sistema de transporte colectivo · 2013-10-17 · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey. Sistema

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2012 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.

Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

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TADO DE NUEVO LEÓN[]@~'lJI:f0'@

Oficio No:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AG E.PL01.2286/2013.

ASUNTO: Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano .de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Sistema de Transporte Colectivo.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ca SÁNCHEZ . .'AUDITORIASUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO ~~C:N._----------

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

g-, ~H. e0Ndl{ESO DEL E .

OFICIAUA MAYO

[-:~i] W n1\ n~I~;!I~.1~O~T~3 ~ .l'IJÚ~'\11fLJI]E

DEPART.AMENTC'OFICIALlA DE PARTES C.P. SERGIOMONTERREY. N. L.

fl f\.R.kA, C{).



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en el Patrimonio y de Flujode Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integransu Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al 31 de diciembrede 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo porel año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 6 y de la 12 a la 16 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionadosy otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 23 de Agosto de 2013





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey,me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en miles de pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

Activo

Efectivo y equivalentes de efectivo $13,222

Representa los valores propiedad del Organismo, integrados por seis fondos fijos y ocho cuentasde cheques.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $43,310

Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe Cuentas por cobrar $ 9,308Deudores diversos 10,577Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a C.P. 23,425 Total $ 43,310

Cuentas por cobrar, representa los adeudos por cobrar al 31 de diciembre de 2012 por arrendamientode locales, renta de vehículos, consumo de agua y luz de locales arrendados, así como diferenciasen las conciliaciones con autobuses del sistema metro-enlace.

Deudores diversos, corresponde principalmente a aportaciones del Programa Estatal de Inversiónpendientes de recibir, la cuenta por cobrar al Comité de Ahorro por el ahorro pagado en los finiquitosal personal, así como por el fondo revolvente que se utiliza para el canje de monedas en los camionesde Transmetro y para las máquinas expendedoras de boletos en las estaciones de la Línea 1 y 2del metro.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a C.P., corresponde principalmente al Impuesto alValor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de compensar.



Almacén $45,825

Se integra principalmente por refacciones que son necesarias para la operación y mantenimientodel equipo, así como materiales y artículos de ferretería, limpieza y de oficina.

Activo no circulante $8,988,415

Construcción en proceso (Obra pública), en el ejercicio se registraron gastos incurridos en lainversión del proyecto de la Línea 3 del metro por $19,057 por el pago de la nómina y prestaciones deveintiún empleados de base y ocho empleados bajo el régimen de honorarios asimilados; también seregistró en esta cuenta la reclasificación de la cuenta "Maquinaria y equipo" de un equipo adquiridoen el ejercicio 2011 por $18,877 que no está en funcionamiento, se trata de 70 postes ciudadanosy 2 sistemas de monitoreo ambiental.

Pasivo

Proveedores $69,533

El saldo de esta cuenta corresponde principalmente a los adeudos que se tienen con proveedoresde bienes y servicios.

Documentos por pagar a L.P. $17,639

Corresponde a una reserva para pagar la indemnización de una porción de terreno para laconstrucción de una parada de los camiones de Transmetro en la estación Sendero. Está reservase creó por la cancelación del cheque certificado No. 4236 de fecha 7 de julio de 2008 que seríautilizado para el pago de la indemnización debido a que se encuentra en litigio la formalización de laoperación. El inmueble con número de expediente catastral (33)30-000-121 está ubicado en el crucede las avenidas Manuel L. Barragán (Sendero) y Gral. Mariano Escobedo (Carretera a Colombia)en el municipio de Escobedo, Nuevo León.

Provisiones a largo plazo $32,796

Corresponde a la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base enlo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 (Beneficios a los empleados) delas Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y sebasa principalmente en los años de servicio cumplidos por estos, así como por su edad actual y suremuneración a la fecha de retiro.

