UNIDAD 6 Memorando de Planeación Es el documento que se emite en la fase de planeación en el proceso general de auditoría debe ser una de las mas importante, ya que si en esta fase se logran identificar la mayoría de los aspectos a los que hay que prestar atención, se evitaran pérdidas de tiempo o sorpresa al final de la auditoria. Es importante que en la planeación haya mucha comunicación entre socio, gerente y encargado del proyecto Una vez hecha la revisión analítica de la información recopilada y seleccionada la o las áreas a evaluar, procederemos a elaborar el Memorando de Planeamiento Plan de Auditoría y el cronograma de auditoría de gestión. Haremos un breve repaso sobre los aspectos a considerar en la elaboración del Memorando de Planeamiento. Procedimientos: Para elaborar el Memorando de Planeamiento, El auditor deberá definir el tipo de pruebas que aplicará. dicho memorando, deberá Incluir además de las generalidades del auditado y las posibles áreas a evaluar, los riesgos de la auditoría, su objetivo y alcance, la conformación de equipo de trabajo y los recursos necesarios para la realización del estudio, así como un cronograma de las actividades a realizar. Entre los principales componentes de un trabajo de investigación se encuentran los objetivos, estos están diseñados para guiar la investigación o un trabajo hacia una meta concreta. Los objetivos deben responder concretamente a tres preguntas.
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UNIDAD 6
Memorando de Planeación
Es el documento que se emite en la fase de planeación en el proceso general de
auditoría debe ser una de las mas importante, ya que si en esta fase se logran
identificar la mayoría de los aspectos a los que hay que prestar atención, se evitaran
pérdidas de tiempo o sorpresa al final de la auditoria. Es importante que en la
planeación haya mucha comunicación entre socio, gerente y encargado del proyecto
Una vez hecha la revisión analítica de la información recopilada y seleccionada la o las
áreas a evaluar, procederemos a elaborar el Memorando de Planeamiento Plan
de Auditoría y el cronograma de auditoría de gestión.
Haremos un breve repaso sobre los aspectos a considerar en la elaboración
del Memorando de Planeamiento.
Procedimientos:
Para elaborar el Memorando de Planeamiento, El auditor deberá definir el tipo de pruebas que
aplicará.
dicho memorando, deberá Incluir además de las generalidades del auditado y las posibles
áreas a evaluar, los riesgos de la auditoría, su objetivo y alcance, la conformación de equipo
de trabajo y los recursos necesarios para la realización del estudio, así como un cronograma de
las actividades a realizar.
Entre los principales componentes de un trabajo de investigación se encuentran
los objetivos, estos están diseñados para guiar la investigación o un trabajo hacia
una meta concreta. Los objetivos deben responder concretamente a tres
preguntas.
¿Qué se va a hacer?
¿Para qué se va a hacer?
¿Cómo se va a hacer?
Existen dos tipos de objetivos necesarios de añadir al trabajo: General y
específicos. Tanto los objetivos generales como los objetivos específicos deben
empezar con un verbo en infinitivo, es decir, sin conjugar, por ejemplo, estudiar,
resolver, comprender, solucionar, etc.
Objetivo general.
El objetivo general pretende dar una visión general acerca del trabajo. Por otro
lado, los objetivos específicos derivan del objetivo general y pretenden indicar
cómo se desarrollará la metodología del trabajo
ejemplo:
Garantizar la oportuna y efectiva acción de la Unidad de Control Interno en el desarrollo
de las Auditorias Internas y Determinar lo adecuado y razonable de las cifras
establecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel
de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin
Objetivos específicos.
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad
de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la
Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía
contra pérdidas de cualquier clase
Reseña Histórica:
La reseña histórica es una breve descripción de la empresa o entidad desde su fundación hasta
el momento presente en que se está realizando de memorando, resaltando los
acontecimientos relevantes, los cuales se pueden extractar de los estatutos en el momento de
la formación de la misma, esta reseña histórica es fundamental y se debe realizar en el
momento de conocimiento del negocio , de tal manera que permita conocer en detalle las
variables que pudieran resultar relevantes para el auditor en el desarrollo y conclusión del
trabajo.
La entidad y su entorno:
P11. El conocimiento de la entidad y su entorno, por parte del auditor, incluye
conocer información sobre los siguientes cinco temas:
1. Factores de la industria, regulación y otros externos.
2. Naturaleza de la entidad.
3. Selección y aplicación de políticas contables.
4. Objetivos, estrategias y riesgos relacionados al negocio.
5. Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad.
La entidad y su entorno:
1. Factores de la industria, regulación y otros externos.
Entorno competitivo, relaciones con proveedores y clientes, el mercado, la
competencia, demanda, capacidad, precios, actividad cíclica o de temporada,
tecnología de los productos, suministro y costo de energía, riesgos de la industria,
experiencia y conocimiento sobre la misma.
Prácticas contables de la industria, legislación y regulación, impuestos, políticas,
restricciones y apoyos gubernamentales y requisitos ambientales.
Condiciones económicas generales, tasas de interés o disponibilidad de
financiamiento, inflación y tipo de cambio.
2. Naturaleza de la entidad.
Operaciones del negocio: fuentes de ingresos, productos o servicios, ventas,
métodos de producción, alianzas, negocios conjuntos, outsourcing, segmentación,
almacenes, oficinas, ubicaciones, clientes, proveedores y sindicatos.
Inversiones y actividades de inversiones: adquisiciones, valores y capital de
trabajo.
Financiamiento y actividades de financiamiento: asociadas, subsidiarias, deuda,
financiamiento, derivados y socios.
Información financiera: reglas contabilidad y prácticas de la industria (ingresos,
transacciones complejas).
3. Selección y aplicación de políticas contables.
Registro de transacciones importantes e inusuales.
Políticas contables en áreas controversiales o emergentes en las que faltan
lineamientos autorizados o consenso.
Cambios en las políticas contables y normas de información financiera, leyes y
regulaciones que son nuevas.
4. Objetivos, estrategias y riesgos del negocio.
•Desarrollos de la industria, nuevos productos y servicios, expansión del negocio,
IT. Otras condiciones que pueden indicar la existencia de riesgo de error material