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EndfellnerAls Sonderausgaben (nicht) abzugsfähigeSteuerberatungskosten VII/237Kosten zur Vermeidung einer Gesundheits-gefährdung im eigenen Haus IX/291
HaslingerAusgewählte Besonderheiten bei derBesteuerung von Bauleistungen X/327
HelnweinDie Wohnung eines Arbeitnehmers alsBetriebstätte des Arbeitgebers? XI/363
KorntnerDie Besteuerung von Privatstiftungen –aktuelle Rechtslage VII/244
Langheinrich/Ryda siehe auch Ryda/LangheinrichVermögenszuwachssteuer – was nun wirklich gilt X/333Die ertragstl Behandlung der mit einem Todesfallin Zusammenhang stehenden Aufwendungen XI/369
LoukotaAbgrenzungsfragen zur Gesellschaftsteuerbei hybriden Finanzierungen XII/400
MarschnerGrunderwerbsteuer: VwGH bestätigtMissbrauch bei Anteilsvereinigung IX/289
MühlbergerAktuelles aus der Lohnsteuer:Pendlerpauschale bei zwei Dienstverhältnissen VII/275Aktuelles aus der Lohnsteuer: Highlights ausdem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2011 X/350Aktuelles aus der Lohnsteuer: Highlights ausdem Lohnsteuerprotokoll 2011 XII/418Aktuelles aus der Lohnsteuer:Vom Arbeitgeberaufgrund von Altersteilzeit zu übernehmendeSV-Beiträge ... XI/382
OberleitnerAuswirkungen der nachträglichen Aberkennungder Unternehmereigenschaft bei Bauleistungen IX/290Die perfekte Steuerfalle: UID-Nummer ATU 64...07 XI/368Steuerschuld kraft Rechnung gemäßBehördenauskunft XI/369
Puchinger siehe auch Marschner/PuchingerBescheidaufhebung im Wege eines nachgeholtenKinderfreibetrag-Antrages IX/308Mängelbehebungsauftrag auch beiAussetzungsanträgen? IX/309
Ryda/Langheinrich siehe auch Langheinrich/RydaDie Familienbeihilfe – verwaltungsbehördlicherZankapfel und legistisches Reformbetätigungsfelddes Familienlastenausgleichs? · Teil 1 VII/258–“– · Teil 2 IX/294Die Berücksichtigung von Kinderbetreuungs-kosten im Ertragsteuerrecht (Teil 1) XII/404
SchaeferDas neue Gleichbehandlungsgesetz –Einkommenstransparenz IX/302
WagnerEnergieabgaben-Richtlinien 2011: DieRichtlinien zum Erdgasabgabegesetz im Überblick X/342Energieabgaben-Richtlinien 2011:Die Richtlinien zur Kohleabgabe im Überblick XI/376Die Energieabgabenvergütung nach denEnergieabgaben-Richtlinien 2011 XII/410
WallnerPC-Privatanteil von 40% – eineabsolute Untergrenze? XI/361
Wannack siehe Puchinger/Wannack
2 Inhaltsverzeichnis für den Jahrgang 2011 · Halbjahr Juli bis Dezember
röm. Zahlen im Fettdruck: Folge des Finanz Journals, Zahlen im Normaldruck: Seite des Finanz Journals;VII: Doppelnummer 7-8, IX: September-Nummer, ... etc
I. Verzeichnis der Autorenbeiträge
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Abgaben, Einbezogenheit in Netto-produktionswert-Berechn. iSd EnAbgVergG Dez/410ABGB– § 94 Sep/294– § 143 VwGH Juli/277b– § 549 VwGH Juli/277b; Nov/369– § 800 Nov/369– § 801 Nov/369– § 807 Nov/369Abwehrmaßnahmen, ertragstlIrrelevanz v. allgem. - Sep/291Abwertungsverluste, bei Forderungen Stb.Prüf. Sep/324Abzugspflicht, f. grenzüberschreit.freiberufl. Unternehmensberatung BMF Okt/353aAdoptionsverfahrenskosten, als ag Belastung VwGH Sep/310AfA, iZm Privatstiftungszuwendungen Juli/244Aktien, DBA-rechtl. synonym f.GmbH-Anteile BMF Juli/286bAktienbündelung, durch