Változások az önkormányzatok 20 10 . évi tervezésének, gazdálkodásának szabályozásában

1

Változások az Változások az önkormányzatokönkormányzatok

20 201010. évi tervezésének, . évi tervezésének, gazdálkodásának gazdálkodásának szabályozásábanszabályozásában

2

Új „üzemgazdasági”szemléletű gazdálkodási kultúra meghonosítása a költségvetési szférában

• szervezeti célszerűség, • hatékonyság, eredményesség, gazdaságosság,• átláthatóság, • megalapozott tervezés,finanszírozás,elszámoltatás,• szakszerűség, világos felelősségi rendszer,• sajátos gazdálkodási feltételek és

működésszervezés megalapozása

Az államháztartás működésével Az államháztartás működésével kapcsolatos követelményekkapcsolatos követelmények

3

Ennek megfelelően változások a Ennek megfelelően változások a szabályozásban:szabályozásban:– Költségvetési szervek besorolásának új

rendje, irányító szervi feladatok bővítése.• Irányító →rendszerműködtető, megrendelő.

– Önkormányzati feladatok tervezésének, elszámolásának új elemei.• Tevékenységtípusok elkülönítése, nagyobb

részletezettség, teljesítmény mérése.

– Önkormányzati testületi döntés felelősebb megjelenítése.• Megbízható adat-előállítás és szolgáltatás.

Az államháztartás működésével Az államháztartás működésével kapcsolatos követelményekkapcsolatos követelmények

4

Költségvetési szervek Költségvetési szervek besorolásának új rendjebesorolásának új rendje

A költségvetési szerv besorolása:A költségvetési szerv besorolása:– a tevékenység jellegejellege alapján

•közhatalmi, •közszolgáltató: közintézmény,

közintézet, vállalkozói közintézet, közüzem,

– a feladatellátáshoz gyakorolt funkciófunkció szerint•önállóan működő és gazdálkodó, •önállóan működő.

5

Költségvetési szervek Költségvetési szervek besorolásának új rendjebesorolásának új rendje

A besorolás az alapító (irányító) szerv az alapító (irányító) szerv feladata:feladata: •testületi döntést igényel,•az alapító okiratban meg kell határozni az

alaptevékenység feladatait (a kiegészítőt nem),

•alaptevékenységnek minősül - külön nevesítés nélkül – az önkormányzati költségvetési szerv pénzügyi igazgatása, az időszakos bérbeadás,

•a kisegítő és a vállalkozási tevékenység arányai felső határának meghatározása a szerv kiadásaiban.

6

Költségvetési szervek besorolásának Költségvetési szervek besorolásának új rendjeúj rendje

A költségvetési szervek besorolása nem A költségvetési szervek besorolása nem egy egyszeri, 2009-ben lezárt aktusegy egyszeri, 2009-ben lezárt aktus..

Az irányító szervnek:Az irányító szervnek:– a költségvetési szervek működését

rendszeresen felül kell vizsgálnia, – a rendszerességet rendeletben kell

meghatározni.

7

Költségvetési szervek besorolásának Költségvetési szervek besorolásának új rendjeúj rendje

AA felülvizsgálat szempontjai:felülvizsgálat szempontjai:

• igény van-e egyáltalán a közszolgáltatásra,• optimális-e a (költségvetési) szervezeti

forma más szervezeti formákkal szemben,•összhangban van-e a működési-

gazdálkodási forma a tevékenység jellegével és a forrásszerkezetével,

•biztosított-e a méretgazdaságosság a szerv egészére és szervezeti egységeire is.

8

Költségvetési szervek Költségvetési szervek besorolásának új rendjebesorolásának új rendje

A költségvetési szerv feladatainak besorolásaA költségvetési szerv feladatainak besorolása az alaptevékenység

– jogszabályban meghatározott közfeladat,– részben vagy egészben támogatásból

finanszírozott, .

az intézmény kapacitásának kihasználására érdekében(kiegészítő, kisegítő tevékenység)

– nem kötelező és nem cél a haszonszerzés, – támogatáson kívüli forrásból, – bevételnek fedeznie kell: a közvetlen+közvetett

kiadásokat +amortizációt. rendszeres haszonszerzést célzó szolgáltatás legyen

vállalkozási tevékenység

9

Költségvetési szervek besorolásának Költségvetési szervek besorolásának új rendjeúj rendje

kiegészítő tevékenységkiegészítő tevékenység• szakmai tartalma az alaptevékenységgel azonos, • más jogi személy vagy természetes személy

számára.

