На основу члана 43. и 47. Закона о буџетском систему (''Сл.гласник РС'' бр. 54/2009, 73/2010, 101/2010, 101/2011, 93/2012, 62/2013, 63/2013, 108/2013, 142/2014, 68/2015 и 103/2015), члана 32. Закона о локалној самоуправи (''Сл.гласник РС'' бр.129/07 и 83/2014), члана 15. тачка 4. и члана 40. тачка 2. Статута општине Алибунар (''Сл.лист општине Алибунар'' бр.12/2008, 13/2009, 13/2011, 15/2014 и 3/2015), а на предлог Општинског већа општине Алибунар, Скупштина општине Алибунар, на 9. седници одржаној 20.12.2016. године, донела је ОДЛУКУ О БУЏЕТУ ОПШТИНЕ АЛИБУНАР ЗА 2017. ГОДИНУ I - OПШТИ ДЕО Члан 1. Приходи и примања буџета општине Алибунар и пренета средства из ранијих година општине Алибунар за 2017. годину утврђују се у износу од 713.643.738,00динара. Приходи из других извора корисника буџета за 2017. годину утврђују се у износу од 8.560.000,00 динара, што укупно износи 722.203.738,00динара. Члан 2. Укупни расходи и издаци буџета општине Алибунар за 2017. годину са средствима издвојеним у текућу и сталну буџетску резерву утврђују се у износу од 713.643.738,00динара. Расходи и издаци из других извора корисника буџета су 8.560.000,00 динара, што укупно износи 722.203.738,00динара. Члан 3. Приходи и примања буџета општине Алибунар, пренета средства, средства из осталих извора буџетских корисника по врстама и по економским класификацијама утврђују се у Плану прихода и примања буџета општине Алибунар за 2017. годину, који је приказан у следећем табеларном прегледу:
80
Embed
На основу члана 43. и 47. Закона о буџетском ... · 2017-11-10 · 435 Амортизација нематеријалне имовине - 0.0% 0.00
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
На основу члана 43. и 47. Закона о буџетском систему (''Сл.гласник РС'' бр. 54/2009, 73/2010, 101/2010, 101/2011, 93/2012, 62/2013, 63/2013, 108/2013, 142/2014, 68/2015 и 103/2015), члана 32. Закона о локалној самоуправи (''Сл.гласник РС'' бр.129/07 и 83/2014), члана 15. тачка 4. и члана 40. тачка 2. Статута општине Алибунар (''Сл.лист општине Алибунар'' бр.12/2008, 13/2009, 13/2011, 15/2014 и 3/2015), а на предлог Општинског већа општине Алибунар, Скупштина општине Алибунар, на 9. седници одржаној 20.12.2016. године, донела је
ОДЛУКУ
О БУЏЕТУ ОПШТИНЕ АЛИБУНАР ЗА 2017. ГОДИНУ
I - OПШТИ ДЕО
Члан 1.
Приходи и примања буџета општине Алибунар и пренета средства из ранијих година општине Алибунар за 2017. годину утврђују се у износу од 713.643.738,00динара.
Приходи из других извора корисника буџета за 2017. годину утврђују се у износу од 8.560.000,00 динара, што укупно износи 722.203.738,00динара.
Члан 2. Укупни расходи и издаци буџета општине Алибунар за 2017. годину са
средствима издвојеним у текућу и сталну буџетску резерву утврђују се у износу од 713.643.738,00динара. Расходи и издаци из других извора корисника буџета су 8.560.000,00 динара, што укупно износи 722.203.738,00динара.
Члан 3. Приходи и примања буџета општине Алибунар, пренета средства, средства из
осталих извора буџетских корисника по врстама и по економским класификацијама утврђују се у Плану прихода и примања буџета општине Алибунар за 2017. годину, који је приказан у следећем табеларном прегледу:
Класа/Категорија/Група Конто ВРСТЕ ПРИХОДА И ПРИМАЊА
План за 2017.
УКУПНА ЈАВНА
СРЕДСТВА Средства из
буџета Структ-ура %
Средства из осталих
извора финан.
буџ. корисника
3 3 Пренета средства из претходне године 45,000,000.00 6.3%
711000 ПОРЕЗ НА ДОХОДАК, ДОБИТ И КАПИТАЛНЕ ДОБИТКЕ 150,430,000.00 21.1% 0.00 150,430,000.00
711111 Порез на зараде 120,000,000.00 16.8% 0.00 120,000,000.00
711121 Порез на приходе од самосталних делатности који се плаћа према стварно оствареном приходу, по решењу Пореске управе
35,000.00 0.0% 35,000.00
711122 Порез на приходе од самосталних делатности који се плаћа према паушално утврђеном приходу, по решењу Пореске управе
4,500,000.00 0.6% 4,500,000.00
711123 Порез на приходе од самосталних делатности који се плаћа према стварно оствареном приходу самоопорезивањем
7,500,000.00 1.1% 7,500,000.00
711143 Порез на приходе од непокретности 0.0% 0.00
711145 Порез на приходе од давања у закуп покретних ствари 210,000.00 0.0% 210,000.00
711183 Самодопринос из прихода од пољопривреде и шумарства 65,000.00 0.0% 65,000.00
711184 Самодопринос из прихода лица која се баве самосталном делатношћу 120,000.00 0.0% 120,000.00
711191 Порез на друге приходе 18,000,000.00 2.5% 18,000,000.00
713000 ПОРЕЗ НА ИМОВИНУ 92,650,000.00 13.0% 0.00 92,650,000.00
713121 Порез на имовину (осим на земљиште, акције и уделе) од физичких лица 41,500,000.00 5.8% 41,500,000.00
713122 Порез на имовину (осим на земљиште, акције и уделе) од правних лица 35,500,000.00 5.0% 35,500,000.00
713311 Порез на наслеђе и поклон по решењу Пореске управе 650,000.00 0.1% 650,000.00
713421 Порез на пренос апсолутних права на непокретности, по решењу Пореске управе 11,500,000.00 1.6% 11,500,000.00
713423 Порез на пренос апсолутних права на моторним возилима, пловилима и ваздухопловима, по решењу Пореске управе
3,500,000.00 0.5% 3,500,000.00
714000 ПОРЕЗ НА ДОБРА И УСЛУГЕ 11,100,000.00 1.6% 0.00 11,100,000.00
714431
Комунална такса за коришћење рекламних паноа, укључујући и истицање и исписивање фирме ван пословног простора на објектима и просторима који припадају јединици локалне самоуправе(коловози, тротоари, зелене површине, бандере и сл.)
