Vsebina predstavitve

REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE

URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA

1

Strategija razvoja notranjega nadzora javnih financ v RS za obdobje od 2011 do 2015

IT podpora notranjemu

revidiranju

Anja Bajcar

Sestanek notranjerevizijskih služb proračunskih uporabnikov

Ljubljana, 15.03.2011



2

Vsebina predstavitve

• Kaj je Vlada RS sprejela s strategijo za področje IT podpore notranjemu revidiranju?

• Kaj od enotne IT podpore notranjemu revidiranju lahko pričakujemo?

• Predstavitev idejne zasnove za vzpostavitev enotne IT podpore notranjemu revidiranju PU.



3

Kaj je Vlada RS s strategijo sprejela?

(CILJ strategije za področje IT podpore notranjemu revidiranju):

Notranje revidiranje PU (ki ga izvajajo lastne ali skupne NRS) in delovanje UNP temelji na informacijski podpori, ki zagotavlja:

- enotno metodologijo,- medsebojno komuniciranje ter- zagotavljanje sprotnih informacij.



4

Predvidene aktivnosti

1. Ustanovi se skupina predstavnikov NRS PU, UNP in Službe za informacijske tehnologije in storitve MF, da opredeli potrebe in možnosti informacijske podpore ter izdela projektno nalogo kot strokovno podlago javnega razpisa.Rok: 31.12.2013

2. Izvede se javni razpis za dobavo in vzdrževanje programske podpore za usmerjanje, nadzor in izvajanje notranjega revidiranja PU.Rok: 31.12.2014

3. Zagotovljena je informacijska podpora notranjemu revidiranju PU, UNP in NRS so povezane v enoten sistem.Rok: 31.12.2015



5

1. Učinkovito medsebojno komuniciranje:– v okviru NRS:

- standardizirani obrazci za izvajanje revizije, ki jih uporabljajo vsi notranji revizorji;

- preko stalnega nadzora vodje NRS nad delom notranjih revizorjev in njegovega tekočega vpogleda v stanje revizij, ki so “v teku”;– med NRS in UNP:

- standardizirani obrazci (za letno poročilo in posebno poročilo) in dostop UNP do letnih poročil;

- v primeru izvajanja revizijskih pregledov se UNP omogoči dostop v delovno postajo posamezne NRS;

– med posameznimi NRS:- izmenjava revizijskih programov;- možnost izmenjave mnenj na forumu;

Kaj od enotne IT podpore lahko pričakujemo? (1)



6


2. Zagotavljanje sprotnih informacij: – v okviru NRS a) Sprotna izdelava posameznih statistik in analiz;b) Sproten vpogled vodje v stanje posameznih revizij, ki so

“v teku”;c) Vgrajeni mehanizmi opozarjanja na roke:

• za izdajo posameznih revizijskih poročil v skladu s sprejetim načrtom;

• za pripravo strateških in letnih planskih dokumentov v skladu z zahtevami Usmeritev;

• drugo.– za UNP

• za oddajo letnega poročila NRS UNPju;



7


3. Zagotavljanje enotne metodologije, kot jo predpisujejo Usmeritve za DNR za naslednja področja:

- Vodenje ter (strateško in letno) načrtovanje dela NRS;- Izvajanje revizijskih nalog:

- Načrtovanje posamezne revizije;- Izvajanje posamezne revizije;- Poročanje o izvedeni reviziji;- Spremljanje izvedbe ukrepov v okviru posamezne revizije;

- Izvajanje svetovalnih nalog;- Letno poročanje;- Sistem spremljanja izvedbe ukrepov na ravni NRS;- Zagotavljanje kakovosti;

Posredno tudi: zagotovitev skladnosti delovanja NRS z Usmeritvami za DNR



8

Kako se bo delovna skupina lotila

dodeljene naloge?

- Opredelitev strojnih in programski zahtev za uporabniško rešitev centralne programske podpore NRS PU;

- Oblikovanje posameznih modulov upoštevajoč metodologijo NR dela, kot jo predpisujejo Usmeritve;

zagotovitev podlage

Uvedba takšne programske rešitve za podporo aktivnosti notranje revizije, ki bo:

- prijazna do uporabnika,- zagotavljala stabilnost in varnost delovanja ter

- omogočala učinkovitost njene uporabe.



