-
TAMBAHAN / PINDAAN Bhg./ Perkara Muka HK Surat
D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 D7b -
Alamat Laman Sesawang / Blog 18 D8a - Menuntut Cukai Input Daripada
Jabatan Kastam Diraja Malaysia 18 D8b - No. Pendaftaran Cukai
Barang & Perkhidmatan 18 E Pendapatan Bukan Penggajian Bagi
Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 18 F Pelepasan F2b -
Pelepasan ibu dan bapa 19 F5 - Amaun pelepasan yuran pendidikan
(sendiri) 19 F13 - Amaun pelepasan suami / isteri / bayaran alimoni
kepada bekas isteri 21 F15 - Amaun pelepasan anak 22 F19 - Caruman
kepada PERKESO 25 H Maklumat Kewangan Orang Perseorangan H23A -
Cukai input yang tidak boleh dituntut Daripada Jabatan Kastam
Diraja Malaysia HK-2.2 Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 36 HK-15
Maklumat Tuntutan Pelepasan Ibu Dan Bapa 56 Lamp. B1 Ganjaran 6
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima
kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab
masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya
tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai
pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan
tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah
memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan
membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem
TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan
pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi
borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai
pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang B?
Buku Panduan Borang B mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang B.
2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk
mengira pendapatan berkanun perniagaan dan
kerugian-kerugianperniagaan:
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian
HK-1C – Dibatalkan
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu
Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan
Perintis
HK-1.1 – Elaun Perlombongan
HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.1 – Elaun Pertanian
HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian
HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian
HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
2
3. Satu siri Helaian Kerja (siri HK-2 ... ) bagi mengira
pendapatan berkanun penggajian
HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian
HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a)
HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai
HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai / Cukai Ditanggung Oleh
Majikan
HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)]
HK-2.5 – Manfaat / Nilai Tempat Kediaman [Perenggan
13(1)(c)]
HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan / Pencen
Yang Tidak Diluluskan
HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai
4. 10 Helaian-Helaian Kerja lain seperti berikut:
HK-3 – Dibatalkan
HK-4 – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-7 – Tidak Berkenaan
HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan
Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen
132
HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan
Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen
133
HK-10 – Potongan / Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan
HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai
Pegangan)
HK-12 – Tidak Berkenaan
HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang
Belum Berkahwin
HK-14 – Premium Insurans Nyawa, Caruman Kepada Kumpulan Wang
Simpanan Dan Pencen YangDiluluskan, Insurans Pendidikan Dan
Perubatan, Skim Persaraan Swasta, Anuiti TertangguhSerta Caruman
Kepada PERKESO
HK-15 – Maklumat Tuntutan Pelepasan Ibu dan Bapa
5. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan
panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:
Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
3. Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod
pelarasan / pengiraan cukai bagi perniagaan
6. Satu siri Lampiran (Siri B .....) sebagai penerangan dan
panduan mengenai pendapatan penggajian:
Lampiran B1 – Penerangan Mengenai Ganjaran
Lampiran B2 – Penerangan Mengenai Elaun Cukai Atau Cukai Yang
Ditanggung Oleh Majikan
Lampiran B3 – Penerangan Mengenai Manfaat Berupa Barangan Atau
Kemudahan Yang Terbit Daripada Penggajian
Lampiran B4 – Penerangan Mengenai Tempat Kediaman Yang
Disediakan Oleh Majikan
Lampiran B5 – Penerangan Mengenai Pendapatan Pampasan
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
3
7. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam
Borang B seperti berikut:
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran D – Kod Tuntutan
1. Perbelanjaan Khas
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Lampiran E – Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin /
Menjadi Warganegara
Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang
Menandatangani Perjanjian Pengelakan Cukai DuaKali
Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk
Mengisi Kod Bagi Perniagaan Yang DijalankanOleh Individu
Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai
Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam
Akta Cukai Pendapatan 1967
Peringatan Sebelum Mengisi Borang
Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Setiap individu yang mempunyai pendapatan dari punca
perniagaan hendaklah mengisi Borang B.
(2) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir
berasingan perlu mengisi dua Borang B / BE iaitu satu untuksuami
dan satu untuk isteri.
(3) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama
dan mempunyai jumlah pendapatan yang disatukan, samaada taksiran
dibuat atas nama isteri atau suami, kedua-dua suami isteri perlu
mengisi Borang B / BE yang berasingan.Bagi Borang B suami / isteri
yang pendapatannya ditaksir di bawah nama pasangan, beliau tidak
perlu mengisi ruangB17 hingga B29 dan Bahagian F. Bayaran ansuran
atau potongan cukai yang telah dibuat di atas nama beliau danjuga
atas nama suami / isteri perlu dicampurkan dan dimasukkan dalam
ruang B28 Borang B atau atau B18 BorangBE pasangan yang dikenakan
cukai.
Contoh:
Isteri yang mempunyai jumlah pendapatan (termasuk punca
pendapatan perniagaan) RM60,000 memilih untuk ditaksir di atas nama
suami.Beliau telah dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB) sebanyak
RM3,000 dalam tahun 2016. Bahagian B Borang B isteri perlu
diisisehingga ruang B16 sahaja. PCB sebanyak RM3,000 dipindahkan ke
ruang B28 Borang B atau B18 Borang BE suami.
B16 JUMLAH PENDAPATAN [SENDIRI] ( B14 + B15 ) 60,000 .00
Borang B / BE suami adalah seperti berikut:i) Jumlah pendapatan
suami RM76,000ii) Jumlah pendapatan yang dipindahkan daripada
isteri RM60,000 (termasuk punca pendapatan perniagaan)iii) Cukai
yang dikenakan ke atas suami ialah RM12,860.00iv) Bayaran ansuran
yang telah dijelaskan oleh suami ialah RM8,000.00v) Bayaran ansuran
yang telah dijelaskan oleh isteri ialah RM3,000.00 }
RM11,0000.00
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
4
Pihak isteri tidak perlu mengisi B17 hingga B29 dan Bahagian F
Borang B beliau.
Sila ambil perhatian yang pengiraan pendapatan hendaklah dibuat
berasingan bagi suami dan isteri dengan menggunakankemudahan
Helaian-Helaian Kerja yang berkenaan. Rekod pengiraan berasingan
bagi suami dan isteri perlu disimpan secarateratur untuk memudahkan
kerja-kerja penyemakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri
Malaysia.
Atau Borang B Suami
Borang BE Suami
B6
B7
B8
76,000 .00
60,000 .00
136,000 .00
CUKAI KENA DIBAYAR ( B14 - B15 )B16
Baki Cukai Kena Dibayar ( B16 - B18 ) / Cukai Terlebih Bayar (
B18 - B16 )
Ansuran / Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang telah dibayar untuk
pendapatan tahun 2016 -SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi taksiran
bersama
B18
B19
TOLAK:
12,860 .00
11,000 .00
1,860 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)
JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B4 - B5 ) (Isi “0” jika nilai
negatif)
JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI
TAKSIRAN BERSAMA
* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan 1 = Ada
pendapatan perniagaan2 = Tiada pendapatan perniagaan
1
JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B6 + B7 )
B16
B17
B18
76,000 .00
60,000 .00
136,000 .00
CUKAI KENA DIBAYAR ( B24 - B25 )B26
Baki Cukai Kena Dibayar ( B26 - B28 ) / Cukai Terlebih Bayar (
B28 - B26 )
Ansuran / Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang telah dibayar untuk
pendapatan tahun 2016 -SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi taksiran
bersama
B28
B29
TOLAK: 12,860 .00
11,000 .00
1,860 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)
JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B14 + B15 )
JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI
TAKSIRAN BERSAMA
* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan1 = Ada
pendapatan perniagaan2 = Tiada pendapatan perniagaan1
JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B16 + B17 )
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
5
(4) Peraturan Am mengisi Borang B
i. Maklumat Asas
Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.
ii. Bahagian A : Maklumat Individu
Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.
iii. Bahagian B : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai
Kena Dibayar Dan Kedudukan Cukai
Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya.Bagi kes taksiran
bersama di mana taksiran akan dikeluarkan atas nama pasangan, isi
sehingga ruang B16 sahaja.Ruang B17 hingga B29 tidak perlu
diisi.
iv. Akuan
Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan
ditandatangani. Jika tidak, Borang B akan dikembalikandan dianggap
belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
v. Bahagian C : Maklumat Suami / IsteriIsikan maklumat jika
berkenaan sahaja.
vi. Bahagian D : Maklumat Lain
Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.
vii. Bahagian E : Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun
Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan.
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
viii. Bahagian F: Pelepasan
Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat
pilihan taksiran bersama dan taksiran dikeluarkanatas nama
pasangan, tinggalkan kosong bahagian ini.
ix. Bahagian G : Maklumat Pendapatan Perniagaan
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
x. Bahagian H : Maklumat Kewangan Orang Perseorangan (Perniagaan
Utama Sahaja)
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak
diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.
xi. Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang
Menyediakan Borang Nyata Ini
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
6
Bahagian I - Borang B
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Nama seperti di kad pengenalan atau pasport. - -
2 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan. - -Pendapatan
Isikan SG atau OG, diikuti dengan nombor cukai pendapatan
dalam petak yang disediakan.
Contoh I: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567080
Contoh II: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567081
Contoh III: Bagi no. cukai pendapatan OG 00345678090
3 No. Pengenalan Isikan nombor kad pengenalan baru / lama /
polis / tentera. - -
4 No. Pasport Nombor pasport semasa seperti di buku pasport. -
-Semasa
5 No. Pasport Isikan no. pasport terakhir yang telah didaftarkan
dengan - -Didaftar Dengan LHDNM iaitu sebelum pasport
semasa.LHDNM
BAHAGIAN A: MAKLUMAT INDIVIDU
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A1 Warganegara Isikan ‘MY’ bagi warganegara Malaysia. Sekiranya
bukan - Lampiran Ewarganegara Malaysia, sila rujuk Lampiran E Buku
Panduanini untuk menentukan kod negara.
