ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012, TAHUN 2012, TAHUN 2012, TAHUN 2012, PENCAPAIAN PRESTASI PTJ PENCAPAIAN PRESTASI PTJ PENCAPAIAN PRESTASI PTJ PENCAPAIAN PRESTASI PTJ eSPKB eSPKB eSPKB eSPKB TAHUN 2012, TAHUN 2012, TAHUN 2012, TAHUN 2012, UNICENTRE & PORTAL GPKI UNICENTRE & PORTAL GPKI UNICENTRE & PORTAL GPKI UNICENTRE & PORTAL GPKI Oleh: Unit Perundingan Jabatan Akauntan Negara Malaysia Negeri Johor
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012, TAHUN 2012, TAHUN 2012, TAHUN 2012,
* Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil 2 Tahun 2003
- Pelaksanaan Program Naziran Dalam Pelaksanaan SistemPerancangan Dan Kawalan Bajet Elektronik (eSPKB)
- Menentukan bahawa suatu sistem perakaunan yang sepatutnyadiwujudkan dan pengawasaan yang sesuai diadakan untukmengelakkan kehilangan kerana penipuan atau kecuaian
- Melaporkan kepada KSP apa-apa luar aturan yang matan.
- Memastikan PTJ mematuhi Panduan Pengguna PTJ eSPKB danarahan kewangan yang berkuatkuasa.
ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN NAZIRAN NAZIRAN NAZIRAN NAZIRAN
PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU
• Risiko adalah kebarangkalian berlakunya perkara-perkara yang
tidak sepatutnya atau perkara-perkara negatif sekiranya ada
berlaku ketidakpatuhan terhadap isu-isu naziran.
• Contoh : Tiada Cop Telah Bayar – Risiko: Pembayaran 2 kali
• Impak pula adalah kesan kepada pengurusan kewangan jabatan
atau PTJ sekiranya risiko-risiko tersebut berlaku.
• Contoh : Tiada Cop Telah Bayar – Risiko: Pembayaran 2 kali -
Impak – Pembaziran wang awam, kerugian kepada kerajaan
RISIKO TINGGI - IMPAK BESAR RISIKO RENDAH - IMPAK KECIL
Merupakan ketidakpatuhan ke atas
peraturan kewangan dan Panduan
Pengguna eSPKB yang berada pada
tahap serius/ sangat serius
Merupakan ketidakpatuhan ke atas
peraturan kewangan dan Panduan
Pengguna eSPKB yang kurangserius
ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN NAZIRAN NAZIRAN NAZIRAN NAZIRAN
PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU
i. Penyelewengan wang awam i. Pelaporan maklumat perbelanjaan tidak tepat
ii. Pecah amanah ii.Kelewatan pembayaran disebabkan tuntutan
lewat dikemukakan
iii. Pembayaran tanpa kuasa iii. Kesahihan dokumen asal tidak dapat dipastikan
iv. Penyalahgunaan kuasa iv.Menyukarkan semak silang di antara dokumen
kewangan dan dokumen-dokumen sokongan
v. Perbelanjaan melebihi atau tanpa peruntukan v.Catatan butir-butir bayaran tidak lengkap untuk
tujuan audit
vi. Perolehan tanpa kelulusan vi. Penyimpanan dokumen kewangan tidak teratur
vii. Kesilapan pembayaran
viii.Pembayaran bagi bekalan/ perkhidmatan yang
tidak dibekalkan/ disempurnakan
ix. Terimaan/ hasil Kerajaan tidak dibankkan
ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN STATISTIK PENEMUAN NAZIRAN NAZIRAN NAZIRAN NAZIRAN
PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU PENJELASAN TAHAP RISIKO DAN IMPAK KETIDAKPATUHAN ISU
PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012
1
2
3
4
56
7
8
9
10
11
1213
14 1516
17 18 19202122
STATISTIK PENEMUAN NAZIRAN BIL PENEMUAN NAZIRAN JUMLAH
1 Tiada cop TARIKH TERIMA 1848
2 Tiada cop SALINAN DIAKUI SAH 1618
3
Borang Tuntutan/ bil/ invois/ resit/ dokumen
sokongan lain tidak disertakan/ bukan asal/
tidak lengkap/ tidak disahkan.
1433
4Senarai Semak tidak dicetak/ penandaan tidak
tepat1197
5Tiada cop 'TELAH BAYAR' (JANM11)/ cop
“BATAL”1141
6No. akaun bank berbeza/ tiada maklumat
akaun bank1117
7
Maklumat dan Butiran pembekal/penerima
pada baucar bayaran berbeza dengan Invois /
Bil / dokumen tuntutan/ dokumen sokongan
840
8Tarikh/ Nama Penyedia, Peraku I, Peraku II
berbeza diantara JANM08 dan Baucar Bayaran821
9Pesanan Tempatan tidak dicetak/ tidak
lengkap/ tiada tandatangan Perakuan 2735
10Perihal Bayaran tidak lengkap/ tidak mematuhi
surat arahan JANM642
11Invois/ Bil/ Tuntutan dibayar tidak diperaku
oleh Jabatan467
12 Pembayaran melebihi 14 hari 464
13Tuntutan dikemukakan tidak mengikut AP
100(a)/ AP 100(b)426
14Borang Pergerakan Dokumen (JANM08/ ET02)
tidak digunakan/ tidak dilengkapkan405
BIL PENEMUAN NAZIRAN JUMLAH
15
Kesilapan pengiraan kadar sejam ELM/ kadar
siang,malam/ jumlah jam lebih masa/ kadar
caruman KWSP.
