สรุปผลการตรวจสอบส่วนราชการ สังกัดองค์การบริหารส่วนจังหวัด...
Post on 15-Jan-2020
1 Views
Preview:
Transcript
.
สรปผลการตรวจสอบสวนราชการ สงกดองคการบรหารสวนจงหวดชยภม
ตามแผนการตรวจสอบ ประจ าปงบประมาณ 2562
หนวยตรวจสอบภายใน องคการบรหารสวนจงหวดชยภม
หลกการและเหตผล
หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการตรวจสอบภายใน
ส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. 2561 มาตรฐานการปฏบตงาน รหส 2400 การรายงานผลการ
ตรวจสอบโดยพจารณาจากการรายงานผลการตรวจสอบตรงตอหวหนาหนวยงานของรฐและ
ครบถวนตามแผนการตรวจสอบประจ าป และตามแบบการประเมนการปฏบตงาน หลกเกณฑการ
เสรมสรางคณภาพงานตรวจสอบภายในส าหรบองคกรปกครองสวนทองถน (อปท.) ประเดนท 8
ซงแสดงภาพรวม ถงเรองดงน
1) ขอบเขตการปฏบตงาน รวมถงชวงระยะเวลาทใหความเหนในเรองตาง ๆ
2) ขอจ ากดของขอบเขตการปฏบตงาน
3) การพจารณาแผนงาน/โครงการทเกยวของทงหมด รวมถงการใชผลการปฏบตงานของ
ผปฏบตงาน/ทปรกษาอน ๆ
4) การสรปขอมลส าคญทใชสนบสนนความเหน
5) กรอบความเสยงหรอการควบคมหรอหลกเกณฑอน ๆ ทเปนพนฐานการใหความเหน
โดยรวม
6) ความเหนโดยรวม การใชดลยพนจ หรอขอสรปทยต ทงน ตองแจงสาเหตความเหน
โดยรวมทไมนาพอใจในรายงานดงกลาว
โดยหนวยตรวจสอบภายในไดด าเนนการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าป
2562 จ านวน 30 สวนราชการ สามารถตรวจสอบไดครบทกสวนราชการ คดเปนอตรารอยละ
100 ของแผนการตรวจสอบภายในทตงไว มการตดตามผลการแกไขเปนระยะ โดยไดรบความ
รวมมอจากทกสวนราชการเปนอยางด จงขอสรปผลการตรวจสอบในภาพรวม โดยพบขอสงเกต
สรป จ านวน 30 สวนราชการ จ านวน 92 เรอง ดงน
/สวน...
-2-
สวนราชการ องคการบรหารสวนจงหวดชยภม
1. ตรวจสอบทมาของรายได
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวามการจดเกบคาธรรมเนยมโรงแรม ครบถวนถกตองหรอไม
2. เพอใหทราบวามการจดท าทะเบยนคมผประกอบการโรงแรมหรอไม
3. เพอใหทราบวามการตดตามลกหนคางช าระอยางเปนระบบหรอไม
4. เพอใหทราบวามการประชาสมพนธขนตอนการช าระคาธรรมเนยมใหแกผประกอบการให
เขาใจ ใหความรวมมอโดยการช าระคาธรรมเนยมครบถวนหรอไม
ขอบเขตการตรวจสอบ
ตรวจสอบทมาของรายไดประเภทคาธรรมเนยมโรงแรมทปรากฏในทะเบยนคมการจดเกบ
รายไดคาธรรมเนยมโรงแรมตงแตเดอนตลาคม 2561-กมภาพนธ 2562 จ านวนทงหมด 123
โรงแรม ตรวจสอบการจดเกบ ตลอดจนทมาของรายไดตามทปรากฏรายชอผประกอบการโรงแรม
โดยสอบยนยอดกบเอกสารแจงผเขาพก (แบบ รร.4) ทไดยนตอทท าการปกครอง อ าเภอเมอง
จงหวดชยภม ประจ าเดอนตลาคม 2561-กมภาพนธ 2562 จ านวน 123 โรงแรม
วธการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมการจดเกบรายไดคาธรรมเนยมจากผพกโรงแรมวาจดท า
ครบถวนและเปนปจจบนหรอไม
2. ตรวจสอบทมาของรายได โดยการสอบยนยอดการแจงบรการเขาพกของโรงแรมทไดยน
ตอทท าการปกครอง อ าเภอเมอง จงหวดชยภม (แบบ รร. 4) กบทะเบยนคมการจดเกบ
คาธรรมเนยมโรงแรมวาถกตองตรงกนหรอไม
3. ทดสอบการค านวณเงนทจดเกบวาถกตองตรงกนหรอไม
4. ตรวจสอบการตดตามการช าระคาธรรมเนยมกรณทมลกหนคางช าระวาไดตดตาม
สอบถามหรอไม
ผลการตรวจสอบ
ไดทดสอบการค านวณการจดเกบ จ านวน 80 ราย พบขอบกพรอง จ านวน 1 เรอง
ดงน
/เรอง...
-3-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
1. ทมาของรายได
1.1 ยอดทะเบยนคมการ
จดเกบคาธรรมเนยมโรงแรม
มยอดสงกวาหลกฐานทยน
ตอทท าการปกครองอ าเภอ
เมอง และยอดหองพกและ
ราคาหองไมตรงกน
-กรอกเอกสารไมตรงกบ
ยอดในทะเบยนคม
ผประกอบการ จ านวน 14
รายไมตรง 2 ราย
-ไมกรอกหองพกและราคา
4 ราย
-ตรวจสอบขอมลไมได
จ านวน 5 ราย
-ช าระไวสงกวาและต ากวา
จ านวนหองและราคาท อบจ.
จดเกบ จ านวน 5 ราย
เปนการควบคมภายในท ด ในการ
บ รห ารก ารจ ด เก บ ราย ได อ ย า ง
ครบถวน
1. กองคลง
2. ตรวจสอบการจดเกบรายได
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวาจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนไดถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน
หรอไม
2. มการรายงานการใชใบเสรจตามระยะเวลา แกหวหนาสวนราชการหรอไม
3. เพอใหทราบวาการรบเงน และบนทกบญชครบถวนทกรายการหรอไม และไดจดท าใบ
น าสงและใบสรปใบน าสงครบถวนถกตอง
4. เพอใหทราบวามการตรวจสอบยอดเงนประจ าวนหรอไม
5. เพอใหทราบวายอดเงนรายรบตามหลกฐานไดบนทกรายการไปทะเบยนรายรบ และผาน
รายการไปบญชแยกประเภทครบถวน พรอมทงรายงานประจ าเดอนโดยปรากฎไปงบทดลอง
ประจ าเดอนถกตองครบถวนหรอไม
/ขอบเขต...
-4-
ขอบเขตการตรวจสอบ
ตรวจสอบตงแตเดอน ตลาคม 2561-กมภาพนธ 2562
วธการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนวาไดจดท าครบถวนถกตองหรอไม ดงน
1.1 ตรวจสอบยอดยกมาวาตรงกบยอดคงเหลอยกมาตามงานการใชใบเสรจรบเงนใน
ปงบประมาณทผานมาหรอไม
1.2 ตรวจสอบดานการรบใบเสรจในทะเบยนคมวาครบถวนหรอไม โดยตรวจสอบจาก
หลกฐานใบสงของ เชคเขาดานรบตามทะเบยนคมทลง จ านวน เลขทเลม ครบถวนหรอไม
1.3 ตรวจสอบดานจาย โดยน าใบเสรจรบเงนทใชแลวทกฉบบ มาตรวจเชคเขาดานจาย
วาไดบนทกจายเรยงตามล าดบ เลขทใบเสรจและครบถวนทกรายการหรอไม
1.4 ทดสอบการบวกเลขรบ-จาย มยอดคงเหลอถกตองหรอไม
1.5 ตรวจนบใบเสรจรบเงนคงเหลอ วามยอดใบเสรจรบเงน จ านวนเลม เลขท ตรง
ตามทะเบยนคมหรอไม
1.6 ตรวจสอบการจดท ารายงานการใชใบเสรจรบเงนโดยตรวจสอบยอดยกมารบ-จาย
และคงเหลอตรงตามบนทกบญชหรอไม
1.7 ตรวจสอบการเจาะปรใบเสรจรบเงน โดยตรวจสอบวามใบเสรจรบเงนทใชแลว
และยงใชไมหมดทกฉบบไดด าเนนการเจาะปรหรอไม
1.8 ตรวจสอบการรบเงนตามใบเสรจรบเงน เชคเขาใบน าสงเงนประจ าวน , ใบสรปใบ
น าสงและตรวจสอบทะเบยนคมเงนรายรบวาครบถวนหรอไม และเมอสนเดอไดจดท าใบผานรายการ
ทวไปเพอปดบญชเงนรายรบในแตละประเภท ตลอดจนน าไปจดท างบทดลองประจ าเดอน ไดจาย
ครบถวนหรอไม
1.9 ตรวจสอบการสลกหลงใบเสรจรบเงนวาไดมการตรวจสอบยอดเงนประจ าวนหรอไม
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบดานการควบคมใบเสรจรบเงน มขอบกพรอง จ านวน 1 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
2.1 รายงานการใช
ใบเสรจรบเงนลาชาเกนกวา
31 ตลาคม 2561 โดยได
รายงานนายกวนท 14
พฤศจกายน 2562 (ลาชา
13 วน)
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 16
1. กองคลง
/3. ตรวจ…
-5-
3. ตรวจสอบคาใชจายในการจดงานและการแขงขนกฬา
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวาการด าเนนการจดงานตาง ๆ อยในอ านาจหนาทหรอกฎหมายใหอ านาจโดย
องคกรปกครองสวนทองถนตองก าหนดกจกรรมนนหรอไม
2. เพอใหทราบวากจกรรมจะตองเปนการสงเสรมและสนบสนนทใหประโยชนหรออ านวย
ความสะดวกแกประชาชนหรอไม
3. เพอใหทราบวากจกรรมทด าเนนการสอดคลองกบวตถประสงคของโครงการหรอไม หาก
ไมด าเนนกจกรรมดงกลาวจะท าใหโครงการบรรลวตถประสงคหรอไม
4. เพอใหทราบวาโครงการทมการจดการประกวดหรอแขงขนมการมอบรางวล มลคารางวล
ตองมสดสวนทเหมาะสมกบโครงการโดยเบกคาใชจายทจ าเปน เหมาะสม และประหยดหรอไม
ขอบเขตการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบฎกาเบกจายคาใชจายในการจดงาน ของส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด
ชยภม ประจ าปงบประมาณ 2561 จ านวน 11 ฎกา
2. ตรวจสอบฎกาคาใชจายในการจดงาน การจดการแขงขนกฬาและการสงนกกฬาเขา
รวมกนแขงขนกฬาขององคกรปกครองสวนทองถน ของกองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม
ประจ าปงบประมาณ 2561 จ านวน 20 ฎกา
วธการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบการเบกจายเงนรายประเภทวาการเบกจายตามรายการตาง ๆ ตรงตาม
ขอบญญตงบประมาณรายจายหรอไม
2. ตรวจสอบความถกตองของการเบกจายคาใชจายวาถกตองตามระเบยบ หนงสอสงการ
และมตคณะรฐมนตรหรอไม โดยการสมตรวจฎกาเบกจายเงนคาใชจายในการจดงาน ประจ าป
งบประมาณ 2561
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบคาใชจายในการจดงานและการแขงขนกฬา มขอบกพรอง จ านวน 15
เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
3.1 คาใชจายในการจดงาน
ประจ าปงบประมาณ 2561
จ านวน 11 ฎกา ตรวจพบ
ขอผดพลาดดงน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
1. ส านกปลด
/3.1...