A2 Jantina Isikan ‘1’ untuk lelaki atau ‘2’ untuk perempuan. -
-
SG 10234567080
SG 10234567081
OG 00345678090
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
7
A3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir mengikut turutan: hari,bulan
dan tahun. - -
A4 Status Pada Isikan ‘1’ untuk bujang, ‘2’ untuk kahwin, ‘3’
untuk janda / duda, - -31-12-2016 ‘4’ untuk mati.
A5 Tarikh Kahwin / Jika perkahwinan / perpisahan mengikut
undang-undang atau - -Cerai / Mati kematian berlaku dalam tahun
semasa, isikan tarikh mengikut
turutan: hari, bulan dan tahun
A6 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang
mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai
Pendapatan 1967.
Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ jika tidak.
A7 Jenis Taksiran Isikan: - -(i) ‘1’ jika isteri memilih
taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan
atas nama suami. Isteri tidak perlu mengisi ruang B17 hinggaB29
dan Bahagian F, Borang B; atau
(ii) ‘2’ jika suami memilih taksiran bersama dan
taksirandikeluarkan atas nama isteri. Suami tidak perlu mengisi
ruangB17 hingga B29 dan Bahagian F, Borang B; atau
(iii) ‘3’ jika memilih taksiran berasingan; atau(iv) ‘4’ jika
suami / isteri tiada pendapatan atau tiada punca
pendapatan atau mempunyai pendapatan dikecualikancukai; atau
(v) ‘5’ jika status individu adalah bujang / janda / duda /
simati
Nota:-Syarat untuk memilih taksiran bersama:(i) suami dan isteri
tinggal bersama dalam tahun asas dan tidak
berhenti tinggal bersama dalam tahun asas tersebut;(ii)
mempunyai jumlah pendapatan untuk diagregatkan dengan
jumlah pendapatan suami / isteri;(iii) suami / isteri yang
memilih taksiran bersama mesti warganegara Malaysia, jika tidak
bermastautin; dan(iv) pengagregatan jumlah pendapatan hanya boleh
dibuat dengan
seorang isteri sahaja.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
8
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN, CUKAI KENA
DIBAYAR DAN KEDUDUKAN CUKAI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Pendapatan Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 atau
amaun L HK-1, Lampiran A1berkanun dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang
ini. HK-1D,HK-1.1perniagaan Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada
1 perniagaan, sila hingga
jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini.
HK-1.2A
B2 Pendapatan Amaun E / G dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B
-berkanun Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian,
silaperkongsian jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang
ini.
B3 Agregat B1 campur B2. - -pendapatanberkanunperniagaan
B4 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian yang belum diserap
oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa
hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3
Jika amaun B4 melebihi B3, isikan amaun B3 dalam ruang ini.Jika
tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.
B5 Jumlah B3 tolak B4. - -
B6 Pendapatan Amaun N4 dari Helaian Kerja HK-2. HK-2 Lampiran
B1-B5BerkanunPenggajian
B7 Sewa Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, tanah,
loji, mesin, HK-4 -perabot dan lain-lain.Amaun C3 dari Helaian
Kerja HK-4.
B8 Faedah Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5
-Nota:-Pendapatan faedah yang diterima oleh individu
bermastautindaripada wang yang didepositkan dalam institusi
berikutadalah dikecualikan cukai:(i) Bank atau syarikat kewangan
yang dilesenkan atau yang
disifatkan dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan
Kewangan2013;
(ii) Bank yang dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan
KewanganIslam 2013;
(iii) Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan di
bawahAkta Institusi Kewangan Pembangunan 2002;
(iv) Lembaga Tabung Haji yang ditubuhkan di bawah Akta
TabungHaji 1995;
(v) Malaysia Building Society Berhad yang diperbadankan dibawah
Akta Syarikat 1965;
(vi) Borneo Housing Finance Berhad yang diperbadankan dibawah
Akta Syarikat 1965; dan
(vii) Koperasi yang didaftarkan di bawah Akta Koperasi 1993.
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
9
Diskaun Pendapatan daripada urus niaga pendiskaunan yang
melibatkan - -bil perbendaharaan, bil pertukaran atau nota janji
hutang.
Royalti Penerimaan daripada penggunaan hakcipta / paten yang
melebihi HK-5 -had pengecualian berikut adalah dikenakan cukai
:
Jenis royalti Had Pengecualian (RM)(i) Penerimaan dari
penerbitan hasil
seni / rakaman pita / cakera 10,000(Perenggan 32 Jadual 6)
(ii) Penerimaan hasil penterjemahanbuku / karya kesusasteraan
12,000(Perenggan 32A Jadual 6)
(iii) Penerimaan hasil penerbitankarya kesusasteraan / lukisan
asli / 20,000penggubahan muzik(Perenggan 32B Jadual 6)
Contoh:Penerimaan bagi penerbitan hasil seni RM14,000Tolak:
Pengecualian RM10,000
RM 4,000Masukkan RM4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5 untuk
pengiraanselanjutnya sekiranya mempunyai lain-lain punca pendapatan
royalti.Pindahkan jumlah pendapatan berkanun royalti dari ruang H
HelaianKerja HK-5 ke ruang ini.
Pencen Pencen yang diterima dari Malaysia dan dibayar oleh
kerajaan - -atau daripada skim pencen yang diluluskan kepada
seseorangapabila bersara pada umur 55 tahun atau pada umur
persaraanwajib di bawah mana-mana undang-undang bertulis atau
persaraanatas sebab-sebab keuzuran, adalah dikecualikan cukai.Di
mana seseorang mendapat lebih daripada satu pencen, hanyapencen
yang tertinggi dikecualikan. Pencen yang lain
hendaklahdilaporkan.Amaun pencen yang diambil kira adalah seperti
penyata pencentahunan.Contoh:Pencen (Perkhidmatan Awam –
Skim yang diluluskan) RM35,000Pencen Politik RM55,000
Jumlah RM90,000
Amaun yang dikenakan cukai RM35,000
Anuiti Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau
- -pelaburan wang yang melayakkan waris atau pelabur
menerimabayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya atau
sesuatutempoh.
Bayaran berkala Bayaran yang dibuat berulangkali pada masa-masa
tertentu. - -yang lain
Apa-apa Pendapatan lain seperti bayaran sekali sekala untuk
penyiaran, HK-6 -perolehan atau syarahan, tulisan atau sebagainya
yang terbit daripada usaha /keuntungan pekerjaan sampingan atau
sambilan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
10
Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan
diambil - -mengikut kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan
Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi
mencarigaliperenggan di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c) Perolehan
boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jika
tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada
perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4ACP 1967 untuk membuat
pengiraan pendapatan yang perludimasukkan sebagai pendapatan
agregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan
amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini.
B9 Pendapatan Campurkan amaun dari ruang B5 hingga ruang B8. -
-Agregat
B10 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa boleh
ditolak HK-1, -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D
dantahun semasa HK-1.3
Contoh:Kerugian perniagaan bagi tahun 2016 boleh ditolak
daripadapendapatan agregat bagi tahun 2016.Buat pelarasan kerugian
di Helaian Kerja HK-1.3 (jika berkenaan).
Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja
HK-1 / HK-1D. Campur semua kerugian larasan jika tuanmenjalankan
lebih daripada satu perniagaan, dan masukkanamaun tersebut ke
perenggan D Helaian Kerja HK-1.3.Amaun E dari Helaian Kerja
HK-1.3Amaun B10 adalah terhad kepada amaun B9. Jika amaun
B10melebihi B9, masukkan amaun B9 ke ruang ini.
B11 Jumlah B9 tolak B10. - -
B12 Perbelanjaan Lain Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual
4 ACP 1967 untuk - -- Perbelanjaan menentukan kelayakan dan
perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatmencari gali pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan
(baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahunsemasa) di ruang
ini.Amaun ini adalah terhad kepada amaun B11.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
11
B13 Jumlah Derma Dan Hadiah Yang Diluluskan
Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri,
- -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen
44(6) ACP 1967.
Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau
organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil
Dalam Negeri.organisasi diluluskan Subseksyen 44(6) dan proviso,
ACP 1967.
Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada
aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan
sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang
dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.
Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) ACP 1967.
daripada pendapatandiluluskan agregat di ruang B9
Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada
projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh
Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C) ACP
1967.projekberkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri
Kewangan
Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada
Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh
Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah
Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A) ACP 1967.
Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000
bagi menyediakan - -kemudahan kemudahan perpustakaan awam,
perpustakaan sekolah / institusiperpustakaan pendidikan tinggi.atau
kepada Subseksyen 44(8) ACP 1967.perpustakaan
Hadiah wang Hadiah wang atau sumbangan manfaat berupa barangan
yang - -atau sumbangan diberikan oleh individu bagi menyediakan
kemudahan di tempatmanfaat bagi awam untuk manfaat orang kurang
upaya berdasarkan pada nilaimenyediakan yang ditentukan oleh pihak
berkuasa tempatan.kemudahan di Subseksyen 44(9) ACP 1967.tempat
awamuntuk orang yangkurang upaya
Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos peralatan perubatan tidak
melebihi RM20,000 - -kos peralatan yang diberikan kepada mana-mana
kemudahan rawatan kesihatanperubatan yang diluluskan oleh
Kementerian Kesihatan.kepada mana- Subseksyen 44(10) ACP 1967.mana
badanrawatan kesihatan
Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara
atau mana-mana - -kepada Balai balai seni lukis negeri berdasarkan
pada nilai yang ditentukanSeni Lukis Negara oleh Balai Seni Lukis
Negara atau balai seni lukis negeri.atau balai seni Subseksyen
44(11) ACP 1967.lukis negeri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
12
B14 Jumlah B11 tolak B12 tolak B13. - -Jika hasil tolakan adalah
negatif, isikan ‘0’ dalam ruangan ini.