500,000.00 0.1% 500,000.00
714513 Комунална такса за држање моторних друмских и прикључних возила, осим пољопривредних возила и машина
8,000,000.00 1.1% 8,000,000.00
714552 Боравишна такса 600,000.00 0.1% 600,000.00
714562 Посебна накнада за заштиту и унапређење животне средине 2,000,000.00 0.3% 2,000,000.00
716000 ДРУГИ ПОРЕЗИ 4,500,000.00 0.6% 0.00 4,500,000.00
716111 Комунална такса за истицање фирме на пословном простору 4,500,000.00 0.6% 4,500,000.00
730000 ДОНАЦИЈЕ И ТРАНСФЕРИ 202,593,738.00 28.4% 7,560,000.00 210,153,738.00
732000 ДОНАЦИЈЕ ОД МЕЂ. ОРГАНИЗАЦИЈА 17,000,000.00 2.4% 0.00 17,000,000.00
732151 Текуће донације од међународних организација у корист нивоа општине 17,000,000.00 2.4% 17,000,000.00
733000 ТРАНСФЕРИ ОД ДРУГИХ НИВОА ВЛАСТИ 185,593,738.00 26.0% 7,560,000.00 193,153,738.00
733156
Текући наменски трансфери, у ужем смислу, од ап војводина у корист нивоа општина
3,150,000.00 0.4% 7,560,000.00 10,710,000.00
733158 Ненаменски трансфери од ап војводина у корист нивоа општина
175,413,738.00 24.6% 175,413,738.00
733252 Капитални наменски трансфери, у ужем смислу , од ап војводинa у корист нивоа општина
7,030,000.00 1.0% 7,030,000.00
740000 ДРУГИ ПРИХОДИ 106,620,000.00 14.9% 1,000,000.00 107,620,000.00
741000 ПРИХОДИ ОД ИМОВИНЕ 77,850,000.00 10.9% 0.00 77,850,000.00
741516 Накнада за коришћење минералних сировина и геотермарних ресурса на теритприји АПВ
6,500,000.00 0.9% 6,500,000.00
741522 Средства остварена од давања у закуп пољопривреног земљишта,односно пољопривредног објекта у државној својини
70,000,000.00 9.8% 70,000,000.00
741526 Накнада за коришћење шума и шумског земљишта 100,000.00 0.0% 100,000.00
741531 Комунална такса за коришћење простора на јавним површинама или испред пословног простора у пословне сврхе, осим ради продаје штампе, књига и других публикација, производа старих и уметничких заната и домаће радиности
650,000.00 0.1% 650,000.00
741534 Накнада за коришћење грађевинског земљишта 600,000.00 0.1% 600,000.00
742000 ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ ДОБАРА И УСЛУГА 19,770,000.00 2.8% 1,000,000.00 20,770,000.00
742152 Приходи од давања у закуп, односно на коришћење непокретности у државној својини које користе општине и индиректни корисници њиховог буџета
2,000,000.00 0.3% 2,000,000.00
742154 Накнада по основу конверзије права коришћења у право својине у корист нивоа општине
50,000.00 0.0% 50,000.00
742156 Приходи остварени по основу пружања услуга боравка деце у предшколским установама у корист нивоа општина
Члан 5. Приходи и расходи буџета општине Алибунар за 2017. годину,примања и издаци буџета по основу продаје, односно набавке финансијске имовине и датих кредита и задуживања и отплате дуга утврђени су у следећим износима, и то:
Обрачун суфицита/дефицита са рачуном финансирања
А. РАЧУН ПРИХОДА И ПРИМАЊА,РАСХОДА И ИЗДАТАКА
Економска класификација
Средства из буџета
Средства из осталих извора
финан. буџ. корисника
Укупна јавна средства
1. Укупни приходи и примања остварени по основу продаје нефинансијске имовине
7 + 8 568,643,738.00 8,560,000.00 577,203,738.00
2. Укупни расходи и издаци за набавку нефинансијске имовине
Члан 11. У складу са Законом о одређивању максималног броја запослених у јавном сектору (''Сл.гласник РС'' бр.68/2015), број запослених код корисника буџета не може прећи максималан број запослених на неодређено и одређено време одређених подзаконским актимаи актима општине, донетим на основу Закона о одређивањумаксималног броја запослених у јавном сектору (''Сл.гласник РС'' бр.68/2015).
Члан 12.
За извршење ове Одлуке одговоран је председник Oпштине. Наредбодавац за извршење буџета је председник Oпштине.
Члан 13. Наредбодавац директних и индиректних корисника буџетских средстава је функционер (руководилац), односно лице које је одговорно за управљање средствима, преузимање обавеза, издавање налога за плаћање који се извршавају из средстава органа, као и издавање налога за уплату средстава која припадају буџету.
Члан 14.
За законито и наменско коришћење средстава буџета распоређеним корисницима, овом Одлуком одговорни су руководиоци буџетских корисника
Члан 15. Орган управе надлежан за финансије обавезан је да редовно прати извршење буџета и најмање два пута годишње информише председника Општине и Општинско веће, а обавезно у року од 15 дана по истеку шестомесечног односно деветомесечног периода. У року од 15 дана по подношењу извештаја из става 1. овог члана, Општинско веће усваја и доставља извештај Скупштини општине. Извештај садржи и одступања између усвојеног буџета и извршења и образложење великих одступања.
Члан 16. Одлуку о промени апропријације из општих прихода буџета и преносу
апропријације у текућу буџетску резерву у складу са чл.61. Закона о буџетском систему доноси Општинско веће.
Члан 17.
Решење о употреби текуће буџетске и сталне буџетске резерве на предлог локалног органа управе надлежног за финансије доноси Општинско веће.
За сталну буџетску резерву планирају се средства у износу од 500.000,00 динара за 2017. годину.
За текућу буџетску резерву планирају се средства у износу од 3.000.000,00 динара за 2017.годину
Члан 18. Одлуку о отварању буџетског фонда у складу са чл.64. Закона о буџетском
систему доноси Општинско веће.
