UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDESFACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLESESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD Y FINANZAS
PLAN DE TESIS O PROYECTO DE INVESTIGACIONI.- Datos
Generales1.1.- Ttulo del proyecto:LA GESTION DEL RIESGO CREDITICIO
Y SU INFLUENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y
CREDITO DE HUANCAYO S.A, HUANCAYO 20141.2.- Autores: - Ochoa Raqui,
Yessenia Llusdy - Vilca Prieto, Rosita JazmnII.- Planteamiento del
Problema 2.1.- Identificacin y descripcin del problemaA nivel
nacional, segn la morosidad de la cartera de crditos a la
microempresa de las cajas rurales de ahorro y crdito y su relacin
con la competencia 2012, que realizo la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS), La
calidad de cartera de crditos de las cajas rurales, medida a travs
del ratio de morosidad (cartera vencida y en cobranza judicial como
porcentaje de la cartera directa) mostr un deterioro en los ltimos
tres aos. La morosidad de las cajas rurales se situ en 5.4% en
diciembre 2007, se redujo hasta 3.8% en diciembre de 2008, y se
increment desde entonces hasta alcanzar el 5.3% en diciembre de
2012 (morosidad del sistema microfinanciero: 4.8%; bancos:
1.8%).[footnoteRef:1] [1: SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y
ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES (SBS), La morosidad
de la cartera de crditos a la microempresa de las Cajas Rurales de
Ahorro y Crdito y su relacin con la competencia(2012). Lima- Per.
Setiembre, 2014.]
Los crditos refinanciados y reestructurados representaron el
1.7% de las colocaciones totales de las cajas rurales a diciembre
de 2012, que sumados a los crditos en situacin de atraso,
conformaron una cartera en alto riesgo que represent el 7.1% de la
cartera directa. Asimismo, la cartera pesada represent el 7.0% de
los crditos totales otorgados por las cajas rurales.
[footnoteRef:2] [2: SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y
ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES (SBS), La morosidad
de la cartera de crditos a la microempresa de las Cajas Rurales de
Ahorro y Crdito y su relacin con la competencia(2012). Lima- Per.
Setiembre, 2014.]
Cajas Rurales: Cartera atrasada y en alto riesgo, 2007 2012 (En
porcentaje) Fuente: SBS, 2013
La Caja Municipal De Ahorro Y Crdito De Huancayo S.A. de la
provincia de Huancayo aplica una poltica conservadora de aprobacin
de crditos, lo cual le ha permitido controlar el nivel de morosidad
bsica de las colocaciones que a diciembre del 2014, fue de 3.35%,
lo que se ubica por debajo del promedio alcanzado por el conjunto
de CMAC de 5.82%, siendo uno de los ms bajos del sistema
microfinanciero. La cartera atrasada ha crecido 17.84%, entre
diciembre del 2013 (S/. 45.18 millones) y diciembre del 2014 (S/.
53.24 millones), debido a la maduracin que ha alcanzado la cartera
de crditos y el ingreso hacia nuevos segmentos de mercado.
[footnoteRef:3] [3: Caja Municipal De Ahorro Y Crdito De Huancayo
S.A. (CMAC Huancayo), Class & Asociados S.A. Clasificadora de
Riesgo (2014). Huancayo Per. Marzo, 2015.]
En los ultimos meses se observo que no hay una adecuada gestion
del riesgo crediticio en los niveles de la morosidad, por ello las
estadisticas se vienen incrementando (indices de morosidad), esto
se explica especialmente por la deficiente preparacion de los
estados financieros, datos falsos, destino del credito y la poca
capacitacion de los analistas de credito, quienes nos dan gran
cantidad de inclusin financiera que provoca la escasa cultura
financiera. La gestion del riesgo crediticio tiene que evaluar muy
bien a todos sus clientes de la cartera, para asi poder reducir la
morosidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y
operaciones, asi como el logro de sus resultados, para contribuir
con el cumplimiento de los fines y metas de la CMAC Huancayo, la
morosidad solo se reducira generando capacidades y habilidades de
los analistas de credito, para optimizar la calididad de servicios,
2.2.- Formulacin del problemaEl presente trabajo de investigacin
tiene los siguientes problemas:2.2.1.- Problema generalEn qu medida
la Gestin del Riesgo Crediticio influye en la Morosidad de la Caja
Municipal de Ahorro y Crdito de Huancayo S.A, Huancayo 2014?
2.2.2.- Problemas especficosA) De qu manera el clima
organizacional incide en la ejecucin de gastos en el rea de
tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014?
B) En qu medida la evaluacin de riesgos incide en la ejecucin de
gastos en el rea de tesorera de la municipalidad distrital de
chupuro, 2014?
C) En qu medida la supervisin de legalidad incide en la ejecucin
de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad distrital de
chupuro, 2014?
2.3.- Formulacin de objetivosEl presente trabajo de investigacin
tiene los siguientes objetivos:2.3.1.- Objetivo generalAnalizar la
influencia de la gestin del Riesgo Crediticio en la Morosidad de la
Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Huancayo S.A, Huancayo
2014
2.3.2.- Objetivos especficosA) Determinar la incidencia del
clima organizacional en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera
de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014.
B) Establecer la incidencia de la evaluacin de riesgos en la
ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la municipalidad
distrital de chupuro, 2014.
C) Establecer la incidencia de la supervisin de legalidad en la
ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad
distrital de chupuro, 2014.