-6-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
3.1.1 ไมแนบเอกสาร
อนเปนสาระส าคญและจดท า
เอกสารไมสอดคลองตรงกน
ดงน
-เบกในหมวดคาใชสอย
เปนคาวสด
-จดท าบนทกขอความไม
ถกตอง
-ไมก าหนดรายละเอยด
โครงการปลกพนธไมใน
โครงการ
-เบกคาอาหารรายละเอยด
จ านวนกลองไมตรงกน
-จดท าบนทกขอความการ
เชาเตนทไมถกตอง
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 60
บนท กขอแต งต งคณ ะกรรมการ
ราย ช อ ไม ต ร งก บ ค าส ง แ ต ง ต ง
คณะกรรมการ
3.1.2 ไมไดรายงาน
การน า วสดการเกษตร เชน
ตนไมมาด าเนนการปลกไวท
ใดและอปกรณอน ๆ ไดเกบ
รกษาไวทใดหลงเสรจพระ
ราชพธถวายดอกไมจนทน
หนงสอสงการกระทรวงมหาดไทย
ดวนทสด ท มท 0201.3/ว 2339
ลงวนท 3 พฤษภาคม 2560 เรอง
การด าเนนการเพอเตรยมความพรอม
เกยวกบพธถวายดอกไมจนทนของ
ประชาชนในสวนภมภาค
1. ส านกปลด
3.1.3 เบกเงนหมวดคา
ใชสอยมารวมกบเบกหมวด
คาวสด
-เบกคาจดซอปาย ซงท
ถกตองคอการจางเหมา
จดท าปายพรอมตดตง
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการพสดภาครฐ
พ.ศ. 2560 วธ เฉพาะเจาะจง ขอ
79 กรณตามมาตรา 56 วรรคหนง
(2)(ข) ใหเจาหนาทเจรจาตกลงราคา
กบผประกอบการทมอาชพขายหรอ
ร บ จ า งน น ต ร ง แ ล ว ให ห ว ห น า
เจาหนาทซอหรอจางไดภายในวงเงน
1. ส านกปลด
/-เบก...
-7-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
-เบกคาจดซอปาย ซงท
ถกตองคอการจางเหมา
จดท าปายพรอมตดตง
3.1.4 จางเหมาเชาเตนท
เวทและเครองเสยงเกน
จ านวนวนทจดกจกรรม โดย
เบกลวงหนากอนด าเนน
กจกรรมการจดนทรรศการ
กอน 1 วน โดยไมชแจง
เหตผลและความจ าเปน
ทไดรบความเหนชอบจากหวหนางาน
ขอ 24
3.1.5 ใบเสรจรบเงน
จ านวนเงนตรงกบหนาฎกา-
จ านวนเงนตามใบเสรจ
467,775 บาทแตจ านวน
เบกหนาฎกา
472,500 บาท
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 และแกไข
เพ ม เต ม จนถ งฉบ บ ท 4 พ .ศ .
2561 ขอ 76
1. ส านกปลด
3.1.6 รายละเอยดการ
ซอขายไมเปนไปตามระเบยบ
พสด ดงน -สงมอบวสดลาชากวาท
ก าหนดในสญญาจ านวน 1
วน
-รายงานความจ าเปนใน
การจดซอไมสอดคลองกบ
วตถประสงคตามระเบยบ
พสด ขอ 6
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางภาครฐ พ.ศ. 2560
อาศยอ านาจตามความในมาตรา 5
วรรคหนง และมาตรา 56 วรรคหนง
(2 ) (ซ ) แห งพระราชบญญ ตการ
จดซอจดจางและการบรหารพสด
ภาครฐ พ.ศ. 2560
1. ส านกปลด
3.2 คาใชจายในการแขงขน
กฬา กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม ตรวจสอบ
จ านวน 20 ฎกา
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
คาใชจายในการเดนทางไปราชการ
ของเจาหนาททองถน พ.ศ. 2555
1. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
/ตรวจ ...
-8-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
ตรวจพบขอผดพลาด ดงน
3.2.1 เอกสาร
ประกอบการสงใชเงนยมคา
เดนทางไปราชการไม
ครบถวนถกตองอนเปน
สาระส าคญของการเบก
จายเงน
- ใบเบกคาใชจายในการ
เดนทางไปราชการสวนท 1
แบบ 8708 ลง
รายละเอยดไมตรงกบใบแนบ
รายละเอยดไมตรงกบใบแนบ
ค าขอเบกคาเบยเลยงเดนทาง
และรายละเอยดการใช
รถยนต
-แนบรายชอผเขารวมการ
เดนทางไปราชการไม
ครบถวนถกตอง
และทแกไขเพมเตม จนถงฉบบท 3
พ.ศ. 2559
3.2.2 ไมแนบเอกสาร
อนเปนสาระส าคญของการ
เบกจายเงน ดงน
-ก าหนดการเดนทางและ
ก าหนดการจดงาน
-ภาพประกอบโครงการ
-คาวสดน ามนรถยนต
สวนกลางไมมรายละเอยด
ของรถยนต
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 60
1. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
3.2.3 รายละเอยดการ
สงใชเงนยมคาเดนทางไป
ราชการไมครบถวนถกตอง
ดงน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
1. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
/-ไมระบ...
-9-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
-ไมระบสถานท วนเดอน
ป และเวลาในการเดนทาง
ตาม แบบ 8708 สวนท
1และสวนท 3 ไมตรงกน
-ไมแจงรายละเอยดของ
รถยนตทน าไปใชในการ
ปฏบตราชการ
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 60
3.2.4 คาจางเหมา
จดท าปาย เอกสาร
ประกอบการเบกจายไม
ถกตอง ดงน
-เอกสารผรบจางไมแนบ
ส าเนาใบทะเบยน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 60
1. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
3.2.5 เบกจายเงนลาชา
เกนกวา 5 วน นบจากวนท
ไดตรวจรบทรพยสนหรอ
ตรวจรบงานถกตอง
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 47
1. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
3.2.6 เบกจาย
คาตอบแทนสงกวาทระเบยบ
ก าหนดเบกคาตอบแทนการ
แสดง เกนกวารอยละ 20
ของประมาณการคาใชจาย
ตามโครงการสงเสรมงานเจา
พอพญาแล
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
คาใชจายในการจดงาน การจดการ
แขงขนและการสงนกกฬาเขารวมการ
แขงขนกฬาขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2559
1. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
3.2.7 สงใชเงนยมลาชา
กวาก าหนดระยะเวลาตาม
สญญายม
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 84 ,
86 (1) , (2) และ 3
1. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
/4. กจกรรม…
-10-
4. กจกรรมตรวจสอบกระบวนการจดซอจดจางและการควบคมพสด
4.1 การจดซอจดจาง กองชาง องคการบรหารสวนจงหวดชยภม
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวาการจดซอจดจางมขนตอนเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 และหนงสอสงการทเกยวของหรอไม
ขอบเขตการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบขนตอนการด าเนนการจดซอจดจางของกองพสดและทรพยสน โดยเลอกฎกา
ของกองชาง จ านวน 20 ฎกา ทเบกจายเงนในปงบประมาณ 2562
วธการตรวจสอบ
1. การขออนมต
1.1 ตรวจสอบขนตอนการขออนมตด าเนนการถกตองครบถวน โดยขออนมตจากผม
อ านาจ ตามวงเงนและอ านาจทไดรบมอบหมายหรอไม
1.2 ตรวจสอบรายงานการขอซอขอจางวาครบถวนในสาระส าคญซงมองคประกอบของ
รายงานขอซอขอจาง 8 ขอ ตามระเบยบฯหรอไม
2. การด าเนนการประกาศหาตวผรบจาง
2.1 ไดด าเนนการจดท าประกาศถกตองครบถวนหรอไม
3. การพจารณาผลการประกวดราคา
3.1 ไดมการแตงตงคณะกรรมการพจารณาผลการประกวดราคาครบถวนถกตองหรอไม
3.2 คณะกรรมการไดรายงานผลการพจารณาถกตองครบถวนหรอไม เชน ไดมรายงาน
การตรวจสอบผมสวนไดสวนเสยการพจารณาผลงานทผเสนอยนผลงานตรงตามประกาศ รายงาน
ผลการเสนอราคา รวมทงรายงานผเสนอราคารายต าสด เปนตน
4. การจดท าสญญา
4.1 ตรวจสอบการจดท าสญญาถกตองครบถวน หรอไม
4.2 มเอกสารแนบสญญาอนมสาระส าคญทเปนสวนหนงของสญญาครบถวน
4.3 มการตดอากรหรอตราสารถกตองครบถวนหรอไม
4.4 การก าหนดวงเงนค าประกนสญญาถกตองหรอไมและใชหลกฐานการค าประกน
ถกตองและก าหนดระยะเวลาค าประกนถกตองหรอไม
4.5 การนบระยะเวลาตามสญญาครบถวนถกตองหรอไม
5. การควบคมงานและการตรวจรบ
/5.1 มการ...