B15 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang
terkandung dalam HK-1E -Perintis Kena dalam seksyen 5 hingga
seksyen 25 Akta Penggalakan PelaburanCukai 1986 (APP 1986).
Individu yang mendapat kelulusan ini diberi
pengecualian cukai untuk keseluruhan atau sebahagian
pendapatanperniagaan daripada aktiviti digalakkan atau keluaran
digalakkanyang berhubung dengan pertanian.
Rujuk Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkan jumlahnya
(jikaberkenaan).
B16 JUMLAH B14 campur B15. - -PENDAPATAN(SENDIRI)
B17 Jumlah Ruang ini perlu diisi oleh individu di mana taksiran
bersama - -Pendapatan dikeluarkan atas namanya.Yang
DipindahkanDaripada SUAMI / Ruangan ini dan ruang B18 tidak perlu
diisi jika:ISTERI * Bagi 1. status individu adalah bujang / janda /
dudaTaksiran Bersama 2. suami / isteri tiada punca pendapatan atau
mempunyai
pendapatan dikecualikan cukai3. individu memilih taksiran
berasingan4. indidvidu memilih taksiran bersama atas nama suami /
isteri
* Jenis pendapatan Isikan ‘1’ jika pendapatan suami / isteri
yang dipindahkan - -SUAMI / ISTERI terdapat punca pendapatan
perniagaan atau ‘2’ jika tiada.yang dipindahkan
B18 Jumlah B16 campur B17. - -PendapatanYang Disatukan
B19 Jumlah Pelepasan Amaun dari F20. - -
B20 PENDAPATAN B16 tolak B19 atau B18 tolak B19 - -BERCUKAI
B21 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan.
- -CUKAIPENDAPATAN Cara Pengiraan Cukai
Sesuaikan amaun di B20 Borang B (pendapatan bercukai)dengan
banjaran pendapatan bercukai yang disediakan didalam jadual
cukai.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
13
JADUAL CUKAI
KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN BERCUKAI
(RM) (%) (RM)
(RM)(a) (b) (c) (d)
A 0 - 5,000 5,000 pertama 0 0
5,000 pertama 0B 5,001 - 20,000 15,000 berikutnya 1 150
20,000 pertama 150C 20,001 - 35,000 15,000 berikutnya 5 750
35,000 pertama 900D 35,001 - 50,000 15,000 berikutnya 10
1,500
50,000 pertama 2,400E 50,001 - 70,000 20,000 berikutnya 16
3,200
70,000 pertama 5,600F 70,001 - 100,000 30,000 berikut 21
6,300
100,000 pertama 11,900G 100,001 - 250,000 150,000 berikutnya 24
36,000
250,000 pertama 47,900H 250,001 - 400,000 150,000 berkutnya 24.5
36,750
400,000 pertama 84,650I 400,001 - 600,000 200,000 berikutnya 25
50,000
600,000 pertama 134,650J 600,001 - 1,000,000 400,000 berikutnya
26 104,000
1,000,000 pertama 238,650K Melebihi 1,000,000 Setiap ringgit
berikutnya 28 .............
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B21a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama
Sesuaikan amaun di B20 Borang B (pendapatan bercukai)
dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan didalam
jadual cukai.Contoh I : - -
Pendapatan bercukai di B20: RM5,500B21b Cukai ke atas
baki Guna pengiraan di kategori B jadual cukai seperti
berikut:Cukai ke atas RM5,000 yang pertama RM 0.00Cukai ke atas
baki RM500 @ 1% RM 5.00Jumlah cukai pendapatan RM 5.00
Isikan ruang B21a dan B21b dalam Borang B seperti berikut:
Contoh II :Pendapatan bercukai di B20: RM60,000Guna pengiraan di
kategori E jadual cukai seperti berikut:
Cukai ke atas RM50,000 yang pertama RM2,400.00Cukai ke atas baki
RM10,000 @ 16% RM1,600.00Jumlah cukai pendapatan RM4,000.00
Masukkan di ruang B21a dan B21b dalam Borang B seperti
berikut:
B22 Jumlah Cukai B21a campur B21b. - -Pendapatan
B23 Jumlah RebatRebat sendiri Rebat cukai sendiri adalah
sebanyak RM400 bagi pendapatan - -
bercukai yang tidak melebihi RM35,000.Perenggan 6A(2)(a) ACP
1967.
Rebat Rebat cukai suami / isteri adalah sebanyak RM400 bagi -
-suami / isteri pendapatan bercukai yang tidak melebihi RM35,000
dan telah
dibenarkan pelepasan suami / isteri sebanyak RM4,000.Perenggan
6A(2)(b) / 6A(2)(c) ACP 1967.
Zakat dan Bayaran zakat dan fitrah yang dibuat dalam tahun asas.
- -fitrah Subseksyen 6A(3) ACP 1967.
B24 Jumlah cukai B22 tolak B23. - -yang dikenakan Isi ‘0’ jika
nilai negatif.
Cukai ke atas yang pertama
Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1 6
50,00010,000
.00
.002,4001,600
Cukai ke atas yang pertama
Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1
5,000500
.00
.00 0 5
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
15
B25 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6
untuk tolakan cukai HK-6 -seksyen 110 seksyen 110 ke atas lain-lain
pendapatan seperti faedah, royalti,(lain-lain) pendapatan seksyen
4A dan pendapatan daripada amanah.
Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) tidak termasuk
bayarancukai pegangan yang tertakluk di bawah peruntukan seksyen
107A.Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya
tuan / puan layak menuntut pembayaran balik.
Rujuk Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.
Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang
dibawa HK-8 Lampiran Fseksyen 132 masuk ke Malaysia di mana cukai
telah dikenakan di negara
asal yang telah memeterai perjanjian pengelakan percukaiandua
kali (PPPDK) dengan Malaysia.Rujuk Lampiran F Buku Panduan Borang B
untuk senarainegara-negara yang telah memeterai PPPDK dengan
Malaysia.Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8
untukmembuat pengiraan kredit.
Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang
dibawa HK-9 -seksyen 133 masuk ke Malaysia di mana cukai telah
dikenakan di negara
asal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaiandua
kali (PPPDK) dengan Malaysia.
Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9 untukmembuat
pengiraan kredit.
B26 Cukai kena B24 tolak B25. - -dibayar
B27 Cukai B25 tolak B24 HK-6 -dibayar Ruang ini terpakai apabila
jumlah tolakan dan pelepasan di HK-8 / HK-9balik ruang B25 melebihi
amaun B24.
Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / HK-8 / HK-9 bersamaBorang B.
B28 Ansuran / Potongan Cukai Bulanan yang dibuat oleh majikan
dalam tahun HK-10 -Potongan Cukai 2016 untuk:Berjadual (PCB) -
pendapatan tahun 2016; danyang telah - pendapatan bagi tahun-tahun
kebelakangan (termasuk bonusdibayar untuk dan fi pengarah) yang
dibayar dalam tahun 2016pendapatan tahun hendaklah dimasukkan dalam
ruangan ini.2016 - SENDIRIdan SUAMI / Bayaran ini tidak termasuk
amaun tunggakan dimana amaunISTERI bagi tersebut akan diambil kira
untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.taksiran bersama
Guna Helaian Kerja HK-10 untuk membuat pengiraan.Pindahkan amaun
E dari Helaian Kerja HK-10 ke ruang ini.
Bagi Taksiran Bersama - jumlahkan bayaran ansuran /
PotonganCukai Bulanan yang telah dijelaskan oleh suami dan isteri
danmasukkan ke dalam ruang ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
16
B29 Baki cukai B26 tolak B28. - -kena dibayar Jelaskan baki ini
dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaran
boleh dibuat di:(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB),
Public Bank
Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank),Affin Bank Berhad
(ABB) dan RHB Bank Berhad(RHB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan
BankRakyat dengan menggunakan slip bayaran yangdisediakan oleh
bank.
- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong LeongBank, RHB
& Alliance Bank Malaysia Berhad, Tap-iMobileBank Islam dan
perbankan telefon Maybank.
- Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB,Mesin
Deposit Cek PBB dan Mesin Deposit TunaiCIMB
(b) LHDNM- ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di
portal rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.
- ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard &American
Express di portal rasmi
LHDNM,https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard.
- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos denganmenggunakan Slip
Pengiriman Bayaran (CP501)yang boleh diperoleh di Portal Rasmi
LHDNM,http://www.hasil.gov.my.
(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos OnlineCukai terlebih
B28 tolak B26. - -bayar Tandakan ‘X’ dalam kotak yang disediakan
jika Cukai Terlebih Bayar.
AKUAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN C: MAKLUMAT SUAMI / ISTERI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 Nama Suami / Isteri Nama suami / isteri seperti di kad
pengenalan atau pasport. - -C2 No. Pengenalan Nombor kad pengenalan
baru / lama / polis / tentera suami atau - -
isteri.C3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir suami / isteri
mengikut turutan: hari, bulan dan - -
tahunC4 No. Pasport Nombor pasport suami / isteri seperti di
buku pasport. - -Nota: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada
seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain
di
lampiran tambahan mengikut format C1 hingga C4 dan kemukakan
bersama Borang B.
Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan
dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat
pemberitahuanborang nyata tidak lengkap akan dikeluarkan kepada
tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak
dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam
mengemukakan semula borang nyata kepada LHDNM.
Borang nyata ini Isikan ‘1’ jika borang nyata ini dilengkapkan
oleh pihak tuan - -bagi pihak saya sendiri.sendiriBorang nyata ini
Isikan ‘2’ jika borang nyata ini dilengkapkan oleh tuan sebagai -
-bagi pihak wakil kepada pembayar cukai.individu di ruangan
1Sebagai pentadbir Isikan ‘3’ jika borang nyata ini dilengkapkan
oleh tuan sebagai - -harta pusaka pentadbir harta pusaka.
(Ruangan ini berkaitan jika A4 = 4)
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
17
BAHAGIAN D: MAKLUMAT LAIN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 No. Telefon Isi nombor telefon pejabat / firma ejen cukai /
rumah. - -
No. Telefon Isi nombor telefon bimbit dalam petak yang
disediakan. - -Bimbit
Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini
hanya digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.Ruangan ini atau ruangan
‘e-Mel’ (D3) adalah wajib diisi dalame-Filing.
D2 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. -
-Perniagaan
D3 e-Mel Alamat e-mel (jika ada). - -Pastikan maklumat ini
adalah betul dan tepat.Maklumat ini digunakan untuk tujuan rasmi
LDHNM.Ruangan ini atau ruangan ‘No. Telefon Bimbit’ (D1) adalah
wajibdiisi dalam e-Filing.
D4 Nama Bank * Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan oleh
LHDNM (jika - -ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.
D5 No. Akaun Bank * Nombor akaun bank yang berkenaan. - -* Nota:
Isikan Nama Bank dan No.Akaun Bank bagi tujuan bayaranbalik cukai
pendapatan secara elektronik.
D6 No. Majikan Isikan nombor rujukan E majikan. - -Contoh: E
1023456708
D7a Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika seseorang
individu menjalankan - -perniagaan perniagaanmenjual apa-apa barang
atau memberi perkhidmatane-Dagang secara dalam talian.
Jika ‘Ya’, isi juga ruang D7b.Seseorang ndividu dianggap
menjalankan perniagaan e-dagangsekiranya dalam menghasilkan
pendapatan, internet digunakanuntuk:i) menerima tempahan barangan
atau perkhidmatan. Contoh: Individu berkenaan menerima tempahan
melalui e-mel, laman
sesawang atau media sosial dan bukan melalui pos.ii) menerima
bayaran untuk barangan atau perkhidmatan Contoh: Individu berkenaan
menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau kad caj
melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui pos biasa,
telefon atau faksimili.iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan
Contoh: - Individu berkenaan menerima menggunakan e-mel, internet
atau protokol pindahan fail untuk membekalkan muzik digital,
artikel atau perisian, dan bukannya kaedah konvensional untuk
menyampaikan perisian dalam bentuk cakera. - Individu berkenaan
menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk memberi nasihat dan
menerima bayaran bagi nasihat tersebut. - Individu berkenaan
menerima bayaran bagi mengiklankan barangan atau perkhidmatan di
internet untuk entiti lain. - Individu berkenaan adalah pemilik
laman sesawang. - Individu berkenaan menyediakan perkhidmatan akses
ke
internet.Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika individu berkenaan tidak
menjalankanperniagaan e-dagang atau tidak berkenaan.
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
18
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN E: PENDAPATAN BUKAN PENGGAJIAN BAGI TAHUN KEBELAKANGAN
YANG BELUM DILAPORKAN
E1- E2 Pendapatan SELAIN daripada penggajian yang diterima -
-berkenaan tahun / tahun-tahun terdahulu yang belum
dilaporkan.Contoh: Pendapatan sewa atau faedahGunakan lampiran
berasingan sekiranya ruangan yang disediakantidak mencukupi.
D7b Alamat Laman Alamat laman web / blog (jika ada) - -Sesawang
/ Blog
D8a Menuntut Cukai Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya layak menuntut
cukai input daripada - -Input daripada Jabatan Kastam Diraja
Malaysia.Jabatan Kastam Isikan ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak boleh
menuntut atau tidakDiraja Malaysia berkenaan.
D8b No. Pendaftaran Jika ruang D8a = 1, isikan nombor
pendaftaran Cukai Barang - -Cukai Barang & & Perkhidmatan
seperti didaftarkan dengan Jabatan KastamPerkhidmatan Diraja
Malaysia.
D9a Melupuskan Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di
bawah - -aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.Akta
Cukai Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan aset atau
‘2’Keuntungan untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaanHarta Tanah
1976
D9b Melaporkan Isikan ruang ini jika D9a = ‘1’ - -pelupusan Isi
‘1’ dalam petak jika telah melaporkan pelupusan berkenaantersebut
kepada LHDNM atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan,kepada
LHDNM sila hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai
pendapatan pelupus.Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal
Rasmi LHDNM,http://www.hasil.gov.my .
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN F: PELEPASAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Individu dan Pelepasan diri berjumlah RM9,000 untuk diri
sendiri dan saudara - -saudara tanggungan diberi secara
automatik.tanggungan Perenggan 46(1)(a) ACP 1967.
F2 Perbelanjaan Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas
dan penjaga - -rawatan perubatan, ibu bapa dibenarkan sebagai
potongan terhad kepada RM5,000.keperluan khas Perenggan 46(1)(c)
ACP 1967.dan penjagauntuk ibu bapa Perbelanjaan perubatan yang
layak untuk potongan termasuk:
(i) rawatan perubatan dan penjagaan yang diperuntukkan olehrumah
penjagaan; dan
(ii) rawatan pergigian yang dihadkan kepada mencabut
gigi,menampal gigi, membersihkan karang gigi tetapi tidaktermasuk
rawatan kosmetik.
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
19
Tuntutan mestilah disokong oleh pengamal perubatan yangberdaftar
dengan Majlis Perubatan Malaysia yang mengesahkanbahawa keadaan
kesihatan ibu bapa memerlukan rawatanperubatan atau keperluan khas
atau penjaga.Ibu bapa mestilah bermastautin di Malaysia.Rawatan
perubatan dan perkhidmatan penjaga disediakandalam Malaysia.
Dalam kes penjaga, mestilah dibuktikan dengan perakuan
bertulis,resit atau salinan permit kerja penjaga.‘Penjaga’ adalah
tidak termasuk individu, suami / isteri atau anakindividu
berkenaan.
F2b Ibu dan Bapa Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun
taksiran 2016 hingga HK-15 -tahun taksiran 2020.Syarat-syarat
tuntutan:(i) Individu yang LAYAK menuntut pelepasan ini adalah
anak
kandung atau anak angkat yang sah di bawah
undang-undang.Tuntutan pelepasan ini TIDAK dibenarkan ke atas ibu
bapa tiri.
(ii) Individu TIDAK menuntut perbelanjaan rawatan
perubatan,keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa di ruang F2a
bagitahun yang sama.
(iii) Pelepasan yang dibenarkan adalah RM1,500 bagi hanya
seorangibu dan RM1,500 bagi hanya seorang bapa.Jika lebih
daripadaseorang individu menuntut pelepasan ini, amaun
pelepasantersebut perlu dibahagi sama rata mengikut bilangan
individuyang menuntut berhubung ibu atau bapa yang sama.
(iv) Ibu dan / atau bapa berumur 60 tahun dan ke atas pada
bila-bilamasa dalam tahun berkenaan, dan bermastautin di
Malaysia.
(v) Pendapatan tahunan ibu atau bapa TIDAK melebihi
RM24,000seorang bagi tahun taksiran berkenaan.
Jika lebih daripada seorang individu menuntut pelepasan
ini,rujuk Helaian Kerja HK-15 untuk cara pengiraan
bahagianpelepasan yang boleh dituntut oleh setiap individu yang
layak.HK-15 perlu dilengkapkan dan disimpan untuk rujukan /
semakanoleh LHDNM, apabila diperlukan kelak.Perenggan 46(1)(o) ACP
1967.
F3 Peralatan Pembelian alat sokongan asas untuk kegunaan
sendiri, suami / isteri, - -sokongan anak atau ibu bapa yang kurang
upaya dibenarkan sebagai potonganasas terhad kepada RM6,000. Alat
sokongan asas termasuk mesin
haemodialisis, kerusi roda, kaki palsu dan alat
pendengarantetapi tidak termasuk cermin dan kanta mata.Perenggan
46(1)(d) ACP 1967.
F4 Individu yang Pelepasan tambahan sebanyak RM6,000 diberi
kepada individu yang - -kurang upaya kurang upaya.
Perenggan 46(1)(e) ACP 1967.
F5 Yuran Bayaran yuran tahunan terhad kepada RM7,000 dibenarkan
- -pendidikan sebagai potongan untuk kursus pembelajaran di
institusi atau(sendiri) badan profesional di Malaysia yang
diiktiraf oleh Kerajaan
Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi
maksudmeningkatkan kemahiran atau kelayakan:(i) sehingga ke
peringkat tertiari (selain Sarjana dan Doktor
Falsafah) – dalam bidang undang-undang, perakaunan,kewangan
Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atauteknologi;
atau
(ii) peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah – sebarang bidangatau
kursus pengajian.
Perenggan 46(1)(f) ACP 1967.
