Escuela de Comunicaciones, Artes y Negocios Contador Auditor Asignatura: Taller Contable Profesora: Sandra Muñoz Carrasco A V A N C E N ° 1 Nombres: Verónica Parraguez Palma María Cristina Marileo Bastías Pamela Guerrero Panes Evelyn Rojas González Katherine Ormazábal Garrido Tamara Moreno Lagunas Getsenia Quezada Plaza Martes 18 de Junio de 2013
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Escuela de Comunicaciones, Artes y NegociosContador AuditorAsignatura: Taller ContableProfesora: Sandra Muñoz Carrasco A V A N C E N °
1
Nombres:Verónica
Parraguez PalmaMaría Cristina
Marileo BastíasPamela Guerrero
PanesEvelyn Rojas
GonzálezKatherine
Ormazábal GarridoTamara Moreno
LagunasGetsenia Quezada
Plaza
Martes 18 de Junio de 2013
I. Nombre de Fantasía: La Roblería
II. Razón Social: Fábrica de Muebles, la Roblería
III. Nombre: Moreno y CIA. Ltda.
IV. Código de actividad SII: 361010
V. Objetivos.
1) Entregar una atención óptima y de calidad a todos nuestros clientes2) Consolidarnos como primeros en el mercado de muebles
personalizados.3) Entregar una bonificación por metas de productos vendidos a
nuestros trabajadores, para proporcionarles motivación4) Inducción a los trabajadores acerca de producción y captación de
clientes para tener eficiencia en el área de producción y ventas5) Designar supervisión en la empresa para generar control sobre los
trabajadores e impartir responsabilidad a los primeros para mejorar la calidad de servicio.
VI. Misión
La roblería es una empresa dedicada al confort y la calidaddel roble, muebles hechos con estilo y con la mejor materia prima seleccionada, además de una excelente calidad.
La roblería es una empresa de mueblería que pensando en el gusto del cliente, dará a tu hogar un diseño interior único, un estilo unico con un ambiente exotico, divertido y acogedor. Por supuesto en las manos de los mejores especialistas, que le brindarán una calidad de servicio y de excelencia.
Garantizando durabilidad e innovación y entrega oportuna
VII. Visión
La roblería Ltda. Es una empresa que quiere llegar a ser una de las industrias de muebles más prestigiosas a nivel regional, identificado por su alto contenido personalizado de servicio, tanto de calidad como de atención.
La roblería Ltda. Se esmera por dar cada vez más, soluciones a nuestros clientes, una mayor calidad de vida. Además de tener el privilegio de primera opción de éstos y generar confianza en los potenciales.
VIII. FODA
1) Fortalezas
a) Tenemos un capital suficiente para producir y adquirir activos fijospara tener una presencia más que adecuada para nuestros clientes
b) Tenemos las bases legales y contables suficientes para mantener nuestra situación financiera al día y sin compromisos con entidades legales y reguladoras
c) Tenemos opciones de personalización de nuestros productos para los clientes que requieran algo exclusivo o especifico
d) Estamos en un sector céntrico de Santiago, en donde hay un objetivo de mercado especifico
2) Oportunidades
a) Probabilidad de adquirir una mayor cantidad de mercado objetivo a través de la personalización de productos.
b) Oportunidad de adquirir una mayor cantidad de mercado objetivo a través de la ubicación, en donde hay industriasrelacionadas con el giro
c) Al tener conocimiento legal y contable, podemos reducir el margen de error en los riesgos, y minimizar los costos de producción
d) Conseguir rentabilidad a través de las bases contables para tener una mayor eficacia en los recursos de la organización
3) Debilidades
a) La producción de aquellos productos personalizados, pueden llegar a tener un alto precio de costo.
b) La materia prima es costosa.c) No tenemos referencia de clientes que nos proporcionen publicidad, lo que
implica que debe haber un costo adicional referente a la comercialización de la organización y los productos.
d) La mano de Obra es costosa.