-11-
5.1 มการแตงตงผควบคมงานและคณะกรรมการตรวจรบทมคณสมบตถกตอง คอม
ความรโดยต าแหนงคณวฒ หรองานทรบผดชอบตรงตามเนองานหรอไม
5.2 ชางคมงาน ไดจดท ารายงานการควบคมงานเสนอคณะกรรมการทกสปดาห รวมทง
รายงานปญหาและมการน าเสนอผมอ านาจหรอไม
5.3 การตรวจรบงาน ตรงตามระยะเวลาหรอไม
6. การเบกจายเงน
5.1 สามารถเบกจายไดทนภายใน 5 วน นบแตวนตรวจรบงานจางหรอไม
5.2 เอกสารประกอบการเบกจายเงน ครบถวน มรปถายประกอบ ใบแจงหนและอน ๆ
เชน ตนเรองตาง ๆ เปนตนหรอไม
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบเอกสารประกอบการเบกจายเงน จ านวน 20 ฎกา พบวามขอบกพรอง
จ านวน 2 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
4.1.1 ตรวจรบงานจาง
ลาชา โดยไมลงวนทรบทราบ
การสงมอบงานจ านวน 2
ฎกา
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสด
ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 176 (5)
1. กองชาง
4.1.2 รายงานผลการ
เสนอราคาต ากวาราคากลาง
15% ไมเปนไปตาม
หลกเกณฑทก าหนดไว
จ านวน 2 ฎกา
ประกาศคณะกรรมการราคากลาง
และขนทะเบยนผประกอบการ เรอง
หลกเกณฑและวธการก าหนดราคา
กลางงานกอสราง หนา 11
1. กองชาง
4.2 กจกรรมการควบคมพสด ประเภทวสด กองคลงและกองการเจาหนาท
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวาไดมการแยกวสดคมถกตองตามประเภท
2. เพอใหทราบวามการจดท าทะเบยนคมบญชวสด ครบถวนเปนปจจบน
3. เพอใหทราบวามการบนทกบญชวสดถกตองครบถวนและเปนปจจบน รวมทงมการจดท า
ใบเบกจายวสด
/ขอบเขต...
-12-
ขอบเขตการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบบญชวสด เอกสารการรบและใบเบกจายวสด วาสอดคลองกบการเบกจาย
ตามฎกาจดซอวสดหรอไมและสมตรวจนบวสดคงเหลอ ณ วนตดยอด กองคลงและกองการ
เจาหนาท
วธการตรวจสอบ
1. คดเลอกรายการจดซอวสด ประเภทวสดส านกงาน วสดคอมพวเตอร และวสด
งานบานงานครว จากฎกาประกอบการตรวจสอบ จ านวน 34 ฎกา มจ านวน 118 รายการ
(กองคลง 27 ฎกา 57 รายการ , กองการเจาหนาท 7 ฎกา 61 รายการ)
2. จดท ากระดาษท าการเพอตรวจนบวสดคงเหลอ
3. เปรยบเทยบยอดวสดทตรวจนบไดกบ บญชวสดวามยอดถกตองตรงกนหรอไม
4. ตรวจสอบการบนทกรายการรบจายในบญชวสดกบหลกฐานการรบ (ใบสงของ/ใบ
ตรวจรบพสด) หลกฐานการจาย(ใบเบกวสด) มการเรยงล าดบใบเบก และมผอนมตหรอไม
5. ตรวจสอบการจดเกบวสดวาจดเกบอยางเปนระบบปลอดภย
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบการควบคมพสด ประเภทวสด จ านวน 34 ฎกา พบวามขอบกพรอง
จ านวน 1 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
4.2.1 ไมจดท าบญชคม
วสด โดยแยกตามประเภท
ของวสดแตละชนด และตด
เบกทงฎกาใหแตละฝายเพอ
ใช
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสด
ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 203 ,
204 และ 205
1. กองคลง
5. ตรวจสอบการใชและรกษารถยนตสวนกลางของทางราชการ (สวนราชการทกสวนของ
อบจ.ชยภม ยกเวนโรงเรยนในสงกด
วตถประสงค
๑. เพอใหทราบวาการใชและรกษารถยนตสวนกลางเปนไปตามกฎหมายและตามระเบยบท
เกยวของ
/2. เพอ...
-13-
๒. เพอใหทราบวามการวางระบบควบคมภายในเกยวกบการใชและรกษารถยนตสวนกลางท
ก าหนดไว สามารถควบคมความเสยง ทอาจจะเกดขน และเจาหนาททเกยวของกบการใชและรกษา
รถยนต สวนกลางไดปฏบตตามระบบการควบคมภายในทก าหนด
3. เพอเสนอแนวทางแกไขปญหาอปสรรคตาง ๆ และปรบปรงการปฏบตงานดานการใชและ
รกษา รถยนตสวนกลางใหมประสทธภาพ
ขอบเขตการตรวจสอบ
๑. ตรวจสอบปฏบตงานของเจาหนาททด าเนนการเกยวกบการเบกจายน ามนเชอเพลง ทก
สวนราชการ
2. ตรวจสอบการใชรถยนตสวนกลาง ตามแบบ ๑ – ๖ ทกสวนราชการ
วธการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบวามการจดท าบญชประเภทรถยนตสวนกลาง (แบบ ๒) ประจ าปงบประมาณ
2561
2. ตรวจสอบวาในแตละปงบประมาณสวนราชการไดมการส ารวจและก าหนด เกณฑการใช
สนเปลองน ามนเชอเพลงของรถทกคนเพอเปนหลกฐานในการเบกจายน ามนเชอเพลง
3. ตรวจสอบการขออนญาตใชรถสวนกลาง (แบบ ๓) การใชรถปกตใหใชภายใน เขตองคการ
บรหารสวนจงหวดชยภม หากจะใชนอกเขตถาเปนรถยนตสวนกลางตองไดรบอนญาตจากผบรหาร
4. ตรวจสอบการจดท าสมดบนทกการใชรถ (แบบ ๔) ใหจดใหมสมดบนทกการใชรถ
สวนกลางแตละคน โดยใหพนกงานขบรถลงรายการตามความจรง
5. กรณเกดการสญหายหรอเสยหายหรอเกดอบตเหต ขนกบรถสวนกลางผรบผดชอบตอง
รายงานใหผบรหารทองถนทราบ (แบบ ๕)
6. ตรวจสอบการแสดงรายการซอมบ ารงรถยนตสวนกลาง สวนราชการไดจดท าสมดแสดง
รายการซอมบ ารงรถแตละคน (แบบ ๖)
7. ตรวจสอบการเบกจายน ามนเชอเพลงส าหรบรถยนตของสวนราชการ ไดก าหนดปรมาณ
น ามนเชอเพลงทจะจายใหรถยนตแตละคนไว โดยรถสวนกลางใหเบกจายจากงบประมาณของสวน
ราชการ
8. ตรวจสอบตราเครองหมายประจ าองคการบรหารสวนจงหวดชยภม ใหมตราเครองหมาย
ประจ าและอกษรชอ เตมขององคการบรหารสวนจงหวดชยภมพนดวยสขาว เวนแตใชสขาวแลวมองไม
เหนชดเจน โดยใหมขนาดกวางยาว ไมนอยกวา ๑๘ ซม. และอกษรชอใหมขนาดสงไมนอยกวา ๕ ซม.
หรอ ชอยอขนาดสงไมนอยกวา ๗ .๕ ซม. ตด ไวขางนอกรถสวนกลางท งสองขาง ส าหรบ
รถจกรยานยนตใหลดขนาดลงตามสวน
9. ตรวจสอบการเกบรกษารถรถประจ าต าแหนงอยในความควบคมและความรบผดชอบของ
ผด ารงต าแหนงรถยนตสวนกลาง ใหเกบรกษาในสถานทเกบหรอบรเวณ อปท. และรถสวนกลาง
/ผบรหาร...
-14-
ผบรหารทองถนเปนผอนญาตใหน ารถสวนกลางไปเกบรกษาทอนเปนการ ชวคราวได ในกรณ
องคการบรหารสวนจงหวดชยภม ไมมสถานททปลอดภยเพยงพอ หรอ มราชการเปนกรณเรงดวน
10. ตรวจสอบกรณน ารถยนตสวนกลางไปเกบทอน หากสญหาย ผเกบรกษาตองรบผดชอบ
ชดใชใหแกองคการบรหารสวนจงหวดชยภม เวนแตจะพสจนไดวาไดใชความระมดระวงอยางดแลว
และการสญหาย มไดเกดจาก ความประมาทและใหรายงานตามแบบ ๕
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบการใชและรกษารถยนตสวนกลางของทางราชการ จ านวน 1 ส านก 8
กองราชการ พบขอบกพรอง จ านวน 4 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
5.1 ไมไดพนตราหรอ
ตราเครองหมาย อปท.