BAHAGIAN F: PELEPASANRuang Perkara Keterangan Helaian
LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
20
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F6 Perbelanjaan Perbelanjaan perubatan bagi penyakit yang sukar
diubati - -perubatan bagi termasuk rawatan dibuat ke atas penyakit
seperti sindrompenyakit yang kurang daya tahan (AIDS), sindrom
Parkinson, barah, penyakitsukar diubati buah pinggang, leukaemia
dan lain-lain penyakit yang serupa
yang lain.‘Lain-lain penyakit yang serupa’ termasuk serangan
jantung,pulmonary hypertension, penyakit hati kronik, fulminant
viralhepatitis, trauma kepala dengan defisit nurologikal,
ketumbuhanotak dan kecacatan kepada pembuluh darah, melepuh
danmelecur yang keterlaluan, pemindahan organ, pemotongan kakidan /
atau tangan.Perbelanjaan ini dihadkan kepada RM6,000 untuk diri
sendiri,suami / isteri atau anak tetapi jumlah pelepasan untuk F6
danF7 adalah terhad kepada RM 6,000.Perenggan 46(1)(g) ACP
1967.
F7 Pemeriksaan Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan
secara - -perubatan menyeluruh. Pelepasan ini dibenarkan sebagai
potongan terhadpenuh kepada RM500 untuk diri sendiri, suami /
isteri atau anak tetapi
jumlah pelepasan untuk F6 dan F7 adalah terhad
kepadaRM6,000.Perenggan 46(1)(h) ACP 1967.
F8 Pembelian Perbelanjaan pembelian mana-mana buku, majalah,
jurnal atau - -buku / majalah / penerbitan (dalam bentuk hardcopy
atau elektronik tetapi tidakjurnal / penerbitan termasuk surat
khabar atau bahan bacaan yang terlarang) untuk
kegunaan individu, suami / isteri atau anak dibenarkan
sebagaipotongan terhad kepada RM1,000.Perenggan 46(1)(i) ACP
1967.
F9 Pembelian Pelepasan ini dibenarkan sebagai potongan yang
terhad kepada - -komputer RM3,000 bagi perbelanjaan yang dilakukan
bagi pembelianperibadi untuk komputer peribadi yang merangkumi
komputer meja dan komputerindividu riba, Notebook dan Ultrabook
yang digunakan bukan untuk
tujuan perniagaan. Ini TIDAK meliputi pembelian peralatan
yangberkeupayaan mengendalikan fungsi komputer seperti tabletdan
telefon bimbit.Potongan ini diberi sekali dalam setiap 3
tahun.Perenggan 46(1)(j) ACP 1967.
F10 Tabungan bersih Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun
taksiran 2012 sehingga - -dalam skim tahun taksiran 2017.Simpanan
Simpanan ke dalam tabung SSPN oleh seseorang individu
untukPendidikan membiayai pelajaran anak-anak dibenarkan sebagai
potonganNasional yang terhad kepada RM6,000.(SSPN) Potongan yang
dituntut adalah terhad kepada amaun tabungan
bersih yang dilakukan di dalam sesuatu tahun sahaja.
Contoh: Dalam tahun 2016,Baki Bawa Hadapan: RM4,500Simpanan:
RM2,000Pengeluaran: RM1,500Potongan yang layak dituntut adalah
RM500 (RM2,000 - RM1,500).Baki Bawa Hadapan sebanyak RM4,500 tidak
diambil kira.Perenggan 46(1)(k) ACP 1967.
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
21
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F11 Pembelian peralatan Potongan bagi pelepasan ini adalah
terhad kepada RM300sukan untuk atas pembelian peralatan sukan yang
dilakukan oleh individu - -aktiviti sukan untuk aktiviti sukan
mengikut jenis sukan yang disenaraikanmengikut Akta dalam Akta
Pembangunan Sukan 1997.Pembangunan Peralatan sukan termasuk
alat-alat yang mempunyai jangkaSukan 1997 hayat yang singkat
seperti bola golf dan bulu tangkis tetapi
TIDAK termasuk pakaian sukan, contohnya pakaian renangdan kasut
sukan.Perenggan 46(1)(l) ACP 1967.
F12 Faedah pinjaman Pelepasan dibenarkan sebagai potongan terhad
kepada - -perumahan RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun
taksiran berturut-turut
bermula dari tarikh faedah mula dibayar.Syarat-syarat
kelayakan:(i) pemastautin adalah warganegara Malaysia dan
bermastautin
di Malaysia;(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu
unit sahaja;(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh
10 Mac
2009 sehingga 31 Disember 2010; dan(iv) rumah kediaman tersebut
tidak disewakan.Di mana:(a) 2 atau lebih individu layak menuntut
potongan bagi sebuah
rumah kediaman yang sama; dan(b) jumlah faedah yang dibelanjakan
oleh kesemua individu
berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu,Setiap
individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahunmengikut
formula berikut:
Di mana;A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;B =
jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan
dalam tahun berkenaan;C = jumlah faedah dibelanjakan oleh
kesemua individu dalam
tahun berkenaan.Seksyen 46B ACP 1967.
F13 Suami / Isteri / Pelepasan suami diberi sebanyak RM4,000
bagi suami yang - -Bayaran alimoni tiada punca pendapatan / tiada
jumlah pendapatan atau suamikepada bekas memilih taksiran
bersama.isteri Seksyen 45A ACP 1967.
Pelepasan diberi sebanyak RM4,000 bagi isteri yang
tinggalbersama dalam tahun asas, isteri tiada punca pendapatan
/jumlah pendapatan atau isteri memilih taksiran bersama.Perenggan
47(1)(a) ACP 1967.Bayaran nafkah kepada bekas isteri layak untuk
pelepasantetapi jumlah pelepasan untuk isteri dan bayaran alimoni
kepadabekas isteri adalah terhad kepada RM4,000. Bayaran
nafkahsecara sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjian
bersamatanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak dituntut
sebagaipotongan.Subseksyen 47(2) dan 47(3) ACP 1967.
F14 Suami / Isteri Pelepasan tambahan sebanyak RM3,500 diberi
bagi suami / - -yang kurang isteri yang kurang upaya.upaya
Perenggan 47(1)(b) & seksyen 45A ACP 1967.
A x B C
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
22
F15 Anak Kelayakan 100% HK-13 -Ruang ini untuk diisi oleh
individu yang layak menuntutpelepasan anak sepenuhnya.
Kelayakan 50%Ruang ini hanya berkenaan jika dua atau lebih
individu (bukansuami isteri yang tinggal bersama) layak menuntut
potonganberhubung bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama,
dansetiap individu tersebut layak menuntut 50% daripada
pelepasanyang dibenarkan sebagai potongan. Contohnya apabila
berlakuperceraian dan terdapat dua atau lebih individu yang
layakmenuntut potongan ke atas anak yang sama.Rujuk Helaian Kerja
HK-13 untuk pengiraan.Subseksyen 48(4) ACP1967.
F15a Anak - Di bawah Pelepasan anak yang belum berkahwin dan
berumur di bawah - -umur 18 tahun 18 tahun dalam tahun semasa
adalah sebanyak RM2,000.
Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a) ACP1967Contoh:Encik Abu
membuat tuntutan pelepasan anak seperti berikut:
Anak pertama berumur 7 tahun dan belajar di Sekolah RendahTaman
Desa. Anak kedua berumur 5 tahun dan belajar di TadikaGCC.
Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:
F15b Anak - Pelepasan sebanyak RM2,000 seorang dibenarkan jika18
tahun anak belum berkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, serta -
-dan ke atas menerima pendidikan sepenuh masa;yang masih Perenggan
48(1)(b) & 48(2)(a) ACP1967belajar
ATAU
Pelepasan sebanyak RM8,000 dibenarkan jika anak belumberkahwin,
berumur 18 tahun dan ke atas, serta mematuhisyarat-syarat
berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas
di institusi pengajian tinggi dalam Malaysia (tidaktermasuk
kursus matrikulasi / pra-ijazah); atau
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atasdi
institusi pengajian tinggi luar Malaysia; dan
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak
berkuasa Kerajaan yang berkaitan.
Subperenggan 48(3)(a)(i) ACP1967
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bilangan
x 2,000 = 4,000Kelayakan 100% Bilangan
x 1,000 =
Kelayakan 50%
. 004,0002
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
23
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Contoh:Encik Ali membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun
2016seperti berikut:Anak pertama berumur 25 tahun (belum berkahwin)
mengikutikursus di peringkat ijazah di Boston University.Anak kedua
berumur 23 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat
diploma di UiTM.Anak ketiga berumur 22 tahun (belum berkahwin)
mengikutikursus di peringkat diploma di University of New
Haven.Anak keempat berumur 20 tahun (belum berkahwin) danmengikuti
kursus matrikulasi di UKM.Anak kelima berumur 18 tahun (belum
berkahwin) belajar diSekolah Menengah Wangsa Maju. Encik Ali
menuntut 50%potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak ini
dan50% lagi dituntut oleh bekas isteri.Kiraan tuntutan pelepasan
anak adalah:
Anak pertama: RM8,000
Anak kedua: RM8,000Anak ketiga: RM2,000
Anak keempat: RM2,000Anak kelima RM1,000
F15c Anak - Kurang Pelepasan untuk anak yang kurang upaya
dibenarkan sebanyak - -upaya RM6,000.
Perenggan 48(1)(d) & 48(2)(b) ACP1967.
Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurangupaya yang
belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan keatas, serta mematuhi
syarat-syarat berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma ke
atas di institusi
pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk
kursusmatrikulasi / pra-ijazah); atau
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas
diinstitusi pengajian tinggi luar Malaysia; dan
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak
berkuasa Kerajaan yang berkaitan.
Individu layak mendapat pelepasan anak RM14,000 sekiranyasyarat
di atas dipatuhi.Subperenggan 48(3)(a)(ii) ACP1967.
