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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.

Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 13

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables alsector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

58

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

58

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

62

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

127

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 128

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

128



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Al 31 de diciembre de 2016, el Ente Público realizó el registro de los avances de obra en la construcción de la "Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey" por $344,904,998 que no le corresponde, por no encontrarse dentro del "Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey" como fideicomitente o fideicomisario, estando obligado a realizar el registro hasta que se concluya la obra y se efectúe el acta de entrega-recepción, momento en que se transfiere la propiedad al beneficiario.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

1/131El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de agosto de 2017

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 14 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:




La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes de efectivo $9,477,983

Corresponde a valores propiedad del Ente Público, integrado principalmente por siete cuentasbancarias por $8,552,202 y por fondos fijos revolventes que se utilizan para canje de monedas ypara máquinas expendedoras de boletos ubicadas en las estaciones de las Líneas 1 y 2 del Metropor $780,000.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $70,681,564

Corresponde principalmente a los saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado por $42,119,527, alsaldo a cargo de Servicio de Transporte Tecno Ecológico, S.A. de C.V. por el suministro de recursoseconómicos a ECOVÍA por $22,170,303 y a las cuentas por cobrar por concepto de arrendamientode espacios publicitarios en el interior de vagones y paneles de andén ubicados en las Líneas 1 y2 del Metro por $3,446,242.

Almacenes $72,744,137

Se integra por las existencias de herramientas, refacciones y accesorios, materiales y artículos deconstrucción y de reparación y de papelería y artículos de oficina necesarios para la operación,mantenimiento y buena marcha del Ente Público.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(22,628,787)

Corresponde a la estimación para cuentas incobrables que se tiene establecida para cuentas porcobrar a corto plazo por $2,901,878 y por saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado de los años2006 al 2011 por $19,726,909.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $16,943,508,221




El incremento en el ejercicio por $362,647,672 corresponde principalmente a los pagos efectuadosa contratistas a través del Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte ColectivoMetrorrey, para realizar las obras de construcción de la Línea 3 del Metro por $344,904,998.

Activos diferidos $158,512,666

El decremento en el ejercicio por $60,624,626 corresponde a las amortizaciones de los anticipossegún las estimaciones presentadas por los contratistas por el avance de las obras de construcciónde la Línea 3 del Metro.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $118,810,720

Corresponde a cuentas por pagar a proveedores por la adquisición de bienes y servicios,principalmente por arrendamiento de transporte, refacciones, energía eléctrica, servicio derecolección, traslado, separación, conteo y depósito de efectivo y emisión de bonos de despensapara el personal, entre otros por $75,912,118, a préstamo recibido de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado de Nuevo León para el suministro de recursos económicos a ECOVÍApor $24,733,734 y por retenciones y contribuciones por pagar, principalmente por retención ISR aempleados, amortización crédito Infonavit y 3% sobre nóminas, entre otros por $12,714,675.

Provisiones a largo plazo $55,832,682

Corresponde a las provisiones de prima de antigüedad e indemnización legal creadas con base en loestablecido en la Ley Federal del Trabajo y la Norma de Información Financiera (NIF) D-3 "Beneficiosa los empleados", esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los añosde servicio cumplidos por estos, así como por su edad actual y la remuneración a la fecha de retiro.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $464,890,621

Corresponde principalmente a los ingresos por venta de boletos en las máquinas expendedorasubicadas en las estaciones del Metro, por Transmetro y Metrobus, arrendamiento de los espaciospublicitarios que se tienen en andenes, escaleras eléctricas y vagones del Metro, así como porlos ingresos generados por la concesión de locales comerciales y espacios físicos ubicados en lasdiferentes estaciones del Metro.

Participaciones y aportaciones $286,063,032

Corresponde a las aportaciones realizadas por el Estado de Nuevo León y la Federación a travésdel Fideicomiso 2209 para la construcción de la Línea 3 del Metro.




Transferencias, asignaciones, subsidios $219,074,001

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado (Sfytge) para cubrir el gasto corriente por $201,570,114 y para inversión (SIE) por$17,503,887.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $277,455,644

Corresponde principalmente a los sueldos del personal, gratificación de fin de año, prima vacacional,aportaciones de seguridad social, prestaciones contractuales, cuotas para el fondo de ahorro eindemnizaciones.

Materiales y suministros $58,796,369

Corresponde principalmente a refacciones y accesorios menores de equipo de transporte por$30,240,369, refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos por $12,028,185,combustibles, lubricantes y aditivos por $3,732,893 y material impreso e información digital, integradopor boletos Metro-Bus, boletos Bus-Metro, boletos TM-Metro, forma de recibo de nómina, entre otrospor $1,993,379.

Servicios generales $303,475,838

Se integra principalmente por el arrendamiento de equipo de transporte por $188,774,443, energíaeléctrica por $52,525,644, servicios de limpieza y manejo de desechos por $14,654,497 y segurode bienes patrimoniales por $8,952,508.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 22 0 4 0 0 18 0 0

FinancieraB 15 682,607,913 1 5,797,441 492,400 14 676,318,072 0

EconómicaC 3 22,193,484 2 5,083 18,098 1 22,170,303 22,170,303

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 41 704,801,397 7 5,802,524 510,498 34 698,488,375 22,170,303

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, PIIC23 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA4 Financiera 0 PFRA5 Financiera 3,734,140 PFRA8 Financiera 0 RG11 Financiera 42,119,527 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones12 Financiera 1,363,081 RG14 Financiera 344,473,563 PFRA17 Financiera 158,360,950 RG20 Financiera 90,841,140 PFRA19 Financiera 15,696,808 RG, PFRA25 Financiera 9,093,073 PFRA29 Financiera 9,548,508 RG32 Financiera 156,600 PFRA34 Financiera 596,824 PFRA10 Financiera 333,858 RG7 Económica 22,170,303 PFRA, PPR24 Control Interno 0 RG

Total 698,488,375

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

34 1 27 1 8 37 698,488,375

Total 34 1 27 1 8 37 698,488,375




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$Monto no

solventado portipo de acción $

22,170,303486,762,451 0 0 0 0227,422,732 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante decreto número 118 publicado en el Periódico Oficial del Estado, de fecha 9 de noviembre de 1987, reformado mediante decretos número 197, 381 y 135 publicados en el Periódico Oficial del Estado el día 20 de mayo de 1991, 31 de enero de 1997 y 24 de diciembre de 2010 respectivamente.

De conformidad con el artículo 2, de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, señala como objeto llevar a cabo las acciones necesarias para la construcción del Metro en la ciudad de Monterrey y su área metropolitana, así como administrar y operar este servicio público y atender, por sí o por terceras personas, físicas o morales, la administración, operación y mantenimiento de otros medios de transporte que sirvan de alimentadores del Metro.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por




los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, encontra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y




en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2016

Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos) Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes

$ 9,477,983 $ 8,247,738 Cuentas por pagar a corto plazo $ 118,810,720 $ 114,919,012

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

70,681,564 50,028,275 Documentos por pagar a corto plazo

- -

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

6,650,160 7,139,716 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo 8,953 643,115 Almacenes 72,744,137 70,511,771 Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a corto plazo

- - Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(22,628,787) (25,617,479)

Provisiones a corto plazo 14,259,072 13,793,513 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos - - Total de pasivos circulantes 133,078,745 129,355,640





Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos) Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

circulantes

Total de activos circulantes

136,925,057 110,310,021 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo

- -

Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o en administración a largo plazo

200,220 114,262 ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 55,832,682 48,202,692

Total de pasivos no circulantes 56,032,902 48,316,954

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 189,111,647 $ 177,672,594

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

16,943,508,221 16,600,476,032 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 3,476,266,051 3,455,715,093 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 17,118,536,015 $ 17,118,536,015

Activos intangibles - - Aportaciones 11,758,855,254 11,758,855,254 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(8,720,130,552) (8,349,917,871) Donaciones de capital 50,485,951 50,485,951 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

5,309,194,810 5,309,194,810

Activos diferidos 158,512,666 219,137,292 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado

(5,550,661,048) (5,498,582,871)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(41,615,716) 930,375,430

Otros activos no circulantes

- - Resultados de ejercicios anteriores

(5,509,045,332) (6,428,958,301)

Revalúos - -

Total de activos no circulantes

11,858,156,386 11,925,410,546 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

238,094,829 238,094,829

Resultado por posición monetaria 238,094,829 238,094,829 Resultado por tenencia de activos

no monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio

$ 11,805,969,796 $ 11,858,047,973

Total del activo $ 11,995,081,443 $ 12,035,720,567 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 11,995,081,443 $ 12,035,720,567





Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)

Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 639,727,851 $ 670,659,677

Ingresos de gestión $ 464,890,621 $ 430,153,648 Servicios personales 277,455,644 290,466,477

Impuestos - - Materiales y suministros 58,796,369 51,469,848

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 303,475,838 328,723,352

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

552,643 563,600

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

-

-

-

-

Transferencias internas y

asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

464,890,621 430,153,648 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad

social

- -

Donativos 18,905 22,495

Transferencias al exterior 533,738 541,105

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


505,137,033 1,550,816,791 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 286,063,032 1,362,844,066 Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


219,074,001 187,972,725

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 5,052,362 5,793,240 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 85,340 9,949 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

376,415,238 385,164,972

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

3,000,000 2,117,327

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

369,910,124 376,194,036

Disminución del exceso de

provisiones

365,490 2,570,712

Provisiones - 5,530,831

Otros ingresos y beneficios varios 1,601,532 1,095,252 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o

deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 975,080,016 $ 1,986,763,679

Otros gastos 6,505,114 3,440,105

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 1,016,695,732 $ 1,056,388,249

Resultados del ejercicio (ahorro

/ desahorro)

$ (41,615,716) $ 930,375,430




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 11,995,081,443 b) Pasivo 189,111,647 c) Hacienda pública / patrimonio 11,805,969,796 d) Ingresos y otros beneficios 975,080,016 e) Gastos y otras pérdidas 1,016,695,732

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $11,995,081,443

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 136,925,057 Activo no circulante 11,858,156,386

Total $ 11,995,081,443

ACTIVO CIRCULANTE $136,925,057


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 9,477,983 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 70,681,564 Derechos a recibir bienes o servicios 6,650,160 Almacenes 72,744,137 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (22,628,787)

Total $ 136,925,057

Efectivo y equivalentes $9,477,983

Se integran de la manera siguiente:




Concepto Importe

Efectivo $ 72,000 Bancos / tesorería 8,552,202 Fondos con afectación específica 780,000 Inversiones temporales 73,781

Total $ 9,477,983

Efectivo $72,000 Corresponde a valores propiedad del Ente Público, integrado por nueve fondos fijos de efectivo que son utilizados para cubrir gastos menores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reposiciones de fondos fijos, revisando la documentación comprobatoria, cumplimiento de requisitos fiscales, política establecida de fondos fijos de caja, carta resguardo y su correcto registro contable. Bancos / tesorería $8,552,202 Se integra por cuatro cuentas bancarias en moneda nacional y dos en dólares a nombre del Ente Público, siendo su integración la siguiente:

No. Cuenta Moneda Importe

7382 Pesos $ 4,269,255 2365 Pesos 2,563,431 7746 Pesos 1,302,337 5711 Pesos 2,789 4945 Dólares 294,827 8847 Dólares 119,563

Total $ 8,552,202

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, obteniendo respuesta en las cuentas No. 5711 y No. 8847 que representan el 1% del saldo total. Fondos con afectación específica $780,000 El saldo de esta cuenta corresponde a los fondos fijos revolventes que se utilizan para canje de monedas en la estación de Transmetro Guadalupe, así como para las máquinas expendedoras de boletos ubicadas en las estaciones de las Líneas 1 y 2 del Metro. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, autorización de pago fondo revolvente, y su correcto registro contable.




Inversiones temporales $73,781 Corresponde al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por una cuenta de inversión en Sociedades de inversión deuda. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, cálculo de intereses y se envió confirmación bancaria, con respuesta favorable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $70,681,564


Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 4,865,989 Deudores diversos 23,342,376 Ingresos por recuperar a corto plazo 10,385 Otras cuentas por cobrar 42,462,814

Total $ 70,681,564

Cuentas por cobrar $4,865,989

Representa los adeudos por cobrar al 31 de diciembre de 2016 por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Publicidad $ 3,446,242 Arrendamiento 927,808 Varios 491,939

Total $ 4,865,989

Publicidad $3,446,242 El saldo de la cuenta representa el adeudo por concepto de arrendamiento de espacios publicitarios en el interior de vagones y paneles de los andenes ubicados en la Líneas 1 y 2 del Metro, su integración es como sigue:

Concepto Importe

Metrolook Met, S.A. de C.V. $ 1,608,415 Time 2 Ad de México, S.A. de C.V. 1,276,100 Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V. 274,029 Operaciones Globales TA, S. de R.L. de C.V. 287,698

Total $ 3,446,242




Para su revisión se examinaron las pólizas de diario, ingresos y facturación, facturas, contratos, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, solicitud de confirmación de saldos, así como su correcto registro contable. En marzo de 2017 se constató la recuperación de $204,180 que representa el 6% del saldo. Arrendamiento $927,808 El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Cliente Importe

Aflodeco, S.A. de C.V. $ 383,782

Desarrolla, S.A. de C.V. 324,380

Editora el Sol, S.A. de C.V. 150,336

Vaxsa, S.A. de C.V. 58,000

Hector Peredo López 11,310

Total $ 927,808

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas, contratos, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017 se recuperaron $453,092 que representa un 49% del saldo. Varios $491,939 El saldo de la cuenta representa los adeudos por cobrar por diferentes conceptos y se integra como sigue:

Cliente Concepto Importe

Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. Renta de camión bivial. $ 452,400 Aflodeco, S.A. de C.V. Consumo de agua en locales. 18,906 Bombardier Transportation, S.A. de C.V. Servicio telefónico. 17,363 Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. Consumo de agua en locales. 3,270

Total $ 491,939

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reporte de consumos de agua, facturas, contratos, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, análisis de la cartera vencida, así como su correcto registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017 se recuperaron $22,177 que representa un 5% del saldo.




Deudores diversos $23,342,376


Deudor Importe

Ecovía $ 22,170,303 Varios 904,990 S.U.T.S.T.C.M. 191,818 Gastos por comprobar 55,800 Fideicomiso Metrovivienda 19,093 Útiles escolares 372

Total $ 23,342,376

Ecovía $22,170,303

Corresponde al suministro de recursos económicos a ECOVÍA vía pagos efectuados por cuenta y nombre de Servicio de Transporte Tecno Ecológico, S.A. de C.V., según Convenio de Colaboración Administrativa celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Secretaría de Desarrollo Sustentable y ECOVÍA el 13 de octubre de 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos, lista de raya, comprobantes de pago de cuotas y aportaciones al IMSS, autorizaciones de pago, cheques y su registro contable.

Varios $904,990


Deudor Concepto Importe

Comité fondo de ahorro Fondo de ahorro al personal que causó baja.

$ 462,312

Servicio de apoyo metropolitano, S.A. de C.V. Incumplimiento al contrato de prestación de servicios.

333,858

Sepsa Servicios Integrales, S.A. de C.V. Fondo revolvente pendiente de depositar.

108,820

Total $ 904,990

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, finiquitos de personal, cheques, contrato, así como su correcto registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017, se ha recuperado $462,312 que representa un 51% del saldo.

S.U.T.S.T.C.M. $191,818




El saldo de esta cuenta corresponde al fondo revolvente para el servicio de caja de préstamos dirigidos al apoyo económico de los trabajadores miembros del sindicato, según Convenio Fondo Revolvente Sindicato – Metrorrey del 06 de abril de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, autorizaciones de pago, cheques y su registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017, se ha recuperado $183,300 que representa un 96% del saldo. Gastos por comprobar $55,800 El saldo de la cuenta corresponde a anticipos para gastos por comprobar otorgados a los empleados siguientes:

Nombre Importe

Carlos Felipe de la Fuente Aguayo 40,000 Mario Ávila Zermeño 10,000 Alfonso Reyes Santa Anna 5,800

Total $ 55,800

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, cheques, reportes de comprobación de gastos, facturas, así como su correcto registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017 se verificó la recuperación de $15,800 que representa el 28% del saldo. Fideicomiso Metrovivienda $19,093 Corresponde al saldo a cargo del empleado Jose Hilario Paramo Rea por concepto de préstamo para vivienda otorgado a través del extinto Fideicomiso Metrovivienda, que se está recuperando vía descuentos por nómina. Para su revisión se examinó pólizas de diario, listados de nómina y su correcto registro contable. En marzo de 2017 se constató la recuperación de $5,450 que representa el 29% del saldo. Ingresos por recuperar a corto plazo $10,385 El saldo de la cuenta representa los adeudos a cargo del personal del Ente Público por la venta de vehículos en las condiciones en que se encontraban.




Para su revisión se verificaron pólizas de facturación y de diario, facturas y descuentos. A marzo de 2017 se recuperó $2,307 que representa el 22% del saldo. Otras cuentas por cobrar $42,462,814 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Contribuciones por recuperar $ 42,119,527 IVA por acreditar 339,022 Convenios Metrobus 4,265

Total $ 42,462,814

Contribuciones por recuperar $42,119,527 Corresponde a los saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado presentados en las declaraciones de pago menos su acreditamiento contra el impuesto a cargo que le corresponde en los meses siguientes, siendo su integración la siguiente:

Año IVA a Favor IVA Acreditado IVA Neto a Favor

2004 $ 2,021 $ 2,021 $ - 2005 2,246,266 2,246,266 - 2006 6,876,389 2,562,536 4,313,853 2007 4,044,573 154,355 3,890,218 2008 5,864,055 869,891 4,994,164 2009 2,838,776 433,666 2,405,110 2010 4,490,265 378,009 4,112,256 2011 37,534 26,225 11,309 2012 416,455 241,031 175,424 2013 42,606 42,606 - 2014 14,900,343 839,667 14,060,676 2015 6,513,482 - 6,513,482 2016 1,643,035 - 1,643,035

Total $ 49,915,800 $ 7,796,273 $ 42,119,527

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, declaración provisional de impuestos federales, cálculo de la proporción de IVA, reporte de IVA trasladado cobrado, reporte de cheques cobrados con relación de facturas y su correcto registro contable. IVA por acreditar $339,022 Corresponde al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de acreditar por no estar efectivamente pagado a los proveedores.




Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, facturas, cálculo de la proporción de IVA, reporte de cheques cobrados con relación de facturas, así como su correcto registro contable. Derechos a recibir bienes o servicios $6,650,160 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y servicios $ 6,571,552 Otros derechos a recibir bienes y servicios 78,608

Total $ 6,650,160

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y servicios $6,571,552 Corresponde a los anticipos a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipo a proveedores nacionales $ 5,741,010 Anticipo a proveedores extranjeros 830,542

Total $ 6,571,552

Anticipo a proveedores nacionales $5,741,010 Se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Lumietri de México, S.A. de C.V. Sticks lubricantes machimbrados marca Kelsan $ 740,756 Soldadura y Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V.

Suministro de zapatos berrendo de seguridad modelos no. 3017 y 0334.

576,163

Productos Industriales Eléctricos y Neumáticos, S.A. de C.V.

Refacciones de marca específica Knorr Bremse. 559,804

Manuel Canales, S.C. Importación por la compra de aros de hule y tacos de goma.

553,432

Cci-Mex, S.A. de C.V. Servicios de aplicación de pintura epóxica en superficie de estructuras metálicas en estación Universidad.

545,008

Troop y Compañía, S.A. de C.V. Material hiperblock No.220180-100. 502,579 Delta Transformadores, S.A. de C.V. Cambio de empaques de asbesto por nitrilo en

transformador de potencia. 369,106

Thyssenkrupp Elevadores, S.A. de C.V. Servicio de montaje y puesta en marcha de 4 escaleras en la estación Cuauhtémoc Norte.

