يقارعلا يزكرملا كنبلا4 ذ نޛމވ ތمذ ؤވذن ذاޛئ ތمذم ݿތمذنݾذزݧ ذىލݾذاޑݧލތمذعا قݧمذ ؤވذ صݪތم o ذ اݧاݪތمذ

يالبنك المركزي العراق التدقيق المحدث لجنة ميثاق

2017 - تموز

1

الفهرس

2 .......................................................................................................................... الغرض 2 ....................................................................................................................... الصالحية

3 ................................................................................................................... تشكيلة اللجنة 3 ....................................................................................................................المؤهالت

4 .................................................................................................................. االستقاللية 4 ................................................................................................................ مدة العضوية

4 ..................................................................................................................... االجتماعات 4 ...................................................................................................................... التكرار

5 .................................................................................................................. المشاركون 5 ............................................................................................................... أجندة األعمال

5 .......................................................................................................................... الفعالية 5 ........................................................................................................... عضو جديد عيينت

5 ...................................................................................................................... التطوير 6 .................................................................................................................. تقييم األداء

6 ........................................................................................................ الواجبات والمسؤوليات 6 ............................................................................................................. التقارير المالية 7 ............................................................................................................. الرقابة الداخلية 7 ............................................................................................................. التدقيق الداخلي

8 ........................................................................................................... التدقيق الخارجي 8 ........................................................................................................... االمتثال وااللتزام

9 ......................................................................................................... مسؤوليات التقارير 9 ........................................................................................................... مسؤوليات أخرى

10 ................................................................... عينة من برنامج اجتماعات لجنة التدقيق -الملحق "أ"

2

لجنة التدقيق ميثاق

الغرض:

م ذ لييمماهذؤ سمم ياذ جلمماذمإ سمماع ذامم ذذ)"م لجنمما" ذم قمم يقذم غمم مذ ممنذ جنممانذإذ، جنمماذم قمم يقذاقذع مم ذيحكممهذامملمذم ي ممذ غي اهذفي اذيقعلقذؤاأل ذم قا يا:ذذ م ؤن كذ جق عذمالسق ا ذسلطاتذم قش يعيام أ اهذذمالش مفذم عاه

ذ.حاسؤياسال اذ ياذم ي مئهذم ا ياذ لؤنكذ الئ اذم سياساتذ مالج مءمتذم فعا ياذأنظ اذم اؤاذم مخلياذ لؤنكذؤ اذفيذل كذمال ق ا ذ عذم قطلؤاتذم يان نياذ م قنظي يا.

.ذمسقيال ياذ م مءذم يينذم خا جيين ذ.مسقيال ياذ م مءذ مئ ذم ق يقذم مخليذفيذم ؤنك

ذ الصالحية

.مال م جلا ؤاش ذإ ىذاصياقهق ذ قي هذذذ سقي ذعنذج يعذم لجانذمألخ ىذ،ذقع ذ جناذم ق يقذؤشك ذ

ذقق قعذ جناذم ق يقذؤصالحياذإج مءذأ ذقف يمذإج مءذقحييياتذؤأيذ سائ ذقيعذض نذنطاقذ س يقها.ذ ايذ خ اذؤم: م خا جيذ أيذش طذقعا ياذأخ ىذققعلقذؤه،ذؤاإضافاذإ ىذل قذ م مفياذعلىذأقعابذم هنيهذ إنهاءذع ،ذذ ذنيقعي

م قذم خا جيذ عذمألخلذؤاالعقؤا ذأيذأع ا ذأخ ىذذخا جذنطماقذم قم يقذ ماهذؤهماذؤهم فذذ مسقيال ياذاقيييهذ ض عيذ.ذض انذقلكذم ض عيا

قي يمم ذقمم يقذأ ذم ييمماهذذؤغمم مذمعمم م ذ ذمصمم م ذم خمما جيينذأ ذم مم مخليينذم مم يين ذذم قنفيليمماذحمم ذم خالفمماتذؤممينذمإ مذ،ذ يقعينذعلىذم يينذقي يهذم قيا ي ذإ ىذم لجناذ ؤاش .اع لياذ مجعأ ذذمضافياذؤع لياذق يق

ذ :ذخا جي نذن ذ سقشا ذأ ذ ي ن ذيي هاذذميذخ اتذمخ ىذذ ذم ق يقم مفياذم سؤياذعلىذكافاذخ اتذo .ذم خ اتذم ض يؤياo .ذ سكذم فاق ذأ ذخ اتذأخ ىذققعلقذؤسجالتذم حاسؤاذأ ذم ؤياناتذم ا ياذ لؤنكo ذقنفيلذنظاهذ عل اتذ ا ي.قص يهذ ذo .خ اتذم ق يقذم مخلي

o .ذ قاؤعاذمع ا ذ نقائجذم ق يقذم مخليo خ اتذ ان نيا

o ذ.أخ ىذخ اتذخؤ مء ذإس مءذم نصحذ م ش ذإ ىذم لجناذأ ذم ساع ذفيذإج مءذقحييقذ ا.ذ سقيلينذ يينأ ذذ سقشا ينذمسقيطاب المذيش ذج يعذ نذيطلبذ منههذم قعما نذذ–ذم قنفيلياذ /أ ذمأل م ذينم ظف عل اتذقحقاجهاذ نذذاأيذم حص ذعلى

ذأط مفذخا جيا.ذأ ذذ–ذ عذم لجنا .مالجق اعذؤ س يذم ؤنكذأ ذم يينذم خا جيينذأ ذم سقشا ذم خا جي

ل ممكذذييمماهذؤ سمم ياقهاذحقممىذ مم ذكممان ل ذم ضمم ياذ مم عهذ جنمماذم قمم يقذقمم في ذج يممعذم مم مذ جلمماذمال م يجممبذعلممىذ

3

خا جيين. مستشارين مسقخ مهذذيقطلبذذ

تشكيلة اللجنة ذذأكا ي يما م االتذ م يههذ منذقنفيمليينذأعضماءذغيم ذ ال ماذذ منذ ققمأ فذ ؤاشم ذؤمهذق قؤطذذ سقيلاذ جناذق يقذمإ م جلاذذشك ذي ذ