KG-Gründung BMF Juli/281cAlleinverdienerabsetzbetrag,Zuverdienstgrenze(-BMG) d. Partners Stb.Prüf. Okt/358Allgemeininteresse, (Forschungs-)Standortförderung k. zwing. - EuGH Okt/356Altersteilzeit, obligat. übernomm.DN-SV-Beiträge n. bezugerhöhend Nov/382AlVG, § 27 Abs 4 Nov/382Anrechnungshöchstbetrag– am Bsp DBA CZ (Proto IStR) BMF Dez/422– Zweckbestimmung (Proto IStR) BMF Dez/422Anrechnungsmethode, Verlustvortragf. Auslandsverluste ab AbgÄG’11 Sep/304Anschaffungskosten, v. WP beiZuzug (ME BudBG’12) Okt/336Anteilsveräußerung, iFvBezugsrechtsaufgabe Stb.Prüf. Sep/324Anteilsvereinigung, Zurückbehalt. v. Treu-handanteilen als GrEStG-Gestaltungsmissbrauch Sep/289Antragsrecht, auf Aufhebung der v.Nichtbescheid abgeleit. Bescheide Sep/304Anzahlungen, maßgebl. f.EnAbgVerG-Nettoproduktionswert Dez/410Arbeitnehmerförderungsstiftung Juli/244Arbeitskräfteüberlassung, als Bauleistung (ustl) Okt/327Arbeitsstätte, Wohnung als - & Dienstreise BMF Nov/386Architektenbetriebsstätte, u. Unterbetriebs-stätte im Ansässigkeitsstaat BMF Okt/353bARGE, als Produktionsbetrieb iSd EnAbgVergG Dez/410Artenschutz, Spendenbegünstig. f. - (AbgÄG’11) Juli/268Asbestsanierung, als ag Belastung Sep/291ASVG, § 67a Okt/327Atelier-Betriebsstätte BMF Nov/385bAufrollung, über Pensionseinrichtungenbei Geldspenden (ME BudBG’12) Okt/336Aufstockungsbeträge, Änderung d.Besteuerungsrechtes lt DBA DE (Proto IStR) BMF Dez/422Aufteilungsverbot, gemildertes - f.Reisen gem LStR-Wartungserlass ‘11 Okt/350Auftraggeberhaftung– Datensatz-Formvorschr. iZm
Sicherungsüberweisungen Okt/327
– Einschränkung iZm EPU Okt/327– lohnstl & SV-rechtl bei Bauleistungen Okt/327Auftragsforschung, Wegfall der Prämien-Limit.lt ME BudBG’12 Okt/336Ausfuhrlieferungen, u. Nachweiserford. Stb.Prüf. Nov/397Ausgleichszahlung, iRd Familienbeihilfe Sep/294Auskunftspflicht, auch nach rechtskräft.Veranlagungsbescheid VwGH Sep/311bAuslandskennzeichen, bei vierteljährl.heimfahrenden Gastarbeitern BMF Nov/389Auslands-Pensionskassen, FA-Zuständigkeitf. KESt-Erstattung (EAS 3126 Verweis) BMF Dez/421aAuslandsstipendien, unabhängig v. DBAin Ö steuerfrei BMF Juli/284bAuslieferungslager (DBA USA) BMF Juli/281aAußendienstmitarbeiter, Firmenfahrt als Dienstreise Dez/418Außergewöhnliche Belastung Nov/369– bei Begräbniskosten VwGH Juli/277b– bei Abwehr v. Gesundheitsgefährdung? Sep/291– bei Adoptionsverfahrenskosten VwGH Sep/310– keinesfalls durch Erbauflagen VwGH Sep/311a– qualif. Begünstigte hins. Kinder-
Inhaltsverzeichnis für den Jahrgang 2011 · Halbjahr Juli bis Dezember 3
II. StichwortverzeichnisDie Zahlen verweisen auf die Anfangsseite des betreffenden FJ-Artikels
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Bausparprämie 2012 BMF Nov/385a
Bauunternehmer, ustl Begriffsabgrenzung Okt/327
Begräbniskosten– als ag Belastung bzw Zwangsläufigkeit VwGH Juli/277b– bei voriger Grundstücksübereignung Okt/350– ertragstl u. erbschaftsrechtl Nov/369– iA stl n. abziehbar b. unbedingter Erbserklärung Nov/369– typ. - im Wiener Kommunalbereich Nov/369– zur Angemessenheit Nov/369
Begünstigtenmeldung– auch f. gemeinnütz. Privatstiftungen BMF Juli/282b– ausgenommene Stiftungen BMF Juli/282b– erforderl. Konkretisierung d.
