amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya
Post on 31-Mar-2019
241 Views
Preview:
Transcript
DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONALUJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)Kompetensi Keahlian : AkuntansiKode : 6018Alokasi Waktu : 18 jamBentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar
soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi
dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam
komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/64
Paket
2/3DOKUMEN NEGARA
I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
II. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : subur@centrin.net
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di
Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-2/64
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-3/64
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
2 Kecepatan 5
Total skor 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-4/64
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :1-1100 Cash in Bank kas di bank1-1200 Petty Cash kas kecil1-1300 Accounts Receivable piutang dagang1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan1-1600 Store Supplies perlengkapan toko1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :1-2100 Equipment at Cost peralatan1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :2-1100 Accounts Payable hutang dagang2-1200 Expense Payable hutang biaya2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)2-1400 PPN Payable hutang PPN2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :4-1100 Sales penjualan barang dagangan4-1200 Sales Retur retur penjualan
:5-11005-1200
PurchasisPurchasis Retur
PembelianRetur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-5/64
Operating Expenses :6-1000 Advertising Expenses beban iklan6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)6-1500 Insurance expense beban asuransi6-1600 Rent Expense beban sewa toko6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :8-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :9-1100 Interest Expense beban bungan9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-6/64
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT 2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable Rp 1.500 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300 7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800 8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung022 622 1234
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-7/64
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN
Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN
Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-8/64
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBURJl. Mendut Barat No .47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR BandungJumlah Rp. 3.000.000,00Dengan Huruf Tiga juta rupiahKeterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-9/64
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-10/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong BandungJumlah Rp. 34.100.000,00Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT TelkomJumlah Rp. 900.000,00Dengan Huruf Sembilan ratus ribu RupiahKeterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-11/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009Purchase Order # 121Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege-M300
18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
5 T7102C Satelite-M30
15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.5
FAKTUR COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-12/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No, 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – BandungJumlah Rp. 28.600.000,00Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.6
PD SUBURJl. Mendut Barat No.47Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp. 57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.0001 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
NOTA KREDIT COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-13/64
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - BandungJumlah Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009Bandung
FAKTUR No. F05 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 10 Desember 2009Purchase Order # 14ATermin N/30
Jumlah Rp. 303.600.000Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.0008 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
Hendrawan Puput
( Hendrawan) ( Puput)
Mengetahui :
(Rudy)
Bag. Penjualan :
(Ayu Dahlia)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.10
PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Bandung
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009
Kepada Yth.PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
Atas Faktur No. F05Tertanggal 10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.0002 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui :
Faisal(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput(Puput)
Bag. Pembukuan : Novel
(Novel)Dokumen Transaksi No.11COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-14/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.12
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTANBandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2009Purchase Order # 122Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.0008 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Saepudin(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.13COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-15/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.14
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlah Rp. 1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.15
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-16/64Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaanJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (.......................)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.16
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-17/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009 Kepada Yth.
Guskom ComputerJl. Geger Kalong No. 17Bandung
Tgl. Kirim 18 Desember 2009Purchase Order # 123Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.0004 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.17
COPY
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - BandungJumlah Rp. 258.500.000Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.18
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 BandungPerincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.19
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-18/64
PT SUMBER MAKMURBEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. A17 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009Purchase # 29BTermin N/30
Jumlah Rp. 407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.00014 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000
370.800.000 37.080.000 407.880.000
Mengetahui :
Dadang(Dadang)
Bag. Penjualan
Imas (Imas)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.20
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - BandungJumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.21
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-19/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah Diterima Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (...........................)Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-5Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.23
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-20/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.