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การใชและรกษารถยนตขององคกร
ปกครองสวนทองถนพ.ศ. 2548
ขอ 5
1. ส านกปลดฯ
2. กองชาง
3. กองพสด
4. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
5. กองสงเสรมคณภาพชวต
5.2 ไมไดทดสอบการใช
น ามนเชอเพลง
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การใชและรกษารถยนตขององคกร
ปกครองสวนทองถนพ.ศ. 2548
ขอ 7
1. ส านกปลดฯ
2. กองกจการสภาฯ
3. กองแผนและงบประมาณ
4. กองชาง
4. กองพสดและทรพยสนฯ
5. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
6. กองสงเสรมคณภาพชวต
7. กองการเจาหนาท
5.3 ไมไดจดท าแบบ
ตดตามผลการใชรถยนต
หนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท
0808.2/ว 1930 ลงวนท 20
มถ น ายน 2561 เรอ ง แจ งให
ก าหนดมาตรการเพอควบคมดแล
การปฏบตหนาทของเจาหนาทองคกร
ปกครองสวนทองถน
1. ส านกปลดฯ
2. กองกจการสภาฯ
3. กองแผนและงบประมาณ
4. กองชาง
4. กองพสดและทรพยสนฯ
5. กองการศกษา ศาสนา
และวฒนธรรม
/ 5. กอง…
-15-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
6. กองสงเสรมคณภาพชวต
7. กองการเจาหนาท
5.4 เขมไมลช ารดโดย
ไมแจงขออนมตซอมแซม
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การใชและรกษารถยนตขององคกร
ปกครองสวนทองถนพ.ศ. 2548
ขอ 16
1. กองชาง
6. ตรวจสอบกจกรรมการเงนและบญชของสถานศกษา
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวาเงนสดคงเหลอในมอมอยจรงตามบญชเงนสด ซงไดจดท าเปนปจจบน
2. เพอใหทราบวาคณะกรรมการเกบรกษาเงนทไดรบแตงตงไดมการปฏบตหนาทตามค าสง
3. เพอใหทราบวามการจดท าทะเบยนใบเสรจรบเงน เพอควบคมการรบ-สงเงนตามระเบยบ
4. เพอใหทราบวาใบเสรจรบเงนทใชมการก าหนดรปแบบถกตองในสาระส าคญของระเบยบ
กระทรวงมหาดไทยหรอไม
5. เพอใหทราบวาเมอสนปงบประมาณไดรายงานการใชใบเสรจตอผมอ านาจ และไดมการ
เจาะปรใบเสรจรบเงนในสวนทเหลอหลงสนปงบประมาณ
6. ตรวจสอบการจดท ารายงานการใชใบเสรจโดยน ารายงานทจดท าขนตรวจสอบกบทะเบยน
คมใบเสรจรบเงนทรายงาน ครบถวนถกตองหรอไม
7. เพอใหทราบวามการบนทกบญชเงนฝากธนาคารครบถวนถกตองตามหลกฐานตลอดจนม
การบรรายไดประเภทดอกเบยเงนฝากธนาคารและประเภทอน อยางถกตองครบถวน
8. เพอใหทราบวามการบนทกบญชครบถวนถกตองตามหลกฐานการรบ-จาย
9. ทราบวามการท าบญชเงนสดตรงตามหลกฐานการบ – จาย ครบถวนทกรายการ
10. เพอใหทราบวามการบนทกบญชเงนฝากธนาคารครบถวนถกตองตามหลกฐานตลอดจน
มการรบรรายไดประเภทดอกเบยเงนฝากธนาคารและประเภทอน อยางถกตองครบถวน
11. เพอใหทราบวาโรงเรยนเปดบญชแยกประเภททเกยวของ และทะเบยนคมครบถวนทก
รายการ
12. เพอใหทราบวาทการบนทกบญชครบถวนถกตองตามหลกฐานการรบ – จาย
13. เพอใหทราบวามการบนทกบญชลกหนตามหลกฐานการรบ-จาย เบกครบถวนทก
รายการ
/14. เพอ...
-16-
14. เพอใหทราบวามการปฏบตเกยวกบการจายเงนยมเปนไปตามระเบยบกระทรวงมหาดไทย
15. เพอใหทราบวาการจดท างบรายรบ-รายจาย ถกตองตรงตามบญช สามารถเสนอ
นายกองคการบรหารสวนจงหวดชยภม ไดทนระยะเวลาทระเบยบกระทรวงมหาดไทยก าหนด
ขอบเขตการตรวจสอบ
1.ครอบคลมการตรวจสอบ วเคราะห รวมทงประเมนความเพยงพอและประสทธภาพของ
ระบบการควบคมภายในตลอดจนประเมนคณภาพของการปฏบตหนาทรบผดชอบของหนวยรบตรวจ
และนโยบายดานการตรวจสอบจากการประชมผบรหารองคการบรหารสวนจงหวดชยภมเพอใหเกด
ความทวถงในการตรวจสอบสวนราชการ ดงน
2. ตรวจสอบการจดท าบญชเพอใหทราบวาจดท าบญชเปนไปตามรปแบบตามประกาศ
กระทรวงมหาดไทย เรอง หลกเกณฑและวธปฏบตการบนทกบญช การจดท าทะเบยนและรายงาน
การเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547 หรอไม
3. ตรวจสอบการรบเงน การเกบรกษาเงน การเบกจายเงน วาเปนไปตามระเบยบ
กระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547 ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยหลกเกณฑ และ
วธการน าเงนรายไดของสถานศกษาไปจดสรรเปนคาใชจายในการจดการศกษา ในสถานศกษาสงกด
องคการปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2551 หรอหนงสอสงการ และมตคณะรฐมนตรหรอไม
4.สอบทานการปฏบตงานของเจาหนาททด าเนนการเกยวกบการรบเงนและการเกบรกษาเงน
ประจ าปงบประมาณ 2561
5. ตรวจสอบใบเสรจรบเงนทก และรายงาน สถานการเงนประจ าวน ประจ าปงบประมาณ
2561
6. ตรวจสอบการยนยนยอดเงนฝากธนาคาร ณ วนท 30 กนยายน 2561
7. ตรวจสอบเอกสารใบเสรจรบเงน หลกฐานการน าฝากธนาคาร ประจ าปงบประมาณ
2561
8. ตรวจสอบบญชเงนสด , เงนฝากธนาคาร , บญชแยกประเภททเกยวของตามหลกฐานการ
รบจาย และทะเบยนตาง ๆ ทเกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561
วธการตรวจสอบ
1.ตรวจนบเงนสดคงเหลอทเกบไวในตนรภย และสอบยนกบบญชเงนสดทถกตองตรงกน
หรอไม ถาไมตรงแลวใหมการตรวจสอบอกครงเพอหาสาเหต
2.ตรวจสอบยอดเงนฝากธนาคารคงเหลอทปรากฏในรายงานคงเหลอประจ าวนวาตรงตาม
บญชทจดท าหรอไม ถาไมตรงด าเนนการพสจนยอดเงนฝากธนาคาร
/3. เมอ...
-17-
3.เมอตรวจสอบตามขอ 1 และ 2 แลวจดท าใบตรวจนบเงนสดคงเหลอในมอ ณ ปจจบนท
เขาตรวจ
4.ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน วาไดจดท าคมการรบ-จาย คงเหลอไว และ
จดท าทกประเภทของใบเสรจรบเงน
5.ตรวจสอบยอดยกมาในทะเบยนคมกบรายงานการใชใบเสรจของปงบประมาณทผานมาวา
ตรงกนหรอไม ดานรบ ตรวจสอบโดยท าฎกาจดซอใบเสรจระหวางป หรอเบกจากตนสงกด น ามาเชค
เขาทะเบยนคมดานจาย และทดสอบการพนยอดยกมา บวกรบ หกจาย คงเหลอถกตองหรอไม
(ใบเสรจทกเลมตองใสเลขทใบเสรจเพอสะดวกในกากรควบคม โดยจายจากเลมท นอยไปหามาก)
ประจ าปงบประมาณ 2561
6.ตรวจสอบการจดท ารายงานการใชใบเสรจโดยน ารายงานทจดท าขนตรวจสอบกบทะเบยน
คมใบเสรจทรายงาน ครบถวนถกตองหรอไม ประจ าปงบประมาณ 2561
7.ดานรบน าใบเสรจรบเงนเชคเขาบญชเงนสด ดานรบ (Dr) และผานรายการไปบญชแยก
ประเภททเกยวของ เชนบญชรายได บญชเงนรบฝาก บญชเงนรายไดสะสม ประจ าปงบประมาณ
2561
8.ดานการจาย น าหลกฐานการจายเงน ใบน าฝากธนาคาร ฎกาประกอบการเบกจาย เชคเขา
เงนสดดานจาย (Cr) และผานรายการไปบญชแยกประเภททเกยวของ เชน บญชเงนฝากธนาคาร บญช
รายจายประเภทตาง ๆ บญชเงนรบฝาก สญญาลกหนเงนยม ประจ าปงบประมาณ 2561
9. ทดสอบบวกเลขยอดยกมาบวกรบหกจาย วาคงเหลอตรงตามบญชหรอไม ประจ าป
งบประมาณ 2561
10.ดานรบน าใบจดสรรเงนรายได และใบน าฝากธนาคารเชคเขาบญช และผานบญชไปยง
บญชเงนสด หรอบญชแยกประเภททเกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561 เชน บญชเงนรายได
บญชเงนฝาก เปนตน
11.ดานจาย น าใบถอนตรวจเชคดานจาย และผานรายการไปยงบญชแยกประเภททเกยวของ
เชน บญชเงนสด บญชเงนฝากธนาคาร และบญชอน ๆ ทเกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561
12.ตรวจสอบการจดท าบญชวาถกตองครบกบสมดคฝากธนาคาร ประจ าปงบประมาณ
2561
13.ดานรบ น าหลกฐานใบน าฝากเชคเขาบญชวามการบนทกครบถวน ถกตอง และผาน
รายการไปยงบญชทเกยวของ เชน บญชเงนฝากธนาคารออมทรพย และบญชแยกประเภทอน ๆ ท
เกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561
14.ดานจาย
14.1 น าตนขวเชคตรวจเชคเขาทะเบยนคมเชค วาจดท าครบถวนหรอไม จากนนผาน
รายการจากทะเบยนคมเชคเขาบญชเงนฝากธนาคารทจดท าขน ประจ าปงบประมาณ 2561
/14.2 ผาน...