353,262

Eclipse Cubiertas, S.A. de C.V. Estructuras de sombra. 329,916

Total $ 4,530,026




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, autorizaciones de pago, órdenes de compra, requisiciones, su correcto registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. A marzo de 2017 se amortizaron anticipos por $3,238,559 que representa el 56% del saldo. Anticipo a proveedores extranjeros $830,542 Se integra como sigue:

Proveedor Importe

Albatros, S.L. $ 380,913 Amurrio Ferrocarriles y Equipos 194,185 Rider Wash Systems 107,161 REO España, S.A. 65,091 Kapsch Trafficcom Transportation 64,909 BEI Industrial Encoders 13,555 Alcohol Countermeasure Systems 4,728

Total $ 830,542

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, autorizaciones de pago, órdenes de compra, requisiciones, su correcto registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. A marzo de 2017 se amortizó $272,831 que representa el 33% del saldo. Almacenes $72,744,137

Corresponde a las existencias de materiales y suministros de consumo para la operación, mantenimiento y buena marcha del Ente Público, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Herramientas, refacciones y accesorios menores para consumo. $ 60,807,095 Materiales y artículos de construcción y de reparación. 10,387,570 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficina. 852,952 Otros menores a $139,000 (5) 696,520

Total $ 72,744,137

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario, facturas, bases de datos de entradas y salidas del almacén, reporte del inventario al 31 de diciembre de 2016, se participó en la toma física del inventario, se concilió la base de datos del almacén (entradas y salidas) con los registros contables del Ente Público y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en




la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(22,628,787) Corresponde a la estimación para cuentas incobrables que se tiene establecida para cuentas por cobrar a corto plazo por $2,901,878 y por saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado de los años 2006 al 2011 por $19,726,909. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de integración por año del saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado, así como su correcto registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $11,858,156,386


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 16,600,476,032 $ 362,647,672 $ 19,615,483 $ 16,943,508,221

Terrenos 627,810,893 - - 627,810,893 Edificios no habitacionales 2,365,852,186 - - 2,365,852,186 Infraestructura 9,644,743,968 - - 9,644,743,968 Construcciones en proceso en bienes propios

3,962,068,985 362,647,672 19,615,483 4,305,101,174

Bienes muebles 3,455,715,093 21,064,973 514,015 3,476,266,051

Mobiliario y equipo de administración

17,726,219 221,441 74,151 17,873,509

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

2,238,998 5,745 - 2,244,743

Vehículos y equipo de transporte

2,586,968,096 163,970 439,864 2,586,692,202

Maquinaria, otros equipos y herramientas

848,781,780 20,673,817 - 869,455,597

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(8,349,917,871) 509,043 370,721,724 (8,720,130,552)

Activos Diferidos 219,137,292 - 60,624,626 158,512,666

Anticipos a largo plazo 219,137,292 - 60,624,626 158,512,666

Total $ 11,925,410,546 $ 384,221,688 $ 451,475,848 $ 11,858,156,386

Construcciones en proceso en bienes propios $4,305,101,174

Los cargos por $362,647,672 se integran como sigue:




Obra Línea 3 $ 344,904,998

Representan principalmente los pagos efectuados a contratistas a través del Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, para realizar las obras de construcción de la Línea 3 del Metro, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Viaducto $ 272,751,184 Servicios de diseño, arquitectura e ingeniería 42,562,006 Señalización y Control 27,915,753 Servicios financieros y bancarios 1,651,321 Pasajes aéreos 20,869 Viáticos en el país 3,865

Total $ 344,904,998

Viaducto $272,751,184

Su integración es como sigue:

Contratista Concepto Importe

Constructora Garza Ponce, S.A. de C.V.

Construcción de viaducto, estaciones, vía y catenaria (obra electromecánica) para la Línea 3 del Metro e interconexión con líneas existentes.

$ 140,539,111

Constructora Moyeda, S.A. de C.V. Construcción de viaducto, estaciones, vía y catenaria (obra electromecánica) para la Línea 3 del Metro e interconexión con líneas existentes.

72,281,310

Alstom Mexicana, S.A. de C.V. Construcción de viaducto, estaciones, vía y catenaria (obra electromecánica) para la Línea 3 del Metro e interconexión con líneas existentes.

47,653,866

Constructora Maiz Mier, S.A. de C.V. Construcción de viaducto subterráneo para la Línea 3 del Metro.

7,579,064

Pavimentaciones EC, S.A. de C.V. Reubicación de tuberías de agua potable y tubería de drenaje sanitario y de cruces en media tensión y en baja tensión para la Línea 3 del Metro.

2,850,635

Semex, S.A. de C.V. Señalamiento provisional para desviaciones 1,033,584

Concepto Importe

Obra Línea 3 $ 344,904,998 Proyecto Línea 3 16,456,596 Escaleras eléctricas 1,286,078

Total $ 362,647,672




Contratista Concepto Importe

por la construcción de la Línea 3 del Metro. Coordinación Integral de Construcciones, S.A. de C.V.

Demolición de construcciones para construcción de estaciones de la Línea 3 del Metro.

734,674

Ajuste IVA Acreditable por cambio de factor. 78,940

Total $ 272,751,184

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de facturas pagadas por el Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, estado de cuenta del Fideicomiso, copias de facturas, retención cinco al millar, contratos y su registro contable. Servicios de diseño, arquitectura e ingeniería $42,562,006

Corresponde a los pagos efectuados a la Universidad Autónoma de Nuevo León a través del Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, para la supervisión externa de la construcción de la Línea 3 del Metro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de facturas pagadas por el Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, estado de cuenta del Fideicomiso, copias de facturas, y su registro contable. Señalización y Control $27,915,753

Corresponde a los pagos efectuados a Siemens, S.A. de C.V. a través del Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, para realizar la obra de señalización, mando centralizado y telecomunicaciones para la Línea 3 del Metro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de facturas pagadas por el Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, estado de cuenta del Fideicomiso, copias de facturas, y su registro contable. Servicios financieros y bancarios $1,651,321

Corresponde a los pagos efectuados al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. a través del Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, por concepto de honorarios fiduciarios por administración del Fideicomiso No. 2209. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de facturas pagadas por el Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, estado de cuenta del Fideicomiso, copias de facturas, y su registro contable. Proyecto Línea 3 $16,456,596




Corresponden a los pagos efectuados por el Ente Público por concepto de mano de obra,

materiales y gastos identificados con la construcción de la Línea 3 del Metro, su integración es la

siguiente:

Concepto Importe

Servicios personales $ 10,146,319 Materiales y suministros 38,608 Servicios generales 6,271,669

Total $ 16,456,596

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listado de nóminas, cheques, concentrados de asimilables a salarios, honorarios y arrendamientos, facturas y autorización de pago, consumos de almacén, su correcto registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Escaleras eléctricas $1,286,078

Corresponde a los cargos por concepto de materiales, refacciones y servicios por el montaje y puesta marcha de 4 escaleras y remodelación en la estación Cuauhtémoc Norte. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas y su correcto registro contable. Construcciones en proceso en bienes propios $4,305,101,174

El abono por $19,615,483 corresponde principalmente a la capitalización de los “Módulos Interactivos de Emergencia Ciudadana” hacia la cuenta Maquinaria, otros equipos y herramientas por importe de $18,876,533. Mobiliario y equipo de administración $17,873,509

Durante el ejercicio se registraron cargos por $221,441, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

(10) Computadoras HP ProDesk 600 G1 Torre. $ 106,034 (3) Laptop Modelo ProBook 647B Procesador Core i5.

56,931

(2) Impresora Laserjet Pro M452DW HO Color. 13,661 (1) Sillón modelo Tecno con cabecera asiento y respaldo de malla base cromada.

11,529

(2) Impresoras EPSON LX-350 de Matriz. 10,381 (1) Ipad Mini 4 16gb. 8,023




Concepto Importe

Suministro e instalación de cámaras IP Uniview en pared de 1-3 mts.

6,877

(1) Frigobar de 5 pies cúbicos. 4,426 (1) Impresora HP X451DW officeJet Pro. 3,579

Total $ 221,441

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, salidas de almacén, facturas con requisitos fiscales, autorización de pago, requisición de bienes y servicios, orden de compra, resguardos y su correcto registro contable, además del cumplimiento a la normatividad aplicable a la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Durante el ejercicio se registraron abonos por $74,151, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Depuración y ajuste del saldo contable de la cuenta de equipo de cómputo retirado por daño u obsoleto.

$ 66,876

Depuración y ajuste del saldo contable de la cuenta de actualización de equipo de cómputo retirado por daño u obsoleto.

7,275

Total $ 74,151

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación, Acta Administrativa de Depuración y Ajuste del Activo Fijo – Equipo de Cómputo y su correcto registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,244,743

Durante el ejercicio se registró un cargo por $5,745 correspondiente a la compra de una video cámara Sony CX400 pantalla LCD 2.7. Para su revisión se verificaron póliza de diario, factura, orden de compra, resguardo, cotizaciones, autorización de pago y su correcto registro contable. Vehículos y equipo de transporte $2,586,692,202

Durante el ejercicio se registraron cargos por $163,970, correspondientes al registro de vehículo marca Hyundai, modelo Grand i10 Sedan en color blanco con interiores en color gris, para uso de la Dirección General. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura, orden de compra, resguardo, requerimiento de compra, cotizaciones y su correcto registro contable.




Durante el ejercicio se registraron abonos por $439,864, correspondientes a la baja por venta de camionetas, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Chevrolet Express 2000 color gris, LS de lujo No. de serie 1GNFG15R3Y1156081.

$ 252,780

Ford Courier 2006 color blanco oxford sólido, No. de serie 9BFBT32N567986867.

93,135

Ajuste del saldo contable de la cuenta de actualización de equipo de automóviles y equipo de transporte.

88,976

Nota de crédito por la devolución al almacén de refacciones nuevas.

4,973

Total $ 439,864

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, cálculo de la depreciación y su correcto registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $869,455,597

Durante el ejercicio se realizaron cargos por $20,673,817, siendo su integración como sigue:

Concepto Importe

(5) Módulos interactivos de Emergencia Ciudadana. $ 18,876,532 (7) Super Track Mod. TRE-52 No.14222. 1,277,172 (1) Maquina Lavadora de peldaños de escalera. 285,293 (1) Equipo de SandBlast Master Blast: Sistema de iluminación, colector de polvos, bolsa filtrante, pedal neumático, guantes, etc.

74,732

(9) Equipo portátil digital de radiocomunicación privada marca Motorola Modelo DEP450.

59,554

(4) Mini-Split de 1.5 Toneladas Inverter, R-410A. 48,753 (1) Generador de vapor Incuynedo Kit de ACC. 31,019 (5) GPS Radicar MVT380 – Sistema satelital de localización. 20,762

Total $ 20,673,817

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acta entrega-recepción, salidas de almacén, facturas con requisitos fiscales, autorización de pago, requerimiento de compra, orden de compra, resguardos y su correcto registro contable, además del cumplimiento a la normatividad aplicable a la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(8,720,130,552) Los cargos por $509,043 corresponden a la cancelación de la depreciación histórica y actualizada por baja de equipo de cómputo retirado por daño u obsoleto, y baja por venta de equipos de transporte.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, cédula de depreciación y su correcto registro contable. Los créditos por $370,721,724 corresponden al registro de la depreciación de bienes inmuebles, infraestructura y bienes muebles del Ente Público, se calcula considerando el costo de adquisición y la actualización del activo, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil y considerando como valor de desecho igual a cero. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cédula de depreciación y su correcto registro contable. Anticipos a largo plazo $158,512,666 Los abonos por $60,624,626 corresponden a las amortizaciones de los anticipos según las estimaciones presentadas por los contratistas por el avance de la obras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de facturas pagadas por Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, estados de cuenta del Fideicomiso, copias de facturas, contratos y su correcto registro contable. b) PASIVO $189,111,647 Se integra como sigue:

PASIVO CIRCULANTE $133,078,745 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 118,810,720 Pasivos diferidos a corto plazo 8,953 Provisiones a corto plazo 14,259,072

Total $ 133,078,745

Cuentas por pagar a corto plazo $118,810,720 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 133,078,745 Pasivo no circulante 56,032,902

Total $ 189,111,647




Concepto Importe

Servicios personales $ 5,409,193 Proveedores 75,912,118 Retenciones y contribuciones 12,714,675 Otras cuentas por pagar 24,774,734

Total $ 118,810,720

Servicios personales $5,409,193 Corresponde a pagos complementarios de la nómina pendientes de efectuar al 31 de diciembre de 2016. Se integra como sigue:

Concepto Descripción

Importe

IMSS Ampara las cuotas al IMSS correspondientes al mes

de diciembre de 2016. 2,466,083

Infonavit Ampara la aportación al Infonavit correspondiente al sexto bimestre de 2016.

1,509,414

Nómina catorcena Corresponde al devengo de la nómina del 22 al 31 de diciembre de 2016.

829,930

Sistema de ahorro para el retiro Ampara la aportación para el Retiro correspondiente al sexto bimestre de 2016.

603,766

Total $ 5,409,193

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, cálculos, autorización de pago, liquidaciones al IMSS, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. A enero de 2017 se liquidó el saldo total de la cuenta. Proveedores $75,912,118 Corresponde a las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2016, integrándose como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V.

Arrendamiento de transporte Transmetro con enlace en las estaciones Talleres y Guadalupe del Metro.

$ 12,452,481

Siemens, S.A. de C.V. Diversas operaciones de prestación de suministros y servicios.

12,376,684

Transportes del Oriente, S.A. de C.V. Arrendamiento de transporte con enlace en las estaciones del Metro, en las Rutas Fomerrey 9 y Monterreal.

8,138,386

Unión de permisionarios Ruta 129, S.C.

Servicio de transporte de pasajeros con enlace en las estaciones Sendero y San Nicolás del Metro.

5,930,681

Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V.

Servicio de recolección, traslado, separación, conteo y depósito de efectivo; servicio de cambio de monedas

3,153,728




Proveedor Concepto

Importe

para máquinas expendedoras de boletos y tarjetas de las estaciones de las Líneas 1 y 2 del Metro Nuevo León y Transmetro.

Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica. 2,763,279 Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V.

Suministro de energía eléctrica a instalaciones ubicadas en Cuauhtémoc y Lincoln.

2,465,920

Camiones Monterrey, S.A Arrendamiento de transporte para traslado de pasajeros con enlace en las estaciones del Metro, en la Ruta Las Puentes.

2,440,266

Pintex de México, S.A. de C.V. Suministro e instalación de 11,000 sujetadores de fijación directa para vías de la línea 1 del STC Metrorrey.

2,291,764

Felipe Ochoa y Asociados, S.C. Estudio de movilidad urbana. 2,105,649 Accor, Servicios Empresariales, S.A. de C.V.

Emisión de bonos de despensa para el personal. 1,733,018

Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. Diversas operaciones de prestación de suministros y servicios.

1,689,336

Petroseal, S.A. de C.V. Adquisición de anillos de hule AO-417541-B. 1,673,996 Binasa Monterrey, S. de R.L. de C.V. Adquisición de 60 rodamiento FAG, 345 baleros y 76

reten CR 500353. 1,494,714

Alstom Mexicana, S.A. de C.V. Reemplazo de 4 cuerdas de riel continuo soldado de 340 metros de longitud, servicio de suministro y ejecución de 28 soldaduras eléctricas Holland para riel 115 RE en Línea 2 y servicio de transporte de 2 cuerdas de rieles de 115 RE a la Línea 2 del Metro.

1,494,311

Operadora de Programas de Abasto Múltiple, S.A. de C.V.

Emisión de tarjetas monedero electrónico despensa para el personal.

1,112,515

Elevadores Otis, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento a elevador. 753,969 Otros menores a $700,000 (126) 11,841,421

Total $ 75,912,118

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, autorización de pago y contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. A marzo de 2017 se verificó el pago de $43,188,910 que representa un 57% del saldo. Retenciones y contribuciones $12,714,675 Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Retención ISR a empleados $ 7,234,777 Amortización crédito Infonavit 2,525,447 3% sobre nómina

1,313,573

IVA facturado

672,577 Retención IMSS 541,815 Retención 5 al millar 255,139




Concepto Importe

Retención Federación Nacional de Sindicatos Independientes 127,258 Otros menores a $40,000 (20) 44,089

Total $ 12,714,675

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas, retenciones efectuadas, comprobantes de pago, cálculos, así como su correcto registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago de $11,673,795 que representa un 92% del saldo total. Otras cuentas por pagar $24,774,734 Corresponde principalmente a los recursos económicos por $24,733,734 recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León en calidad de préstamo para ser canalizados a ECOVIA según Convenio de Colaboración Administrativa del 13 de octubre de 2016. Para su revisión se verificó pólizas de ingresos, solicitud de recursos, recibo de ingresos, estado de cuenta bancario y su correcto registro contable. A marzo de 2017 no ha sido liquidado el adeudo. Provisiones a corto plazo $14,259,072 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para contingencias a corto plazo $ 5,166,000 Otras provisiones a corto plazo 9,093,072

Total $ 14,259,072

Provisión para contingencias a corto plazo $5,166,000 Corresponde a la provisión por contingencias que pudieran afectar al Ente Público en caso de que los juicios a los que están sujetos no sean favorables. El saldo al 31 de diciembre de 2016 es por el deducible de la fianza e indemnización por los daños ocasionados por una explosión de gas en la estación San Bernabé, con Grupo Nacional Provincial, S.A.B. Para su revisión se verificó póliza de diario, póliza de seguro de daños, expediente, cálculo de la provisión y su correcto registro contable. Otras provisiones a corto plazo $9,093,072 Se integra por la provisión de vacaciones y prima vacacional de los empleados del Ente Público, devengada al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificó póliza de diario, reporte del




cálculo de vacaciones pendientes de disfrutar, tabulador de vacaciones y prima vacacional devengada al 31 de diciembre de 2016, así como su correcto registro contable. Al mes de marzo de 2017 el saldo no ha tenido movimientos. PASIVO NO CIRCULANTE $56,032,902 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Fondos de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

$ 200,220

Provisiones a largo plazo 55,832,682

Total $ 56,032,902

Fondos de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $200,220 Corresponden a fondos en garantía de clientes para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de pago contraídas en los contratos. Para su revisión se verificó póliza de ingresos, recibo de ingresos, ficha de depósito y registro contable. Provisiones a largo plazo $55,832,682 Corresponde a las provisiones de prima de antigüedad e indemnización legal creadas con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y la Norma de Información Financiera NIF D-3 “Beneficios a los empleados”, esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos por estos, así como por su edad actual y la remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, finiquitos laborales, cálculo de finiquitos, autorización de pago, reporte de valuación actuarial efectuado por el despacho externo Mercer Human Resource Consulting, S.A. de C.V. y su registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $11,805,969,796 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/Dic/15 Cargos

Abonos Saldo al

31/Dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 17,118,536,015 $ - $ - $ 17,118,536,015

Aportaciones 11,758,855,254 - - 11,758,855,254 Donaciones de capital 50,485,951 - - 50,485,951 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

5,309,194,810

- -

5,309,194,810

Hacienda pública / patrimonio generado (5,498,582,871) 52,078,177 - (5,550,661,048)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 41,615,716 - (41,615,716) Resultados de ejercicios anteriores (5,498,582,871) 10,462,461 - (5,509,045,332)




Concepto Saldo al

31/Dic/15 Cargos

Abonos Saldo al

31/Dic/16

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

238,094,829 - - 238,094,829

Resultado por posición monetaria 238,094,829 - - 238,094,829

Total $ 11,858,047,973 $ 52,078,177 $ - $ 11,805,969,796

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación: Resultados del ejercicio ahorro / desahorro $(41,615,716) El cargo por $41,615,716 corresponde al registro del resultado del presente ejercicio. Resultados de ejercicios anteriores $(5,509,045,332) El cargo por $10,462,461 corresponde al registro de la valuación actuarial al 31 de diciembre de 2016 según la metodología de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $975,080,016 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 464,890,621 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

505,137,033

Otros ingresos y beneficios 5,052,362

Total $ 975,080,016

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, facturas, bases de datos de ingresos, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 64%. INGRESOS DE GESTIÓN $464,890,621 Corresponden al rubro de Ingresos por ventas de bienes y servicios y se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos Metro (público en general) $ 321,866,767 Ingresos Transmetro 79,834,264 Ingresos Metrobus 43,318,171 Publicidad 9,737,962




Concepto Importe

Arrendamientos 6,877,108 Varios 2,258,943 Ingresos Metro (boletos comercialización) 614,720 Circuito DIF 220,686 Ingresos en Metroenlace 162,000

Total $ 464,890,621

Ingresos Metro (público en general) $321,866,767 Se registran los ingresos por venta de boletos en las máquinas expendedoras ubicadas en las estaciones del Metro, los cuales se controlan diariamente en forma automática, mediante cortes de ventas generados por las máquinas expendedoras de boletos hacia los centros de cómputo ubicados en las estaciones del Metro. Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, conciliación con base de datos de ingresos, reportes de ingresos, cortes diarios, facturas globales, así como su correcto registro contable. Ingresos Transmetro $79,834,264 Representa el boletaje vendido por este sistema de acuerdo a las entradas registradas en las estaciones del Transmetro. En este servicio se traslada al usuario a diversas estaciones del metro como los son: Sendero, Talleres, Guadalupe, San Nicolás y Torre Cívica. Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, bases de datos de los cortes diarios de los torniquetes de las estaciones, facturas, reportes de ingresos, así como su correcto registro contable. Ingresos Metrobus $43,318,171 Representa el boletaje vendido por este sistema en el que se tienen establecidos convenios con diversos transportistas del área metropolitana. El servicio de metrobus tiene una tarifa integrada de $8.00 en el sentido metro al camión y de $10.22 en el sentido camión al metro, en esta última con incrementos mensuales escalonados. Los ingresos de metrobus se distribuyen entre las partes que prestan el servicio de transporte Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y facturación, recibo de boletos bus-metro y recibo del pago, recibo de boletos metro-bus, conciliación de entradas Metrobus con tarjeta feria, facturas, bases de datos de ingresos, así como su correcto registro contable. Publicidad $9,737,962




Corresponde al arrendamiento de los espacios publicitarios que se tienen en andenes, escaleras eléctricas y vagones del Metro. Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, facturas, contratos de arrendamiento de espacios publicitarios y su correcto registro contable. Arrendamientos $6,877,108 Estos ingresos son originados por la concesión de locales comerciales y espacios físicos ubicados en las diferentes estaciones del Metro. Para su revisión se examinaron pólizas de facturación, facturas, contratos de arrendamiento, así como su correcto registro contable.

