SISTEMA TRIBUTARIO EN ARGENTINA: Estado como garante de la redistribución regresiva de la riqueza Julio C. Gambina
SISTEMA TRIBUTARIO EN ARGENTINA:
Estado como garante de laredistribución regresiva de la riqueza
Julio C. Gambina
Un Sistema Regresivo
Peso de la recaudación en el PBI. Año 2012
IMPUESTOS20%
ADUANAS4%
SEGURIDAD SOCIAL
11%
IVA
Ganancias
Cuentas Corrientes
Otros (Combustibles, GNC, tabaco, etc)
- 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000
193,067
138,440
43,931
55,609
Recaudación Tributaria. Año 2012 (en millones de pesos)
IVA• Mayor Impuesto • 45% de la recaudación tributaria• 8% del PBI• 21% Sobre los bienes finales (desde el ‘95)• Pocos bienes exentos: pan, leche, libros, medicamentos
Fuerte impacto en los sectores populares
Ganancias• 6% del PBI• Atraso en Mínimo No Imponible y en Escalonamiento Impositivo• 4ta Categoría: Asalariados
55% de las Ganancias las pagan los trabajadores
Cuentas Corrientes•Impuesto Directo sobre las transferencias bancarias•Desde 2001, en marco de crisis, aún continúa.Otros•2/3 corresponden a Bienes de demanda inelástica: tabaco, combustible, GNC.•Poco peso de Bienes Personales, Ganancia Mínima Presunta, Transferencias Inmobiliarias, Bienes Suntuarios
Recaudación Aduanera• Creció a la par de reactivación económica• Novedad (2002): Retenciones
-Impuesto a la renta extraordinaria-35% (soja)
Características• Altamente Regresivo (salvo retenciones)• Preeminencia de impuestos directos
• Máxima presión histórica: 34%/PBI
-5.00%
0.00%
5.00%
10.00%
15.00%
20.00%
25.00%
30.00%
35.00%Impuesto Recursos Aduaneros Seguridad Social
Los Que No Pagan
Exentos / No Agravados
•Renta Extraordinaria en diversas formas:1. Renta Financiera (dividendos, el resultado de
la venta de acciones, ni los intereses de los depósitos a plazo fijo)
2. Herencias3. Minería (3% de retenciones sobre valor
declarado en boca de pozo)
Evasión•IVA 20%•Ganancia 50% (empresas)•Seguridad Social / Trabajo No Registrado 35%
Mecanismos•Contrabando•Sobre/Sub facturación•Triangulación
¿Para qué pagamos?
Gasto Público. Año 2012
Seguridad social; 42.10%
Servicios económicos; 21.36%
Servicios So-ciales; 16.74%
Administra-ción 11,26%
Deuda pública; 8.54%
Seguridad Social•70% Cobra Jubilación Mínima• Recursos se utilizan para financiar políticas públicas y pago de deuda
Servicios Económicos: Subsidios• Usuarios: sin escalonamiento, se benefician los sectores altos • Empresas proveedoras de servicios: de capital privado•Subsidios directos a empresas
Conclusiones
Reforma Tributaria
• Perseguir evasión y fraude fiscal• Gravar rentas financieras y extraordinarias• Reducir IVA / Aumentar exenciones (canasta básica)• Aumentar progresividad de Ganancias• Eliminar 4ta Categoría
Reforma del Gasto
•Auditar Deuda y suspender pagos•Re-estatizar Empresas•Reestructuración de subsidios•Aumentar progresividad del gasto
Interrogantes•¿De dónde surge la distribución inequitativa?•¿Alcanza con corregir a través del tributo? ¿El tributo cumple esta meta?•¿A quién financia el Estado?
Discutir la distribución o la
redistribución supone discutir el capitalismo y su modelo
productivo y de desarrollo