-18-
14.2 ผานรายการดานจาย (Cr) ไปยงบญชแยกประเภททเกยวของ เชน บญชเงน
รายจาย บญชเงนรบฝาก บญชลกหนเงนยม และบญชเงนรายไดสะสม ประจ าปงบประมาณ 2561
14.3 ตรวจสอบยอดเงนคงเหลอตามบญชเทยบกบหนงสอรบรองยอดเงนฝาก
ธนาคาร วาถกตองตรงกนหรอไม ถาไมตรง จดท างบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร ประจ าป
งบประมาณ 2561
15.น าฎกาเงนนอกงบประมาณประเภทจายลกหนเงนยมตรวจเขาบญชเงนสด/เงนฝาก
ธนาคารแลวผานรายการไปยงบญชแยกประเภทลกหนเงนยมวาครบถวนทกรายการ ประจ าป
งบประมาณ 2561
16.ตรวจสอบการควบคมลกหนเงนยมโครงการตรวจสอบ ดงน
16.1 ตรวจสอบรายการยมวามงบประมาณรองรบหรอไม (ประจ าป
งบประมาณ 2561)
16.2 เมอมผยมเงนราชการไดจดท าสญญาเงนยมพรอมประมาณการ
ประกอบการยมและกรอกขอมลครบถวนตามสญญายมเงน เชน ระบเลขทใบยม วนครบก าหนดยม
เงน การกลกหลงใบยม เปนตน (ประจ าปงบประมาณ 2561)
16.3 จดใหมทะเบยนคมเงนยมเพอควบคมการสงใชเงนยม (ประจ าป
งบประมาณ 2561)
16.4 ไดมการตดตามการสงใชเงนยมสงลาชากวาระเบยบก าหนด (ประจ าป
งบประมาณ 2561)
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2562
จ านวน 20 โรงเรยน พบขอสงเกต มจ านวน 15 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
1. การบญช
1.1 จดท าบญชแยก
ประเภทไมครบถวน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
หลกเกณฑและวธน าเงนรายไดของ
สถานศกษาไปจดสรรเปนคาใชจายใน
การจดการศกษาในสถานศกษาสงกด
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2551 ขอ 15
1. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
2. โรงเรยนสตรชยภม 2
3. โรงเรยนภแลนคา
วทยายน
4. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
5. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
6. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
/1.2 บนทก...
-19-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
1.2 บนทกบญชรายรบ
ไมครบถวน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ10 ให
หนวยงานคลงบนทกเงนทได รบใน
สมดเงนสด ภายในวนทไดรบเงนสด
เชค หรอดราฟด หรอตราสารอยาง
อนนนโดยแสดงใหทราบวา ไดรบเงน
ตามฎกาใบเสรจรบเงน หรอเอกสาร
อน เลมใดเลขทใด จ านวนเทาใด
1. โรงเรยนเนนสงาวทยา
2. การเงน
2.1 รบเงนสด ไมน า
ฝากธนาคารภายในสน
วนท าการหรอภายใน
สปดาห หากมพนท
หางไกลธนาคาร
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 11
ก าหนดให "เมอสนเวลารบเงนให
เจาหนาทผมหนาทจดเกบ หรอรบ
ช า ร ะ เง น ท ไ ด ร บ พ ร อ ม ส า เน า
ใบเสรจรบเงนและเอกสารอนท
จ ด เก บ ใน ว น น น ท ง ห ม ด ส ง ต อ
เจาหนาทการเงนขององคกรปกครอง
ส วนท องถ น เพ อน าฝากธนาคาร
กรณทน าฝากธนาคารไมทนใหเกบ
รกษาไวในตนรภย" ขอ 20 วรรค
สอง ก าหนดให "หากมเงนสดทเกบ
รกษาไวในตนรภย ใหน าฝากธนาคาร
ทงจ านวนในวนท าการถดไป กรณม
พนทหางไกลคมนาคมไมสะดวกไม
สามารถน าเงนฝากธนาคารไดเปน
ประจ าทกวนใหเกบรกษาเงนในต
1. โรงเรยนหนองขามวทยา
/นรภย ...
-20-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
นรภยไดและใหน าเงนสดดงกลาวฝาก
ธนาคารในวนท าการสดทายของ
สปดาห
2.2 ไมจดท างบพสจน
ยอดเงนฝากธนาคาร
รปแบบประกาศกระทรวงมหาดไทย
เรองหลกเกณฑและวธการปฏบตการ
บนทกบญช การจดท าทะเบยน และ
รายงานการเงนขององคกรปกครอง
สวนทองถน พ.ศ. 2547
1. โรงเรยนเนนสงาวทยา
2. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
3. โรงเรยนหนองสงข
วทยายน
4. โรงเรยนหวยตอนพทยา
คม
5. โรงเรยนสตรชยภม 2
2.3 การจดท าทะเบยน
คมเชค/ทะเบยนคมเงน
ประกนสญญา ไมถกตอง
รปแบบประกาศกระทรวงมหาดไทย
เรองหลกเกณฑและวธการปฏบตการ
บนทกบญช การจดท าทะเบยน และ
รายงานการเงนขององคกรปกครอง
สวนทองถน พ.ศ. 2547
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
2. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
3. โรงเรยนหวยตอนพทยา
คม
4. โรงเรยนบานหนวทยา
2.4 สญญายมเงน ระบ
เลขท , วนครบก าหนดสงใช
ไมครบถวน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงน การเบกจายเงน การ
ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ
ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ .ศ. 2547 และแก ไข
เพมเตมจนถงฉบบท 4 พ.ศ. 2561
สวนท 3 การเบกจายเงนยม ขอ
84 (6)
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
2. โรงเรยนหวยตอนพทยา
คม
3. โรงเรยนบานหนวทยา
2.5 จายเชคโดยไมขด
ฆาหรอผออกค าสง
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
การรบเงนการเบกจายเงน การฝาก
เงน การเกบรกษาเงนและการตรวจ
เงนขององคกรปกครองสวนทองถน
พ.ศ. 2547 ขอ 69
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
/2.6 ….
-21-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
2.6 หกภาษ ณ ทจายไว
หนาฎกาไมครบถวน
ประมวลรษฎากร มาตรา 50 (4)และ
69 ทว หนงสอกรมสรรพากร ท กค 0811/05527 ลงวนท 20
มกราคม 2552 เรอง ซกซอมความเขาใจในกรณหกภาษ ณ ทจาย สง
กรมสรรพากรและตามระเบยบ
กระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน
การเบกจายเงนการฝากเงน การเกบ
รกษาเงนและการตรวจเงนขององคกร
ปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547
ขอ 71
1. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
2.7 ไมจดท ารายงานการ
ใชใบเสรจและ
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 16
1. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
2.8 รบเงนแตไมออก
ใบเสรจรบเงน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 9
1. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
2. โรงเรยนบานหนวทยา
2.9 จดท าคมทะเบยนเงน
ยมไมครบถวน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 84
โรงเรยนเพชรวทยาคาร
2.10 ไมสลกหลงการสงใช
เงนยม
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 สวนท 3 การจายเงนยม
โรงเรยนเพชรวทยาคาร
/2.11 ...
-22-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
2.11 สงใชเงนยมลาชา ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547
1. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
2. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
3. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
4. โรงเรยนสตรชยภม 2
2.12 ท าสญญายมเงน
ใหมโดยยงมไดสงใชรายเดม
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 84
1. โรงเรยนบานหนวทยา
2. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
3. โรงเรยนสตรชยภม 2
4. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
5. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
2.13 ไมลงลายมอชอ
ผรบเงนในตนขวเชค
ระเบยบกรมการปกครองวาดวยการ
บนทกบญชการจดท าทะเบยนและ
รายงานการเงนขององคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2543
1. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
2. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
6.การเบกจายเงน
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวาการเบกจายเงนเปนไปตามแผนการด าเนนงานทจดท าขนหรอไม
2. เพอใหทราบวามการบนทกคาใชจายครบถวนยอดเงนทจายและหลกฐานการจายเงนทก
รายการ
3. เพอใหทราบวามการรายงานรายจายตามประเภทของรายจายครบถวนทกรายการและ
เปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการและมตคณะรฐมนตรหรอไม
ขอบเขตการตรวจสอบ
ตรวจสอบฎกาเบกจายเงนของโรงเรยนในสงกดโดยการสมตรวจ ระหวางวนท 1 ตลาคม
2560- 30 กนยายน 2561
/วธการ...
-23-
วธการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบการเบกจายเงนรายประเภทวาการเบกจายตามรายการตาง ๆ ตรงตามแผนการ
ด าเนนงานประจ าป 2561 หรอไม
2. ตรวจสอบการบนทกคาใชจายวาครบถวนถกตองหรอไมโดยน าฎกาประกอบการเบก
จายเงนตรวจเชคเขาบญชคาใชจายวาครบถวนทกรายการหรอไมแลวทดสอบการรวมตวเลขวาตรง
ตามรายงานรายรบ-รายจาย ประจ าป 2561 หรอไม
3. ตรวจสอบความถกตองของการเบกจายคาใชจายวาถกตองตามระเบยบ หนงสอส งการ
และมตคณะรฐมนตรหรอไม โดยการสมตรวจการเบกจายเงนหรอประเภท ประจ าปงบประมาณ
2561
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2562 จ านวน
20 โรงเรยน พบขอสงเกต มจ านวน 16 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
6.1 ยมเงนโดยไมจดท า
ฎกา
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 และแกไขเพมเตมฉบบท 4
พ.ศ. 2561 ขอ 40
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
2. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
3. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
4. โรงเรยนสตรชยภม 2
6.2 ยมเงนโดยไมมใน
ระเบยบ
หนงสอคณะกรรมการวนจฉยการจดซอ
จดจางและการบรหารพสด ท กค
(กวจ) 0405.2/ว119 ลงวนท 7
มนาคม 2561
1. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
2. โรงเรยนสตรชยภม 2
3. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
4. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
6.3 เบกจายเงนโดย
ไมมใบส าคญคจายหรอใช
หลกฐานไมถกตอง
ประกอบการสงใชเงนยม
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
1. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
2. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
/ระเบยบ...