Varios $2,258,943 Representan los ingresos originados principalmente por el consumo de agua de los locales comerciales, consumo de agua en las estaciones de transmetro y por el consumo de energía eléctrica de las máquinas expendedoras de refrescos colocadas en las diferentes estaciones del metro. Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, facturas, reporte de consumo de agua, contratos de arrendamiento de espacios publicitarios y su correcto registro contable.

Ingresos Metro (boletos comercialización) $614,720 Corresponde a la venta de paquetes de boletos multiviajes y de viajes sencillos a empresas, instituciones y personas físicas, se integra como sigue:

Concepto Importe

Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores A.C. (Inapam) $ 485,870 Casa Chapa S.A. de C.V. 100,000 Otros menores a $18,000 (6) 28,850

Total $ 614,720

Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, facturas y su correcto registro contable. Circuito DIF $220,686 Representa el boletaje vendido de acuerdo a las entradas registradas en los Circuitos 1 y 2, facilitando el traslado de personas con discapacidad y público en general a oficinas gubernamentales, hospitales públicos, centros de atención múltiple, centro de rehabilitación y educación especial, puntos turísticos, además tienen interconexión con las líneas del metro, transmetro y Ecovía. Para su revisión se verificaron pólizas facturación, facturas, base de datos y su correcto registro contable.




Ingresos en Metroenlace $162,000 Representa el boletaje vendido por este sistema en el que es operado por líneas de auto transporte federal, conectado con el Metro, con tarifa integrada preferencial, en las estaciones Exposición y Cuauhtémoc. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibo de boletos metro-enlace y su correcto registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$505,137,033

Corresponde a las aportaciones realizadas por el Estado de Nuevo León y la Federación a través del Fideicomiso 2209 para la construcción de la Línea 3 del Metro por $286,063,032 y a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para cubrir el gasto corriente por $201,570,114 y para inversión (SIE) por $17,503,887. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, solicitud del recurso sellado y firmado por la Sfytge, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Sfytge, así como su correcto registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $5,052,362 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 85,340 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

3,000,000

Disminución del exceso de provisiones 365,490 Otros ingresos y beneficios varios 1,601,532

Total $ 5,052,362

Ingresos financieros $85,340 Esta cuenta se integra por los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

$3,000,000




Corresponde a la cancelación de la provisión para cuentas incobrables por pagos recibidos del cliente Metrolook Met, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. Disminución del exceso de provisiones $365,490 Corresponde a la disminución del exceso de la provisión registrada por concepto de vacaciones y prima vacacional. Para su revisión se examinó póliza de diario, cálculo de la provisión y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $1,601,532 Corresponde principalmente a los ajustes por cancelación de saldos de proveedores de ejercicios anteriores por importe de $299,906 y a los ingresos recibidos del personal por concepto de la devolución de incapacidades por un monto de $1,124,217. Para su revisión de examinó póliza de diario, recibo de ingresos, ficha de depósito, acta de cancelación, compensación y depuración de saldos contables y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,016,695,732

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 639,727,851 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 552,643 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 376,415,238

Total $ 1,016,695,732

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 58%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $639,727,851

Se integra de la siguiente forma:




Concepto Importe

Servicios personales $ 277,455,644 Materiales y suministros 58,796,369 Servicios generales 303,475,838

Total $ 639,727,851

Servicios personales $277,455,644 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos base $ 149,177,462

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

28,435,561

Aportaciones de seguridad social 23,353,194

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo

17,454,418

Prestaciones contractuales 13,991,323

Horas extraordinarias 11,245,260

Aportaciones a fondos de vivienda 9,285,431

Indemnizaciones 7,548,667

Compensaciones 4,088,363

Aportaciones al sistema para el retiro 3,867,731

Aportaciones para seguros 3,030,556

Estímulos 3,000,164

Otras prestaciones sociales y económicas 1,706,144

Honorarios asimilados a sueldos 1,271,370

Total $ 277,455,644

Sueldos base $149,177,462 Corresponde a las remuneraciones pagadas a los empleados del Ente Público, al 31 de diciembre de 2016 la nómina se integra por 899 empleados. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, base de datos de nóminas, listados y recibos de nómina, reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculo del incremento salarial, cálculo de impuestos retenidos, así como su adecuado registro contable. Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $28,435,561 Corresponde al aguinaldo pagado a los trabajadores equivalente a 48 días de sueldo para el personal con antigüedad superior a un año, o proporcional al tiempo laborado; el pago de la prima vacacional a que tienen derecho los empleados del Ente Público de acuerdo al tabulador de vacaciones establecido en la cláusula décima novena del Contrato Colectivo de Trabajo vigente, la cual consiste en pagar a los empleados de uno a cuatro años de servicio el 70%, al personal de cinco años de servicio una prima del 79.14%, al personal de seis años de antigüedad el 90% y de




siete años en adelante el 100%; así como el pago de la prima dominical para aquellos empleados que laboran en estos días. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, comprobante de transferencias bancarias, recibos de nómina, finiquitos de personal, se verificaron los cálculos del aguinaldo y prima vacacional pagada de acuerdo al contrato colectivo de trabajo y su correcto registro contable. Aportaciones de seguridad social $23,353,194 Se registró la aportación patronal para el servicio de seguridad social a favor de los empleados del Ente Público, cabe señalar que 880 empleados a quienes se les paga mediante nómina catorcenal tienen servicio médico en el IMSS y 19 empleados que están en la nómina quincenal cuentan con el servicio médico del Isssteleon. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago de cuotas de seguridad social, cálculos, así como la conciliación de los pagos efectuados contra los registros contables. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $17,454,418 Representa la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Ente Público, la cual es el producto de aplicar el 13% sobre el sueldo con un tope de 1.3 veces al salario mínimo general del período, entregándose en mayo de cada año, de acuerdo a la cláusula vigésima octava del Contrato Colectivo de Trabajo vigente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, listados y recibos de nómina, cálculos y Contrato Colectivo de Trabajo, así como su correcto registro contable. Prestaciones contractuales $13,991,323 Se registró principalmente el pago de bonos de despensa otorgados a personal del Ente Público, correspondiente al 10% del salario mensual topado a un salario mínimo mensual de acuerdo a la cláusula vigésima séptima del Contrato Colectivo de Trabajo; y la ayuda por defunción la cual se otorga la cantidad de $3,180 por la defunción de familiares directos en caso de esposa e hijos y de $2,075 en el caso de padres o hermanos, de acuerdo a la cláusula décima novena del Contrato Colectivo de Trabajo vigente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, autorizaciones de pago, recibos y listados de nómina, cálculos y Contrato Colectivo de Trabajo, así como su correcto registro contable. Horas extraordinarias $11,245,260




Se integra por el pago de días festivos, horas dobles y triples al personal operativo que haya laborado tiempo extra durante el periodo a pagar. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, nóminas, transferencias, nóminas catorcenal y quincenal, recibos firmados, así como su correcto registro contable. Aportaciones a fondos de vivienda $9,285,431 Corresponde a la aportación patronal a los fondos de vivienda para los empleados del Ente Público, el entero al Infonavit se realiza de forma bimestral y al Isssteleon quincenalmente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, autorizaciones de pago, comprobante de transferencias bancarias y comprobantes de pago, así como su correcto registro contable. Indemnizaciones $7,548,667 Corresponde al registro del pago de las indemnizaciones y primas de antigüedad por concepto de finiquitos laborales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, listados de nómina, finiquitos, cheques y su registro contable. Compensaciones $4,088,363 Se registró el pago de un complemento salarial equivalente al ISR del aguinaldo otorgado al personal del Ente Público en diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de transferencias bancarias, resumen de nómina y su autorización, así como su correcto registro contable. Aportaciones al sistema para el retiro $3,867,731 Corresponde a la aportación patronal a los fondos de ahorro para el retiro de los empleados del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, autorizaciones de pago, comprobante de transferencias bancarias y comprobantes de pago, así como su correcto registro contable. Aportaciones para seguros $3,030,556 Corresponde al registro de las primas de seguros de gastos médicos mayores otorgadas al personal ejecutivo del Ente Público durante el ejercicio 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, pólizas de seguros de gastos médicos mayores, factura, autorización de pago y su correcto registro contable. Estímulos $3,000,164 Corresponden al premio mensual de puntualidad equivalente a $201.27 que se otorga a los trabajadores que estén puntuales al inicio de la jornada y en su lugar de trabajo y a un premio de




asistencia equivalente a $201.27 al personal que no falte a su jornada de trabajo y que tenga cero permisos, cero faltas y cero retardos, de conformidad con la cláusula Trigésima Primera del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listado de nóminas, cálculos, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $1,706,144 Corresponde principalmente a la adquisición de vales de gasolina para Directores y Gerentes del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, control de gasolina y su registro contable. Honorarios asimilados a sueldos $1,271,370 Corresponde al pago del personal que laboró bajo éste régimen en las diferentes áreas del Ente Público hasta el mes de agosto de 2016. Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva pólizas de diario, concentrado de asimilables a salarios, recibos de pago, contratos, se realizó prueba global y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $58,796,369


Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $ 30,240,369 Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos 12,028,185 Combustibles, lubricantes y aditivos 3,732,893 Material impreso e información digital 1,993,379 Materiales para el registro e identificación de bienes y personas 1,902,394 Material eléctrico y electrónico 1,783,625 Vestuario y uniformes 1,382,563 Material de limpieza 1,183,445 Otros materiales y artículos de construcción y reparación 963,635 Herramientas menores 776,477 Artículos metálicos para la construcción 496,818 Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información.

347,655

Prendas de seguridad y protección personal 310,916 Refacciones y accesorios menores de edificios 302,503 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 300,377 Otros menores a $250,000 (18) 1,051,135

Total $ 58,796,369

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $30,240,369




En esta cuenta se registraron principalmente los consumos de artículos del almacén que se utilizan para mantenimiento menor de equipo de transporte, tales como: ruedas, partes eléctricas, amortiguadores, anillos de hule, baleros, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su correcto registro contable. Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos $12,028,185 En esta cuenta se registraron principalmente los consumos de artículos del almacén que se utilizan para mantenimiento menor de maquinaria y otros equipos, tales como: validador de monedas, aceptador de monedas, pasamanos, cilindros hidráulicos, tacos de rueda elástica, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $3,732,893 En esta cuenta se registra el consumo de combustibles utilizados en las Rutas DIF Nuevo León Circuito 1 y 2 y vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos, facturas y autorización de pago, transferencias bancarias, relación de vales de gasolina con firma de recibido, bitácora de vehículos con dirección y kilometraje recorrido, salidas de almacén y su correcto registro contable. Material impreso e información digital $1,993,379 En esta cuenta se registró principalmente las salidas del almacén del siguiente material: boletos Metro–Bus, boletos Bus–Metro, boletos TM-Metro, forma de recibo de nómina, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de salidas de almacén y su correcto registro contable. Materiales para el registro e identificación de bienes y personas $1,902,394 En esta cuenta se registraron principalmente los consumos de artículos de almacén, tales como: tarjetas sin contacto, boletos de plástico reciclables, tokens de latón, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su registro contable. Material eléctrico y electrónico $1,783,625 En esta cuenta se registraron principalmente los consumos de artículos de almacén, tales como: focos, cables, interruptores, cinta aislante, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su registro contable.




Vestuario y uniformes $1,382,563 Corresponde a los consumos de artículos de almacén, tales como, zapato de seguridad, uniformes secretariales, camisas, pantalones, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de salidas de almacén y su correcto registro contable. Material de limpieza $1,183,445 En esta cuenta se registró principalmente el consumo del siguiente material: bolsas para basura, papel sanitario, trapo industrial, escobas, detergentes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de salidas de almacén y su correcto registro contable. Otros materiales y artículos de construcción y reparación $963,635 En esta cuenta se registró principalmente el consumo del siguiente material: pinturas, brochas, adelgazador, solventes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de salidas de almacén y su correcto registro contable. Servicios generales $303,475,838 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Arrendamiento de equipo de transporte $ 188,774,443

Energía Eléctrica 52,525,644

Servicios de limpieza y manejo de desechos 14,654,497

Seguro de bienes patrimoniales 8,952,508

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

7,103,649

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 6,702,416

Impuestos sobre nómina y otras que se deriven de una relación laboral 6,104,507

Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores 4,865,513

Impuestos y derechos de importación

3,065,330

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

1,518,272

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 1,364,976

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 1,215,049

Agua 965,829

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

943,777

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 662,650 Impuestos y derechos 588,678 Telefonía tradicional 571,759 Gastos de orden social y cultural 493,532

Servicios financieros y bancarios 427,431




Concepto Importe

Fletes y maniobras 380,768

Pasajes aéreos 229,436

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

196,634

Servicios financieros, bancarios y comerciales integrales 176,413

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnología de la información

163,469

Otros menores a $150,000 (17)

828,658

Total $ 303,475,838

Arrendamiento de equipo de transporte $188,774,443 Corresponde al arrendamiento de transporte para traslado de pasajeros a las estaciones del Metro en las rutas Escobedo - Monterreal, Las Puentes, San Nicolás - Apodaca, Santo Domingo, y Guadalupe, como sigue:

Arrendador Contrato Ruta de enlace

Transportes del Oriente de Monterrey, S.A. de C.V. STCM-004-08-DOM Escobedo - Monterreal

Camiones Monterrey, S.A. STCM-003-08-DOM Las puentes

Unión de permisionarios Ruta 129, S.C. STCM-001-08-DOM San Nicolás - Apodaca

Unión de permisionarios Ruta 129, S.C. STCM-005-08-DOM Santo Domingo

Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. DOTM-001-04 Guadalupe

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, facturas, reporte diario mensual de kilómetros recorridos y su correcto registro contable. Energía eléctrica $52,525,644 Corresponde al servicio de energía eléctrica de las siguientes instalaciones:

Oficinas administrativas, ubicadas en avenida Pino Suárez y Carlos Salazar.

Edificio Puesto de Control Central (PCC), ubicado a una cuadra de la estación Cuauhtémoc en avenida Pino Suárez y Reforma, en donde se encuentra la torre de control satelital y parte de las oficinas directivas.

Subestaciones de energía eléctrica a viaductos y oficinas ubicadas en las Líneas 1 y 2 del Metro.

Oficinas de la estación receptora ubicada en el Canal 28 en colonia Loma Larga, para los aparatos de comunicación ubicados en las cabinas de cada una de las estaciones del Metro y por la frecuencia de los radios asignados al personal de seguridad.

Estación enlace de Transmetro ubicada en Guadalupe que atiende 17 líneas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, recibos de consumo de energía, así como su correcto registro contable.




Servicios de limpieza y manejo de desechos $14,654,497 En esta cuenta se registra el pago de servicio de limpieza en estaciones, trenes, patios, talleres y oficinas de administración del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requerimiento de compra, licitación pública, contratos, órdenes de compra, facturas, su correcto registro contable. Seguro de bienes patrimoniales $8,952,508

Se registraron los gastos por la adquisición de primas de seguros de las instalaciones y equipos del Ente Público (inmuebles, activos, equipo de cómputo, rotura de maquinaria, seguro de responsabilidad civil para los viajeros de las instalaciones y equipo propiedad del Ente Público y el seguro para la flotilla de vehículos con cobertura amplia). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requerimiento de compra, licitación pública, contrato, orden de compra, facturas, autorización de pago y recibos de pago de primas. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

$7,103,649

Corresponde principalmente al servicio por la actualización y modernización de elevador lado poniente de la Estación Tapia, servicio de suministro y ejecución de 28 soldaduras eléctricas Holland para riel 115 RE en Línea 2, desarrollo de equipo para el mantenimiento de las llaves SAM y suministro, instalación, puesta en marcha y capacitación de unidad de control Sitras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requerimiento de compra, cotizaciones, orden de compra, facturas, informe de avances de orden de compra, autorización de pago y su registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $6,702,416 En esta cuenta se registra el servicio eventual de técnicos de primera y de albañiles para realizar trabajos de mantenimiento correctivo en viaductos y estaciones de Línea 1, servicio de construcción de protecciones de concreto para dos cimentaciones de columnas de Línea 1, suministro e inyección de lechada con relación agua-cemento-aditivo en ductos de presfuerzo en la superestructura de la Línea 1, servicio de mantenimiento y pintura en muros de la Estación Zaragoza de la Línea 2 y suministro, desmontaje y montaje de alumbrado con luminarias en Estación Zaragoza Línea 2. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requerimiento de compra, cotizaciones, orden de compra, estimaciones, facturas, autorización de pago y su registro contable. Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral $6,104,507




Corresponde al pago del Impuesto sobre nómina del Ente Público, el cual es enterado mensualmente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, cheque, recibos, cálculos y su correcto registro contable. Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores $4,865,513 Corresponde al servicio de recolección, traslado, separación, conteo y depósito de efectivo; servicio de cambio de monedas para máquinas expendedoras de boletos y tarjetas de las estaciones de las Líneas 1 y 2 del Metro y Transmetro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requerimiento de compra, licitación pública, contrato, orden de compra, facturas y su correcto registro contable. Impuestos y derechos de importación $3,065,330 En esta cuenta se registran los honorarios del agente aduanal, impuestos, derechos y demás gastos ocasionados por la importación de diversos materiales necesarios para la operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, pedimentos, tipo de cambio, cálculos y su correcto registro contable. Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $1,518,272 Corresponde al registro de gastos por mantenimiento del equipo de transporte del Ente Público, como a continuación se menciona: revulcanizado de amortiguador de hule soportes metálicos, reparación de inductancia de frenado marca Siemens, revulcanizado de paquete de goma, servicio de mantenimiento a camión Bivial y servicios de instalación de puerta izquierda en unidad marca Volvo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, orden de compra, facturas, autorización de pago y su correcto registro contable. Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $1,364,976 Se integra como sigue:


Mancera, S.C. Auditoría a los estados financieros al 31 de diciembre de 2015.

$ 640,168

Consultoría Progenesis, S.A. de C.V.

Honorarios profesionales consistentes en servicios en asesoría jurídica.

311,433

Albino Marcelino Chico Castillo Honorarios por dictamen del IMSS 2015. 173,018

Otros menores a $90,000 (5) 240,357




Total $ 1,364,976

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, facturas, reporte de actividades, dictamen del IMSS y su correcto registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $1,215,049 Se integra como sigue:


Héctor Manuel Cárdenas Ayala Servicios profesionales por honorarios consistentes en acciones preventivas de control y vigilancia que ayuden a eficientar la operación de la Entidad.

$ 534,625

Humberto Manuel Garza Cavazos Servicios profesionales por honorarios consistentes en la recepción de requisiciones de compra para la operación de las L1 y L 2 del Metro.

346,037

Elecmont, S.A. de C.V. Suministro, montaje y pruebas en puesta en servicio de un juego de transformadores de corriente.

205,315

Otros menores a $27,000 (10) 129,072

Total $ 1,215,049

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, facturas, autorización de pago, reporte de actividades y su correcto registro contable. Agua $965,829 Corresponde al consumo de agua y cuota de drenaje en las oficinas administrativas y en las estaciones del Metro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, detalle de deuda por concepto y su correcto registro contable. Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$943,777



Moisés López Cantú Servicios de asesoría y asistencia técnica para el desarrollo de los proyectos relacionados con el Plan Maestro del Metro.

$ 484,451

Grupo de mejora continua internacional, S.C.

Servicios profesionales consistentes en realizar toda clase de estudios, encuestas e investigaciones a fin de encontrar áreas de oportunidad en costos y la búsqueda de ahorros en los procesos actuales del sistema

219,157




Metrorrey.

Light Rail Transit Consultants Gmbh.

Servicio de consultoría y viáticos para propuesta de estudio de movilidad.

159,427

Crece Nuevo León, A.C. Servicios consistentes en la realización de una investigación de mercado con el fin de determinar un rango de precios para arrendar los espacios con los que cuenta el Organismo en sus estaciones del Metro.

80,742

Total $ 943,777

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos, facturas, reporte de actividades, autorización de pago y su correcto registro contable. Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $662,650 Se integra como sigue:


Primitivo Cruz Aguirre Prestación de servicios profesionales en el área de inspección estructural.

$ 369,106

Eduardo Tena Montes Honorarios por la prestación de servicios profesionales. 101,504

Universidad Autónoma de Nuevo León

Finiquito de estudio para análisis de las líneas ubicadas en el lecho del Rio Santa Catarina.

62,084

Geotecnología Aplicada Sustentable, S.A. de C.V.

Servicios de Topografía. 32,297

Otros menores a $60,000 (2) 97,659

Total $ 662,650

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato, facturas, reporte de actividades, autorización de pago y su correcto registro contable. Impuestos y derechos $588,678 Corresponde principalmente al pago a la Tesorería de la Federación de la cuota anual 2016 por concepto de derechos por el uso del espectro radioeléctrico de los sistemas de radiocomunicación que pertenecen al Sistema STC Metrorrey por $431,714 y al pago de tenencia y refrendo 2016 de vehículos oficiales del Sistema de Transporte Colectivo y autobuses del circuito DIF por $153,491. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de pago, comprobantes de pago y su correcto registro contable. Telefonía tradicional $571,759 Corresponde a los gastos incurridos por concepto de servicio de telefonía fija, llamadas a celular e internet. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, facturas y su registro contable.




TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $552,643 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Donativos $ 18,905 Transferencias a instituciones y organismos 533,738

Total $ 552,643

Donativos $18,905 Corresponde al donativo proporcionado a la Cruz Roja Mexicana IAP. Para su revisión se verificó póliza de diario, recibo de donativos y su registro contable. Transferencias a instituciones y organismos $533,738 Se integra como sigue:

Organismo Concepto Importe

Unión Internationale des Transports Públics. Cuota de suscripción 2016. $ 168,614 Federación Nacional de Sindicatos Independientes.

Cuotas contractuales, programas de capacitación y congreso sindical anual.

143,944

Asociación Mexicana de Ferrocarriles, A.C. Cuotas trimestral AMF 2016. 120,000 Asociación Latinoamericana de Metros y Subterráneos ALAMYS.

Cuota anual 2016. 85,600

Otros menores a $12,000 (2) 15,580

Total $ 533,738

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos, facturas y su registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $376,415,238 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 369,910,124 Otros gastos 6,505,114

Total $ 376,415,238

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $369,910,124




Corresponde principalmente al registro de la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, se calcula considerando el monto original de la inversión y los incrementos por actualización del activo, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil, considerando como valor desecho igual a cero. Para su revisión se verificó pólizas de diario, cédula de cálculo de depreciación y su registro contable. Otros gastos $6,505,114 Corresponde principalmente a la pérdida por variación en el tipo de cambio generada en 2016 sobre los saldos de las cuentas por pagar en moneda extranjera (dólares y euros) por $6,379,512. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de diferencias por tipo de cambio y su registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Presupuesto de Ingresos

“Para el presupuesto de ingresos se consideró un incremento en los ingresos propios que se generarían, principalmente, con el cobro del metro los domingos. Los ingresos por transferencia son los autorizados en la Ley de egresos del estado de Nuevo León para 2016.

Ingresos 2016 estimado devengado variación %

Ingresos propios 496,930,150 470,337,555 (26,592,595) (5.4)%

Transporte 468,721,579 446,016,608 (22,704,971) (4.8)%

Publicidad 28,208,571 24,320,947 (3,887,624) (13.8)%

Transferencias 242,531,194 219,074,001 (23,457,193) (9.7)%

Gasto corriente 201,570,114 201,570,114 - 0.0%

SIE 40,961,080 17,503,887 (23,457,193) (57.3)%

739,461,344 689,411,556 (50,049,788) (6.8)%

Del total del ingreso devengado, por su origen, el 68.2% es de ingresos propios y el 31.8% de transferencias de la SFyTGE. Ingresos propios El pronóstico de ingresos de transporte ascendió a $468.7 mdp, se devengó una cifra inferior en un 4.8%. La variación por $22.7 mdp se explica, básicamente, por un menor ingreso en metro y transmetro afectado por el incremento en metrobus.




El pronóstico de ingresos por publicidad ascendió a $28.2 mdp, se devengó una cifra inferior en un 13.8%. La variación por $3.8 mdp se explica, básicamente, a no se recuperó $3.6 mdp de clientes de 2015. Como resultado de lo anterior, al cierre del 2016 se obtuvo el 93.2% del pronóstico de ingresos propios. Transferencias de la SFyTGE Las transferencias para gastos corriente programadas para el 2016 se recibieron al 100%. De las transferencias SIE programadas para el 2016 solo se recibió el 42.7%. El importe no devengado se refrendará para el 2017. Como resultado de lo anterior, al cierre del 2016 se obtuvo el 90.3% del pronóstico de ingresos por transferencias de la SFyTGE.

Presupuesto de Egresos El presupuesto de egresos se elaboró acorde con la disponibilidad de recursos y con un importe de ADEFAS que permitan la continuidad del servicio de metro en beneficio de la población del AMM. Durante 2016 se realizaron algunas adecuaciones presupuestarias. Se dieron de baja Gerentes, Jefes y Auxiliares de áreas administrativas lo que permitió transferir recursos para la adquisición de bienes y servicios requeridos por las áreas operativas.

Movimientos presupuestarios

Servicios personales (8,611,179)

Materiales y suministros 1,409,038

Servicios generales 1,730,016

Transf. Org. de Transporte 69,649

Activo fijo 3,538,104

Inversiones 1,864,372

Suma -

Para el 2016 se aprobó un gasto de $712.4 mdp, del cual se comprometió el 98.1%. A su vez, durante 2016 se devengó el 96.3% del presupuesto comprometido.




El importe devengado de SP representa el 43.8% del total devengado, MS el 9.4% y SG el 46.1%. En SG, el devengado de consumo de luz y el arrendamiento de camiones transmetro suman $240.2 mdp lo cual representa el 77.5% de SG y un 35.7% del total devengado.

Capítulo Modificado Comprometido Devengado

Servicios Personales 299,263,654 295,085,358 294,934,558

Mat's y Suministros 84,374,209 79,015,397 62,985,496

Servicios Generales 322,836,502 319,109,020 310,183,164

Transferencias/Donativos 576,149 535,467 535,467

Activo Fijo 3,538,104 3,207,125 2,836,437

Inversiones 1,864,371 1,644,843 1,511,887

Subtotal 712,452,989 698,597,211 672,987,009

98.1% 96.3%

El comportamiento de los ingresos (menores a los proyectados) no permitió comprometer $13.8 mdp del total de gasto aprobado. ADEFAS Al inicio de 2016 el importe de las Adefas es de $95.9 mdp, durante 2016 se realizaron pagos por $73.5 mdp, por lo que $22.4 mdp continúan para 2017 que sumarán al presupuesto devengado no pagado de 2016.” B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:




GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Servicios Personales en Gasto de

Operación Del 1 de Enero al 31 de Diciembre

de 2016 Porcentaje

Variables de Cálculo Algorítmo Indicador Interpretación del resultado

SP = Servicios Personales Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios

Personales entre el Total de Gastos de Operación

SP 43.67

TGO = Total de Gastos de Operación

----------- x100 TGO

Meta 2016 Comprtamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos 4 años Gráfico

42.15 103.60 AÑO 2012 = 44.96

AÑO 2013 = 42.73

AÑO 2014 = 39.32

AÑO 2015 = 43.31


Programático Proporción de la Afluencia Metro Del 1 de Enero al 31 de Diciembre

de 2016 Porcentaje


AM = Afluencia Metro Muestra la razón porcentual que

guarda el Total de Afluencia Metro entre el Total de Afluencia del Sistema

AM 61.04

TAS = Total Afluencia Sistema ----------- x100 TAS

37.97

44.9642.73

39.32

43.31

34.0036.0038.0040.0042.0044.0046.00

2011 2012 2013 2014 2015

INDICADOR

INDICADOR





60.21 101.38 AÑO 2012 = 58.94

AÑO 2013 = 59.30

AÑO 2014 = 60.93

AÑO 2015 = 62.32


Programático Proporción de la Afluencia

TransMetro Del 1 de Enero al 31 de Diciembre

de 2016 Porcentaje


ATM = Afluencia TransMetro Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Afluencia

TransMetro entre el Total de Afluencia del Sistema

ATM 27.35



29.40 93.01 AÑO 2012 = 30.34

AÑO 2013 = 29.66

AÑO 2014 = 28.87

AÑO 2015 = 28.04


Programático Proporción de la Afluencia

MetroBús Del 1 de Enero al 31 de Diciembre

de 2016 Porcentaje


AMB = Afluencia MetroBús 11.61 Muestra la razón porcentual que

guarda el Total de Afluencia MetroBús entre el Total de Afluencia del Sistema AMB

58.94 59.360.93

62.3261.04

56

58

60

62

64

2012 2013 2014 2015 2016

INDICADOR

INDICADOR

30.3429.66

28.8728.04

27.35

25262728293031

2012 2013 2014 2015 2016

INDICADOR

INDICADOR






10.39 111.79 AÑO 2012 = 10.72

AÑO 2013 = 11.04

AÑO 2014 = 10.19

AÑO 2015 = 9.65

10.72 11.04 10.19 9.65 11.61

02468

101214

2012 2013 2014 2015 2016

INDICADOR

INDICADOR





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP38-AF195/2017-TE al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).




c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda, el Informe sobre pasivos contingentes.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I. Registros Contables y II.Registros Presupuestarios.

A partir de 2016 el registro de las operaciones de los momentos contables de egresos serealiza en la contabilidad patrimonial, en cuentas de orden presupuestales y en el módulode control presupuestal a través del sistema informático.

El registro es automático y por única vez con un número que identifica cada operación, porlo que los saldos y los acumulados resultantes muestran los avances presupuestarios ycontables que permiten realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio del gasto público.

En el apartado de los ingresos, el desarrollo del sistema estará concluido en noviembre2016, para hacer pruebas en diciembre 2016 e iniciar el ejercicio 2018 con el registro en




la contabilidad patrimonial, en cuentas de orden presupuestales y en el módulo de controlpresupuestal a través del sistema informático.

Aún está en desarrollo el sistema informático para la generación de estados financieroscontables y presupuestales, se estima obtenerlos a partir de la presentación de la cuentapública de 2017.

III. Registros administrativos.

Inmuebles.

Está en proceso el levantamiento físico y regularización de los terrenos.

Se anexa: Copia simple de Acta de Consejo de fecha 01 de agosto del 2016.

Muebles.

Los bienes muebles adquiridos se registran dentro del plazo que menciona la ley.

Se anexa: impresión de Excel del registro de los bienes muebles adquiridos en 2016.

De la conciliación de bienes muebles contra el registro contable, está en procesoel levantamiento físico del inventario 2017, posteriormente se conciliarán los activosMaquinaria y equipo y Muebles de oficina.

Pagos en forma electrónica.

El pago a proveedores mediante transferencia electrónica se incrementa conforme seobtienen los datos para llevarla a cabo. Del monto total de pagos a proveedores enseptiembre 2017 el 98.4% se realizaron por transferencia. Seguiremos insistiendo a losproveedores para que nos proporcionen la información necesaria para realizar los pagosmediante transferencia.

Se anexa: impresión de Excel de la relación de pago a proveedores en septiembre 2017.

IV. Cuenta Pública.

Pasivos contingentes.

En la cuenta pública 2017 se presentará el informe de pasivos contingentes.

Transparencia.

Los pasivos contingentes están publicados en:

Transparencia nl.gob.mx




Dependencia: Sistema de Transporte Colectivo

Formato: NLA95FXXIIIC-pasivos contingentes"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el ingreso cuando existajurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de ingresos en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública




a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 18 de agosto de 2017 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía deCumplimiento de la LDF, en los términos especificados en el anexo 3 de los citadosCRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOSemitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a laInformación Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se publicó en el portal del Organismo la Guía de cumplimiento de la LDF, en los términosespecificados en el anexo 3.

http://www.nl.gob.mx/metrorrey (en el apartado de publicaciones), o directamente,

http://www.n.l.gob.mx/publicaciones/guia-de-cumplimiento-de-la-ldf-metrorrey"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no cumplió en tiempo con la publicación de la Guía de Cumplimiento de la LDF, que debió publicarse en conjunto con la presentación de la Cuenta pública del ejercicio, en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación




homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por la CONAC.


Actas

3. Derivado de la revisión de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizadodenominado Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, se observó que durante elejercicio 2016 el Consejo de Administración del Ente Público celebró una sesión ordinaria,incumpliendo con lo establecido en el artículo 9 de la Ley en mención, que estable que lassesiones ordinarias deberán celebrarse, cuando menos, una vez cada 3 meses.

Normativa


"La actual Administración del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey realizócomunicación telefónica con los Consejeros sin haber llegado a coincidir en sus Agendas afin de concretar las sesiones faltantes. Lo anterior en virtud que el Consejo está integradopor Funcionarios Estatales, Presidentes Municipales, Organizaciones Sindicales y diversasCámaras, lo que propicia que no coincidan sus agendas para estas reuniones."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado de la respuesta proporcionada por el Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que no celebró las sesiones ordinarias con la periodicidad que señala al artículo 9 de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

4. Al 31 de diciembre 2016 se revisó la conciliación bancaria de la cuenta No. 7382 ymuestra un depósito por importe de $20,000 del 24 de noviembre de 2016, que no hasido registrado en el Ente Público, observando en eventos posteriores al 31 de marzo de2017 que aún continúa sin ser contabilizado presentando una antigüedad superior a los tresmeses, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34, 35 y 36 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 47 primer párrafo y 48 primero y segundo párrafos de la Leyde Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera


"El motivo por el cual no se llevó a cabo el registró oportuno del depósito es porque este serealizó en efectivo y se desconoce quién lo realizó y por qué concepto lo realizó. Cuandoel depósito es por transferencia se puede rastrea la cuenta para conocer la persona físicao moral que realizó el depósito. Al 30 de septiembre este depósito no ha sido reclamadoal Organismo por algún cliente o por un tercero que por error lo haya realizado, que paracomprobarlo deberá presentar la ficha de depósito original.

De origen no hubo incumplimiento a las leyes que refieren, por lo siguiente:

El artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) menciona: "lacontabilización de las transacciones de ingresos se registrarán cuando exista jurídicamenteel derecho de cobro". En este caso no se tiene jurídicamente el derecho de cobro, por loque no hay incumplimiento a la LGCG.

El segundo párrafo del artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León menciona: "Los registros contables deberán incluir detalle suficiente parapoder identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas, relacionadas con losconceptos y partidas previstos en las leyes de ingresos y en los presupuestos de egresos y




conforme al catálogo de cuentas aprobado". En este caso no se tiene detalle suficiente paraidentificar con precisión el depósito recibido, por lo que no hay incumplimiento en esta Ley.

Considerando que ya han pasado más de 10 meses del depósito, para regularizar estasituación se registró el depósito mediante póliza de fecha 13 de octubre de 2017 en la cuentaOtros ingresos de ejercicios anteriores.

Se anexa: copia simple de la póliza y copia simple de la hoja del estado cuenta del bancoque muestra el depósito."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis y documentación proporcionada por el Ente Público esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presentó póliza de diario No. 33 del 17 de octubre de 2017 en donde se registró el depósito afectando la cuenta de "Otros ingresos de ejercicios anteriores" debiendo de haber efectuado su registro en la cuenta de pasivo 2.1.9.1. "Ingresos por clasificar".


Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar corto plazo

5. El Ente Público tiene registradas cuentas por cobrar a clientes por un importe total de$4,186,540, que presentan una antigüedad de tres meses hasta siete años, siendo suintegración la siguiente:

Cliente 2010 2011 2014 2015 2016 Total

Time 2 Ad de México, S.A. de C.V. $ 1,276,100 $ - $ - $ - $ - $ 1,276,100 [ 1 ]

Metrolook Met, S.A. de C.V. - - 1,608,415 - - 1,608,415 [ 1 ]

Organización Comercial del Norte, S.A. deC.V.

- - - 69,849 - 69,849

Operaciones Globales TA, S.A. de C.V. - - - - 287,697 287,697

Desarrolla, S.A. de C.V. - - - - 324,380 324,380

Editora el Sol, S.A. de C.V. - - - - 150,336 150,336

Siemens Innovaciones, S.A. de C.V 452,400 - - - - 452,400

Bombardier Transportation México, S.A. deC.V.

9,412 7,951 - - - 17,363

Total $ 1,737,912 $ 7,951 $ 1,608,415 $ 69,849 $ 762,413 $ 4,186,540




Es de mencionarse que para esta cuenta el Ente Público tiene creada una reserva paracuentas incobrables por importe de $2,901,878, quedando pendiente su aplicación una vezque el Ente Público demuestre la notoria imposibilidad práctica de cobro de las cuentaspor cobrar, tal como lo establece la regla 5 del Acuerdo por el que se Emiten las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Patrimonio.

[ 1 ] Estos casos se encuentran en juicio por parte del Ente Público.

Financiera - Monto no solventado $3,734,140


"De las cuentas presentadas en la observación se recuperó la cuenta de Siemens, S.A. deC.V. por $452,400 Las cuentas de las que se tiene reserva para cuentas incobrables, aúnno están dictaminadas como irrecuperables por nuestra Gerencia de Jurídico."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis proporcionado por el Ente Público esta observación no se solventa,toda vez que no presenta evidencia del depósito y registro contable del cobro efectuado aSiemens Innovaciones, S.A. de C.V. ni evidencia de las gestiones de cobro del resto de lascuentas por cobrar.


6. En esta cuenta se registran las cuentas por cobrar por concepto de arrendamientos yservicios de publicidad en las estaciones del metro, observando la falta de actualizaciónde algunos contratos y la falta de otro, incumpliendo con los artículos 10 de la Ley queCrea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Transporte ColectivoMetrorrey, 67 párrafo cuarto, 90 y 93 último párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León, siendo estos:

Clientes Vigencia del contratoDesarrolla, S.A. de C.V. Arrendamiento comercial del local en Cuauhtemoc No.525centro Monterrey

27/02/2006 al 27/02/2016

Arrendamiento comercial del local en 15 de mayo No.352Monterrey

27/02/2006 al 27/02/2016




Clientes Vigencia del contratoArrendamiento comercial del local en Cuauhtemoc yReforma centro Monterrey

27/02/2006 al 27/02/2016

Editora el Sol, S.A. de C.V. Arrendamiento de espacios para módulos, ubicados endiferentes estaciones del metro

Sin contrato

Normativa


"En razón del vencimiento del Contrato de Arrendamiento celebrado con Desarrolla S.A.de C.V. con respecto al local de Cuauhtemoc No. 525 centro de Monterrey, se solicitomediante Notario la devolución del local, por no convenir a los intereses de Metrorreycontinuar la relación contractual, por lo que en virtud de la negativa se promovió Juicio Oralde Arrendamiento ante el Juzgado Primero de Juicio Civil Oral, contra Desarrolla S.A. deC.V., en fecha 07-siete de diciembre de 2016-dos mil dieciséis, bajo el expediente judicial684/2016, Dictándose Sentencia Definitiva de fecha 07 siete de julio del año en curso a favorde Metrorrey, causando ejecutoria en fecha 28 de septiembre de 2017-dos mil diecisiete.Sigue trámite ante Juzgado.

Se anexa: copia simple de Sentencia Definitiva a favor de Metrorrey de fecha 07 siete dejulio de 2017-dos mil diecisiete.

En cuanto a los Contratos de Arrendamiento del local de 15 de mayo y el de Cuauhtémocy Reforma celebrados con Desarrolla S.A. de C.V., se le notifico mediante Notario suvencimiento y solicitando la entrega de los mismos, a lo que hasta la fecha no ha hechoentrega, por lo que se procederá legalmente.

Se anexa: Copia certificada de Diligencias Notariales sobre terminación de Contrato deArrendamiento de los locales comerciales de 15 de mayo y Cuauhtémoc y Reforma.

Con lo que respecta a Editora el Sol S.A. de C.V, después de sostener una reunión conJusto Contreras Bautista Subdirector de Circulación Editora El Sol S.A. de C.V., se elaboroun Contrato de Arrendamiento de espacios Interiores, el cual se les hizo llegar mediantecorreo, sin que hasta la fecha tengamos la firma del represéntate legal por parte de EditoraEl Sol S.A. de C.V, se le han enviado correos mediante los cuales les solicitamos firmar elcontrato y poder regularizar la situación, sin que hasta el momento tengamos respuesta porparte de ellos, solo evasivas en sus correos, por lo que se procederé legalmente.




Se anexa: copia simple de impresiones de correos y Contrato de arrendamiento con editoraEl Sol "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta documentaciónde los trámites legales que efectivamente se están realizando para la desocupación de loslocales por parte de Desarrolla, S.A. de C.V. y de las diligencias realizadas ante Editora elSol, S.A. de C.V., sin embargo, no proporcionan los contratos debidamente formalizados.


Deudores diversos por cobrar a corto plazo

7. El 13 de octubre de 2016 derivado de la requisa del Gobierno del Estado de NuevoLeón, el Ente Público celebró Convenio de Colaboración Administrativa con la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, la Secretaría de Desarrollo Sustentabley ECOVÍA, con el fin de establecer las reglas de operación y el establecimiento demecanismos de coordinación para la debida operación del Sistema de Transporte Públicode Pasajeros en el Corredor Lincoln-Ruíz Cortines denominado ECOVÍA.

De acuerdo con el Convenio de Colaboración Administrativa, el Ente Público realizó elsuministro de recursos económicos a ECOVÍA vía pagos efectuados por cuenta y nombrede Servicio de Transporte Tecno Ecológico, S.A. de C.V. por importe de $22,170,303,observando que los recursos económicos transferidos a ECOVÍA no se encuentranformalizados con un contrato de préstamo, contraviniendo a lo establecido en la CláusulaSegunda, apartado B), numeral 1 del Convenio de Colaboración Administrativa, ni se pactóel costo por financiamiento.