ياذم لجنماذ منذؤمينذمالعضماءذم ال ماذ.ذ يقهذمنقخمابذ ئممال قصا ذ أ،ذم يان نذام ا يا،ذم حاسؤذمإ م ع لياذفيذ جاالتذمتذ خؤ ذذ.ذمعاله

ذذعقؤا ذعن ذمخقيا ذأعضاءذم لجنا:ؤعينذمالذمالقيايجبذأخلذمأل ذ ذذ

المؤهالتذ .ذمأل اناذ مالسقيا ا ذ.م طل بذقك ياذم تذ م جه ذ. جا ذم ع فههذ ذذ االتذ خقلفا.ذ ها متذ قن عا ذذم خؤ ذم ع ليا ذ.ذ م ع ذم ص فيذ اؤيا ع فاذؤ خاط ذ ض مؤطذم ؤنكذم م ذحكاهذ سقيلا.أص م ذ م متذ ذإم ي ذعلىذ ذم ي ذعلىذع مذ جهاتذنظ ذج ي ذ م قي هذؤ يق حاتذؤناء .ذ ؤ ع فاذفيذمأل ذم ا ياذكافاذيجبذأنذيق قعذعض ذ مح ذعلىذمأل ذؤخؤ ذإ م ذ ا ياذ حاسؤياذ أنذيق قعذمألعضاءذ

ذ نذخال :o ذم خ ذ م ق فقذم ني ي.ذؤيانات ذم عا اذذم مزنام ئيسيا،ذؤ اذفيهاذذفههذم ؤياناتذم ا ياo ذ صا فذم كزياذؤصفاذخاصا.مؤصفاذعا اذ ذذالمصرفيفههذ قطلؤاتذ ش طذم ؤياناتذم ا ياذ ليطاعذo م حاسمؤاذم عا ماذ قطم متذذ م نظماهذم صم فيذ سائ ذ م يضاياذم قيذق ذعلمىذ طماعذم ؤنم كم مكؤاذ ذ ع فاذ

ذ يق.م ق ذؤا مصفاتذم قا يا:ذم لجناذيجبذأنذيق قعذ ئيا

o ذق يق.م ذ جانعض ياذذؤذ سؤياذأ ذخؤ ذ/خؤ ذ يا ياo ذيماخا جم ذذيما مخلم ذ معذمالطم مفذجيم ذعال ماتذحفماظذعلمىم ذذ ها متذ ناسؤاذفيذم قعا ذ عذمآلخ ينذ م ا ما

ذ. لؤنكo .يجاؤيذفيذقح ذم س ياتذ م ه ات ذع ليذ م o ذفيذ جا ذم ؤن كذم كزيا.ذع لياذ ياخؤ متذفياذ ا ياذ حاسؤياذ /أ ذم ق قعذؤخل

:ذيجبذأنذيأخلذم ئياذعلىذعاقيهذم س ياتذم قا ياo ذ م ذقمهذم مجهماذم ها ما م قأك ذمنذكافاذم مضميعذذم ي ذ مضيعمذ نا شاذق جيهذمالجق اعاتذ ضعذأ يات

ذ.فيذمالجق اعاتo قح يم ذمأل م ذذم لجنما ذم م قذم م مخليذ م م قذم خما جيذ ؤم ذعيم ذمجق اعماتذيليمام قنفذمالجق اعذ عذمإ م

ذمالجق اعات.ذأجن ذم مجبذ ضعهاذض ن

4

o ذ.م ئياذ نذ ؤ ذم يينعلىذ جزذعنذم ع مذذم لجناذمجق اعذم حص ذ ؤo ذن ذم حاجا. عذم يين،ذعذم قنفيلياذأنذيك نذ ق مج م ذفيذأياذمجق اعاتذ نفصلاذ عذمإ م

االستقالليةذ سم اذأ ماهذذم قنفيليماذمألعضماءذ م يههذم يم ذعلمىذإؤيماءذمإ م نذأمنذمإسقيال ياذقشجعذعلىذقيييهذمألح مثذ م قأكم ذ منذ

ذ.سلطاتذم قش يعيام أ ذم جهممازذذيجممبذأنذيكمم نذكافمماذمألعضمماءذ سممقيلينذ ممنذحيممثذعمم هذإ ا مماذعال مماتذع مم ذم ذعال مماتذشخصممياذ ممعذم ؤنممك

ذحك ههذم هني.ذ اذ ذي ذعلىذم قنفيلياذأ ذ عذأعضاءذذمإ م ذص فيم م جهمممازذعال ممماذكمم ذعضممم ذ مممعذم ؤنمممكذككمم .ذ يجمممبذ مجعممماذذم ؤنمممكعلممىذمألعضممماءذم قصممم فذؤ ممماذيصممبذفممميذ صممملحاذ

ذؤشك ذ فص ذ قاهذ لقأك ذؤشك ذ عي ذ ن:م ص فيذo ذ.م قنفيلياذجهاتذم قيذققعا ذ عهاذمال م م أ ذذيليام قنفذع هذ ج ذق قيؤاتذ ا ياذأ ذعال اتذعائلياذ عذمإ مo ذ.م جهازذم ص فيذفيذم اأ ذذع هذ ج ذق قيؤاتذ ؤاش ذأ ذغي ذ ؤاش ذلمتذأا ياذعا ياذ عذم ؤنكo .ذأنذالذقك نذقع يضاتذم عض ذ نذم لجناذ ص ذ ئيسيذ خله

ذؤشمك ذ ؤاشم ذ ل مكذ عم هذ شما كقههذنظم ذ ضم عيام لينذيق يمز نذؤذمألعضاءذغي ذم قنفيليينذاهذأعضاءذ جلاذمإ م .ذذؤا ؤنكذم قنفيلياذفيذم ع ليات

ذ العضوية مدةذ ذم عض ياذم عقا ذايذسنقينذ معذم كانيماذمعما ذم قعيمينذ م ذمضمافيا.ذعنم ذمق ماهذ قميذعضم يا،ذيجمبذعم هذمعما ذ

.قعيينذم عض ذ ذ الثذسن متذعلىذمأل

قسقفي ذم لجناذذم قج ي م ح اا.ذ يجبذقنظيهذذمالاق اهذ-ذم غؤاناذط يياذفعا اذ ل حافظاذعلىذم لجذقشكيلايعقؤ ذقغيي ذ ذ م ق يق.ذ إلش مفذ عذنظ ذج ي ذذمالسق م ياذ منض اهذأعضاءذج ذ ها نذ

