SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN G.I.T. Doctrina y Capacitación

Cuentas Claras, Estado TransparenteCuentas Claras, Estado Transparente

SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓNG.I.T. Doctrina y Capacitación

Contaduría General de la Nación21/04/23

EL CONTROL INTERNO CONTABLE

MARCO NORMATIVO DEL CONTROL EN COLOMBIA

CON

STIT

UCI

ÓN

CO

NST

ITU

CIÓ

N

POLÍ

TICA

POLÍ

TICA

Art. 209Art. 209

Art. 269Art. 269CONTROL CONTROL INTERNOINTERNO

Ley 87 de 1993 Ley 87 de 1993 Control internoControl interno

Ley 489 de 1998Ley 489 de 1998Dto. 2145 de 1999Dto. 2145 de 1999

CONTROL CONTROL FISCALFISCAL

Art. 267Art. 267

Art. 268Art. 268Ley 42 de 1993Ley 42 de 1993 Res. OrgánicasRes. Orgánicas

CONTROL CONTROL DISCIPLINARIODISCIPLINARIO

Art. 34: Deberes del SP: Art. 34: Deberes del SP: Adoptar el SCI y la Adoptar el SCI y la

Función de Auditoría Función de Auditoría Interna IndependienteInterna Independiente

Art. 6Art. 6

Ley 734 de 2002Ley 734 de 2002

Dto. 1599 de 2005Dto. 1599 de 2005

Dto. 1826 de 1994Dto. 1826 de 1994

Ley 872 de 2003 Ley 872 de 2003 Gestión de calidadGestión de calidad NTCGP 1000 2009NTCGP 1000 2009

Art. 118Art. 118

Art. 354Art. 354 Ley 298 de 1996Ley 298 de 1996 Res. Res. 357357 de 2008 de 2008

MARCO NORMATIVO DEL CONTROL

MARCO NORMATIVOCONSTITUCIÓN POLÍTICA

CONTROL INTERNO

NIVELES Y SECTORESGBNO NACIONAL

NIVELES Y SECTORESGNO TERRITORIAL

ADMON PÚBLICA

EJERCERÁ EN LOS TÉRMINOS QUE SEÑALA LA

LEY

Art. 209°.

MARCO NORMATIVO

Art. 269. (…) En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, (…)

CONSTITUCIÓN POLÍTICA

MARCO NORMATIVO

LEY 87 DE 1993

ACTIVIDADESOPERACIONES

ACTUACIONES

ADMON DELA

INFORMACIÓN YLOS

RECURSOS

NORMAS CONSTITUCIONALES Y

LEGALES

Art. 2°.

MARCO NORMATIVO

LEY 87 DE 1993

CONTROLINTERNO

Art. 3°.

PLANEA-CIÓN

LOS RECURSOS

INFORMA-CIÓN

FINANCIE-ROSSISTEMA

CONTABLE

MARCO NORMATIVO

LEY 87 DE 1993

POSIBLES ACTOS DE

CORRUPCIÓN EIRREGULARIDADES

Art. 9°.

DPTO ADMITIVO DE LA

PRESIDENCIA

ORGANISMOS DE

CONTROL

REPORTAR

FALTA GRAVEOMISIÓN

MARCO NORMATIVOLEY 298 DE 1996

DISEÑAR IMPLANTARESTABLECER

Literal k, art. 3°

POLITICAS DE CONTROL

INTERNO

CONTADURÍAGENERAL DELA NACIÓN

MARCO NORMATIVODECRETO 2145 DE 1999

IMPARTIRNORMASPOLÍTICAS

DIRECTRICES

Literal d, art. 6°

CONTROL INTERNO

CONTADOR GENERAL DELA NACIÓN

SUJETARSELOS ENTESPÚBLICOS

MARCO NORMATIVO

Reitera la Corte Constitucional, con respecto del alcance de las facultades que en materia de Control Interno le corresponden al Contador General de la Nación, las funciones que están contenidas en el literal k) del artículo 3 de la Ley 298 de 1996