-24-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 และแกไขเพมเตมฉบบท 4
พ.ศ. 2561 ขอ 73/1
3. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
6.4 หลกฐานการสงใช
เงนยมไมครบถวน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 และแกไขเพมเตมฉบบท 4
พ.ศ. 2561 ขอ 73 , 84 และ 86
1. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
2. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
3. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
6.5 เอกสารลางหนเงนยม
สงกวาสญญายม
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 60
1. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
6.6 เบกจายลาชาเกนกวา
5 วน นบจากวนตรวจรบ
ทรพยสนหรอตรวจรบการจาง
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 47
1. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
6.7 ไมจดท าฎกาสงใช
เงนยมมเพยงหลกฐานการบคน
เงน
หนงสอดวนทสด ท มท 0893.3/ว
475 ลงวนท 8 มนาคม 2559
เรอง ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงน
ของสถานศกษาสงกดองคกรปกครอง
สวนทองถน
1. โรงเรยนสตรชยภม 2
2. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
6.8 การจายเงนใหแกผม
สทธรบเงนตงแต 2,000.-
บาท ขนไปโดยไมสงจายเชค
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
1. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
/การเกบ ...
-25-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 69
6.9 เบกจายคาใชจาย
โดยไมแนบเอกสารอนเปน
สาระส าคญ (ไมแนบ Folio)
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 60 หนงสอ
กระทรวงมหาดไทย ท มท 0407/ว
915 ลงวนท 11 มถนายน 2534
และหนงสอกรมการปกครอง ท มท
0313.4/ว 28881 ลงวนท 28
ธนวาคม 2541
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
6.10 การเบกคาใชจาย
ในการฝกอบรมเบกจายไม
เปนไปตามระเบยบ
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
คาใชจายในการฝกอบรมและการเขารบ
การฝกอบรมของจาหนาททองถน พ.ศ.
2557
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
2. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
3. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
4. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
6.11 เบกจายคาเบย
เลยงในการเดนทางไปราชการ
สงกวาความเปนจรง/ไมเปนไป
ตามระเบยบ
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
คาใชจายเดนทางไปราชการของ
เจาหนาททองถน พ.ศ. 2559
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
2. โรงเรยนเนนสงาวทยา
6.12 เบกจายไมเปนไป
ตามระเบยบ
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
คาใชจายเดนทางไปราชการของ
เจาหนาททองถน พ.ศ. 2555 ขอ 8
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
/6.12 …
-26-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
6.13 จดท าฎกาเบก
จายเงนโดยไมแยกงบประมาณ
ตามหมวดรายจาย
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 60 (3) และหนงสอ
กรมการปกครอง ท มท 0313.4/ว
28881 ลงวนท 28 ธนวาคม
2541
1. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
2. โรงเรยนโนนครอวทยา
4. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
6.14 เบกจายเงนยมสง
กวาหลกฐาน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 42 และ 84
1. โรงเรยนกวางโจนศกษา
6.15 ไมจดท าฎกาเบก
จายเงนมเพยงเอกสารหลกฐาน
ประกอบการเบกจาย
หนงสอดวนทสด ท มท 0893.3/ว
475 ลงวนท 8 มนาคม 2559
เรองก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงนของ
สถานศกษาสงกดองคกรปกครองสวน
ทองถน
1. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
2. โรงเรยนสตรชยภม 2
4. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา (กจกรรมพฒนาผเรยน)
6.16 จดซอวสดมาจด
จางเอง ไมแตงตงผตรวจการ
ปฏบตงาน
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ
พ.ศ. 2560 ขอ 18
1. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
2. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
3. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
7. เงนโครงการสนบสนนคาใชจายในการจดการศกษาตงแตระดบอนบาล จนจบ
การศกษาขนพนฐาน องคการบรหารสวนจงหวดชยภมและตรวจสอบเงน SBMLD
วตถประสงค
1.เพอตรวจสอบการปฏบตงานและผลการด าเนนงานของหนวยรบตรวจวาบรรลส าเรจตาม
วตถประสงคและเปาหมาย เปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ค าสง มตคณะรฐมนตรและ
นโยบายทก าหนดอยางมประสทธภาพและประสทธผล
/2. เพอ...
-27-
2.เพอตรวจสอบการด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
หลกเกณฑและวธการน าเงนรายไดของสถานศกษาไปจดสรรเปนคาใชจายในการจดการศกษาใน
สถานศกษาสงกดองคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2551 ขอ 11
3.เพอตรวจสอบเงนโครงการสนบสนนการจดการศกษา โดยไมเสยคาใชจายเรยนฟร 15 ป ซงเปน
เงนประเภทอดหนนทวไปโดยระบวตถประสงค ตองจายตามวตถประสงคทกรมสงเสรมการปกครอง
ทองถนแจงจดสรรแตละงวด โดยตรวจสอบการจายเงนวาเปนไปตามหนงสอสงการทเกยวของของ
การจดสรรหรอไม อยางไร
4.เพอตรวจสอบเงนคาใชจายในการพฒนาการจดการศกษาโดยใชโรงเรยนเปนฐานในการ
พ ฒ น าท อ งถ น (School Based Mamagement Of Local Development : SBMLD)ต อ งจ า ยต าม
วตถประสงคทกรมสงเสรมการปกครองทองถนแจงจดสรรแตละงวด โดยตรวจสอบการจายเงนวา
เปนไปตามหนงสอสงการทเกยวของของการจดสรรเงนหรอไม อยางไร)
5. เพอใหทราบวาการเบกจายเงนเปนไปตามแผนการด าเนนงานประจ าปของโรงเรยนทจดท า
ขนหรอไม
6.เพอใหทราบวามการบนทกบญชคาใชจายครบถวนยอดเงนรายจาย และหลกฐานการ
จายเงนทกรายการ
7.เพอใหทราบวามรายงานรายจายตามประเภทของรายจายครบถวนทกรายการ และเปนไป
ตามระเบยบ หนงสอสงการ
ขอบเขตการตรวจสอบ
1. ครอบคลมการตรวจสอบ วเคราะห รวมทงประเมนความเพยงพอและประสทธภาพ
ของระบบการควบคมภายในตลอดจนประเมนคณภาพของการปฏบตหนาทรบผดชอบของหนวย
ตรวจสอบ (ในปงบประมาณ 2561)
2. ตรวจสอบการจดซอจดจาง เพอใหทราบวาเปนไปตามพระราชบญญตการจดซอจด
จางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 หนงสอสงการและมตคณะรฐมนตรทเกยวของ
(ในปงบประมาณ 2561)
วธการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบวาโรงเรยนไดจดท าแผนปฏบตการประจ าปของโรงเรยนทกรายการตาม
งบประมาณทรฐบาลจดสรรหรอองคกรปกครองสวนทองถนสนบสนน เชน เงนอดหนนรายหว คา
เครองแบบนกเรยน คาอปกรณการเรยน เงนกจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน และคาหนงสอเรยน
หรอไม โดยเกบยอดประมาณการรายรบ-รายจายและรายการโอนเพมลดงบประมาณเปรยบเทยบ
ยอดรายรบจรง-รายจายจรง ประจ าปงบประมาณ 2561
2.ตรวจสอบจากรายจายจรงวาสอดคลองกบแผนฯ ประจ าปงบประมาณ 2561ทตงไว
หรอไม
/3. ตรวจ...
-28-
3. ตรวจสอบการเบกจาย ประจ าปงบประมาณ 2561 วาปฏบตตามระเบยบและ
หนงสอสงการทเกยวของหรอไม
4. ตรวจสอบวา การถวจายงบประมาณระหวางระดบชนเรยนหรอระหวางรายการท
ไดรบจดสรร รวมถงสามารถถวจายไดระหวางภาคเรยนกรณมเงนเหลอจากการด าเนนการจาก
ภาคเรยนทผานมา ไดมการปรบแผนการใชจายเงนรายไตรมาสใหสอดคลองกบการด าเนนการ
ของโรงเรยนได โดยตรวจสอบจากรายการประชมขออนมตปรบแผน ประจ าปงบประมาณ
2561
5. ตรวจสอบเงนเหลอจายจากการด าเนนการวาไดก าหนดคาใชจายเพมเตมเพอสนบสนน
โครงการสนบสนนโครงการเรยนฟร 15 ป ใหแลวเสรจภายในปงบประมาณถดไปหรอไม
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2562 จ านวน
20 โรงเรยน พบขอสงเกต มจ านวน 24 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
7.1 เงนโครงการสนบสนน
คาใชจายในการจด
การศกษาตงแตระดบอนบาล
จนจบการศกษาขนพนฐาน
7.1.1 รายรบสงกวา
ประมาณการทตงไวและ
รายจายบางรายการสงกวา
งบประมาณทตงไว
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย
เกณฑ และวธน ารายไดของสถานศกษา
ไปจดสรรเปนคาใชจายในการศกาใน
สถานศกษาสงกดองคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2551 ขอ 9
1. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
2. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
3. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
5. โรงเรยนเนนสงาวทยา
5. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
6. โรงเรยนสตรชยภม 2
7.1.2 เบกจายโดยไม
แนบเอกสารอนเปน
สาระส าคญของการเบก
จายเงน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 60
1. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
2. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
3. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
4. โรงเรยนเนนสงาวทยา
5. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
6. โรงเรยนสตรชยภม 2
/7. ...
-29-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
7. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
8. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
9. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
10. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
11. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
12. โรงเรยนบานหนวทยา
7.1.3 เงนคาอปกรณ
การเรยนไมไดจายเปนเงนสด
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนหนองขามวทยา
2. โรงเรยนกวางโจนศกษา
3. โรงเรยนเนนสงาวทยา
4. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
5. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
6. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยาคม
7. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
8. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
9. โรงเรยนโนนครอวทยา
10. โรงเรยนหวยตอนพทยา
คม
11. โรงเรยนหนองสงข
วทยายน
12. โรงเรยนสตรชยภม 2
13. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
/7.1.4. ...