Bilangan
x 2,000 = 4,000Kelayakan 100% Bilangan
x 1,000 =
Kelayakan 50%
1,0002x 8,000 = 16,0002 x 4,000 = . 0021,000F15b
1
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
24
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F16 Insurans nyawa Premium insurans yang dibayar atas polisi
yang menjamin HK-14 -dan KWSP nyawa individu, suami atau isteri
dibenarkan pelepasan
cukai. Premium insurans atas nyawa anak tidak
dibenarkanpelepasan.
Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)atau
lain-lain kumpulan wang yang diluluskan olehKetua Pengarah Hasil
Dalam Negeri.
Jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawadan caruman
kepada KWSP atau lain-lain kumpulan wangyang diluluskan adalah
terhad kepada RM6,000 untuk individudan RM6,000 untuk isteri yang
mempunyai punca pendapatan.Sekiranya suami atau isteri memilih
taksiran bersama,jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans
nyawadan caruman kepada KWSP adalah terhad kepada RM6,000.
Perenggan 49(1)(a)/ 49(1)(b)/ 49(1)(c)/ Subseksyen 49(1A)
ACP1967.Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Contoh:Premium
insurans dibayar oleh:
Suami RM 300Isteri RM6,500.
Pembayar cukai memilih taksiran bersama.Jumlah dibenarkan adalah
terhad kepada RM6,000 dan bukannyaRM6,800.Di mana suami tidak
mempunyai jumlah pendapatan, isteri akanditaksir berasingan sebagai
individu, dan apa-apa perbelanjaanpremium insurans oleh suami
adalah dianggap dibayar oleh isteri,dan tuntutan potongan
dibenarkan setakat jumlah terhad sahaja.
Walau bagaimanapun, bagi caruman KWSP yang dibayar olehsuami dan
suami tiada jumlah pendapatan, potongan bagi carumanKWSP tersebut
tidak boleh dibenarkan sebagai tolakan daripadapendapatan isteri.
Begitu juga sekiranya isteri tidak mempunyaijumlah
pendapatan.Subseksyen 50(2) dan 50(3) ACP1967.
Contoh:Encik Ahmad membuat tuntutan pelepasan anak untuk
tahun2016 seperti berikut:Anak pertama yang kurang upaya berumur 30
tahun (belumberkahwin) dan tidak bekerja.
Anak kedua yang kurang upaya berumur 22 tahun dan
mengikutikursus di peringkat ijazah di USM.
Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:Anak pertama: RM 6,000Anak
kedua: RM14,000
Bilangan
x 6,000 = 6,000Kelayakan 100% Bilangan
x 4,000 =
Kelayakan 50%
x 14,000 = 14,000 x 7,000 = F15c . 0020,00011
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
25
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F17 Skim Persaraan Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun
taksiran 2012 hingga HK-14 -Swasta dan Anuiti tahun taksiran
2021.Tertangguh Pelepasan tidak melebihi RM3,000 dibenarkan bagi
jumlah(‘Deferred annuity’) caruman yang dibuat kepada Skim
Persaraan Swasta (SPS)
yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti dan bayaran
premiumuntuk anuiti tertangguh.Jumlah pelepasan bagi caruman kepada
SPS dan bayaranpremium untuk anuiti tertangguh adalah terhad kepada
RM3,000untuk individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai
puncapendapatan. Jika suami atau isteri memilih taksiran
bersama,pelepasan yang dibenarkan bagi jumlah caruman kepada SPSdan
bayaran premium anuiti tertangguh adalah terhad kepadaRM3,000.Rujuk
Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Subseksyen 49(1D) ACP 1967.
F18 Insurans Pelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium
insurans HK-14 -pendidikan yang dibayar atas polisi pendidikan atau
manfaat perubatandan perubatan untuk individu, suami, isteri atau
anak.
Pelepasan bagi jumlah bayaran premium insurans pendidikandan
premium insurans perubatan adalah terhad kepada RM3,000untuk
individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai puncapendapatan.
Jika suami atau isteri memilih taksiran bersama,jumlah pelepasan
bagi bayaran premium insurans pendidikandan premium insurans
perubatan adalah terhad kepada RM3,000.Rujuk Helaian Kerja HK-14
untuk pengiraan.Subseksyen 49(1B) ACP 1967.
F19 Caruman kepada Pelepasan tidak melebihi RM250 dibenarkan
bagi sumbangan HK-14 -Pertubuhan kepada Pertubuhan Keselamatan
Sosial (PERKESO) yangKeselamatan dibuat atau ditanggung oleh
individu.Sosial (PERKESO) Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk
pengiraan.
Subseksyen 46(n) ACP 1967.
F20 Jumlah Campurkan F1 hingga F19. - -pelepasan Pindahkan amaun
ini ke B19.
G1 Kerugian Hantar Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun
semasa dan HK-1.3 -Hadapan tahun sebelum yang tidak dapat
diserap
Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3.
G2 Kerugian Perintis Kerugian perniagaan perintis hendaklah
disimpan berasingan HK-1.4 -Hantar Hadapan daripada kerugian
perniagaan lain kerana ianya hanya boleh
diserap oleh perniagaan pendapatan perintis sahaja.Masukkan
amaun baki kerugian yang belum diserap di ruang ini.Amaun E dari
Helaian Kerja HK-1.4.
G3 Elaun Modal Baki elaun modal yang tidak dapat diserap dalam
pengiraan HK-1 -Perniagaan pendapatan berkanun perniagaan .
HK-1DHantar Hadapan Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N6
dari Helaian
Kerja HK-1D.
G4 Elaun Modal Baki elaun modal yang tidak dapat diserap dalam
pengiraan HK-1B -Perkongsian pendapatan berkanun perkongsian.Hantar
Hadapan Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-1B.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
26
H1 Nama Perniagaan Isi nama perniagaan bagi perniagaan utama
sahaja. - -Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isi
namaperniagaan yang mempunyai perolehan terbesar.
H2 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G Buku Panduan ini)
bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama berkenaan.
H2A Jenis Aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan
dalam petak yang - -Perniagaan yang disediakan
H3 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan
terakru daripada - -perolehan jualan, fi dan terimaan lain.
H4 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan.
- -
H5 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat. -
-pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.
H6 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun
Perdagangan. - -
H7 Kos jualan Jumlah (H4 campur H5 tolak H6). Isikan ‘0’ jika
tiada. - -
H8 UNTUNG / RUGI H3 tolak H7. Tandakan ‘X’ di kotak yang
disediakan jika rugi. - -KASAR
H9 Perniagaan lain Jumlah jualan atau perolehan daripada punca
selain daripada H1. - -Untuk pendapatan perkongsian - Amaun dari
ruang A13, CP30.
H10 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. - -
H11 Faedah dan Pendapatan kasar daripada punca faedah / diskaun.
HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5.
H12 Sewa, royalti Pendapatan kasar daripada punca sewa / royalti
/ premium.dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4. HK-4
-
Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -
H13 Pendapatan lain Jumlah semua pendapatan kasar dari punca
bukan perniagaan - -yang tidak disenaraikan di atas.
H14 Jumlah Jumlah H9 hingga H13. - -
H15 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa
beli - -pinjaman dan faedah pajakan.
H16 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. -
-
H17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. -
-
H18 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. -
-subkontrak
H19 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN ORANG PERSEORANGAN (PERNIAGAAN
UTAMA SAHAJA)
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
27
H20 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. -
-
H21 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. -
-pengangkutan
H22 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. -
-penyelenggaraan
H23 Promosi dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. -
-iklan
H23A Cukai input Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah
ditentusahkan - -yang tidak boleh oleh Jabatan Kastam Diraja
Malaysia selepas pengauditandituntut daripada sebagai tidak layak
dituntut daripadanya. Amaun cukai inputJabatan Kastam yang telah
ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini bolehDiraja Malaysia
dibenarkan sebagai perbelanjaan di bawah ACP 1967.
Masukkan amaun / bahagian amaun cukai input tersebut
yangberkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiran semasa.
H24 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk
H15 hingga - -lain H23.
H25 Jumlah Campurkan H15 hingga H24. - -perbelanjaan
H26 Untung/rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan
di dalam - -bersih Akaun Untung Rugi.
H27 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1D atau
HK-1E. HK-1 / -yang tidak HK-1D / HK-1Edibenarkan
H28 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. -
-bangunan
H29 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. -
-jentera
H30 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. -
-
H31 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.
- -lain
H32 Jumlah aset Jumlah H28 hingga H31. - -tetap
H33 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
H34 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
H35 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci. -
-
H36 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira
(tidak termasuk - -lain ambilan oleh pemilik perniagaan).
H37 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
H38 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
28
H39 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada H34 hingga
H38. - -lain
H40 Jumlah aset Jumlah H34 hingga H39. - -semasa
H41 Jumlah aset Jumlah H32, H33 dan H40. - -
H42 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. -
-overdraf
H43 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira.
- -dagangan
H44 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira.
- -
H45 Jumlah liabiliti Jumlah H42 hingga H44. - -
H46 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
H47 Baki akaun Baki akaun semasa hantar hadapan daripada tahun
lepas tidak - -semasa bawa termasuk modal.hadapan
H48 Untung / rugi Jumlah seperti dalam Akaun Untung Rugi. -
-tahun semasa
H49 Ambilan / Ambilan tunai atau ambilan stok untuk kegunaan
sendiri / - -pendahuluan pendahuluan tunai dalam tahun
semasa.(bersih)
H50 Baki akaun Amaun H47 hingga H49. - -semasa hantarhadapan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1 Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi borang nyata
ini. - -
J2 No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
J3 No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat
kelulusan di bawah - -Ejen Cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.