9

Področje vodenja in načrtovanja dela NRS

1. Revizijska ocena tveganja

2. Strateški načrt

3. Letni načrt

Revizijskega okolja vse OE in funkcije

Dejavnikov tveganja

Meril in ponderjev za posamezni dejavnik tveganja

Izračun tveganosti avtomatsko na podlagi vnesenih podatkov

Razporeditev enot RO po tveganosti

vnos

Revizijska ocena tveganja

(standardiziran obrazec)Samodejni prenos podatkov v SN

Programska podpora notranjemu revidiranju proračunskih uporabnikovVodenje in načrtovanje dela NRS»

Izvajanje revizijskih nalog

Spremljanje ukrepov

Izvajanje svetovalnih nalog

Letno poročanje

Zagotavljanje kakovosti

Analize in pomembne podatkovne baze

ROT 09

ROT10

ROT11

Nova ROT



Spremljanje ukrepov


Letno poročanje





10


Vseh potrebnih sestavin SN v skladu z zahtevami Usmeritev (standardiziran obrazec)

Opis dela NRS, načrti za razvoj revidiranja, viri, svetovanje, dodatno usposabljanje, možne razširitve ali omejitve področja revidiranja

Revizijskega cikla vse OE in funkcije

vnos

Strateški načrt

(standardiziran obrazec)

Samodejni prenos podatkov v LN

Samodejni prenos iz ROT Razporeditev enot revizijskega okolja skladno z rezultati ROT

Razporeditev revizij na posameznih področjih revidiranja po letih



Spremljanje ukrepov


Letno poročanje





3. Letni načrt

SN2009-13

SN2010-14

SN2011-15

SN2012-16

Izračun potrebnih kadrov



11

2012 2013 2014

Število delovnih dni 251 254 252Odsotnost 40 40 40

Redni letni dopust 30 30 30

Morebitne bolniške odsotnosti 10 10 10

Izobraževanja 10 10 10

Seminarji, delavnice 6 6 6

Spremljanje spremembe predpisov 4 4 4

Svetovanje 20 20 20

Izredne revizije 10 10 10

Druge naloge NRS 23 23 23Vodenje službe (udeležba na kolegijih, izdelava

letnega poročila, zagotavljanje kakovosti NRS, ipd) 10 10 10

Strateško in letno načrtovanje 8 8 8

Administrativna opravila 3 3 3Sodelovanje in koordinacija z drugimi revizorji (RSRS,

UNP) 2 2 2

Skupaj razpoložljivo število dni za redne revizije 148 151 149Potrebno število dni za redne revizije 190 170 185Razlika -42 -19 -36



12


Vseh potrebnih sestavin LN v skladu z zahtevami Usmeritev (standardiziran obrazec)

Seznam predmetov revidiranja in revizijskih ciljev, trajanja nalog, rokov za končno poročilo, opredelitev svetovalnih nalog;

vnos

Letni načrt


Samodejni prenos podatkov v načrt izvajanja posamezne revizije

Revizijske naloge, ki so za posamezno leto predvidene s SN

Razporeditev revizijskih nalog po četrtletjih

Samodejni p

renos iz SN



Spremljanje ukrepov


Letno poročanje





3. Letni načrt

LN09

LN10

LN11

LN12



13

Področje izvajanja revizijskih nalog

Programska podpora notranjemu revidiranju proračunskih uporabnikovVodenje in načrtovanje dela NRS

Izvajanje revizijskih nalog »

Spremljanje ukrepov


Letno poročanje





Spremljanje ukrepov


Letno poročanje



Redne revizijske naloge

Izredne revizijske naloge

Naknadne revizijske naloge

Samodejni vnos iz LN

Revizija RNR01/12

Revizija RNR02/12

Revizija RNR04/12

Revizija RNR05/12

Revizija RNR06/12

…..

Redne revizijske naloge

Izredne revizijske naloge

Naknadne revizijske naloge

Revizija RNR01/12

Revizija RNR02/12

Revizija RNR04/12

Revizija RNR05/12

Revizija RNR06/12

…..



14


Načrtovanje posamezne revizije

Izvajanje posamezne revizije

Poročanje o posamezni reviziji

Spremljanje ukrepov v okviru posamezne revizije

Področje, revizijski cilji, rok za končno poročilo, revizor/ji, ki bo/do nalogo opravili

Samodejni vnos iz LN

vnos Ostalih potrebnih sestavin načrta, v skladu z zahtevami Usmeritev

Časovni razpored, viri, vrsto poročila, roke revizijskega pregleda, dokumente, podatke in potreben dostop, ki ga mora omogočiti poslovodstvo, osebe, ki jim je potrebno posredovati poročilo, vire, pomembnejša tveganja in njihovo obvladovanje.

