UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA DE CONTABILIDAD INFORME DE INVESTIGACION INFLUENCIA DEL DEFICIENTE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA “INTURSA” DE LA CIUDAD DE TRUJILLO EN EL AÑO 2008 CURSO: METODOLOGÍA DE LAINVESTIGACIÓN CIENTÍFICA CICLO V AUTORES: BARROSO MARREROS, JEINER R. FERNÁNDEZ ALVAREZ, CARLOS G. ROJAS POLO, MIGUEL ANGEL ASESOR: Mg. NOLBERTO LEYVA AGUILAR TRUJILLO – PERÚ 2008
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UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD
INFORME DE INVESTIGACION
INFLUENCIA DEL DEFICIENTE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE
COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA “INTURSA” DE LA
CIUDAD DE TRUJILLO EN EL AÑO 2008
CURSO: METODOLOGÍA DE LAINVESTIGACIÓN
CIENTÍFICA
CICLO V
AUTORES:
BARROSO MARREROS, JEINER R.
FERNÁNDEZ ALVAREZ, CARLOS G.
ROJAS POLO, MIGUEL ANGEL
ASESOR:
Mg. NOLBERTO LEYVA AGUILAR
TRUJILLO – PERÚ
2008
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2
Con inmensa gratitud por su apoyo
constante a mis compañeros
quienes con su dedicación y paciencia
pudimos lograr la culminación de esta
significativo trabajo.
.
DEDICATORIA
A nuestra madre por darnos tanto
amor, apoyo y constante motivación
haciendo fácil mi caminar.
3
Agradecemos a Dios infinitamente
por la vida y por la fuerza espiritual
que nos da para poder realizar este
trabajo, con esfuerzo y
perseverancia, teniendo en mente a
nuestros seres queridos.
AGRADECIMIENTO
Agradezco profundamente a la Empresa
“INTURSA” por abrirnos las puertas y
facilitarnos la información requerida para la
elaboración de este pequeño informe, por su
orientación y experiencia en enseñanzas
compartidas.
Así mismo al profesor Nolberto Leyva,
asesor por su apoyo y tolerancia en la
elaboración del presente trabajo de
investigación.
4
PRESENTACION
Señores Miembros del Jurado:
En cumplimiento con las disposiciones y de acuerdo con las normas internas de
la Universidad Cesar Vallejo, estamos presentando el siguiente trabajo de
investigación titulado “EL DEFICIENTE CONTROL INTERNO EN EL AREA DE
COMPRAS Y SU INLFUENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
INTURSA DE LA CIUDAD DE TRUJILLO.
El presente trabajo ha sido elaborado tomando en consideración información de
la Empresa INTURSA en la que se realizo el estudio, consultas en obras,
revistas, Internet, así mismo de conocimientos obtenidos en las aulas.
Hacemos propicia la oportunidad para expresar nuestro sincero agradecimiento a
ustedes señores miembros del jurado y a todos nuestros profesores que con sus
conocimientos y experiencias han contribuido en la elaboración del presente
trabajo.
Dejamos a consideración de Uds. la calificación correspondiente, que
seguramente tendrá este informe para cumplir nuestro anhelo de superación
profesional.
Trujillo, 10 Diciembre de 2007
Fernández Álvarez, Carlos G. Barroso Marreros, Jeiner
Rojas Polo, Miguel Ángel
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INDICE
PAGINAS PRELIMINARES
Dedicatoria ........................................................................................... V
Agradecimiento ................................................................................... VII
Presentación ...................................................................................... VIII
Índice .................................................................................................... IX
INDEPENDIENTE MANUAL DE ORG. Y FUNCIONES - Funciones de los trabajadores. SI - NO- Cumplimiento de sus funciones metas establecidas.
Es un plan de organización con métodos y procedimientos en forma coordinada se adoptan en un negocio para la protección de sus activos.
RENTABILIDAD
POLITICAS INTERNAS - Procedimiento para registrar las compras. SI - NO- Procedimientos para realizar las Compras.
RENTABILIDAD - Estados Financieros
DEPENDIENTE Activos, Pasivos y Patrimonios - Aplicación de los indicadores financieros y de gestión SI - NO
Es un rendimiento o ganancia que produce una inversión.
La rentabilidad mide la efectividad de la gerencia deuna empresa.
Estados de Ganancias y Pérdidas
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3.5.- MATERIAL Y MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
3.5.1.- TIPO DE ESTUDIO: Según el enfoque. Cuantitativa
Según la profundidad: Correlacional.