2.4.- JustificacinAnexo N1 Matriz para la formulacin del
problema general y problemas especficos y Anexo N 2
2.4.1- Justificacin tericaLa investigacin propuesta busca
mediante la aplicacin de la teora demostrar como la incidencia del
Control Interno contribuye en la optimizacin de gastos en el rea de
tesorera de la municipalidad distrital de chupuro. La implementacin
de medidas de control interno y la aplicacin de las mismas para
erradicar las deficiencias detectadas deben ser priorizadas por
cada trabajador, para un incremento de la eficiencia econmica y as
obtener un incremento positivo de las actividades desarrolladas en
la entidad.
2.4.2- Justificacin metodolgica
El Sistema de control interno asegura la obtencin de informacin
financiera, econmica y presupuestaria concordante con los
Clasificadores del Ingreso y del Gasto Pblico, en base a la
documentacin fuente que tenga como sustento. Abarca la organizacin,
metodologa, y procedimientos de control dentro de una institucin
pblica, a fin de proteger su patrimonio contra el despilfarro,
prdida, uso indebido; asimismo comprobar la exactitud y veracidad
de la informacin presupuestaria financiera, econmica, patrimonial y
administrativa; vigilar la eficiencia en las operaciones.III.-Marco
terico3.1.- Antecedentes o estado de la cuestin3.1.1.-
Internacionales:El tema que estoy presentando en esta investigacin
no se relaciona con ninguna otra investigacin de esta unidad
acadmica ni en otra Facultad de la ciudad de Huancayo, ni tampoco
en otro centro de estudio superior del pas.
Br. Navas P, (2005) realizo un trabajo de investigacin titulado
Anlisis de los procedimientos administrativos contables para la
elaboracin de la relacin de ingresos y egresos diarios en el
departamento de tesorera de la alcalda de Maturn estado Monagas,
Tuvo como objetivo analizar los procedimientos administrativos y
contables para la elaboracin de la relacin de ingresos y egresos
diarios en el departamento de tesorera de la alcalda de Maturn. En
el que concluyo que: en el departamento de tesorera no existen
manuales de procedimientos administrativos para elaborar la relacin
de ingresos y egresos diarios en la unidad de analista financiero
del departamento de tesorera municipal, debido a que las
actividades que all se realizaron fueron aprendidas por los
conocimientos impartidos por el asesor empresarial (anlisis
financiero), a travs de la observacin directa y la formulacin de
interrogantes.
Mardones, J (2006) realiz un trabajo de investigacin titulado
Anlisis de clima organizacional de la tesorera general de la
repblica, tuvo como objetivo evaluar el clima organizacional de la
tesorera general de la repblica, de manera de poder mostrar sus
ventajas y proponer eventuales correcciones con el fin de mejorar
la propuesta en el caso de que fuera menester. En el que concluy
que: el conocimiento del clima organizacional proporciona
retroinformacin acerca de los procesos que determinan los
comportamientos organizacionales, permitiendo adems, introducir
cambios planificados tanto en las actitudes y conductas de los
miembros, como en la estructura organizacional o en uno o ms de los
subsistemas que la componen.
Pinto, M (2012) realiz un trabajo de investigacin titulado
implementacin de controles internos en el departamento de tesorera
de la compaa multinacional Ecuaplantation S.A., tuvo como objetivo
reestructurar los controles internos existentes para optimizar las
labores en el departamento de tesorera de la compaa multinacional
Ecuaplantation S.A. En el que concluy que: La multinacional no
cuenta con un manual de descripcin de funciones y de
procedimientos, para mejorar el sistema de control interno en el
departamento de tesorera.
Sabando, J (2008) realiz un trabajo de investigacin titulado
diseo e implementacin de un manual de control interno y su
incidencia en el manejo de los recursos financieros en el municipio
del Cantn Bolvar provincia de Manab, tuvo como objetivo disear y
aplicar un manual de control interno para el municipio del Cantn
Bolvar, con la finalidad de generar una secuencia lgica de sus
actividades en el manejo de los recursos econmicos y financieros de
esta institucin. En el que concluy que: el proceso de anlisis
operacional y de gestin de control interno dentro del municipio del
Cantn Bolvar, no es aplicado de forma reglamentaria, porque existe
un desconocimiento de las normativas por parte del personal debido
a que no tienen un sistema de capacitacin con los organismos de
control del sector pblico, frente a esta realidad se establece la
propuesta que determina la motivacin del recursos humano en
autocapacitarse en el registro de cuentas.
3.1.2.- Nacionales:El tema que estoy presentando en esta
investigacin se relaciona con otras investigaciones de esta unidad
acadmica as tambin de los diferentes centros de estudio superior
del pas.
Bustamante, K (2010-II) realiz un trabajo de investigacin
titulado implementacin de un adecuado sistema de control interno y
su influencia en los procesos y controles de la oficina de tesorera
de la municipalidad provincial de Viru, tuvo como objetivo Analizar
de qu manera la implementacin de un adecuado control interno,
influye en los Procesos y controles de la oficina de tesorera y el
normal desarrollo de sus operaciones de la municipalidad provincial
de Viru. En el que concluy que: existe una inadecuada organizacin y
comunicacin interna, ya que el rea cuenta con un manual de
organizacin y funciones y reglamento de organizacin y funciones,
pero este no es difundido, y tambin crece de documentos internos de
gestin como el manual de normas y procedimientos de tesorera y
directivas internas de tesorera.
Vlchez, D (2010) realiz un trabajo de investigacin titulado
control interno y sus incidencia en la ejecucin de gastos en la
municipalidad provincial de huamanga periodos: 2006 - 2007, tuvo
como objetivo analizar la incidencia del control interno en la
optimizacin de los recursos en la ejecucin de gastos en la
municipalidad provincial de huamanga. En el que concluy que: en la
municipalidad provincial de huamanga no est implementado un sistema
de control interno en las oficinas y unidades orgnicas encargadas
de la ejecucin de gastos, que verifique todas las operaciones, de
acuerdo a las normas tcnicas y segn la documentacin que sustente el
gasto; no existe personal idneo y capacitado que aplique las normas
de control interno; pues se ha observado que no se realiza el
trabajo de control previo.
