SOP.doc

BAB IU M U M

1. UMUMKoperasi Pegawai Telkom “MAHARANI” Kancatel Lamongan berkedudukan di Jalan Panglima Sudirman Kecamatan Lamongan dengan akte pendirian Keputusan Mentri Koperasi Pengusaha Kecil dan Menengah No : tanggal .Sesuai dengan akte pendirian tersebut, tujuan didirikannya Koperasi Pegawai Telkom “MAHARANI” adalah meningkatkan kesejahteraan anggota beserta keluarganya dan masyarakat serta ikut membangun tatanan perekonomian nasional.

Dalam rangka mencapai tujuan tersebut, Pengurus Koperasi Pegawai Telkom “MAHARANI” Lamongan mempunyai fungsi-fungsi sebagai berikut :a. Menyusun rencana program kerja kegiatan dan Rencana Anggaran Pendapatan dan

Belanja.b. Melakukan kegiatan pelayanan kepada anggota yang meliputi kebutuhan bidang

simpan pinjam, jasa distribusi, perdagangan dan dana sosial sesuai ketentuan dan kemampuan yang ada.

c. Melakukan kegiatan pelayanan umum melalui kegiatan unit-unit usaha.d. Melakukan kegiatan pemeliharaan dan perawatan sarana dan prasarana PT. Telkom

Kancatel Lamongan.e. Melaksanakan kerjasama dengan pihak lain dalam rangka mengembangkan organisasi

dan usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip koperasi.f. Melakukan pembinaan, pengendalian dan pengawasan terhadap pelaksanaan program

kerja dan anggaran yang telah diputuskan baik melalui pengawas maupun hasil Rapat Anggota.

g. Membuat laporan pertanggungjawaban hasil kegiatan Koperasi Pegawai Telkom “MAHARANI” pada setiap akhir tahun tutup buku dan membuat program kerja dan anggaran untuk tahun berikutnya di dalam Rapat Anggota.

2. BIDANG USAHAKoperasi Pegawai Telkom “MAHARANI” Lamongan mempunyai beberapa unit usaha adalah :a. Unit distribusi dan jasa , adalah

- Jasa Simpan Pinjam - Jasa Warkom dan Warnet

- Jasa SOPP- Jasa Sales Force- Jasa Uplofer- Jasa JT/Rehab- Jasa Sewa KBM- Jasa TLH Dinas

b. Unit Perdagangan, yang meliputi : - Pesawat - Kartu bebas

- Alat Tulis Kantor (ATK)- Dll

BAB IISTRUKTUR ORGANISASI DAN JOB DISCRIPTION

2.1. Perangkat OrganisasiPerangkat organisasi koperasi terdiri dari :

2.1.1. Rapat AnggotaRapat anggota merupakan pemegang kekuasaan tertinggi di dalam organisasi koperasi. Rapat anggota diadakan sekurang-kurangnya sekali dalam setahun dan mempunyai fungsi-fungsi sebagai berikut :a. Menetapkan Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Koperasi.b. Menetapkan kebijakan umum koperasi.c. Memilih, mengangkat dan memberhentikan Pengurus dan Pengawas koperasi.d. Menetapkan/mengesahkan Rencana Kerja dan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Koperasi, serta kebijaksanaan Pengurus dalam Bidang Organisasi dan Usaha Koperasi.

e. Mengesahkan Laporan Pertanggungjawaban dari Pengurus dan Pengawas.

2.1.2. PengurusPengurus sebagai pelaksana keputusan Rapat Anggota merupakan pimpinan dari organisasi dan usaha koperasi. Pengurus Koperasi dipilih dari dan oleh anggota dalam suatu Rapat Anggota. Syarat-syarat untuk dapat dipilih atau diangkat sebagai pngurus adalah :a. Mempunyai sifat jujur dan memiliki ketrampilan kerja.b. Syarat-syarat lain yang ditentukan dalam Anggaran Dasar Koperasi.

Pengurus Koperasi Pegawai Telkom “MAHARANI” terdiri dari :a. Ketua b. Bendaharae. Sekretaris.

2.1.3. PengawasPengawas adalah mengawasi atas jalannya seluruh kegiatan koperasi. Pengawas dipilih dari dan oleh anggota dalam Rapat Anggota. Jabatan Pengawas tak dapat dirangkap dengan jabatan Pengurus.

2.2. STRUKTUR ORGANISASI KOPERASI

Struktur organisai koperasi, merupakan dasar dan pedoman dalam penyusunan Prosedur Operasional Baku. Dengan adanya struktur organisasi, tugas dan fungsi setiap bagian dalam organisasi akan menjadi jelas pelaksananannya. Struktur organisasi Kopegtel “ MAHARANI “ Lamongan adalah sebagai berikut :

KOPEGTEL “ MAHARANI “ LAMONGANSTRUKTUR ORGANISASI

R A T

2.3. JOB DISCRIPTION

Penyusunan secara tertulis tentang uraian tugas dan kewajiban, wewenang dan tanggung jawab pada suatu koperasi, dimaksudkan agar setiap unsur pelaksana dan petugas di koperasi dapat mengetahui dengan jelas mengenai tugas, kewajiban, wewenang dan tanggungjawab serta siapa atasan dan bawahan masing-masing.

Adapun Job Discption untuk Koperasi Pegawai Telkom “ MAHARANI” adalah sebagai berikut :

PEMBINA

PENGAWAS PENGURUS

MANAJER

ASMAN KUG/ADM

ASMANNIAGA

ASMANUSAHA

Ks USAHA IKs SDM& LGKs KUGKs NIAGA II

Ks NIAGA I Ks USAHA I

PENJ. PSW

K.BEBAS

I K R LAIN-2

S P

TOKO

PELAP.

ANGG.

LOG

ASTEK

PAJAK

SDMACC W.Kom/Net

SOPP

S. FORCE

UPLOFER

JT/REHAB

SW. KBM

TLH DNS

2.3.1. PENGURUS

1. Jabatan : Ketua Bertanggung jawab kepada : AnggotaKoordinasi : Anggota PengurusJob Discription :a. Bertanggungjawab atas semua kebijakan organisasi baik ke dalam maupun

keluar.b. Mempertanggungjawabkan hasil kegiatan pengurus kepada anggota dalam

rapat anggota tahunan.c. Mengkoordinir dan mengawasi kegiatan pengurus yang lain dan Manajer.d. Menandatangani surat, perjanjian, kontrak, berita acara, surat keputusan

dengan pengurus lain.e. Menandatangani laporan keuangan bersama-sama dengan Pengurus

lainnya.f. Menandatangani surat-surat berharga Cek, Bilyet Giro bersama-sama

dengan Bendahara dan Manajer Utamag. Mewakili koperasi dalam hubungan keluar.h. Mendisposisi surat-surat penting kepada yang diberi wewenang.i. Memimpin rapat dengan anggota, pengurus, pengawas dan lainnya yang

berhubungan dengan organisasi.j. Menetapkan kebijakan koperasi bersama pengurus lainnya.

2. Jabatan : Sekretaris Job Discription :

a. Membuat dan menyelenggarakan laporan organisasi dalam RA.b. Bertanggungjawab dalam organisasi dan kesekretariatan.c. Membuat notulen rapat anggota, rapat pengurus dan rapat-rapat lainnya

yang berhubungan dengan organisasi untuk dimasukkan dalam buku koperasi.

d. Menjaga rahasia organisasi.e. Memberi informasi kepada pihak intern dan ekstern koperasi mengenai

kegiatan usaha koperasi.f. Menandatangani laporan keuangan bersama-sama dengan Ketua dan

Bendahara.g. Menertibkan mekanisme dan prosedur pelaporan-pelaporan.h. Menyelenggarakan dan memelihara buku-buku organisasi.i. Merencanakan pengembangan dan memberikan sumber daya manusia

yang ada.j. Menyimpan surat-surat penting yang berkaitan dengan koperasi.k. Medisposisi surat-surat masuk yang berkaitan dengan organisasi koperasi.

l. Memaraf surat-surat yang akan diajukan kepada Ketua Umum untuk ditanda tangani.

