Блок тренинга «Финансы для нефинансистов» БЮДЖЕТ, как инструмент… тренер Виктор Разуваев
LOGO
Блок тренинга «Финансы для нефинансистов»
БЮДЖЕТ, как инструмент…
тренер Виктор Разуваев
LOGO Что такое Бюджет?
Бюдже́т (от старонормандского bougette — кошелёк, сумка, кожаный
мешок, мешок с деньгами) — схема доходов и расходов определённого
лица (семьи, бизнеса, организации, государства и т. д.), устанавливаемая
на определённый период времени, обычно на один год.
LOGO Бюджет – это инструмент
Доходы и Расходы мы измеряем в денежном эквиваленте, логично, что Бюджет это финансовый инструмент. финансовый
Доходы бюджета Украины, млрд.грн.
финансовый
LOGO Бюджет – это финансовый инструмент
Расходы бюджета Украины, млрд.грн.
LOGO
Финансирование олимпийских видов спорта в Украине
Пример Бюджета на спорт
LOGO Пример Бюджета на олимпиаду
Бюджет федераций зимних видов спорта на подготовку к олимпиаде в Ванкувере 2010г. (тыс. грн.)
LOGO Пример Бюджета на олимпиаду
Бюджет федераций зимних видов спорта на подготовку к олимпиаде в Сочи 2014г. (тыс. грн.)
LOGO Бюджет – это инструмент …
Увеличивая или уменьшая ассигнования на определенные задачи, мы можем влиять на результаты, как положительно, так и отрицательно. При грамотном влиянии мы может управлять, поэтому Бюджет это один из инструментов .
Финансовыми ресурсами
Достижения результатами
управления
управления
LOGO Бюджет, как инструмент …
Состав семьи: Отец – учитель, з/п за месяц – 1 800 грн. Мать – медсестра, з/п за месяц – 1 300 грн. Бабушка – пенсионерка, пенсия – 1 100 грн. Дочь – студентка, стипендия – 300 грн. Сын – ученик 5 класса, пособие – 50 грн. Цель: купить домашний кинотеатр за 4 746 грн. За какой период семья накопит данную сумму денег!?
LOGO Бюджет, как инструмент …
Современная компания для достижения результатов опирается
финансовый
планирования
Цели
Стратегия достижения
Миссия
Именно бюджет приводит стратегию в действие!
План достижения целей требует определенных ресурсов, в т.ч. финансовых
Бюджет представляет собой финансовый план организации, и является инструментом планирования
LOGO Бюджетирование
Процесс составления и принятия Бюджетов, последующий контроль за их исполнением называется Бюджетированием.
Бюджетирование направлено на поддержку решений управленческих задач: прогноз финансового состояния
(как будет в обозримой перспективе)
сравнительный анализ запланированных и фактически полученных результатов (что хотели получить, и сколько получили)
оценка и анализ выявленных отклонений (на что повлияет разность плана и факта)
LOGO Цели системы Бюджетирования
Определение потребности в капитале
Управление ожиданиями инвесторов
Информирование
Контроль
Внешние перспективы
Оценка риска
Основная цель – оценка будущих неопределенностей и разработка
соответствующих мер до того как возникнут проблемы..
LOGO «+» и «-» Бюджетирования
Достоинства Бюджетирования: позволяет координировать работу предприятия в целом; анализ бюджетов позволяет своевременно вносить
корректирующие изменения; позволяет учиться на опыте бюджетов прошлых периодов; позволяет усовершенствовать процесс распределения ресурсов; служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых
результатов. Недостатки Бюджетирования: сложность и дороговизна системы бюджетирования; если бюджеты не доведены до сведения сотрудника, они не
оказывают влияния на мотивацию и результаты работы; малейшие изменения требований к системе бюджетирования в
части детализации плановых и отчетных данных или организационные изменения в компании, приводят к необходимости начинать работу по внедрению заново.
LOGO Классификация Бюджетов по видам
фиксированные
гибкие
Гибкий бюджет предусматривает установление планируемых текущих или капитальных затрат не в твердо фиксируемых суммах, а в виде норматива расходов, «привязанных» к соответствующим объемным показателям деятельности.
