WWFT opvolger: WMOT/WID mr. Ellen C. Timmer, Pellicaan Advocaten www.pellicaan.nl
WWFT opvolger: WMOT/WID
mr. Ellen C. Timmer,
Pellicaan Advocaten www.pellicaan.nl
Wid en MOT
• Wet identificatie bij dienstverlening• Wet melding ongebruikelijke transacties
Vanaf 1 juni 2003 ook voor accountants, belastingadviseurs, advocaten e.d.
Europa
• Gebaseerd op Europese regelgeving• Bestrijding witwassen en terrorismefinanciering• Witwassen: verhullen van criminele opbrengsten
Van Wid/MOT naar WWFT
• 1 augustus 2008• Veranderingen…• Gebaseerd op derde Europese witwasrichtlijn
en de ‘PEP’ richtlijn
Kern Wid en Wet MOT
• Identificatie bij aanvang dienstverlening• Bewaren gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties
Kern Wwft
• Cliëntenonderzoek• Bijzondere regels inzake ‘PEP’• Bewaarplicht gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties
Melplicht ongebruikelijke transacties• Geen grote veranderingen• Objectieve en subjectieve indicator• Veertien dagen
Cliëntenonderzoek
Hierin zitten de grote wijzigingen!
Cliëntenonderzoek
• Vereenvoudigd cliëntenonderzoek• Gewoon cliëntenonderzoek• Verscherpt cliëntenonderzoek
Vereenvoudigd cliëntenonderzoek
Soort vrijstelling• Kredietinstellingen, beursgenoteerde
rechtspersonen• Overheden
Wel documenteren dat vrijstelling geldt
Gewoon cliëntenonderzoek
Verplichtingen (1):• Verificatie cliënt• Verificatie uiteindelijk belanghebbende • Inzicht eigendoms- en zeggenschaps-
structuur
Gewoon cliëntenonderzoek
Verplichtingen (2):• Vaststelling doel en beoogde aard zakelijke
relatie• Voor zover mogelijk voortdurende controle
Verscherpt cliëntenonderzoek
Aanvullend onderzoek indien:• Hoger risico witwassen / terrorisme-
financiering• Cliënt/natuurlijke persoon niet fysiek
aanwezig voor verificatie• Cliënt/natuurlijke persoon is een PEP
PEP
= politiek prominente persoon die niet in Nederland woont:
• Staatshoofden, ministers, parlementsleden, leden van hoge gerechtelijke instanties, enz.
• Directe familieleden• Naaste geassocieerden
PEP
Verplichting:• Procedures vaststelling mogelijkheid PEP
PEP
Verplichtingen indien PEP:• Extra zorgvuldigheid bij aanneming
opdrachten• Onderzoek bron vermogen• Doorlopende controle
Diversen
• Afgeleide verificatie• Verplichting personeel op te leiden• Overgangsrecht• Sancties
Consequenties
• Aanvulling procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (m.n. accountants)
• Ontwikkelen procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (overige beroepsbeoefenaren)
De praktijk…
Buitenlandse rekening (a)
• Y stort geld contant op buitenlandse bank-rekening van X
• Y weet niet waar het geld van X vandaan komt
• Kan Y vermoeden dat het geld uit misdrijven door X afkomstig was?
Buitenlandse rekening (b)
• Stel dat Y geen vermoeden heeft dat het geld van criminele activiteiten afkomstig is, is Y dan toch strafbaar?
Verbouwing
• Cliënt Z laat zijn woning verbouwen. De aannemer declareert de kosten aan zijn BV.
• Is hier sprake van witwassen?
Contante betaling
• Ondernemer A valt niet onder de WWFT en ontvangt van zijn klant een grote contante betaling.
• Hij neemt dit gewoon in de administratie op.• Is hier sprake van witwassen?• Is er meldplicht?
Pegasus (a1)
• Transportbedrijf Pegasus verkeert in finan-ciële problemen
• Een ondernemer biedt aan een lening te verstrekken
• Het geld wordt giraal overgeboekt vanaf een Luxemburgse bankrekening
Pegasus (a2)
• Pegasus vraagt u de overeenkomst van geld-lening op te stellen
Pegasus (b)
• U hoort van de directeur van Pegasus dat de Luxemburgse vennootschap het geld heeft ontvangen van limited op de Britse Maagden-eilanden
Pegasus (c)
• U ontdekt dat de Luxemburgse vennootschap en de vennootschap van de Britse Maagden-eilanden door de juridisch adviseur van Pegasus zijn opgericht
Romagi (a1)
• U krijgt het verzoek de jaarrekening samen te stellen van een Nederlandse BV
• De enig aandeelhouder is sinds kort Romagi, een vennootschap gevestigd op de Bahamas
• De BV heeft een hoog eigen vermogen en een even hoge vordering op de aandeel-houder; verder banksaldo en latente vpb
Romagi (a2)
• De BV koopt immateriële activa (rechten) en blijft de koopprijs schuldig
• Als gevolg van kosten, rente en afschrij-vingen lijdt de BV verlies
Romagi (b)
• Het ziet er naar uit dat de gekochte rechten geen/nauwelijks rendement opleveren
• Het saldo van de bankrekening wordt over-geboekt naar rekeningen in L, CH, Bahamas en Liechtenstein op naam van een Guernsey trust
Romagi (b)
• Het ziet er naar uit dat de gekochte rechten geen/nauwelijks rendement opleveren
• Het saldo van de bankrekening wordt over-geboekt naar rekeningen in L, CH, Bahamas en Liechtenstein op naam van een Guernsey trust
Dank voor uw aandacht