Segú su nivel: Descriptivo.
3.5.2.- DISEÑO DE E STUDI O :
La investigación se utilizara es un diseño de investigación no
experimental, Correlacional porque se recolectaran datos y se observaran
los fenómenos tal y como se dan en su contexto natural, con el propósito
de describir las variables en estudio y analizar su relación en un momento
dado.
Oy
M R
Ox
M = muestra
O = Observación de cada variable
x,y = variables
R = relación de las variables
32
3
3.5.3.- POBLACION Y MU E STRA:
3.5.3.1.- Población:
La población en estudio esta conformada por todos los documentos
contables de la Empresa INTURSA de la ciudad de Trujillo.
3.5.3.2.- Muestra
Comprende los documentos contables del periodo ENERO – JULIO
los cuales me han de precisar los resultados obtenidos a evaluar
durante el período.
3.5.4.- METODO DE INVESTI G A CION :
3.5.4.1.- Método: cualitativo-cuantitativo
3.4.5.2.- Procedimiento:
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación se realizará los
siguientes procedimientos:
a.- Se aplicará una Encuesta al personal de la empresa INTURSA para
saber el nivel de control de las compras.
b.- Se realizará un análisis al manual de procedimientos para ver si se
encuentra bien elaborado.
3
3.5.5.- TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE D A TOS:
3.5.5.1.- TÉCNICAS
EncuestaMediante esta técnica el personal proporcionarán información en
forma activa y descriptiva acerca del control interno en el area de
compras.
CuestionarioEs una técnica de recogida de información que supone un
interrogatorio en el que las preguntas establecidas de antemano
se plantean siempre en el mismo orden y se formulan con los
mismos términos.
3.5.5.2.- INSTRUMENTOS
FORMATO DE ENCUESTAEn el que se incluyen preguntas y opciones de respuestas, para
que los encargados de la investigación puedan usarlos obtener
lo requerido.
GUIA DE CUESTIONARIOEstán constituidos por series de preguntas escritas, predefinidas,
secuenciadas y separadas por capítulos o temática específica.
3
FUENTES:Registro de compras
Estado de Ganancias y pérdidas
Balance General
Ordenes de compras
Kardex de almacén
Manual de funciones
INFORMANTES:Funcionarios y empleados.
3.5.6.- METODOS DE ANALISIS DE LA INFORMACION:
3.5.6.1 FORMA DE LOS TRATAMIENTOS DE LOS DATOS
La información obtenida mediante la aplicación de las técnicas serán
ordenados clasificados y tabulados por variables: se harán tasas de
incremento y crecimiento porcentual, las cuales serán presentados
en cuadros, gráficos y diagramas.
3.5.6.2 FORMA DE ANALISIS DE INFORMACIÓN
El análisis de información obtenida se hará básicamente utilizando
documentos contables, ratios que nos permite identificar el grado
de rentabilidad de la empresa INTURSA.
Se utilizarán los programas Excel, Word, SPSS, etc.
3
CAPITULO IV
RESULTADOS
4.1. DESCRIPCIÓN DE RESULTADOS
En el presente capitulo de la descripción de resultados se interpretan los resultados
que arrojan las encuestas, la cual permitirá proponer soluciones al problema
planteado, este capitulo contiene la definición de instrumentos de investigación, la
forma de presentación de los datos y el resumen de los resultados.
Una vez tabulado los datos registrados en los instrumentos aplicados a la población
seleccionada se procedió a realizar un análisis descriptivo de la frecuencia de
opciones sobre las preguntas que midieron las variables en el estudio.
Se define como instrumento de investigación como los medios gráficos para la
representación de la distribución de frecuencia.
En tal sentido se puede decir que esta investigación no es mas que representar los datos de manera grafica para que de esta manera sea mas fácil de entender.
Los datos emanados de los instrumentos se registran en cuadros, con distribución
absoluta (frecuencia) y porcentual en relación a los objetivos dirigidos a establecer
acciones tendentes a solventar el problema investigado.
A continuación se presentan los cuadros y análisis. Los cuales reflejan la información
que se obtiene de los instrumentos aplicados.