403
16Pesanan Tempatan dikeluarkan selepas tarikh
perolehan387
17 Penggunaan kod objek tidak tepat 359
18 Pindaan tidak mematuhi AP 147(i)&(ii) 327
19
Kesilapan pengiraan elaun makan / elaun harian/
kelas tuntutan/ jumlah keseluruhan/ bayaran
mengikut kelulusan/ tuntutan tidak munasabah
287
20No.kontrak dan tempoh kontrak tidak dicatat di
senarai semak260
21 Penyelenggaraan baucar batal tidak tepat 260
22
Had Kuasa Berbelanja tidak dikemaskini dalam
sistem eSPKB/ tidak selaras Kew.290/ SPANM
Bil.1/2008
249
PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012
PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012PENEMUAN NAZIRAN TAHUN 2012
1
2
3
45
PENEMUAN NAZIRAN -PENYELENGGARAAN LAPORAN eSPKB
BIL PENEMUAN NAZIRAN JUMLAH
1 BV340 tidak disemak dan tidak ditandatangani 118
2BV 381 tidak disemak sekurang-kurangnya sebulan sekali oleh penyelia dengan
menurunkan tandatangan ringkas114
3
Laporan Penyesuaian Vot (BV 500-BV 503) tidak dicetak, tidak disemak, tidak
disahkan dan tidak ditandatangani serta tidak dikemukakan kepada Pejabat
Perakaunan dalam tempoh 14 hari dari tarikh terima filmsi
69
4 BV340 tidak dicetak dan tidak difailkan mengikut bulan. 50
5 Laporan Pukal BP21 tidak disemak dengan Laporan BV381, WPUA, Invois 17
PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012PENEMUAN YANG KERAP DILAKUKAN OLEH PTJ SEPANJANG TAHUN 2012
ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ANALISA PENEMUAN NAZIRAN ––––ISU MATAN DAN RISIKO TINGGIISU MATAN DAN RISIKO TINGGIISU MATAN DAN RISIKO TINGGIISU MATAN DAN RISIKO TINGGI
12
DEFINISI MATAN
Matan adalah:-
1) Tidak mematuhi peraturan-peraturan kewangan yang
berkuatkuasa
2) Mempunyai unsur-unsur penyelewengan dan
penipuan.
Sumber : MPK Naziran – AK25 Keluaran 3 bertarikh 1 Disember 2011
� Nombor akaun bank berbeza / tiada maklumat akaun bank
� Kesilapan pengiraan kadar sejam ELM/ kadar siang & malam/jumlah jam lebih masa/ kadar caruman KWSP
� Kesilapan pengiraan elaun makan/ elaun harian/ kelas tuntutan/jumlah keseluruhan/ bayaran mengikut kelulusan/ tuntutan tidakmunasabah
� Kesilapan pengiraan – amaun di invois/ Kew.50/ Buku Tunai/Penyata Ringkasan/ Baucar
� Pesanan Tempatan dikeluarkan selepas tarikh perolehan
� Tarikh penilaian kerja selepas tarikh siap kerja
� Jabatan/ PTJ tidak menggunakan waran udara eSPKB
PENEMUAN NAZIRAN PENEMUAN NAZIRAN PENEMUAN NAZIRAN PENEMUAN NAZIRAN ––––ISU MATAN DAN ISU MATAN DAN ISU MATAN DAN ISU MATAN DAN RISIKO TINGGIRISIKO TINGGIRISIKO TINGGIRISIKO TINGGI
1
23
4
5
67 8 910
1112
13
14
1516
17
STATISTIK PENEMUAN NAZIRAN -ISU MATAN DAN RISIKO TINGGI
UNICENTER DAN PORTAL GPKIUNICENTER DAN PORTAL GPKIUNICENTER DAN PORTAL GPKIUNICENTER DAN PORTAL GPKI
PORTAL GPKIPORTAL GPKIPORTAL GPKIPORTAL GPKI
- Mulai tahun 2013, semua urusan hal ehwal kad pintar seperti
permohonan baru dan pembaharuan kad hendaklah dilakukan oleh
PTJ sendiri melalui Portal GPKI
- Setiap PTJ dikehendaki melantik Authorised Personel (AP) danAP hendaklah mempunyai kad pintar
- Semua AP hendaklah mengemaskini email bagi tujuanpemakluman oleh portal GPKI
- Pengguna eSPKB/eP perlu memohon sendiri pembaharuan kad
pintar melalui portal GPKI dan AP hanya perlu mengesahkan sahaja.
- Bagi tujuan pembukaan sekatan pin (pin Unblocked), AP perlumendapatkan No. PUK melalui portal GPKI
PORTAL GPKI (PORTAL GPKI (PORTAL GPKI (PORTAL GPKI (SambSambSambSamb))))- Tatacara penggunaan Portal GPKI untuk Pengguna yang mempunyai
kad pintar dan Authorised Personel telah dibuletinkan. Rujuk
buletin eSPKB bertajuk :-
- Tatacara Penggunaan Portal GPKI – Sub Modul Pengguna
- Tatacara Pengesahan Permohonan Kad Pintar Pengguna Oleh Authorised
Personnel di Portal GPKI
- Sesi latihan Portal GPKI untuk semua AP telah dijalankan danakan selesai pada 7hb Februari 2013. AP yang memberipengesahan kehadiran tetapi tidak hadir perlu rujuk buletin bagitatacara penggunaan Portal GPKI.
- Status AP dan PTJ yang berjaya di daftarkan di Portal GPKI akandimaklumkan melalui buletin.