Su integración es la siguiente:

Nombre Cuenta ImporteCombustibles Ecológicos Mexicanos, S.A. de C.V. $ 6,572,396Cuenta no. 11239-9-1 [Nómina] 4,227,722Hwasung T&T Co., LTD 2,383,483Instituto Mexicano del Seguro Social 1,672,370Cuenta No. 11239-9-65 [Nómina] 1,263,369Eurotyres S.A.P.I. de C.V. 665,446Volvo Group México, S.A. de C.V. 608,270




Nombre Cuenta ImporteTesorería de la Federación 358,873Qualitas Compañía de Seguros, S.A. de C.V. 330,932Cuenta no. 11239-9-3 318,621Cuenta no. 11239-9-35 275,264Servicio Técnico de Churubusco, S.A. de C.V. 263,405Distribuidora PJ, S.A. de C.V. 250,328Procesos de Gran Especialización, S.A. de C.V. 248,640Cuenta no. 11239-9-45 224,091Cuenta no. 11239-9-29 207,153Refaccionaría Rogelio, S.A. de C.V. 168,711Cuenta no. 11239-9-59 152,879Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 152,359G.I.T. CO., LTD 151,539Servicio San Bernabé, S.A. de C.V. 150,000Cuenta no. 11239-9-38 125,280Varios [52] menores a $99,000 1,399,172Total $ 22,170,303

En revisión de eventos posteriores, observamos que al 31 de marzo de 2017 no ha sidoliquidado el adeudo.

Es de mencionarse que en la Cláusula Segunda, apartado D), numeral 3 de dicho conveniose establece que ECOVIA se compromete a establecer un programa de pagos de losrecursos económicos que le sean concedidos, conforme a sus posibilidades financieras,mismo que será validado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sinembargo, este programa de pago no fue proporcionado.

Económica - Monto no solventado $22,170,303


"En fecha 14-catorce de Octubre de 2016-dos mil dieciséis se notificó al Administrador ySubadministrador de la operación de Ecovía oficio DAF/023/2016 signado por el C. Directorde Administración y Finanzas del STC Metrorrey que determina las reglas en la transferenciade recursos y apoyo económico respecto de los montos que se pudiesen prestar a laoperación de Ecovía de parte de Metrorrey y Ecovía. El oficio antes mencionado tambiénestablece entre otras cuestiones el costo del financiamiento que la requisa de Ecovía deberáde pagar por cualquier transferencia de recursos que se lleve a cabo.

Se anexa: oficio original DAF/023/2016 de fecha 43 de Octubre de 2016-dos mil dieciséis."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, toda vez que presenta oficio DAF/023/2016 defecha 14 de octubre de 2016 dirigido al Administrador y Subadministrador de la operación deEcovía a fin de que sean establecidas las Reglas y Lineamientos por medio de los cuales serealizarán las transferencias de apoyos y recursos económicos de la Tesorería General delEstado a Ecovía a través de Metrorrey, mismos que no resultan suficientes para acreditarque los recursos por $22,170,303, transferidos a Metrorrey por la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, para el pago de Nómina, IMSS, Proveedores y otros serviciospara la operación de Ecovía a nombre y cuenta de Servicio de Transporte Tecno Ecológico,S. A. de C. V. se hayan respaldado mediante contratos o convenios en los que la referidaempresa exprese su conformidad con los préstamos que se le otorgaran y que con talcarácter se reconocen en la contabilidad de Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, yen consecuencia que haya aceptado Servicio de Transporte Tecno Ecológico, S. A. de C.V. reembolsar dichos recursos.

Además no se proporcionaron los elementos documentales siguientes:

Las Reglas de operación para el envío de las transferencias de recursos económicos de laTesorería General del Estado a Ecovía a través de Metrorrey.

Diagnóstico realizado por Ecovía de la situación financiera en que se encuentra el Sistemade Transporte de Pasajeros Corredor Lincoln-Ruiz Cortines y el Requerimiento económicoa corto y mediano plazo presentado ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado.

Programa de Pago elaborado por Ecovía de los recursos económicos que en calidad depréstamo reciba, debidamente aprobado o rectificado por la Tesorería del Estado.

Contrato de préstamo y el registro contable de los intereses.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

8. El Ente Público carece de una Política de Control que regule el otorgamiento, autorización ycomprobación de anticipos o gastos por comprobar, observando que al Jefe de Compras e




Importaciones le fue entregado un anticipo por $40,000 el día 10 de junio de 2016, sin quelo hubiese comprobado al 31 de diciembre de 2016.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, continúa el saldo de la cuentapor cobrar.

Financiera


"Este Organismo a través de la Gerencia de Contraloría y Transparencia trabajan en laelaboración de políticas que regulen el otorgamiento , autorización y comprobación deanticipos o gastos por comprobar;

En cuanto a los $40,000 (Cuarenta Mil pesos 00/100 M.N.) entregados al Jefe de Comprase Importaciones por concepto de anticipo para proyectos de compras con motivo desus funciones laborales, proyectos los cuales no se llevaron a cabo, hace el reintegrode la cantidad de $43,078.89 (Cuarenta y tres mil setenta y ocho pesos 89/100 M.N.);por concepto de pago de actualizaciones del importe correspondiente a los gastos porcomprobar, dicho monto se obtuvo conforme al índice nacional de precios al consumidor,que Publica la Secretaria de Hacienda y Crédito Público de acuerdo al artículo 18-Bis delCódigo Fiscal del Estado en Vigor.

Se anexa: Copia simple de Oficio del Ing. Carlos Felipe de la Fuente Aguayo y de recibo deIngresos numero de folio 26330, donde se reintegra dicho monto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta copia simple de Oficiodel Ing. Carlos Felipe de la Fuente Aguayo y de recibo de Ingresos con número de folio26330, donde se reintegra dicho monto, sin embargo, no presenta Política de Control queregule el otorgamiento, autorización y comprobación de anticipos o gastos por comprobar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con la elaboración de la Política de otorgamiento, autorización ycomprobación de anticipos o gastos a comprobar.




9. Por motivo de la celebración de los primeros 25 años de operación del Sistema deTransporte Colectivo Metrorrey, el Ente Público registró en esta cuenta el pago de facturasde proveedores por la adquisición de bienes y servicios para llevar acabo el seminariorealizado de movilidad y transporte por importe de $2,086,428, debiendo de haber efectuadosu registro en la cuenta 5.5.9.9 Otros Gastos Varios, contraviniendo lo establecido por losartículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Capítulo III Plan deCuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo suobservancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.


Proveedor Importe Compensación Saldo

Administradora de Hoteles GRT, S.A. de C.V. $ 397,060 $ 368,211 $ 28,849

Creatividad y Servicios Integrales Eventus, S.A. de C.V. 389,723 201,678 188,045

Representaciones de Franquicias, S.A. de C.V. 235,202 230,806 4,396

VIGABA, S.A. de C.V. 192,758 187,934 4,824

Morgon, S.A. de C.V. 191,783 190,701 1,082

Restaurante SAFI, S.A. de C.V. 130,967 130,313 654

Viajes Legrand, S.A. de C.V. 118,733 - 118,733

Cuenta No. 11239-6-20 73,544 73,129 415

Cuenta No. 11239-6-11 65,540 23,069 42,471

Tercer Octante MS, S. de R.L. de C.V. 41,760 - 41,760

Productividad Integral, S.A. de C.V. 25,450 25,307 143

PC ONLINE, S.A. de C.V. 22,750 22,622 128

Souvenir Industrias, S.A. de C.V. 22,452 22,325 127

Eventos y Modelaje, S.A. de C.V. 22,237 - 22,237

UITP Advancing Public Transport 22,078 - 22,078

Varios [11] menores a $19,500 134,391 23,905 110,486

Total $ 2,086,428 $ 1,500,000 $ 586,428

Es conveniente mencionar que se recibieron apoyos para este evento por un total de$1,500,000 importe que se registró originalmente en "Otros pasivos a corto plazo" Subcuenta "Ingresos por clasificar", y que fueron compensados con los saldos a cargo de lacuenta de "Deudores diversos por cobrar a corto plazo" y el remanente de $586,428 setraspaso a gastos.

Normativa





"El procedimiento para el registro de los egresos originados por la celebración de 25 añosdel metro y del seminario de movilidad y transporte se determinó mediante el "Acuerdo deAplicación de Fondos de Operación" suscrito por el Gerente de Contraloría y Transparenciay por el Director de Administración y Finanzas.

Se exhortó a los funcionarios a que en el futuro se abstengan de emitir disposicionesespecíficas para el registro contable de eventos extraordinarios.

Se adjunta: Acuerdo de Aplicación de Fondos de Operación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, toda vez que presentan Acuerdo de Aplicaciónde Fondos de Operación, sin embargo, no se afectaron las cuentas correspondientes deingresos y gastos en el ejercicio 2016.


10. El Ente Público tiene registrada una cuenta por cobrar de $333,858 a la empresa Servicio deApoyo Metropolitano, S.A. de C.V. por concepto de la recolección de valores de los días 13 y14 de febrero de 2015 no depositados en la institución bancaria del Ente, correspondientesa la Línea 2 del Metro.

El día 26 de mayo de 2016 el Ente Público requirió el pago del adeudo a la empresaServicio de Apoyo Metropolitano, S.A. de C.V. por incumplimiento al contrato de prestaciónde servicios No. STCM-00214-DAF de fecha 31 de enero de 2014, observando que al 31de diciembre de 2016 aún no ha sido recuperado el adeudo.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 sigue sin recuperar el adeudo.

Financiera - Monto no solventado $333,858


"Después de varias reuniones de trabajo con la empresa SAM, y que ambas partes hanmanifestado su postura respecto a los montos de adeudo que existe, y en virtud de que haydiferencias importantes, las mismas que no pueden ser subsanadas para la realización de




un Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Pago, por lo cual se determina que se inicienlas acciones legales correspondientes para definir montos y la cobranza de los mismos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación nose solventa, toda vez que no presenta evidencia documental de la recuperación del adeudoa cargo de la empresa Servicio de Apoyo Metropolitano, S.A. de C.V.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda iniciar las acciones legales correspondientes para definir montos y lacobranza de los mismos.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

11. De la revisión del saldo de la cuenta de IVA Acreditable por $42,119,527, se observa quecorresponde a saldos a favor de IVA presentados en las declaraciones mensuales conantigüedad de más de 5 años, integrado como sigue:

Año IVA Cobrado IVA Pagado IVA a Cargo IVA a Favor IVACompensado

IVA netoa Favor

2004 $ 1,064,083 $ 405,413 $ 660,691 $ 2,021 $ 2,021 $ -

2005 1,213,568 3,153,968 305,866 2,246,266 2,246,266 -

2006 1,294,152 8,170,541 - 6,876,389 2,562,536 4,313,853

2007 2,580,999 5,315,796 1,309,776 4,044,573 154,355 3,890,218

2008 2,827,145 8,559,424 131,776 5,864,055 869,891 4,994,164

2009 3,469,055 4,977,312 1,330,519 2,838,776 433,666 2,405,110

2010 2,023,345 6,112,418 401,192 4,490,265 378,009 4,112,256

2011 3,450,014 1,923,966 1,563,582 37,534 26,225 11,309

2012 2,152,002 2,274,589 293,868 416,455 241,031 175,424

2013 2,626,674 1,726,607 942,673 42,606 42,606 -

2014 2,612,779 17,211,590 301,532 14,900,343 839,667 14,060,676

2015 2,826,702 8,966,479 373,705 6,513,482 - 6,513,482

2016 3,347,123 3,843,529 1,146,629 1,643,035 - 1,643,035

Total $ 31,487,641 $ 72,641,632 $ 8,761,809 $ 49,915,800 $ 7,796,273 $ 42,119,527

Es conveniente mencionar que el Ente Público mantiene una Estimación para CuentasIncobrables por $19,726,909, equivalente al 47% (Años 2006 a 2011) del saldo de la cuentade IVA Acreditable.

Así mismo, se observa que no proporciona información a detalle del trámite de la devolucióndel IVA iniciado en el año 2009 y el pronóstico que se tiene para ser efectiva su recuperación,




ni las acciones que se están manejando para recuperar los saldos a favor del IVA del restode los años.



"Saldo a favor de Iva con antigüedad de más de cinco años.

En la auditoría a nuestros estados financieros del ejercicio 2013, el despacho recomendóregistrar como estimación de cuentas incobrables el importe que de acuerdo a la legislaciónfiscal ya no se tiene derecho a solicitar la devolución, asimismo recomendaron continuarcon el registro de estimación de incobrables en tanto no se resuelve el trámite de devoluciónde iva iniciado en el año 2009.

Trámite de devolución de Iva del año 2009 y acciones para recuperar saldo de resto delos años.

En fecha 02 de febrero de 2016 se suscribió un Contrato de Prestación de Serviciosprofesionales en el cual el objeto del contrato es que el Prestador de servicios realizará lasgestiones administrativas y/o judiciales que sean necesarios a fin de que Metrorrey obtengalos beneficios fiscales que conforme a la ley tiene derecho a recibir de las autoridadesfiscales y que corresponden a los ejercicios fiscales 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, y 2020.

Asimismo el 05 de febrero de 2016 se suscribió un Addendum al Contrato de Prestaciónde Servicios profesionales de fecha 02 de febrero de 2016, en el cual se adiciona al objetodel contrato que el prestador de servicios realizará las gestiones administrativas, fiscales ojudiciales en contra de las solicitudes de devolución de los impuestos a que tenga derechode recibir Metrorrey que corresponden a los ejercicios fiscales 2005, 2006, 2007 y 2008.

En las actividades al Contrato de prestación de servicios y su Addendum en fecha 07 deabril de 2016 el Prestador de servicios presentó ante la autoridad fiscal una promoción enmateria de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Se adjunta: copia certificada del Contrato de Prestación de Servicios y su Addendum, copiasimple de acuse Promociones presentadas por el Prestador de servicios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no solventa, ya que aún y cuando presenta Contrato de Prestaciónde Servicios Profesionales celebrado con Fredy Edgar Estrada Vázquez de fecha 02 de




febrero de 2016, con el objeto de gestionar los beneficios fiscales que conforme a la Leytenga derecho a recibir Metrorrey correspondientes a los ejercicios fiscales del 2015 al2020 y Addendum al Contrato de fecha 05 de febrero de 2016 en donde se encomiendaal prestador de servicios realizar las gestiones administrativas, fiscales o judiciales encontra de las solicitudes de devolución de los impuestos a que tenga derecho de recibirMetrorrey que corresponden a los ejercicios fiscales 2005-2008 y solicitar la devoluciónde los ejercicios 2009-2014, sin embargo, no proporciona evidencia de los avances de lasgestiones realizadas. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión dela Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Agilizar el trámite de la devolución del saldo a favor del IVA correspondiente a los ejercicios2005-2016, o en su caso, aplicar contra la reserva los saldos que no sean factible surecuperación.

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

12. El Ente Público tiene registrado anticipos a proveedores por un importe de $2,167,495, quepresentan una antigüedad superior a tres meses y hasta dos años, siendo su integraciónla siguiente:

Proveedor 2014 2015 2016 Total

CCI Mex, S.A. de C.V. $ 545,008 $ - $ - $ 545,008

Troop y Compañía, S.A. de C.V. - 502,579 - 502,579

Delta Transformadores, S.A. de C.V. 369,106 - - 369,106

Amurrio Ferrocarriles y Equipos, S.A. - - 194,185 194,185

Servicios Industriales Selco, S. de R.L. - - 144,371 144,371

Ingenieria Topográfica y Equipo Especializados en Construcción, S.A. de C.V. - 124,573 - 124,573

Reconocimientos Creativos, S.A. de C.V. - - 66,356 66,356

Kapsch Trafficcom Transportation - - 64,909 64,909

Graphics 1316, S.A. de C.V. - - 41,294 41,294

Cuenta No. 11311-1-614 37,487 - - 37,487

Construcciones y Electrificaciones del Norte, S.A. de C.V. 31,143 - - 31,143

Cuenta No. 11311-2-1719 - - 19,147 19,147

Diseño de Sistemas Integrales y Soluciones Tecnológicas, S.A. de C.V. - - 13,611 13,611

Grupo Oncermex, S.A. de C.V. - - 10,381 10,381

Cuenta No. 11311-1-1801 - - 3,345 3,345

Total $ 982,744 $ 627,152 $ 557,599 $ 2,167,495




En revisión de eventos posteriores al mes de marzo de 2017, se amortizaron anticipos por$804,414 que representan un 37% del total.



"CCI Mex S.A. de C.V.; en proceso de convenio para el cumplimiento por ambas partes.

Troop y compañía, S.A. de C.V.; Amortizado a la fecha

Delta Trasnformadores, S.A. de C.V., en proceso de convenio para el cumplimiento porambas partes.

Amurrio ferrocarriles y Equipos, S.A.; Amortizado a la fecha

Servicios Industriales Selco S. de R.L.; se pago anticipo el 26 de agosto del 2016, se recibióen almacén el 07 de julio de 2017, y se pago el resto el 03 de febrero de 2017, amortizadoa la fecha.

Se anexa: copia simple de Orden de Compra No. 32801y de impresión de Historial de pagos.

Ingeniería Topográfica y Equipo Especialización en construcción S.A. de C.V.; Se pagoanticipo el 02 de octubre de 2015, se pago el resto el 10 de octubre de 2017, amortizadoa la fecha.

Se anexa: copia simple de Orden de Compra No. 32183 y de impresión de Historial depagos.

Reconocimientos Creativos S.A. de C.V.; amortizado a la fecha.

Kapsch Trafficcom Transportation; se pago anticipo el 01 de septiembre de 2016, se recibióel material en almacén 15 de mayo de 2017, y se pago el resto el 17 marzo de 2017,amortizado a la fecha.

Se anexa: copia simple de Orden de Compra No. 32815 y de impresión de Historial de pagos.

Graphics 1316, S.A. de C.V.; amortizado a la fecha.

Para los casos de Pedro Lorenzo Ochoa; Construcciones y edificaciones del Norte S.A. deC.V, y

Gustavo Armando Covarrubias Caballero; la gerencia de Adquisiciones del organismo seencuentran en negociación con los mismos, para el cumplimiento de su obligación.




Diseño de Sistemas Integrales y Soluciones Tecnológicas S.A. de C.V.; Se pago anticipoel 22 de mayo de 2016, se realizo pero el proveedor no presento factura por el resto de laOrden de Compra, se integra oficio del usuario en donde señala lo sucedido.

Se anexa: copia simple de escrito de fecha 20 de octubre de 2017, de orden de CompraNo. 32571 y de impresión de Historial de pagos.

Grupo Oncemex, S.A. de C.V.; Se pago anticipo el 05 de agosto de 2016, se recibió enalmacén el 08 de junio de 2017; amortizado a la fecha.

Se anexa: copia simple de Orden de Compra No. 32730 y de impresión de Excel devisualización de la orden de compra.

Guillermina Salinas Hernandez; se pagó anticipo el 29 de julio de 2016, se recibió enalmacén el 22 de junio de 2017; amortizado a la fecha.

Se anexa: copia simple de Orden de Compra No. 32750 y de impresión de impresión deExcel de visualización de la orden de compra."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se ha recuperado lacantidad de $804,414 que representa el 37% del total de los anticipos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las acciones necesarias para la pronta recuperación de los anticipos aproveedores y, en su caso, iniciar acciones legales en contra de los proveedores que nocumplan.

Almacén

Almacén de materiales y suministros de consumo

13. Durante el proceso de revisión se detectó que el saldo de la cuenta del Almacén demateriales y suministros al 31 de diciembre de 2016 incluye $15,513,865 de artículos cuyoúltimo consumo proviene de más de 15 años de antigüedad (Anteriores a 2000 y hasta2001), lo que implica la necesidad de que el Ente Público revise la valuación del inventario afin de evaluar si es necesario la creación de una estimación con el fin de prever las pérdidasderivadas por deterioro u obsolescencia de inventarios, incumpliendo con lo establecido porlas Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), queestablecen que los valores de los Bienes y mercancías de consumo deberán ser modificados




sólo en el caso de que no se puedan realizar al precio previamente reconocido o se pierdasu utilidad, por lo que se deberá de reconocer su deterioro hasta el valor que pueda serrealizable en el futuro o se puedan usar en las mismas condiciones de su adquisición.

La integración del inventario es la siguiente:

Fecha de Último Consumo Importe %Anterior a 2000 $ 14,939,905 212000 309,403 -2001 264,557 -2002 734,468 12003 613,796 12004 450,204 12005 972,433 12006 877,980 12007 1,679,583 22008 1,887,828 32009 2,634,419 42010 2,449,565 32011 1,389,584 22012 2,041,328 32013 3,300,550 52014 5,225,200 72015 6,869,111 92016 26,104,223 36Total $ 72,744,137 100

Normativa


"Para el cierre del presente ejercicio 2017 se determinará el importe de la reserva por posiblepérdida de utilidad de materiales, en la revisión y análisis del inventario participarán personalde la Dirección de Administración y Finanzas y de la Dirección de Mantenimiento."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observaciónno se solventa, toda vez que no proporciona el cálculo de la reserva por posible pérdida deutilidad de materiales y su registro contable.


Activo no circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Construcciones en proceso en bienes propios

14. El 23 de diciembre de 2013 se celebró el contrato del Fideicomiso No. 2209, sin estructuraorgánica y cuyo objeto es la aportación de recursos para la construcción de la Línea 3 delSistema de Transporte Colectivo Metrorrey, mismo que entre otros puntos, establece laspartes del Fideicomiso como sigue:

a) Fideicomitente: el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

b) Fiduciario: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., InstituciónFiduciaria.

c) Fideicomisarios: el propio Fideicomitente.

