- 1. LI NI U 1. Tnh cp thit ca ti Trong xu th hi nhp, quc t ho,
khu vc ho Trong xu th hi nhp, quc t ho, khu vc ho nh hin nay, s tng
trng nhanh ca nn kinh t l nhim v hng u ca mi mt quc gia, trong c
Vit Nam. c c s tng trng pht trin ton din ca nn kinh t th cn c s n
lc ca Nh nc, cc t chc kinh t v ca ton dn. Trong , ngn hng thng mi l
mt trung gian ti chnh c vai tr ht sc quan trng. Cng vi s pht trin
ca nn kinh t, vai tr ca ngn hng trong vic ti tr vn cho cc doanh
nghip, cc thnh phn kinh t ngy cng c nng cao. ng trn gic l ngi cho
vay, ngn hng thng mi lun coi trng cht lng hot ng tn dng, c bit l
cht lng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip. Phn tch ti chnh doanh
nghip s gip cho ngn hng c th a ra c quyt nh tn dng ng n v gim thiu
c ri ro. ng thi, vic phn tch ti chnh doanh nghip cn gip ngn hng xy
dng c k hoch cho vay, t c chin lc huy ng vn ph hp, trnh c lng ph v
t c hiu qu cao nht. c bit, ngn hng c th bit c xu hng pht trin ca
tng giai on, tng lnh vc kinh t lp k hoch cung cp tn dng vo nhng
ngnh ngh, lnh vc c trin vng pht trin trong tng lai. Xy dng k hoch
tn dng ph hp s gip ngn hng nng cao hiu qu cho vay, em li li nhun
cao cng nh gp phn thc hin tt chnh sch pht trin kinh t ca nh nc. Ngn
hng ng Nam chi nhnh Lng H l chi nhnh mi thnh lp, cn rt non tr, n nm
gia trung tm ca th H Ni c quan h tn dng vi nhiu doanh nghip gm c
doanh nghip ln v doanh nghip nh. Doanh s hot ng tn dng doanh nghip
chim 70-80% trong tng doanh 1
2. s hot ng tn dng ca ngn hng. Do vy cng tc phn tch ti chnh
doanh nghip vay vn ti ngn hng cng cn xem xt mt cch ton din, y sao
cho thch hp vi nhng iu kin thc ti chung ca mi trng kinh t v iu kin
ca ngn hng. Chnh v vy, trong qu trnh thc tp ti ngn hng ng Nam Lng H
em chn ti Gii php nng cao cht lng cng tc phn tch ti chnh doanh
nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng TMCP ng Nam chi nhnh Lng H vi
mong mun gp mt phn nh b vo vic hon thin cng tc phn tch ti chnh
doanh nghip phc v cho hot ng tn dng ca cc NHTM ni chung v chi nhnh
Ngn hng ng Nam ni ring. 2.Mc ch ca ti - H thng nhng vn l lun c bn v
cng tc phn tch ti chnh doanh nghip ti ngn hng thng mi. - Phn tch
thc trng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti
ngn hng thng mi c phn ng Nam . - xut nhng gii php nhm nng cao cht
lng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn
hng TMCP ng Nam Lng H. 3.i tng, phm vi nghin cu - Nghin cu c s l
lun chung lin quan n hot ng phn tch ti chnh doanh nghip trong hot
ng tn dng ngn hng. - Nghin cu thc trng cng tc phn tch ti chnh doanh
nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng thng mi c phn ng Nam Lng H.
4.Phng php nghin cu Trong qu trnh nghin cu, kho lun s dng cc phng
php duy vt bin chng, phng php thng k, phng php phn tch v tng hp,
din 2 3. dch v quy np, phng php lch s, dng h thng s v bng biu trnh
by cc ni dung l lun v thc t. 5.Kt cu ca ti Chng 1: Nhng vn c bn v
phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ngn hng. Chng 2:
Thc trng cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti
ngn hng thng mi c phn ng Nam Lng H. Chng 3: Gii php nng cao cht lng
cng tc phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn dng ti ngn hng
thng mi c phn ng Nam . 3 4. CHNG 1: NHNG VN C BN V PHN TCH TI CHNH
DOANH NGHIP TRONG HOT NG TN DNG NGN HNG 1.1.Hot ng tn dng ca ngn
hng thng mi. 1.1.1.Khi nim v cc hnh thc tn dng 1.1.1.1. Khi nim: Tn
dng xut pht t ch la tinh l credo l s tin tng, tn nhim ln nhau.