ذ

االجتماعاتذ

اذإ م ذم ؤنكذأ ذؤنماء ذعلمىذطلمبذكل اذ عتذم حاجاذ ل كذ،ذ فقذ م ذ نذ جلذأ ذعلىذ ع ذم ئياؤناء ذيجبذأنذقجق عذم لجناذذمآلخ ين.ذمألعضاء

ذذذ

التكرارذ . ذيجبذمجق اعذم لجناذ ذ مح ذعلىذمأل ذك ذ ال اذأشه مجق اعاتذ)م لحقذأ ذ لؤياءذعلىذمقصا ذ نقظهذ سق ذؤا قذم مخليذ م خما جيذذ نا جؤؤيقعينذعلىذم لجناذمالحقفاظذ

مألع ا .ذتذ قنسيقذم نشاطاذم قنفيلياذ مإ م

ذ

5

المشاركونذ ي يأ ذعؤ ذ ياءذفم لجناذحض ذك ذمجق اعذشخصيا ذذأعضاءعلىذ

ذ يجمممبذإ ممم م ذ مممنذضممم نههذ ئمممياذم لجنممماذمأل ممم ل ممميذمألعضممماءذعلمممىذؤحضممم ذذ سممم يا ذيجمممبذأنذيكممم نذمجق ممماعذم لجنممماذ. ق صياتذم لجناذؤأغلؤياذمألص مت.

ئياذم جنا.ذفيذحا اذقسا يذمألص متذي جحذم جانبذم ليذيك نذفيه

قي هذم لجناذؤ ع ذأعضاءذ نذمإ م ذ م يينذأ ذغي اهذ حض ذمجق اعاتذم لجناذ قز ي ااذؤا عل اتذم ض ياذعن ذذ.نذقعي ذمجق اعاتذلمتذطاؤعذخاصذ عذم يينذ أعضاءذمإ م ذم قنفيلياأم حاجا.ذ لجناذ

ذكافاذ حاض ذمجق اعاتذم لجنا. قح ي ذذم لجناذ ي أ ذذم لجنايق مج ذم ينذس ذيجبذأنذ ذ.خاصاذعلىذ ع ذإضافاذإ ىذ اذلك ذأعاله،ذحض ذأيذ شا كينذآخ ينذ الجق اعاتذيقهذؤناء ذ

األعمالجندة أذ ذألخلذمأل مقذم فياذؤعينذمإعقؤا .خطياذ فصلاذ الجق اعاتذ ق زيعهاذعلىذأعضاءذم لجناذ سؤيا ذذأجن يجبذإع م ذ ذؤط يياذقحيقذأا مفذم لجنا.ذمالجق اعذأجن يقهذ ضعذم ساؤياذذم نا شاعذإ ىذ مضيعذيقعينذعلىذم لجناذم ج ذذذ

الفعالية

عضو جديد تعيينذ فمميذذم شممح قمم يبذكممافذ ل فمماءذؤ ذذ عل مماتم ذقينيمماتذم الز مماذؤ مماذيخممصذ ع فمماؤا ذم جمم ذيجممبذقز يمم ذأعضمماءذم لجنمما

ذ.ذ جناذم ق يق حيمثذيقعمينذعلمىذم عضم ذمالجق ماعذؤماإ م ذم ا يماذذم عضم ذم ج يم ذف ذقعيمينذذ- زهذذمنذ-م قط ي يجبذأنذقؤ أذع لياذ

ضممم انذق قعمممهذؤا ع فممماذم ناسمممؤاذ لؤنمممكذ خ اقمممهذ ج منمممبذم خطممم ذ أنظ ممماذم اؤممماذم مخليممماذ أنظ ممماذم قيممما ي ذم ا يممماذذ قطلؤاتذ أا مفذ جناذم ق يق.ذ

حاضم ذمالجق اعماتذم سماؤياذ أيذقيما ي ذح ي ماذ حماذقم يذ الحظمات م ذ مضميعم ذأيضما ذ مجعماذعضاءذم جم مألعلىذ ذ ا تذم لجناذؤإع م ااذ جلاذمإ م .ذذ

ذذذذذ طويرلتاذ ذ سق ذعلى:ذقط ي ذمألعضاءذؤشك يش ذ

o . ذمإ م ذم ا ياذ م م ذم خاطo منظ اذم ضؤطذ م اؤاذم مخليا ذذم ع ليات.

o ذ.ؤنكم اذ قيا ي ذيم حاسؤذم عايي ذقط متo ذذم ح ك اذم سسيا. ذذم مخلياذم ؤنكذ سياساتذم ص فييطاعذم سقج متذفيذم قط متذ ذم

6

ذ تقييم األداء

ذذؤم:ذيقعينذعلىذم لجناذم يياهذسن يا ذ

ذ نذم كنذأنذيي هذم ئياذؤهلمذم قيييه.ذ،قيييهذمأل مءذم شخصيذألعضاءذم لجنا ذطذم جعيا.لجناذكك ذفيذض ءذم ش ذ إج مءذقيييهذلمقيذأل مءذمذ

الواجبات والمسؤوليات

عممم مذ،ذ ذ سممم اذعمممنذإعممم م ذذم م ذم ؤنمممكي ممماق.ذ سممم ياتذ م صمممالحياتذم نصممم صذعليهممماذفممميذاممملمذم م ذم قممم يقذذ جنممما ممم ىذتذ ذ ممنذ سمم ياذ،ذذم ؤنمكم قميذيممقهذمسممقخ م هاذ منذ ؤمم ذذم قيمما ي ذ ذ ؤمما اذم حاسمؤا ذ ل مكذ فيمما ذ،ذ لؤنممك سمال اذم ؤيانمماتذم ا يماذ

