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Recategorización cuatrimestral Período de información anual1 al 20 de ENERO 01-01 al 31-121 al 20 de MAYO 01-05 al 30-04
1 al 20 de SEPTIEMBRE 01-09 al 31-08
Recategorización: del 21 al 30 modificación de datos?
MonotributoAnálisis Integral
Cuatrimestre calendario completo
1 año
4 meses4 meses
PAGO
Hasta último día del Mes de adhesión
EFECTOS
Día de adhesión
Inicio de actividades
Art. 12 L.Art. 15 Dto.Art. 29 RG
Anualizar Ingresos, Energía y Alquileres
8
5
MonotributoAnálisis Integral
VentasLocaciones
PrestacionesActividad primaria
ContinúenActividad
Cooperativas de trabajo
Sociedades Máximo3 socios
Sujetos
9
MonotributoAnálisis Integral
Simple unión voluntaria
Intención de funcionar
jurídicamente (contrato)
Sujetos diferentes de sus socios
Sociedad de Hecho Condominio
Sociedad Irregular
Uniones
Sujetos
10
6
MonotributoAnálisis Integral
SA – SRL – SH (RI)
Monotributo por otra actividad
Simultaneas1° unidad2° actividad fuera de la unidad
Compatible con Relación de
Dependencia
Actividades Excluidas
11
MonotributoAnálisis Integral
ACTIVIDAES SIMULTANEAS
VENTAS
SERVICIOS
Categorización
Actividad Principal
Sumar totalidad de ingresos
Mayores Ingresos
Actividades
12
7
MonotributoAnálisis Integral
Ingresos Brutos
• Excluidos:• Rel. Dep.• Jubilación• Inversiones
Superficie Afectada
• Actividad (antes atención público)
• Por unidad explotación
Energía Eléctrica
• Facturación• 12 meses• Por unidad
explotación
Playa de EstacionamientosLavaderos autosPracticas deportivasDiversiónServicios de alojamientoBalnearios campingEnseñanzaReparación RodadosServicios de depósitosLocación Inmuebles
Lavaderos de autosHeladeríasLavado telasKioscosJuegos electrónicos
Parámetros
Art. 13 RG 2746
No aplicable No aplicable
13
MonotributoAnálisis Integral
Única fuente de Ingresos (excepto planes sociales)
<$24.000 anuales
Profesionales < 2 años título universidad pública
No bienes Personales ni empleador
Sin local estable y única unidad explotación
• Se admite en Casa
Habitación
• Actividades: Anexo RG
Nuevo Monotributo Social
Servicios:
•Hasta 6 operaciones
mismo sujeto.
•Recurrencia: <$1.000
No deducible en
Ganancias salvo
actividades AFIP
Art. 31 L.14
8
MonotributoAnálisis Integral
Nuevo Régimen de Inclusión SocialBeneficios y Cotizaciones
Art. 33 L.Art. 44 Dto.
Art. 45 RG
CUOTA SOCIAL 5% IB
• Reemplaza Jubilación
• Pago a cuenta• Aportante regular :
Opcional• Hasta día 20 mes
sig. F 157
OBRA SOCIAL
• Opcional• $70 mensual• $70 adherente• Desistir hasta 1
FACTURA ELECTRONICASistemas de emisión para Responsables Inscriptos
Actividad Adhesión Sistema Sub-sistema
Incluida en el Anexo I RG 2485 Obligatorio RECE
Aplicativo
Web Services
En línea (hasta 2400 anuales)
NO Incluida en el Anexo I RG 2485 Optativo
RECE
Aplicativo
Web Services
En línea (hasta 2400 anuales)
RCEL En línea (sin límite)
50
26
MonotributoAnálisis Integral
FACTURA ELECTRONICASistemas de emisión para Monotributistas
Actividad Adhesión Sistema Sub-sistema Obligado RG 1361*
Categorías H a L Obligatorio
RECE Web Services NO
RCEL En línea (sin límite) NO
Resto de Categorías
B – GOptativo RCEL En línea (sin límite) NO
* Régimen almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes y registraciones
Art. 5 RG 306751
MonotributoAnálisis Integral
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Categorías
Destinatarios
Resto (factura manual)
• H, I, J, K y L
• R. I.• CF fuera domicilio• Otro Punto Venta
• Mismo talonario• Punto de venta
original
Cat. Límite Ingresos
Límite Superficie Límite Energía Límite
alquileres
H $ 144.000 200 m2 20.000 kw $ 36.000
I $ 200.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000
J $ 235.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000
K $ 270.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000
L $ 300.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000
Factura electrónica para Montributistas - Encuadre
Excluidos: Cambio a R.I.