3.1.3.- Local:En la actualidad, en el Departamento de Tesorera
de la municipalidad distrital de chupuro, no se encontraron
investigaciones relacionadas con el tema objeto de estudio; no
obstante en la Universidad peruana los Andes, si se pudo consultar
algunos trabajos que sirven como marco de referencia a esta
investigacin, entre la cual tenemos:
Araujo, c (2011) realiz un trabajo de investigacin titulado
evaluacin del control interno del rea de tesorera del servicio de
administracin tributaria Huancayo-SATH periodos 2008-2009, tuvo
como objetivo identificar las deficiencias del control interno en
el rea de tesorera que afectan el manejo de fondos en el servicio
de administracin tributaria SATH, en el periodo 2008-2009. En el
que concluy que: no se cumple con realizar los arqueos de caja en
forma peridica y sorpresiva, adems que estos fondos estn bajo la
administracin de la misma responsable de tesorera, existe riesgo de
prdida y malversacin de fondos de la entidad. No se viene
cumpliendo la NTCI.
3.2.- Bases tericas cientficas3.2.1- Control interno3.2.1.1-
concepto El control interno comprende el plan de organizacin y
todos los mtodos y procedimientos que en forma coordinada se
adoptan en un negocio para la proteccin de sus activos, la obtencin
de informacin financiera correcta y segura, la promocin de
eficiencia de operacin y la adhesin a las polticas prescritas por
la direccin.(8)
3.2.1.2- objetivosson basicamente tres:a) La obtencin de la
informacin financiera correcta y segurab) La proteccin de los
activos del negocio; y
c) La promocin de eficiencia de operacin.(9)3.2.1.3- Estructura
del control interno
Se denomina estructura de control interno al conjunto de planes,
mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la
direccin de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto
a que estn logrndose los objetivos del control interno. El concepto
moderno del control interno discurre por cinco componentes y
diversos elementos, los que se integran en el proceso de gestin y
operan en distintos niveles de efectividad y eficiencia.Bravo, M
(capitulo VII,pag.163.(8)(9)
Esto permite que los directores de las entidades se ubiquen en
el nivel de sus supervisores de los sistemas de control, en tanto
que los gerentes que son los verdaderos ejecutivos, se posicionen
como los responsables del sistema de control interno, a fin de
fortalecerlo y dirigir los esfuerzos hacia el logro de sus
objetivos. Para operar la estructura de control interno se requiere
la implementacin de sus componentes, que se encuentran
interrelacionados e integrados al proceso administrativo. Los
componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son
utilizadas para el medir el control interno y determinar su
efectividad, los que se describen a continuacin: 10)a.- Ambiente de
Control Interno. b.- Evaluacin del Riesgoc.-Actividades de Control
Gerenciald.- Sistemas de informacin y comunicacionese.- Actividades
de Monitoreo
3.2.1.4- Limitaciones de un sistema de control internoNingn
sistema de control interno puede garantizar su cumplimiento de
susobjetivosampliamente, de acuerdo a esto, el control interno
brinda unaseguridadrazonable en funcin de:
a.- Costo beneficio.- El control no puede superar elvalorde lo
que se quiere controlar.b.- La mayora de los controles hacia
transacciones o tareas ordinarias.- Debe establecerse bajo las
operaciones repetitivas y en cuanto a las extraordinarias, existe
la posibilidad que el sistema no sepa responder.La Resolucin de
contralora N072-2000-CG. (10)
c.- El factor de error humanod.- Posibilidad de conclusiones que
pueda evadir los controles.Polucin defraudepor acuerdo entre dos o
ms personas. No hay sistema de control no vulnerable a estas
circunstancias. (11)
3.2.1.5- TiposExisten dos tipos de controles internos
(administrativos y contables).
a.- Elcontrol interno administrativono est limitado a l plan de
la organizacin yprocedimientosque se relaciona con elprocesode
decisin que lleva a la autorizacin de intercambios. Entonces el
control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en
las operaciones establecidas por el ente.
b.- Elcontrol interno contablecomprende el plan de la
organizacin y losregistrosque conciernen a la salvaguarda de los
activos y a la confiabilidad de los registros contables. Estos
tipos de controles brindan seguridad razonable:
1-Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones
generales oEspecficas de la gerencia.2-Se registran los cambios
para: * mantener un control adecuado y * permitir la preparacin de
los ee.cc.3- Se salvaguardan los activos solo accesandolos con
autorizacin.4- Los activos registrados son comparados con las
existencias.
(12)http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml(11)(12).
3.2.1.6- ClasificacinA.- Generales: no tienen un impacto sobre
lacalidadde las aseveraciones en los estados contables, dado que no
se relacionan con la info. Contable.
B.- Especficos: se relacionan con la info. Contable y por lo
tanto con las aseveraciones de los saldos de los estados contables.
Este tipo de controles estn desde el origen de la informacin hasta
los saldos finales. (13).
3.2.2- Ejecucin de gastos3.2.2.1- DefinicinEl gasto pblico es el
desembolso de dinero que realizan las unidades ejecutoras de los
diferentes niveles de gobierno: central, regional y local para
cumplir sus objetivos de poltica, garantizando bienes y servicios
para la ciudadana y promoviendo distribucin ms justa de la riqueza.