ذذ.م قعلياذؤا ؤنكذم ق يقذم مخليقيا ي ذ ذذا قيا ي ذم ا ياؤذمألحقفاظجناذأيضا ذلم ذ

م ؤنكذ م ؤماذذ ينؤغيذأنذققخلذم لجناذمإج مءمتذم ناسؤاذ م ؤاذ، نذأج ذمالسقجاؤاذ لظ فذم قغي ذ ناذم لجناذأنذقظ يجبذذ.اذأخال يذ ذقشغيلياا ياذ ذ نذناحياذ ذم ا ساتذم سلي اذ نذمج ذم حفاظذعلىذشا لا

ذ : التدقيق مسؤوليات الرئيسية للجنةالواجبات و ال

التقارير الماليةذ ل ضمعذم ما يذذم قنفيليماذ نا شماذ قحليم ذمإ م ذام ا يماذ ؤمعذم سمن يا،ذؤ ماذفيهمذم ؤيانماتيقعمينذعلمىذم لجنماذ مجعماذ نا شماذ

ذذ.خا جيم قذم ذذم قنفيلياذ نقائجذم ع لياتذ عذمإ م ل ضمعذم ما يذذم قنفيليماذ،ذؤ اذفيهذ نا شماذ قحليم ذمإ م م ياذيقعينذعلىذم لجناذ مجعاذ نا شاذم ؤياناتذم ا ياذم سن يا

ذم قذم خا جيذ ؤ ذ فعهاذ جلاذمإ م .ذ قش ذ مجعاذم لجناذ لؤياناتذم ا يا: ذذم قنفيلياذ نقائجذم ع لياتذ عذمإ م o أيذقغييم متذج ا يماذذاعم مذم ؤيانماتذم ا يما،ذؤ ماذفيهمط ييماذذ حاسمؤياذ م ذؤا ؤما ىء ئيسمياذققعلمقذ سائ ذ ضماياذ

م ؤنمكذمنظ اذم ضؤطذ ىذ ىذفعا ياذ ئيسياذ ذذمخ ىذ سائ أيذ حاسؤياذ ذم ءذىل ؤا فيذمخقيا ذأ ذقطؤيقذم ؤنكذذذ.)إنذ ج ت ذ اؤام ذأنظ اذضعففيذظ ذذمعق ت أيذإج مءمتذقصحيحياذ

o عذم م قذم خما جيذفي ماذيقعلمقذؤ سمائ ذم قيما ي ذ م يم م متذم ا يماذم ها ماذ م قميذق متذذم قنفيلياذ نا شاتذ عذمإ م ذؤشك ذ قؤطذؤإع م ذم ؤياناتذم ا ياذ م عياذالهذم ي م مت.ذ

o ذم قنظي ياذ.ذم صا ذعنذم جهاتذأ ذم ؤا متذم حاسؤيامالخلذؤعينذمالعقؤا ذo ذ م م مقههذ قفسمي مقههذ م قذم خا جيذفي ماذيخمصذجم ذ ذن عيماذم قنفيلياذعقؤا ذحكهذك ذ نذمإ م مألخلذؤعينذمال،

ذيا.ذم عايي ذم حاسؤذ الئ اذقطؤيق ىذ ىذإذؤاإضافاذo ض حذمإيضاحاتذم فياذ عذم ؤياناتذم ا يما.ذيقعمينذعلمىذم لجنماذأيضما ذ نا شماذنقمائجذم قم يقذم سمن يذ أيذ ضماياذ

ذ.نيلهاذإ ىذم لجناذؤ جبذم عايي ذم هنياؤم قذم خا جيذيي هذذأخ ىذذ سائ كافمماذذ ل ممكذفي مماذيخممصقي يمم ذم مم قذم خمما جيذذ ؤمم ذنشمم ذم قي يمم ذم سممن يذ لؤنممك،ذذذعمما قيمم هذؤ مجذيجممبذأنذققليممىذم لجنمما

ذ يماذم قميذق متذ نا شمقهاذ معذمإ م م عا جاتذم ؤ يلاذلمتذمألا ياذم نسؤياذ ل عل اتذم ا ياذض نذم عايي ذم حاسؤياذم

7

م عا جاذم قيذيفضلهاذم قذم خا جي،ذذم سان ذمسقع ا ذالهذم عا جاتذم ؤ يلاذ م فياتذل كذقؤعاتذ،ذؤ اذفيذم قنفيلياذ.م قنفيلياذ مسالتذخطياذأخ ىذؤينذم قذم خا جيذ مإ م أياذ ذ

ذذ

الرقابة الداخليةذ م اؤمماذم مخليمماذعلممىذذأنظ مماذكفايمماذ فعا يمما مم ىذ م مم قذم مم مخليذ ذم خمما جيذذم قنفيليمماذمإ م يجممبذأنذقنمما لذم لجنمماذ ممعذ

م قيمما ي ذم ا يمما،ذؤ مماذفيممهذأيذنمم م صذ عيمم بذأ ذنيمماطذضممعفذلمتذأا يمماذنسممؤياذقحمم ااذإ م ذم ؤنممكذ قمم في ذضمم انذ عيمم ذذيقعلقذؤاأل ذم قا يا:

o .ذفعا ياذم ع لياتo .ذصحاذم قيا ي ذم ا ياo .ذم قيي ذ مال قزمهذؤا ي منينذ مألنظ اذم ع ذؤها

م اؤاذم مخلياذعلمىذم قيما ي ذم ا يماذفميذنهايماذم سمناذذفعا ياذأنظ اذ ذ ىذكفاياذم قنفيلياذعلىذم لجناذ مجعاذقيييهذمإ مذ.ذم قنفيلياذم ا ياذ قي ي ذم قذم خا جيذح ذقيييهذمإ م

خاصممماذم ضممم مؤطذفممميذذ–م اؤممماذم مخليممماذأنظ ممماذذ عل ممماتذ م ممم يينذحممم ذم قنفيليممماذ ضمممعذق عممماتذ مضمممحاذ مممعذمإ مذ.م قيذقحقاجهاذم لجناذم جاالتذلمتذم خط ذم قفعا

يم ذ يقضم نذاملمذم قيذ؛علىذمأل ذ ذ مح ذفيذم سمناذقذم خا جيذ مجعقه،علىذقي ي ذم ذم ق يقذم حص ذعلىذ جنا ذ اذيلي:

o ذم ج ذم مخليا.ذضؤطذإج مءمتذق يق مجعاذo ذأ ذعنذأيذمسقفسما ذأ ذقحييمقذم ج ذم مخلياذضؤطأياذ سائ ذلمتذأا ياذنسؤياذناشئاذعنذآخ ذ مجعاذ اؤاذ،