Члан 19. Овлашћује се председник Oпштине да, у складу са чланом 27ж Закона о буџетском систему, може поднети захтев Министарству финансија за одобрење фискалног дефицита изнад утврђеног дефицита од 10%, уколико је резултат реализације јавних инвестиција.
Члан 20.
Новчана средства буџета општине, директних и индиректних корисника средстава тог буџета, као и других корисника јавних средстава који су укључени у
консолидовани рачун трезора општине, воде се и депонују на консолидованом рачуну трезора.
Члан 21.
Обавезе које преузимају директни и индиректни корисници буџетских средстава морају одговарати апропријацији која им је за ту намену овом Одлуком одобрена и пренета.
Изузетно корисници из става 1. овог члана у складу са чланом 54. Закона о буџетском систему могу преузети обавезе по уговору који се односи на капиталне издатке и захтева плаћање у више година, на основу предлога органа надлежног за послове финансија, уз сагласност Општинског већа а највише до износа исказаних у плану капиталних издатака из члана 6. ове Одлуке.
Корисници буџетских средстава су обавезни да пре покретање поступка јавне набавке за преузимање обавеза по уговору за капиталне пројекте прибаве сагласност органа надлежног за финансије. Корисник буџетских средстава, који одређени расход извршава из средстава буџета и из других прихода, обавезан је да измирење тог расхода прво врши из прихода из тих других извора. Обавезе преузете у 2017. години у складу са одобреним апропријацијама у тој години а неизвршене у току 2017. године преносе се у 2018. годину и имају статус преузетих обавеза и извршавају се на терет одобрених апропријација овом Одлуком.
Члан 22.
Преузете обавезе и све финансијске обавезе морају бити извршене искључиво на принципу готовинске основе са консолидованог рачуна трезора, осим ако је законом, односно актом Владе предвиђен другачији метод.
Члан 23.
Корисници буџетских средстава преузимају обавезе само на основу писаног уговора или другог правног акта, уколико законом није другачије прописано. Плаћање из буџета неће се извршити уколико нису поштоване процедуре утврђене чл.56. став 3. Закона о буџетском систему.
Члан 24.
Корисници буџетских средстава, приликом додељивања уговора о набавци добара, пружању услуга или извођењу грађевинских радова, морају да поступе у складу са Законом о јавним набавкама (''Сл.гласник РС'' бр.124/2012, 14/2015 и 68/2015). Јавна набавка мале вредности, у смислу прописа о јавним набавккама сматра се набавка чија је вредност дефинисана Законом о јавним набавкама.
Члан 25.
Обавезе према корисницима буџетских средстава извршавају се сразмерно оствареним примањима буџета. Ако се у току године примања смање, издаци буџета извршаваће се по приоритетима, и то: обавезе утврђене законским прописима на постојећем нивоу и минимални стални трошкови неопходни за несметано функционисање корисника буџетских средстава.
Члан 26.
Средства распоређена за финансирање расхода и издатака корисника буџета, преносе се на основу њиховог захтева и у складу са одобреним квотама у тромесечним плановима буџета.
Уз захтев, корисници су дужни да доставе комплетну документацију за плаћање (копије).
Члан 27.
Новчана средства на консолидованом рачуну трезора могу се инвестирати у 2017. годину само у складу са чланом 10. Закона о буџетском систему, при чему су, у
складу са истим чланом Закона, председник Oпштине односно лице које он овласти, одговорни за ефикасност и сигурност тог инвестирања.
Члан 28. Директни и индиректни корисници буџетских средстава у 2017. години
обрачунату исправку вредности нефинансијске имовине исказују на терет капитала, односно не исказују расход амортизације и употребе средстава за рад.
Члан 29. За финансирање дефицита текуће ликвидности која може да настане услед
неуравнотежености кретања у приходима и расходима буџета, председник општине може се задужити у складу са одредбама члана 35. Закона о јавном дугу (''Сл.гласник РС'' бр.61/2005, 107/2009 и 78/2011).
У току 2017. године, могуће је користити наменска средства буџета општине Алибунар у друге сврхе, уз поштовање принципа ефикасности и економичности, ради очувања ликвидности буџета општине, а како би се избегли додатни трошкови у погледу задуживања и плаћања камата за неблаговремено измирење обавеза.
Члан 30.
Корисници буџетских средстава пренеће на рачун извршења буџета до 31. децембра 2016. године, средства која нису утрошена за финансирање расхода у 2016. години која су овим корисницима пренета у складу са Одлуком о буџету општине Алибунар за 2016. годину.
Члан 31.
Изузетно, у случају да се у буџету општине Алибунар из другог буџета (Републике, Покрајине, друге општине) определе актом наменска трансферна средства, укључујући и наменска трансферна средства за надокнаду штета услед елементарних непогода, као и у случају уговарања донације, чији износи нису могли бити познати у поступку доношења ове Одлуке, орган управе надлежан за финансије на основу тог акта отвара одговарајуће апропријације за извршење расхода по том основу, у складу са чланом 5. Закона о буџетском систему.
Члан 32. Корисник буџетских средстава, који одређен расход и издатак извршава из
других извора прихода и примања, који нису општи приход буџета (извор 01 – приходи из буџета) обавезе може преузимати само до нивоа остварења тих прихода или примања уколико је ниво остварених прихода и примања мањи од одобрених апропријација. Корисник буџетских средстава код кога у току године дође до умањења одобрених апропријација из разлога извршења принудне наплате за износ умањења предузеће одговарајуће мере у циљу прилагођавања преузете обавезе тако што ће предложити умањење обавезе, односно продужење уговорног рока за плаћање или отказати уговор.
Члан 33.
Приоритет у извршавању расхода за робе и услуге корисника буџетских средстава имају расходи за сталне трошкове, трошкове текућих поправки и одржавања и материјал. Корисници буџетских средстава дужни су да обавезе настале по основу сталних трошкова, трошкова текућих поправки и одржавања, материјала као и по основу капиталних издатака измире у року утврђеном законом који регулише рокове измирења новчаних обавеза у комерцијалним трансакцијама.
Члан 34. Ову одлуку објавити у Службеном листу општине Алибунар и доставити
министарству надлежном за послове финансија.