-30-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
7.1.4 คาอปกรณการ
เรยนน าไปใชในกจกรรมพฒนา
ผเรยนโดยไมปรบแผนผาน
คณะกรรมการสถานศกษา
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
2. โรงเรยนหนองขามวทยา
3. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
7.1.5 จดหาหนงสอ
เรยนลาชากวาวนเปดภาคเรยน
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
7.1.6 หนงสอเรยนไมได
ลงบญชวสดหนงสอและให
นกเรยนลงชอรบหนงสอ
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
2. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
3. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
5. โรงเรยนสตรชยภม 2
4. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
5. โรงเรยนเนนสงาวทยา
6. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
7. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยา
/7.1.7 ...
-31-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
7.1.7 จดท าโครงการ
โดยไมมในแผนปฏบตการ
ประจ าปรองรบการเบกจาย
ระเบยบกระทรวงมหาดไทย วาดวย
รายไดและการจายเงนของสถานศกษา
สงกดองคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2562 ขอ 11
1. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
7.1.8 เบกจายเครอง
แตงกายโดยไมเปนไปตาม
ระเบยบฯ
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
7.1.9 คาเครองแบบ
นกเรยน น าไปใชในกจกรรม
พฒนาผเรยน ปรบเกลยโดยไม
ผานคณะกรรมการสถานศกษา
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
2. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยาคม
7.1.10 คาเครองแบบ
นกเรยน ไมไดจายเงนสด
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
2. โรงเรยนบานหนวทยา
7.1.11 กจกรรมพฒนา
ผเรยน จดท าโครงการโดยไมม
ในแผนปฏบตการประจ าป
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
1. โรงเรยนโนนครอวทยา
/อดหนน…
-32-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
7.1.12 กจกรรม
พฒนาผเรยน เอกสาร
ประกอบการเบกจายเงนไม
ครบถวน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 60
1. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
2. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
3. โรงเรยนเนนสงาวทยา
4. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
5. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
6. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
7. โรงเรยนโนนครอวทยา
8. โรงเรยนกวางโจนศกษา
9. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
10. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยาคม
11. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
7.1.13 เบกจายเงน
กจกรรมพฒนาผเรยนเพอ
จดซอวสดกฬาหรอวสดอน ๆ
โดยไมปรบแผนผาน
คณะกรรมการสถานศกษา
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
2. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
3. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
7.1.14 กจกรรม
พฒนาผเรยน ด าเนนการไม
ครบทง 4 กจกรรม
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
1. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
2. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
/จดสรร...
-33-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
3. โรงเรยนกวางโจนศกษา
4. โรงเรยนสตรชยภม 2
5. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
6. โรงเรยนเนนสงาวทยา
7.1.15 คาเครองแบบ
นกเรยน จดท าหนาฎกา
ประกอบการเบกจายไม
ครบถวน
หนงสอดวนทสด ท มท 0893.3/ว
475 ลงวนท 8 มนาคม 2559
เรอง ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงน
ของสถานศกษาสงกดองคกรปกครอง
สวนทองถน
1. โรงเรยนสตรชยภม 2
7.1.16 มไดจดท า
ทะเบยนหรอหลกฐานการเขา
สบคนขอมลคอมพวเตอร
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง
วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ
จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน
อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย
อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน
1. โรงเรยนบานหนวทยา
2. โรงเรยนโนนครอวทยา
3. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
7.1.17 อปกรณการ
เรยนเอกสารประกอบการ
เบกจายไมครบถวน
หนงสอดวนทสด ท มท 0893.3/ว
475 ลงวนท 8 มนาคม 2559
เรอง ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงน
ของสถานศกษาสงกดองคกรปกครอง
สวนทองถน ซงใหปฏบตตามระเบยบ
กระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน
การเบกจายเงน การฝากเงน การเกบ
รกษาเงนและการตรวจเงนขององคกร
ปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547 ขอ
60
1. โรงเรยนสตรชยภม 2
/7.1.18...
-34-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
7.1.18 เงน
อดหนนรายหว เบกจายคา
สาธารณปโภคขามป
หนงสอ ท มท 0808.2/ว1814 ลง
วนท 15 กนยายน 2559 เรอง
ซกซอมความเขาใจการเบกจาย
คาใชจายทใหถอวาเปนรายจาย เมอ
ไดรบแจงใหช าระหน ซงใหน ามา
1. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
7.1.19 เงนกจกรรม
พฒนาผเรยนไมจดท าหนาฎกา
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท 0816.2/ว1325
ลงวนท 27 มนาคม 2562 เรอง
ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงนของ
สถานศกษาสงกดองคกรปกครองสวน
ทองถน
1. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
7.2 เงน SBMLD
7.2.1 ไมแนบ
เอกสารอนเปนสาระส าคญ
ประกอบการเบกจาย
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 60
1. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
2. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
3. โรงเรยนกวางโจนศกษา
4. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
5. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
6. โรงเรยนสตรชยภม 2
7. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยาคม
8. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
9. โรงเรยนเนนสงาวทยา
10. โรงเรยนหนองขามวทยา
11. โรงเรยนหนองสงข
วทยายน
12. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
13. โรงเรยนบานหนวทยา
14. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
7.2.2 เบกจายลาชา
เกนกวา 5 วน
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
1. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
/เอกสาร...
-35-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
เอกสารอนเปนสาระส าคญของ
การเบกจาย
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 47
7.2.3 เบกจายเงน
โดยไมจดท าฎกา
หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน
ดวนทสด ท มท 0816.2/ว1325
ลงวนท 27 มนาคม 2562 เรอง
ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงนของ
สถานศกษาสงกดองคกรปกครองสวน
ทองถน
1. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
7.2.4 ด าเนน
กจกรรมไมครบถวนทก
กจกรรม/ไมเปนไปตาม
วตถประสงค
ตามหนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท
0893.3/ว 3149 ลงวนท 5 มถนายน
2558 เรอง ซกซอมแนวทางการ
จดท างบประมาณรายจายรองรบเงน
อดหนนทวไปดานการศกษาขององคกร
ปกครองสวนทองถน ประจ าป
งบประมาณ 2561
1. โรงเรยนเนนสงาวทยา
2. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
3. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
7.2.5 เบกคาใชจาย
ในการฝกอบรม ไมแนบ
เอกสารอนเปนสาระส าคญของ
การเบกจาย
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน
การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ
องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.
2547 ขอ 60 (4)
1. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
2. โรงเรยนหนองขามวทยา
3. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
4. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
8. การควบคมพสดของสถานศกษา
วตถประสงค
1. เพอใหทราบวาพสดทจะตรวจสอบมตวตนอยจรงตามบญช
2. เพอใหทราบวาไดจดท าเลขรหสพสดถกประเภทของทรพยสน
3. เพอใหทราบวาไดมการแยกพสดคมถกตองตามหมวดหม
4. เพอใหทราบวาไดมการเขยนเลขรหสพสดทตวพสดครบถวนทกรายการท
ปรากฎในทะเบยนคม
5. เพอใหทราบวาไดมการบนทกรายการพสดครบถวนทกรายการและเปนปจจบน
/6. ...
-36-
6. เพอใหทราบวามการรายงานพสดประจ าปเปนไปตามระเบยบฯ
ขอบเขตการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมพสด ปงบประมาณ 2561 วาครบถวนถกตองหรอไม
โดยคดเลอกจากพสดประเภทครภณฑทจดซอในปงบประมาณ 2561
2. ตรวจสอบโดยดสภาพจรงของพสดทไดมการจดท ารหสไวทตวพสดประเภทครภณฑ
ครบถวน และมการควบคม เกบรกษาไวอยางรดกมหรอไม ในปงบประมาณ 2561
3. ตรวจสอบการจดท ารายงานพสดประจ าปงบประมาณ 2561 วาจดท าครบถวนถกตอง
หรอไม
วธการตรวจสอบ
1. คดเลอกรายการจดซอพสด ประเภทครภณฑ
2. จดท ากระดาษท าการเพอตรวจสอบ ของจรงโดยดการจดท ารหส การจดท าทะเบยน
สภาพการใชงาน ตลอดจนการควบคมการเกบรกษา
3. ตรวจสอบการรายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป โดยตรวจสอบวาจดท าครบถวน
และทนตามระยะเวลาหรอไม มเอกสารการแตงตงคณะกรรมการ มการสรปผลการรายงานผลการ
ตรวจสอบจากคณะกรรมการหรอไม
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2562 จ านวน
20 โรงเรยน พบขอสงเกต มจ านวน 9 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
8.1 เบกจายคาปรบปรง
หองสมดเปนคาจดซอครภณฑ
ด าเนนการผดหมวดรายจาย
- ซอมแซมอาคารโดยซอ
วสดไมตงในหมวดคาทดนและ
สงกอสราง
หนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท
0816.2/ว3301 ลงวนท 14
มถนายน 2560 เรอง การซกซอม
แนวทางการจดท างบประมาณรายจาย
รองรบเงนอดหนนทวไปดานการศกษา
ขององคการปกครองสวนทองถน
ประจ าปงบประมาณ 2561 และ
หนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท
0893.3/ว1658 ลงวนท 22
มนาคม 2559 และไมปฏบตตาม
1. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
2. โรงเรยนสตรชยภม 2
3. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
4. โรงเรยนกวางโจนศกษา
/ ขอ...