Načrt izvajanja revizije


Program dela

Možnost izmenjav programov dela med NRS (baza programov

dela)

Samodejni prenos

posameznih podatkov v obrazec RP



Spremljanje ukrepov


Letno poročanje





Spremljanje ukrepov


Letno poročanje



izdelava



15






Področje, revizijski cilji, obseg revizijske naloge

Samode

jni vn

os iz n

ačrta

vnos

sodil, ugotovitev, pomanjkljivosti, tveganj/učinkov, priporočil.

Standardiziran obrazec bo oblikovan v skladu z zahtevami Usmeritev: Uvod, Povzetek, področje in cilj revizije, podrobnejša odkritja in ugotovitve, priporočila, prejemniki poročila.

Revizijsko poročilo

(standardiziran obrazec) + Obrazec, s katerim

predstojnik revidirani enoti naloži izvedbo popravljalnih

ukrepov


Letno poročilo



Spremljanje ukrepov


Letno poročanje



Spremljanje ukrepov na ravni N

RS

Samodejni prenos podatkov v:

Spremljanje

ukrepov



16

Področje izvajanja revizijskih nalog in spremljanja ukrepov





Priporočila in ukrepi, ki jih je naložil predstojnik za odpravo ugotovljenih nepravilnosti oz. slabosti

Avtomatski vnos iz

RP oz.

obrazca, s

katerim

predstojnik naloži i

zvedbo

ukrepov

vnos Realizacije priporočil

Programska podpora notranjemu revidiranju proračunskih uporabnikov

Vodenje in načrtovanje dela NRS


Spremljanje ukrepov


Letno poročanje Zagotavljanje kakovosti


Samodejni prenos v sprem

ljanje

ukrepov na nivoju NRS

Samodejni prenos v analize in pomembne

podatkovne baze (stopnja realizacije

priporočil)



17

Področje izvajanja svetovalnih nalog

Večje svetovalne naloge, predvidene že v planskih dokumentih

Sprotna svetovanja




Spremljanje ukrepov

Izvajanje svetovalnih nalog»



Avtomatski vnos iz LN

vnos

Predmet svetovalne naloge, roki za sporočanje končnih rezultatov svetovanja naročniku

Rezultatov svetovanja

vnos

Poročilo o opravljenem svetovanjuSamodejni prenos

določenih podatkov v letno poročilo




Spremljanje ukrepov

Izvajanje svetovalnih nalog»





18

Letno poročanje




Spremljanje ukrepov


Letno poročanje »



Priprava letnega poročila

- Vseh opravljenih revizij (tudi naknadnih in izrednih) in pomembnih priporočil;- Vseh opravljenih svetovanj;Samodejni vnos iz RP in

poročil opravljenih

svetovalnih nalogah

Samodejni vnos iz podmodula

spremljanje ukrepov

vnos

-Drugih zahtevanih sestavin Letnega poročila v skladu z zahtevami Usmeritev

-opis splošne ustreznosti obvladovanja tveganj, NK, postopkov poslovodenja;- analiza opravljenih revizij glede na letni načrt revidiranja;-ocenitev izvajanja funkcije NR glede na merila in kazalnike za ocenjevanje opravljenega dela;-navedba vseh področij, na katerih je vodstvo PU sprejelo tveganja, ki so bila ugotovljena med izvajanjem revizijskih nalog;-izjava o kadrovski ustreznosti NRS;-morebitno poročilo o goljufijah in drugih nepravilnostih;-navedba morebitnih omejitev področja NR;-drugo.

Letno poročilo


Samodejni prenos

Baza letnih poročil v UNP




Spremljanje ukrepov


Letno poročanje »



- Odzivi vodstva in stopnja sprejema priporočil;



19





Spremljanje ukrepov


Letno poročanje Zagotavljanje kakovosti »


Notranje presoje:Enotni obrazci za sprotno spremljanje kakovosti v obliki:

- Enotnih samoocenitvenih vprašalnikov, ki se nanašajo na posamezne faze notranjerevizijskega procesa,- Enotnih anketnih vprašalnikov, ki jih NRS posreduje revidirancem po opravljeni reviziji,-Drugo.