3. Jabatan : Bendahara Job Discription :

a. Menyusun Rencana Anggaran dan Belanja koperasi.b. Mencari dana, baik dengan memupuk simpanan-simpanan anggota

maupun dari sumber lain.c. Memberi persetujuan pengeluaran kas/bank sesuai dengan batas

wewenang yang telah ditentukan (Rp. . . . . . . . . . .)d. Mengendalikan Rencana Anggaran dan Belanja koperasi.e. Bertanggungjawab atas seluruh asset koperasi termasuk menyimpan

kepemilikannya.f. Mempersiapkan data dan informasi bidangnya dalam rangka menyusun

laporan organisasi baik untuk rapat anggota tahunan maupun untuk pihak tertentu.

g. Membimbing dan mengawasi pekerjaan manajer dalam bidang administrasi uang dan barang sesuai dengan sistem yang dianut.

h. Atas nama tugasnya, bendahara bertanggung jawab kepada Ketua.

2.3.2. PENGAWAS

Pengawas bertanggungjawab langsung kepada anggota dalam RA. Dalam melaksanakan tugasnya, Pengawas melakukan koordinasi dengan Pengawas lainnya.

Tugas (Job Discription) Pengawas adalah :a. Melaksanakan pemeriksaan terhadap tata kehidupan koperasi baik masalah

organisasi, usaha, keuangan dan pelaksanaan kebijaksanaan pengurus.b. Memberi saran-saran perbaikan kepada pengurus mengenai hasil analisa

dalam pemeriksaan yang dilakukan.c. Membuat laporan pertanggungjawaban kepada anggota atas pelaksanaan tugas

dan tanggungjawab sebagai pengawas.d. Merahasiakan hasil-hasil pemeriksaannya terhadap pihak yang tidak

berkepentingan.

2.3.3. MANAJER DAN KARYAWAN

1. Nama :

Jabatan : Manajer Utama Bertanggung jawab kepada : Pengurus

Manajer Utama adalah pelaksana tertinggi yang membawahi Asisten Manajer dan bertanggungjawab langsung kepada Pengurus. Dalam melaksanakan kegiatan operasional koperasi sehari-hari dibantu oleh beberapa karyawan.Adapun tugas (Job Discription) untuk Manajer Utama adalah :

A. Bidang Perencanaana. Mengajukan rencana kerja dan budget kepada pengurus.b. Melakukan koordinasi dengan unit-unit lain perihal pelaksanaan

kebijaksanaan koperasi serta melakukan langkah-langkah strategis untuk memacu kemajuan koperasi.

c. Bertanggungjawab terhadap maju mundurnya usaha koperasi.d. Bersama-sama dengan pengurus membahas rencana kerja dan budget

secara keseluruhan dalam rangka persiapan RA.e. Membantu pengurus dalam menjelaskan rencana kerja dan budget

dalam RA.f. Mendisposisi surat-surat penting kepada yang diberi wewenang.g. Menetapkan kebijakan koperasi bersama pengurus lainnya.

B. Bidang Usahaa. Memimpin dan mengkoordinir unit usaha koperasi dalam pelaksanaan

usaha.b. Menandatangani surat-surat yang menyangkut penawaran pembelian,

penawaran penjualan dalam kegiatan usaha koperasi.c. Menentukan kebijaksanaan penjualan dan menetapkan harga barang.d. Melakukan pengecekan terhadap posisi piutang, baik piutang dagang

maupun piutang anggota/simpan pinjam serta posisi hutang.e. Mengkoordinir pembelian barang.f. Mencari peluang usaha dalam rangka meningkatkan pendapatan

koperasi.g. Melakukan negosiasi usaha dengan pihak ekstern.

C. Bidang Administrasia. Menyelenggarakan administrasi usaha dan keuangan dalam bentuk

suatu sistem akuntansi, serta struktur pengendalian intern dalam rangka pengamanan harta kekayaan koperasi.

b. Menyelenggarakan administrasi bidang kepegawaian dan umum.c. Memberikan otorisasi dalam rangka pesanan pembelian inventaris.d. Membuat rekap waktu dan jam kerja untuk menentukan upah gaji dan

lembur.

D. Bidang Kepegawaiana. Mengajukan penambahan karyawan kepada pengurus sesuai dengan

kebutuhan koperasi.

b. Mengajukan promosi, mutasi, saksi dan pemberhentian karyawan kepada pengurus sesuai dengan prestasi kerja dan disiplin karyawan yang bersangkutan.

c. Melakukan pembinaan dan pengawasan karyawan yang berada dalam pengawasannya.

d. Membuat daftar presentasi karyawan atas rekomendasi manajer usaha.e. Melakukan pendidikan dan pelatihan baik dilakukan oleh intern dan

ekstern.

E. Bidang Keuangana. Mengelola kegiatan keuangan baik dalam mencari sumber dana dan

mebgusulkan penggunaan sumber dana.b. Melakukan verifikasi terhadap penggunaan-penggunaan uang

(mingguan/bulanan) untuk pembayaran kepada supplier atau rekanan serta pengeluaran operasional sebelum ditandatangani bendahara.

c. Membuat cash flow koperasi setiap bulan.d. Melakukan otorisasi terhadap pengeluaran kas atau bank sesuai dengan

batas wewenang yang telah ditetapkan.e. Memelihara dan meningkatkan hubungan kerja dengan perbankan,

perpajakan dan instansi lain dibidang keuangan.f. Menyimpan cek/Bilyet Giro dan lain-lain.g. Melakukan perhitungan dan pelaporan pajak secara rutin.

2. Nama : Jabatan : Asisten Manajer Adm dan Keuangan

Bertanggung jawab kepada : Manajer Utama Job Discription :

a. Membantu manajer utama dalam mengelola dan mengkoordinasi aktivitas dibidang administrasi dan umum, keuangan dan akuntansi.

b. Memberikan saran, pendapat dan laporan periodik untuk keperluan manajemen koperasi.

c. Melakukan verifikasi terhadap penerimaan dan pengeluaran uang.d. Menyimpan surat-surat berharga.e. Membuat cash flow dan posisi keuangan koperasi secara berkala

(mingguan atau bulanan).f. Bertanggungjawab atas terselenggaranya sistem akuntansi komputer.g. Bertanggungjawab atas pelaksanaan kewajiban perpajakan.h. Menyajikan laporan keuangan dan laporan manajemen secara periodik.i. Mengkoordinir kegiatan-kegiatan non teknis, misalnya menerima

rombongan/kunjungan tamu.j. Pengembangan dan pelaksanaan sistem informasi sumber daya manusia,

sistem informasi penjualan dan pembelian

3. Nama : Jabatan : Asisten Manajer Perdagangan


a. Mengkoordinir semua kegiatan usaha perdagangan yang ada di koperasi.b. Mengevaluasi kegiatan masing-masing unit usaha perdagangan yang

sudah dan sedang berjalan untuk dapat mengambil langkah yang optimal.c. Menerima laporan kegiatan hasil usaha perdagangan setiap akhir minggu

atau bulan untuk mempertimbangkan dan mengambil langkah-langkah selanjutnya.

d. Mengadakan rapat rutin setiap minggu sekali dengan masing-masing petugas usaha perdagangan dan mengadakan rapat-rapat sesuai kebutuhan yang dianggap perlu.

e. Mengadakan negosiasi dengan pihak ketiga atas kegiatan usaha perdagangan koperasi.

f. Melakukan koordinasi dengan bidang-bidang lainnya yang ada di koperasi.

g. Bertanggungjawab terhadap laporan yang berhubungan dengan kegiatan usaha perdagangan.

h. Bertanggungjawab terhadap aktivitas pembelian barang usaha perdagangan.