(14)3.2.2.2- EtapasLa ejecucin del gasto comprende las etapas del
Compromiso, Devengado y Pago. El procedimiento de la ejecucin de
gasto es el siguiente:
a) Calendarizacin.- Previsin de niveles mximos de compromisos
presupuestales para un perodo dado.
b) Realizacin de compromisos.- Emisin de documentos que
sustentan el compromiso (Orden de Compra, Orden de Servicio,
etc.)
c) Determinacin de Devengados.- Surgimiento de la obligacin de
gastar por parte del
Pliego.http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml(13)http://www.gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/feb/revges_1771.pdf.(14)
d) Autorizacin de Giro.- Nivel mximo de Giro que el Tesoro
Pblico proporciona a cada pliego presupuestal. Difiere de la
anterior en la medida que el pliego acumule saldos en su
subcuenta.
e) Autorizacin de pago.- Tope que el Tesoro Pblico autoriza al
Banco de la Nacin a abonar a la subcuenta de cada Pliego
Presupuestal. (15)
3.2.2.3- Acciones correctivasSon mecanismos que permiten
enmendar lo errado y las desviaciones que se hubieran producido,
rehacindose los planes, modificndose las metas. Estas acciones
correctivas se materializan cuando se detectan errores o
desviaciones en labores que viene realizando el personal,
solucionndose en forma inmediata las deficiencias. (16)
3.2.2.4- Evaluacin presupuestalEs el conjunto de procesos de
anlisis, para determinar sobre una base continua en el tiempo, los
avances fsicos y financieros obtenidos, a un momento dado y su
contrastacin con los presupuestos institucionales, as como su
incidencia en el logro de los objetivos institucionales.(17)
3.2.2.5- Calendario de compromisosEs la herramienta para el
control presupuestal del gasto que aprueba la Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico, que establece el monto mximo para comprometer
gastos mensualmente a ser devengados, dentro del marco de las
asignaciones presupuestarias aprobadas en el presupuesto
institucional de la municipalidad y de acuerdo a la disponibilidad
financiera de los fondos
pblicos.(18)http://www.gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/feb/revges_1771.pdf.(15)http://www.hacienda.gov.do/siafe/documentacion/Manuales/004_00_Manual%20de%20Usuario%20Ejecucion%20del%20Gasto%20UEPEX%20F01.pdf.
(16)(17)(18)
3.3.- Definicin de trminos bsicos3.3.1- Control internoDIRECCION
DESARROLLO
CONFIABILIDADDISPOSCIONESMETODOSSEGURIDADCONTROL INTERNO
EFICACIA EFICIENCIA
3.3.1.1- control internoEs el proceso conformado por las
diversas disposiciones y mtodos creados por la alta direccin,
desarrollado por el recurso humano de la organizacin con el fin de
dar seguridad y confiabilidad a la informacin que se generada en
las transacciones econmicas, promover la eficiencia y la eficacia
de las operaciones del ente econmico y asegurar el conocimiento y
cumplimiento de la normatividad interna y externa de la Entidad.
(20)3.3.1.2- disposiciones1. f. Ordenacin de algo de la forma
conveniente para lograr un fin. 2. Precepto, norma, ley:disposicin
aprobada en el consejo de ministros.
(21)http://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno (20) Diccionario
de la lengua espaola 2005 Espasa-Calpe (21)
3.3.1.3- mtodoEs una palabra que proviene del trmino griego
methodos (camino o va) y que se refiere al medio utilizado para
llegar a un fin. Su significado original seala el camino que
conduce a un lugar.La palabra mtodo puede referirse a diversos
conceptos. Por ejemplo, a los mtodos de clasificacin cientfica.
Esta es la disciplina que permite a los bilogos agrupar y separar
en categoras a los diversos organismos y conjuntos. (22)
3.3.1.4-direccionEs la accin y efecto de dirigir (llevar algo
hacia un trmino o lugar, guiar, encaminar las operaciones a un fin,
regir, dar reglas, aconsejar u orientar). El concepto tiene su
origen en el vocablo latino directio.El camino o el rumbo que sigue
un cuerpo en su movimiento y la lnea sobre la que se mueve un punto
se conocen como direccin. Por ejemplo: El individuo sali de la casa
y camin en esa direccin antes de perderse entre los peatones, Si
quieres llegar a la playa, tendrs que caminar en la direccin
contraria, Si hubiera seguido en esa direccin, me habra precipitado
al vaco. (23)
3.3.1.5-desarrolloSi leemos el diccionario de la Real Academia
Espaola (RAE), encontraremos que el desarrollo est vinculado a la
accin de desarrollar o a las consecuencias de este accionar.
Lee todo en: Definicin de mtodo - Qu es, Significado y Concepto
http://definicion.de/metodo/#ixzz32Mgh3YKk (22). Lee todo en:
Definicin de direccin - Qu es, Significado y Concepto
http://definicion.de/direccion/#ixzz32Mh1HycQ (23).
Es necesario, por lo tanto, rastrear el significado del verbo
desarrollar: se trata de incrementar, agrandar, extender, ampliar o
aumentar alguna caracterstica de algo fsico (concreto) o
intelectual (abstracto). (24)
3.3.1.6-eficaciaDel latn efficaca, la eficacia es la capacidad
de alcanzar el efecto que espera o se desea tras la realizacin de
una accin. No debe confundirse este concepto con el de eficiencia
(del latn efficienta), que se refiere al uso racional de los medios
para alcanzar un objetivo predeterminado (es decir, cumplir un
objetivo con el mnimo de recursos disponibles y tiempo).