ذأ ذم هنيا،ذ أياذخط متذقهذمقخالااذ لقعا ذ عذالهذم سائ .ذم قنفيليا نذم سلطاتذo ذ قذم خا جيذ م ؤنكذ) قيييهذمسقيال ياذم قذم خا جي .م عال اتذؤينذم ذ نذك

ط ذمالحقيمما .ذ عليهمماذأيضمما ذ نا شمماذأاممهذاخمم ذاعلممىذم لجنمماذ نا شمماذسياسمماتذم ؤنممكذم قعليمماذؤقييمميهذ م م ذم خمماط ،ذؤ مماذفيهممذ.ذم خاط ذعلىذالهذ م ؤاذ قخفيفذ م سيط ذذم قنفيلياذ م خط متذم قيذمقخلقهاذمإ م ذ ل خاط ذم ا ياقع ضاتذم ؤنكذ

ضم مؤطذم مخليماذا علىذم لجناذ ضعذإج مءمتذالسقالهذ الحقفاظذ عا جاذم شكا ىذم م ذإ مىذم ؤنمكذ م قعليماذؤا حاسمؤاذ ؤ ممنذ مم ظفيذم ؤنممكذ سممائ ذققعلممقذؤممأ ذ حاسممؤياذأ ذذؤشممك ذسمم ي،ذ مماذييمم هذخمم ىمألذ سممائ ذم قمم يقذعمم هذمإ ق مما ذأ ذأ

قفسا متذ عينا.ذذق يقذي ذح هاذمس

ذ التدقيق الداخلي

ذ م قم يقذم م مخلي،ذ معذمألخملذذ يسه م هيك ذم قنظي يذذكا ذم ق يق ذعلىذم لجناذم يياهذذؤ مجعاذم ي اقذ م خططذ م نشاطاتذ

ذفيذمالعقؤا :o ذم ق يقذم مخلي.ذ سه ي اقذذ الئ ا ج ذo ذم ق يقذم مخلي.ذ سهذفيذفعا ياذ كفاء ذمسقغال ذم تذ م م ذم ق مفo ذ مئ ذم ق يقذم مخلي.كا ذكفاياذo ذ مئ ذم ق يقذم مخلي.ذم صا ذ نذ ض عيام ذم ع لياتقيا ي ذ

8

o ذم عل ات ذ ل يينذم مخليين.أنظ اذذكفاياذ سق ىذم خؤ ذ م ع فاذم فنياذ)ؤ اذفيهاذخؤ ذق يقذ مالقفماقذذم قم يقذم م مخليذ مجعما ذأ ذ حم متذالذ ؤم ذ هما منذعم هذ جم ذ يم ذذاتذكافيايجبذحص ذم لجناذعلىذض ان

ذم مخلي.لق يقذم ئياذم قنفيليذ مسقؤ م ذأفيذم أيذح ذقعيينذ يينذم مم مخليينذم خمماصذؤ ا سمماذم قمم يقذعلممىذم لجنمماذ مجعمماذفعا يمماذم قمم يقذم مم مخلي،ذؤ مماذفيممهذم قييمم ذؤ عممايي ذ عهمم ذم مم

ذم مخلي. خطممطذع مم ذ قيمما ي ذم قمم يقذم مم مخليذؤاإضممافاذإ ممىذ قاؤعمماذذ مجعممام الحظمماتذم نمماذفمميذقيمما ي ذعلممىذم لجنمماذ مجعمماذم

ذؤهلمذم خص ص.ذمإ م ذم قنفيليا ؤمم نذق مجمم ذأعضمماءذ ممنذ جلمماذمال م ذأ ذمال م ذذعلممىذم لجنمماذمالجق مماعذؤشممك ذ نممقظهذ ممعذم مم قذم مم مخليذعلممىذمنفمم م

.ذىذمنف م عل لجناذأ ذم قذم مخليذض ذ نا شقهاذ نا شاذأيذ سائ ذق ىذمذم قنفيليا

ذم ق يقذم مخلي.ذ ع ليام مفياذعلىذ ش متذمأل مءذم ها اذذعلىذم لجناذ

ذ التدقيق الخارجي

ذ قنسميقذفعما ذؤمينذذاتذكافيماضم انيقعينذعلىذم لجناذ م ؤاذ ىذش ياذم ق يقذم خما جيذ ع ليماتذم ؤنمك،ذ م حصم ذعلمىذ

ذ. ذم جهاتذم ق عذ نهاذمنذقك نذجزءمذ نذع لياذم ق يق،ذ خا جيم قذم ع مم ذم مم قذم خمما جيذطمم م ذم سممنا،ذعلممىذم لجنمماذقييمميهذ مم االتذ أ مءذ مسممقيال ياذم مم قذذام سمماؤيم قيمما يي ذ ذاؤعمم ذ مجعمم

ذ م قذم مخلي.ذم قنفيليا م خا جي.ذ يجبذأنذيأخلذالمذم قيييهذؤاالعقؤا ذآ مءذمإ م م خما جيذل يذم عال ماذذم ئيسميذ غيم هذ منذشم كاءذم قم يقذم خما جيذقم يذ ش يكذم ق يذم ق ي لىذم لجناذقح ي ذع لياذع

ذ.ذ) ا :ذش يكذ مجعاذم ج خطمطذم قم يقذم خاصماذؤهمه،ذؤ ماذفيمهذكفايماذذ نهجيماذم ع م علىذم لجناذم يياهذ عذم قذم خا جيذؤ نا شماذم نطماقذم كلميذ ذ

. كافئاتذم قذم خا جينذم ظفي

م ذقم في ذخم اتذذق ذعلىذمسمقيال يقههذ قذم خا جيم ذ ؤ ذ إضافياذ نيجبذعلىذم ؤنكذع هذم مفياذعلىذميذمع ا ذ .ذقينياذسقشا متم ذ ذذقنفيليا

