Top Banner
HƯỚNG DẪN KEÂ KHAI QUYEÁT TOAÙN THUEÁ TNDN NĂM
78

To Khai Thue Tndn

Sep 07, 2015

Download

Documents

Tùng Lâm

TỜ khai thuế TNDN
Welcome message from author
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
  • HNG DN KE KHAIQUYET TOAN THUE TNDN NM

  • I/ H S KHAI QUYT TAN THU1/ Bo co ti chnh nm hoc bo co ti chnh n thi im chm dt hat ng kinh doanh, chm dt hp ng, chuyn i hnh thc s hu doanh nghip, t chc li doanh nghip2/ Kt qu hot ng SXKD - Dng cho c s SX, TM, DV (mu 03-1A/TNDN)- Dng cho Ngn hng, tn dng (mu 03-1B/TNDN)- Dng cho Cty Chng khon (mu 03-1C/TNDN)3/ T khai quyt ton thu TNDN nm (mu 03/TNDN)4/ Cc ph lc km theo

  • Cc ph lc km theoNu thuc trng hp no th k khai ph lc o, khng c th khng phi k khai. C nhiu d n u t c hng nhiu mc u i th k khai nhiu ph lc.

  • I/ H S KHAI QUYT TAN THU- Thi hn np h s quyt ton thu nm chm nht l ngy th chn mi (90), k t ngy kt thc nm dng lch hoc nm ti chnh.

    - Thi hn np h s quyt ton thu i vi trng hp chm dt hot ng, chm dt hp ng, chuyn i hnh thc s hu doanh nghip hoc t chc li doanh nghip chm nht l ngy th bn mi lm (45), k t ngy pht sinh cc trng hp .

  • So lieu e ghi vao cac ch tieu trong phan nay lay tren bao cao ket qua hoat ong kinh doanh (mau so B 02-DN) theo Quyt nh so 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 (hoc Quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngay 14/09/2006) cua Bo trng Bo Tai chnh(Xem cch lp trang 366)1/ Dng cho ngnh sn xut, thng mi, dch v (mu 03-1A/TNDN)

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • BI TP

  • S liu ghi vo cc ch tiu trong bo co ny c ly t Bo co kt qu hat ng kinh doanh theo Quyt nh s 16/2007/Q-NHNN ngy 18/04/2007 ca Thng c Ngn hng Nh nc(Xem cch lp trang 371)2/ Dng cho cc t chc tn dng, ngn hng (mu 03-1B/TNDN)

  • S liu ghi vo cc ch tiu trong bo co ny c ly t Bo co kt qu hat ng kinh doanh theo Quyt nh s 99/2000/Q-BTC ngy 13/06/2007 ca B Ti chnh(Xem cch lp trang 375)3/ Dng cho cc Cng ty chng khan, Cng ty qun l qu u t chng khan (mu 03-1C/TNDN)

  • 1- Cc trng hp c xc nh l doanh thu tnh thu TNDN trong nm nhng cha iu kin ghi nhn doanh thu theo ch k ton Cc trng hp iu chnh tng doanh thu2- Cc khon HHDV c trao i khng c xc nh l doanh thu nhng l doanh thu tnh thu nhp chu thu theo quy nh ca lut thu TNDN. 3- Cc khon chit khu thng mi c gim tr doanh thu theo chun mc k ton, nhng khng chng t hp php gim tr doanh thu tnh thu nhp chu thu theo quy nh ca Lut thu thu nhp).

  • Cc khan iu chnh m s B51- S trch khu hao i vi TSC khng s dng cho hot ng SXKD HHDV2- S trch khu hao ca cc TSC dng trong SXKD nhng khng c ho n chng t hp php v cc giy t khc chng minh ti sn thuc quyn s hu ca CSKD (tr trng hp TSC i thu ti chnh) 3- S trch khu hao i vi TSC khng c qun l, theo di, hch ton trong s sch k ton ca doanh nghip theo ch qun l TSC v hch ton k ton hin hnh

  • 4- S trch khu hao TSC trch vt mc khu hao c tnh vo chi ph hp ltheo cc quy nh ti ch qun l, s dng v trch khu hao TSC Cc khan iu chnh m s B5Trng hp CSKD p dng phng php khu hao theo ng thng, c hiu qu kinh t cao c trch khu hao nhanh i vi my mc thit b nhanh chng i mi cng ngh, nhng ti a khng qu 02 ln mc khu hao theo phng php ng thng BI TP