Члан 35. Ова одлука ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у службеном гласнику општине, а примењиваће се од 01. јануара 2017. године. Република Србија – АП Војводина П Р Е Д С Е Д Н И К Општина Алибунар СКУПШТИНЕ ОПШТИНЕ СКУПШТИНА ОПШТИНЕ Синиша Гавранчић, ср. Број: 400-100/2016-03-02
Датум: 20.12.2016. године А Л И Б У Н А Р
О Б Р А З Л О Ж Е Њ Е
I. ПРАВНИ ОСНОВ ЗА ДОНОШЕЊЕ ОДЛУКЕ О БУЏЕТУ ОПШТИНЕ АЛИБУНАР ЗА 2017. ГОДИНУ
За доношење Одлуке о буџету општине Алибунар за 2017. годину, правни
основ садржан је у члану 43. Закона о буџетском систему („Сл. гласник РС“, број
54/2009, 73/2010, 101/2010, 101/11, 93/12, 62/13, 63/13 исправка, 108/2013, 142/2014, 68/2015 и 103/2015), члану 32. Закона о локалној самоуправи („Сл. гласник РС“, број 129/2007 и 83/2014 др закон) и члану 15. тачка 4 и члан 40. тачка 2. Статута општине Алибунар („Сл. лист општине Алибунар“, број 12/08,13/09 и 13/11 и 15/2014), којима је прописано да Скупштина јединице локалне самоуправе доноси Одлуку о буџету локалне власти.
Финансирање надлежности јединица локалне самоуправе је уређено и следећим системским законима: - Закон о буџетском систему („Сл. гласник РС“, број 54/2009, 73/2010 , 101/2010, 101/2011, 93/2012, 93/12, 62/13, 63/13 исправка, 108/2013, 142/2014, 68/2015 и
103/2015); - Закон о финансирању локалне самоуправе („Сл.гласник РС“, број 62/2006,
47/2011, 93/2012, 99/2013, 125/14 и 95/2015); - Закон о локалној самоуправи („Сл.гласник РС“, број: 129/2007, 83/2014 – др
закон); - Закон о порезима на имовину („Сл. гласник РС“, број 26/01, 80/02,.... 24/2011,
47/13, 68/2014); - Закон о јавним набавкама („Сл.гласник РС“, број 116/08…. 124/12, 14/2015,
68/2015); као и осталим пореским прописима, на основу којих се врши финансирање јавне потрошње (порез на зараде, порез на доходак и друго) и општинским одлукама које регулишу наплату појединих јавних прихода и примања.
Локална самоуправа је у обавези да примењује Закон о буџетском систему (“Сл. гласник РС” број 54/2009, 73/2010, 101/2010 , 101/2011 , 93/2012,62/13 и 63/13 исправка,108/2013, 142/2014, 68/2015 и 103/2016), који на јединствен начин уређује припрему доношење и извршавање буџета локалне власти.
Приликом припреме и извршења буџета морају се поштовати принципи фискалне одговорности, економичности, ефективности, јавности, потпуности, тачности и јединствене буџетске класификације. Јединственост буџетске класификације остварује се у складу са Правилником о стандардном класификационом оквиру и контном плану за буџетски систем (“Сл. гласник РС”, број: 20/2007; 37/2007, …. 10/2011, 99/2012 ...103/2013, 120/13, 64/2014, 81/2014, 117/2014, 131/2014, 32/2015, 59/2015, 63/2015, 97/2015, 16/2016 и 49/2016). Примена Правилника је обавезна, како за буџете општина и градова, тако и за њихове директне и индиректне кориснике. Ове класификације користе се за финансијске извештаје и све евиденције.
2) Специфичност планирања у 2017. години Законом и изменама и допунама Закона о буџетском систему („Сл. Гласник РС“
број 93/2012, 62/13, 63/13 исправка, 108/2013, 142/2014, 68/2015 и 103/2015) извршене су следеће измене битне за планирање буџета локалне власти у 2015.години које су настављене и у 2016 и важе за 2017 годину а то је: - Најважнија промена у планирању буџета за 2015. годину која се примењује и у 2016. и 2017. години је да важи обавеза примене програмског буџетирања што значи да се се буџети за 2017 годину радити по том принципу.На овај начин дефинисаће се циљеви,односно програми ,програмске активности и пројекти.
- Програмско буџетирање је инструмент који преставља већу одговорност корисника буџета, као и транспарентност потрошње јавних средстава.
Унaпрeђeњe буџeтскoг прoцeсa je дeo ширe рeфoрмe упрaвљaњa jaвним финaнсиjaмa, кoja стaвљa нaглaсaк нa утврђивање приоритета и оптимизацију пoтрoшње у циљу пoдстицaњa приврeднoг рaстa и ефикасног пружaњa квaлитeтних услугa јавне управе.
- Прeлaзaк с трaдициoнaлнoг линиjскoг буџeта нa прoгрaмски буџет имa знaчajнe импликaциje зa изрaду финансијских планова корисника буџета, њихово рaзмaтрaњe и прeдстaвљaњe извршној и зaкoнoдaвној влaсти.
- Линиjски буџeт, који је усрeдсрeђeн нa рaсхoдe нa oснoву eкoнoмскe клaсификaциje (нпр. плaтe, рoбe и услугe итд.), претежно преко функционалне клaсификaциje омогућава препознавање надлежности кoрисникa буџета, док прoгрaмски буџeт, с другe стрaнe, клaсификуje рaсхoдe и издатке прeмa уже дефинисаним нaдлeжнoстимa и мерама кoрисникa буџета, односно прикaзуjе
Нa тaj нaчин прoгрaмски буџeт: 1) пружa jeдинствeн oквир зa утврђивање приoритетних рaсхoдa и издатака; 2) унaпрeђуje кooрдинaциjу пoлитикa, штo je од великог знaчajа зa пoстизaњe нaциoнaлних сoциjaлних и eкoнoмских циљeвa 3) oбeзбeђуje финaнсиjски кoнтeкст средњорочним плaнoвимa кoрисникa буџета; 4) oмoгућaвa корисницима буџета, извршној и зaкoнoдaвној влaсти дa уоче нeeфикaснo трoшeњe, као и oблaсти у кojимa сe нe пoстижу aдeквaтни рeзултaти и кojимa je пoтрeбнo вишe рeсурсa; 5) дoпринoси унaпрeђeњу услугa jaвнe упрaвe крoз прoцeну oднoсa њихoвe цeнe и квaлитeтa; 6) oмoгућaвa изрaду Буџeтa кojи je трaнспaрeнтниjи и рaзумљивиjи зa грaђане.