Derivado de lo anterior, en el ejercicio 2016, el Ente Público registró en obras en proceso $344,473,563, que corresponden a los avances de la obra "Línea 3 del Metro", observandoque el Ente Público, al no encontrarse como fideicomisario dentro del fideicomiso enmención, no tiene la obligación de registrarlo en una cuenta de activo, ya que le correspondeal Gobierno del Estado Libre y Soberano de Nuevo León que es quien tiene derecho sobreel mismo, contraviniendo lo señalado en los "Lineamientos que deberán observar los entespúblicos para registrar en las cuentas de activo los fideicomisos sin estructura orgánicay contratos análogos, incluyendo mandatos" (B. Aspectos generales B.2 Elementos delFideicomiso), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 y32 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente, las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio en suinciso B punto 2.3 (obras transferibles) establece que una obra transferible es aquellarealizada por un Ente Público (Gobierno del Estado) a favor de otro Ente Público (Sistemade Transporte Colectivo Metrorrey) y que éstas deberán permanecer como construccionesen proceso hasta concluir la obra, en ese momento, con el acta de entrega-recepción o




con la documentación justificativa y comprobatoria como soporte, se deberán reclasificaral activo no circulante que corresponda, y una vez aprobada su transferencia, se dará debaja el activo (corresponde a Gobierno del Estado), reconociéndose en gastos del períodoen el caso que corresponda al presupuesto del mismo ejercicio, por lo que se refiere aerogaciones de presupuestos de años anteriores, se deberá reconocer en el resultado deejercicios anteriores.



"El Organismo registra las facturas que recibe de la Unidad de Fomento al Financiamientode Proyectos para la construcción de la línea 3 del metro, en cumplimiento a la Norma deInformación Financiera que se deberá aplicar para el registro contable de las operacionesque se realicen a través del Fideicomiso No. 2209 "Línea 3 del Sistema de TransporteColectivo Metrorrey". Esta norma fue emitida por el C. Secretario de Finanzas y TesoreroGeneral de Estado y comunicada al Organismo mediante oficio No. DT-504/2014 de fecha01 de julio de 2014.

Para efectos de dictaminar nuestro estados financieros, el despacho Mancera, S.C. Ernest&Young en los ejercicios 2014 y 2015 y el despacho Castillo Miranda y Compañía, S.C. BDOen el ejercicio 2016 ratifican la Norma referida como una disposición normativa aplicable alOrganismo mencionándolo en las notas a los estados financieros dictaminados:

Nota 4. Bases para la preparación de los estados financieros

Inciso b) "De manera supletoria a la LGCG, la Norma de Información Financiera Específicade carácter local, emitida por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado deNuevo León, referente al tratamiento contable del fideicomiso para la construcción de lalínea 3 del metro."

Nota 5. Resumen de políticas de contabilidad significativas

Inciso e) Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso y bienes muebles

Quinto párrafo: "La política contable del registro relacionada con el fideicomiso antes citado,sigue los lineamientos de la norma de carácter local emitida por la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León con fecha 1 de julio de 2014, y que tienecarácter de norma supletoria de acuerdo con la LGCG, la cual consiste en registrar en elrubro de activo fijo (obra en proceso) las facturas recibidas de los bienes y servicios por partedel fideicomiso, registrando el pasivo correspondiente. Así mismo, establece que cada vezque el fideicomiso efectué una erogación se deberá de disminuir el pasivo correspondiente




y registrar en el rubro de "Ingresos aportaciones federales" en el estado de actividades elmismo importe. Adicionalmente, llegando a la conclusión de la obra de la línea tres del metro,el importe total registrado en la cuenta de activo fijo (obra en proceso) será reclasificado a lacuenta de activo fijo correspondiente, lo anterior, está basado con la información proveídapor la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (Fideicomitente)."

Los despachos contables que dictaminan nuestros estados financieros consideran la Normareferida como una disposición normativa aplicable al Organismo y la ASENL no la consideracomo una disposición normativa aplicable al Organismo.

La situación que se presenta para el Organismo es la siguiente:

-Si no registra las facturas recibidas de la L-3,

- El despacho que dictamina los estados financieros emitiría una opinión con esta salvedadpudiendo tener el alcance de abstenerse de opinar sobre los estados financieros delOrganismo por la importancia y cuantía de la obra.

- Por parte de la ASENL no hay observación.

-Si registra las facturas recibidas de la L-3,

- El despacho que dictamina los estados financieros emite una opinión sin esta salvedad.

- Por parte de la ASENL hay observación por el registro de las facturas.

Esta situación va a prevalecer hasta que se formalice el acta de entrega-recepción, una vezterminados los trabajos de construcción de la Línea 3 del metro."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

1) El Ente Público al no encontrarse dentro del fideicomiso en cuestión, no tiene laobligación de realizar el registro del mismo, toda vez que le corresponde al Gobiernodel Estado Libre y Soberano de Nuevo León, debido a que es quien tiene derechosobre éste según se desprende del contrato del "Fideicomiso No. 2209 Línea 3 delSistema de Transporte Colectivo Metrorrey".

2) Dentro del numeral C.1 de los "Lineamientos que deberán observar los entespúblicos para registrar en las cuentas de activo los fideicomisos sin estructuraorgánica y contratos análogos, incluyendo mandatos" establece que para elregistro y generación de información se deberán observar las prácticas, métodos,




procedimientos, reglas particulares y generales emitidas por el CONAC en primertérmino, y al resultar contrario la norma presentada por el Ente Público, se incumplecon lo establecido en este lineamiento y lo señalado en la observación.

3) Cabe señalar que para que el Ente Público registre dicha obra deberá estar concluiday otorgarse mediante un acta de entrega-recepción, que es cuando se transferirá elbeneficio, en concordancia con las "Reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio" en su inciso B punto 2.3 (obras transferibles).


Bienes Muebles

Vehículos y equipo de transporte


De acuerdo con el Convenio de Colaboración Administrativa, el Ente Público proporcionó aECOVÍA el uso y administración de ocho unidades de transporte público de su propiedadque actualmente utiliza para el traslado de personas a los centros DIF por importe de$27,789,120, observando que las ocho unidades de transporte proporcionadas a ECOVÍAno se encuentran formalizadas con un contrato, ni se cuenta con el acta de entregarecepción, contraviniendo a lo establecido en la Cláusula Segunda, apartado C), numeral 2del Convenio de Colaboración Administrativa.


No.económico

Marca Modelo Placas Importe

6 Volvo 2014 224-251-R $ 3,473,640

7 Volvo 2014 224-249-R 3,473,640

9 Volvo 2014 224-250-R 3,473,640

11 Volvo 2015 225-734-R 3,473,640

12 Volvo 2015 225-735-R 3,473,640

13 Volvo 2015 225-736-R 3,473,640

14 Volvo 2015 225-737-R 3,473,640

15 Volvo 2015 225-738-R 3,473,640




No.económico

Marca Modelo Placas Importe

Total $ 27,789,120

Normativa


"Se celebró Contrato de Arrendamiento de las 08 unidades de transporte público, entreMetrorrey y Ecovia, en fecha 14-catorce de octubre de 2016-dos mil dieciséis.

Se anexa: copia certificada de Contrato de Arrendamiento de fecha 14-catorce de octubrede 2016-dos mil dieciséis."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona el contrato dearrendamiento de bienes muebles de fecha 14 de octubre de 2016 en donde se mencionala recepción de las 8 unidades de transporte arrendadas, sin embargo, no acredita elarrendatario su personalidad jurídica para la celebración de contratos (Administrador de laOperación del Transporte Público del Sistema Ecovía) y no acompaña el anexo No. 1 a quehace referencia la cláusula primera del contrato, en donde se mencionan las condicionesfísicas y mecánicas en las que se entregan y reciben las unidades de transporte.

Es conveniente mencionar que el contrato de arrendamiento presenta condicionesventajosas para el arrendatario, en el sentido de que se le evita las erogaciones siguientes:

1. El precio de la renta mensual por unidad de transporte es de $4,500 más IVA,considerando que el costo de cada unidad es de $3,473,640 su recuperación sería a razóndel 1.8 % por año (55 años).

2. Mantenimientos preventivos y correctivos.

3. Personal operario de las unidades de transporte.

4. Ajuste de puerta principal de la unidad número económico 13.

5. Pólizas de seguros que cubran las reparaciones a las unidades y daños a terceros.





Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

16. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación considerando un valor de desechoigual a cero, siendo que sus activos (edificios, infraestructura ferroviaria, equipo detransporte y maquinaria), aún conservan un valor al momento de dejar de ser útil para elEnte, además se observó que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de losactivos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizadopor el Ente Público de la vida útil de los bienes, incumpliendo con lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio(inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada debienes), el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros,lo siguiente:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Normativa


"El Organismo ha sido consistente en la aplicación de las tasa de depreciación desde1991 considerando un valor de desecho igual a cero, en su observación mencionan queno se hizo una estimación adecuada de la vida útil de los activos (edificios, infraestructuraferroviaria, equipo de transporte y maquinaria), infortunadamente no se tiene el dictamentécnico o estudio realizado en ese año que confirme la correcta aplicación de las tasas dedepreciación con un valor de desecho igual a cero.




Los estados financieros han sido dictaminados desde 1991 al 2016 considerando lasmismas tasas de depreciación desde 1991 y un valor de desecho igual a cero."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, debido a que no presentó estudio de la vida útil de los bienes elaborado por la administración del Ente Público y el sustento para considerar un valor de desecho igual a cero en edificios, infraestructura ferroviaria, equipo de transporte y maquinaria, ya que "Valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha que dejará de ser útil para el Ente Público.


Activos Diferidos

Anticipos a largo plazo

17. El Ente Público tiene registrados Anticipos a Contratistas a Largo Plazo por un importe de$158,512,666 que presentan una antigüedad superior a dos años, no obstante que la fechade terminación de los trabajos ya venció.

Los casos detectados son los siguientes:

Contratistas Saldo 2015 Amortización 2016 Saldo 2016 Amortizaciónene-mzo 2017

Saldomarzo 2017

Fecha determinación

de los trabajossegún contrato

Siemens, S.A. de C.V. $ 80,953,965 $ 6,692,360 $ 74,261,605 $ 71,078 $ 74,190,527 15/09/2015

Constructora GarzaPonce, S.A. de C.V.

75,126,120 38,383,470 36,742,650 35,167 36,707,483 17/08/2015

Alstom Mexicana, S.A.de C.V.

56,655,833 14,871,395 41,784,438 39,993 41,744,445 17/08/2015

Servicios Integradosde Supervisión yConstrucción, S.A. deC.V.

5,726,037 2,064 5,723,973 5,478 5,718,495 03/10/2014

Total $ 218,461,955 $ 59,949,289 $ 158,512,666 $ 151,716 $ 158,360,950

En revisión de eventos posteriores al mes de marzo de 2017, se han amortizado anticipospor $151,716.






"En el Convenio de coordinación y apoyo para la asistencia técnica y construcción de fecha11 de enero de 2013 y su Convenio modificatorio de fecha 17 de septiembre de 2013,suscritos por el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado y la Secretaría de

Obras Públicas, se establecen las obligaciones de cada una de las partes para laconstrucción de la L-3 del metro.

De acuerdo al punto 2 del inciso B) de la cláusula segunda del Convenio, es obligaciónde la Secretaría de Obras Públicas, "llevar a cabo las acciones relativas a la planeación,programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación, ejecución y control delos estudios, diseños, obras inducidas y construcción de la Línea 3 del Metro, a nombre ypor cuenta de Metrorrey".

Por lo expuesto, no está dentro del ámbito de competencia del STC Metrorrey el responderrespecto a las fechas de terminación de los contratos de obra en la construcción de la línea3 del metro.

El registro de la amortización de los anticipos está en función a la recepción de facturaspagadas por el Fideicomiso No. 2209 "Línea 3 del Sistema de Transporte ColectivoMetrorrey"."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación no solventa, ya que no menciona las fechas de terminación de los trabajos según los contratos de obras ni del resultado de su gestión ante la Secretaría de Obras Públicas. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda aclarar la fecha de terminación de los trabajos según los contratos de obraso gestionar en su caso los convenios modificatorios.




PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

18. Mediante Licitación Pública Nacional STCM-05-2016-DAF se falló en favor de la empresaServicio Integral de Seguridad, S. A. de C. V. para el servicio de recolección, traslado,separación, conteo y depósito de efectivo; servicio de cambio de monedas para máquinasexpendedoras de boletos y tarjetas de las estaciones de las Líneas 1 y 2 del Metro NuevoLeón y Transmetro por el periodo que inicia el 01 de junio de 2016 al 31 de mayo de 2017,por un monto, incluyendo IVA de $7,863,095.

El 15 de junio de 2016 se celebró un convenio modificatorio en el cual se estipula undecremento de $765,600 incluyendo el IVA, quedando por lo tanto el servicio en $7,097,495IVA incluido.

Observando que al comparar el costo de este servicio con el mismo servicio que se teníacontratado con Sistema Integral de Protección y Defensa, S. A. de C. V. por el periodo de16 de febrero de 2015 al 15 de febrero de 2016 con pago total de $3,998,532, se aprecia unincremento de $3,098,963 que representa un 78%, incumpliendo con lo establecido por elartículo 15 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y artículo2 de la Ley de adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, como se muestra a continuación:

Concepto ImporteServicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. Del 01 de Junio de 2016 al 31 de Mayo de 2017 $ 7,097,495 Sistema Integral de Protección y Defensa, S.A. de C.V. Del 16 de Febrero de 2015 al 16 de Febrero de 2016 3,998,532 Diferencia $ 3,098,963 Incremento % 78

Adicionalmente, se observó que al 31 de diciembre de 2016 no se han pagado las facturasemitidas por el proveedor, incumpliendo a la Cláusula CUARTA del contrato de prestaciónde servicios que menciona: "los pagos se efectuarán como sigue: contra facturas mensualesacompañadas de la documentación soporte debidamente firmados y autorizados por el




personal responsable del Organismo, y por el personal autorizado del proveedor, en lainteligencia de que se pagará por servicio prestado".

La integración del adeudo al 31 de diciembre de 2016 es como sigue:

Concepto Fecha FacturaNo.

Importe

Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 17/08/2016 44589 $ 16,478Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 17/08/2016 44590 29,992Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 17/08/2016 44591 2,510Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 17/08/2016 44592 385,353Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 17/08/2016 44593 18,178Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 17/08/2016 44594 29,636Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 17/08/2016 44595 4,180Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 02/09/2016 44660 410,327Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 02/09/2016 44662 33,351Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 02/09/2016 44663 3,635Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. 07/09/2016 44801 20,088Provisión de junio y de septiembre a diciembre de 2016 31/12/2016 2,200,000Total $ 3,153,728

Es conveniente mencionar que en el mes de mayo de 2017 se liquidó la cantidad de$953,728 que corresponde a las facturas emitidas en el ejercicio 2016.

Normativa


"Por tratarse de un servicio de prioridad e imprescindible para el ingreso de los valoresderivados de la venta de pasajes y ante la falta de participantes suficientes en la licitación,el Organismo Público Descentralizado a través de su Director General incrementa laasignación de recursos mediante el oficio DAF/078-1/2016 de fecha 25 de mayo de2016 para estar en posición de asignar la licitación y no ver entorpecida tan importanteservicio, lo anterior con conocimiento del representante de la Contraloría y TransparenciaGubernamental.

Se anexa: Copias simples de Acta de Presentación y Apertura de Propuesta Técnica, deActa de Fallo Técnico y Apertura de Propuesta Económica, de Acta de Fallo Definitivo sobrela Licitación Pública Nacional STCM-05-2016DAF, relativo a Contratación del Servicio deRecolección, Traslado, separación, conteo y deposito de efectivo, servicio de cambio demoneda para máquinas expendedoras de boletos y tarjetas de las estaciones de las líneas




1 y 2 del Metro y Transmetro del S.T.C. Metrorrey. Copia de Oficio DAF/078-1/2016 Y Copiade oficio DAF/050-1/2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, ya que aún y cuando el Ente presenta copias deActa de presentación y apertura de propuestas técnicas, Anexo del acta de presentacióny apertura de propuestas, Acta de fallo técnico y apertura de propuesta económica, Actade fallo definitivo, sobre la Licitación Pública Nacional STCM-05-2016DAF, y oficios deAutorización presupuestal DAF/078-1/2016 y DAF/050-1/2016 no presenta una evaluacióncuantitativa que justifique el incremento en un 78% del servicio contratado, ya que siendo lasmismas estaciones a recolectar el último contrato tenía un costo de $3,998,532 y el actualcontratado es de $7,097,495 que representa un incremento de $3,098,963 y tomando encuenta que:

El costo máximo de referencia fijado por la Gerencia de Estaciones y Seguridad fue de$3,599,323 (IVA incluido) según Requisición No. 60786 del 25 de abril de 2016, y laAutorización presupuestal por importe de $4,155,000 (IVA incluido) expedida por el Directorde Administración y Fianzas mediante oficio No. DAF/050-1/2016 del 25 de abril de 2016.De acuerdo a la Licitación Pública se recibieron las siguientes Propuestas Económicas:

Protege Servicios de Seguridad Privada, S. A. de C. V. $3,461,278 (IVA incluido) fuedesechada por omitir la integración de los Anexos T-6, T-7, T-8, T-9 y T-10.

SEPSA, S. A. de C. V. $6,488,560 (IVA incluido) fue desechada ya que no cumplió con elmonto de la Garantía solicitada.

Servicio Integral de Seguridad, S. A. de C. V. $$7,863,095. (IVA incluido) Siendo la empresaGanadora, de acuerdo a la Acta de Fallo Definitivo celebrado el día 24 de mayo de 2016.

Es de mencionarse que el 15 de junio de 2016 se celebró un convenio modificatorio en elcual se estipula un decremento de $765,600 incluyendo el IVA, quedando por lo tanto elservicio en $7,097,495 IVA incluido.

Ante este fallo un día posterior (25 de mayo de 2016) el Director General mediante oficio No.DAF/078-1/2016 da su autorización presupuestal de traslado de valores por un importe totalde $7,863,095 (IVA incluido), sin sustentarlo en un estudio de mercado, incumpliendo losartículos 4 fracción XI y XVIII y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestaciónde Servicios del Estado de Nuevo León y 43 fracción III y 44 del Reglamento de la Leyantes citada.




Adicionalmente se incumplió con el artículo 2 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientoy Prestación de Servicios del Estado de Nuevo León y el artículo 15 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Por lo cual consideramos que esta licitación debió declararse desierta y emitir una nuevalicitación.

además de no proporcionar argumentos que justifiquen el no pago de las facturas emitidaspor Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. durante el ejercicio 2016.


19. Derivado de la revisión de la cuenta de proveedores nacionales al 31 de diciembre de2016, se observó que el Ente Púbico tiene saldos pendientes de pago por $23,264,741, conuna antigüedad superior a un año, que no han sido liquidados y que representan el 32%del saldo, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales omenores a un año, incumpliendo con el artículo 48 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León, su integración es la siguiente:

En revisión de eventos posteriores al mes de marzo de 2017, se verificaron pagos por$2,803,706 que representan un 12% del total.






"Cada mes se informa mediante oficio a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado de Nuevo León el saldo de la cuenta contable de proveedores, así mismo se lesolicitan recursos para cubrir estos adeudos.

No se ha tenido repuesta a los diversos oficios, por lo que de acuerdo a la disponibilidad derecursos el Organismo a estado realizando pagos para liquidar estos adeudos.

En el período enero-septiembre 2017 el saldo de los proveedores que al 31 de diciembrede 2015 tenían una antigüedad superior a un año se ha disminuido en $7,567,933 querepresenta el 33% del monto observado.

Se anexa: copia simple de oficios enviados en 2017 a la SFyTGE

Se anexa: copia simple de relación de movimientos contables de integración del importe$7,567,933."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona información de quese ha disminuido el saldo de proveedores en $7,567,933 y efectuado gestiones de recursosante la Sfytge sin respuesta alguna, sin embargo, aún se mantienen adeudos por pagar aproveedores con antigüedad superior a un año por un monto de $15,696,808.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir ante la Sfytge la gestión de recursos necesarios para el pago deadeudos a proveedores.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

20. Durante el proceso de revisión de las cuentas por pagar a contratistas, se observa que elEnte Público no lleva registro de las facturas autorizadas por la Secretaría de Obras Públicasprevio a su proceso de liquidación, para el registro correspondiente al devengado por laadquisición de bienes y servicios para la construcción de la Línea 3 del metro, incumpliendocon lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Es conveniente mencionar que al 31 de diciembre de 2016, no se tienen registradascontablemente facturas autorizadas por la Secretaría de Obras Públicas, correspondientes




a los meses de octubre a diciembre de 2015 por valor de $90,841,140, según desglosesiguiente:



"En el Convenio de coordinación y apoyo para la asistencia técnica y construcción defecha 11 de enero de 2016 y su Convenio modificatorio de fecha 17 de septiembre de2013, suscritos por el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado y la Secretaría de Obras Públicas, se establecen lasobligaciones de cada una de las partes para la construcción de la L-3 del metro.