  • Cc khan iu chnh m s B55- Phn trch khu hao tng ng vi phn nguyn gi vt trn 1,6 t ng/xe i vi t ch ngi t 9 ch ngi tr xung mi ng k s dng v hch ton trch khu hao ti sn c nh t ngy 1/1/2009 (tr t chuyn kinh doanh vn ti hnh khch, du lch v khch sn); 6- Phn trch khu hao i vi TSC l tu bay dn dng v du thuyn khng s dng cho mc ch kinh doanh vn chuyn hng ho, hnh khch, khch du lch 7- S trch khu hao i vi TSC khu hao ht gi tr

  • BI TP

  • BI TP

  • Cc khan iu chnh m s B91- Chi ti tr cho gio dc khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr2- Chi ti tr cho y t khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr3- Chi ti tr cho vic khc phc hu qu thin tai khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr4- Chi ti tr lm nh tnh ngha cho ngi ngho khng ng i tng quy nh hoc khng c h s xc nh khon ti tr

  • Cc khan iu chnh m s B95- Cc khon chi c b p bng ngun kinh ph khc 6- Cc khon c chi t qu pht trin khoa hc v cng ngh ca doanh nghip 7- Cc khon chi khng tng ng vi doanh thu tnh thu 8- Chi v u t xy dng c bn trong giai oan u t hinh thanh TSC 9- Chi ng h a phng; chi ng h cc on th, t chc x hi ngoi doanh nghip; chi t thin 10- Chi ph mua th hi vin sn golf, chi ph chi golf.

  • Cc khan iu chnh m s B101- Chi tin lng, tin cng, cc khon hch ton khc tr cho ngi lao ng nhng thc t khng chi tr hoc khng c ha n, chng t theo quy nh ca php lut 2- Cc khon tin thng cho ngi lao ng khng mang tnh cht tin lng, cc khon tin thng khng c ghi c th iu kin c hng trong hp ng lao ng hoc tho c lao ng tp th

  • Cc khan iu chnh m s B103- Chi tin lng, tin cng v cc khon ph cp phi tr cho ngi lao ng nhng ht thi hn np h s quyt ton thu nm thc t cha chi tr trng hp doanh nghip c trch lp qu d phng b sung vo qu tin lng ca nm sau lin k nhm bo m vic tr lng khng b gin on v khng c s dng vo mc ch khc. Mc d phng hng nm do doanh nghip quyt nh nhng khng qu 17% qu tin lng thc hin.

  • Cc khan iu chnh m s B104- Tin lng, tin cng ca ch DNTN, chu cng ty TNHH 1 thanh vin (do mt c nhn lm ch); th lao tr cho cc sng lp vin, thnh vin ca hi ng thnh vin, hi ng qun tr khng trc tip tham gia iu hnh SXKD HHDV5- Phn chi trang phc bng hin vt cho ngi lao ng khng c ho n; phn chi trang phc bng hin vt cho ngi lao ng vt qu 1.500.000 ng/ngi/nm; phn chi trang phc bng tin cho ngi lao ng vt qu 1.000.000 ng/ngi/nm 6- Chi thng sng kin, ci tin m doanh nghip khng c quy ch quy nh c th v vic chi thng sng kin, ci tin, khng c hi ng nghim thu sng kin, ci tin

  • Cc khan iu chnh m s B107- Chi mua bo him nhn th cho ngi lao ng 8- Chi ph cp tu xe i ngh php khng ng theo quy nh ca B Lut Lao ng 9- Phn chi ph cp cho ngi lao ng i cng tc trong nc v nc ngoi (khng bao gm tin i li v tin ) vt qu 2 ln mc quy nh theo hng dn ca B Ti chnh i vi cn b cng chc, vin chc Nh nc.10- Cc khon chi thm cho ngi lao ng n v ngi dn tc thiu s khng ng i tng, khng ng mc ch hoc mc chi vt qu quy nh BI TP

  • Cc khan iu chnh m s B111- Trch, lp v s dng cc khon d phng gim gi hng tn kho, d phng tn tht cc khon u t ti chnh, d phng n phi thu kh i v d phng bo hnh sn phm, hng ho, cng trnh xy lp khng theo ng hng dn ti Thng t s 13/2006/TT-BTC ca B Ti chnh v trch lp d phng 2- Trch, lp v s dng qu d phng tr cp mt vic lm v chi tr cp thi vic cho ngi lao ng khng theo ng ch hin hnh 3- Cc khon chi ph trch trc theo k hn m n k hn cha chi hoc chi khng ht