Sejahtera ComputerJl. Sukajadi No. 57Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.00010 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :
Hendrawan Andri (Hendrawan) (Andri)
(………………)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Rio Suyoko)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.24
COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-21/64
Dokumen Transaksi No.25
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-22/64
CV. ABADI JAYABIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. G11 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47
Tgl. Kirim 29 Desember 2009Purchase # 34CTermin N/30
Jumlah Rp. 316.800.000Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.00010 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Mengetahui :Aditya (Aditya)
Bag. Penjualan
Levi(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiahKeterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.26
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :
Dokumen transaksi : 27 PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000 Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 28 PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendrawan Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 20095. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 29
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-23/64
PD SUBUR JL. Mendut Barat No 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Bp. Hendrawan Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
PD SUBUR JL. Mendut Barat no 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-24/64
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-25/64
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchases Rp 314.100 5-1200 Purchases Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-26/64
8-1100 Interest Revenue Rp 5.800 9-1100 Interest Expense Rp 8.800 9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-27/64
IX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
X. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN
Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
XI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN
Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
XII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-28/64
PD SUBURJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan : Desember 2009
TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
DEBIT KREDIT
CASH IN BANK PPN Outcome
SALES DISCOUNT
ACCOUNT RECEIVABLE
SERBA -SERBI
NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH
Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000
13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000
PPN Outcome 2-1600 20.600.000
14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000
20 BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan 6.000.000
Allowance for Doubtful Debt 1-1400 6.000.000
25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000
506.500.000 273.900.000 232.600.000
( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000
1-1300 273.900.000
2-1600 20.600.000
4-1100 206.000.000
Jumlah 505.500.000 505.500.000
PD SUBUR
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-29/64
JURNAL PENGELUARAN KASBULAN DESEMBER 2009
DEBET KREDIT
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS
REFFACCOUNT PAYABLE
SERBA-SERBI PURCHASE DISCOUNT
PPN Income CASH IN BANK
NAMA AKUN NO. AKUN JUMLAH
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000
6 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000
23 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata
Loan 2-2100 15.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000
327.800.000 22.500.000 350.300.000( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )
REKAPITULASIDEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.0002-1300 3.000.0002-1500 1.500.0002-2100 15.000.0009-1100 3.000.000Jumlah 350.300.000 350.300.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-30/64
PD SUBURJURNAL PEMBELIANBulan : Desember 2009
TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN POS
REFDEBIT KREDIT
FREIGHT PAID PPN Income Purchases ACCOUNTS PAYABLE
Des
10 F05 PT SAMUDRA 27.600.000 276.000.000 303.600.000
22 A17 PD SUMBER MAKMUR 37.080.000 370.800.000 407.880.000
29 G11 CV ABADI JAYA 28.800.000 288.000.000 316.800.000
93.480.000 934.800.000 1.028.280.000
( 2.1700 ) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )
REKAPITULASIDEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1500 935.200.000 2-1200 1.028.720.000
2-1700 93.520.000
Jumlah 1.028.720.000 1.028.720.000
PD SUBUR
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-31/64
JURNAL PENJUALANBULAN DESEMBER 2006
TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN POS
REF
DEBIT KREDIT
ACCOUNTS RECEIVABLE SALES FREIGHT
COLLECTED PPN Outcome
6 F12-1 Electron Komputer 245.300.000 223.000.000 22.300.000
18 F12-2 GUSCOM KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000
27 F12-3SEJAHTERA KOMPUTER 470.250.000 427.500.000 42.750.000
903.650.000 821.500,000 82.150.000
( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1600 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1300 903.650.000 2-1600 82.150.000
4-1100 821.500.000
Jumlah 903.650.000 903.650.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-32/64
PD SUBURJURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2009Hal 1
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS
REF DEBIT KREDIT
Des
7 NK12-1 Sales Retur 4-1300 52.000.000PPN Outcome 2-1600 5.200.000 Accounts Receivable 1-1300 57.200.000
11 Accounts Payable 2-1200 45.100.000 Purchasis Retur 1-1500 41.000.000 PPN Income 2-1700 4.100.000
REKAPITULASIDEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-33/64
PD SUBURJURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2009
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN
DEBET KREDITNAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH
Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 750.000 750.000
4 V12-2 Expenses Payable 2-1300 900.000 900.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 1.000.000 1.000.000
17 V12-4 Prive Hendrawan , Drawing 3-1200 1.000.000 1.000.000
26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1900 800.000 800.000
4.450.000 4.450.000
( V ) ( 1-1200 )
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-34/64
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL
XIII. TUGAS ANDA.
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Recaipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
XIV. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas :
a. Sales Journal (1 lembar )
b. Cash Receipt Journal (1 lembar )
c. Purchases Journal (1 lembar )
d. Cash Payment Journal (1 lembar )
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
e. General Journal (3 lembar )
f. Petty Cash Journal (1 lembar)
B. Alat-alat yang disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
XV. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : subur@centrin.net
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di
Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
f. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
g. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
h. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
i. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
j. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
f. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
g. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
h. Termin pembayaran N/30.
i. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
c. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
d. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
f. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
g. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
h. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
i. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
c. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
d. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
c. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
d. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
c. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
d. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
XVI. RINCIAN PEKERJAAN
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
XVII. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :1-1100 Cash in Bank kas di bank1-1200 Petty Cash kas kecil1-1300 Accounts Receivable piutang dagang1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan1-1600 Store Supplies perlengkapan toko1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :1-2100 Equipment at Cost peralatan1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :2-1100 Accounts Payable hutang dagang2-1200 Expense Payable hutang biaya2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)2-1400 PPN Payable hutang PPN2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :4-1100 Sales penjualan barang dagangan4-1200 Sales Retur retur penjualan
:5-11005-1200
PurchasisPurchasis Retur
PembelianRetur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Operating Expenses :6-1000 Advertising Expenses beban iklan6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)6-1500 Insurance expense beban asuransi6-1600 Rent Expense beban sewa toko6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :8-1100 Interest Expense beban bungan8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank8-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
XVIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBURTRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300 7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600 Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 8 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
XIX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
XX. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN
Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
XXI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN
Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
XXII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBURJl. Mendut Barat No .47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR BandungJumlah Rp. 3.000.000,00Dengan Huruf Tiga juta rupiahKeterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong BandungJumlah Rp. 34.100.000,00Dengan Huruf Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT TelkomJumlah Rp. 900.000,00Dengan Huruf Sembilan ratus ribu RupiahKeterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
Dokumen Transaksi No.5
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009Purchase Order # 121Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege-M300
18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
5 T7102C Satelite-M30
15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
FAKTUR COPY
PD SUBURJl. Mendut Barat No, 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – BandungJumlah Rp. 28.600.000,00Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Dokumen Transaksi No.6
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No.47Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp. 57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.0001 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
NOTA KREDIT COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - BandungJumlah Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta rupiahKeterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009Bandung
FAKTUR No. F05 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 10 Desember 2009Purchase Order # 14ATermin N/30
Jumlah Rp. 303.600.000Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.0008 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
Hendrawan Puput
( Hendrawan) ( Puput)
Mengetahui :
(Rudy)
Bag. Penjualan :
(Ayu Dahlia)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.10
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Bandung
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009
Kepada Yth.PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
Atas Faktur No. F05Tertanggal 10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.0002 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui :
Faisal(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput(Puput)
Bag. Pembukuan : Novel
(Novel)
Dokumen Transaksi No.11
COPY
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.12
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTANBandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2009Purchase Order # 122Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.0008 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Saepudin(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.13
COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.14
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlah Rp. 1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.15
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaanJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (.......................)
Dokumen Transaksi No.16
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009 Kepada Yth.
Guskom ComputerJl. Geger Kalong No. 17Bandung
Tgl. Kirim 18 Desember 2009Purchase Order # 123Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.0004 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.17
COPY
Dokumen Transaksi No.18
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - BandungJumlah Rp. 258.500.000Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 BandungPerincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.19
PT SUMBER MAKMURBEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. A17 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009Purchase # 29BTermin N/30
Jumlah Rp. 407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.00014 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000
370.800.000 37.080.000 407.880.000Dokumen Transaksi No.20
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Mengetahui :
Dadang(Dadang)
Bag. Penjualan
Imas (Imas)
Bag. Pembukuan :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - BandungJumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.21
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah Diterima Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (...........................)Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-5Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.23
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.