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MonotributoAnálisis Integral
FACTURA ELECTRONICAComprobantes en línea. Principales características
NUMERACION ASIGNADA POR AFIP
NO SE PUEDEN ANULAR LAS FACTURAS
VERIFICACION DEL CAE POR EL RECEPTOR
TALONARIO MANUAL “C” actual
Sólo por nota de crédito
• Por FC: web AFIP• Por Lote FC: Clave fiscal
• Inoperatividad del sistema (multinota con prueba)• Exclusiones: FC C.F. en local
No es posible dejar comprobantes sin utilizar
INFORMAR AFIP NUEVO PTO. VENTA F. 446/C Vigente RG 1415 art. 47
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MonotributoAnálisis Integral
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FACTURA ELECTRONICAMonotributistas - Proveedores Estado Nacional
RG 1814RG 2853
Ofertas > $50.000
Sector Publico Nacional art. 8 a)
al d) L. 24.156
a) Administración Nacional (resto operaciones eximido)b) Sociedades del Estado Nacional c) Entes autárquicos control Estado Nacionald) Fondos Fiduciarios Estado Nacional
CERTIFICADO FISCAL PARA CONTRATAR
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MonotributoAnálisis Integral
FACTURA ELECTRONICAVigencia y empadronamiento
PROVEEDORES ESTADO MONOTRIBUTISTAS
EmpadronamientoSI: 1/9/10
MONOTRIBUTISTAS H a L
Emisión1/11/10
EmpadronamientoNO
Emisión1/5/11
55RG 2884RG 3067
MonotributoAnálisis Integral
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Factura electrónica para Montributistas - Adhesión
Transferencia Electrónica
Web Services
Inoperatividad Sistema: Manual
Comprobantes en Línea
Clave Fiscal Nivel 2
Inoperatividad Sistema: Manual
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MonotributoAnálisis Integral
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Factura electrónica para Montributistas - Adhesión
MonotributoAnálisis Integral
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Factura electrónica para Montributistas - Adhesión
30
MonotributoAnálisis Integral
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Factura electrónica para Montributistas - Adhesión
MonotributoAnálisis Integral
60
Factura electrónica para Montributistas - Adhesión
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MonotributoAnálisis Integral
RÉGIMEN SIMPLIFICADOC.A.B.A.
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MonotributoAnálisis Integral
Régimen Simplificado Ingresos Brutos CABA
Vigencia: Desde 01/01/2005Modificaciones 01/01/2012
A partir del periodo fiscal 2013 habrá 7 categorías de
contribuyentes
1) Personas Físicas, Sucesión Indivisa y SH e Irregulares < 3 socios.2) Precio máximo unitario = $8703) No realizar importaciones de bienes o servicios
1.Click en “INGRESOS BRUTOS”2.Click en “REGIMEN SIMPLIFICADO”3.Click en “RECTIFICATIVAS”4.Click en “RECATEGORIZACION”
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MonotributoAnálisis Integral
EMISIÓN DE BOLETAS
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1. Hacer click en “Ingresos Brutos”2. Hacer click en “Régimen Simplificado”3. Hacer click en “Emisión de Boletas”4. Hacer click en “Emisión de Boleta Simple”
MonotributoAnálisis Integral
EMISIÓN DE BOLETASBOLETA SIMPLE
70
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MonotributoAnálisis Integral
10 principales casos
Grupo Enlace AFIP-Consejo
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MonotributoAnálisis Integral
Grupo de Enlace AFIP-Consejo
1. Baja de Oficio del régimen. Efectos del Reingreso: El alta retroactivapor baja de oficio se debe solicita por multinota en agencia (Acta del05/08/2009).