-37-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
ขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป
งบประมาณ 2561
8.2 จดซอครภณฑโดยไมม
แผนการด าเนนงาน
ตามหนงสอ ท มท 0893.3/ ว
1658 ลงวนท 22 มนาคม 2559
เรองแนวทางปฏบตตามระเบยบ
กระทรวงมหาดไทยวาดวยหลกเกณฑ
และวธการน าเงนรายไดของสถานศกษา
ไปจดสรรเปนคาใชจายในการจด
การศกษาสงกดองคกรปกครองสวน
ทองถน พ.ศ. 2551 ขอ 6
1. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
2. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยาคม
8.3 จดซอคอมพวเตอร
โดยไมก าหนดรายละเอยด
คณลกษณะพนฐานตามเกณฑ
ราคาครภณฑคอมพวเตอร
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสดของ
ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 หนงสอ
ระเบยบกระทรวงมหาดไทย ท มท
0808.2/ว1989 ลงวนท 22
มถนายน 2552
1. โรงเรยนสตรชยภม 2
2. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
3. โรงเรยนกวางโจนศกษา
8.4 การจดซอครภณฑ
นอกเหนอจากมาตรฐาน
ครภณฑโดยไมชแจงเหตผล
ความจ าเปนในงบประมาณ
รายจาย
หนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท
0808.2/ว 1989 ลงวนท 22
มถนายน 2552
1. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
2. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
3. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
4. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
5. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
8.5 ไมไดจดท ารหสไวทตว
ครภณฑ/จดท าทะเบยนคมไม
ครบถวน
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ
พ.ศ. 2560 ขอ 203 , 205 และขอ
213
1. โรงเรยนโนนครอวทยา
2. โรงเรยนสตรชยภม 2
3. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
4. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
5. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
6. โรงเรยนบานหนวทยา
/7. ...
-38-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
7. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยา
8. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
9. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
10. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
11. โรงเรยนเนนสงาวทยา
12. โรงเรยนกวางโจนศกษา
13. โรงเรยนหนองขามวทยา
14. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
15. โรงเรยนหวยตอนพทยา
คม
16. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
17. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
18. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
8.6 จดท าทะเบยนคมวสด
ไว แตไมเปนปจจบน ไมได
รายงานพสดประจ าปหรอ
รายงานแตไมครบถวน
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ
พ.ศ. 2560 ขอ 203 , 205 และขอ
213
1. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
2. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
3. โรงเรยนบ าเหนจณรงค
วทยาคม
4. โรงเรยนบานหนวทยา
5. โรงเรยนบานเดอวทยาคม
6. โรงเรยนหนองขามวทยา
7. โรงเรยนสตรชยภม 2
8. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
9. โรงเรยนโนนครอวทยา
10. โรงเรยนเพชรวทยาคาร
11. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
12. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง
งาม
/13. ...
-39-
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
13. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
14. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
15. โรงเรยนกวางโจนศกษา
16. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยาคม
8.7 ครภณฑช ารดแต
ไมไดด าเนนการซอมแซม
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ
พ.ศ. 2560 ขอ ๒๑๒
1. โรงเรยนหนองขามวทยา
2. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
3. โรงเรยนหนองสงขวทยายน
4. โรงเรยนกวางโจนศกษา
8.8 ไมไดจดท าใบเบก
วสดเพอเบกใชใน
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ
พ.ศ. 2560 ขอ 204 และ 205
1. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
2. โรงเรยนโปงนกประชา
สามคค
8.9 ไมก าหนดวนสง
มอบพสดในขอตกลงซอ/จาง
ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ
จดซอจดจางและบรหารพสดภาครฐ
พ.ศ. 2560 (ขอ 22) (5) , 23 และ
ขอ 39
1. โรงเรยนมธยมบานแกง
วทยา
9. ตรวจสอบการใชและรกษารถยนตสวนกลางของทางราชการ
วตถประสงค
๑. เพอใหทราบวาการใชและรกษารถยนตสวนกลางเปนไปตามกฎหมายและตามระเบยบท
เกยวของ
๒. เพอใหทราบวามการวางระบบควบคมภายในเกยวกบการใชและรกษารถยนตสวนกลางท
ก าหนดไว สามารถควบคมความเสยง ทอาจจะเกดขน และเจาหนาททเกยวของกบการใชและรกษา
รถยนต สวนกลางไดปฏบตตามระบบการควบคมภายในทก าหนด
3. เพอเสนอแนวทางแกไขปญหาอปสรรคตาง ๆ และปรบปรงการปฏบตงานดานการใชและ
รกษา รถยนตสวนกลางใหมประสทธภาพ
ขอบเขตการตรวจสอบ
๑. ตรวจสอบปฏบตงานของเจาหนาททด าเนนการเกยวกบการเบกจายน ามนเชอเพลง
2. ตรวจสอบการใชรถยนตสวนกลาง ตามแบบ ๑ – ๖
/วธ...
-40-
วธการตรวจสอบ
1. ตรวจสอบวามการจดท าบญชแยกประเภทรถ รถสวนกลาง (แบบ ๒) ประจ าป
งบประมาณ 2561
2. ตรวจสอบวาในแตละปงบประมาณองคกรปกครองสวนทองถนมการส ารวจและก าหนด
เกณฑการใชสนเปลองน ามนเชอเพลงของรถทกคนเพอเปนหลกฐานในการเบกจายน ามนเชอเพลง
3. ตรวจสอบการขออนญาตใชรถสวนกลาง (แบบ ๓) การใชรถปกตใหใชภายใน
เขตองคปกครองสวนทองถน หากจะใชนอกเขตถาเปนรถยนตสวนกลางตองไดรบอนญาตจาก
ผบรหาร
4. ตรวจสอบการจดท าสมดบนทกการใชรถ (แบบ ๔) ใหจดใหมสมดบนทกการใชรถ
สวนกลางแตละคน โดยใหพนกงานขบรถลงรายการตามความจรง
5. กรณเกดการสญหายหรอเสยหายหรอเกดอบตเหต ขนกบรถสวนกลางผรบผดชอบตอง
รายงานใหผบรหารทองถนทราบ (แบบ ๕)
6. ตรวจสอบการแสดงรายการซอมบ ารงรถ ใหองคกรปกครองสวนทองถนจดท าสมดแสดง
รายการซอมบ ารงรถแตละคน (แบบ ๖)
7. ตรวจสอบการเบกจายน ามนเชอเพลงส าหรบรถยนตขององคกรปกครองสวนทองถน ให
องคกรปกครองสวนทองถนก าหนดปรมาณน ามนเชอเพลงทจะจายใหรถยนตแตละคนไว โดยรถ
สวนกลางใหเบกจายจากงบประมาณขององคกรปกครองสวนทองถน
8. ตรวจสอบตราเครองหมายประจ าองคกรปกครองสวนทองถน ใหมตราเครองหมายประจ า
และอกษรชอ เตมขององคกรปกครองสวนทองถนพนดวยสขาว เวนแตใชสขาวแลวมองไมเหนชดเจน
โดยใหมขนาดกวางยาว ไมนอยกวา ๑๘ ซม. และอกษรชอใหมขนาดสงไมนอยกวา ๕ ซม. หรอชอยอ
ขนาดสงไมนอยกวา ๗.๕ ซม. ตด ไวขางนอกรถสวนกลางทงสองขาง ส าหรบรถจกรยานยนตใหลด
ขนาดลงตามสวน
9. ตรวจสอบการเกบรกษารถรถประจ าต าแหนงอยในความควบคมและความรบผดชอบของ
ผด ารงต าแหนงรถสวนกลาง ใหเกบรกษาในสถานทเกบหรอบรเวณ อปท. และรถสวนกลาง ผบรหาร
ทองถนเปนผอนญาตใหน ารถสวนกลางไปเกบรกษาทอนเปนการ ชวคราวได ในกรณองคกรปกครอง
สวนทองถน ไมมสถานททปลอดภยเพยงพอ หรอ มราชการเปนกรณเรงดวน
10. ตรวจสอบกรณน ารถสวนกลางไปเกบทอน หากสญหาย ผเกบรกษาตองรบผดชอบชดใช
ใหแกองคกร ปกครองสวนทองถน เวนแตจะพสจนไดวาไดใชความระมดระวงอยางดแลว และการสญ
หาย มไดเกดจาก ความประมาทและใหรายงานตามแบบ ๕
/ผลการ...
-41-
ผลการตรวจสอบ
จากการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2562 จ านวน
20 โรงเรยน พบขอสงเกต มจ านวน 4 เรอง ดงน
เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ
9.1 ไมด าเนนการ
ซอมแซมรถยนตใหมสภาพใช
งานไดดอยเสมอ
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
ใชรถขององคกรปกครองสวนทองถน
พ.ศ.2548 ขอ 18
1. โรงเรยนภแลนคาวทยายน
2. โรงเรยนหวยยางวทยาคม
9.2 จดท าแบบรายงานไม
ครบถวน
- ไมจดท าใบขออนญาตใช
รถยนตสวนกลางของทาง
ราชการ (แบบ 3)
- ไมจดท าสมดบนทกการ
ใชรถ (แบบ 4)
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
ใชรถขององคกรปกครองสวนทองถน
พ.ศ.2548
1. โรงเรยนโนนครอวทยา
2. โรงเรยนเกษตรสมบรณ
วทยาคม
3. โรงเรยนหนองขามวทยา
4. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
9.3 ไมพนตราประจ า
องคกรปกครองสวนทองถนตด
ทงสองขาง
ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ
ใชรถขององคกรปกครองสวนทองถน
พ.ศ.2548 ขอ 5
1. โรงเรยนโนนครอวทยา
2. โรงเรยนเนนสงาวทยา
3. โรงเรยนกวางโจนศกษา
4. โรงเรยนหนองขามวทยา
5. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม
6. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม
7. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา
8. โรงเรยนตรประชาพฒน
ศกษา
9.4 ไมไดจดท าทะเบยน
การจดซอวสดน ามนเชอเพลง
รถโดยสาร
หนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท
0808.2/ว603 ลงวนท 11
กมภาพนธ 2556 เรอง แนวทาง
ปฏบตในการจดซอน ามนเชอเพลงของ
องคกรปกครองสวนทองถน(ขอ 2)
(2.1) (1.3)
1. โรงเรยนเนนสงาวทยา
-42-
หนวยตรวจสอบภายใน หวงเปนอยางยงวาสวนราชการทกสวนจะใชขอมลผลการ
ตรวจสอบเพอบรหารความเสยงและสามารถลดขอผดพลาดในการปฏบตงานในโอกาสตอไป ซงสรป
รายงานชดนจะเปนขอมลทใชเปนวทยาทานในการปฏบตงาน เปนประโยชนในการเพมคณภาพในการ
ปฏบตงานขององคกร
จงเรยนมาเพอทราบ
top related