4. Nama : Jabatan : Manajer Distribusi dan Jasa


a. Melakukan verifikasi atau penilaian terhadap calon pelanggan/pemesan untuk disetujui atau tidak.

b. Mengadakan negosiasi dengan pihak ketiga atas kegiatan usaha perkreditan.

c. Mengevaluasi kegiatan dimasing-masing usaha jasa perkreditan yang sudah, sedang dan belum berjalan untuk dapat mengambil langkah yang optimal.

d. Mengkoordinasi semua kegiatan usaha jasa yang ada dimasing-masing unit usaha.

e. Bertanggungjawab dan menerima laporan kegiatan hasil usaha jasa setiap akhir minggu atau bulan untuk mempertimbangkan dan mengambil langkah selanjutnya.

f. Melakukan koordinasi dengan bidang lainnya yang ada di koperasi.

5. Nama : Jabatan : Manajer Produksi


a. Melakukan pembinaan teknis kepada anggota baik dibidang pertanian, perkebunan, perikanan laut, pangan dan peternakan.

b. Menyediakan lahan untuk produksi bidang perkebunan, perikanan laut, perternakan dan pangan.

c. Melakukan koordinasi dengan bidang lainnya yang ada di koperasi.d. Melakukan koordinasi dengan pihak ekstern dalam rangka menyalurkan

hasil peroduksinya.e. Melakukan rapat rutin dengan tenaga teknis lapangan.

f. Menyiapkan/membuat laporan hasil produksi sebagai dasar informasi masing-masing bidang dalam rangka distribusi hasil produksi.

6. Nama : Jabatan : Kasir

Bertanggung jawab kepada : Kepala Administrasi dan Keuangan Job Discription :

a. Bertanggungjawab atas ketepatan saldo kas/bank.b. Membuat laporan harian kas/bank untuk kepentingan aktivitas keuangan.c. Mengeluarkan uang sesuai dengan perintah/otorisasi pengurus dan

menyiapkan bukti pengeluarannya.d. Menerima dan menyimpan uang, cheque dan bilyet giro, sewa dan

menyiapkan bukti penerimaannya.e. Meneliti kembali kebenaraan bukti-bukti kas/bank sebelum melakukan

penerimaan dan pengeluaran uang.f. Mengadakan catatan mutasi kas/bank dan membuat rekonsiliasi bank.g. Membuat Laporan Kas Harian (LKH).h. Membuat dan menandatangani bukti-bukti memorial.

7. Nama : Jabatan : Bagian Akuntansi

Bertanggung jawab kepada : Kepala Administrasi dan Keuangan Job Discription :

a. Menyiapkan laporan keuangan, yang terdiri dari neraca, perhitungan hasil usaha serta laporan arus kas pada setiap akhir bulan dan akhir tahun.

b. Meneliti dan meverifikasi kelengkapan, kebenaran dan keabsahan bukti-bukti transaksi sebelum dibukukan.

c. Melakukan analisa transaksi terhadap bukti-bukti transaksi yang telah diotorisasi.

d. Bertanggungjawab atas perhitungan, pelaporan dan pembayaran pajak.e. Bertanggungjawab atas keamanan bukti-bukti transaksi.f. Membantu kelancaran tugas-tugas pokok yang berkepentingan terhadap

pemeriksaan laporan keuangan.g. Melakukan internal cek dengan bagian kasir atau bagian yang lain.

8. Nama : Jabatan : Umum

Bertanggung jawab kepada : Manajer Adm. Umum dan Keuangan Job Discription :

a. Penyampaian berkas-berkas kesekretariatan dan melaksanakan dokumentasi arsip yang melewati masa 5 tahun.

b. Bertanggungjawab terhadap kebersihan, kerapian dan keindahan kantor.c. Merawat dan memperbaiki peralatan kantor yang rusak.d. Membeli peralatan dan perlengkapan kantor yang dibutuhkan.e. Mencatat mutasi inventarisasi kantor dalam buku inventaris kantor.f. Melaksanakan administrasi surat menyurat.g. Melaksanakan pelayana rapat-rapat dan tamu.h. Melayani kebutuhan alat tulis kantor dan lainnya.

9. Nama : Jabatan : Bagian Penagihan/Collection

Bertanggung jawab kepada : Manajer Distribusi dan Jasa Job Discription :

a. Melakukan penagihan berdasarkan daftar piutang/invoice yang berasal dari bagian piutang.

b. Menyetorkan hasil penagihan ke kasir.c. Bertanggungjawab atas semua hasil penagihannya.d. Membuat laporan untuk debitur-debitur yang sulit ditagih.e. Membuat hasil tagihan setiap hari yang ditandatangani Manajer Distribusi

dan jasa.f. Bertanggungjawab atas penerimaan penjualan tunai dari seluruh unit.

2.4. Kebijakan Akuntansi2.4.1. Dasar Akuntansi

Laporan keuangan koperasi disusun sesuai Standar Akuntansi Keuangan yang disusun oleh Ikatan Akuntan Indonesia.

2.4.2. PiutangKoperasi mencadangkan untuk kemungkinan adanya piutang yang tidak dapat ditagih.

2.4.3. PersediaanPenilaian atas persediaan didasarkan pada harga perolehan dengan metode FIFO.

2.4.4. Aktiva TetapAktiva tetap dinyatakan sebesar harga perolehannya dikurangi dengan akumulasi penyusutan, semua pengorbanan yang berhubungan dengan perolehan aktiva tetap dan perbaikan dalam jumlah besar dikapitalisasi

2.5. Kebijakan Pencatatan2.5.1. Piutang

Pencatatan kerugian piutang menggunakan metode tidak langsung. Cadangan penyisihan piutang dicatat sebesar . . . . % dari saldo piutang.

2.5.2. Persediaan Persediaan dicatat berdasarkan metode phisik yaitu : Pada saat pembelian di jurnal :

Pembelian xxKas/ Hutang xx

Kas/Hutang xxRetur Pembelian xxPotongan Pembelian xx

Pada saat penjualan di jurnal :Kas/Piutang xx

Penjualan barang dagangan xx

Pada akhir periode dilakukan stokopname dilakukan jurnal :Beban Pokok Penjualan xx

Persediaan awal xxBeban Pokok Penjualan xx

Pembelian xxRetur Pembelian xxPotongan Pembelian xx

Beban Pokok Penjualan xxPersediaan akhir xx

Beban Pokok Penjualan xx

Untuk jenis persediaan tertentu (penetapan jenis persediaan dilakukan oleh Manajer Utama), persediaan dicatat dengan metode perpectual yaitu : Pada saat pembelian dijurnal :

Persediaan xxKas/Hutang xx

Pada saat penjualan dijurnal :Kas/Piutang xx

Penjualan nbarang dagangan xxHPP xx

Persediaan xx

2.5.3. Aktiva TetapPencatatan penyusutan aktiva tetap dilakukan dengan metode garis lurus (Straight Line Method) berdasarkan taksiran usia manfaat dengan prosentase sebagai berikut :

Jenis Aktiva ProsentasePeralatan Kantor . . . . % Kendaraan . . . . %Bangunan . . . . %

2.5.4. Pendapatan dan BebanPendapatan yang diperoleh Koperasi AGRO BAHARI Malang terdiri dari :a. Pendapatan bunga pinjaman diakui pada saat angsuran diterima.b. Pendapatan perdaganan dan produksi diakui pada saat penyerahan barang.

2.5.5. BebanBeban pada umumnya Accrual Basis kecuali untuk pos-pos biaya rutin dan tidak material perbedaannya, dicatat dengan metode Cash Basis, misalnya : gaji, listrik dan air.

2.6. Kebijakan Keuangan2.6.1. K a s

2.6.1.1. Pertangungjawaban bon sementara di tetapkan sebagai berikut : - Operasional sehari-hari

sebesar Rp. . . . . . . . . . . , selama . . . . . hari.

- Pembayaran upah/gaji sebesar Rp. . . . . . . . . . . , selama . . . . . hari

- Kegiatan UsahaPertanggungjawaban paling lama . . . . . bulan setelah kegiatan tersebut selesai, besarnya sesuai plafon yang ditetapkan Pengurus.