Trong thc t, thut ng tn dng c hiu theo nhiu ngha khc nhau, ngay c
trong quan h ti chnh, tu theo tng bi cnh c th m thut ng tn dng c mt
ni dung ring. Trong quan h ti chnh, tn dng c hiu nh: -Xt trn gc
chuyn dch qu cho vay t ch th thng d tit kim sang ch th thiu ht tit
kim th tn dng c coi nh l phng php chuyn dch qu t ngi cho vay sang
ngi i vay. -Trong mi quan h ti chnh c th, tn dng l mt giao dch v ti
sn trn c s c hon tr gia hai ch th. -Tn dng cn c ngha l mt s tin cho
vay m cc nh ch ti chnh cung cp cho khch hng. -Theo chc nng hot ng
ca ngn hng th tn dng c hiu nh l mt giao dch v ti sn (tin hoc hng
ho) gia bn cho vay v bn i vay (c nhn, doanh nghip v cc ch th khc),
trong bn cho vay chuyn giao ti sn cho bn i vay s dng trong mt thi
hn nht nh theo tho thun, bn i vay c trch nhim hon tr v iu kin vn gc
v li cho bn cho vay khi n hn thanh ton. 4 5. 1.1.1.2. Cc hnh thc tn
dng Phn loi tn dng l vic sp xp cc khon tn dng theo tng nhm da trn
mt s tiu thc nht nh. Vic phn loi tn dng c c s khoa hc l tin thit lp
cc quy trnh tn dng thch hp v nng cao hiu qu qun tr ri ro tn dng. Cn
c vo thi hn cho vay tn dng ngn hng c chia ra thnh: - Cho vay ngn
hn: l loi cho vay c thi hn n 12 thng v c s dng b p s thiu ht vn lu
ng ca cc doanh nghip v cc nhu cu chi tiu ngn hn ca c nhn. c im ca
hnh thc cho vay ny l vn tn dng gn lin vi qu trnh lun chuyn vn ca
doanh nghip, thi gian thu hi vn nhanh. - Cho vay trung hn: l loi tn
dng c thi hn t trn 1 nm n 5 nm. Cho vay trung hn c s dng u t mua sm
ti sn c nh, ci tin hoc i mi thit b, cng ngh, m rng sn xut kinh
doanh, xy dng cc d n mi c quy m nh v thi gian thu hi vn nhanh. Bn
cnh u t cho ti sn c nh, cho vay trung hn cn l ngun hnh thnh vn lu
ng thng xuyn ca cc doanh nghip, c bit l nhng doanh nghip mi thnh
lp. c im ca hnh thc cho vay ny l gi tr khon vay ln, thi hn khon vay
di hn, li sut cao hn so vi tn dng ngn hn. - Cho vay di hn Cho vay
di hn l loi cho vay c thi hn dai trn 5 nm Cho vay di hn l loi tn
dng c cung cp p ng cc nhu cu di hn nh xy dng nh , cc thit b, phng
tin vn ti c quy m ln, xy dng cc x nghip mi. c im ca hnh thc cho vay
ny l gi tr khon vay ln, thi hn khon vay di v li sut khon vay thng l
cao nht. 5 6. Cn c vo mc tn nhim i vi khch hng: -Cho vay khng bo m:
l loi cho vay khng c ti sn th chp, cm c hoc s bo lnh ca ngi th ba,
m vic cho vay ch da vo uy tn ca bn thn khch hng. i vi nhng khch hng
tt, trung thc trong kinh doanh, c kh nng ti chnh mnh, qun tr c hiu
qu th ngn hng c th cp tn dng da vo uy tn ca bn thn khch hng m khng
cn mt ngun thu n th hai b sung. -Cho vay c bo m: l loi cho vay da