Sejahtera ComputerJl. Sukajadi No. 57Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.00010 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :
Hendrawan Andri (Hendrawan) (Andri)
(………………)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Rio Suyoko)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.24
COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
CV. ABADI JAYABIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. G11 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47
Tgl. Kirim 29 Desember 2009Purchase # 34CTermin N/30
Jumlah Rp. 316.800.000Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.00010 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Bag. Penjualan
Levi(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.25
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Mengetahui :Aditya (Aditya)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiahKeterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.26
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2009
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar.
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom.
c. Menyusun laporan keuangan : Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas
Neraca, Laporan Arus Kas.
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar.
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance).
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 152. Kertas Kerja (Work Sheet) 303. Rekonsiliasi Bank 54. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca
& Arus Kas5
8. Jurnal Penyesuaian 59. Jurnal Penutup 510. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 57. Neraca Saldo Setelah Penutupan 58. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURNERACA SALDO
Per 31 Desember 2009
No Akun Neraca Saldo1-1100 Cash in Bank Rp 195,680.000 1-1200 Petty Cash Rp 4,850.000 1-1300 Accounts Receivable Rp 658,350.000 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 17,800.000 1-1500 Merchandhise Inventory Rp 520,000.000 1-1600 Store Supplies Rp 10,800.000 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15,300.000 1-1800 Prepaid Rent Rp 21,300.000 1-1900 Prepaid Tax Rp 15,000.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63,300.000 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16,500.000
2-1100 Accounts Payable Rp 724,680.000 2-1200 Expense Payable 2-1300 Incame Tax Payable2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome Rp 97,550.000 2-1600 PPN Income Rp 89,380.000 2-2100 Bank Permata Loan Rp 285,000.000 3-1100 Mr. Hendrawan, Capital Rp 364,130.000 3-1200 Mr. Hendrawan, Drawing Rp 26,400.000 4-1100 Sales Rp 1,530,800.000
4-1200 Sales Retur Rp 52,000.000 5-1100 Purchases Rp 1,248,900.000 5-1200 Purchases Retur Rp 41,000.0005-1300 Freight Paid Rp 8,800.000
6-1000 Advertising Expenses Rp 5,150.000 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8,900.000 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4,950.000 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15,300.000
6-1400 Depreciation Expense Rp 16,500.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
No Akun Neraca Saldo6-1500 Insurance Expense Rp 14,300.000 6-1600 Rent Expense Rp 23,300.000 6-1700 Wages & Salaries Rp 36,300.000 6-1800 Other Operating Expense Rp 10,100.000 7-1100 Interest Revenue Rp 5,800.000 8-1100 Interest Expense Rp 11,800.000 8-1200 Bank Service Charge Rp 6,600.000
Rp 3,083,260.000 Rp 3,083,260.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :Dokumen transaksi : 27
PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000 Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 28
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendrawan Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 20095 Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 29
PD SUBUR JL. Mendut Barat No 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Bp. Hendrawan Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR JL. Mendut Barat no 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan : Desember 2009
TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
DEBIT KREDIT
CASH IN BANK PPN Outcome
SALES DISCOUNT
ACCOUNT RECEIVABLE
SERBA -SERBI
NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH
Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000
13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000
PPN Outcome 2-1600 20.600.000
14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000
20 BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan 6.000.000
Allowance for Doubtful Debt 1-1400 6.000.000
25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000
506.500.000 273.900.000 232.600.000
( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000
1-1300 273.900.000
2-1600 20.600.000
4-1100 206.000.000
Jumlah 505.500.000 505.500.000
PD SUBUR
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-63/64
JURNAL PENGELUARAN KASBULAN DESEMBER 2009
DEBET KREDIT
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS
REFFACCOUNT PAYABLE
SERBA-SERBI PURCHASE DISCOUNT
PPN Income CASH IN BANK
NAMA AKUN NO. AKUN JUMLAH
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.0006 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.0009 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.00015 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.00018 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.00023 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.00030 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000
327.800.000 22.500.000 350.300.000( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )
REKAPITULASIDEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.0002-1300 3.000.0002-1500 1.500.0002-2100 15.000.0009-1100 3.000.000Jumlah 350.300.000 350.300.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-64/64
top related