Temu 7 Kas
Post on 19-Dec-2015
261 Views
Preview:
DESCRIPTION
Transcript
Kas
Aktiva paling likuid, Media pertukaran standar, Basis pengukuran dan akuntansi semua pos-pos lainnya,Aktiva Lancar
Kas
uang koin (coin), uang kertas (currency), dana deposito di Bank, wesel pos (money order), cek yang disahkan (certified check), cek kasir (cashier check), cek pribadi, wesel bank (bank draft).
Masalah Pelaporan Kas
1. Restricted Cash (kas yang dibatasi)2. Bank Overdraft3. Cash Equivalent (Setara Kas)
Restricted Cash
Restricted Cash
Current Asset≤ 1 tahun(≤ 1 siklus
perasi)
Longterm Asset
≥ 1 tahun (> 1 siklus operasi)
Untuk tujuan: Perluasan pabrik Pelunasan utang
jangka panjang.Legally restricted
deposits disajikan dalam Investasi atau Aktiva Lainnya.
Compensating balances
(saldo kompensasi sebagai dukungan kesepakatan kredit):
Legally restricted deposits kredit jangka pendek disajikan terpisah di antara Kas dan Setara Kas.
Bank Overdraft
Terjadi bila penulisan cek > saldo rekening bankHarus dilaporkan sebagai utang usaha (kewajiban lancar)Jika material harus diungkap secara terpisah pada bagian depan neraca, atau dalam catatan atas laporan keuangan.Tidak di-offset atas akun kas, kecuali tersedia kas pada rekening lainnya di bank yang sama.
Setara Kas
investasi yang bersifat sangat likuid,berjangka pendek, cepat dapat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi risiko perubahan nilai yang signifikan.
Klasifikasi Pos-pos Terkait Kas
Pos:Kas............................Kas Kecil....................Surat berharga jangka pendek........Surat berharga jangka pendek.........Cek mundur dan IOU...Uang muka perjalananPerangko...................Bank overdraft............Saldo kompensasi.......
Klasifikasi:KasKas
Setara Kas
Investasi sementaraPiutangPiutangBeban dibayar di mukaUtang lancarKas dengan definisi terpisah
Pengendalian Kas
Penetapan tanggungjawab penerimaan dan pengeluaran kas (specifically assigned responsibility for handling cash receipt),Pemisahan fungsi penerimaan dan pengeluaran kas dengan fungsi pencatatan kas (separation of handling and recording cash receipt),Penyetoran harian semua penerimaan kas (daily deposit of all cash received)
Pengendalian Kas
Pembayaran kas menggunakan sistem voucher (Voucher System to control cash payments),Pemeriksaan internal mendadak (internal audit at irregular intervals) Catatan kas ganda (double record of cash)
Rekening Bank
Lockbox accounts (Rekening Lockbox)
General Checking Accounts (Rekening Koran Umum)
Imprest Bank Accounts (Rekening Bank Imprest)
Sistem Kas Kecil
Tanggal
No.
Cek
Penerima Akun
di-Debit
PRDr.
Akun lain
1 Nov 58 Netty-Pemegang Kas Kecil
Kas kecil
3.500
Cr. Kas
3.500
3 Nov Telegram........................................ 1657 Pembelian klip kertas.......................... 5012 Ongkos angkut ekspress.................. 37518 Pengiriman pos................................... 38019 Makan lembur pegawai...................... 36020 Pembelian perangko.......................... 1.00021 Ongkos angkut ekspres................... 28027 Perbaikan mesin tulis......................... 750
Total............................................ 3.360
Tgl
Kete-rangan
No. Bukti
Terima
Bayar
Distribusi Pembayaran
Meterai
OngkosAngk
ut
Beban
Umum
Lain2
Bayar Lain2
Akun Jumlah
Nov 1
37
12181920212727
2727
DanaTelgramBeli KlipAngkutO.KirimLemburPerangkoAngkutReparasiTotalSaldoTotalSaldoPengganti dana
12345678
3.500.........
...........
........................................................
............3.50
0.........
..3.500
1403.360
..........
16550
375380360
1.000
280750
33.60
1.403.50
0................
....
...........
...........
...........
...........
............
............
1.000....................
....1.000
..........
..........
..........
..................
............
............
............
375..........
............
............
..280
............
655........................................
........
..........
165.........
...........
...........
.360
...........
...........7501.275............................................
.........
.............
Perl.Kt...........O.Krm...................................................................................................
...........
...........
50.........
..380
...........
...........
...........
...........
430............................................