trn c s cc bo m nh th chp hoc cm c, hoc phi c s bo lnh ca ngi th
ba. i vi cc khch hng khng c uy tn cao i vi ngn hng, khi vay vn i hi
phi c m bo. S bo m ny l cn c php l ngn hng c th thm mt ngun th hai
b sung cho ngun thu n th nht thiu chc chn. Cn c vo phng thc hon tr:
-Cho vay c tho thun thi hn c th theo hp ng, gm cc loi: cho vay ch c
mt k hn tr n, cho vay c nhiu k hn tr n c th, cho vay hon tr n nhiu
ln nhng khng c k hn n c th. -Cho vay khng c thi hn c th i vi hnh
thc cho vay ny ngn hng c th yu cu hoc ngi i vay t nguyn tr n bt c
lc no, nhng phi bo trc mt thi gian hp l, thi gian ny c th c tho
thun trong hp ng. Cn c vo xut x tn dng: -Tn dng trc tip: Ngn hng cp
vn trc tip cho ngi c nhu cu, ng thi ngi i vay trc tip hon tr n vay
cho ngn hng. -Tn dng gin tip: l khon cho vay c thc hin thng qua vic
mua li cc kh c hoc chng t n pht sinh v cn trong thi hn thanh ton. 6
7. 1.1.2.c im ca hot ng tn dng - Tn dng ngn hng l s cung cp mt lng
gi tr trn c s lng tin. Ngn hng cp tn dng cho khch hng vi s tin tng
rng khch hng ca h lm n c hiu qu, c kh nng tr c n c gc ln li. - Tn
dng ngn hng l s chuyn nhng mt lng gi tr c thi hn. Khch hng vay tin
ca ngn hng sau mt khong thi gian nht nh phi hon tr li tin cho ngn
hng. m bo ng thi hn, ngn hng thng xc nh r thi gian cho vay da vo qu
trnh lun chuyn vn ca khch hng v tnh cht ngun vn ca ngn hng. - Tn
dng ngn hng l s chuyn nhng tm thi mt lng gi tr trn c s c hon tr c
gc ln li. Ngn hng l trung gian ti chnh c vai tr dn vn t ngi tha vn
sang ngi thiu vn, do vy phi mt chi ph huy ng vn v chi ph hot ng
khc, do ngi s dng vn ngoi vic tr gc phi tr thm mt khon li sau khi s
dng vn ca ngn hng. 1.2.Phn tch ti chnh doanh nghip trong hot ng tn
dng ngn hng. 1.2.1.Khi nim v phn tch ti chnh doanh nghip. Phn tch
ti chnh l qu trnh xem xt, kim tra, i chiu v so snh s liu v ti chnh
hin hnh vi qu kh. Thng qua phn tch tnh hnh ti chnh, ngi s dng thng
tin c th nh gi tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh nhng ri ro hay
trin vng ca doanh nghip. Phn tch ti chnh l qu trnh xem xt, kim tra,
i chiu v so snh s liu v ti chnh hin hnh vi qu kh. Thng qua phn tch
tnh hnh ti chnh, ngi s dng thng tin c th nh gi tim nng, hiu qu kinh
doanh cng nh nhng ri ro hay trin vng ca doanh nghip. 1.2.2.Mc tiu
ca hot ng phn tch ti chnh doanh nghip. Vic phn tch ti chnh doanh
nghip l mi quan tm ca nhiu ngi khc nhau nh: cc nh qun tr doanh
nghip, cc nh u t, cc ch ngn 7 8. hngMi nhm ngi c nhng nhu cu v thng
tin khc nhau. Do vy h tp trung vo vic xem xt nhng kha cnh khc nhau