4) Amenazas.
a) La competencia puede utilizar el método de personificación de productos y crear su propia demanda.
b) Tenemos alto riesgo de perder clientela por la ubicación, ya que si bien es cierto, hay clientes potenciales, hay basta competencia que puede hacernos perder la clientela
c) Que las industrias que nos proporciona materia prima haya tenido algún inconveniente de cualquier tipo (medioambiental, por ejemplo)
d) Que los métodos de publicidad no sean atractivos a los clientes, provocando una baja afluencia de clientes, por ende provoca, una vana inversión en publicidad
IX. Escritura pública de constitución de sociedad
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
Con fecha de 03 de Enero de 2012, en la Ciudad de Santiago de Chile, ante mí,
Raúl Andrés Ramírez Cárdenas , Notario Público Titular de la 312 Notaría de
Santiago, con domicilio en esta ciudad , Ahumada 312 Of.236, comparecen:
auditor, 17.550.545-k y Pamela Ivonne Guerrero Panes, Chilena, Casada,
Contador auditor, 18.342.554-4 y Getsenia Quezada Plaza, Chilena, Contador
Auditor, 17.358.698-K los comparecientes mayores de edad, quienes acreditan su
identidad con las cédulas respectivas, y exponen.Que actuando en sus propios
nombres e interés; acordaron en reunirse para constituir una compañía comercial
de responsabilidad limitada, que por esta escritura se constituye, y que girará bajo
la razón social de “FÁBRICA DE MUEBLES LA ROBLERIA LTDA.”, cuyo
domicilio será la ciudad de Santiago de Chile. El objeto principal de la sociedad
será realizar las siguientes actividades: Fabricación de muebles principalmente de
roble, arrendamiento de dichos muebles y asesoramiento y servicios para
fabricación de muebles personalizados.
El capital social de la empresa es de $70.000.000 (Sesenta millones de pesos).
Este capital ha sido suscrito y pagado íntegramente por los socios fundadores así:
Tamara Giannine Moreno Lagunas 14.3% $10.000.000 (Diez millón de pesos).
Maria Cristina Marileo Bastías, 14.3% $10.000.000 (Diez millones de pesos).
Verónica Nataly Parraguez Palma 14.3% $10.000.000 (Diez millones de pesos).
Katherine del Pilar Ormazábal Garrido, 14.3% $10.000.000 (Diez
millones de pesos). Evelyn Ximena Rojas Gonzalez 14.3% $10.000.000 (Diez
millones de pesos). Pamela Ivonne Guerrero Panes 14.3% $10.000.000 (Diez
millones de pesos) y Getsenia Quezada Plaza 14.3% $10.000.000 (Diez millones
de Pesos). La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus
aportes. La sociedad durará por el término de diez (10) años, contados desde la
fecha de esta escritura extractada, demás estipulaciones son detalladas en la
escritura pública con fecha 03 de enero 2012
XI. Iniciación de Actividades, obtención del Rol Único Tributario y Timbraje de documentos
1. Iniciación de Actividades: Para fines de iniciación de actividades, se procede a ir al SII para llenar el formulario 4415 con fines de iniciación, este trámite fue efectuado por el representante legal(Véase Anexo N° 000)
2. Obtención de RUT: Para fines de iniciación de actividades, se procede a ir al SII para llenar el formulario 4415 con fines de obtención de ROL, este tramite fue efectuado por el representante legal(Véase Anexo N° 001)
3. Solicitud de Timbraje de Documentos: Una vez obtenido estos documentos, se procede a timbrar los documentos contables de la empresa por el SII, por lo cual se llena el Formulario 3230, este trámite fue efectuado por el representante legal(Véase Anexo N°002)
XII. Registro de Comercio:
Para fines de solicitud, se hicieron los trámites para firma electrónica para proceder a llenar un formulario proporcionado por el sitio web del conservador:
Solicitud de inscripciones en el Registro de Comercio
Usted puede solicitar la inscripción de sociedades con extractos firmados digitalmente, con firma electrónica avanzada, para ello llene el siguiente
formulario.
Si usted solicita documentación adicional esta será remitida a su correo electrónico.
Datos necesarios del Requirente
Nombre
Los requirentes deben ser SOLO personas naturales
Rut -
Teléfono de contacto
Correo electrónico
Dirección
Región
Ciudad
Boleta a nombre de
Rut/Boleta
Luego de llenar la solicitud, el conservador se contacta con nosotros y nos manda vía correo electrónico el link de la resolución de nuestra petición, resumido en lo siguiente:
XIV. Apertura de una cuenta de ahorro para la empresa.Se hizo las consultas pertinentes en el Banco Estado para fines de obtención de la cuenta, pero la empresa no cumple de forma integral de requisitos para su aperturaBanco estado pide a la empresa los siguientes requisitos:__________________________________________________________Banco EstadoRequisitos
Microempresario Persona Natural Con Giro Comercial
Cliente nuevo con nivel de ventas anuales hasta UF 3.600* 12 meses de Actividad en el Rubro. Iniciación de Actividades (sin exigencia de antigüedad en la Formalización). Edad Mínima de 18 años. Tener nacionalidad Chilena o ser extranjero con residencia definitiva en Chile. Ingreso mínimo mensual de $400.000.- Antecedentes Comerciales Favorables; Sin Cartera Vencida, Castigada o Morosa.