Фиксированный бюджет не изменяется от изменения объемов деятельности предприятия – например, бюджет расходов по обеспечению охраны предприятия.
LOGO Классификация Бюджетов по форме
Финансовые Операционные
Вспомогательные
• Бюджет доходов и расходов
• Бюджет движения денежных средств
• Прогнозный баланс и др.
• Бюджет продаж • Бюджет
производства • Бюджет затрат на
основные материалы
• Бюджет затрат труда
• Бюджет накладных расходов производства
• Бюджет коммерческих расходов
и др.
• Инвестиционный бюджет
• Кредитный план и др.
LOGO Классификация Бюджетов по периоду составления
Оперативный
бюджет
Текущий бюджет
бюджет, прямо связанный с достижением целей предприятия, например, план производства, материально-технического снабжения
Перспективный
бюджет
краткосрочный бюджет, направленный на планирование текущих целей предприятия
бюджет генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации
LOGO Классификация Бюджетов по степени содержания информации
Укрупненный
бюджет
Детализированный
бюджет
бюджет, в котором основные статьи доходов и расходов указываются укрупнено
бюджет, в котором все статьи доходов и расходов расписываются полностью по всем составляющим
LOGO Методы разработки Бюджетов
Метод прироста (традиционный): бюджеты составляют на основании статистики прошлых периодов с учетом возможного изменения условий деятельности предприятия «+» относительно простой метод «-» неэффективные решения заложенные в достигнутом уровне, переходят в бюджеты будущих периодов Метод нулевого базиса: бюджеты «с нуля» разрабатывают исходя из предположения о том, что для определенной сферы деятельности предприятия бюджет составляется впервые «+» избавляет от груза прошлых ошибок «-» практически труднее осуществимо
LOGO Этапы и цели постановки системы Бюджетирования в организации
разработать модель структуры, позволяющей
установить ответственность за исполнение бюджетов и
контролировать источники возникновения доходов и
расходов.
определяется общая схема формирования сводного
бюджета предприятия
формируется учетно-финансовая политика
организации, то есть правила ведения и консолидации
бухгалтерского, производственного и оперативного
учета в соответствии с ограничениями, принятыми при
составлении и контроле (мониторинге) выполнения
бюджетов
направлен на разработку регламента планирования,
определяющего процедуры планирования, мониторинга
и анализа причин невыполнения бюджетов, а также
текущей корректировки бюджетов
включает работы по составлению операционного и
финансового бюджетов на планируемый период,
проведению сценарного анализа, корректировке
системы бюджетирования по результатам анализа ее
соответствия потребностям
LOGO Три подхода к процессу Бюджетирования
сверху вниз
высшее руководство осуществляет
процесс бюджетирования с
минимальным привлечением менеджеров
подразделений и отделов нижнего уровня
руководители отделов
составляют бюджеты участков, отделов,
которые потом обобщаются в бюджеты цеха, производства и
завода
снизу вверх
сб
ал
ан
си
ро
ван
ны
й
по
дхо
д
LOGO Организация Бюджетирования в компании
LOGO Итоги: Бюджет – это значимый инструмент всей организации в целом
1. Для того чтобы бюджетирование давало ожидаемый эффект, в этом процессе должны участвовать практически все подразделения компании
2. Следовать Бюджету - это значит добиться того, чтобы система бюджетирования позволяла достигать всех целей, ради которых она внедрялась
3. А для этого важно составлять четкие планы с выделенными результатами, конечными и промежуточными
4. Стараться организовывать комплексный подход для подготовки Бюджета. Каждый цех и подразделение работают на общие цели предприятия
5. Необходимо осуществлять работы в рамках своей текущей деятельности по выполнению Бюджета
6. Проводить анализ и корректировку бюджета при сопоставлении плана и факта
LOGO Б Ю Д Ж Е Т
Благодарю Вас за участие !
тренер Виктор Разуваев
+7 916 581 0041
www.razuvaew.ru