencanaan dan pengawasan biaya, karena ditunjukkan dengan tegas beban biaya yang

seharusnya dikeluarkan pada berbagai tingkat kegiatan.


Anggaran Variabel

2013

(Rupiah)

Keterangan TRIWULAN

I II III IV

Unit penjualan 25 13 38 51

BAGIAN PENJUALAN

Komisi penjualan 775.000 403.000 1.178.000 1.581.000

Gaji penjualan 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000

Pemeliharaan alat penjualan 150.000 150.000 150.000 150.000

Penyusutan gedung 3.375.000 3.375.000 3.375.000 3.375.000

TOTAL PENJUALAN 6.700.000 6.328.000 7.103.000 7.506.000

BAGIAN ADMINISTRASI

B. lain-lain 25.000 13.000 38.000 51.000

B. gaji 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000

TOTAL ADMINISTRASI 3.025.000 3.013.000 3.038.000 3.051.000

TOTAL 9.725.000 9.341.000 10.141.000 10.557.000

Keterangan :

Komisi penjualan 10% dari penjualan per triwulan

Biaya gaji untuk bagian penjualan Rp 800.000,-/bulan dan biaya administrasi Rp

1.000.000,-/bulan

Bagian penjualan memiliki aktiva tetap, berupa bangunan senilai Rp

150.000.000,- yang disusutkan secara garis lurus. Dimana umur ekonomis

gedung ditaksir 10 tahun, dan nilai sisa dari gedung tersebut Rp 15.000.000,-

Biaya lain-lain Rp 1.000,-/unit

ANGGARAN KAS

Anggaran kas adalah perencanaan posisi kas untuk jangka waktu tertentu, yang terdiri dari

dua bagian, yaitu

a. Perencanaan penerimaan kas (aliran kas masuk)

b. Perencanaan pengeluaran kas (aliran kas keluar)

Transaksi yang tidak mempengaruhi kas, yaitu :

a. Beban penyusutan (depresiasi, penghapusan dan amortisasi)

b. Deviden dalam bentuk saham atau bonus dalam bentuk saham

c. Asset dinilai kembali (revaluasi asset)


Skedul Penerimaan Kas

Triwulan I – IV tahun 2013

Keterangan/Transaksi TRIWULAN

I II III IV

Penjualan tunai 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000

TOTAL 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000


Skedul Pengeluaran Kas


Keterangan/Transaksi

TRIWULAN

I II III IV

Pembayaran gaji 5.400.000 5.400.000 5.400.000 5.400.000

Pemeliharaan alat penj. 150.000 150.000 150.000 150.000

B. lain-lain 25.000 13.000 38.000 51.000

Pajak 30.000 30.000 30.000 30.000

B. perlengkapan kantor 285.000 225.000 210.000 235.000

B. pos 46.000 40.000 46.000 42.000

Service & pemeliharaan 40.000 163.000 188.000 403.000

B. fotocopy 214.500 226.000 42.000 66.000

B. listrik 716.800 839.985 715.500 796.250

B. telepon 471.500 453.708 550.500 474.779

TOTAL 7.378.800 7.540.693 7.370.000 7.648.029


Skedul Penerimaan dan Pengeluaran Kas


Keterangan/Transaksi

TRIWULAN

I II III IV

Saldo kas 10.000.000 10.391.200 6.590.507 11.020.507

Penerimaan kas 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000

17.750.000 14.111.200 18.370.507 26.830.507

Pengeluaran kas 7.358.800 7.520.693 7.350.000 7.628.029

10.391.200 6.590.507 11.020.507 19.202.478

ANGGARAN LAPORAN LABA RUGI

Anggaran laba rugi memproyeksikan laba bersih yang merupakan tujuan dari semua usaha

yang dilakukan oleh suatu manajemen. Anggaran ini juga menawarkan suatu kesempatan

untuk menilai akurasi dari pekerjaan anggaran dan menginvestasi penyebab-penyebab

dari varians.


Anggaran laporan L/R

Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 desember 2013

Penjualan 39.370.000

HPP -

Laba kotor 39.370.000

Beban komersial

B. penjualan 14.137.000

B. Adm & Umum 12.127.000

Total Beban (26.264.000)

Laba sebelum pajak 13.106.000

pajak (40.000)

Laba Bersih 13.066.000

ANGGARAN NERACA

Anggaran neraca adalah anggaran yang memerinci taksiran keadaan aktiva atau asset dan

pasiva atau kewajiban serta kekayaan bersih dalam suatu kurun masa yang akan datang.

Dalam manajemen keuangan anggaran neraca digunakan untuk memelihara struktur

keuangan yang seimbang di antara aktiva dan pasiva dan di antara modal sendiri dan

modal pinjaman, demi kredibilitas dan kelangsungan hidup lembaga dalam jangka panjang.


Anggaran Neraca

31 Desember 2013

AKTIVA

Kas 19.202.478

Gedung 150.000.000

Dikurangi :

Akm. Penyusutan gedung (13.500.000)

TOTAL AKTIVA 155.702.478

PASSIVA

Modal 155.702.478

TOTAL PASSIVA 155.702.478

128367173 Tugas Akhir Anggaran Perusahaan

Documents