Begünstigtenstatus BMF Juli/282b– Meldefristen/-obliegenheiten BMF Juli/282b– nicht f. begünst. Spendenempfänger BMF Juli/282b– nicht f. Begünstigte vor 31.3.’11 BMF Juli/282b– persönl. Anwendungsbereich BMF Juli/282b
Behindertenzulagen (Familienbeihilfe) Sep/294
Behinderung– f. Familienbeihilfe k. Nachweis
d. Studienerfolges nötig Juli/258– iRd Familienbeihilfe n. synonym
f. Erwerbsunfähigkeit Juli/258– Berücks. tatsächl. Kosten bei Pflegegeldbezug Dez/399
Behördenauskunft, k. Vertrauensschutz hinsRechnungsstellung n. ausgewies. Domizilgesellsch. Nov/368
Beihilfenrückforderung, Spannungsfeld zwRechtsschutz u. Unionsverpfl. EuGH Sep/320
Belegschaftsbeteiligungsstiftung Juli/244
Bereicherungsvorbehalt, bei Erstattungenunionsrechtswidriger Abgaben EuGH Dez/429
Berliner Verkehrbetriebe, EuGH-Fall -(BVG) vs JPM EuGH Okt/354
Berufsausbildung, iZm Familienbeihilfe f.volljährige Kinder Juli/258
Berufsfortbildung– iRd Familienbeihilfe anerkannte - Juli/258– iZm Familienbeihilfe f. volljährige Kinder Juli/258
Berufungseinreichung– bei Zweitinstanz n. fristenwahrend bei
erstreckten Fristen Okt/336– lt ME BudBG’12 idR bei Erstinstanz Okt/336
Berufungsverfahren, k. Parteienstellungtrotz Betroffenheit Sep/290
Berufungszinsen (AbgÄG’11) Sep/304
Bescheidaufhebung– Unrichtigkeit auch weg. unterblieb.
Geltendmachung Sep/308– auch ohne abs. Gewissheit VwGH Sep/311b
Bescheidberichtigung, bei Verletzung d.Periodengrundsatzes ab AbgÄG’11 Sep/304
Beschlussunwirksamkeit, k. Gerichtszustän-digkeitsverlag. bei - als akzess. Streitthema EuGH Okt/354
Betriebsstätte– k. Pers.-Gesellschafts— ohne Risiko-
tragung od. Mitarbeitertätigk. (AOA) BMF Juli/285a– Freiberufler-- v. Architekt BMF Okt/353b– mwstl nach Unionsrecht Nov/363– Wohnungen als - ? Nov/363
4 Inhaltsverzeichnis für den Jahrgang 2011 · Halbjahr Juli bis Dezember
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Bruttomethode Stb.Prüf. Juli/286cBudBG ‘12, Änderungen lt ME Okt/336BVG, EuGH-Fall - vs JPM EuGH Okt/354
CENELEC-Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342CIRS, Art 130 (PT) EuGH Sep/322Computer– Absetzbarkeit v. Heim-- als Arbeitsmittel Nov/361– Absetzbarkeit v. Privat-- iRd Fortbildung Nov/361
Dansk Denkavit und Poulsen Trading,EuGH-Fall - (Verweis) EuGH Dez/429Darlehen, gesellschaftstpfl - Dez/400DBA Bulgarien, Art 4 BMF Juli/280aDBA CH– Art 10 BMF Juli/281b– Art 15 Abs 1 BMF Sep/317c– Art 15 Abs 3 BMF Dez/421b– Art 23 Abs 1 BMF Dez/421b– Art 28 BMF Juli/281b– KESt-Haftung trotz Freistellungsverpfl. BMF Juli/281b– Konsultationsverfahren hins Eink. im