3
4.2.- DESCRIPCION DE RESULTADOS SEGÚN LA ENCUESTA
REALIZADA
CUADRO Nº 11.-Se emiten Ordenes de Compra para todos los
comprobantes
A VECES 10 38%
SIEMPRE 3 12%
NUNCA 12 50%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2008
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 38.00% de la
población objeto de estudio respondió que a veces se emiten las ordenes
de compra para los comprobantes de pago, mientras que el 12.00%
restante responde siempre por cumplimiento, y la diferencia 50% nunca se
emite .
GRAFICO Nº 1
50%
45%40%
35%
20%
15%
10%5%
0%
38%
12%
50%
A VECES SIEMPRE NUNCA
MPRE
3
CUADRO Nº 2
2.-Existe autorización para todas las ordenes de
compra
SIEMPRE 22 88%
A VECES 3 12%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 88.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que el
12.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 2
90%80%70%60%50%40%30%20%10%
0%
SIE PRE A VECES NUNCA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
EMPRE
3
CUADRO Nª 3
3.-Se revisan periódicamente las ordenes de compra no correspondidas con informe de recepción, paradeterminar las causas no correspondidas
SIEMPRE 14 56%
A VECES 11 44%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 56.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que el
44.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 3
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
SI MPRE A VECES NUNCA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
4
CUADRO Nª 4
4.-Los directivos les hacen conocer sus funciones
y responsabilidades
SIEMPRE 13 52%
A VECES 12 48%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 52.00% de
la población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que
el 48.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 4
60%50%40%30%20%10%
0%
SIEMPRE A VECES NUNCA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
MPRE
C
N
C
4
CUADRO Nª 5
5.-El manual de procedimientos esta
bien elaborado
SIEMPRE 12 48%
A VECES 13 52%
NUNCA 0 0%
TOTAL25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 48.00% de
la población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que
el 52.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 5
60%
50%
40% SIEMPRE
30%
20%
10%
A VE ES
NU A
0%
SIE PRE A VECES NUNCA
SIEMPRE
4
CUADRO Nª 6 6.-Se recepciona los comprobantes de pago u otro
documento en el momento de la recepción de la mercadería
SIEMPRE 25 100%
A VECES 0 0%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 100.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre.
GRAFICO Nª 6
100%80%
60%
40%
20%
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
0%
IEMPRE A VECES NUNCA
MPRE
A
4
CUADRO Nª 7
7.-Con frecuencia se actualiza la lista de
precios de compras
SIEMPRE 10 40%
A VECES 15 60%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 40.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que el
60.00% restante responde que a veces.
GR AFICO Nª 7
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
SIE PRE A VECES NUNCA
SIEMPRE
A VECES
NUNC
E
4
CUADRO Nª 8
8.-Se prepara informes al momento de recepción
de los bien s
SIEMPRE 20 80%
A VECES 5 20%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 80.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que el
20.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 8
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
SIEMPR A VECES NUNCA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
N
4
CUADRO Nª 9 9.-Se verifican los bienes y servicios recibidos
al momento de su recepción
SIEMPRE 20 80%
A VECES 5 20%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 80.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que el
20.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 9
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
SIEMPRE A VECES NUNCA
SIEMPRE
A VECES
UNCA
EMPRE
4
CU ADRO Nª 10
10.-Están los informes de recepción
prenumerados
SIEMPRE 15 60%
A VECES 10 40%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 60.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que el
40.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 10
70%60%50%40%30%20%10%
0%
SI MPRE A VECES NUNCA
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
SI
4
CU ADRO Nª 11
11.-La empresa cuenta con un
Manual de Organización y Funciones
SI 23 92%
NO 2 8%
N/A 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 92.00% de la
población objeto de estudio respondió que si, mientras que el 8.00%
restante responde que no.
GRAFICO Nª 11
100%80%
60%
40%
20%
SI
NO
N/A
0%
I NO N/A
4
C U A DRO Nª 12 12.-La empresa cuenta con un
organigrama
SI 5 20%
NO 15 60%
N/A 5 20%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 20.00% de la
población objeto de estudio respondió que si, mientras que el 60.00%
restante responde que no y un 20% ninguna de las anteriores.
GRAFICO Nª 12
70%
60%50%
40%
30%
20%
SI
NO
N/A
10%
0%
SI NO N/A
te
4
CU ADRO Nª 13
13.-Cree usted que la política de
compras es
Eficiente 9 36%
Deficiente 10 40%
Poco eficiente 6 24%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 36.00% de la
población objeto de estudio respondió que es eficiente, mientras que el
40.00% deficiente responde que a veces y poco eficiente el 24%.