После две године примене и сталног преиспитивања, током 2016. године приступило се измени Анекса 5 Услед тога, дошло је до следећих промена код програмског буџетирања:
увођење 2 нова програма - политички систем локалне самоуправе и енергетска
ефикасност, тако да је сада укупан број програма - 17,
пребацивање одређених постојећих програмских активности из једног у други програм у складу са секторима дефинисаним анексом 1 упутства,
увођење нових програмских активности,
укидање одређених програмских активности, и
преформулисање назива појединих програма и програмских активности.
почетак увођења родно одговорног буџетирања односно увођења принципа родне равноправности у буџетски процес, што подразумева родну анализу буџета и реструктурирање прихода и расхода са циљем унапређења родне равноправности –Општина Алибунар је у Одлуци о буџету за 2017 години у програму 14 – Развој спорта и омладине предвидела пројекат '''Развој спорта код девојчица школског узраста'' и тако покушала да одговори на захтеве за почетак примене родно-одговорног буџетирања.
Поменуте промене прихваћене су и у Одлуци о буџету општине Алибунар за
2017 годину тако да се сада општина Алибунар има четри директна корисника и то - Скупштина општине - Председник општине - Општинск о веће -ова три директна корисника налазе се у оквиру новог
програма Политички систем – Програм 16 и
- Општинска управа као четврти директни корисник који је остао код програма 15 као и у 2016 години.
Такође, једна од препорука Министарства финансија је да основно образовање
не треба планирати у оквиру главе као ИБК, већ у оквиру раздела општинске управе, према програмској, функционалној, економској и класификацији извора финансирања, јер су основне школе индиректни корисници Републичког буџета. Они се планирају на прописаној ек.класификацији 463, а не на ек.класификацији стварних конта расхода.
У складу са čланом 2. тачка 31. Закона о буџетском систему, апропријације за индиректне кориснике буџетских средстава се исказују збирно по врстама индиректних корисника и наменама средстава, што значи да ЈЛС треба да на класификацији 463 искаже збирно средства за све основне школе, а да финансијским планом детаљно испланирају расходе и издатке.
Општина Алибунар из поменутих разлога је основно образовање приказала збирно као једну позицију у оквиру програма – Основно образовање, односно као програмску активност у оквиру директног корисника општинска управа, а свака школа има свој финансијски план.
Исто тако су исказане и Месне заједнице збирно којих у општини Алибунар има 10, као индиректни корисник буџета општине Алибунар, а свака месна заједница појединачно приказала свој финансијски план. Општина Алибунар ја појединачно показала пројекте за месне заједнице.
Приликом израде буџета за 2017. години општина Алибунар придржавала се Упутства за припрему одлуке о буџету локалне власти за 2017. годину и пројекцијама за 2018. и 2019. годину у оквиру кога се дају одређене смернице за планирање а које се односе на следeће
Планирање масе средстава за плате запослених у 2016. години
1. Локална власт у 2017. години може планирати укупна средства потребна за
исплату плата запослених које се финансирају из буџета локалне власти, тако да масу средстава за исплату плата планирају на нивоу исплаћених плата у 2016. години, а највише до дозвољеног нивоа за исплату у складу са чланом 35. Закона о буџету Републике Србије за 2016. годину (''Службени гласни РС'', бр. 103/15).У оквиру тако планиране масе средстава за исплату плата запослених могу се увећати плате запослених у:
установама социјалне заштите за 5%,
предшколским установама за 6% и
установама културе 5%. Средства добијена по основу умањења у складу са одредбама Закона о привременом уређивању основица за обрачун и исплату плата, односно зарада и других сталних примања код корисника јавних средстава, треба планирати на
апропријацији економској класификацији 465 -Остале дотације и трансфери.
Истовремено са Одлуком о буџету усваја се и Кадровски план за 2017.годину који се приказује укупан број запослених на неодређено време, на одређено време укључујући и приправнике и планирани број запослених за 2017.годину. Као прилог даје се и табела 1 – Број запослених(октобар 2016) и маса средстава за плате у 2017.години.
2. У оквиру групе конта која се односе на куповину роба и услуга, потребно је учинити максималне напоре и остварити уштеде. Уштеде у оквиру групе конта 42 треба планирати тако да се не угрози извршавање сталних трошкова (421 – Стални трошкови). Поред тога, средства, пре свега на економској класификацији 423-Услуге по уговору треба планирати у складу са Законом о привременом уређивању основица за обрачун и исплату плата, односно зарада и других сталних примања код корисника јавних средстава, којим је уређено смањење других сталних примања. Препорука је да буџетски корисници у буџетској процедури преиспитају и потребу смањења других накнада за рад, које нису
обухваћене Законом (уговори о делу, привремено повремени послови и др), а све у циљу великих потреба фискалног прилагођавања. Посебно је приликом планирања ове групе конта потребан крајње реалан приступ и са аспекта Закона о роковима измирења новчаних обавеза у комерцијалним трансакцијама.
3. У оквиру група конта 45-Субвенције предузећима било је потребно преиспитати све програме по којма се додељују субвенције с обзиром на то да се даље мере фискалне консолидације подразумевају рационално коришћење средстава субвенција.Општина Алибунар је озбиљно приступила поменутим препорукама тако да сада у Одлуци о буџету за 2017,годину у односу на 2016. Дошло до значајног смањења, па са 35.000.000,00 динара које су биле усмерене на субвеницје јавним предузећима смањене на 5.000.000,00 динара а све у циљу рационалније и економичније потрошње буџетских средстава. На поменутој ек.класификацији општина Алибунар има и планирана средства за субвенционисано суфинансирање камата пољопривредних кредита по годишњем програму пољопривреде и руралног развоја, као и средства која ће се удружити са електропривредом за изградњу трафо станице у Банатском Карловцу. - У оквиру групе конта 46 и 48 такоће се водило рачуна о максималним уштедама и оријентацији општине Алибунар - Општи део буџета мора да садржи преглед планираних капиталних издатака буџетских корисника за текућу и наредне две године. Последњим изменама Закона , измењене су и одредбе којима се уређује одговорност за преузете обавезе и пооштрен је начин управљања преузетим обавезама.