2.6.1.2. Wewenang disposisi pengeluaran uang harus untuk masing-masing bagian maksimal sebagai berikut : Kepala administrasi dan keuangan sebesar Rp. . . . . . . . . . . Manajer distribusi dan jasa sebesar Rp. . . . . . . . . . . Manajer produksi sebesar Rp. . . . . . . . . . . Manajer perdagangan sebesar Rp. . . . . . . . . . . Manajer utama sebesar Rp. . . . . . . . . . . Bendahara sebesar Rp. . . . . . . . . . . Ketua umum sebesar tak terbatas

2.6.2. Aktiva Tetap2.6.2.1. Pengeluaran untuk kendaraan sebesar Rp. . . . . . . . . . yang menambah

kapasitas kendaraan menambah harga perolehan kendaraan sedangkan pengeluaran yang dikeluarkan untuk pemeliharaan rutin dan service di catat sebagai beban.

2.6.2.2. Pengeluaran untuk bangunan sebesar Rp. . . . . . . . . . yang menambah kapasitas bangunan menambah harga perolehan bangunan sedangkan pengeluaran yang dikeluarkan untuk pemeliharaan rutin dan service di catat sebagai beban pemeliharaan.

2.6.2.3. Pembelian peralatan dibawah Rp. . . . . . . . . . dianggap sebagai biaya kantor, sedangkan di atasnya di catat sebagai peralatan kantor.

2.6.3. Bank2.6.3.1. Pembayaran sebesar Rp. . . . . . . . . . < menggunakan cek/BG.

Pembayaran sebesar Rp. . . . . . . . . . > menggunakan uang tunai.

2.6.3.2. Seluruh pembayaran baik tunai maupun bank harus dilengkapi dokumen-dokumen asli dari supplier, antara lain :- Faktur Penjualan- Surat Jalan- Purchase Order

2.6.3.3. Berdasarkan dokumen-dokumen yang diterima kasir dan telah dibuatkan Bukti Bank Keluar (BBK) atau Bukti Kas Keluar (BKK) diserahkan ke

Kepala Administrasi dan Keuanagan, Manajer Utama, Bendahara, Ketua Umum untuk diperiksa dan disetujui.

2.6.3.4. Semua Cek dan Giro yang akan dibayar ke supplier atau pihak ke tiga harus ditanda-tangani oleh pihak-pihak yang berhak menandatangani.

2.6.3.5. Penandatanganan cek dilakukansetiap hari . . . . . . . dan . . . . . . . .

2.6.3.6. Pembayaran kepada supplier atau pihak ke tiga dilakukan setiap hari . . . . . . . dan . . . . . . . . . . .

BAB IIISISTEM AKUNTANSI

3.1. PENGERTIAN SISTEM AKUNTANSISistem akuntansi adalah formulir-formulir catatan-catatan (jurnal, buku besar, buku pembantu) prosedur-prosedur dan alat-alat yang digunakan untuk mengelola data mengenai usaha suatu kesatuan ekonomis dengan tujuan untuk menghasilan umpan balik dalam bentuk laporan-laporan yang diperlukan oleh manajemen dan pihak-pihak lain yang kepentingan dalam pengambilan keputusan.

3.2. FUNGSI AKUNTANSIPeranan akuntansi dalam koperasi hingga saat ini lebih banyak untuk kepentingan intern koperasi itu sendiri misalnya untuk kepentingan penyusunan laporan keuangan guna kepentingan Rapat Anggota tahunan.Pada penyusunan Sistem Akuntansi ini lebih diupayakan agar akuntansi dapat memberikan manfaat yang optimal bagi manajemen koperasi, misalnya untuk1. Penyusunan perencanaan/budget.2. Mengukur efesiensi dan keberhasilan koperasi.3. Mengamankan harta kekayaan koperasi dengan sistem dan prosedur yang dapat

menekan pemborosan, penyelewengan dan kekeliruan.4. Pengawasan dan pengambilan keputusan.

3.3. PROSES AKUNTANSIProses akuntansi Koperasi “AGROBAHARI Malang dapat digambarkan dengan bagan sebagai berikut :

Proses AkuntansiBukti Laporan keuanganTransaksi Komputerisasi

- Neraca- Lap. Hasil Usaha- Lap. Arus Kas

- Cat. atas Lap. Keu

3.4. UNSUR SISTEM AKUNTANSI KOPERASI AGRO BAHARI SURABAYAUnsur sistem akuntansi meliputi formulir, kode perkiraan, jurnal, buku besar, buku pembantu dan laporan keuangan.

3.4.1. FormulirFormulir merupakan dokumen yang digunakan untuk mencatat transaksi pada saat terjadinya.Dari formulir tersebut diantaranya dilakukan analisa transaksi untuk menggolongkan sesuai dengan perkiraan yang bersangkutan oleh akuntansi.Formulir tersebut juga merupakan media untuk mencatat kedalam proses komputerisasi.Daftar formulir dan formulir-formulir yang digunakan di Koperasi AGRO BAHARI Malang adalah sebagai berikut :

No Nama Formulir Fungsi Kode

1. Bukti Kas/Bank Masuk Untuk mencatat transaksi penerimaan uang dan Bank

BKM/ BBM

2. Bukti Pengeluaran Kas/ Bank

Untuk mencatat transaksi pengeluaran uang dan Bank

BKK/ BBK

3. Bukti Penjualan Untuk mencatat penjualan secara kredit.

BJ

4. Bukti Pembelian Untuk mencatat pembelian barang- barang dagangan secara kredit.

BP

5. Bukti Memorial Untuk mencatat transaksi yang tidak berkaitan dengan transaksi kas.

BM

6. Tanda Terima Bukti Untuk mencatat bukti-bukti yang diterima dari pihak ekstern.

TTB

7. Surat Permintaan Barang

Untuk mencatat permintaan barang dari masing-masing unit yang dibutuhkan.

SPB

8. Surat Order Pembelian Untuk mencatat pembelian barang ke supplier.

SOP

9. Nota Permintaan dan Penyerahan Barang

Untuk mencatat permintaan barang- barang dari anggota sebagai bukti penyerahan barang.

PPB

10. Surat Permohonan Pinjaman

Untuk mencatat permohonan pinjaman dari anggota.

SPP

11. Perjanjian Pinjam Meminjam

Berisi perjanjian pinjam meminjam antar koperasi dengan debitur.

PPM

12. Daftar Spesifikasi Barang

Untuk mencatat spesifikasi barang yg dimuntakonsumen.

DSB

13. Laporan Penjualan Kredit

Untuk mencatat transaksi penjualan yang terjadi dimasing-masing unit secara kredit.

LHP

14. Pengajuan Penghentian Aktiva Tetap

Untuk mencatat aktiva tetap yang akan dijual sesuai dengan alasan yang ada.

PPA

15. Berita Acara Penghentian Aktiva Tetap

Untuk mencatat aktiva tetap yang telah laku dijual berdasarkan lelang.

16. Laporan Pertanggung Untuk mencatat pertanggungjawababn LPPU

Jawaban Penggunaan Uang

penggunaan uang kas bon.

17. Permintaan Bon Sementara.

Untuk mencatat pengajuan permintaan sesuai dengan tujuannya, besarnya biaya.

PBS

18. Rencana Pengajuan Anggaran

Untuk mencatat rekapan pengajuan permintaan inventaris.

RPA

19. Permintaan Inventaris Untuk mencatat pengajuan permintaan inventaris.

PI

20. Daftar Potongan Pinjaman

Untuk mencatat rekapan potongan pinjaman masing-masing anggta dan masing-masing jenis pinjaman.

DPP

3.4.2. Contoh FormulirBerikut ini digambarkan formulir-formulir yang dipergunakan Koperasi AGRO BAHARI Malang

3.4.2.1. BUKTI KAS/BANK MASUK

Koperasi “AGRO BAHARI” BKM/BBM No. : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . .Singosari - Malang

BUKTI KAS/BANK MASUK

Diterima dari : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anggota/Non AnggotaTunai/Cek/BG : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . . Terbilang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Untuk keperluan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Mengetahui Penerima

Pengurus Manajer Kepala Utama Adm. & Keu.