ca tnh hnh ti chnh doanh nghip. Vic phn tch ti chnh doanh nghip l
mi quan tm ca nhiu ngi khc nhau nh: cc nh qun tr doanh nghip, cc nh
u t, cc ch ngn hngMi nhm ngi c nhng nhu cu v thng tin khc nhau. Do
vy h tp trung vo vic xem xt nhng kha cnh khc nhau ca tnh hnh ti
chnh doanh nghip. i vi cc nh ngn hng th phn tch ti chnh doanh nghip
nhm mc ch: i vi cc nh ngn hng th phn tch ti chnh doanh nghip nhm mc
ch: -Xc nh r hin trng ti chnh ca khch hng nh gi tr ti sn, tnh hnh
cng n, nhu cu cn vay, kh nng thanh ton. -Xc nh r hin trng ti chnh
ca khch hng nh gi tr ti sn, tnh hnh cng n, nhu cu cn vay, kh nng
thanh ton. -D bo v ti chnh trong tng lai ca khch hng nh kh nng sinh
li, kh nng hot ng kinh doanh, kh nng hon tr n vay.. -D bo v ti chnh
trong tng lai ca khch hng nh kh nng sinh li, kh nng hot ng kinh
doanh, kh nng hon tr n vay.. T cc phn tch ti chnh lm c s h tr cho
vic ra quyt nh cp tn dng ca ngn hng. 1.2.3.Thng tin lm c s cho cng
tc phn tch ti chnh doanh nghip. Thng tin lm c s cho cng tc phn tch
ti chnh doanh nghip gm hai loi thng tin: thng tin ti chnh v thng
tin phi ti chnh. Nhng thng tin ny ngn hng c th thu thp t nhiu ngun
khc nhau. *Thng tin t h s xin vay vn ca khch hng. Bt u quy trnh tn
dng, cn b tn dng hng dn khch hng c nhu cu vay vn lp mt b h s gi n
ngn hng. B h s gm c: h s php l, h s ti chnh, h s kinh t, h s bo m
tin vay. Trong h s quan 8 9. trng nht phc v cho cng tc phn tch ti
chnh khch hng l h s ti chnh. H s ti chnh gm: - Bng cn i k ton: L mt
bo co ti chnh tng hp, phn nh ton b gi tr ti sn v ngun hnh thnh nn
ti sn ca doanh nghip ti mt thi im nht nh. Cc ch tiu ca bng cn i k
ton c phn nh di hnh thi gi tr v theo nguyn tc cn i l tng ti sn bng
tng ngun vn. - Bo co kt qu hot ng kinh doanh: L mt bo co ti chnh
tng hp phn nh tnh hnh v ton b kt qu hot ng kinh doanh ca doanh
nghip trong mt thi k nht nh v nhng ngha v m doanh nghip phi thc hin
vi nh nc. - Bo co lu chuyn tin t: l bo co ti chnh tng hp phn nh vic
hnh thnh v s dng lng tin pht sinh trong k bo co ca doanh nghip.
-Thuyt minh bo co ti chnh: L mt b phn hp thnh h thng bo co ti chnh
ca doanh nghip, c lp gii thch v b sung thng tin v tnh hnh hot ng sn
xut, kinh doanh, tnh hnh ti chnh ca doanh nghip trong k bo co m cc
bo co ti chnh khc khng th trnh by r rng v chi tit c. *Thng tin lu
tr ti ngn hng: Sau khi ngn hng cp tn dng cho khch hng, ngn hng cn
gi li nhng h s ca khch hng lm t liu cho qu trnh hot ng sau ny ca
ngn hng. Thng tin lu tr l nhng thng tin m ngn hng theo di v lu tr v
nhng ngi cho vay khc nhau trong nhng lnh vc kinh doanh khc nhau.