Microempresario Persona JurídicaCliente nuevo con nivel de ventas anuales hasta UF 3.600* 12 meses de Actividad en el Rubro ( solo para las Personas Jurídicas con Fines de Lucro). Iniciación de Actividades (sin exigencia de antigüedad en la Formalización). Los Representantes Legales deben tener edad mínima de 18 años. Los Representantes Legales deben tener nacionalidad Chilena o ser extranjero con residencia definitiva en Chile. Ingreso mínimo mensual de $400.000. ( solo para las Personas Jurídicas con Fines de Lucro) Antecedentes Comerciales Favorables de la Empresa y de los Representantes legales; Sin Cartera Vencida, Castigada o Morosa.
(*) Clientes que requieran Leasing, Comex o Factoring serán atendidos por Pequeña Empresa previa evaluación.__________________________________________________________
Ya que los requisitos no son cumplidos satisfactoriamente. Se opta por abrir una chequera electrónica con línea de crédito a nombre del representante legal, para fines de transferencia electrónica a proveedores y tener un lugar donde tener los ingresos recaudados con el fin de que se cumpla el tiempo que el banco solicita para una cuenta corriente empresarial.__________________________________________________________Requisitos y Documentación
Ser Microempresario, persona natural con giro comercial. Cliente nuevo con nivel de ventas anuales hasta UF 3.600* 12 meses de Actividad en el Rubro. Edad mínima 18 años, edad máxima 69 años con 374 días al momento de otorgamiento del producto. Nacionalidad chilena o extranjera con residencia definitiva Antecedentes Comerciales Favorables: Sin Cartera Vencida, Castigada o Morosa. Documentación
Cédula de Identidad vigente. Pago anual de impuesto a la renta. 12 últimos IVA's y/o 12 últimas boletas de honorarios ( Prestadores de Servicios y Profesionales) Iniciación de actividades. Resolución Sanitaria ( si aplica) Patente Municipal. ( si aplica) Certificado de anotaciones vigentes del vehículo. (si aplica) Pensiones y otros respaldos que acrediten ingresos Comprobante de domicilio (boletas de servicios básicos, además un Ejecutivo del banco lo visitara en su Domicilio).
(*) Clientes que requieran Leasing, Comex o Factoring serán atendidos por Pequeña Empresa previa evaluación.__________________________________________________________
XV. Organigrama y descripción de cargos:
A) Organigrama:
B) Descripción de Cargos:
1) Área de Gerencia General: Esta área está al mando gerencial de Tamara Moreno Lagunas, representante legal y miembro de accionistas de LA ROBLERÍA.El área de gerencia está encargada del control global de las otras áreas de la empresa, detectando posibles deficiencias en el control interno y externo de esta para posteriormente ser modificadas y reparadas, también es responsable del monitoreo de estas áreas y además de proponer objetivos de corto y largo plazo para toda la organización.
Secretario Gerencial: Encargado de recibir llamados de los ejecutivos, coordinar las juntas de accionistas y proveedores y gestionar la agenda y labores del gerente general.
2) Área de Producción: Esta área está al mando gerencial de Evelyn Rojas González. Esta área cumple con el objeto de la trasformación de materia prima a producto terminado, cumpliendo a cabalidad los procesos evolutivos de la mercancía con la mayor calidad de armado y desarrollo tecnológico.La responsabilidad de esta área es netamente a la mantención, cuidado y resguardo de las existencias, sea cual sea su proceso evolutivo.
Encargado de Bodega: Todas las actividades relacionadas a guardar, custodiar y cuidar la materia prima recibida en bodega asimismo, recibir, archivar y /o administrar posteriormente documentación necesaria para entregar o recibir de los demás departamentos tanto del área de producción como de toda la empresa.
Encargado de Cortado Profesional de Madera: Este trabajador recibe y se ocupa de cortar propiamente tal en las medidas establecidas la madera para el posterior uso de esta materia prima
Encargado de Lijado Profesional de Madera: en esta etapa del lijado recibe la madera ya cortada y este la lija hasta conseguir la textura exacta para el posterior armado del mueble.
