SYNERGY2016 - Gestion del Fraude Corporativo : Empleados Infieles que exponen al corporativo mediante el fraude fiscal

Impuestos + Comercio Exterior + Tecnología: Donde comienza el cambio

SECCIÓN “Gestión del Fraude Corporativo – Empleados Infieles que Exponen al Corporativo mediante Fraude Fiscal”

CARLOS FERNANDO ROZEN

BDO | AAEC

El relacionado con el comportamiento

UN RIESGO MUY PARTICULAR…

SABÍA QUE EN ESTE MOMENTO EN SU ORGANIZACIÓN ESTÁ OCURRIENDO UN FRAUDE? lo que sucede es que Ud. no sabe quién, cómo, cuándo, cuánto… Y TAL VEZ NUNCA SE ENTERE

Según el informe "Report of the Nations" del ACFE el fraude promedio a nivel mundial es el 6% de los ingresos brutos de las organizaciones

Según estudios de Dan Ariely

¿CÓMO SOMOS?

¿CÓMO CREEMOS QUE SOMOS?

deshonestos a ultranza honestos a ultranza

15% 15%

¿CÓMO CREEMOS QUE SOMOS?

deshonestos a ultranza honestos a ultranza

15% 15%

honestos pero transgresores

70%

PROCESO DECISORIO DEL DEFRAUDADOR

Cuando un individuo no encuentra una posibilidad de resolución del problema puede comenzar a considerar alguna alternativa por fuera de un marco normativo dado…

Este proceso consta de 3 etapas en su proceso mental:

1. Presión 2. Oportunidad percibida 3. Racionalización

Las fuerzas que modelan el nivel de honestidad

Según estudios de Dan Ariely

Monto que podría ganarse

Probabilidad de que se descubra

Incrementan la Deshonestidad

Incrementan la Honestidad

Compromiso con lo correcto

Tener que firmar / responsabilidad

Recordatorios de las pautas de ética y comportamiento

Calidad de la supervisión / monitoreo

Habilidad para Racionalizar Conflicto de

Intereses

Creatividad

Historial de Actos Incorrectos

Agotamiento

Existencia de otros que se benefician con la falta de

honradez

Ver que otros se comportan

deshonestamente

Cultura Organizacional que promueve la deshonestidad

EL FRAUDE

Acción criminal planificada, que ocasiona pérdidas patrimoniales o daños, realizados mediante la utilización del engaño y el ocultamiento como técnica para el no-descubrimiento de la acción.

Los autores tienen como objetivo conseguir un beneficio patrimonial, o bien, vengar algún hecho contra la víctima.

EL FRAUDE

Apropiación Indebida de Activos

Fraude en Informes Financieros

Corrupción

Efectivo

Bienes de cambio y activo fijo

Aseveraciones inapropiadas

Pasivos y gastos

Valuación inadecuada de activos

Conflicto de Intereses

Sobornos / Pagos inapropiados

Extorsión

Cybercrime

FRAUDE OCUPACIONAL

Fraude cometido por integrantes de una organización en el curso de sus ocupaciones; cuyos principales medios son la autoridad, las atribuciones y los permisos conferidos a él, ella o ellos por la organización a la que pertenecen.

RESPECTO DEL FRAUDE…

• La mitad de las empresas relevadas en el mundo ha sufrido al menos un fraude durante el último año.

• En el 85% de los casos fue perpetrado por los propios empleados.

• Se verifican mas fraudes durante las recesiones económicas (h/ 50% más).

• Mas de la mitad de los que cometieron fraude ocupan cargos ejecutivos.

• Los fraudes más peligrosos son realizados por personas con carreras universitarias. Y el fraude de personas con postgrado es 5 veces más grande que el de los que tienen solo carreras de grado.

RESPECTO DEL FRAUDE…

• El 90% de las empresas solicita ayuda profesional cuando la situación es muy comprometida o irreversible. La posibilidad de investigar en muchos de estos casos se ha alterado.

• El 75% del fraude es cometido por hombres y el 25% por mujeres

• El ciclo de vida de un fraude es de 24 meses hasta que se detecta

El 90% del fraude no será identificado

UNA GRAN AMIGA DEL FRAUDE… LA CONFIANZA Hace 2 años que vengo diciéndole que su cuñado las

está currando

LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA “Tone at the Top”

LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA • Un Código de Conducta

• Conflicto de Intereses

• Información confidencial

• Relación con los clientes

• Relación con proveedores y contratistas

• Pagos indebidos / sobornos

• Contribución a campañas políticas

• Relaciones con funcionarios públicos y políticos

• Protección al Medioambiente

• Respeto por las leyes

• Políticas de adecuación a legislación anti monopólica

• Uso debido de recursos de la Organización

• Relaciones con la competencia

• Relaciones internacionales

• Calidad de prod. y servicios

• Relaciones con los empleados

• Contratación de Agentes y Repr.

• Relación con la comunidad

• Seguridad laboral

• Respeto por las minorías

LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA

• SERIA: La responsabilidad por llegar al fondo de cada problema está en manos de la Corporación. La Corporación te asegura una investigación independiente del management local.

• SEGURA: No existirán represalias!

• INDEPENDIENTE: La atención o recepción de las comunicaciones la realiza una compañía (3ros independientes). Cada vez.

• Un canal de denuncias

LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA • Monitoreo Continuo

GRACIAS MUCHAS GRACIAS

[email protected] @crozen1

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