قمممقهذذ لؤنمممك م قمممىذقممم ذعلمممىذم ؤيانممماتذم ا يممماذذ شممماك ذأ ذصمممع ؤاتذاعلمممىذم لجنممماذم ييممماهذ مممعذم ممم قذم خممما جيذؤ مجعممماذأيمممعلمىذنطماقذأع ما ذ نشماطاتذم م قذم خما جيذأ ذذأ ذقحفظاتذ مجهقهاذخال ذع ذم ق يقذؤشك ذ ي،ذؤ اذفيهذأيذ ي

ذق.ذعلىذم لجناذ مجعاذأيذقع يالتذ حاسمؤياذقيم هذؤهماذم م م قنفيلياذقجا بذمإ م ذ ىمإطالعذعلىذ عل اتذ طل ؤاذذ.ذهذأا يقهاذم ا يا ع ذيقهذإ م ااذ م قىذ هم خا جيذ

علممىذم لجنمماذمالجق مماعذؤشممك ذ نممقظهذ ممعذم مم قذم خمما جيذعلممىذمنفمم م ذ نا شمماذأيذ سممائ ذقمم ىذم لجنمماذأ ذم مم قذم خمما جيذ .علىذمنف م ذض ذ نا شقهاذ

ذقمم كذذعمماهذ محم ذعلممىذمأل مم ذ ممنذ مم ذ ؤمم ذ لؤنمكفمميذمإ م ذم عليمماذذم خمما جيذم قمم يقأيذ ممنذ م ظفيذالذيجم زذ لؤنممكذقعيممينذذ.م قيذكانذينقسبذم يهاذم خا جيم ق يقذش كاذم ظفذ

وااللتزام االمتثالذ

مإ قممزمهذم قمماهذؤمما ي منينذ ذم قشمم يعاتذ ذم قعلي مماتذم قمميذقحكممهذنشمماطاتذم مخليمماذ ذذ م ؤممامعلممىذم لجنمماذ مجعمماذفاعليمماذنظمماهذ

9

.م ؤنك

ذ.ذأ ذإخال ذؤا مجبذمالئق اني ا ياذ لي منينذ مذح ذم خا فاتيجبذأنذقسقلهذم لجناذقي ي ذم حا يذم ك ذ ذم ؤنكذ م ؤاذقيي اهذؤها. ظفيذ ذسل كذ أخال ياتذم هناعلىذم لجناذ مجعاذع لياذإؤالغذ مع ذ منذم سقشما ذم يمان نيذذم قنفيليماذ منذمإ م ذعمنذمأل م ذم قعليماذؤاإ ق ما ذيجبذأنذقحص ذم لجناذعلىذقح ي اتذ نقظ ا

ذ. لؤنكذ سؤوليات التقاريرمذ يقعلممقذؤ سمم يقهاذعممنذسممال اذم اؤمماذم مخليمماذ أنظ مماذ ع ليمماتذم قيمما ي ذذم قنفيليمماذم حصمم ذعلممىذق يمم ذخطمميذ ممنذمإ م

ذم ا يا. يقعمممينذعلمممىذم لجنممماذم ييممماهذؤشمممك ذ نمممقظهذؤقيممم يهذقي يممم ذ جلممماذمإ م ذحممم ذنشممماطاتذم لجنممماذ م مضممميعذ م ق صمممياتذلمتذ

ذم عال ا. ذ م قذم خا جيذ جلاذمإ م .ذم قذم مخليؤينذذامقصا ذ فق ح نا ذلىذم لجناذق في ذيقعينذع م مفيمماذعلممىذذا،ذ أيذ عل مماتذأخمم ى،ذؤ مماذفيهممهم لجنمماذ سمم ياقهذقشممكي علممىذم لجنمماذم ييمماهذسممن يا ذؤقيمم يهذقي يمم ذي ضممحذ

ذ.سقشا يامالخ اتذم ذنكذ ققعلقذؤ س ياتذم لجنا.ذعلىذم لجناذ مجعاذأيذقيا ي ذأخ ىذيص ااذم ؤذ

مسؤوليات أخرىذ . ذعلىذم لجناذم يياهذؤنشاطاتذأخ ىذققعلقذؤ ي ا هاذحسبذطلبذ جلاذمإ م عا ذقيييهذكفاياذ ي اقذم لجناذ ذؤا سمناذعلمىذمأل م ذ أخملذ مفيماذ جلماذمإ م ،ذ ضم انذمأل ضماعذ علىذم لجناذ مجعاذ م

ذمألنظ ا.ذم ناسؤاذحسبذ اذيطلؤهذم يان نذأ .علىذم لجناذإج مءذقحييياتذخاصاذ مإش مفذعليهاذحسبذم حاجا

م س ياتذم ضحاذفيذم ي اق.م مجؤاتذ ذذعلىذم لجناذم يياهذسن يا ذؤقأكي ذأنهذ ذقهذم يياهذؤكافاذ

لتدقيق ا ميثاق لجنة

10

اجتماعات لجنة التدقيق برنامج من عينة - الملحق "أ" ذ

امملمذ ل حافظمماذعلممىذمقصمما ذ نممقظهذ سممق ذ ممعذم مم قذم مم مخليذ م مم قذ ممنذم كممنذمسممقخ مهذ خطممطذمجق اعمماتذم لجنمماذم ق عات.ذي ف ذاملمذم خطمطذن لجما ذ صميغاذ منذم كمنذمسمقخ م هاذذ قحييق،ذ قنسيقذم نشاطاتذم قنفيلياذم خا جيذ مإ م

ذ قنسيقذمالقصا ذ نذم كنذقع يلهذ ك ذ جناذق يقذ يقض نذنشاطاتذ اؤلاذ لقطؤيق.ذ

نويًا على األقل.س: س ر: بشكل ربع سنوي )كل ثالثة شهور(.