  • Chi ph vt mc khng ch c xc nh nh sau

  • BI TP

  • Cc khan iu chnh m s B151- i vi doanh nghip thnh lp mi l phn chi vt qu 15% trong ba nm u, k t khi c thnh lp 2- Tng s chi c tr khng bao gm cc khon chi khng ch quy nh ti im ny Mc gii hn 15% trong 3 nm u ch p dng i vi doanh nghip mi thnh lp c cp giy chng nhn ng k kinh doanh k t ngy 01/01/2009 Khng p dng i vi doanh nghip c thnh lp mi do hp nht, chia, tch, sp nhp, chuyn i hnh thc doanh nghip, chuyn i s hu.

  • Cc khan iu chnh m s B161- Li chnh lch t gi hi oi do nh gi li cc khon mc tin t c ngun gc ngoi t cui nm ti chnh thc hin trong nm tnh thu v c a vo thu nhp ca nm trc theo ch k ton nhng cha c ghi nhn vo thu nhp chu thu ca nm trc ( th hin m s B21 trn TK quyt tan thu TNDN nm trc)2- Thu nhp thuc din chu thu TNDN nhng doanh nghip hch ton trc tip vo cc qu

  • BI TP

  • BI TP

  • Cc khan iu chnh m s B222- L chnh lch t gi hi oi do nh gi li cc khon mc tin t c ngun gc ngoi t cui nm ti chnh thc hin trong nm tnh thu v c a vo chi ph ca nm trc theo ch k ton nhng cha c ghi nhn vo chi ph ca nm trc ( th hin m s B14 trn TK quyt tan thu TNDN nm trc)1- Cc khon trch trc vo chi ph nm trc theo ch k ton nhng cha c a vo chi ph xc nh thu nhp chu thu. Sang nm sau khi cc khon ny thc chi, c s kinh doanh c quyn a cc khon ny vo chi ph

  • BI TP

  • Phn ny xc nh s thu TNDN phi np, s thu TNDN c min gim, s thu TNDN np nc ngoi c tr trong k tnh thu.

  • BI TP

  • Ph lc s 03-4A/TNDNPh lc s 03-4B/TNDN

  • Xem gii bi tp

  • IV/ KHAI IU CHNH QUYT TAN THU1- Trng hp CSKD pht hin h s khai quyt tan thu TNDN np cho c quan thu c sai st, nhm ln gy nh hng n s thu phi np th c khai b sung h s khai thuH s khai thu b sung c np cho c quan thu vo bt c ngy lm vic no, khng ph thuc vo thi hn np h s khai thu ca ln tip theo, nhng phi trc khi c quan thu cng b quyt nh kim tra thu, thanh tra thu ti tr s ngi np thu

  • IV/ KHAI IU CHNH QUYT TAN THUa. Trng hp khai b sung h s khai thu lm tng s tin thu phi np, CSKD t xc nh s tin pht chm np cn c vo s tin thu chm np, s ngy chm np v mc x pht 0,05%/ngyTrng hp CSKD khng t xc nh hoc xc nh khng ng s tin pht chm np th c quan thu xc nh s tin pht chm np v thng bo cho ngi np thu bit thc hin. b. Trng hp khai b sung h s khai thu lm gim s thu phi np, CSKD c b tr s thu gim vo s thu pht sinh ca nm sau tip theo.

  • IV/ KHAI IU CHNH QUYT TAN THU2- Mu h s khai b sung:- T khai quyt tan thu TNDN nm (mu 03/TNDN) ca nm quyt tan b sung, iu chnh thng tin;- Bn gii trnh khai b sung, iu chnh mu s 01/KHBS;- Ti liu km theo gii thch s liu trong bn gii trnh khai b sung, iu chnh

    Lu y:- Ban mun xem bai giang nay, chon menu Slide ShoW/View Show hoc bm phim Shift + F5, sau o Click trai chut hoc bm phim hoc phim chuyn Slide. Nu ban mun xem lai Slide trc Click phai chut hoc bm phim hoc phim .- Kt thuc bm Esc