Jurnal
Dr. Dana Kas Kecil..... 3.500Cr. Kas.............................. 3.500
Dr. Beban Perangko ............1.000Dr. Beban Penngangkutan ... 655Dr. Beban Umum Lain2........1.275Dr. Peralatan kantor ............. 50Dr. Beban Pengiriman........... 380
Cr. Kas ........................................ 3.360
Kas Kecil (Petty Cash)
KAS KASKECIL
Petty Cash
Journal
Bukti
3.360
3.360
Dr. Kas kecil ...3.360Cr. Kas.............. 3.360
1403.3603.500
3.500(1)(2)
Dr. Beban-beban .... 3.360
Cr. Kas......................3.360
Kas Kecil (Petty Cash)
Kas ImprestFund
BuktiBukti
3.360
3.360
1403.3603.500
3.500(1)
(2)
Dr. Beban-beban .... 3.360Cr. Kas......................3.360
Kelebihan dan Kekurangan Kas
Selisih Kas Kurang: Saldo kas menurut buku > saldo kas menurut phisik.Dr. Selisih Kas/Cr. Kas
Selisih Kas Lebih: Saldo kas menurut buku < saldo kas menurut phisik.Dr. Kas/ Cr. Selisih Kas
Selisih Kas: Saldo kas menurut buku ≠ saldo kas menurut phisik
Perlindungan Phisik Saldo Kas
Minimalisasi ‘cash on hand’.Disimpan di lemari besi, cash-box.Upayakan kas hari ini segera disetor ke bank.Inspeksi mendadak terhadap saldo kas.Rekonsiliasi bank.
Rekonsiliasi Saldo Bank
Setoran dalam perjalanan;setoran kas akhir bulan yang sudah dicatat olehperusahaan (penyetor), tetapi oleh Bank dicatat pada bulan berikutnya.
Cek-cek beredar;Cek-cek yang ditulis perusahaan (penyetor) telah dicatat pada saat ditulis, tetapi oleh Bank dicatat atau di-’kliring’ pada bulan berikutnya.
Rekonsiliasi Saldo Bank
Beban Bank;Bank telah mencatat beban yang harus dikenakan oleh bank atas saldo deposit perusahaan (penyetor), seperti: jasa bank, pemrosesan cek, cek kosong (NSF), sewa deposit box; tetapi perusahaan belum mengetahui adanya pembebanan jasa bank tersebut hingga perusahaan menerima rekening koran dari bank.
Rekonsiliasi Saldo Bank
Kredit bank;Tagihan (piutang) perusahaan yang diterima langsung oleh bank dari pelanggan, dan telah dicatat oleh Bank dalam rekening perusahaan, tetapi perusahaan belum mengetahui setoran hasil tagihan pelanggan tersebut, hingga perusahaan menerima rekening koran dari bank.
Rekonsiliasi Saldo Bank
Kesalahan Bank atau Kesalahan Perusahaan (depositor);Kesalahan pembukuan, baik yang dilakukanoleh Bank maupun perusahaan (depositor), yang mengakibatkan perbedaan antara saldomenurut bank dengan saldo menurut pembukuan perusahaan (depositor).
Rekonsiliasi BankSvendsen Inc.
Rekonsiliasi Bank30 Maret 2010
Saldo laporan bank 30 Maret 2010............................Ditambah: Setoran dalam perjalanan........................
Beban bunga atas rekening perusahaan salah catat oleh bank..............................
Dikurangi cek-cek yang masih beredar:No. 1126...........................................................No.1138............................................................No. 1152...........................................................No. 1154...........................................................No. 1155...........................................................
Saldo bank yang benar.............................................
$658,50
12,50
$58,16100,0098,60
255,00192,07
$2.979,72
671,00$3.650,72
703,83$2.946,89
Rekonsiliasi Bank
Saldo buku 30 Maret 2010....................................Ditambah: Bunga yang diperoleh selama Maret.....
Cek no. 1116 untuk Ace Advertising sebesar $46 dicatat perusahaan sebagai $64.......................................
Dikurangi: beban administrasi bank......................Cek dari pelanggan yang disetor pada25 Maret ternyata kosong dan dikembalikanDengan tanda ‘Tidak Cukup Dana’.................
Saldo buku yang benar.........................................
98,50
18,00
$3,16
118,94
$2.952,49
116,50$3.068,99
122,10$2.946,89
Jurnal
Dr. Kas ................................ 98,50
Cr. Pendapatan bunga .................. 98,50Dr. Kas ................................
18,00Cr. Beban iklan............................ 18,00Dr. Piutang usaha ............... 118,94
Dr. Beban umum lain-lain.... 3,16Cr. Kas....................................... 122,10
top related