internat. Verkehr BMF Dez/421bDBA CSSR, Art 5 Nov/363DBA CZ– Art 5 Abs 3 lit b BMF Juli/280b– Art 12 Abs 2 BMF Dez/422– Art 14 Abs 3 BMF Juli/280b– Art 22 Abs 1 lit b BMF Dez/422DBA DE– Art 5 BMF Juli/285a– Art 13 Abs 3 BMF Juli/285a– Art 13 Abs 5 BMF Juli/285a– Art 13 Abs 6 BMF Dez/422– Art 15 Abs 1 BMF Dez/422– Art 15 Abs 6 BMF Dez/422– Art 23 Abs 2 BMF Juli/285a– Art 28 Abs 1 lit a BMF Dez/422– dt. Altersteilzeit-Zuschüsse fallen
schrittw. Ö zu (Proto IStR) BMF Dez/422– Konsultationsverf. betr Abfindungen
(Proto IStR) BMF Dez/422DBA FR– Art 5 BMF Nov/385b– Art 14 BMF Nov/385b– Art 17 BMF Nov/385b– Künstler nach - nur darstellender Art BMF Nov/385bDBA Hongkong, Art 10 Abs 2 lit b BMF Juli/284aDBA IT– Art 13 Abs 1 BMF Juli/285b– Art 20 BMF Sep/317bDBA Kroatien– Art 25 Abs 1 BMF Dez/422– Art 25 Abs 3 BMF Dez/422– Art 26 BMF Dez/422– Konsultationsverf. amtshalber substit.
k. n. implement. Amtshilfe (Proto IStR) BMF Dez/422– Mitwirkungspfl. impliziert Beantragung
v. Verständigungsverfahren (Proto IStR) BMF Dez/422DBA Thailand– Art 4 Abs 2 BMF Dez/422– Art 13 Abs 4 BMF Juli/286b– Art 18 BMF Dez/422DBA UK– Art 9 BMF Dez/422– Art 15 Abs 2 lit b BMF Juli/280c– Art 21 BMF Sep/317bDBA USA– Art 5 BMF Sep/317d
– Art 5 Abs 4 lit a BMF Juli/281a– Art 7 BMF Juli/284c, Sep/317d;– u. regionale Ertragsbesteuerung BMF Juli/281a– Veranlagungsaufrollung bei Anrechn.
Energieabgabenvergütung– Antragsverfahren Dez/410– Berechnungsverfahren Dez/410– Konkurrenz zu anderen Vergütungen Dez/410– Nettoproduktionswert u. relevante Faktoren Dez/410– zur Periodenbetrachtung Dez/410
EnergieabgabenvergütungsG, Genese Dez/410
Energieberater, k. Vertreterpauschale f. - v. EVU Dez/418
Energiesteuer-RL, Implementierung im EnAbgG Dez/410
EntlastungsVO, u. Ausschütt. via teilsmittelbar gehaltene Auslandsholding BMF Sep/317a
Fahrtkosten, bei aufteilbar gemischt-veranlassten Reisen (LStR-Wartung) Okt/350
Familenbeihilfe– Anspruchsberechtigte Juli/258– Anwesenheits-/Verbundenheitsvoraussetzungen Juli/258– behinderte Kinder Juli/258– ernsthafte u. zielstreb. Berufsausbildung Juli/258– Kindschaftsverhältnis Juli/258– Verfahrensrechtliches Juli/258– verlängerter Bezug b. Sozialdiensten ab BudBG’11 Juli/258– Antragsprozedere Sep/294– Ausschluss bzw Ausgleichszahlung Sep/294– Ausschlussgründe Sep/294– Behindertenzulagen Sep/294– bei verheirateten Kindern Sep/294– Bemessung/Betragsstaffelung Sep/294– Einkünftelimit bei mind. 18-Jährigen Sep/294– Mehrkindzuschlag Sep/294– Meldepflichten Sep/294– Rückzahlungs- & Haftungsaspekte Sep/294– ständiger Auslandsaufenthalt des Kindes Sep/294– zum Eigenanspruch des Kindes Sep/294– zum Rückforderungsverzicht Sep/294
Familienbeihilfen Stb.Prüf. Okt/358