II. ПРАВНИ ОСНОВ ЗА ОСТВАРИВАЊЕ ПРИХОДА И ПРИМАЊА И РАСХОДА И ИЗДАТАКА
Буџет представља свеобухватан план прихода и примања и план расхода и издатака јединице локалне самоуправе.
Обезбеђивање средстава јединицама локалне самоуправе за обављање изворних и поверених послова, уређено је Законом о финансирању локалне самоуправе („Сл. гласник РС“, број 62/2006, 47/2011, 93/2012, 99/2013), као и чланом 25. Закона о буџетском систему („Сл. гласник РС“, број 54/2009, 73/2010, 101/2010,101/2011 ,93/2012 62/13 и 63/13 исправка 108/2013,142/14, 68/15 и 103/2015)
Планирање прихода и примања, расхода и издатака је у складу са прописаном
економском, организационом и функционалном класификацијом. Економска класификација расхода и издатака приказује појединачна добра и услуге и извршене трансфере плаћања. Организациона класификација исказује издатке по буџетским корисницима.
Функционална класификација исказује издатке по функционалној намени за одређену област и независна је од организације, коју та функција спроводи.
С обзиром на примену програмског буџета и наведених разлика између програмског и линијског буџета битан промена у планирању расхода је што је буџет Општине Алибунр за 2017. годину планиран по програмима, програмским активностима и пројектима и њима је дат приоритет у односу на фукционалну и организациону структуру.
Издаци буџета општине Алибунар планирани су тако да се обезбеди у буџетској
години редовно сервисирање обавеза према свим корисницима буџета. Доношењем Буџета општине Алибунар за 2017. годину, обезбеђује се
финансирање послова из надлежности општине Алибунар Један од основних принципа, на којима се заснива буџетски систем, је принцип
“бруто” буџета. Сви приходи, било да су остварени наплатом пореза, такса, накнада и другог облика јавних прихода, као и приходи остварени изворним активностима
буџетских корисника (државних органа и јавних служби) улазе у буџет са којим се извршавају расходи.
Законом о јавним набавкама („Сл.гласник РС“ број 116/08….124/12,14/2015 и 68/2015) утврђена је обавеза да се донесе план јавних набавки за добра, услуге и радове, на које се Закон односи. Наиме, прописани су услови за почетак поступка јавне набавке:
1) да је набавка предвиђена у плану набавки, 2) да су за ту набавку планирана средства. План набавки доноси сваки корисник буџетских средстава за своје набавке. Процедура треба да почне чак и пре утврђивања Предлога финансијског плана
за наредну буџетску годину, обзиром да План набавки треба да буде основ за формирање захтева за текуће финансирање.
Практично, процес планирања јавних набавки, прати планирање буџета све до његовог доношења. ПРИХОДИ И ПРИМАЊА
Планирани приходи примања и пренета средства , Општине Алибунар за 2017. Годину планирају се у износу од 713.643.738.00 динара, а додатни приходи корисника буџета општине Алибунар износе 8.560.000.00 што укупно износи 722.203.738.00 динара
У складу са напред наведеним макро економским показатељима локална власт је у обавези да реално планира своје приходе буџета.Наиме, приликом планирања прихода потребно је поћи од њиховог остварења за три квартала у 2016. години и њихове процене за задњи квартал те године, што представља основ за примену горе наведених макроекономских параметара, односно основ за њихово увећање, при чему укупан раст прихода не сме да буде већи од номиналног раста БДП (пројектован номинални раст у 2017. години од 4,6%).
Изузетно локална власт може планирати већи обим прихода, с тим што је у том случају дужна да у образложењу одлуке о буџету наведе разлоге за такво поступање,као и да образложи параметре (кретање запослености, просечне зараде, очекиване инвестиционе активности, промене у степену наплате пореза на имовину итд.)коришћене за пројекцију прихода буџета локалне самоуправе.
Општина Алибунар придржавајући се горепоменутих упутсава које је дало Министарство фиансија своје приходе планира на укупном нивоу који је наведен у тексту који следи: Порез на доходак, добит и капиталне добитке (711) предвиђа се у износу од 150.430.000.00 динара. У оквиру њега, најзначајнији је: Порез на зараде у износу од 120.000.000,00 динара, планиран на нивоу остварења у 2016.години првенствено из разлога што у односу на 2015.годину дошло до повећања око 8%, а планира се и ново запошљавање на основу информација добијених да би требало да поново буде отворена фирма ''Алубонд'' у Банатском Карловцу и која би требало да запошљава око 100 радника. Порез на имовину у укупном износу од 92.650.000.00 динара, Порез на добра и услуге у укупном износу од 11.100.000.00 динара: Други порези у износу од 4.500.000,00 динара, у целини чине комуналне таксе на
фирме Донације од међународних организација у корист нивоа општине у износу од 17.000.000.00 динара, које треба да се добију на основу пројекта ''Сладак викенд на
Девојачком Бунару'' завршеног у 2016.години, а средства за повраћај поменутих средстава очекују се почетком 2017.године. Поменута средства користиће се за повраћај кредита који је узет за поменути пројекат у 2016.години. Трансфери од других нивоа власти из буџета су планирани у износу од 185.593.738.00 динара,(733156 – текући наменски трансфери од АПВ планирају се у
износу од 3.150.000,00, а средства се предвиђају за регресирани превоз средњих школа на бази добијених средстава у 2016.години у износу од 3.000.000,00 и за
регресирани превоз студената у износу од 150.000,00, 733158 – ненаменски трансвфери од АПВ планирају се у износу од 175.413.738,00 динара и они су планирани на истом нивоу као и у 2016.години. 733252- капитални наменски трансфери од АПВ планирају се у износу од 7.030.000,00, а односе се на планирана средства која се очекују за добијање две капиталне инвестиције на основу учешћа на конкурсима у 2017.години у општини Алибунар и то Капела у Владимировцу – 2.000.000,00 динара и бунар на Девојачком Бунару – 5.000.000,00 динара. Такође у оквиру колоне средстава из осталих извора на класификацији 733156 исказан је износ од 7.560.000,00 динара који се добија за четворочасовно радно време и кој је намењен за финансирање плата радника ПУ ''Полетарац''. За поменути приход средства се уплаћују на подрачун који је отворен од стране АПВ) Приходи од имовине планирани у укупном износу од 77.850.000.00 динарара,(највеће