Encargado de Armado Profesional de Muebles: El armado se refiere a juntar las piezas ya cortadas y lijadas que se unirán en el
talle perfecto según cada modalidad de mueble para esto se ocupará maquinaria especial como trabajo manual para el pegado entre otros.
Encargado de Barnizar el Mueble Terminado: Ya en esta última etapa del trabajo de realizar el mueble el barnizador se dedica a agregarle barniz a cada mueble en cada una de sus partes y de realizarse las terminaciones para un diseño llamativo para el potencial cliente.
3) Área de Comercialización: Esta Área está al mando Gerencial de Verónica Parraguez Palma.Esta área compromete el objeto de vender comercializar y promover los productos de la roblería, a través de instrumentos publicitarios, de promoción y estrategias de comercialización.La responsabilidad de esta área esta netamente relacionada con los ingresos por ventas de los productos vendidos.
Vendedor Local: Este vendedor está asignado para promover y comercializar los productos de la roblería en los cimientos, en la casa matriz o sucursales, entregando calidad de servicio y compromiso
Vendedor en Terreno: Este vendedor está asignado en lugares externos, fijados por el mismo departamento de comercialización a través de la segmentación y mercado futuro. Para promover y comercializar los productos de la Roblería, entregando calidad de servicio y compromiso
4) Área de Finanzas: Esta Área está al mando gerencial de Maria Marileo Bastías.Esta área establece el objetivo de: Hacer medibles las decisiones de la gerencia general, controlar los resultados del área de comercialización, dotar de recursos de oportunidad y el análisis y fabricación de información financiera.La responsabilidad de esta área recae sobre la interpretación real de la información financiera de la empresa, para poder establecer objetivos con mayor realidad.
Contador: es el encargado del registro y confección de la información financiera, así como también la facturación y control de la facturación y otros asuntos legales y contables que formen parte de su rol.
Tesorero: es el encargado de los pagos y recibos de la empresa, maneja todo el efectivo y las cuentas por cobrar de los proveedores, así como también las deudas que tiene la empresa por pagar.
5) Área de Recursos Humanos (RR.HH): Esta área está a cargo de Pamela Ivonne Guerrero Panes.Esta Área tiene directa relación con los trabajadores y su correcta dirección y control con aquellos, así como también de sus beneficios y derechos como talesLa responsabilidad directa de esta área es el correcto manejo de información, seguridad y control de los trabajadores de la empresa.
Encargado de Bienestar: Aquel se encarga de la correcta administración de beneficios y seguridad del trabajador. Llámese ropa de trabajo, convenios con cajas de compensación, instituciones de salud, seguros, entre otras actividades de beneficio propio de este.
Encargado de Remuneraciones: Todo lo que tenga que ver con emisión de pagos de remuneraciones, cotizaciones previsionales, vacaciones, licencias médicas, finiquitos, control de asistencia y puntualidad, entre otros métodos de registros competentes al trabajo ejercido por los miembros de la empresa.
XVI. Selección del Personal y Confección de los Contratos de Trabajo
Una vez que el área de RR.HH ha recopilado los perfiles de trabajador que necesita cada área de la empresa, comienza el reclutamiento del personal por medio de avisos en internet y poster de reclutamiento en lugares específicos de la zona.
Los potenciales trabajadores que se reclutaron, fueron sometidos a una entrevista psicológica, y los que fueron aceptados, pasaron a una prueba de habilidad medida por cada gerente de área de la organización.
Con esta información disponible, más los accionistas que de forma extraordinaria se dividen y cada uno forman parte de las gerencias disponibles en la organización, se generan un total de 15 contratos de trabajo:
1) Área de Gerencia General:a) Gerente general b) Secretario Gerencial
2) Área de Producción:a) Gerente de Producción b) Cortador c) Lijador d) Armador e) Barnizador f) Bodeguero
3) Área de Comercialización:a) Gerente de Comercializaciónb) Vendedor Local c) Vendedor en terreno
4) Área de Finanzas:a) Gerente de Finanzas b) Contadorc) Tesorero
5) Área de RR.HHa) Gerente de RR.HH b) Encargado de Bienestar c) Encargado de Rem.