Familienheimfahrt, bei wechselndenAuswärtstätigkeiten (LStR-Wartung) Okt/350
Familienlastenausgleich– bundesgesetzl. Verankerung Juli/258– Leistungen u. Finanzierung Juli/258– Verfahrensrechtliches Juli/258– zur hist. Entwicklung Juli/258Ferienbetreuung, Kinder-- nunmehrvollständ. absetzbar (LStR-Wartung) Okt/350Ferienheim, v. Firmen k.Liebhaberei Stb.Prüf. Sep/324Festsetzungsverjährung, Abgabenerklärungals fristhemmender Antrag (AbgÄG’11) Sep/304Feuerwehren, Aufzeichnungspfl. f.Spenden ab AbgÄG’11 Juli/268Fiskalvertreterpflicht, Kapitalverkehrs-freiheitsverletzung durch - EuGH Sep/322FLAG– § 2 Abs 1 Juli/258– § 2 Abs 2 Juli/258– § 2 Abs 2a Juli/258– § 2 Abs 3 Juli/258– § 2 Abs 8 Juli/258– § 3 Juli/258– § 4 Sep/294– § 5 Sep/294– § 6 Sep/294– § 8 Sep/294– § 9 Sep/294– § 10 Sep/294– § 25 Sep/294– § 26 Sep/294Flugabgabegesetz, Kleinflugzeug-Befreiung durch AbgÄG’11 Juli/268FlugAbgG,– § 10 Juli/268– § 11 Juli/268Formulare und Vordrucke– EGA 1 (Formular) Okt/342– EGA 3 (Formular) Okt/342– KOH 1 (Formular) Nov/376– KOH 3 (Formular) Nov/376– ZS-QU 1 (Formular) BMF Dez/422– ZS-QU 2 (Vordruck) BMF Nov/385c– ZS-RD 1 (Vordruck) BMF Sep/317cForschungsförderung– Einschränk. auf Ö.-Bezug durch ME BudBG’12 Okt/336– Sanierung nach EuGH C-10/10 (ME BudBG’12) Okt/336– EU-widrige Spendenbegünst. nur f.
Inlandseinrichtungen EuGH Okt/356Forschungsspenden– Einbeziehung v. Einrichtungen in EU/EWR BMF Sep/313b– Handhabung v. EuGH C-10/10 - Komm./Ö. BMF Sep/313bFortbildungskosten,Privatcomputer-Absetzbark. als - Nov/361Freiberuflerbetriebsstätte, u.Funktionsanalyse/Glaubhaftmachung BMF Okt/353b
Gastprofessuren, Bemessung der2-Jahres-Frist im DBA IT BMF Sep/317bGebäudereinigung– begrifflich (ustl) Okt/327– lohnstl & SV-rechtl. Auftraggeberhaftung Okt/327– zum Übergang der USt-Schuld Okt/327GebG, § 14 TP 8 Abs 5b Sep/304Gebührenerhöhung, f. biometr.Datenerfassung durch AbgÄG’11 Sep/304Gebührensätze, Valorisierung ab BGBl II 2011/191 Sep/304Genussrecht– Abgrenzung zu sonst. Finanz. m. Eigenkapitalchar. Dez/400– Begriffsumfang nach KVG Dez/400
Inhaltsverzeichnis für den Jahrgang 2011 · Halbjahr Juli bis Dezember 7
INDEX 2 HJ 2011.QXD:INDEX 2 HJ 2008.QXD 18.03.2012 19:54 Uhr Seite 7
Gerichtszuständigkeit, iZm Unwirksamkeits-einreden weg Organ-Befugnisüberschreitung EuGH Okt/354
Kinderbetreuungskosten– als ag Belast. bei mehreren Berechtigten BMF Sep/313d– als ag Belastung BMF Sep/313d– begünstigter Kostenumfang BMF Sep/313d– Betreuung durch Haushaltszugehörige
Unternehmereigensch. Sep/290– bei Gebäudereinigung Okt/327– Genese Okt/327– Vereinfachungen bei - iZm Bauleistungen Okt/327– k. Vertrauensschutz bei verspät.