(25)3.3.1.7-eficienciaLa nocin de eficiencia tiene su origen en el
trmino latino efficientia y refiere a la habilidad de contar con
algo o alguien para obtener un resultado. El concepto tambin suele
ser equiparado con el de fortaleza o el de accin. (26)
3.3.1.8-seguridadSeguridad es la caracterstica de algo o alguien
que es o est seguro. Procede del latn securtas, -tis. Significa
'certeza' o 'conocimiento claro y seguro de algo'. En este sentido
se pueden identificar algunos sinnimos como: certeza,certidumbre,
confianza, conviccin, evidencia, convencimiento y fe. Algunos
antnimos seran inseguridad y vacilacin. Tambin se entiende como una
medida de asistencia, subsidio o indemnizacin. Lee todo en:
Concepto de desarrollo - Definicin, Significado y Qu es
http://definicion.de/desarrollo/#ixzz32Mhbm2ed (24)Lee todo en:
Definicin de eficacia - Qu es, Significado y Concepto
http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu (25)Lee todo en:
Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y Concepto
http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn (26).
En este contexto, existen algunas palabras con significado
similar como estabilidad, garanta, proteccin, asilo, auxilio,
amparo, defensa y fianza. Del mismo modo, palabras opuestas seran
desproteccin y desamparo. Cuando se utiliza esta palabra en una
locucin adjetival ('de seguridad') significa que un dispositivo o
mecanismo est diseado para evitar riesgos o garantizar el buen
funcionamiento. (27)3.3.1.9-confiabilidadSe puede definir como la
capacidad de un producto de realizar su funcin de la manera
prevista. De otra forma, la confiabilidad se puede definir tambin
como la probabilidad en que un producto realizar su funcin prevista
sin incidentes por un perodo de tiempo especificado y bajo
condiciones indicadas. (28)
3.3.2- Ejecucin de gastos
METAS PRESUPUESTARIASAO FISCAL
EFICACIACOMPROMISOSREGISTROEFICIENCIAEJECUCIN DE GASTOS
DESEMPEO CUMPLIMIENTO TOTAL O PARCIAL
Lee todo en: Definicin de seguridad- Qu es, Significado y
Concepto http://definicon.de/seguridad/#ixzz32Mgh3YKk (27)Lee todo
en: Definicin de confiabilidad- Qu es, Significado y Concepto
http://definicon.de/confiabilidad/#ixzz32Mgh3YKk (28).
3.3.2.1-ejecucion de gastos
La ejecucin de gastos es el registro de los compromisos durante
el ao fiscal. La ejecucin de gastos de las metas presupuestarias se
verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las
mismas, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeo.
(29)
3.3.2.2-registroUn registro, en programacin, es un tipo de dato
estructurado formado por la unin de varios elementos bajo una misma
estructura. Estos elementos pueden ser, o bien datos elementales
(entero, real, carcter,...), o bien otras estructuras de datos. A
cada uno de esos elementos se le llama campo. (30)
3.3.2.3-compromiso
La palabra compromiso deriva del trmino latino compromissum y se
utiliza para describir a una obligacin que se ha contrado o a una
palabra ya dada. Por ejemplo: Maana a las cinco de la tarde paso
por tu casa, es un compromiso. En ocasiones, un compromiso es una
promesa o una declaracin de principios, como cuando un hombre con
cargo poltico afirma: Mi compromiso es con la gente o He adquirido
el compromiso de solucionar esta cuestin en el transcurso de la
semana. (31)3.3.2.4-ao fiscal
Un ao fiscal o ao financiero es un periodo de 12 meses usado
para calcular informes financieros anuales en negocios y otras
organizaciones. En la mayora de jurisdicciones hay leyes que
regulan la contabilidad y requieren estos informes una vez cada
doce meses.
(32)https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Instructivo_de_Gasto.pdf.
(29).
http://es.wikipedia.org/wiki/Registro_%28estructura_de_datos%29.
(30)Lee todo en: Definicin de compromiso - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/compromiso/#ixzz32MmtybBW. (31)
3.3.2.5-metas presupuestariasExpresin concreta y cuantificable
que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades
y Proyectos establecidos para el ao fiscal. Se compone de cuatro
elementos: (i) Finalidad (objeto preciso de la Meta). (ii) Unidad
de medida (magnitud que se utiliza para su medicin). (iii) Cantidad
(nmero de unidades de medida que se espera alcanzar). (iv) Ubicacin
geogrfica (mbito distrital donde se ha previsto la Meta). La Meta
Presupuestaria -dependiendo del objeto de anlisis- puede mostrar
las siguientes variantes: a) Meta Presupuestaria de Apertura: Meta
Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de
Apertura. b) Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria
cuya determinacin es considerada durante un ao fiscal. Se incluye
en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las
nuevas Metas que se agreguen durante el ao fiscal. c) Meta
Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta
Presupuestaria en un momento dado. (33)3.3.2.6-cumplimiento total o
parcialLa palabra cumplimiento deriva del verbo cumplir cuya raz
etimolgica proviene del vocablo latino complere (llenar totalmente,
completar, cumplir y terminar). Este verbo est compuesto por el
prefijo con (conjuntamente, accin global) y el verbo plere
(llenar).
(34)http://es.wikipedia.org/wiki/A%C3%B1o_fiscal(32)Glosario de
Presupuesto
Pblicohttp://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&Itemid=100297&task=list&glossid=6&letter=All&page=5.