2. Baja de Oficio del régimen. Obligaciones del Régimen General: Lanorma no tiene como objeto la exclusión del responsable de dichorégimen, sino que apunta a mantener alto el nivel de cumplimiento ya seade pago o de categorización (Acta del 24/09/2008).
3. Baja de Oficio del régimen. Utilización del mismo talonario defacturación. Una vez regularizada la situación, se mantiene la condiciónanterior del contribuyente, por lo que puede seguir utilizando las facturasen existencia (Acta del 23/04/2008).
4. Quiosco + Alquileres exentos de IVA. En tanto los alquileres resultenexentos en el IVA, no serían un impedimento para incorporarse al RSteniendo en cuenta que a efectos de verificar su inclusión al mismo y lacategorización, deberá consignarse la sumatoria de los ingresos –locaciones y quiosco. Independientemente de ello, podrá inscribirse en elimpuesto a las ganancias y tributar por las rentas obtenidas de losinmuebles (Acta del 19/09/2007).
Resumen de
antecedentes
relevantes
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37
MonotributoAnálisis Integral
Grupo de Enlace AFIP-Consejo
5. Valor Locativo: Un contribuyente Monotributista posee una casa deveraneo, la exención del IG del RS alcanza al valor locativo?. No debeconsiderarse el valor locativo como un mayor ingreso a los efectos delmonotributo ni como una unidad de explotación. Sin embargo el valorlocativo estará gravado en el IG (Acta del 22/08/2007).
6. Ingresos brutos computables. Impuestos nacionales. Su inclusión. ElIVA al ser un impuesto nacional se encuentra dentro del cómputo de losingresos brutos a los fines de verificar la inclusión en el RS o para lacategorización (Acta del 01/08/2007).
7. Incompatibilidad con la condición de RI en el IVA. Préstamo de dineroresulta ser una actividad gravada por IVA, pero excluida del RS. En estoscasos en particular pueden coexistir ambos sistemas (IVA por actividadesexcluidas en el Monotributo y RS por actividades incluidas en el mismo)Acta del 20/06/2007.
8. Director de Sociedad y Monotributista. Baja automática en Ganancias yautónomos. La adhesión al monotributo implica la baja automática enGanancias y autónomos. En tal caso el Monotributista deberá inscribirsenuevamente en dichos regímenes (Acta del 28/06/2006).
Resumen de
antecedentes
relevantes
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MonotributoAnálisis Integral
Grupo de Enlace AFIP-Consejo
9. Concepto de actividades:
a) Un profesional en ciencias económicas con más de un título (p.ej.contador público, licenciado en administración, etc). ¿Se considera unasola actividad profesional?
b) Si se trata de un profesional con distintos títulos (p. ej. contador yabogado). ¿Se considera una sola actividad profesional?
Respuesta AFIP: El concepto de actividades se da por matrícula y no portítulo. Es por ello que, en el primer caso estamos en presencia de una solaactividad y de dos en el caso del profesional contador y abogado (Acta del30/11/2005).
10. Intermediarios:¿Los intermediarios (por ejemplo los locutorios) quefacturan junto con los ingresos por sus comisiones aquellos quecorresponden a sus comitentes, a los efectos de su categorización debenconsiderar solamente los ingresos propios o, por el contrario, el monto totalde los ingresos facturados?
Conforme a lo establecido en el artículo 3° de la ley del gravamen elingreso bruto referido en la misma se conforma por los ingresoscorrespondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena (Actadel 16/03/2005)