Ingresos $589,890

Los ingresos registrados corresponden a lo siguiente:



Concepto ImporteIngresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno $ 392,591Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias internas y asignaciones al sector público 182,344Otros ingresos Ingresos financieros 6Beneficios por variación de inventarios 549Otros ingresos 14,400Total $ 589,890

Ingresos por ventas de bienes y servicios

producidos en establecimientos del Gobierno $392,591

Se registraron principalmente los ingresos por venta de boletos en el sistema tradicional, porTransmetro y en Metrobus, por el arrendamiento de los espacios publicitarios en andenes, escaleraseléctricas y vagones del metro, así como los ingresos generados por la concesión de localescomerciales y espacios físicos ubicados en las diferentes estaciones.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $182,344

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado (SFyTGE) para gasto corriente e inversión del Organismo.

Gastos y otras pérdidas $887,350

Concepto Importe Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 242,457Materiales y suministros 28,699Servicios generales 268,163Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Donativos 13Transferencias a instituciones y organismos 351Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones 345,626Disminución de inventarios 107Otros gastos 1,934Total $ 887,350



Servicios personales $242,457

Dentro de los gastos de servicios personales se destacan $133,118 sueldos del personaladministrativo y de operación, $23,045 por prima vacacional, dominical y gratificación de fin deaño, $19,411 por aportaciones de seguridad social, $580 por honorarios asimilados y $66,303 porconcepto de prestaciones a las que tiene derecho el personal de Metrorrey.

Servicios generales $268,163

El saldo de esta cuenta se integra principalmente al servicio de autobuses articulados y no articuladosque brindan el servicio de Transmetro y Metrobus para los usuarios del metro, el consumo de energíaeléctrica de las oficinas y estaciones del metro, servicios de limpieza en las oficinas, estaciones ytrenes de las líneas 1 y 2 del metro, seguro de bienes patrimoniales de las instalaciones y equiposdel Organismo (inmuebles, activos, almacenes, talleres, sistema ferroviario, rotura de maquinaria,viaducto, equipo de cómputo, ventilación mayor y aire acondicionado), seguro de responsabilidadcivil para los viajeros y el seguro para la flotilla de vehículos con cobertura amplia, servicios legales,de contabilidad, auditoría y relacionados, entre otros.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones $345,626

Corresponde al registro de la depreciación de los activos fijos propiedad del Organismo, los cualesse comienzan a depreciar al mes siguiente de su adquisición en base al método de línea recta.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 4 0 0 0 0 4 0 0

FinancieraB 8 38,686 2 15,060 1,839 6 21,787 0

EconómicaC 3 2,919 0 0 0 3 2,919 2,919

Control

InternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Total 18 41,605 3 15,060 1,839 15 24,706 2,919

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en miles de pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

10 Normativa 0 RG, PFRA14 Normativa 0 PFRA, PIIC12 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA2 Financiera 7,894 RG1 Financiera 232 RG, PFRA7 Financiera 0 RG15 Financiera 0 RG9 Financiera 13,636 RG4 Financiera 25 RG6 Económica 2,414 RG, PPR13 Económica 487 PPR3 Económica 18 RG, PPR5 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG

Total 24,706

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en miles de pesos)

Acciones



PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

15 3 5 1 11 20 24,706

Total 15 3 5 1 11 20 24,706Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

2,919 232 0 0 0 0 24,219 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con



fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes 43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 43

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 45

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congresos del Estado 86 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 86 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 86



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del Estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Local, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

1/92El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de Estados Financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante decreto número 118 publicado en el Periódico Oficial del Estado, de fecha 9 de noviembre de 1987, reformado mediante decreto número 381, publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 31 de enero de 1997.