(33)
Total adj. Que es completo, general o incluye todos los
elementos o partes de una cosa. En total Expresin que indica el
resultado de una suma o de una situacin: haba en total unos diez
alumnos.(35)
Parcial adj. Que solo afecta a una parte: parlisis parcial; pago
parcial; hubo un eclipse parcial. total. (36)
3.3.2.7-eficaciaDel latn efficaca, la eficacia es la capacidad
de alcanzar el efecto que espera o se desea tras la realizacin de
una accin. No debe confundirse este concepto con el de eficiencia
(del latn efficienta), que se refiere al uso racional de los medios
para alcanzar un objetivo predeterminado (es decir, cumplir un
objetivo con el mnimo de recursos disponibles y tiempo). (37)
3.3.2.8-eficienciaLa nocin de eficiencia tiene su origen en el
trmino latino efficientia y refiere a la habilidad de contar con
algo o alguien para obtener un resultado. El concepto tambin suele
ser equiparado con el de fortaleza o el de accin.
(38)http://quees.la/cumplimiento/(34)Diccionario Manual de la
Lengua Espaola Vox. 2007 Larousse Editorial, S.L. (35)Diccionario
Manual de la Lengua Espaola Vox. 2007 Larousse Editorial, S.L.
(36)Lee todo en: Definicin de eficacia - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu.(37)Lee todo
en: Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y Concepto
http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn.(38)
3.3.2.9-desempeoSe denomina desempeo al grado de desenvoltura
que una entidad cualquiera tiene con respecto a un fin esperado.
As, por ejemplo, un trabajador puede tener buen o mal desempeo en
funcin de su laboriosidad, una empresa puede tener buen o mal
desempeo segn la calidad de servicios que brinda en funcin de sus
costos, (39)IV.-Sistema de hiptesis4.1.- Hiptesis central o
principalEl control interno incide significativamente en la
ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad
distrital de Chupuro, 2014.4.2.- Hiptesis complementarias o
secundariasA) El clima organizacional incide significativamente en
la ejecucin de gastos en el rea de tesorera de la Municipalidad
distrital de Chupuro, 2014.B) La evaluacin de riesgos incide
significativamente en la ejecucin de gastos en el rea de tesorera
de la municipalidad distrital de Chupuro, 2014.C) La supervisin de
legalidad incide significativamente en la ejecucin de gastos en el
rea de tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro,
2014.4.3.- variables e indicadores A.- Identificacion de
variablesa.- Variable independienteX Control internob.- Variable
dependienteDesde Definicion.mx:
http://definicion.mx/desempeno/#ixzz32MpId5pz. (39)
Y Ejecucion de gastosc.- Variable intervinienteZ1 Preparacion de
profesionalesZ1.1 Etica y formacion profesionalZ1.2 Cumplimiento de
tareas encomendadasZ2 Normas municipalesZ2.1 Exceso de normasZ2.2
Complejidad de normasB.- Operacionalizacion de variablesVariable X
: Control internoIndicadores : Comunicacin X1Informacin X2MOF X3ROF
X4POI X5Variables Y : Ejecucion de gastosIndicadores : Gasto
parcial Y1 Gasto total Y2V.- Diseo metodologico 5.1.- Tipo y nivel
de investigacionA.- Tipo de investigacionEl presente trabajo de
investigacion, es una investigacion del tipo basica o pura
longitudinal, no experimental, por cuanto comprende De qu manera el
control interno incide en la ejecucin de gastos en el rea de
tesorera de la Municipalidad distrital de Chupuro, 2014B.- Nivel de
investigacionEl nivel de investigacin es descriptivo, debido a que
se describieron de qu manera el control interno incide en la
ejecucin de gastos de la oficina de Tesorera, as tambin cmo influye
el control interno hacia el alcalde y gerente general en la gestin
administrativa de la municipalidad distrital de Chupuro.Asimismo la
investigacin responde al nivel explicativo, porque se desea saber
para qu el Control Interno deberia incidir en la ejecucion de gasto
de la oficina de Tesorera de la Municipalidad distrital de
Chupuro.5.2.- Diseo de investigacionEl diseo de investigacin es no
experimental longitudinal porque es una investigacin que recopilan
datos en diferentes puntos del tiempo para as poder realizar
inferencias acerca de la evolucin, sus causas y sus efectos.