Spremljanje ukrepov


Letno poročanje Zagotavljanje kakovosti »




20

ROT

STRATEŠKI PLANI





Spremljanje ukrepov



Analize in pomembne podatkovne baze »

LETNI PLANI

REVIZIJE

SVETOVALNE NALOGE

NAČRTOVANO

REALIZIRANO

PLANI IZOBRAŽEVANJA NR

POROČILA O IZOBRAŽEVANJU

NR

MERILA IN KAZALNIKI ZA VREDNOTENJE

DELA NRS




Spremljanje ukrepov



Analize in pomembne podatkovne baze »



21





Spremljanje ukrepov



Analize in pomembne podatkovne baze»

Revizije Redne

Izredne

Naknadne

Zaključene

V delu

Revizija RNR01/12

Revizija RNR02/12

…..Revizija RNR04/12

Revizija RNR05/12

Revizija RNR06/12

Revizorji:

Načrt izvajanja revizije

Program dela

Osnutek revizijskega poročila

Pripombe revidiranca

Končno revizijsko poročilo

Zahteva predstojnika o izvedbi popravljalnih ukrepov

Poročilo revidiranca o izvedbi popravljalnih ukrepov

Revizija RNR04/12

Revizija RNR05/12

Revizija RNR06/12

Zaključene

V delu

Razporeditev revizijskih nalog po posameznih revizorjih

Omogočeno tekoče spremljanje dela

posameznega revizorja



22

UNP

Dostop do podatkovnih baz




Spremljanje ukrepov




N R S 1N R S 2

N R S 4

N R S 3

http://www.google.si/imgres?imgurl=http://www.southtexascollege.edu/itshelp/images2/computer.jpg&imgrefurl=http://www.southtexascollege.edu/itshelp/welcome.html&usg=__W2cNlVUvNLneYDMBd9ihMwEUAGY=&h=762&w=900&sz=261&hl=sl&start=119&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=k9-Vd-S_SvKp5M:&tbnh=124&tbnw=146&prev=/images%3Fq%3Dcomputer%26start%3D100%26um%3D1%26hl%3Dsl%26sa%3DN%26ndsp%3D20%26tbs%3Disch:1&ei=r-d5Teq7JIzEsgb4pI3yBg

http://www.google.si/imgres?imgurl=http://www.southtexascollege.edu/itshelp/images2/computer.jpg&imgrefurl=http://www.southtexascollege.edu/itshelp/welcome.html&usg=__W2cNlVUvNLneYDMBd9ihMwEUAGY=&h=762&w=900&sz=261&hl=sl&start=119&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=k9-Vd-S_SvKp5M:&tbnh=124&tbnw=146&prev=/images%3Fq%3Dcomputer%26start%3D100%26um%3D1%26hl%3Dsl%26sa%3DN%26ndsp%3D20%26tbs%3Disch:1&ei=r-d5Teq7JIzEsgb4pI3yBg



23

Ali je idejna zasnova zadosti dobra, da

bo programska rešitev uresničila naša pričakovanja?



24

Prednosti IT podpore notranjemu revidiranju – za NRS

• Zagotavljanje skladnosti delovanja NRS z zahtevami Usmeritev;

• Uporaba standardiziranih obrazcev – več časa za ukvarjanje z vsebino dela;

• Maksimalna možnost samodejnega prenosa določenih podatkov (učinkovitejše delo, zmanjšanje podvajanja dela);

• Sprotna izdelava:– Različnih izračunov (ROT, potrebnih resursov NRS);– Statistik in analiz (načrtovano, porabljeno, razmerje med

rednimi/izrednimi revizijami, stopnja sprejema priporočil, idr.)• Vodja NRS ima zagotovljen stalen nadzor nad delom notranjih

revizorjev in sproten vpogled v stanje revizij, ki so v teku;



25

Prednosti IT podpore notranjemu revidiranju – za UNP

• Učinkovitejša obdelava letnih poročil zaradi njihove enotne oblike;

• Učinkovitejše izvajanje pregledov skladnosti organiziranosti in poslovanja NRS z Usmeritvami;

• Preko razprav na forumu – spremljanje tekoče problematike, s katero se soočajo NRS – ideje za nabor izobraževanj in usposabljanj;

• Ustrezno in sprotno zagotavljanje usklajenega delovanja sistema NNJF pri proračunskih uporabnikih.



26

Izzivi za delo delovne skupine

• Opredelitev potreb informacijske podpore za primere skupnih NRS;

• Opredelitev načina dostopa do programa v primeru, da NRS najame zunanjega izvajalca;

• Drugo.



27

Vaše morebitne predloge, ideje, razmišljanja prosimo pošljite na:

[email protected]

Hvala za pozornost!

Vsebina predstavitve

Documents