( )

Dibukukan & diverifikasi No. Rek Debet Kredit ( Rp ) ( Rp )

Lembar (1) putih : AkuntansiLembar (2) merah : Kasir

3.4.2.2. BUKTI KAS/BANK KELUAR

Koperasi “AGRO BAHARI” BKK/BBK No. : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . .Singosari - Malang

BUKTI KAS/BANK KELUAR

Dibayar kepada : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anggota/Non AnggotaTunai/Cek/BG : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . . Terbilang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Untuk keperluan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Menyetujui Diterima oleh

Pengurus Manajer Kepala Utama Adm. & Keu.

( Kasir ) ( )



3.4.2.3. BUKTI PENJUALAN

Koperasi “AGRO BAHARI” BJ No. : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . .Singosari - Malang

BUKTI PENJUALAN

Dijual kepada : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anggota/Non AnggotaSejumlah : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Terbilang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Berupa

No. Nama Barang Sat Harga Sat. T o t a l

Mengetahui : Diterima oleh : Yang membuat

Manajer Perdagangan ( ) ( )

Dibukukan No. Rek Debet Kredit ( Rp ) ( Rp )

Lembar (1) purih : AkuntansiLembar (2) merah : Bagian Penjualan

3.4.2.4. BUKTI PEMBELIAN

Koperasi “AGRO BAHARI” BB No. : . . . . . Jl. Panglina Sudirman Tanggal : . . . . .Singosari - Malang

BUKTI PEMBELIAN

Dibeli dari : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anggota/Non AnggotaSejumlah : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Terbilang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Berupa

No. Nama Barang No.FJ Sat Harga Sat. T o t a l

Yang membuat

( )

Dibukukan & Diverifikasi No. Rek Debet Kredit ( Rp ) ( Rp )

Lembar (1) putih : AkuntansiLembar (2) merah : Bagian Pembelian

3.4.2.5. BUKTI MEMORIAL

PMI Cab. Kota Surabaya BM No. : . . . . . Unit Transfusi Darah Tanggal : . . . . .Jl. Embong Ploso No. 7 – 15S U R A B A Y A

BUKTI MEMORIAL

Keterangan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Menyetujui : Dibuat oleh

Kepala UTD Kabag.Keu ( )

Dibukukan & Diverifikasi No. Rek Debet Kredit ( Rp ) ( Rp )

Lembar (1) putih : AkuntansiLembar (2) merah : Pertinggal

3.4.2.6. TANDA TERIMA

Koperasi “AGRO BAHARI” TT No. : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Singosari - Malang

TANDA TERIMA

Diterima dari : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Berupa : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Untuk : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Malang, . . . . . . . . . . . 19 . .

Yang Menyerahkan Yang Menerima

Lembar (1) putih : Yang MenyerahkanLembar (2) merah : Penerima

3.4.2.7. SURAT PERMINTAAN BARANG

Koperasi “AGRO BAHARI” No. SPB : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . .Singosari - Malang

SURAT PERMINTAAN BARANG

No. Jenis Dasar Permintaan Sat Jml Estimasi Ket

Barang Harga S.S Baru Rusak ( Rp. )

MengetahuiManajer Perdagangan Yang membuat

( ) (Bagian Pembelian)

Lembar 1 (Putih) : AkuntnasiLembar 2 (Merah) : Bagian Pembelian

3.4.2.8. SURAT ORDER PEMBELIAN

Koperasi “AGRO BAHARI” No. SOP : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . . Singosari - Malang

SURAT ORDER PEMBELIAN

Kepada Yth. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nomor SPB : . . . . . . . Alamat . . . . . . . . . . . . . . .

Tanggal : . . . . . . .

No. Jenis Barang Satuan Jumlah SatuanKeterangan

Mengetahui

Manajer Utama Manajer Perdagangan Yang membuat

( Bagian Pembelian )

Lembar 1 (Putih) : Supplier Lembar 2 (Merah) : Bagian Pembelian

3.4.2.9. NOTA PERMINTAAN DAN PENYERAHAN BARANG

Koperasi “AGRO BAHARI” No. SOP : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . . Singosari - Malang

NOTA PERMINTAAN DAN PENYERAHAN BARANG

Dijual kepada : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (Anggota/Bukan Anggota) Bagian : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Anggota : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

No. Nama Barang/Jasa Banyaknya Harga Jumlah Satuan

(Rp. )

J u m l a h Rp.

Diterima dengan baik

oleh Pembeli Disetujui Perminta

( ) (Bag.Penjualan) ( )

Lembar 1 (Putih) : Akutansi Lembar 2 (Kuning) : Konsumen Lembar 3 (Merah) : Barang Penjualan

3.4.2.10. SURAT PERMOHONAN PINJAMAN

Koperasi “AGRO BAHARI” Jl. Panglima Sudirmnan Singosari - Malang

SURAT PERMOHONAN PINJAMAN Nomor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Yang bertanda tangan dibawah ini : N a m a : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Kelompok Tani : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . W i l a y a h : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cara pembayaran : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Jenis Pinjaman : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Jaminan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Bersama ini mengajukan permohonan pinjaman uang kepada Koperasi AGRO BAHARI Malang sebesar Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . untuk keperluan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . dan kami sanggup membayar sebanyak . . . . kali, ditambah bunga tiap bulan. Pada saat permohonani ni diajukan, sisa hutang kami akan dilunasi ( tidak mempunyai tunggakan pinjaman uang Koperasi). Atas terkabulnya permohonan kami ucapkan terima kasih.

Malang, . . . . . . . . . . . . . . . 19 . .Yang Membuat

( )

3.4.2.11. PERJANJIAN PINJAM MEMINJAM

Koperasi “AGRO BAHARI” Jl. Panglima Sudirman Singosari - Malang

PERJANJIAN PINJAM-MEMINJAM Nomor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Berdasarkan hasil penelitian dan persetujuan Manajer Dist / Jasa / Manajer Utama/ Pengurus Koperasi AGRO BAHARI Malang, atas permohonan pinjaman Saudara tanggal . . . . . . . . . . . . . . . . 199 . . telah menyetujui permohonan saudara. Nama . . . . . . . . . . . . ., Wilayah . . . . . . . . . . . . . . ., Kelompok Tani . . . . . . . . . . .

dengan ketentuan sebagai berikut : 1. Besar Pinjaman : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2. Jangka Waktu Angsuran : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3. Bunga/Jasa Pinjaman : . . . % terhitung mulai tanggal penerimaan kredit. 4. Besar Angsuran : pokok pinjaman Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

bunga Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Jumlah Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5. Sanksi I : Bilamana terjadi tunggakan angsuran yang telah jatuh

tempo, sanggup & bersedia dikenakan pemotongan gaji belum berjalan/bulan berikutnya.

6. Jaminan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Perjanjian ini dibuat dengan kata sepakat, tanpa paksaan dari pihak manapun, pada hari . . . . . . . . . . tanggal . . . . . . . . . . . . 19 . .

Manajer Distribusi dan Jasa Peminjam

( ) ( )

Mengetahui, Manajer Utama/Pengurus Ketua Kelompok

( ) ( )

Catatan : Berlaku sebagai tanda terima3.4.2.12. DAFTAR SPESIFIKASI BARANG

Koperasi “AGRO BAHARI” DSB No. : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . . Singosari - Malang

DAFTAR SPESIFIKASI BARANG

Nama konsumen : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A l a m a t : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . T e l p o n : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Spesifikasi Barang - Jenis Barang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - Kualitas : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - Harga : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - Jumlah : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Hasil Negoisasi - Jenis Barang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - Kualitas : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - Harga : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - Jumlah : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - Pengangkutan ditanggung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Mengetahui

Manajer Utama Kepala Adm. & Keu. Yang membuat

(Manajer Perdagangan )

Lembar 1 (Putih) : Kasir Lembar 2 (Merah) : Manajer Perdagangan

3.4.2.13. LAPORAN PENJUALAN KREDIT


LAPORAN PENJUALAN KREDIT

No. : . . . . . . . . . . . . . Tanggal : . . . . . . . . . . . . .