J4 Tandatangan Tandatangan orang yang menyediakan borang nyata
ini. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN
BORANG NYATA INI
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
29
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat
pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang
ini. - -Akaun UntungRugi
Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan
masukkan - -pendapatan ke ruangan yang disediakan.mengikut
kelas
B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan iaitu
- -pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan
lain.bukanperniagaan
C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan
D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian
yang tidak - -tidak dibenarkan dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian
di ruang perkara jika lain
dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.Contoh:Rugi jualan
kereta WJP8189 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000
D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A
-perolehanperlombongan
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan
yang - -pendapatan tidak boleh dicukai sebagai pendapatan
perniagaan.yang tidak Masukkan amaun keuntungan di ruang yang
berkenaan.dikenakancukai Contoh:
Untung jualan kereta WJB9420 RM 5,000Untung jualan mesin jahit
RM 2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan
F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh
dibenarkan mengikut - -perbelanjaan mengikut perundangan cukai
pendapatan.perniagaan
1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset
perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b).
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
30
1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. -
-bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri
1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman,
rekreasi - -atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja
sendiri).Perenggan 39(1)(l)
1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri).
- -Perenggan 39(1)(b)
1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang
diluluskan - -di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan
diberi potongan dari pendapatanagregat dalam mengira jumlah
pendapatan dalam ruang C24hingga C31 Borang B atau C8 hingga C15
Borang BE.Perenggan 39(1)(b)
1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar
undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)
1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian
dinilai pada - -harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)
1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam
akaun terimaan - -untuk kegunaan persendirian.Perenggan
39(1)(a)
1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang
lapuk dagangan - -hutang lapuk tertentu / spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau
untuk proses - -permulaan/ penutupan / penamatan
perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)
1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian
aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)
1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan
aset atau - -untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)
1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada
pendapatan perniagaan. - -faedah Subseksyen 33(2)
1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang
melebihi 19% - -daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)
1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan
dalam perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
31
1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa
jua bentuk. - -persendirian Perenggan 39(1)(a)
(a) Perjalanan/ Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk
seseorang - -penginapan atau seorang pekerja yang bukan berkaitan
dengan perdagangan
atau perniagaan yang dijalankan.
(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan,
penyelenggaraan, tempat - -kenderaan letak kereta dan insurans
untuk urusan peribadi.
(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai
premis - -kediaman perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.
Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedah
pinjaman,pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab
persendirian. - -
Contoh:Keahlian Kelab Golf
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan
meningkatkan - -pengetahuan dan kemahiran.
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau
keluarga. - -
1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan
dan semata-mata - -dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar
perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -
F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A
-perlombongan
F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A
-perbelanjaanperlombongan
F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam
undang-undang. - Lampiran Dpotonganselanjutnya Senaraikan semua
tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya
RM 12,000 *
* Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan /
potonganselanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun
UntungRugi.
Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yang layak.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
32
F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan
G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan
- -larasan tambahan di E dan F6.
Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.
Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan danteruskan ke
bahagian H.
H Kerugian Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke
ruang HK-1.3 -larasan D1 Helaian Kerja HK-1.3
J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan
Jika kerugian larasan, masukkan “0” ke ruang ini.
J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2
-imbangan daripada HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.
J3 Jumlah J1 campur J2 - -
J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3).
- -boleh diserap
J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke
ruang B1 Borang B.
K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang
tidak - -hadapan dapat diserap.
K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang
HK-1.2 -Imbangan B3 HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan “0” di ruang ini.
K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan
di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.
K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -
K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. -
-diserap dalamtahun semasa
K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya
amaun K4 tidak dapat
diserap oleh J3.
Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
33
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan
perkongsian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Pendapatan larasan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30
CP 30 -perniagaanperkongsian
B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30 CP 30
-imbangan
C Jumlah A campur B - -
D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh
diserap (terhad kepada amaun di C).
E Pendapatan C tolak D - -berkanun
F - G Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan /
puan layak menuntut - -eksport elaun peningkatan eksport
perkhidmatan yang layak.perkhidmatanyang layak
H Pelarasanbaki elaun modal1. Baki bawa Baki elaun modal yang
tidak dapat diserap di dalam pengiraan - -
hadapan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.2. Elaun
Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP 30 CP 30 -
imbangan danelaun modal
3. Jumlah Campurkan H1 dan H2. - -4. Tuntutan Amaun D di atas. -
-
diserap dalamtahun semasa
5. Baki hantar H3 tolak H4. - -hadapan
J Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan / puan
layak menuntut - -Elaun peningkatan elaun peningkatan eksport
perkhidmatan yang layak.eksport perkhidmatanyang layak
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan
Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU
YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
34
HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN
MODAL
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal
dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan
seperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada
susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A
A1-A3 2 1.1
Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan
Industri D D1-D7 3 1.2.3
Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga
dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna
pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran
senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan
elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka
terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja
HK-1/HK-1D/HK-1E.
4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1 / HK-1.2.1 /
HK-1.2.2 / HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagaisenarai indeks
aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A
disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu
disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal
perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undang yang
dinyatakan.
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun
perniagaan bagi perniagaan perintis.
HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN
PERINTIS
A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun -
-hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun
kebelakangan.
B Kerugian tahun Amaun B4 Borang B - -kebelakangandiserap
olehpendapatanberkanun tahunsemasa
C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangandihantar
hadapan
D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja
HK-1/HK-1D HK-1 / HK-1D -2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan
A18, CP 30 CP 303. Jumlah Amaun D1 campur D2 - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
35
A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun
kebelakangan yang - -hadapan tidak boleh diserap dalam tahun
kebelakangan.
B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -tahun
semasa
C Jumlah kerugian A campur B - -
D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap
E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan
HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
E Kerugian diserap Amaun B10 Borang B - -oleh pendapatanagregat
tahunsemasa
F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap
G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan / puan
membuat pengiraan pendapatan berkanun penggajian.Gunakan satu
Helaian Kerja HK-2 untuk satu punca penggajian.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)
1. Penerimaan Semua terimaan tunai yang diperolehi daripada
HK-2.1 -tunai perkhidmatan penggajian termasuk:
Gaji kasar Fi PerkuisitUpah Komisen SaguhatiGaji cuti Bonus
ElaunGaji lebih masa Tip kasar
Nota:Mulai Tahun Taksiran 2016, apa-apa pendapatan kasar
daripadapenggajian bagi tahun-tahun kebelakangan (termasuk bonus,fi
pengarah, tunggakan dan lain-lain) akan dikenakan cukaidalam tahun
ia diterima.Subseksyen 25(1) ACP 1967
HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
36
Penerimaan Penerimaan seperti saham yang ditawarkan oleh majikan
samayang boleh ada secara percuma atau pada harga rendah dari nilai
pasaran.ditukar kepadawang
Amaun R dari Helaian Kerja HK-2.1.
2. Ganjaran Keterangan seperti di Nota Penerangan Borang B atau
Lampiran HK-2.2 Lampiran B1B1.Amaun D dari Helaian Kerja
HK-2.2.
3. Elaun cukai / Keterangan seperti di Nota Penerangan Borang B
atau Lampiran HK-2.3 Lampiran B2cukai ditanggung B2.oleh majikan
Amaun C7 dari Helaian Kerja HK-2.3.
4. Jumlah Jumlah amaun A1 hingga A3 - -
B Manfaat Keterangan seperti di Lampiran B3 HK-2.4 Lampiran
B3berupabarangan Amaun K dari Helaian Kerja HK-2.4
C Manfaat / nilai Keterangan seperti di Lampiran B4 HK-2.5
Lampiran B4tempatkediaman Amaun Z dari ruang J1 / 2.1 / 2.2 / 2.3 /
3.1 / 3.2 (yang mana
berkenaan) Helaian Kerja HK-2.5.
D Bayaran balik Amaun yang diambil kira adalah seperti yang
dilaporkan oleh HK-2.6 -daripada majikan di dalam Borang EA /
EC.Kumpulan Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman
majikanWang yang diterima oleh pekerja.Simpanan /Pencen yang
Contoh:tidak Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Pencen yang
tidakdiluluskan diluluskan:
Caruman majikan RM 24,000Caruman pekerja RM 30,000Jumlah RM
54,000
Amaun yang dikenakan cukai RM 24,000Masukkan bahagian caruman
majikan ke ruang ini.
Amaun A dari Helaian Kerja HK-2.6.
E Pampasan kerana Keterangan adalah seperti Lampiran B5. HK-2.7
Lampiran B5kehilanganpekerjaan Amaun D dari Helaian Kerja
HK-2.7.
F Jumlah Jumlah A hingga E - -pendapatankasarpenggajian
G Yuran kepada Yuran kepada badan profesional berhubung keahlian
untuk - -badan mengekalkan kedudukan profesion berkaitan dan
menjalankanprofesional pekerjaan. Misalnya bayaran profesion
perubatan atau guaman.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
37
H Perbelanjaan Keraian adalah : - -keraian 1. peruntukan
makanan, minuman, rekreasi atau sebarang
layanan; atau2. peruntukan tempat kediaman atau perbelanjaan
yang
berkaitan dengan / untuk tujuan memberi kemudahankeraian yang
jenisnya seperti tersebut di atas.
Seksyen 18Potongan yang dibenarkan adalah perbelanjaan bagi
tujuanrasmi dan terhad kepada jumlah elaun keraian yang diambilkira
sebagai pendapatan kasar.
Seksyen 38AContoh:Gaji RM 30,000Elaun keraian RM 8,000Jumlah
yang dibelanjakan untuk keraian adalah RM 10,000.
Potongan yang dibenarkan terhad kepada RM8,000 sahaja.