учешће у поменутом приходу планирају се код средстава остварена од давања у закуп пољопривредног земљишта, односно пољопривредног објекта у државној својини и то у износу од 70.000.000,00 динара. Поменути приход планиран је на поменутом нивоу из следећих разлога: Приход од закупа пољопривредног земљишта предвиђа се на основу примене Закона о пољопривредном земљишту и по програмаима за 2016. и 2017. годину. Приход по Програму за 2016. годину предвиђа се по основу припадајућег дела закупнине за први и други круг јавног надметања и за вансудска поравнања постигнута по основу противправног коришћења пољопривредног земљишта у државној својини, где је почетна цена закупа за пољопривредног земљиште просечне, четврте класе око 137 евра по хектару. По програму за 2017. годину планира се приход од закупа по основу права првенства и по основу права пречег закупа (припадајући део), као и припадајући део закупнине за први и други круг јавног надметања. Цене пољопривредног земљишта по хектару биће одређене на основу параметара прописаних Законом о пољопривредном земљишту. Приходе од продаје добара и услуга у укупном износу од 19.770.00,00 динара(У
оквиру овог прихода од ове године очекују се и значајнија срества од прихода остварених по основу пружања услуга боравка деце у предшколским установама у корист нивоа општине у износу 5.860.000,00 из разлога укинутих подрачуна за сопствене приходе предшколских установа. Такође, значајнији прикод се очекује и од такси за озакоњење објеката у корист нивоа општине у износу од 9.800.000,00 динара, а на основу објављених података у Акту нето процдењени просечни годишњи приходи од пореза на имовину након завршетка озакоњења од 30.11.2016.године објављеном на сајту Министарства грађевинарства, саобраћаја и инфраструктуре и табеле: процењени максимални износ прихода који ЈЛС могу да очекују од такси за озакоњење под претпоставком да се ради о објектима до 100 м2 у наредне три године з аопштину Алибунар износи 20.000.000,00 динара. На основу тога, очекује се и повећање броја објеката за које се утврђује порез на имовину по озакоњењу објеката и самог пореза на имовину озакоњених објеката.) Новчане казне и одузета имовинска корист у износу од 4.000.000,00 динара су
планиране као новчане казне изречене у прекршајном поступку и новчане казне за саобраћајне прекршаје, сходно Закону о безбедности саобраћаја на путевима („Сл. гласник РС“, број 41/09 и 53/2010). Средства од новчаних казни припадају буџету јединице локалне самоуправе на чијој територији је прекршај учињен у висини од 30 % и представљају наменски приход јединице локалне самоуправе. Мешовити и неодређени приходи планирани су у износу 5.000.000.00 динара, Меморандумске ставке за рефундацију су планиране у износу 750.000.00 динара. Примања од задуживања код Јанвих институција у износу од 100.000.000,00 динар општина Алибунар има већ закључен уговор са Комерцијалном банком из 2016.године, а на основу сагласности Министарства финасија Управе за јавни дуг и Одлуке СО о кредитном задужењу за капиталну инвестицију Реконструкција јавне уличне расвете на територији општине Алибунар. Пренета средства из ранијих година у износу 45.000.000,00 динара
РАСХОДИ
Приликом утврђивања потребних средстава, по појединим корисницима буџетских средстава, пошло се од предлога финансијских планова корисника и детаљне анализе захтева, уважавајући приоритетне активности, које су узете у обзир, у процедури планирањa буџета за 2017. годину. При изради финансијских планова директних и индиректних буџетских корисника, пошло се од утврђеног обима средстава, односно лимита. Расходи буџета, планирају се и извршавају, на основу система јединствене буџетске класификације, која обухвата економску класификацију расхода и издатака, организациону класификацију, функционалну класификацију и класификацију према изворима финансирања али првенствено расподелу по програма програмских активности и пројекатаима где су они показивали и своје циљеве и идикаторе по појединим програмима .програмским активностима и пројектима у оквиру учлана 4 Одлуке о буџету за 2017.годину приказани су издаци по основним наменама, у оквиру члана 7 по функционалној класификацији, Члан 8 по програмима, програмским активностима и пројектима као и са одговорним лицима, а чл 10 прииказује целокупну Одлуку по програмина, програмским активностима, пројектима са циљевима и индикаторима као и са циљхим вредностима у периоду 2016 као базна – 2019 и са новчаним износима који планирани у 2017.години.
Билансирајући потребе на нивоу реалних могућности остваривања прихода, уравнотежени су очекивани приходи и распоред прихода на кориснике, па су потребе сведене у дозвољене оквире потрошње и очекиване приходе буџета.
Укупни расходи буџета планирани су у износу од 713.643.738.00. динара.и додатни расходи коридника буџета општине Алибунар изное 8.560.000.00 што укупно износи 722.203.738,00 динара.
Планирана средства опредељена корисницима буџета општине
Aлибунару у 2017. години, по економској класификацији и њихово структурно учешће у укупним расходима
уз образложење садржаја појединих економских класификација
Обзиром да је у примени члан 29. Закона о буџетском систему, и у реализацији буџета се користе јединствене буџетске класификације, прописане Правилником о стандардном класификационом оквиру и контном плану за буџетски систем (“Сл. гласник РС”, број: 20/2007; 37/2007,…. 10/2011, 99/2012.....97/2015), и да се буџет због могућих одступања у основним параметрима, који се користе приликом планирања, припрема на трећем нивоу економске класификације, у циљу разумевања садржаја тих класификација, ближе се образлажу поједине економске класификације, и то
411000 - плате, додаци и накнаде запосленима
плате по основу цене рада, прековремени рад, ноћни рад, минули рад;
412000 - социјални доприноси на терет послодавца
допринос за пензијско, инвалидско осигурање, здравствено осигурање и допринос за незапосленост;
413000 -накнаде у натури
пакетићи за децу запослених,месечне карте,паркирање 414000 - социјална давања запослених
боловања преко 30 дана, породиљска боловања, отпремнина код одласка у пензију, отпремнина у случају смрти запослених или чланова породице, помоћ у медицинском лечењу и остале помоћи запосленим радницима.
415000 - накнаде за превоз на посао запослених у новцу 416000 - остали посебни расходи
за рад комисија за исплату јубиларних награда за 2017. Годину Коришћење услуга и роба
Ова врста расхода обухвата следеће трошкове: 421000 - стални трошкови
.