No. Nama Jumlah Bagian Barang Jumlah NP/PB Angsuran Konsinyasi

Jumlah Nota NP/BB No. . . . . . . . . . . . . . . . . s/d . . . . . . Rp.

Mengetahui : Manajer Perdagangan Bagian Penjualan

( ) ( )

Lembar 1 (Putih) : Akuntnasi Lembar 2 (Merah) : Bagian Penjualan = Apabila barang konsinyasi

3.4.2.14. PENGAJUAN PENGHENTIAN AKTIVA TETAP

Koperasi “AGRO BAHARI” No. PPA : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . . Singosari - Malang

PENGAJUAN PENGHENTIAN AKTIVA TETAP

No. Nama Jumlah Tahun Jumlah Estimasi Alasan

Aktiva Unit Perolehan Nilai Buku Harga Jual Dijual

Mengetahui

Pengurus Manajer Utama Ka. Adm. & Keu Yang membuat

( )

3.4.2.15. BERITA ACARA PENGHENTIAN AKTIVA TETAP


BERITA ACARAPENGHENTIAN AKTIVA TETAP

Berdasarkan acara lelang aktiva tetap yang dimiliki Koperasi AGRO BAHARI Malang yang dilaksanakan pada : H a r i : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Ta n g g a l : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . T e m p a t : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PPAT No. : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Disepakati untuk dijual dengan harga Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . Kepada Sdr. . . . . . . . . secara tunai.

Malang, . . . . . . . . . . . . . . . 19 . . Mengetahui Pembeli Pengurus

Lembar 1 (Putih) : Pembeli Lembar 2 (Merah): Ka. Adm & Keu.

3.4.2.16. LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGGUNAAN UANG

Koperasi “AGRO BAHARI” Nomor : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . .

Singosari - Malang

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABANPENGGUNAAN UANG

PBS No. : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Realisasi Penggunaan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Bukti yang dilampirkan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Jumlah yang lebih disetor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Jumlah yg kurang disetor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Yang membuat

( )

Lembar 1 (Putih) : Akuntansi Lembar 2 (Merah) : Yang Membuat

3.4.2.17. PERMINTAAN BON SEMENTARA

Koperasi “AGRO BAHARI” DSB No. : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . . Singosari - Malang

PERMINTAAN BON SEMENTARA

Terdiri dari : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Operasioanl Kantor Kegiatan Usaha Lain-lain untuk keperluan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Jumlah Pengajuan : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Jumlah yang disetujui : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Mengetahui

Manajer Utama Kepala Adm. & Keu. Pemohon

Catatan : Pertanggung jawaban penggunaan Bon Sementara sesuai dengan kebijakan keuanganan yg telah ditentukan

3.4.2.18. RENCANA PENGAJUAN ANGGARAN

Koperasi “AGRO BAHARI” No. PPA : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Tanggal : . . . . . Singosari - Malang

RENCANA PENGAJUAN ANGGARAN Hari : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Tanggal : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

No. Pos Anggaran No. PBS Permohonan Jumlah Keperluam

MengetahuiMenyetujui.

Manajer Utama Ka. Adm. & Keu K a s i r

( )

3.4.2.19. PERMINTAAN INVENTARIS


PERMINTAAN INVENTARIS

No. Unit Nama Perlatan Satuan Jumlah Ket.

Mengetahui

Pengurus Manajer Utama Ka. Adm. & Keu Yang membuat

( )

Lembar (1) Putih : Koord. Adm. & Umum Lembar (2) Biru : Peminta

3.4.2.20. DAFTAR POTONGAN PINJAMAN

Koperasi “AGRO BAHARI” No. DPP : . . . . . Jl. Panglima Sudirman Singosari - Malang

DAFTAR POTONGAN PINJAMAN

P i n j a m a n No. Nama Anggota Nama Kelompok Jumlah

KUT SP KKPA

Yang Membuat

( Petugas SP )

3.4.3. KODE PERKIRAAN

3.4.3.1. Sistem Kode PerkiraanKode adalah suatu kerangka yang menggunakan angka atau huruf atau kombinasi dari angka dan huruf untuk member tanda terhadap klasifikasi tertentu dengan tujuan untuk memudahkan identifikasi dan klasifikasi.Sistem kode perkiraan dimaksudkan untuk memudahkan dalam proses akuntansi. Kode perkiraan dapat mempermudah mengidentifikasi data akuntansi, proses pencatatan, pemeriksaan dan pengklasifikasian transaksi keuangan. Sistem kode perkiraan juga membantu dalam penyusunan laporan keuangan, terutama dalam menentukan golongan harta , kewajiban, ekuitas pendapatan dan biaya.Sistem kode perkiraan yang dipergunakan dalam sistem akuntansi Koperasi AGRO BAHARI Malang adalah menggunakan angka dengan metode kelompok.

3.4.3.2. Struktur Penggolongan Kode PerkiraanPenggolongan perkiraan Koperasi AGRO BAHARI Malang disusun sebagai berikut :- Angka pertama menunjukkan kelompok perkiraan- Angka kedua menunjukkan golongan perkiraan.- Angka ketiga menunjukkan subgolongan perkiraan.

- Angka keempat menunjukkan wilayah yang ada di Koperasi AGRO BAHARI Malang.

- Angka kelima menunjukkan kelompok tani yang ada di Koperasi AGRO BAHARI Malang.

- Angka keenam menunjukkan anggota dari masing-masing kelompok tani

Angka . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X X X X . X X . X X . X X X

Kelompok Perkiraan

Golongan perkiraan

Subgolongan perkiraan

Sub-sub golongan/wilayah kerja

Kelompok tani

Anggota

3.4.3.4. JurnalJurnal merupakan buku catatan akuntansi pertama (books of orginal entry) yang digunakan untuk mencatat dan mengklasifikasikan transaksi keuangan organisasi secara kronologis sesuai dengan tanggal terjadinya transaksi.Dalam sistem akuntnasi Koperasi AGRO BAHARI Malang proses entry jurnal dalam program akuntansi komputer, bukti-bukti yang dijurnalkan adalah sebagai berikut :a. Jurnal Penerimaan Kas/Bank dituangkan dalam BKM/BBM (Bukti Kas/Bank

Masuk).b. Jurnal Pengeluaran Kas/Bank dituangkan dalam BKK/BBK (Bukti Kas/Bank

Keluar).c. Jurnal Penjualan Kredit dituangkan dalam Bukti Penjualan.d. Jurnal Pembelian Kredit dituangkan dalam Bukti Pembelian.e. Jurnal Memorial dan Penyesuaian dalam Bukti Memorial.

Adapun jurnal transaksi yang ada kaitannya dengan kegiatan Koperasi AGRO BAHARI Malang adalah sebagai berikut :

No. Keterangan Jurnal Jurnal Bukti yang digunakan

1. Unit Distribusi dan Jasaa. Pada saat Realisasi

Piutang Kas

XXXX

BKM/BKK

b. Pada saat Anggsuran Kas Piutang Pendapatan Bunga

XXXXXX

BKM/BBM

2. Unit PerdaganganUntuk persediaan yg dicatat dengan Metode Phisik :a. Pada saat Pembelian Pembelian Kas/Hutang

XXXX

BKM/BKK/ B. Pembelian

b. Pada saat Penjualan Kas/Piutang Penjualan

XXXX

BKM/BBM/ B. Penjualan

c. Pada saat periode dilakukan stock opname dilakukan adjestment. - HPP Persediaan awal - Persediaan akhir HPP

- Retur Pembelian Potongan Pembelian HPP - HPP Pembelian

XX

XX

XXXX

XX

XX

XX

XX

XX

BM

BM

BM

BM

Untuk persediaan yg dicatat dengan Metode Phisik :a. Pada saat pembelian dijurnal : Persediaan Kas/Hutang