Thng tin ny cung cp cho ngn hng v hot ng ca doanh nghip trong qu kh
lm c s ngn hng c th so snh tnh hnh hot ng ca doanh nghip trong qu
kh vi tnh hnh hin ti, t gip ngn 9 10. hng c thm cn c quyt nh cp tn
dng cho khch hng gim thiu ri ro. Tuy nhin hiu qu m ngun thng tin ny
mang li ph thuc vo cht lng ngun thng tin, ph thuc vo qu trnh thu
thp, x l v lu tr thng tin trc ca khch hng. *Cc ngun thng tin khc
nh: thng tin t cc cuc iu tra, phng vn, t cc phng tin truyn thng. -
Thng tin t cc cuc iu tra phng vn: y l ngun thng tin b sung thng c
dng kim tra tnh chnh xc v trung thc ca h s t khch hng vay vn. c c
nhng thng tin ny cn b tn dng phi trc tip xung doanh nghip quan st,
iu tra hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip v phng vn cc i tng c
lin quan n hot ng ca doanh nghip Cht lng v s y ca thng tin ny ph
thuc vo s kho lo v kh nng ng x ca ngi thu thp thng tin. - Thng tin
t cc phng tin truyn thng ngn hng c th thu thp c nh khoa hc k thut
hin i qua mng Internet, qua cc phng tin thng tin i chng nh truyn
hnh, bo ch, thng tin t trung tm thng tin tn dng CICQua cc phng tin
ny, ngn hng khng ch nm c thng tin v bn thn doanh nghip m cn thu thp
c nhng thng tin chung nh tnh hnh pht trin kinh t x hi, khoa hc k
thut, s thay i trong chnh sch tin t, hi oi quc gia, thng tin v ch s
gi c, lm phtPhi t nhng thng tin v doanh nghip bn cnh nhng thng tin
ny ngn hng mi c c nhng nh gi ng n v tnh hnh ti chnh ca khch hng.
-Thng tin t cc ngun khc nh: i tc, bn hng ca khch hng, t cc t chc tn
dng khc c mi quan h vi khch hng, thng tin t i th cnh tranh, thng
tin v ngnh ngh, lnh vc kinh doanhNhng ngun 10 11. thng tin ny gip
ch rt nhiu cho qu trnh quyt nh cp tn dng ca ngn hng. Mi mt ngun
thng tin u c nhng c im ring , u c nhng mt tch cc v hn ch v vy khi s
dng mt ngun thng tin no cn nm vng c im ngun thng tin c th sng lc,
chn ra thng tin ng n gip ch cho qu trnh ra quyt nh cp tn dng ca ngn
hng. 1.2.4.Ni dung phn tch ti chnh doanh nghip Khi ngn hng cp tn
dng cho khch hng, mi quan tm ln nht ca h l kh nng tr n ca khch hng.
V vy, ngn hng mt mt ch n s lng tin v cc ti sn c th chuyn i nhanh
thnh tin so snh vi s n ngn hn, t c th bit c kh nng thanh ton ca
khch hng. Mt khc, ngn hng cn ch n kh nng sinh li trong hot ng sn
xut kinh doanh ca doanh nghip m bo hon tr cc khon cho vay di hn, m
bo c cu ti chnh an ton trong doanh nghip phng nga ri ro. Khi ngn
hng cp tn dng cho khch hng, mi quan tm ln nht ca h l kh nng tr n ca
khch hng. V vy, ngn hng mt mt ch n s lng tin v cc ti sn c th chuyn
i nhanh thnh tin so snh vi s n ngn hn, t c th bit c kh nng thanh
ton ca khch hng. Mt khc, ngn hng cn ch n kh nng sinh li trong hot
ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip m bo hon tr cc khon cho vay di
hn, m bo c cu ti chnh an ton trong doanh nghip phng nga ri ro. Sau
khi thu thp y cc thng tin , ngn hng s tin hnh phn tch, nh gi kh nng
ti chnh ca khch hng . 11 12. 1.2.4.1.Phn tch khi qut tnh hnh ti
chnh * VLTX l phn chnh lch gia ngun vn di hn vi ti sn di hn. Hay ni
mt cch khc VLTX l mt phn ngun vn n nh dng vo vic ti tr cho ti sn