Inhaltsverzeichnis für den Jahrgang 2011 · Halbjahr Juli bis Dezember 11
INDEX 2 HJ 2011.QXD:INDEX 2 HJ 2008.QXD 18.03.2012 19:55 Uhr Seite 11
Valorisierung, iRd § 14 GebG Sep/304Veräußerungsverlust, v. Beteiligungbei KapGes Stb.Prüf. Sep/324Verlassenschaftsverfahren Nov/369Verlustverrechnung– bei Veräußerungsgewinn Stb.Prüf. Sep/324– autom. bankseitige - lt ME BudBG’12 Okt/336Vermögenszuwachsbesteuerung– Verlustausgleich bei Privatstiftungen Juli/244– Übergangsregelung/Altbestandsschutz Okt/333Vermögenszuwachssteuer, verlängerteSpekulationsfrist iRd Übergangsregelung Juli/268Verpflegungskosten, iZm Kinderbetreuungskosten Dez/404Verpflegungsmehraufwand, bei aufteilbargemischt-veranlassten Reisen (LStR-Wartung) Okt/350Verrechnungspreise– hins. Architektenbetriebsstätte BMF Okt/353b– bei Machthaber-Identität keinesfalls
Dritt-Beziehungen (Proto IStR) BMF Dez/422Versandhandelsregelung Stb.Prüf. Nov/397Vertrauensbruch, behördl. - durchverspätete UID-Aberkennung Nov/367bVertrauensschutz– k. - bei RCS durch St.Nr. & UID-Bekanntgabe Sep/290– k. - bei Rechnungsstellung n. ausgewies.
Domizilgesellschaft (USt) Nov/368– k. - kraft UID-Zuteilung Nov/367b– unzuläss. Invalidierung konkret
entstandener Anrechte EuGH Nov/394Vertreterbetriebsstätte– Erfordernis d. Verkaufs-/Vertragsvollmacht BMF Sep/317d– auch durch Entgegennahme v. Bestellung. BMF Sep/317d– Verkaufsvertreter contra Werbepersonal BMF Sep/317dVertreterpauschale– n. bei Berater-Tätigkeiten BMF Nov/386– n. für Energieberater eines EVU Dez/418Verzugszinsen, EU-rechtl ab Fälligkeit EuGH Nov/394vGA, an GmbH Stb.Prüf. Sep/324VO (EG) 44/2001– Art 22 Nr 2 EuGH Okt/354– Art 22 Nr 4 EuGH Okt/354– Art 23 Abs 5 EuGH Okt/354VO (EG) 659/1999, Art 14 EuGH Sep/320VO (EG) 883/2004, Art 13 Abs 1 Okt/327VO (EWG) 1408/71– Art 4 Abs 1 EuGH Sep/318– Art 4 Abs 2a EuGH Sep/318– Art 4 Abs 2b EuGH Sep/318VO (EWG) 1612/68– Art 7 EuGH Sep/318– Schnittmenge zu VO (EWG) 1408/71
hins. Anwendungsbereich EuGH Sep/318VO BGBl II 2001/416– § 1 Dez/418– § 3 Dez/418VO BGBl II 2002/474, § 1 Abs 3 BMF Juli/281aVorbereitungstätigkeiten, beiBetriebsstätten (DBA-rechtl.) Nov/363Vorbeugung, i.A. k. ag Belastung Sep/291
Vorfrage, problem. Bindungswirkungggü Partnerunternehmen Sep/290Vorsteuerabzugsrecht, n. auf beglich.Rechnungen einschränkbar EuGH Dez/427Vorsteuerguthaben– unzulässige Erstatt.-Verschleppung
durch Steuerprüfung EuGH Nov/394– vorgeschrieb. Vortragung über
n. bezugerhöhend/Verweis) Nov/382– 2008/15/0321 (Umschulungskosten
& Erwerbsorientierung) VwGH Nov/383– 2010/15/0043 (Reisekosten/Verweis) Okt/350– 2010/15/0197 (Reisekosten/Verweis) Okt/350– 2010/16/0168 (de facto Anteilsvereinigung) Sep/289– 2011/15/0060 (nachträgl. Auskunftspfl.) VwGH Sep/311b
Wärmeoutput-Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342Wegzugsbesteuerung– modif. - f. KapVerm durch AbgÄG’11 Juli/268– hins Firmenwert Stb.Prüf. Sep/324– auch b. alleinigem „Wegzug“ v.