XXXX

BM

b. Pada saat penjualan dijurnal : Kas/ Piutang Penjualan barang dagangan

XXXX

BM

HPP Persediaan

XXXX

3. Transaksi Umuma. Mencatat Penyusutan Aktiva Tetap Biaya Penyusutan Aktiva Tetap Kas/Hutang

XXXX

BM

b. Mencatat Percadangan Peny. Piu. Biaya Penyisihan Piutang Cadangan Penyisihan Piutang

XXXX

BM

c. Pembelian ATK yg dipergunakan

lebih dari 1 tahun. - Pada saat Beli Beban dibayar dimuka Kas/Bank/Hutang - Pada saat akhir periode diadakan Penyesuaian Biaya ATK Beban dibayar dimuka

XX

XX

XX

XX

BKK/BBK/ B. Pembelian

BM

d. Mencatat Sewa untuk 3 tahun - Pada saat Pembayaran Sewa dibayar dimuka Kas - Pada saat akhir periode diadakan Penyesuaian Biaya Sewa Sewa dibayar dimuka

XX

XX

XX

XX

BKK

BM

3.4.3.5. BUKU PEMBANTUJika transaksi keuangan yang dikelompokkan dalam buku besar memerlukan rincian lebih lanjut, maka dibentuk buku pembantu yaitu :- Kartu Piutang- Kartu Hutang- Kartu Persediaan

KARTU PIUTANG


KARTU PIUTANG

Nama Anggota : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nama Kelompok : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Wilayah : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Tgl Transaksi Jenis Pinjaman T o t a l KUT SP KKPA

Pokok Bunga Pokok Bunga Pokok Bunga Pokok Bunga

KARTU HUTANG


KARTU HUTANG

Nama Kreditur : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Tanggal Pinjaman : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Tgl. Transaksi No. Bukti Debet Angsuran Saldo

Yang membuat

( )

KARTU PERSEDIAAN


KARTU PERSEDIAAN

Nama Barang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Tgl. Uraian Masuk Keluar Saldo Cat.

Q P Q P Q P

3.4.3.6. LAPORAN KEUANGAN Hasil akhir dari Proses akuntansi adalah laporan keuangan yang terdiri dari :

a. Neraca b. Perhitungan Hasil Usaha c. Laporan Arus Kas d. Catatan Laporan Keuangan

A. NERACA

KOPERASI “AGRO BAHARI” MALANGNERACA

Per 31 Desember 1999 dan 2000

Aktiva Cat Tahun Kewajiban Cat. TahunNo. 2000 1999 No. 2000 1999

Aktiva Lancar Kewajiban Jk Pendek Kas dab Bank Hutang Bank Piutang Usaha Hutang Usaha Cad. Peny. Piut Hutang Anggota Persediaan Simpanan Anggota Beb. dibay. dimuka Dana Pembagian SHU Pendpt.ymh diterima

Hutang Lain-lain

Jumlah Ak. Lancar By. ymh dibayar Pendapatan diterima

Investasi Jk. Panjang Hutang pajak Penyertaan pada .... Jml Kewajiban Jk. Pend

Aktiva Tetap Kewajiban Jk Panjang Harga Perolehan Hutang Bank Akumulasi Peny. Hutang Pihak III Nilai Buku Ak. Tetap Jml Kewajiban Jk Panj

Aktiva Lain-lain Ekuitas Bank Garansi Simpanan pokok By. praoperasional Simpanan wajib

Jumlah Ak. Lain-lain Modal donasi Cadangan koperasi SHU tahun berjalanJumlah Ekuitas

Total Aktiva Total Kewajiban dan Ekuitas

B. PERHITUNGAN HASIL USAHA

KOPERASI “AGRO BAHARI” MALANGPERHITUNGAN HASIL USAHA

Untuk tahun yang berakhir tanggal-tanggal31 Desember 2000 dan 1999

K e t e r a n g a n Catatan Tahun 2000 Tahun 1999Nomor ( Rp. ) ( Rp. )

Pendapatan Usaha :- Penjualan Barang Dagangan - Pendapatan JasaJumlah Pendapatan Usaha

Beban Pokok Penjualan dan Beban LangsungBPP terdiri dari :- Persediaan awal- Pembelian- Barang siap dijual- Persediaan akhirJumlah Beban Pokok Penjualan Jumlah Beban Pokok Penjualan dan Beban LangsungSHU KOTOR

Beban Langsung :- Beban simpan pinjam- Beban perdaganganJumlah Beban LangsungBeban Usaha- Beban Organisasi- Beban ManajerJumlah Beban UsahaSHU SEBELUM POS LAIN-LAIN

Pos Lain-lain- Pendapatan lain-lain- Beban lain-lainJumlah pos lain-lain

SHU SEBELUM PAJAK

Pajak Penghasilan

SHU SETELAH PAJAK

C. LAPORAN ARUS KASKOPERASI “AGRO BAHARI” MALANG

LAPORAN ARUS KASUntuk tahun yang berakhir tanggal

31 Desember 2000

Keterangan Sub Jumlah( Rp. ) ( Rp. )

I. ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI SHU tahun 2000 Penyesuaian ke dasar Kas - Penyusutan aktiva tetap - Kerugian piutang SHU operasi sebelum perubahan modal kerja - Perubahan piutang usaha - Perubahan persediaan - Perubahan beban dibayar dimuka - Perubahan pendapatan ymh diterima - Perubahan hutang bank - PerubahanHutang usaha - Perubahan hutang usaha - Perubahan simpanan anggota - Perubahan hutang lain-lain - Perubahan biaya ymh dibayar - Perubahan pendapatan diterima dimuka - Perubahan hutang pajak Jml Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi

II. ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI - Perubahan penyertaan - Perubahan aktiva tetap - Perubahan aktiva lain-lainJumlah Arus Kas dari Aktivitas Investasi

III. ARUS KAS DR AKTIVITAS PENDANAAN - Perubahan hutang jangka panjang - Perubahan simpanan pokok - Perubahan simpanan wajib - Perubahan modal donasi - Perubahan cadangan koperasi - Alokasi SHU tahun lalu

Jumlah Arus Kas dari Aktivitas PendanaanKenaikan (Penurunan) Kas dan Setara KasKas dan Setara kas awal periodeKas dan setara kas akhir periode

BAB IVSISTEM DAN PROSEDUR

Sistem akuntansi adalah suatu kegiatan dari prosedur-prosedur yang saling berhubungan disusun sesuai dengan suatu skema yang menyeluruh untuk melaksanakan suatu kegiatan atau fungi utama koperasi.

Prosedur adalah suatu urutan kegiatan/pekerjaan yang pelaksanaannya melibatkan beberapa orang atau lebih yang disusun untuk menjamin adanya internal control yang baik dalam koperasi.Atas kreteria diatas, maka sistem dan prosedur Koperasi AGRO BAHARI Malang adalah sebagai berikut :

4.1. DAFTAR SISTEM DAN PROSEDUR

No. Keterangan No. Sisdur

1. Sistem dan Prosedur Permintaan Bon Sementara. 4.2.012. Sistem dan Prosedur Penerimaan Bank. 4.2.023. Sistem dan Prosedur Penerimaan Kas. 4.2.034. Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Tunai. 4.2.045. Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Kredit. 4.2.056. Sistem dan Prosedur Pembayaran Hutang. 4.2.067. Sistem dan Prosedur Pemberian Pinjaman. 4.2.078. Sistem dan Prosedur Pelunasan Pinjaman. 4.2.089. Sistem dan Prosedur Penjualan Barang Kredit. 4.2.0910. Sistem dan Prosedur Pembelian Aktiva Tetap. 4.2.1011. Sistem dan Prosedur Penghentian Aktiva Tetap. 4.2.1112. Sistem dan Prosedur Pengajuan KKPA. 4.2.1213. Sistem dan Prosedur Perdagangan Agrobisnis. 4.2.1314. Sistem dan Prosedur Pengadaan Tebu 4.2.14