SENTENCIA C-487 DE 1997

MARCO NORMATIVO

RESOLUCIÓN 357 DE 2008

Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación

NOCIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE

RepresentanteLegal

Directivo Primer Nivel ÁreaContable

RESPONSABILIDAD

PROCESO

EFECTIVIDAD

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL YVERIFICACIÓN DE LAS

ACTIVIDADES PROPIAS DELPROCESO CONTABLE

ENTIDADES Y ORGANISMOS PÚBLICOSEXISTENCIA

Contaduría General de la Nación

EL CONTROL INTERNO CONTABLE Y SU PAPEL EN EL DESARROLLO

DE LA INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA

21/04/23

Contaduría General de la Nación

PARA EL PROCESO CONTABLE SE REQUIERE

21/04/23

IMPLEMENTACIÓN

RCP

RESP

ON

SABL

ES D

EL

PRO

CESO

DEBECONOCER

POLÍTICAS YPRÁCTICAS CONTABLES

Marco conceptualMarco conceptual

Estructura y descripción de clases

Catálogo General de Cuentas

Instructivos contables

PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD

PÚBLICARes.355/07

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Res.356/07Procedimientos

contables

DOCTRINA CONTABLE PÚBLICA

REGIMEN DE CONTABILIDAD

PÚBLICARes. 354/07

Conformación del Régimen de Contabilidad Pública

IDEN

TIFI

CACI

ÓN

Acciones de Control:


CONTROL INTERNO Y EL PROCESO CONTABLE

•Política para individualizar bienes.•Políticas para retiro de bienes.•Procedimientos administrativos para el manejo de efectivo.•Políticas sobre legalización y valoración de activos.•Verificar el reconocimiento del pasivo laboral.•Realizar periódicamente toma física de inventarios y conciliarla con los registros contables.•Implementar políticas permanentes para la depuración de Rentas y cuentas por cobrar y de los demás activos.

CLAS

IFIC

ACIÓ

NCONTROL INTERNO Y EL PROCESO CONTABLE



•Aplicar adecuadamente las normas contables a fin de efectuar una adecuada clasificación de los hechos objeto de registro.• Hacer revisiones periódicas sobre laconsistencia de los saldos de las Diferentes cuentas para una adecuada clasificación.

REG

ISTR

O Y

AJU

STES




•Aplicar de forma adecuada las normas contables a fin de garantizar el adecuadoregistro de los hechos.•Comprobar la existencia de los libros de Contabilidad y su adecuada oficialización.•Comprobar la idoneidad y existencia de los soportes documentales.•Comprobar la causación oportuna y el correcto registro de las operaciones.•Implementar un sistema que permita verificar periódicamente la elaboración y cálculo de los ajustes que sean necesarios.•Verificar que los datos registrados en los libros corresponden con los comprobantes y demás documentos.

ELAB

ORA

CIÓ

N D

E ES

TAD

OS

E

INFO

RMES

CO

NTA

BLES




•Comprobar que la información revelada Corresponde con la registrada en los libros de contabilidad.•Establecer políticas para que la informa- ción sea suministrada de forma oportuna a la CGN.•Establecer políticas para que la informa- ción sea suministrada de forma oportuna al interior de la entidad, a los órganos de control y demás usuarios.•Comprobar que la información suministrada a los usuarios es completa.

CONTROL INTERNO Y EL PROCESO CONTABLEAN

ÁLIS

IS, I

NTE

RPRE

TACI

ÓN

Y

COM

UN

ICAC

IÓN



•Verificar que la información suministrada a la Alta dirección esté acompañada de un adecuado análisis e interpretación.•Construir indicadores pertinentes a efectos de realizar los análisis que correspondan.•Publicar en un lugar visible y de fácil acceso en la entidad la información contable preparada.•Verificar el cumplimiento oportuno de los plazos Establecidos para el reporte de la información contable.

VISIÓN SISTÉMICA DEL FLUJO DE INFORMACIÓN AL INTERIOR DE LA ENTIDAD PARA EL PROCESO

CONTABLE

Visión sistémica de la contabilidad en el flujo de información

Reconocer los hechos

económicos, financieros, sociales y

ambientales

Interacción Interacción

InteracciónInteracción

SINERGÍA

Tesorería

Contabilidad

Talento Human

o

Recursos Físicos

Presupuesto

Jurídica

Otras áreas

Flujo de Información Oportunidad y Calidad

Flujo de Información Oportunidad y Calidad

Visión sistémica de la contabilidad en el flujo de información

Información contable para

efectos de conciliaciones y ajustes entre

las áreas responsables y contabilidad.