трошкови платног промета, трошкови банкарских услуга, трошкови електричне енергије, трошкови огревног материјала, услуге водовода и канализације, димничарске услуге,дератизација.услуге поште, телефонске услуге, осигурање имовине, осигурање запослених, закупи и тд.планирана је и улична расвета месних заједница .услуге чишћења.,накнада за одводњавање На овој позицији су планирани и трошкови платног промета за буџет, које Управа за трезор, по тарифи редовно наплаћује;
422000 - трошкови путовања
трошкови дневница (исхране) на службеном путу у земљи, трошкови смештаја на службеном путу, превоз у јавном саобраћају, накнада за употребу сопственог аутомобила, дневнице за службено путовање у иностранство;
423000 - услуге по уговору
израда софтвера, услуге одржавања рачунара, образовање и усавршавање кадрова, котизација на семинарима, билтени, часописи и публикације, услуге информисања јавности, услуге рекламирања, објављивање тендера, услуге ревизије, услуге вештачења,адвокатске услуге услуге саветника,репрезентације угоститељске услуге, поклони, , , накнаде члановима Општинског већа, и чланова радних тела Општине и Скупштине општине Алибунар,, и накнада заменика председника Скупштине, који нису на сталном раду, уговори о делу, уговорене обавезе,стручне услуге....
424000 - специјализоване услуге
Услуге културе, услуге спорта, услуге очувања животне средине, геодетске услуге, услуге и надзора, израда стратешких планова општине , санитарни прегледи, , одводњавање, , уређење паркова. Зелених површина , сузбијање комараца ,културне манифестације,рушење објеката
425000 - текуће поправке и одржавања
трошкови свих текућих поправки и одржавања основних средстава у функцији, као и атарских путева.,
426000 - материјал
канцеларијски материјал, униформе и заштитна одела, стручна литература за редовне потребе запослених, гориво и мазиво за путничка возила, материјал за одржавање хигијене ,материјал за посебне намене, материјал за спорт,обраѕовање,ситни инвентар,резервни деловиитд.
Према програмима пословања усвојеним од стране Скупштине општине Алибунр у 2017 години планирана су средства самко за ЈКП ''Универзал'' у износу од 5.000.000,00 динара.
454000 - Субвенције пољопривреди 463000 -Трансфери осталим нивоима власти
Обезбеђена су средства по основу материјалних расхода за индиректне кориснике буџета Републике Србије, и то за основно образовање , средње образовање (1 школе) , за Центар за социјални рад Алибунар
464000 - Дотације организацијама обавезног социјалнг осигурања Дом здравља Алибунар 472000 - накнада за социјалну заштиту из буџета
Обухвата средства за прворођено дете, превоз ученика, интернатски смештај, помоћ студентима, награде вуковцима, спортистима, ђацима првацима, једнокрaтне помоћи, учешће у мерама активне политике запошљавања
481000 - Дотације невладиним организацијама
Дотације политичким партијама ,верским заједницама , Црвеном крсту,спортском савезу,удружењима грађана и осталим
Друштвеним организацијама,националним савтима, Такође се планирају и чланарине које општина има према: СКГО, НАЛЕД-у итд.
482000 - Порези, обавезне таксе и казне наметнуте од једног нивоа власти другом
обавезне таксе,новчане казне,остали порези .
483000 - Новчане казне по решењу судова . .
484000 - Накнада штете настала услед елементарних непогода или других природних узрока 485000 - Накнада штете за повреде или штету нанету Од стране државних органа Вансудска поравњања
499000 - Средства резерви За сталну буџетску резерву планирана средства у складу са
чланом 70. Закона о буџетском систему. За недовољно планиране или непредвиђене расходе, за текућу буџетску резерву, планирана су средства у складу са чланом
61. Закона о буџетском систему. 511000 - Зграде и грађевински објекти
Куповина зграда и објеката,изградња зграда и Објеката капитално одржавање зграда и објеката, Пројектно планирање,стручни надзор..
512000 - Машине и опрема
Опрема за саобраћај, канцеларијска опрема, комуникациона опрема, рачунарска опрема,
515000 - Средства за нематеријалну имовину .
Књиге у библиотеци, планови генералне регулације и остали планови, лиценце, софтвера
611000 - Отплата главнице домаћим кредиторима
У посебном делу Одлуке о буџету за 2017. годину, расходи су приказани по програмима ,програмским активностима, пројектима, корисницима, наменама и изворима финансирања и фукцијама.
На основу Закона о буџетском систему (“Сл.гласник РС” број 54/2009, 73/2010 и 101/2010, 101/2011 93/2012,62/13 и 63/13 исправка 108/2013,142/14, 68/15 и 103/2015) Министар финансија донео је Наредбу о списку директних и индиректних
корисника буџетских средстава Републике, односно локалне власти и организација обавезног социјалног осигурања који су укључени у систем консолидованог рачуна трезора. На тај начин одређена су четири раздела код расходне стране буџета и то:
- Раздео 1 - Скупштина општине - Раздео 2 - Председник општине, - Раздео 3 - Општинско Веће - Раздео 4 - Општинска управа и
Раздео 1 - Скупштина општине, као законодавна власт обухвата расходе у износу 21.413.000.00динара. Са напоменом да се у оквиру раздела скупштина општине планирају средства и за изборну комисију у износу од 205.000.00 динара што зачи да раздео 1 укупно износи: 21.618.000,00
Раздео 2 - Председник општине 30.169.181.00 динара. Раздео 3 – Општинско веће износ од 8.060.000,00 динара
Раздео 4 – Расходи за Општинску управу, који су укупно 653.796.557.00 динара, обухватају функционисање општинске управе Алибунар као директног корисника, све индиректне кориснике буџета Општине Алибунар, као и индиректне кориснике републичког буџета коме се средства преносе у виду трансфера, као и остале врсте расхода приказани по програмима ,програмским активностима и пројектима.
У оквиру раздела 4 имамо планиране и додатне приходе два корисника – Туристичка организација у износу од 1.000.000,00 и ПУ ''Полетарац у износу 7.560.000,00 динара што укупно износи 8.560.000,00 динара.
Укупни расходи и издаци Општине Алибунар у 2017 години планирају се у износу од 713.643.738.00 динара и додатни расходи индиректних корисника износе 8.560.000.00 динара што укупно износи 722.203.738.00 динара.