El diseo de la investigacin es de campo- documental; de campo
debido a que una parte importante de la informacin, as como los
datos necesarios para el desarrollo del tema objeto de estudio
fueron obtenidos directamente del Departamento de Tesorera de la
municipalidad distrital de chupuro. Documental porque la informacin
obtenida de la realidad es complementada por fuentes bibliogrficas,
trabajos de investigacin, informes y otros medios que
proporcionaron datos al respecto, para una mejor comprensin de la
investigacin.5.3.- Poblacion y muestraA.- PoblacionSe ha elegido
como realidad de estudio las municipalidades de huancayo y como
piloto la municipalidad distrital de chupuro.B.- MuestraPara la
presente investigacin se ha elegido al area de tesoreria la cual
cuenta con una muestra de 4 funcionarios ya que son las nicas
personas que se encuentran laborando dentro de esta rea, el cual
integran los siguientes: Contador Analista Financiero. Tesorero
Archivista de documentos 5.4.- Metodos de investigacion5.4.1
Generalesa) Historico: A traves de este metodo se conocera la
evolucion historica que ha experimentado el problema de
investigacin, en la municipalidad distrital de Chupuro desde el ao
2001 se aplica ya el control interno para todas las reas hasta la
actualidad, para tal efecto nos dara a conocer acerca de las normas
municipales para el acogimiento de los regmenes de gastos; asimismo
la distribucin del presupuesto para cada barrio y anexo del
distrito, etapas de ejecucion de gastos, el calendario de
compromisos, entre otros.b) Comparativo: Este metodo se utilizara
para comparar las diferentes normas que establecen los
fraccionamientos con condonaciones de deuda, observar los efectos
de las mismas cuando son aplicables a las metas presupuestarias ya
estandarizadas y de ser el caso las acciones correctivas permitiran
enmendar lo errado y las desviaciones que se hubiera producido,
rehaciendose los planes, modificandose las metas.5.4.2
EspecificosLos metodos especificos a ser aplicados son:a) De
analogia: permitira conocer cuales son las diferencias y
similitudes en la aplicacion de normas sobre la ejecucion de gastos
y los efectos que estos tienen en la sociedad.b) Inferencial: se
aplicara la induccion y la deduccion para el primer caso se
analizara las diferentes normas que contiene normas referidas sobre
la ejecucion de gastos. En el segundo caso se tratara de precisar
cuales son los efectos de estas decisiones normativas.5.5.-Tecnicas
e instrumentos de recoleccion de datos5.5.1. Tecnica de
recoleccion:a. Fichaje: Se utiliza para registar los datos
obtenidos de las diversas obras consultadas a los diferentes
funcionarios que laboran dentro del area de tesoreria en los
instrumentos llamados fichas, los cuales estan debidamente
elaborados y ordenados contiene la mayor parte de la informacion
recopilada en esta investigacion acerca de el control interno y su
incidencia en la ejecucion de gastos en el area de tesoreria de la
municipalidad distrital de Chupuro, 2014.b. Encuesta: Siendo las
encuestas un conjunto de preguntas normalizadas dirigidas a una
muestra representativa de la poblacion, con el fin de conocer
estados de opinion o hechos especificos; la presente investigacion
tiene como objetivo obtener informacion de la muestra
representativa de la poblacion total de especialistas en materia de
ejecucion de ingresos y gastos en el sector publico. Con dichas
encuestas se recolecto algunos datos sobre lo que piensan o conocen
los especialistas mencionados respecto al control interno y su
incidencia en la ejecucion de gastos, de las que se obtendra
respuestas diferentes lo que permitira su tratamiento y analisis
estadistico.c. Analisis documentario: se lleva a cabo a traves del
analisis de contenido (observacion), que sirvieron para recopilar
la informacion. Asimismo, a fin de analizar las distintas
posiciones vertidas tanto por consultores nacionales como
extranjeros, sera necesario recurrir al fotocopiado de libros de
diversas bibliotecas universitarias, asi como algunos trabajos de
investigacion ya elaborados.5.5.2. Instrumentos de recoleccion:a.
Fichas de investigacion bibliografica y de campoSe utilizaran para
sintetizar datos especficos (fechas, cantidades, nombres, etc.), de
resumenes (articulos o libros), bibliografias (articulos o
monografias) o de campo (opiniones). El contenido de las fichas
determino su orden: alfabetico, cronologico, etc.Utilizando en la
recopilacion de datos de las normas (Ley municipal N 1256, La
Resolucin de contralora N072-2000-CG), textos (sobre metodologica
de la investigacion, el control interno, metas presupuestarias,
entre otros relacionados), y otros documentos relacionados con el
control interno y su incidencia en la ejecucion de gastos. b.
Cuestionario de encuestaPara obtener informacion acerca del alcalde
municipal, regidores, gerente general, jefes de areas, sub
gerentes, jefe del area de tesoreria que tanto conoce acerca de las
metas presupuestarias, el calendario de compromisos, entre otros.c.
Analisis de contenidoSe utilizaron para extraer los datos ms
importantes y especificos de la doctrina comparada y nacional
referente al tema investigado para el desarrollo de este.5.6.-
Estrategias de recoleccion de datosPara la recoleccion de datos se
va tener en cuenta las siguientes estrategias:a. Selecion de
muestras de estudiob. Establecimiento de las actividades de
investigacionc. Concertacion con las autoridadesd. Aplicacion de
pre teste. Desarrollo del experimentof. Aplicacion del pos
test5.7.- Tecnicas de procesamiento y analisis de datos5.7.1.-
Tecnicas de procesamiento Las tecnicas son:a) Estadisticas: los
datos recogidos permitira la construccion de cuadros estadisticos y
garficos estadisticos con su respectiva interpretacion.b)
Ordenamiento y clasificacionRegistro manualRegistro computarizado
con microsoft excelRegistro computarizado con SPSS5.7.2.- Tecnicas
de analisisFormulacion de cuadros con cantidades y
porcentajesFormulacion de graficosConciliacion de
datosIndagacionRastreo