SINERGÍA

Tesorería

Contabilidad

Talento Human

o

Recursos Físicos

Presupuesto

Jurídica

Interacción Interacción

InteracciónInteracción

Otras áreas

INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA ESTRUCTURADA

CONTABILIDADGenera

Propósitos:

• Apoya Control

•Rendición de cuentas.

•Gestión eficiente

•Transparencia

Proceso contable

CONTROL Y TOMA DE

DECISIONES SOBRE LOS RECURSOS

Características:

•Confiabilidad

•Relevancia

•Comprensibilidad

Usuarios Internos y Externos

INFORMACIÓN CONTABLE

Objetivos:

•Gestión pública

•Control público

•Divulgación y cultura

RESPONSABILIDAD DE LA ALTA DIRECCIÓN EN EL CONTROL CONTABLE

EN CUANTO A :

1. Implementación

2. Seguimiento

3. Evaluación

RESPONSABILIDAD

Implica:

1.1 Formular, orientar, dirigir y coordinar todo lo relacionado con el Control Interno Contable.

1.2 Coordinar con los directivos o responsables de las demás áreas o procesos la puesta en marcha del Control Interno Contable.

1.3 Hacer seguimiento a las actividades planeadas para la implementación.

1. IMPLEMENTACIÓN

2.1 RETROALIMENTACIÓN Y MEJORAMIENTO CONTINUO

Establecer mecanismos para retroalimentar las acciones de control que se han implementado con el propósito de fortalecer su efectividad y capacidad de mitigar o evitar los riesgos de índole contable.

2. SEGUIMIENTO

2.2 RETROALIMENTACIÓN Y MEJORAMIENTO CONTINUO

La retroalimentación se concreta en acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones encontradas en los mecanismos de control, como resultado de la autoevaluación del control, y de la evaluación independiente.

2. SEGUIMIENTO

3.1. Establecer la responsabilidad y periodicidad de evaluar la implementación y efectividad del control interno contable.

3.2. Establecer plazos y condiciones de los informes generados.

3.3. Tomar de decisiones con base en los informes presentados.

3. EVALUACIÓN

Implica:

ASPECTOS RELEVANTES DERIVADOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE

1.Garantizar que la información FESA de la ECP se reconozca y revele con sujeción al RCP.

2.Identificar el proceso contable dentro del flujo de procesos de la entidad.

3. Administrar los riesgos de índole contable.

4. Definir e implementar los controles necesarios para que las actividades del proceso contable se lleven a cabo en forma adecuada.

Oficinade

ControlInterno

ASPECTOS RELEVANTES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO

5. Promover la cultura del Autocontrol en el proceso contable.

6. Asegurar la producción de información contable uniforme para los usuarios.

7. Generar información contable con las características de confiabilidad, comprensibilidad y relevancia, en procura de lograr la gestión eficiente, transparencia, control de los recursos públicos y rendición de cuentas, como propósitos del SNCP.

Oficinade

ControlInterno

ASPECTOS RELEVANTES EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO

ELEMENTOS QUE DEBE OBSERVARSE EN EL PROCESO CONTABLE PARA

ALCANZAR LA CONFIABILIDAD, RELEVANCIA Y COMPRENSIBILIDAD DE

LA INFORMACIÓN

1. Depuración contable permanente y sostenibilidad.1. Depuración contable permanente y sostenibilidad.

3. Registro de la totalidad de las operaciones.3. Registro de la totalidad de las operaciones.

2. Manuales de políticas contables, procedimientos y funciones.2. Manuales de políticas contables, procedimientos y funciones.

4. Individualización de bienes, derechos y obligaciones.4. Individualización de bienes, derechos y obligaciones.5. Reconocimiento de cuentas valuativas.5. Reconocimiento de cuentas valuativas.

6. Actualización de los valores.6. Actualización de los valores.

7. Soportes documentales.7. Soportes documentales.

8. Conciliaciones de información.8. Conciliaciones de información.

11. Comité Técnico de Sostenibilidad Contable.11. Comité Técnico de Sostenibilidad Contable.

9. Libros de contabilidad.9. Libros de contabilidad.

10. Estructura del área contable y gestión por procesos.10. Estructura del área contable y gestión por procesos.

ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE

12. Responsabilidad de los Contadores de las entidades12. Responsabilidad de los Contadores de las entidades públicas que agregan.públicas que agregan.