GRAFICO Nª 13
40%35%30%25%20%15%10%
5%0%
eficien e deficiente Poco eficiente
eficiente
deficiente
Poco eficiente
nte
5
CU ADRO Nª 14
14.-El control interno en área de
compras de la empresa en su
opinión es
Eficiente 20 80%
Deficiente 3 12%
Poco eficiente 2 8%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 80.00% de la
población objeto de estudio respondió que es eficiente, mientras que el
12.00% restante responde que deficiente y un 8% poco eficiente
GRAFICO Nª 14
80%70%60%50%40%30%20%10%
0%
eficie e deficiente Poco eficiente
eficiente
deficiente
Poco eficiente
5
CU ADRO Nª 15
15.-El personal de compras esta
capacitado
SI 24 96%
NO 1 4%
N/A 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 96.00% de la
población objeto de estudio respondió que si, mientras que el 4.00%
restante responde que no.
GRAFICO Nª 15
100%90%80%70%60%50%40%30%20%10%
0%
SI NO N/A
SI
NO
N/A
RE
5
CU ADRO Nª 16
16.-Cumple con optimizar costos en
la selección de mercadería
SIEMPRE 11 44%
A VECES 14 56%
NUNCA 0 0%
TOTAL 25 100%
Fuente: Personal de la empresa INTURSA de Trujillo año 2007.
Elaboración: Propia.
Al observar los datos obtenidos, se puede apreciar que el 44.00% de la
población objeto de estudio respondió que siempre, mientras que el
56.00% restante responde que a veces.
GRAFICO Nª 16
60%
50%
40%
30%
20%
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
10%
0%
SIEMP E A VECES NUNCA
5
CICLO DE COMPRAS
PROVEEDOR PEDIDOORD. COMPRAS
GUIA DE REMISION DEL PROVEEDOR INGRESO AL
ALMACEN
FACTURA DEL PROVEEDOR
CAJA
REGISTRO CONTABLE
5
4.3.-INFORM A CION SOBRE LAS O P E R A CIONES DE CO M PRAS SIN SU S TENTO PR E VIO
LA EMPRESA OPERA EN SUS COMPRAS DE LA SIGUIENTE MANERA:
PROVEEDOR FECHA FACTURA IMPORTE EMITIO O/C
NUMERO DE
COTIZACION
CONTROL AMBIENTAL 12/08/2008 001-02013 1,200.00 no 0
DISTRIBUIDORA ARENSS.A.C. 20/08/2008
108-0331400 1,098.31 no 1
TOTAL GASTOS AGOSTO 2,298.31
VELASQUEZ ORUNA SILVIAELVIS 11/09/2008 031-11560 5,902.95 no 1
COLD IMPORT S.A. 16/09/2008130-
0051898 1,099.77 no 1
TOTAL GASTOS SETIEMBRE 7,002.72
DIAZ MARQUINA GABRIEL 06/10/2008 001-001989 2,807.01 no 0
PURATOS PERU S.A. 13/10/2008 113-002300 1,159.37 no 0
TOTAL GASTOS OCTUBRE 3,966.38
Alcance de análisis
De la conciliación de documentos, en la revisión de facturas tenemos que las compras en este periodose realizaron sin emitir orden de compra y sin el número de cotizaciones para realizar una compra efectiva.
NU
EV
OS
5
OPERACIONES DE COMPRAS REGISTRADAS SEGUN REGISTRO DE COMPRAS MES DE AGOSTO2008 EN LA EMPRESA INTURSA
C U A D R O Nº 1
R E S U L T A D O DE REVI S I ÓN E F ECTU A D A
FECHA DOC RAZON SOCIALSEGÚN
REGISTRODE COMPRAS
SEGÚN COMP.
DE PAGODIFERENCIA MOTIVO
06/08/2008 001-00205 CARNICENTRO DON FERNANDO S.A.C. 5,261.30 1,578.39 S/.3,682.91COMP.MONTOMENOR
11/08/2008 001-011560 VELASQUEZ ORUNA SILVIA ELVIS 5,621.86 5,621.86 S/.5,621.86NO ES COMP. DEPAGO ES NOTA DE PEDIDO
16/08/2008 501-00071750 HIDRANDINA S.A. 10,438.08 10,438.08 S/.10,438.08SE REGISTRO 02VECES
TOTAL POR REGULARIZAR EN MES DE AGOSTO S/.19,742.85