4.2. BAGIAN DAN DOKUMEN YANG DIPERLUKAN DALAM SISTEM DAN 2.1 PROSEDUR OPERASIONAL.

4.2.1. Sistem dan Prosedur Permintaan Bon Sementara

4.2.1.1. Bagian yang terlibat :a. Pemintaan Bon Sementata

b. Kepala Administrasi dan Keuanganc. Manajer Utamad. Kasire. Akuntansi

4.2.1.2. Dokumen yang diperlukan :a. Permintaan Bon Semenara (PBS)b. Nota Permintaan Barang (NPB)c. Rencana Penggunaan Anggaran (RPA)d. Laporan Pertanggungjawaban Penggunaan Uang (LPPU)e. Bukti Kas Keluar (BKK)

4.2.2. Sistem dan Prosedur Penerimaan Bank

4.2.2.1. Bagian yang terlibat :a. Kasirb. Akuntansic. Rekanand. Kepala Administrasi dan Keuangane. Akuntansi

4.2.2.2. Dokumen yang diperlukan :a. Bukti Transferb. Bukti Bank Masuk

4.2.3. Sistem dan Prosedur Penerimaan Kas

4.2.3.1. Bagian yang terlibat :a. Kasirb. Akuntansic. Rekanand. Kepala Administrasi dan Keuangan

4.2.3.2. Dokumen yang diperlukan :a. Bukti Kas Masukb. Bukti Ekstern

4.2.4. Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Tunai

4.2.4.1. Bagian yang terlibat :a. Bagian Pembelianb. Manajer Perdaganganc. Manajer Utamad. Suppliere. Kasirf. Akuntansi

4.2.4.2. Dokumen yang diperlukan :

a. Surat Permintaan Barang (SPB)b. Surat Order Pembelian (SOP)c. Laporan Pembelian Barang (LPB)d. Bukti Kas/ank Keluar (BKK/BBK)

4.2.5. Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Kredit

4.2.5.1. Bagian yang terlibat :a. Bagian Pembelianb. Manajer Perdaganganc. Manajer Utamad. Suppliere. Akuntansi

4.2.5.2. Dokumen yang diperlukan :a. Surat Permintaan Barang (SPB)b. Surat Order Pembelian (SOP)c. Laporan Pembelian Barang (LPB)d. Bukti Pembelian (BP)

4.2.6. Sistem dan Prosedur Pembayaran Hutang

4.2.6.1. Bagian yang terlibat :a. Supplierb. Kasirc. Akuntansid. Kepala Administrasi dan Keuangane. Manajer Utamaf. Pengurus

4.2.6.2. Dokumen yang diperlukan :a. Faktur-fakturb. Surat Order Pembelian (SOP)c. Tanda Terimad. Bukti Kas/Bank Keluar (BK/BK)

4.2.7. Sistem dan Prosedur Pemberian Pinjaman

4.2.7.1. Bagian yang terlibat :a. Peminjamb. Petugas Simpan Pinjamc. Manajer Ditribusi dan Jasa

d. Manajer Utamae. Pengurusf. Kasirg. Akuntansi

4.2.7.2. Dokumen yang diperlukan :a. Surat Permohonan Pinjaman (SPP)b. Perjanjian Pinjam Meminjam (PPM)c. Bukti Kas/Bank Keluar (BK/BK)

4.2.8. Sistem dan Prosedur Pelunasan Pinjaman

4.2.8.1. Bagian yang terlibat :a. Peminjamb. Petugas Simpan Pinjamc. Kasird. Akuntansi

4.2.8.2. Dokumen yang diperlukan :a. Daftar Potongan Pinjaman (DPP)b. Kuitansic. Bukti Kas Masukd. Bukti Kas.Bank Keluar (BKK/BBK)

4.2.9. Sistem dan Prosedur Penjualan Barang Kredit

4.2.9.1. Bagian yang terlibat :a. Anggota/Konsumenb. Bagian Penjualanc. Manajer Perdagangand. Manajer Utamae. Akuntansi

4.2.9.2. Dokumen yang diperlukan :a. Nota Permintaan dan Penyerahan Barang (NP/PB)b. Laporan Penjualan Kredit (LPK)c. Bukti Penjualan (BJ)

4.2.10. Sistem dan Prosedur Pembelian Aktiva Tetap

4.2.10.1. Bagian yang terlibat :a. Pemintab. Kepala Administrasi dan Keuanganc. Manajer Utamad. Penguruse. Supplierf. Kasirg. Akuntansi

4.2.10.2. Dokumen yang diperlukan :a. Permintaan Inventaris (PI)b. Surat Order Pembelian (SOP)c. Fakturd. Bukti Kas/Bank Keluar (BK/BK)

4.2.11. Sistem dan Prosedur Penghentian Aktiva Tetap

4.2.11.1. Bagian yang terlibat :a. Masing-masing Manajerb. Kepala Administrasi dan Keuanganc. Manajer Utamad. Penguruse. Pembelif. Kasirg. Akuntansi

4.2.11.2. Dokumen yang diperlukan :a. Pengajuan Penghentian Aktiva Tetap (PPAT)b. Berita Acara Penghentian Aktiva Tetap (BAPAT)c. Nota Permintaan dan Penyerahan Barangd. Bukti Kas/Bank Masuk (BK/BM)

4.2.12. Sistem dan Prosedur Pengajuan KKPA

4.2.12.1. Bagian yang terlibat :a. Manajer Distribusi dan Jasab. Manajer Utamac. Pengurusd. Banke. Kasirf. Akuntansi

4.2.12.2. Dokumen yang diperlukan :a. Proposal Pengajuan Kreditb. Akad Kreditc. Bukti Transferd. Bukti Bank Masuk

4.2.13. Sistem dan Prosedur Perdagangan Agrobisnis

4.2.13.1. Bagian yang terlibat :a. Konsumenb. Manajer Perdaganganc. Manajer Utama

d. Petanie. Kasirf. Akuntansi

4.2.13.2. Dokumen yang diperlukan :a. Daftar Spesifikasi Barang (DSB)b. Permintaan Bon Sementarac. Surat Jalan (SJ)d. Laporan Pertanggungjawaban Penggunaan Uang (LPPU)e. Bukti Kas Keluar (BKK)

4.2.14. Sistem dan Prosedur Pengadaan Tebu

4.2.14.1. Bagian yang terlibat :a. Pengepul Tebub. Manajer Perdaganganc. Manajer Utamad. Kepala Administrasi dan Keuangane. Kasirf. Akuntansi

4.2.14.2. Dokumen yang diperlukan :a. Surat Perinta Angkut (SPA)b. Permintaan Bon Sementara (PBS)c. Rencana Penggunaan Anggaran (RPA)d. Tanda Terima (TT)

BUKTI KAS / BANK MASUK

PMI Cab. Kota SurabayaUnit Transfusi Darah BKM /BBM No. : . . . . . Jl. Embong Ploso No 7 - 15 Tanggal : . . . . .S U R A B A Y A

BUKTI KAS / BANK MASUK

Diterima dari : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Tunai/Cek/BG : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . . Terbilang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Untuk keperluan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Mengetahui Penerima Kepala Kabag. UTDC Keuangan

( )




PMI Cab.Kota Surabaya BKK/BBK No. : . . . . . Unit Transfusi Darah Tanggal : . . . . .Jl. Embong Ploso No.7 - 15S U R A B A Y A


Dibayar kepada : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Tunai/Cek/BG : Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . . Terbilang : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. Untuk keperluan : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Menyetujui : Diterima oleh

Kepala Kabag. UTDC Keuangana

( Nama & TTD Kasir ) ( )



3.4.2.2. BUKTI KAS/BANK KELUAR

PIT PERDAMI 37 Surabaya BKK No. : A- 01 RSUD Dr. Soetomo Tanggal : 15-11-2011Jl. Prof Dr Moestopo 47 Surabaya

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : Fenny Jumlah : Rp. 525.000,- Terbilang : Lima ratus dua puluh lima ribu rupiah

Untuk keperluan : Pembelian 1 unit HP Samsung C3322356431048070004

Menyetujui : Diterima oleh

Ketua Bendahara Ka. Seksi Ilmiah

( Terlampir )

Dibukukan No. Rek Debet Kredit

( Rp ) ( Rp )

SOP.doc

Documents