13. Actualización permanente y continuada.13. Actualización permanente y continuada.

14. Responsabilidad en la continuidad del proceso contable.14. Responsabilidad en la continuidad del proceso contable.

15. Eficiencia de los sistemas de información15. Eficiencia de los sistemas de información

16. Cierre contable.16. Cierre contable.

17. Elaboración de estados, informes y reportes contables.17. Elaboración de estados, informes y reportes contables.

18. Análisis, interpretación y comunicación de la información.18. Análisis, interpretación y comunicación de la información.

Visión sistémica de la contabilidad Visión sistémica de la contabilidad y compromiso institucional.y compromiso institucional.

19. Coordinación entre las diferentes dependencias.19. Coordinación entre las diferentes dependencias.

Responsabilidad de quienes ejecutan Responsabilidad de quienes ejecutan procesos diferentes al contable.procesos diferentes al contable.

ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES QUE DEBEN DOCUMENTARSE EN PROCURA DE LA CONFIABILIDAD,

RELEVANCIA Y COMPRENSIBILIDAD DE LA INFORMACIÓN

Contaduría General de la Nación 21/04/23

RCP

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

MÉTODOS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

POLÍTICA CONTABLE

Son directrices técnicas establecidas por la alta dirección o por los responsables de la información contable, que prescribe los criterios de la entidad en materia de información financiera, económica, social y ambiental.

POLÍTICAS CONTABLES

NOCIÓN:

Son las acciones que permiten concretar o soportar el cumplimiento de las políticas contables que prescribe la entidad en materia de información financiera, económica, social y ambiental.

PRÁCTICAS CONTABLES

NOCIÓN:

1. Política de generación de 1. Política de generación de información confiable.información confiable.

2. Política de autoevaluación 2. Política de autoevaluación del proceso contable.del proceso contable.

3. Política de autocontrol para 3. Política de autocontrol para los funcionarios del área los funcionarios del área contable. contable.



4. Política de evaluación independiente.4. Política de evaluación independiente.

5. Política para la operación del área 5. Política para la operación del área Contable.Contable.

6. Política de publicación y 6. Política de publicación y presentación de información.presentación de información.

77.. Política de generación y conservación Política de generación y conservación de libros de libros y soportes de contabilidad.y soportes de contabilidad.


99. Política para la definición y . Política para la definición y aplicación de Indicadores financieros y aplicación de Indicadores financieros y análisis permanentes.análisis permanentes.

10. Política de depuración contable 10. Política de depuración contable permanente y sostenible.permanente y sostenible.

11. Política de conciliación de11. Política de conciliación deinformación mensual.información mensual.

8. Política de seguridad informática y 8. Política de seguridad informática y evaluaciones permanentes.evaluaciones permanentes.

13. Política de control y 13. Política de control y archivo de documentosarchivo de documentos

14. Política de capacitación.14. Política de capacitación.

15. Política de revisión 15. Política de revisión permanente de las normas permanente de las normas expedidas por la CGN a través expedidas por la CGN a través de la página web de la CGNde la página web de la CGN


12. Política relacionada con avalúos de 12. Política relacionada con avalúos de bienes muebles e inmuebles.bienes muebles e inmuebles.

RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLES

Riesgo de Índole Contable

Posi

bilid

ad d

e oc

urre

ncia

de

even

tos

Internos

Externos

IMPIDE

RIESGOS CONTABLES

CONFIABILIDAD RELEVANCIACOMPRENSI-

BILIDAD

Materialización del Riesgo

No incluidos en El Proceso contable

Incluido No cumple RCP

RIESGOS CONTABLES

Hechos Financieros,Económicos,

Sociales yAmbientales

Acciones o mecanismos definidos para prevenir o reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo la adecuada ejecución de las actividades y tareas requeridas para el logro de objetivos de los procesos contable de una entidad.

CUMPLIMIENTO MISIÓN Y OBJETIVOS

DEL ÁREA Y EL PROCESO CONTABLES

ENTIDADENTIDAD

ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROLES

RIESGOS CONTABLES

2 0 1 2

“POR PERMITIRNOS HACER PÚBLICOLO PÚBLICO”

SUBCONTADURÍA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN G.I.T. Doctrina y Capacitación

Documents