ngn hn. * VLTX l phn chnh lch gia ngun vn di hn vi ti sn di hn. Hay
ni mt cch khc VLTX l mt phn ngun vn n nh dng vo vic ti tr cho ti sn
ngn hn. VLTX = Ngun vn di hn ti sn di hn Hoc VLTX = Ti sn ngn hn N
ngn hn -VLTX >0 chng t doanh nghip c mt phn ngun vn di hn u t
cho ti sn ngn hn. iu ny thng em li cho doanh nghip mt ngun vn ti tr
n nh, mt du hiu an ton, mt quyn c lp nht nh. -VLTX< 0 th hin
doanh nghip c ngun vn di hn nh hn ti sn di hn. iu ny, chng t mt phn
ti sn di hn c ti tr bng ngun vn ngn hn, doanh nghip kinh doanh vi c
cu vn rt mo him. * Nhu cu vn lu ng Nhu cu vn lu ng l nhu cu vn pht
sinh trong qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip nhng c ti tr bi
ngi th ba trong qu trnh sn xut kinh doanh . Nhu cu VL = TSKD v ngoi
KD N KD v ngoi KD. -Khi TSKD v ngoi kinh doanh > N kinh doanh v
ngoi kinh doanh, th hin nhu cu VL dng, doanh nghip c mt phn ti sn
ngn hn cn ngun ti tr. iu ny cng c ngha, trong doanh nghip c mt phn
ti sn ngn hn cha c ti tr bi bn th ba. -Khi TSKD v ngoi kinh doanh
< N kinh doanh v ngoi kinh doanh, nhu cu vn lu ng m th hin phn
vn chim dng c t bn th ba ca doanh nghip nhiu hn ton b nhu cu vn pht
sinh trong qu trnh kinh doanh ca doanh nghip. *Vn bng tin 12 13. Vn
bng tin = Ngn qu c Ngn qu n -Nu ngn qu c > Ngn qu n, tc vn bng
tin dng, chng t doanh nghip ch ng v vn bng tin. -Nu ngn qu c <
Ngn qu n, tc vn bng tin m, chng t doanh nghip b ng v vn bng tin.
-Nu ngn qu c < Ngn qu n, tc vn bng tin m, chng t doanh nghip b
ng v vn bng tin. Hoc: Vn bng tin = VLTX Nhu cu VL -Vn bng tin
>0, nu nhu cu VL >0, chng t VLTX tha mn nhu cu v VL. Ngc li,
nu nhu cu VL < 0, cho thy doanh nghip c qu nhiu tin do chim dng
c ca bn th ba. -Vn bng tin < 0, chng t VLTX ch ti tr c mt phn
nhu cu VL, phn cn li doanh nghip da vo tn dng ngn hn, phn ny cng
nhiu chng t doanh nghip cng ph thuc vo ch n. *Phn tch mi quan h gia
VLTX v nhu cu VL ti tr cho nhu cu VL, doanh nghip c th s dng ngun
vn di hn hoc ngn hn. Tuy nhin, c cu tham gia ca hai ngun vn ny s
quyt nh phn no mc an ton hay ri ro trong hot ng kinh doanh ca doanh
nghip. Nu doanh nghip s dng qu nhiu vn di hn cho nhu cu VL c th lm
gim hiu qu kinh doanh trong k. Ngc li, nu doanh nghip vay qu nhiu,
khi chi ph tr li tin vay ngn ht ton b li nhun to ra, c ngha l ch
ngn hng phi chun b ti tr cho cc khon l v ngn hng tr thnh ngi cung
cp vn m bo ri ro cho doanh nghip thay th cc c ng. Do vy cn phi phn
tch c th c gii hn hp l. Mi quan h gia VLTX v nhu cu VL c th xy ra
theo cc trng hp sau y: - Doanh nghip c d tha ngn qu Vn bng tin
>0 VLTX >0 Nhu cu VL >0 13 14. - Nhu cu VL c ti tr mt phn
bng ngun vn di hn, mt phn bng ngun vn tn dng ngn hn. Nhu cu VL
>0 Vn bng tin 0 - Nhu cu VL c ti tr hon ton bng ngun vn di hn.
Nhu cu VL >0 VLTX >0 - Doanh nghip c ngun vn di do do hng tr
chm, gii phng hng nhanh. Vn bng tin >0 Nhu cu VL 0 - Doanh nghip
dng vn ngn hn u t di hn, tin d tr nhiu do chim dng nhiu, n kinh
doanh v ngoi kinh doanh ln hn ti sn kinh doanh v ngoi kinh doanh.
Vn bng tin >0 Nhu cu VL