VI.- Esquema del informe de investigacionActa de
sustentacionAsesorDedicatoriaResumenAgradecimientoPresentacionIntroduccionIndiceCapitulo
IPlanteamiento del problema1.1.- Identificacion y descripcion del
problema1.2.- Formulacion del problema1.3.- Objetivos1.4.-
Justificacin (cientfica, social, metodolgica)Capitulo IIMarco
teorico2.1.- Antecedentes de estudio2.2.- Bases
teorico-cientificas2.3.- Definicion de terminos basicos2.4.-
Sistema de hipotesis2.5.- Operacionalizacion de variablesCapitulo
IIIDiseo metodologico de la investigacion3.1.- Tipo y nivel de
investigacion3.2.- Diseo de investigacion 3.3.- Poblacion y
muestra3.4.- Metodos de investigacion3.5.- Tecnicas e instrumentos
de recoleccion de datos3.6.- tecnicas de procesamiento y analisis
de datos3.7.- Seleccion y validacion de los instrumentos de
investigacionCapitulo IVResultados y discusion4.1.- Descripcion de
la experimentacion (investigaciones experimentales)4.2.-
Presentacion, sistematizacion, analisis e interpretacion de
datos4.3.- Discusion de
resultadosConclusionesRecomendacionesFuentes de
informacionAnexos
VII.- Aspectos administrativos7.1.- CronogramaCONTROL INTERNO Y
SU INCIDENCIA EN LA EJECUCIN DE GASTOS EN EL AREA DE TESORERIA DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUPURO, 2014.Actividades Meses AO
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Planteamineto del problema2014 XX
Elaboracion del marco teorico2014X
Sistema y operacionalizacion de hipotesis2014x
Diseo muestral y estrategias de trabajo de campo2014XX
Recoleccion de informacion documental y empirica2014X
Procesamiento de la informacion2014XX
Contrastacion de resultados2014X
Redaccion del trabajo2014X
Presentacion y sustentacion2014X
7.2.- Presupuesto A. RecursosA.1. Recursos
materialesDESCRIPCIONCANTIDADP.UCOSTO TOTAL
Copias fotostaticas6,000Unid.0.05300.00
Anillado1Unid.3.003.00
Impresion500Unid.0.1050.00
Lapiceros3Unid.0.501.50
Cuadernos1Unid.4.504.50
Papel bond4000Unid.40.00160.00
Internet70Unid.1.0070.00
Folderes3Unid.0.702.10
TOTAL591.10
A.2. Recursos humanosDESCRIPCIONCANTIDADREMUNERACION
MENSUALTIEMPOIMPORTE
Asesor tematico120.00240.00
Encuestador15.001 5.00
TOTAL45.00
B. ViaticosDESCRIPCIONVECES POR LUGARPASAJESLUGARES N
INSTITUCIONES
IMPORTE
Investigador310.00Instituciones 2 Publicas30.00
TOTAL30.00
VIII.- Fuentes de informacion PEDRO HERRERA CATALAN (1)(2)(3)
PEDRO FRANCKE BALLVE / Pontificia universidad catolica del peru /
Lima-Peru.
VLCHEZ CISNEROS DOMINGO (4) (5) (6) (7)/ universidad nacional de
san Cristbal de Huamanga.
Br. Navas P, (2005). Anlisis de los procedimientos
administrativos contables para la elaboracin de la relacin de
ingresos y egresos diarios en el departamento de tesorera de la
alcalda de Maturn estado Monagas.
Mardones, J (2006). Anlisis de clima organizacional de la
tesorera general de la repblica.
Pinto, M (2012). implementacin de controles internos en el
departamento de tesorera de la compaa multinacional Ecuaplantation
S.A.
Sabando, J (2008). diseo e implementacin de un manual de control
interno y su incidencia en el manejo de los recursos financieros en
el municipio del Cantn Bolvar provincia de Manab.
Bustamante, K (2010-II). implementacin de un adecuado sistema de
control interno y su influencia en los procesos y controles de la
oficina de tesorera de la municipalidad provincial de Viru.
Vlchez, D (2010). control interno y sus incidencia en la
ejecucin de gastos en la municipalidad provincial de huamanga
periodos: 2006 - 2007.
Araujo, c (2011). evaluacin del control interno del rea de
tesorera del servicio de administracin tributaria Huancayo-SATH
periodos 2008-2009.
Bravo, M (capitulo VII,pag.163.(8)(9)
La Resolucin de contralora N072-2000-CG. (10)
http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml(11)(12)(13).
http://www.gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/feb/revges_1771.pdf.(14)(15).
http://www.hacienda.gov.do/siafe/documentacion/Manuales/004_00_Manual%20de%20Usuario%20Ejecucion%20del%20Gasto%20UEPEX%20F01.pdf.
(16)(17)(18).
http://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno (20) Diccionario de
la lengua espaola 2005 Espasa-Calpe (21).
Lee todo en: Definicin de mtodo - Qu es, Significado y Concepto
http://definicion.de/metodo/#ixzz32Mgh3YKk (22).
Lee todo en: Definicin de direccin - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/direccion/#ixzz32Mh1HycQ (23).
Lee todo en: Concepto de desarrollo - Definicin, Significado y
Qu es http://definicion.de/desarrollo/#ixzz32Mhbm2ed (24)
Lee todo en: Definicin de eficacia - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu (25)
Lee todo en: Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn (26).
Lee todo en: Definicin de seguridad- Qu es, Significado y
Concepto http://definicon.de/seguridad/#ixzz32Mgh3YKk (27)
Lee todo en: Definicin de confiabilidad- Qu es, Significado y
Concepto http://definicon.de/confiabilidad/#ixzz32Mgh3YKk (28).
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Instructivo_de_Gasto.pdf.
(29).
http://es.wikipedia.org/wiki/Registro_%28estructura_de_datos%29.
(30)
Lee todo en: Definicin de compromiso - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/compromiso/#ixzz32MmtybBW. (31)
http://es.wikipedia.org/wiki/A%C3%B1o_fiscal(32)
Glosario de Presupuesto Pblico
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&Itemid=100297&task=list&glossid=6&letter=All&page=5.
(33).
http://quees.la/cumplimiento/(34) Diccionario Manual de la
Lengua Espaola Vox. 2007 Larousse Editorial, S.L. (35) (36).
Lee todo en: Definicin de eficacia - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/eficacia/#ixzz32Mht0pGu.(37).
Lee todo en: Definicin de eficiencia - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/eficiencia/#ixzz32MiBUdvn.(38).
Desde Definicion.mx:
http://definicion.mx/desempeno/#ixzz32MpId5pz. (39)
http://www.municipalidad distrital de
chupuro.gob.pe/transpa_organigrama.html.
http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgr.
http://www.slideshare.net/jrubina/control-gubernamental.
IX.- Anexos