De acuerdo al punto 4 del inciso B) de la cláusula segunda del Convenio, es obligación de laSecretaría de Obras Públicas, "generar las formas de autorización de pago (AP) a nombrey por cuenta de Metrorrey para el pago de los trabajos que se ejecuten con base en loscontratos respectivos".

De acuerdo al punto 2 del inciso A) de la cláusula primera del Convenio modificatorio,es obligación de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado:"Realizar lospagos correspondientes de acuerdo a la disponibilidad presupuestal de conformidad conlas autorizaciones de pago aprobadas por la Secretaría de Obras Públicas que se generenpara la realización de la obra."

Está claro que Metrorrey no participa en los trámites de autorización y pago de las facturas.Metrorrey recibe de la Unidad de Fomento al Financiamiento de Proyectos, para su registrocontable, la copia de las facturas aprobadas por la Secretaría de Obras Públicas despuésque estas son pagadas por el Fideicomiso 2209.




Adicionalmente no es oportuna la entrega a Metrorrey de las facturas pagadas y del estadode financiero mensual del fideicomiso 2209 para su registro correspondiente.

Es conveniente mencionar que mientras en la observación número 15 señalan queMetrorrey no está obligado al registro de las facturas de la Línea 3 del metro por contravenirlas disposiciones de la LGCG, en esta observación 21 señalan que no se registran facturasaprobadas por la Secretaría de Obas Públicas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación nose solventa, debido a que no proporcionan pólizas donde registren las facturas autorizadaspor Obras Públicas, además de no mencionar las acciones que implementarán para efectuarel registro oportuno de las facturas de contratistas previo a su pago.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

21. Se observó que los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentan unsaldo con antigüedad superior a seis años por concepto de la retención del 5 al millarsobre estimaciones de obra pública efectuadas a contratistas por un monto de $255,139,contraviniendo lo establecido en el artículo 191 de la Ley Federal de Derechos.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017, se observó que el Ente Público aúnno había enterado el saldo.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015.

Normativa


"El adeudo se integra por las retenciones de la construcción de la ampliación de la línea2 del Metro por $215,139 y de estudios para la construcción de la línea 3 del metro por$40,00 ambas obras realizadas con recursos estatales.

No se han pagado las retenciones ya que no se ha recibido el recurso de la Tesorería delEstado para realizarlo."




Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación no solventa, debido a que no muestra evidencia de los pagos efectuados de las retenciones del 5 al millar efectuadas a contratistas.


22. Derivado de la revisión de los contratos de obra pública celebrados con los Contratistas parala construcción de la Línea 3 del metro por la Secretaría de Obras Públicas del Gobiernodel Estado de Nuevo León, actuando a nombre y representación del Sistema de TransporteColectivo Metrorrey, se observó que el Ente Público no llevó a cabo las retenciones almomento de efectuar el pago de las estimaciones presentadas como sigue:

1.- Retención del dos al millar del monto de las estimaciones pagadas a los contratistaspor los trabajos realizados para destinarse al Instituto de Capacitación de la Industriade la Construcción, A.C, establecido en el Convenio de Concertación celebrado el 04de diciembre de 2009 entre el Estado de Nuevo León, la Cámara de la Industria de laConstrucción, Delegación Nuevo León, y el Instituto de Capacitación de la Industria de laConstrucción, A.C.

2.- Retención del uno al millar del monto de las estimaciones pagadas a los contratistas porlos trabajos realizados para destinarse al DIF Nuevo León para obras de beneficio social,establecido en el Convenio de Concertación celebrado el 04 de diciembre de 2009 entre elEstado de Nuevo León, la Cámara de la Industria de la Construcción, Delegación NuevoLeón, y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Adicionalmente se observó que el Ente Público no cuenta con un registro tanto de lacuenta por cobrar a los contratistas por esta omisión, así como una cuenta por pagar alos beneficiarios de esta retención, ni se proporcionó evidencia de las gestiones realizadaspara recuperar los importes no retenidos, incumpliendo con lo establecido por el artículo 19fracción V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015.

Normativa





"En el Convenio de coordinación y apoyo para la asistencia técnica y construcción defecha 11 de enero de 2016 y su Convenio modificatorio de fecha 17 de septiembre de2013, suscritos por el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado y la Secretaría de Obras Públicas, se establecen lasobligaciones de cada una de las partes para la construcción de la L-3 del metro.

De acuerdo al punto 4 del inciso B) de la cláusula segunda del Convenio, es obligación de laSecretaría de Obras Públicas, "generar las formas de autorización de pago (AP) a nombrey por cuenta de Metrorrey para el pago de los trabajos que se ejecuten con base en loscontratos respectivos".

De acuerdo al punto 2 del inciso A) de la cláusula primera del Convenio modificatorio,es obligación de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado:"Realizar lospagos correspondientes de acuerdo a la disponibilidad presupuestal de conformidad conlas autorizaciones de pago aprobadas por la Secretaría de Obras Públicas que se generenpara la realización de la obra."

Está claro que Metrorrey no participa en los trámites de autorización, ni en el pago de lasfacturas y de las retenciones correspondientes. Metrorrey recibe de la Unidad de Fomento alFinanciamiento de Proyectos, para su registro contable, la copia de las facturas aprobadaspor la Secretaría de Obras Públicas después que estas son pagadas por el Fideicomiso2209.

Adicionalmente no es oportuna la entrega a Metrorrey de las facturas pagadas y del estadode financiero mensual del fideicomiso 2209 para su registro correspondiente.

Es conveniente mencionar que mientras en la observación número 15 señalan queMetrorrey no está obligado al registro de las facturas de la Línea 3 del metro por contravenirlas disposiciones de la LGCG, en esta observación 23 señalan que no se registran lasretenciones de las facturas aprobadas por la Secretaría de Obas Públicas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación nose solventa, toda vez que no proporcionan documentación comprobatoria de las retencionesefectuadas a los proveedores y del pago de dichas retenciones, además de no proporcionarel registro tanto de la cuenta por cobrar a los contratistas por esta omisión, así como unacuenta por pagar a los beneficiarios de esta retención, ni se proporcionó evidencia de lasgestiones realizadas para recuperar los importes no retenidos.





Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

23. En la cuenta de Otras retenciones a empleados (INFONACOT) se incluyen partidas consaldo negativo por un total de $115,368, lo cual es contrario a su naturaleza contable,incumpliendo con el articulo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48primero y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de NuevoLeón.

Normativa


"El saldo de Infonacot al 31 de diciembre de 2016 es el acumulado de deducciones a losempleados menos los pagos realizados, excepcionalmente el saldo al cierre de 2016 resultódeudor en una cuenta acreedora.

En los próximos cierres contables el área de Contabilidad realizará las reclasificaciones desaldos de acuerdo a la naturaleza de la cuenta.

La diferencia cada mes obedece a:

1.- Amortización terminada en nómina y no en cédula de infonacot esto porque Metrorreydescontó hasta diciembre de 2014-dos mil catorce a trece meses en el año (26-veintiseis)catorcenas y entera a infonacot a 12-dosce meses, por lo anterior hay un desfasamientoen dos catorcenas y hasta ocho dependiendo del plazo convenido entre el trabajador y elinfonacot.

2.- Créditos iniciales pagados a infonacot y no descontados a nuestros trabajadores en elmes correspondiente, esto porque el Organismo recibe de Infonacot la cédula de notificaciónde altas y pagos los primeros días del mes y por la forma de pago de Metrorrey a sustrabajadores (catorcena) en ocasiones ya se proceso la nómina."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observaciónno se solventa, debido a que no proporcionan las reclasificaciones de saldos de acuerdoa la naturaleza de la cuenta.


Otras cuentas por pagar a corto plazo


De acuerdo con el Convenio de Colaboración Administrativa, el Ente Público recibió encalidad de préstamo recursos económicos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado para ser canalizados a ECOVÍA por importe de $24,733,734, observando quelos recursos económicos recibidos no se encuentran formalizados con un contrato depréstamo, contraviniendo a lo establecido en la Cláusula Segunda, apartado B), numeral 1del Convenio de Colaboración Administrativa.


Fecha Importe11/11/2016$ 1,600,00017/11/2016 4,353,38025/11/2016 1,607,80701/12/2016 1,987,32108/12/2016 7,160,00016/12/2016 4,285,82222/12/2016 3,739,404

Total $ 24,733,734

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 no ha sidoliquidado el adeudo.

Control Interno





"En fecha 14-catorce de Octubre de 2016-dos mil dieciséis se notificó al Administrador ySubadministrador de la operación de Ecovía oficio DAF/023/2016 signado por el C. Directorde Administración y Finanzas del STC Metrorrey que determina las reglas en la transferenciade recursos y apoyo económico respecto de los montos que se pudiesen prestar a laoperación de Ecovía de parte de Metrorrey y Ecovía. El oficio antes mencionado tambiénestablece entre otras cuestiones el costo del financiamiento que la requisa de Ecovía deberáde pagar por cualquier transferencia de recursos que se lleve a cabo.

Se anexa: oficio en copia DAF/023/2016 de fecha 43 de Octubre de 2016-dos mil dieciséis."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación no se solventa, toda vez que presenta oficio DAF/023/2016 de fecha 14 deoctubre de 2016 dirigido al Administrador y Subadministrador de la operación de Ecovía a finde dar cumplimiento a las reglas de operación establecidas en el Convenio de colaboraciónadministrativa, sin embargo, no proporcionan contrato de préstamo y el registro contablede los intereses.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a las reglas de operación establecidas en el Convenio de ColaboraciónAdministrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Secretaríade Desarrollo Sustentable y ECOVÍA.

Provisiones a Corto Plazo

Otras provisiones a corto plazo

25. Durante el proceso de revisión de este rubro se detectó que se incluyen provisiones depasivos por obligaciones laborales por concepto de vacaciones pendientes de disfrutar delpersonal y de prima vacacional por importe de $9,093,073, observando que presentan unaantigüedad superior a un año, contraviniendo lo establecido en los artículos 76, 78, 79, 80y 81 de la Ley Federal del Trabajo y en las Cláusulas Décimo Quinta y Décimo Novena delContrato Colectivo de Trabajo, siendo su integración la siguiente:




Concepto Saldo 2014 Disminuciónprovisión

Saldo 2015 Disminuciónprovisión

Saldo 2016

Vacaciones $ 8,761,996 $ (2,493,360) $ 6,268,636 $ (362,812) $ 5,905,824

Prima vacacional 3,267,278 (77,352) 3,189,926 (2,677) 3,187,249

Total $ 12,029,274 $ (2,570,712) $ 9,458,562 $ (365,489) $ 9,093,073

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 no han sidoliquidadas.



"El asiento contable se hizo de acuerdo a lo establecido en la Norma de Informaciónfinanciera D3. Las vacaciones son disfrutadas por los trabajadores y únicamente se paganal término de la relación laboral.

El importe de $9,093,073 corresponde a la obligación laboral por vacaciones y primavacacional devengadas no pagadas al cierre del ejercicio 2016, considerando la prescripcióncorrespondiente de acuerdo a la normativa aplicable.

El cálculo para determinar la variación de la provisión se realiza al cierre del año para efectosde regularizar el saldo de estas obligaciones laborales en los estados financieros que sondictaminados por despacho contable externo, al respecto de estos saldos, del cálculo y suregistro, el despacho no realizó comentario u observación en el sentido de contener algúnerror."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación nose solventa, toda vez que no proporcionan un programa de pagos de vacaciones al personal,o bien, un programa de como el personal disfrutará los días pendientes de vacaciones,según corresponda.





Otros Pasivos a Corto Plazo

Ingresos por clasificar

26. Por motivo de la celebración de los primeros 25 años de operación del Sistema deTransporte Colectivo Metrorrey, el Ente Público registró en esta cuenta los patrociniosrecibidos de constructoras para apoyo y publicidad del seminario realizado de movilidady transporte por importe de $1,500,000, debiendo de haber efectuado su registro en lacuenta 4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios, contraviniendo lo establecido por losartículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Capítulo III Plan deCuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo suobservancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.


Constructora Fecha defactura

No. defactura

Importe IVA Total

Constructora Maiz Mier, S.A. de C.V. 29/04/2016 1797 $ 250,000 $ 40,000 $ 290,000

Constructora Maiz Mier, S.A. de C.V. 11/05/2016 1811 250,000 40,000 290,000

Constructora Garza Ponce, S.A. de C.V. 13/05/2016 1838 250,000 40,000 290,000




Total $ 1,500,000 $ 240,000 $ 1,740,000

Es conveniente mencionar que el pasivo registrado por $1,500,000 fue cancelado mediantecompensaciones efectuadas de saldos por cobrar de la cuenta de Deudores diversos porcobrar a corto plazo, en dicha cuenta se registran las erogaciones por este concepto lascuales ascienden a $2,086,428.

Normativa


"El procedimiento para el registro de los ingresos originados por la celebración de 25 añosdel metro y los egresos del seminario de movilidad y transporte se determinó mediante"Acuerdo de Aplicación de Fondos de Operación" suscrito por el Gerente de Contraloría yTransparencia y por el Director de Administración y Finanzas.




Se exhortó a los funcionarios a que en el futuro no emitan disposiciones específicas parael registro contable de eventos extraordinarios.

Se anexa: Acuerdo de Aplicación de Fondos de Operación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, toda vez que presentan Acuerdo de Aplicaciónde Fondos de Operación, sin embargo, no se afectaron las cuentas correspondientes deingresos y gastos en el ejercicio 2016.


HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Resultados de Ejercicios Anteriores

27. Se observa que en el mes de diciembre de 2016 el Ente Público reclasificó del rubrode Aportaciones, correspondiente a la Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, cuenta31111 Transferencias para inversión, hacia el rubro de Resultados de Ejercicios Anteriores,correspondiente a la Hacienda Pública/Patrimonio Generado, cuenta 32211 Resultadosde Ejercicios Anteriores, las aportaciones recibidas en efectivo y en especie durante losejercicios 2014 y 2015 del Gobierno del Estado de Nuevo León y de la Federación, através del Fideicomiso 2209, para la construcción de la Línea 3 del Metro por un importede $4,081,513,264, siendo que dichos recursos fueron aportados con fines permanentes deincrementar el patrimonio del Ente Público y no al resultado de su gestión proveniente deejercicios anteriores, contraviniendo lo señalado en la Regla C.2.10 de los "Lineamientosque deberán observar los Entes Públicos para registrar en las cuentas de activo losFideicomisos sin Estructura Orgánica y Contratos Análogos, incluyendo Mandatos" y elCapítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por elConac, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.


Concepto 2014 2015 Total

Aportaciones Gobierno Federal $ 1,112,929,834 $ 546,154,877 $ 1,659,084,711

Aportaciones Gobierno Estatal 1,605,739,364 816,689,189 2,422,428,553




Concepto 2014 2015 Total

Total $ 2,718,669,198 $ 1,362,844,066 $ 4,081,513,264

Normativa


"El reclasificación se realizó por recomendación del despacho externo que dictaminónuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2016 para dar cumplimiento a la Normade Información Financiera que se deberá aplicar para el registro contable de las operacionesque se realicen a través del Fideicomiso No. 2209 "Línea 3 del Sistema de TransporteColectivo Metrorrey". Esta norma fue emitida por el C. Secretario de Finanzas y TesoreroGeneral de Estado y comunicada al Organismo mediante oficio No. DT-504/2014 de fecha01 de julio de 2014.

Los despachos contables que dictaminan nuestro estados financieros, el despachoMancera, S.C. Ernest &Young en los ejercicios 2014 y 2015 y el despacho Castillo Miranday Compañía, S.C. BDO en el ejercicio 2016 ratifican la Norma referida como una disposiciónnormativa aplicable al Organismo mencionándolo en las notas a los estados financierosdictaminados:





Quinto párrafo: "La política contable del registro relacionada con el fideicomiso antes citado,sigue los lineamientos de la norma de carácter local emitida por la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León con fecha 1 de julio de 2014, y que tienecarácter de norma supletoria de acuerdo con la LGCG, la cual consiste en registrar en elrubro de activo fijo (obra en proceso) las facturas recibidas de los bienes y servicios por partedel fideicomiso, registrando el pasivo correspondiente. Así mismo, establece que cada vezque el fideicomiso efectué una erogación se deberá de disminuir el pasivo correspondientey registrar en el rubro de "Ingresos aportaciones federales" en el estado de actividades elmismo importe. Adicionalmente, llegando a la conclusión de la obra de la línea tres del metro,




el importe total registrado en la cuenta de activo fijo (obra en proceso) será reclasificado ala cuenta de activo fijo correspondiente, lo

anterior, está basado con la información proveída por la Secretaría de Finanzas del Estadode Nuevo León (Fideicomitente)."






Si registra las facturas recibidas de la L-3,



El despacho Mancera, S.C. Ernest &Young en los ejercicios 2014 y 2015 realizabaadecuaciones a los estados financieros para el registro de las aportaciones en el estado deactividades e incluyó la

Nota 23. Cambios en la cuenta pública,

23.1 Tratamiento de registro de la línea 3,

"Con la finalidad de dar cumplimiento a la norma de carácter local emitida por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado que indica el tratamiento del registro contablede la línea tres de metro, el Organismo realizó adecuaciones correspondientes en lospresente estados financieros, los cambios más relevantes se resumen en el siguientecuadro:




El despacho Castillo Miranda y Compañía, S.C. BDO, para el cierre del ejercicio 2016,solicitó el registro en resultados de las aportaciones para línea 3 y realizar las correccionesen la balanza de comprobación.

Se anexa: impresión simple de correo electrónico recibido del contador del despacho BDOrespecto al registro de los ingresos por aportaciones de línea 3 en el estado de resultadosy hacer la corrección correspondiente en la balanza de comprobación.

A la ASENL se le proporcionó copia de los estados financieros dictaminados y sus notascorrespondientes a los ejercicios 2014, 2015 y 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación no se solventa, toda vez que proporciona correo electrónico recibidodel contador del despacho BDO, respecto al registro en resultados de los ingresos por"Aportaciones Federales" para el reconocimiento del ingreso recibido en especie, confundamento en la Norma de Información Financiera emitida por la Sftge , sin embargo, nopresenta evidencia documental de la reclasificación de las aportaciones recibidas durantelos ejercicios 2014 y 2015 del Gobierno del Estado de Nuevo León y de la Federación,a través del Fideicomiso 2209, de la cuenta 32211 Resultados de Ejercicios Anteriores,hacia la cuenta 31111 Transferencias para inversión, incumpliendo con los Lineamientosque deberán observar los Entes Públicos para Registrar en las Cuentas de Activo los




Fideicomisos sin Estructura Orgánica y Contratos Análogos, Incluyendo Mandatos en suinciso C.2.10 Beneficios Trasferidos a Entidades Paraestatales.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones y Aportaciones

28. Se observa que el Ente Público registró en la cuenta 42121 Aportaciones, correspondienteal rubro de Participaciones y Aportaciones, las aportaciones recibidas durante el ejercicio2016 del Gobierno del Estado de Nuevo León y de la Federación, a través del Fideicomiso2209, para la construcción de la Línea 3 del Metro por un importe de $286,063,032, siendoque dichos recursos fueron aportados con fines permanentes de incrementar el patrimoniodel Ente Público y no a ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal,debiendo de haber efectuado su registro dentro del rubro de Aportaciones, correspondientea la Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido, cuenta 31111 Transferencias para inversión,contraviniendo lo señalado en la Regla C.2.10 de los "Lineamientos que deberán observarlos Entes Públicos para registrar en las cuentas de activo los Fideicomisos sin EstructuraOrgánica y Contratos Análogos, incluyendo Mandatos" y el Capítulo III Plan de Cuentasdel Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo suobservancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.


Concepto 2016Aportaciones Gobierno Federal $ 104,130,819Aportaciones Gobierno Estatal 181,932,213Total $ 286,063,032

Normativa


"El reclasificación se realizó por recomendación del despacho externo que dictaminónuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2016 para dar cumplimiento a la Norma




de Información Financiera que se deberá aplicar para el registro contable de las operacionesque se realicen a través del Fideicomiso No. 2209 "Línea 3 del Sistema de TransporteColectivo Metrorrey". Esta norma fue emitida por el C. Secretario de Finanzas y TesoreroGeneral de Estado y comunicada al Organismo mediante oficio No. DT-504/2014 de fecha01 de julio de 2014.

Los despachos contables que dictaminan nuestro estados financieros, el despachoMancera, S.C. Ernest &Young en los ejercicios 2014 y 2015 y el despacho Castillo Miranday Compañía, S.C. BDO en el ejercicio 2016 ratifican la Norma referida como una disposiciónnormativa aplicable al Organismo mencionándolo en las notas a los estados financierosdictaminados:





Quinto párrafo: "La política contable del registro relacionada con el fideicomiso antes citado,sigue los lineamientos de la norma de carácter local emitida por la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León con fecha 1 de julio de 2014, y que tienecarácter de norma supletoria de acuerdo con la LGCG, la cual consiste en registrar en elrubro de activo fijo (obra en proceso) las facturas recibidas de los bienes y servicios por partedel fideicomiso, registrando el pasivo correspondiente. Así mismo, establece que cada vezque el fideicomiso efectué una erogación se deberá de disminuir el pasivo correspondientey registrar en el rubro de "Ingresos aportaciones federales" en el estado de actividades elmismo importe. Adicionalmente, llegando a la conclusión de la obra de la línea tres del metro,el importe total registrado en la cuenta de activo fijo (obra en proceso) será reclasificado a lacuenta de activo fijo correspondiente, lo anterior, está basado con la información proveídapor la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León

(Fideicomitente)."