ذع ض: عند الضرورة الوقت المجدول التكرار

ذ4 ذ3 ذ2 ذ1 ذعذمذ ذا ذذذذذذذذاإلدارة المالية

ذذذذذذذXذم قنفيلياذم جلساذ عذمإ م ذذذذذذ Xذمالقصا ذ ق عاتذمأل مء ن متذمالقفاقذعلىذم س ياتذ ذ

ذذذذذذ Xذيذ مجعاذم قي ي ذم ا ؤقصممحيحذأيذف مماتذقمم يقذذم قنفيليماذ نا شماذعمم هذ يمماهذمإ م

ذ ح ذ مساذمأل ذعلىذم كش فاتذم ا ياX

ذذذذذذ

مم ىذ ،ذ خمماص مجعمماذم قيمما ي ذ ؤممعذم سممن ياذعلممىذن مم لجذذقناغهذم نقائجذم حيياذ م خططذ ها

Xذذذذذذ

ياذ ع ليمماذ نا شمماذكيفيمماذقلخمميصذم عل مماتذم ا يمماذ ؤممعذم سممن ذذمعالنذم ؤياناتذم ا ياذ ؤعذم سن يا

X

ذذذذذ

نا شممممماذم نشممممم متذمإخؤا يممممماذ عل ممممماتذ ا يممممماذأخممممم ىذ يممممم ذذم كاسبذم ي هذ ل حللينذ كاالتذم قصنيف

X

ذذذذذ

ذذذذذ X Xذ مجعاذم قيا ي ذ ؤعذم سن ياذ م قيا ي ذم سن ياذ سممل كذ يمماتخال م ىذمال قممزمهذؤا ذذم ؤنممك أخال يمماتذ يافمماذقييميه

ذذم ع ذ X

ذذذذذ

م اؤماذم مخليماذذؤيئماذ ي ذمإ م ذعنذقييي هماذ فعا يماا مجعاذقيذعلىذم قيا ي ذم ا يا

X ذذذذذ

ذذذذذX ذ قطلؤاتذ حاسؤياذ قيا ي ذ ا ياذج ي ذ

لتدقيق ا ميثاق لجنة

11

ذ س: سنويًا على األقل.

ر: بشكل ربعي )كل ثالثة شهور(.ذالضرورة عندض: ع

دولالوقت المج التكرار

ذ4 ذ3 ذ2 ذ1 ذمذعذ ذا كافممممممماذم عا جممممممماتذذم ه ممممممما نا شممممممماذم سياسممممممماتذم حاسمممممممؤياذ

ذم حاسمممؤياذم ؤ يلممماذلمتذمألا يممماذم نسمممؤياذم قممميذنا شمممقهاذمإ م ذ عذم قذم خا جيذذم قنفيليا

Xذذذذذذذ

ها ممماذ ممم ىذ م عيممماذم حاسمممؤياذم يممم م متذم قيممم ي متذ ذم نا شممماذذ عيالنياذالهذم ي م مت

ذ

Xذذذذذ

ذ نا شاذم عا التذم ها اذ م عي ذ /أ ذغيم ذم عا يماذ م مفيماذذ م ؤاذالهذم عا التذ أ ااذعلىذم ؤياناتذم ا ياعليهاذ

ذ

X ذذذذ

قنفيمملذم عمما التذ طمم فذامماهذل ذعال مماذ ذ ؤنمماءه نا شمماذ م عيمماذذ ع اذإلمذكانذ ذقهذم كشفذعنهاذحسبذمألص ذأهذال

ذ

X ذذذذ

م مممم قذم خمممما جيذذم قنفيليمممماذ ذقيقمممم حذمإ م نا شممماذأيذ سممممائذم ق يققنفيلذقنا هاذخال ذ

ذ

X ذذذذ

قييممميهذخطممم ذم ؤيانممماتذغيمممم ذم صمممحيحاذ ع م ممم ذم خطممم ذعلممممىذذم قنفيليمماذ حق لمماذ كيممفذكممانذقجمما بذمإ م م حقيمما ذمالقيمما ي ذ

ذ عذالهذم خاط X

ذ

ذذذذ

ذذذذ Xذ ذع ذم قيييهذخطاذمسق م ذذذذذ Xذ ذم قنفيلياذاتذمإ م قع يضذآ يافههذ

فممميذذم حاصممملاذقغييممم متم حممم ذذم قنفيليممماذ ذفعممم ذمإ م ذفهمممهذ ذذع .م ؤيئاذ

ذ

X ذذذذ

ذذذذ Xذ ذم ظفين ذكا ذأ ذأخ ىذ) ذكفاياذذذذ ذ المدق الخارجي المستقل

ذذذذ Xذ ذجلساذقنفيلياذ عذم قذم خا جيذم سقي نم متذ مائقذم قميذيجمبذقسملي هاذ ذمالقفاقذعلمىذم سم ياتذ م

ذمالقصا ذ ق عاتذمأل مءX

ذ

ذذذذ

ذذذذ ذ Xذ. قيييهذ ص م يقههذ خؤ مقههذقي يهذم خ اتف يقذذقيييه

لتدقيق ا ميثاق لجنة

12

س: سنويًا على األقل. ر: بشكل ربعي )كل ثالثة شهور(.

ذالضرورة عندض: ع الوقت المجدول التكرار

ذ4 ذ3 ذ2 ذ1 ذمذعذ ذا ذذذذ ذ Xذم ؤ اذ عذم قذم خا جيذمالقفا ياذ مجعاذذذذذ Xذ ذمألع ا ذم خقصاذؤا ؤن كذم كزياع م ذ خاط ذ نا شاذ

ذذذذ Xذ ذم حاسؤياذ م ق يقذم عاي ذ نا شاذقط متذذذذذذذXذ م اقهاذ نا شاذنطاقذم ق يقذم سن يذ م مجعاتذم حلياذ

ذذذذذذ Xذم ج قي ي ذكفاياذأج ذم ق يقذإج مءذق يقذعا يذذذذذذذX ذنقائجذم مجعاتذ ؤعذم سن ياذ

ذذذذذ Xذنقائجذم ق يقذم سن يذذذذذذ X Xذ مجعاذ لخصذف اتذم ق يقذغي ذم ع ا

نا شممممماذم سياسممممماتذم حاسمممممؤياذم حساسممممماذ كافممممماذم عا جممممماتذذم حاسؤياذم ؤ يلاذلمتذمألا ياذم نسؤياذم قيذقهذ نا شقها.