(Ver Anexos 004, 005, 006 y 007 correspondiente a un ejemplo de contrato de accionistas como gerente, un contrato plazo fijo, un contrato indefinido y un contrato en base a honorarios)
XVII. Compra de Activos fijos y Vehículos
Para el correcto funcionamiento de la empresa, no solo es necesaria la materia prima y la mano de obra, también es esencial en una empresa industrial los activos fijos, ya que materializan la materia prima en conjunto con la mano de obra a productos terminados y que también es necesario el transporte de estos al cliente que los requiera, por esa razón ROBLERIA invierte en la compra de maquinarias y vehículos para comenzar a generar ingresos.
1) Maquinarias: son de importancia vital para la correcta trasformación de la materia prima, y como nuestra principal materia prima a utilizar es la MADERA, se procede a comprar las siguientes maquinarias a la empresa MANIMAC:
a) Cortadora
b) Lijadora
(Véase Anexo 008, acerca del detalle de la factura de compra a MANIMAC)
2) Vehículo: Luego de varias cotizaciones en distintas automotoras de la región metropolitana, se llegó a la conclusión de comprar una camioneta a la empresa automotriz MAHINDRA.
a) Camioneta MAHINDRA DlS-505
(Véase anexo 009 acerca del detalle de la factura de compra a MAHINDRA)
Estas adquisiciones poseen la siguiente vida útil: Cortadora= 15 años Lijadora = 15 años Vehículo = 10 años
(Véase Anexo 010 por concepto de tablas de Depreciación de los activos fijos)
XVIII. Compras a proveedores.
La empresa LA ROBLERIA, está a unos pasos de funcionar, sin embargo falta la compra importante de algunos insumos y herramientas necesarias para la producción, por lo que se han hecho las siguientes compras en el mes:
1) Compra de Madera de Roble2) Compra de un set de taladros3) Compra de un set industrial de clavos y tornillos4) Compra de un Set de Martillos5) Compra de uniformes para los trabajadores6) Compra de artículos de Seguridad para los trabajadores7) Compra de un set de pegamentos industriales8) Compra de Sierras eléctricas9) Compra de Artilugios para muebles10) Compra de Caja registradora
Adicionalmente, LA ROBLERÍA efectúa compras propias de la administración para mantener su ritmo:
1) Compra del reloj control2) Compra de 6 impresoras3) Compra de 5 teléfonos con anexos4) Compra de 10 computadores5) Compra de artículos de oficina6) Compra de un fax7) Compra de muebles de oficina
(Vease anexo 011 por concepto de ejemplo de factura de compras y anexo 012 por concepto de libro de compras)
XIX. Ventas de ROBLERÍA
Durante el primer mes de funcionamiento, la ROBLERIA, obtuvo las siguientes ventas durante el mes:
1) Venta de 6 escritorios2) Venta de 5 mesas a pedido3) 3 roperos a pedido4) Un tocador a pedido5) 7 sillas de madera a pedido6) 5 mesas estilo francés7) 2 roperos estilo medieval8) Un comedor francés9) Una silla mecedora medieval a pedido10) Una repisa con forma de gato a pedido11) Una cama con respaldo de auto a pedido12) Un mueble cocina americano13) Un velador a pedido14) Una mesa de centro y esquina15) 2 cómodas romanas16) Cama egipcia a pedido17) 6 Camas caracol a pedido18) Un rack de roble19) 45 mesas para docentes20) Un juego de sitial
(Vease en el anexo 013 un ejemplo de detalle de factura de venta de la ROBLERIA a los clientes y anexo 014 para libro de ventas)
XX. Liquidaciones, Remuneraciones y libros auxiliares
Luego de cumplir un mes de funcionamiento, la empresa roblería comienza a efectuar los pagos a los trabajadores:
La gerencia da la autorización al área de RR.HH para que proceda el procedimiento de cálculo de remuneraciones
El encargado de remuneraciones comienza el cálculo de las remuneraciones de los trabajadores en base a la información proporcionada del reloj control.
Una vez estructurada, dicha información se reduce a una liquidación de sueldo con copia, una para la empresa y otra proporcionada al trabajador (véase anexo 015) o una boleta de honorarios (véase anexo 016) las cuales deben ser firmadas por el encargado su gerente respectivo
Una vez resumidas en su totalidad en el libro de remuneraciones (véase anexo 017) y en el libro de honorarios (véase anexo 018)
La gerencia revisa si esta información esta correcta y procede a pagar a las cuentas que los trabajadores especificaron en sus contratos.
Una vez dicha la información, se procede a llevar la información al área de finanzas para proceder a su contabilización (véase anexo 019) y a su registro en Voucher (Anexo 020)