kisegítő tevékenységkisegítő tevékenység• alaptevékenységtől eltérő (alaptevékenységet

támogató tevékenységgel azonos), • államháztartás körébe tartozó szervezet vagy

természetes személy számára,

vállalkozási tevékenységnélvállalkozási tevékenységnél ha e tevékenység kiadása az intézmény összes

kiadásának 5 %-át nem éri el, kisegítő tevékenység szabályait lehet alkalmazni (nem kötelező nyereséget elérni)

10

Feladatok tervezésének, Feladatok tervezésének, elszámolásának változásaelszámolásának változása

• A tevékenységek 2010-től részletesebb szakfeladatokon jelennek meg (ráfordítás , forrás, mutatószámok).

• Új:Új: pénzügyi-igazgatási tevékenység külön szakfeladaton - minden önkormányzati költségvetési szervnél,- a felosztás szabályát a számviteli politikában kell rögzíteni.

• CélCél:: a szakmai tevékenység bevételei-költségei „tisztán” jelenjenek meg.

11

Feladatok tervezésének, Feladatok tervezésének, elszámolásának változásaelszámolásának változása

• GESZ, GAMESZ, önkormányzati kincstárnál – a pénzügyi-igazgatási feladat az ellátott

szerv(ek) alaptevékenységének megfelelő pénzügyi-igazgatási szakfeladatán,

– más szervnek végzett üzemeltetési feladatok az ellátott szerv(ek) szakmai feladatának szakfeladatán

kerül tervezésre, elszámolásra.

12

Feladatok tervezésének, Feladatok tervezésének, elszámolásának változásaelszámolásának változása

Megvalósítási terv:Megvalósítási terv:– Az önkormányzat felmentheti költségvetési

szerveit a 2010-2011. évben a megvalósítási terv készítése alól (Áht. szabály).

– Az éves költségvetés megegyezik az elemi költségvetéssel, ha az önkormányzat döntése alapján nem kell megvalósítási tervet készíteni a közintézménynek.

– Ha az önkormányzat nem menti fel költségvetési szerveit a megvalósítási terv készítése alól, akkor a rendelettel együtt a megvalósítási tervet is jóvá kell hagyni.

13

Feladatok tervezésének, Feladatok tervezésének, elszámolásának változásaelszámolásának változása

Teljesítményterv:Teljesítményterv:- Kötelező a közintézet, vállalkozói közintézet,

közüzem számára a rendelettervezettel együtt, 2010-ben május 31-ig.

– Közintézménynek nem kell készíteni, de az önkormányzat elrendelheti.

Megvalósítási- és teljesítményterv minták Megvalósítási- és teljesítményterv minták ágazatonkénti kialakítása folyamatban ágazatonkénti kialakítása folyamatban van.van.

14

Önkormányzati testületi döntés Önkormányzati testületi döntés felelősebb megjelenítésefelelősebb megjelenítése

• Önkormányzatok 2010. évi költségvetési rendeletében (zárszámadásában) külön jóvá kell hagyni a hiány összegét és annak finanszírozási módját. – Finanszírozási mód (működési és felhalmozási

külön):•előző évek pénzmaradvány igénybevétele (a

hiány belső finanszírozása),• fennmaradó hiány finanszírozása

hitelfelvétellel (ide nem értve a likvid hitelt), kötvénykibocsátással (külső finanszírozás).

15

Önkormányzati testületi döntés Önkormányzati testületi döntés felelősebb megjelenítésefelelősebb megjelenítése

• A pénzmaradvány megállapításánál új szabályúj szabály (2009. évi beszámolásnál is alkalmazandó)(2009. évi beszámolásnál is alkalmazandó):

az év végi pénzkészletet: - csökkenti: a likvid hitelállomány - növeli: a forgatási célú értékpapír állományEredmény: szembesít az előző évek

gazdálkodásának hatásával is.

16

Új pénzellátási időpontokÚj pénzellátási időpontok

• Nettó finanszírozás ütemezése (2 év alatt változik):

― 2010. első ütem utalása: 2009. december 22. (nem változott)

― 2011. első ütem utalása: 2011. január 3.

― már 2010-ben a tárgyhó 25-e helyett a tárgyhó utolsó munkanapja.

1717

Köszönöm a figyelmüket! Köszönöm a figyelmüket!