X ذذذذذ

ذذذذذX ذقح يثذ نطاقذم ق يقمسقالهذذذذذ X ذ جاالتذم ق يقذذ ق كيزذعلىذفهه

ذذذذ X ذ مساذخطاذ ق ي ذش يكذم ق يقذذذذ X ذ مفياذ سؤياذ خ اتذق يقذ غي ذق يق

ذذذذ Xذ نا شاذمسقيال ياذم قذم خا جيذذذذ Xذم مخلياذذضؤطأنظ اذم نا شاذج ذ

أنظ مممماذا مممماذإجمممم مءذقحسمممميناتذعلممممىذ نا شمممماذأيذق صممممياتذاذذذم مخلياذذم ضؤط

X

ذذذذ

ؤا سياسمممممممماتذذم قنفيليمممممممماذ نا شمممممممماذكيفيمممممممماذقييمممممممم ذ م قممممممممزمهذمإ م يؤممم ذذاقعممم مذ همممقذتذأ ذقممم خالذاتط ذضمممغذ مإجممم مءمتذ أي

ذقيا ي ذ ا ياذلمتذج ذأ X

ذذذذ

لتدقيق ا ميثاق لجنة

13

س: سنويًا على األقل. ر: بشكل ربعي )كل ثالثة شهور(.

ذلضرورةا عندض: ع الوقت المجدول التكرار

ذ4 ذ3 ذ2 ذ1 ذمذعذ ذا محقيما ذأ ذقصمم فاتذغيم ذ ان نيمماذقم ذفمميذذظمم ما نا شماذأيذ

ذأ ذ ذق يذإ ىذؤياناتذ ا ياذغي ذصحيحاذم ع لياتذأ م X ذذذذ

ذذذذ X ذ جاالتذققطلبذماق اهذخاصذذذذ X ذنقائجذع ذخاصذأ ذإج مءمتذخاصا

ذذذذ Xذ ذأخ ىذذم م ياذأ ذذذذ المدقق الداخلي

ذذذذ X ذم مخليلق يقذم ئياذم قنفيليذ جلساذقنفيلياذ عذذذذذذذذXذم ع لياتم مءذق عاتذ

ذذذذذذذXذمت مجعاذم م ذ م خؤ ذذذذذذذذXذ مجعاذ ي اقذم ق يقذم مخلي

ذذذذذذذXذخطاذم ق يقذم مخليذ لسناذم يا اع ذنطاقذذذذذذذذXذم ق يقذم مخليذ)م ي /م فعلي ذ مزناذقكا يف

ذذذذذذذXذم قنسيقذ عذم قذم خا جيذم سقي ذذذذذXذ ذمالحقيا ،ذمألخطاءذ م قص فاتذغي ذم يان نيا

ذذذذ ذ Xذسل كذأخال ياتذم ع سياساذؤ مجعاذم قيي ذ مال قزمهذ ذمأل م ذ صما يفذذؤا عال متذمالسمق نائيا مجعاذم قيي ذ مال قزمهذ

ذذذم قنفيلياX

ذذذذ ذ

ذذذذ ذ Xذم مخلياذ اؤام أنشطاذ نا شاذج ذ نا شممماذأيذق صمممياتذاا ممماذإجممم مءذقحسممميناتذعلمممىذم ضممم مؤطذ

ذ عهاذم قنفيلياذقجا بذمإ م ذ ىذذنظ ذفيم ذم مخلياذX

ذذذذ ذ

ذذذذ ذX ذ لخصذنقائجذم ق يقذ م قح يثذؤا خطاذم سن يا.ذم ممممم ئياذم قنفيمممممليعممممما ذقعيمممممينذمسمممممقؤ م ذ م ذذ أ مجعممممماذقعيمممممينذ

ذم مخلي.لق يقذ

X ذذذذ

لتدقيق ا ميثاق لجنة

14

س: سنويًا على األقل. ر: بشكل ربعي )كل ثالثة شهور(.

ذالضرورة عندض: ع الوقت المجدول التكرار

ذ4 ذ3 ذ2 ذ1 ذمذعذ ذا ذذذذ ذأعضاء إدارة آخرين

ذذذذ X ذأ ذأنظ اذم عل اتذ) ي ذقكن جياذم عل ات ذذذذ X ذىأخ ذ

ذذذذ لجنة التدقيقذذذذ X ذإع م ذقيا ي ذ جلاذمإ م ذذذذ Xذقعيينذ قذخا جيذ سقي ذذذذ Xذ مجعاذ ي اقذ جناذم ق يق

ذذذذ Xذ مجعاذم قي ي ذم سن يذ لجناذم ق يقذم خاصذذذذذ Xذم قنفيلياذمإ م ذ أ مءذقيييهذفعا يا

ذذذذ Xذيقذ)قيييهذلمقي ذ أ مءذأعضائهاقيييهذفعا ياذ جناذم ق ذذذذ Xذقيييهذمسقيال ياذمألعضاء

م يا ممماذ قأكيممم ذم ق عممماتذم شمممق كاذ مممعذذم ا يممماذم سمممنا نا شممماذذ م يينذم قنفيلياذمإ م

Xذذذذذذذ

ذذذذذذ Xذ" يذم سساذأ ذخا جها"ذقيييهذأ مءذم يينذذذذذذX ذم مفياذعلىذ حض ذمالجق اعذم ساؤق

ذذذذذ X ذ فعذقي ي ذ جلاذمإ م ذح ذؤعمذم الحظات.ذذذذذX ذجلساذقنفيلياذألعضاءذم لجنا

ذذذذ X ذ سق ذذقط ي ق جيهذأعضاءذج ذ ذذذذذ X ذذذذذ ئياذم لجناذمحال ذم ظيفي ضعذخطاذذذذذ X ذ سقشا ينذم م قعا ذ عذ

اسمؤياذ سمائ ذ مجعاذم شمكا ىذم م م ذم قعليماذؤا سمائ ذم حذم ق يق

X ذذذذ

ذم قشمم يعياذسمملطاتم مسممقالهذقحمم ي اتذعممنذم قيمما ي ذم مم م ذ ممنذذم قنفيلياذمإ م ذقجا ب ىذ ذ

X ذذذذ

منذ حمما يذم شمم كاذحمم ذأيذذم قنفيليمماذمالسقفسما ذ ممنذمإ م خا فاتذلمتذأا ياذنسؤياذ ي منينذمأل نذأ ذمإخمال ذؤا مجمبذ

ذمالئق اني.X

ذذذذ

ذذذذ Xذق ظيفذم مجعاذسياساتذذذذذ X ذ سائ ذأخ ى