-Si registra las facturas recibidas de la L-3,



El despacho Mancera, S.C. Ernest &Young en los ejercicios 2014 y 2015 realizabaadecuaciones a los estados financieros para el registro de las aportaciones en el estado deactividades e incluyó la Nota 23. Cambios en la cuenta pública,

23.1 Tratamiento de registro de la línea 3,

"Con la finalidad de dar cumplimiento a la norma de carácter local emitida por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado que indica el tratamiento del registro contablede la línea tres de metro, el Organismo realizó adecuaciones correspondientes en lospresente estados financieros, los cambios más relevantes se resumen en el siguientecuadro:




El despacho Castillo Miranda y Compañía, S.C. BDO para el cierre del ejercicio 2016 solicitóel registro en resultados de las aportaciones para línea 3 y realizar las correcciones en labalanza de comprobación.

Se anexa: copia simple de correo electrónico recibido del contador del despacho BDOrespecto al registro de los ingresos por aportaciones de línea 3 en el estado de resultadosy hacer la corrección correspondiente en la balanza de comprobación.

A la ASENL se le proporcionó copia de los estados financieros dictaminados y sus notascorrespondientes a los ejercicios 2014, 2015 y 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación no se solventa, toda vez que proporciona correo electrónico recibidodel contador del despacho BDO, respecto al registro en resultados de los ingresos por"Aportaciones Federales" para el reconocimiento del ingreso recibido en especie, confundamento en la Norma de Información Financiera emitida por la Sftge, sin embargo,no presenta evidencia documental de la reclasificación de las aportaciones recibidasdurante el ejercicio 2016 del Gobierno del Estado de Nuevo León y de la Federación,a través del Fideicomiso 2209, de la cuenta 42121 Aportaciones hacia la cuenta 31111Transferencias para inversión, incumpliendo a los Lineamientos que deberán observar losEntes Públicos para Registrar en las Cuentas de Activo los Fideicomisos sin EstructuraOrgánica y Contratos Análogos, Incluyendo Mandatos establecidos en el numeral .2.10Beneficios Transferidos a Entidades Paraestatales.


Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

29. En la revisión del rubro de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas al 31de diciembre de 2016, se observó una diferencia de $9,548,508 derivada de comparar elsaldo de transferencias según la SFYTGENL por $228,622,509 y el saldo según los registroscontables del Ente Público por $219,074,001, derivado de la falta de conciliación entre estos,siendo su integración:

Descripción Fecha ImportePréstamo ECOVÍA 11/11/2016 $ 1,600,000Préstamo ECOVÍA 17/11/2016 4,353,380Préstamo ECOVÍA 25/11/2016 1,607,807




Descripción Fecha ImportePréstamo ECOVÍA 01/12/2016 1,987,321Total $ 9,548,508



"El monto de $9, 548,508 observado como diferencia en el rubro de Transferencias,corresponde a recursos recibidos en calidad de préstamo para ser canalizados a Ecovíaderivado del Convenio de colaboración administrativa que se menciona en la observación25. No son recursos por transferencia para gasto corriente.

Incluso en la descripción de los importes en su observación así lo señalan "PréstamoEcovía".

El Organismo registró estos recursos recibidos como una cuenta por pagar a favor de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Solo basta cotejar los importes y las fechas de su integración de esta observación 30 conlos primeros cuatro de la observación 25 para determinar que son los mismos:

Por lo expuesto, el saldo que el Organismo tiene en el rubro de Transferencias recibidasen el ejercicio 2016 es correcto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público, esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que demuestra que los registros contables del Ente Público




son correctos, sin embargo, no menciona las acciones que se están tomando para evitarlas partidas en conciliación con la Sfytge.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda implementar mecanismos de control que permitan evitar partidas enconciliación con la Sfytge.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y Suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

30. Derivado de la revisión de la cuenta de combustibles, lubricantes y aditivos, se observó queel Ente Público carece de bitácoras que le permitan llevar control y registro del consumoen los vehículos oficiales, incumpliendo lo establecido por el articulo 85, fracción V de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Normativa


"La Gerencia de Contraloría y Transparencia y la Dirección de Finanzas del Organismo haimplementado el Procedimiento de Control y Consumo de Vales de Gasolina para Vehículosy Equipos de Operación.

Se anexa: Copia de políticas sobre la autorización de vales de gasolina para vehículos deoperación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación se solventa parcialmente, toda vez que presenta copia de políticassobre la autorización de vales de gasolina para vehículos de operación, sin embargo, noproporcionan bitácoras de consumo de gasolina de los vehículos oficiales correspondientesa 2016.





Servicios Generales

31. El Ente Público realizó a través del procedimiento de adjudicación directa mediante trescotizaciones por escrito o dictamen de asignación, la adquisición de uniformes para elpersonal de Metrorrey y de servicios de mantenimiento de inmuebles y de maquinaria yequipo a diversos proveedores, observando que las adquisiciones no fueron formalizadasa través de un contrato, contraviniendo a lo establecido en el artículo 46 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.

Los casos detectados son los siguientes:

Proveedor FechaOrden deCompra

No. Ordende Compra

Descripción Importe (IVAincluido)

Materiales y Suministros

Manufacturera Textil Her Mar, S.A. de C.V. 05/07/2016 32770 Suministro de uniformes del periodo deverano para el personal de Metrorrey

$ 512,284

Servicios Generales

Construcciones y Edificaciones Merinda,S.A. de C.V.

19/04/2016 32604 Servicio de mantenimiento en muros de laEstación Zaragoza de Línea 2.

653,489

Construcciones y Edificaciones Merinda,S.A. de C.V.

13/10/2016 33009 Servicio de aplicación de pintura en murosy muretes de la Estación Zaragoza deLínea 2.

548,137

Aux de México, S.A. de C.V. 13/06/2016 32721 Suministro, desmontaje y montaje dealumbrado con luminarias principalmente abase de LED en Estación Zaragoza Línea2.

831,793

Mexicana de Presfuerzo, S.A. de C.V. 01/08/2016 32830 Suministro e inyeccion de lechada conrelación agua-cemento-aditivo en ductosde presfuerzo en la superestructura de laLínea 1.

1,149,084

Bato, S.A. de C.V. 24/10/2016 33032 Servicio eventual de técnicos de primeray de albañiles especiales para un periodode 3 meses, para realizar trabajos demantenimiento correctivo en viaductos yestaciones de Línea 1.

1,182,235

Eduardo Venegas Vázquez 11/03/2016 32492 Servicio por actualización y modernizaciónde elevadores, lado poniente estaciónTapia, lado oriente estación Regina, ladoponiente estación Regina y lado ponienteestación Niños Héroes.

1,076,480




Proveedor FechaOrden deCompra

No. Ordende Compra

Descripción Importe (IVAincluido)

Alstom Mexicana, S.A. de C.V. 23/09/2016 32955 Servicio de suministro y ejecución de 28soldaduras eléctricas Holland para riel 115RE en Línea 2 y Reemplazo de 4 cuerdasde riel continuo soldado de 340 metrosde longitud en las curvas de Fundadores-Padre Mier.

1,204,311

Fabricación, Asesoría y MantenimientoIndustrial, S.A. de C.V.

07/07/2016 32787 Desarrollo de equipo para el mantenimientode las llaves SAM, incluye el suministro deequipo generador de SAM, suministro detarjetas SAM, terminal de consulta de saldoy mantenimiento a llaves SAM.

$ 50,112 USD

Normativa


"Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, tiene dentro de sus políticas y sistemaselectrónicos de control, establecer el modelo de Contratación denominado "orden deCompra" ya sea para suministros ó servicios a contratar y para cualquier monto o tipo demoneda. El formato de "Orden de Compra" considera al reverso del formato en cada unade sus hojas, los términos y condiciones generales de Contratación. El formato de Ordende Compra, sus términos y condiciones, son incluyentes a los contenidos en el artículo 46de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de servicios para el Estado deNuevo León.

Considerando lo dispuesto en el artículo 46 de la ley hace referencia a la elaboraciónde contratos o "pedidos" y en el artículo 89 del reglamento en su segundo párrafo hacereferencia a las contrataciones que se realicen en forma directa y que no requieren laformalización de contratos.

En el contenido general del artículo 46 señala lo que deberá contener el contrato o pedido,mismos que están considerados al reverso del documento denominado Orden de Compra.

En el artículo 89 del reglamento en sus segundo párrafo indica que: la unidad centralizada decompras deberá llevar el registro, control y comprobación de las contrataciones adjudicadasen forma directa a través de pedidos en los términos del artículo 41 de la ley, queno requieran la formalización de contratos, según la naturaleza de la operación y losusos mercantiles. Misma indicación que se practica sistemáticamente en el OrganismoDescentralizado.

Articulo 41. De las excepciones a la licitación pública.




En los supuestos que prevé el artículo 42 de esta Ley, los entes gubernamentales, bajo suresponsabilidad, podrán optar por no llevar a cabo el procedimiento de licitación pública ycelebrar contratos a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicacióndirecta.

Articulo 42 causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el artículo1, bajo su responsabilidad podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sinsujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitaciónrestringida o de adjudicación directa, cuando:

I.El importe de cada operación no exceda lso montos máximos que al efecto se establezcanen la Ley de Egresos del Estado para realizar compras por medio de invitación restringidao adjudicación directa, siempre que las operaciones nos e fraccionen para quedarcomprendidas en los supuestos de excepción a la licitación pública a que se refiere estearticulo.

Por otra parte, en la política del área de Adquisiciones se tiene el siguiente acuerdo:

Adquisiciones hasta $20,000.00 M.N. se requiere una cotización.

Adquisiciones de $20,000.00 M.N. hasta $50,000.00 M.N. se requiere 2 cotizaciones porescrito.

Adquisiciones de $50,000.00 M.N. hasta 14,400 cuotas se requiere 3 cotizaciones.

Adquisiciones que excedan las 14,400 cuotas y hasta 24,000 cuotas se requiere concursopor invitación a cuando menos 3 proveedores.

Adquisiciones superiores a 24,000 cuotas se requiere efectuar licitación pública.

La política anterior está autorizada y basada en el artículo 55 de la ley de Egresos.

Se anexa: copia simple de Política y un formato original de Orden de Compra."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, dado que la adquisición de uniformes para elpersonal de Metrorrey y de los servicios de mantenimiento de inmuebles y de maquinaria yequipo a diversos proveedores no fueron formalizadas a través de un contrato.





Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

32. El Ente Público contrató la prestación de servicios profesionales consistentes en serviciosen asesoría jurídica, contestación de juicios contenciosos y en juicios de amparo, así comoen asesoría en desarrollo de proyecto para iniciativa de ley para el periodo que inicia el 15de marzo de 2016 al 14 de marzo de 2017, con la empresa Consultoría Progenesis, S.A. deC.V. por un monto mensual de $45,000 más IVA, observando una diferencia de $156,600entre el monto contratado y los registros contables al 31 de diciembre de 2016, originadaal no registrar el pasivo correspondiente de los meses de octubre a diciembre de 2016,incumpliendo con lo establecido por los artículos 19, fracción III y IV y 34 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Su integración es como sigue:

Concepto ImporteMonto contratado $ 469,800Registros contables 313,200Total $ 156,600



"En este tipo de servicios profesionales el registro del devengo no se realiza solo por eltranscurso del tiempo, ya que sobre mes vencido del contrato, el prestador de servicios debepresentar al departamento que solicitó el servicio los documentos o informes que contenganlas actividades realizados durante el mes. Los servicios podrán ser recibidos de conformidado no, en caso afirmativo se dará trámite al pago de la factura correspondiente.

Si el proveedor del servicio no presenta el informe de actividades con la factura, elOrganismo no tiene la certeza que haya prestado el servicio, por lo tanto no hay obligaciónde pago aún con contrato de por medio.




El trámite de pago lo inicia el departamento correspondiente al elaborar en el sistemainformático el documento "APE : Autorización de pago electrónico : Servicios", es en estemomento que se registra en el presupuesto el devengo, en la contabilidad el gasto vsproveedor y en tesorería la cuenta por pagar.

Los anteriores criterios del Organismo están el línea con la normativa aplicable:

ACUERDO POR EL QUE SE EMITEN LAS NORMAS Y METODOLOGIA PARA LADETERMINACION DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS

NORMAS Y METODOLOGIA PARA LA DETERMINACION DE LOS MOMENTOSCONTABLES DE LOS EGRESOS

IV.- Los entes públicos deberán asegurarse que el sistema:

.Integre en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable, a partirde la utilización del gasto devengado;

.Permita que los registros se efectúen considerando la base acumulativa para la integraciónde la información contable y presupuestaria;

.Refleje un registro congruente y ordenado de cada operación que genere derechos yobligaciones derivados de la gestión económico-financiera de los entes públicos;

X- El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de unaobligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serviciosy obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados,leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.

En la estructura del proceso administrativo del Organismo, el devengo presupuestal y elgasto contable se registran simultáneamente al elabora la APE ya que es la fecha en quela cual se acepta el servicio.

Si por parte del prestador del servicio hay un desfase en la presentación de los informes deactividades y la factura, en consecuencia habrá un desfase en la recepción de conformidaddel servicio así como en los registros contables y presupuestales, si contabilidad registrael gasto por otro medio que no sea la APE no habrá registro presupuestal.

Para el caso particular del proveedor Consultoría Progenesis, S.A. de C.V., por los serviciosdel 15 de octubre al 15 de noviembre de 2016 la APE se elaboró el 21 de febrero de 2017y por los servicios del 16 de noviembre al 15 de diciembre de 2016 la APE se elaboró el 3de marzo de 2017, ambos documentos por $ 52,200.




Por lo expuesto, el Organismo cumple con la normativa aplicable en el registro de este tipode servicio profesionales por lo que la metodología que utilizó la ASENL para determinarla diferencia no aplica.

Se anexa: Copia simple de dos autorizaciones de pago a favor de Consultoría ProgenesisS.A. de C.V., ambas por la cantidad de $ 52,200."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Públicoesta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona autorizacionesde pago electrónicas, sin embargo, no presenta las facturas e informes de actividadescorrespondientes a los pagos efectuados en 2017.


Servicios financieros, bancarios y comerciales

33. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró en esta cuenta los servicios de recolección,traslado, separación, conteo y seguro de valores transportados, adquiridos con SEPSA,S.A. de C.V. para el periodo del 16 de febrero al 15 de mayo, mediante orden de compraNo. 32391 de fecha 09 de febrero de 2016 por importe de $876,188 más IVA, observandoque no se proporcionaron ni exhibieron las cotizaciones por escrito de cuando menos tresproveedores, incumpliendo lo establecido en los artículos 25, fracción III y 43, segundopárrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León y 5, fracción II, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para elejercicio 2016.

Así mismo, se observa que la adquisición de los servicios no fueron formalizados a travésde un contrato, contraviniendo a lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamentode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León.

Normativa





"Como ya se comento este servicio es prioritario e imprescindible para el ingreso de osvalores derivados de la venta de pasajes y con la intención de revisar el procedimientode recolección, conteo y demás actividades actuales para ingresar los valores a la cuentadel Organismo Descentralizado, se contrató mediante acuerdo interno, la contratación deeste servicio con la empresa SEPSA S.A. de C.V. respetando los valores que se estabanpagando en su momento derivados de una licitación pública previamente.

El STC Metrorrey tiene dentro de sus políticas y sistemas electrónicos de control, establecerel modelo de contratación denominado "Orden de Compra" ya sea para suministros óservicios a contratar ya para cualquier monto o tipo de moneda. El formato de "Ordende Compra" considera al reverso del formato en cada una de sus hojas, los términos ycondiciones generales de contratación. El formato de orden de Compra, sus términos ycondiciones, son incluyentes a los contenidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y contratación de servicios para el estado de Nuevo León.





En los supuestos que prevé el artículo 42 de esta Ley, los entes gubernamentales, bajo suresponsabilidad, podrán optar por no llevar a cabo el procedimiento de licitación pública ycelebrar contratos a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicacióndirecta.


Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el articulo1, bajo su responsabilidad podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sinsujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitaciónrestringida o de adjudicación directa, cuando:












Anexa: Acta de Comité de Adquisiciones"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, toda vez que presenta un acuerdo interno para lacontratación del servicio con SEPSA, S.A. de C.V. y la orden de compra correspondiente,sin embargo, no presenta las 3 cotizaciones por escrito y el contrato de servicios.


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

34. En el mes de noviembre de 2016 el Ente Público registró en esta cuenta los serviciosde instalación de puerta izquierda en unidad marca Volvo, incluye: materiales, desarrollo,mano de obra y traslado de la unidad Monterrey - México - Monterrey, adquiridos con VolvoGroup México, S.A. de C.V. mediante orden de compra No. 33022 de fecha 20 de octubrede 2016 por un valor total de USD $29,464 incluyendo IVA ($596,824 M.N.), observandoque no se proporcionaron ni exhibieron las cotizaciones por escrito de cuando menos tresproveedores, incumpliendo lo establecido en los artículos 25, fracción III y 43, segundopárrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado




de Nuevo León y 5, fracción II, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para elejercicio 2016.

Así mismo, se observa que la adquisición de los servicios no fueron formalizados a travésde un contrato, contraviniendo a lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamentode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León.

Adicionalmente, se detectó que la unidad marca Volvo a la que se le instaló la puertaizquierda, corresponde a una de las ocho unidades de transporte cuyo uso y administraciónfueron proporcionadas a ECOVÍA, de acuerdo al Convenio de Colaboración Administrativade fecha 13 de octubre de 2016, celebrado con la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado, la Secretaría de Desarrollo Sustentable y ECOVÍA, observando queel Ente Público debió de haber efectuado su registro contable con cargo a la cuenta deDeudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo, ECOVÍA, incumpliendo lo establecido en losartículos 19, fracción V y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"En los expedientes que se encuentran en resguardo del área de adquisiciones,específicamente en la orden de compra indicada en esta observación, se encuentran lascotizaciones requeridas para cumplir la política y la normatividad vigente.

El STC Metrorrey tiene dentro de sus políticas y sistemas electrónicos de control, establecerel modelo de contratación denominado "Orden de Compra" ya sea para suministros óservicios a contratar ya para cualquier monto o tipo de moneda. El formato de "Ordende Compra" considera al reverso del formato en cada una de sus hojas, los términos ycondiciones generales de contratación. El formato de orden de Compra, sus términos ycondiciones, son incluyentes a los contenidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y contratación de servicios para el estado de Nuevo León.








En los supuestos que prevé el artículo 42 de esta Ley, los entes gubernamentales, bajo suresponsabilidad, podrán optar por no llevar a cabo el procedimiento de licitación publica ycelebrar contratos a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicacióndirecta.


Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el articulo1, bajo su responsabilidad podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sinsujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitaciónrestringida o de adjudicación directa, cuando:












De acuerdo al Contrato celebrado entre Ecovía y Metrorrey de fecha 14 de octubre de 2016,según clausula séptima inciso F), los gastos de ajuste de dicha unidad serán por cuentade Metrorrey. inciso

Anexa: Politica y un formato de orden de Compra."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, toda vez que solo presenta la cotización por escritodel proveedor Volvo Group México, S.A. de C.V. ya que las cotizaciones proporcionadasde Tycomsa y Serra se emitieron en 2015, además de que no proporciona el contrato deservicios de instalación y de que el contrato de arrendamiento de bienes muebles celebradoentre Metrorrey y Ecovía en donde se menciona que los gastos de ajuste de la unidadde transporte serán por cuenta de Metrorrey, no acredita el arrendatario su personalidadjurídica para la celebración de contratos (Administrador de la Operación del TransportePúblico Ecovía).






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera

5*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 25

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

5*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1*



2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

1*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

5

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

11



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14


1 El ejercicio de la acción PIICC anunciada en el IDR 2014, se consolidó con la promoción de las acciones PFRA.

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 5 ASENL-PFRA-CP2014-

PE01-151/2015 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-536/2016

28-oct-16

2015 10

ASENL-PFRA-CP2015-AP38-079/2016

Director General de Sistema de Transporte Colectivo

Metrorrey DG-073/2017 28-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-551/2017

26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado inició procedimiento e informa que en fecha 3-tres de agosto de 2016

Concluido

Ex Director General del Sistema de

Transporte Colectivo Metrorrey

Apercibimiento Privado




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

fue emitida la resolución definitiva en la cual se determinó sanción administrativa

2015

Director General de Sistema de

Transporte Colectivo Metrorrey

Informa las determinaciones contenidas en los acuerdos resolutivos de fecha 25 de mayo 2017

Concluido

Ex Director de Administración y

Finanzas del Sistema de

Transporte Colectivo Metrorrey Apercibimiento

Privado Ex Gerente de

Recursos Humanos

Gerente de Adquisiciones

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado refiere estar realizando investigaciones respecto de los hechos motivo de la promoción

En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

AP38-092/2016 23-nov-16 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

14 11 3 0 0 0

Total 14




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey. Dictamen de la ...€¦ · Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Sistema de Transporte Colectivo

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