J Perbelanjaan Perbelanjaan perjalanan yang kesemuanya dan
semata-mata - -perjalanan dilakukan dalam menghasilkan pendapatan
penggajian.
1. Jumlah penuh elaun dimasukkan sebagai pendapatankasar
daripada penggajian walaupun kesemuanya dansebahagian elaun boleh
dibenarkan sebagai potongan.
2. Sekiranya elaun perjalanan yang dibayar adalah bayaranganti
(iaitu perbelanjaan majikan yang dilakukan olehpekerja yang dibayar
balik kepadanya), elaun tersebutbukanlah pendapatan kasar pekerja
itu.
3. Perbelanjaan perjalanan daripada rumah ke pejabat adalahtidak
dibenarkan.
Contoh:Gaji setahun RM 30,000Elaun perjalanan setahun RM
6,000Jumlah yang dibelanjakan untuk perjalanan semasa
menjalankantugas rasmi ialah RM5,000.Potongan yang dibenarkan
adalah RM5,000.
K Perbelanjaan Perbelanjaan yang boleh dituntut berhubung tempat
kediaman HK-2.5 Lampiran B4berhubung yang disediakan oleh majikan
adalah seperti:tempat 1. Sewa (premis dan perabot).kediaman 2.
Cukai taksiran / pintu, cukai tanah dan insurans.yang 3. Pembaikan
premis yang wajib dilakukan oleh pekerja tersebut.disediakan (Amaun
tuntutan adalah terhad kepada amaun manfaat nilaioleh majikan
tempat kediaman tersebut dan nilai perabot yang disediakan)
Perenggan 38(1)(a) dan perenggan 38(1)(b) ACP1967
L Jumlah Jumlah G, H, J dan K5 - -
M Pendapatan F tolak L - -berkanunpenggajian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
38
N RUMUSAN - -PENDAPATANBERKANUNPENGGAJIAN1. Penggajian 1
Masukkan amaun M bagi Penggajian 1.2. Penggajian 2 Masukkan amaun M
bagi Penggajian 2.3. Penggajian 3 Masukkan amaun M bagi Penggajian
3.4. Jumlah Jumlah N1 hingga N3
Pindahkan amaun N4 ke ruang B1 Borang BE / B6 Borang B
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)
A Gaji kasar Gaji kasar seperti yang ditunjukkan dalam Borang EA
/ EC. - -
B Upah Bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang dilakukan. -
-
C Gaji cuti Gaji yang dibayar semasa bercuti dan tempoh itu
berkaitan - -dengan menjalankan penggajian di Malaysia, gaji cuti
dianggappendapatan penggajian yang diperoleh dari Malaysia.
D Gaji lebih masa Bayaran yang diterima kerana kerja lebih masa.
- -
E Fi Bayaran Fi yang diterima seperti ditunjuk di dalam Borang -
-EA / EC.
F Komisen Bayaran komisen yang diterima seperti ditunjuk di
dalam - -Borang EA / EC.
G Bonus Bayaran bonus yang diterima seperti ditunjuk di dalam
Borang - -EA / EC.
H Tip kasar Bayaran tip daripada pelanggan. - -
J Perkuisit Manfaat dalam bentuk tunai atau barangan yang boleh
ditukar - -kepada wang yang diterima oleh pekerja daripada
majikanatau pihak ketiga berkaitan dengan mempunyai atau
menjalankanpenggajian.Mulai tahun taksiran 2008, pengecualian ke
atas perkuisitberhubung dengan:-1. pencapaian perkhidmatan lalu;2.
anugerah khidmat cemerlang, inovasi atau produktiviti; atau3.
perkhidmatan lama dengan syarat pekerja tersebut telah
berkhidmat lebih daripada 10 tahun dengan majikan yangsama atau
dengan syarikat-syarikat dalam kumpulan syarikatyang sama.
Amaun yang dikecualikan adalah terhad kepada amaun ataunilai
RM2,000.
Sebelum memulakan pengiraan di Helaian Kerja ini, sila rujuk
kepada Tambahan Kedua Dan Ketiga Kepada Ketetapan Umum No.
1/2006(Perkuisit Daripada Penggajian), Perintah Cukai Pendapatan
(Pengecualian) [P.U.(A) 191/2008] dan Perintah Cukai
Pendapatan(Pengecualian) [P.U.(A) 152/2009] .
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
39
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K Penerimaan Bayaran saguhati daripada majikan. - -saguhati
L Elaun-elaun Elaun adalah meliputi pelbagai jenis elaun seperti
elaun kenderaan - -dan elaun rumah.
M Telefon talian tetap, Pemberian telefon talian tetap, telefon
bimbit, alat kalui atau PDA - -telefon bimbit, alat (termasuk kos
pendaftaran dan pemasangan) yang didaftarkankelui atau PDA atas
nama pekerja adalah dikecualikan cukai. Pengecualian
terhad kepada satu unit bagi setiap aset.
N Bil bulanan yang Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi
telefon talian tetap,dibayar oleh telefon bimbit, alat kelui, PDA
atau langgangan jalur lebarmajikan bagi telefon termasuk kos
pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftartalian tetap, telefon
atas nama pekerja.bimbit, alat kelui,PDA atau langganganjalur
lebar
P Keahlian kelab Fi kemasukan dan yuran keahlian bulanan /
tahunan serta keahlian - -rekreasi berpenggal dibayar atau
‘reimbursed’ oleh majikan.
Jenis keahlian adalah individu.
Q Penerimaan- Lain-lain bayaran yang diterima atas perkhidmatan
yang diberikan. - -penerimaan lain
R Jumlah Campurkan A hingga Q. HK-2 -Pindahkan amaun R ke ruang
A1 Helaian Kerja HK-2.
HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI
A-D Ganjaran Keterangan adalah seperti Lampiran B1. HK-2
Lampiran B1kena cukai Pindahkan amaun D ke ruang A2 Helaian Kerja
HK-2.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI / CUKAI DITANGGUNG OLEH
MAJIKAN
A-C Elaun cukai / Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B2.
HK-2 Lampiran B2cukai ditanggung Pindahkan amaun C7 ke ruang A3
Helaian Kerja HK-2oleh majikan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
40
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-J Manfaat berupa Masukkan jumlah amaun mengikut jenis manfaat
yang diterima. - Lampiran B3barangan Keterangan lanjut adalah
seperti Lampiran B3.
K Jumlah Pindahkan amaun ini ke ruang B Helaian Kerja HK-2 HK-2
-
HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]
HK-2.5: MANFAAT / NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Jawatan Tandakan ‘X’ mengikut jawatan sekarang. - -
B Jenis kediaman Tandakan ‘X’ mengikut jenis kediaman yang
disediakan. - -
C Penghunian Tandakan ‘X’ di petak yang berkenaan. - -Jika
berkongsi – Nyatakan bahagian sendiri dan
bahagiankeseluruhan.Contoh:Bahagian yang disediakan =
1/4Isikan:
Bahagian (X) 1 (Y) 4
Jika kediaman digunakan untuk urusan syarikat –Nyatakan bahagian
sendiri dan bahagian syarikat.Contoh:Bahagian yang disediakan =
1/2Isikan: Bahagian (X) 1 (Y) 2
D Tempoh Nyatakan tempoh penghunian (nyatakan bilangan bulan)
yang - -penghunian diperuntukkan.yang diperuntukkan
E Tempoh Nyatakan tempoh penggajian (nyatakan bilangan bulan)
dalam - -penggajian tahun semasa.dalam tahunsemasa
F Nilai tertentu Masukkan amaun nilai tahunan kediaman. - -
G Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)
G1 Amaun daripada A4 Pindahkan amaun dari ruang A4 Helaian Kerja
HK-2. HK-2 -Helaian Kerja HK-2
G2 Pendapatan kasar Amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak
untuk memperoleh - -daripada perkuisit saham dalam sesebuah
syarikat di bawah subseksyen 32(1A)berkaitan hak untuk ACP 1976
ditentukan seperti berikut:memperoleh saham Jumlah saham x (nilai
pasaran saham pada tarikh opsyen
dilaksanakan ATAU nilai pasaran saham padatarikh opsyen boleh
dilaksanakan, yang manalebih rendah TOLAK harga tawaran saham)
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
41
G3 Jumlah G1 tolak G2 - -
H 1. 30% Dapatkan jumlah G3 x 30/100 dan masukkan ke ruang ini.
- -daripada G3
2. 3% Dapatkan jumlah G3 x 3/100 dan masukkan ke ruang ini. -
-daripada G3
J1-3.2 Nilai premis Pilih dan isikan pengiraan nilai tempat
kediaman mengikut HK-2 Lampiran B4kediaman boleh kategori yang
berkenaan.dikenakan cukai Keterangan lanjut seperti di Lampiran
B4.
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI
HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN / PENCEN
YANG TIDAK DILULUSKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Caruman Masukkan bahagian amaun caruman majikan. HK-2 -majikan
Pindah amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-2
B Caruman Masukkan bahagian amaun caruman pekerja. -
-pekerja
C Jumlah A campur B - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-D Pampasan Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B5 HK-2
Lampiran B5
Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-C Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan
pendapatan - -harta / aset dan berkanun daripada sewa.jumlah
sewa
HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Faedah/Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan
pendapatan - -berkanun faedah / royalti.
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
-
Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri
42
A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan
pendapatan kasar - -di bawah seperti faedah, royalti, pendapatan
kelas khas di bawah seksyenseksyen 110 4A, pendapatan daripada
badan amanah dan pendapatan lain(lain-lain) yang berkenaan serta
tolakan cukai di bawah seksyen 110.
Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk
bayarancukai pegangan yamg tertakluk di bawah seksyen 107A.
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan
pendapatan dari - -di bawah negara perjanjian pengelakan
pencukai