De conformidad con el artículo 2, de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, mediante decreto número 118 y reformado con decreto número 381 en los que señala como objeto llevar a cabo las acciones necesarias para la construcción del metro en la ciudad de Monterrey y su área metropolitana, así como administrar y operar este servicio público y atender, por sí o por terceras personas, físicas o morales, la administración, operación y mantenimiento de otros medios de transporte que sirvan de alimentadores del metro. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de Gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de Desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la Calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en miles de pesos del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

7/92




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (miles de pesos)

2012

2011

VARIACIÓN ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo $ 261 $ 278 $ (17)

Bancos/Dependencias y Otros 12,961 8,173 4,788

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir Cuentas por Cobrar $ 9,308 $ 7,209 $ 2,099 Deudores Diversos 10,577 2,535 8,042 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a C.P. 23,425 22,121 1,304 Bienes o servicios a Recibir Anticipos a Corto Plazo $ 3,201 $ 7,975 $ (4,774) Almacén Almacén de Materiales y Suministros de Consumo $ 45,825 $ 42,028 $ 3,797 Total de Activos Circulantes 105,558 90,319 15,239

ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles Terrenos $ 645,450 $ 645,450 $ 0

Edificios 1,278,123 1,332,873 (54,750)

Infraestructura 5,491,366 5,665,893 (174,527) Construcción en Proceso (Obra Pública) 91,269 53,335 37,934 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración $ 3,807 $ 4,164 $ (357) Equipo de Transporte 1,120,439 1,203,740 (83,301) Maquinaria, Otros Equipos y Herramienta 311,296 358,273 (46,977) Almacén de refacciones para mantenimiento a L.P. 46,665 49,816 (3,151) Total de Activos No Circulantes 8,988,415 9,313,544 (325,129) Total de Activos 9,093,973 9,403,863 (309,890)




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (miles de pesos)

PASIVO1 (SIC)

2012

2011

VARIACIÓN

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo Proveedores $ 69,533 $ 88,136 $ (18,603) Retenciones y Contribuciones 10,361 8,292 2,069 Otras cuentas por pagar 3,032 5,468 (2,436) Pasivos Diferidos a Corto Plazo Ingresos Cobrados por Adelantado $ 53 $ 379 $ (326) Total de Pasivo Circulante 82,979 102,275 (19,296) PASIVO NO CIRCULANTE Documentos por pagar a L.P. $ 17,639 $ 17,639 $ 0 Provisiones a Largo Plazo 32,796 25,930 6,866 Total de Pasivo No Circulante (SIC) 50,435 43,5392 6,866 Total de Pasivo 133,414 145,844 (12,430)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 17,065,050 $ 17,065,050 $ 0 Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro $ (297,460) $ (375,794) $ 78,334 Resultado de Ejercicios Anteriores (7,807,031) (7,431,237) (375,794) Hacienda Pública / Patrimonio 8,960,559 9,258,019 (297,460) Total de Pasivo y Patrimonio / Hacienda Pública 9,093,973 9,403,863 (309,890) 1 El texto debería estar un renglón abajo.

2 Debería ser $43,569 en lugar de $43,539




ESTADO DE ACTIVIDADES SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY

Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (miles de pesos)

2012

2011

VARIACIÓN INGRESOS Ingresos de Gestión

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno $ 392,591 $ 401,460 $ (8,869)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $ 182,344 $ 184,614 $ (2,270) Otros Ingresos Ingresos Financieros Productos Financieros Corrientes $ 6 $ 93 $ (87) Beneficios por Variación de Inventarios 549 34 515

Otros Ingresos 14,400 10,768 3,632

Total de Ingresos 589,890 596,969 (7,079)

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 242,457 $ 234,143 $ 8,314 Materiales y Suministros 28,699 87,943 (59,244) Servicios Generales 268,163 302,682 (34,519) Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Donativos $ 13 $ 12 $ 1 Transferencias a Instituciones y Organismos 351 449 (98) Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones $ 345,626 $ 342,193 $ 3,433 Disminución de Inventarios 107 0 107 Otros Gastos 1,934 5,341 (3,407) Total de Gastos y Otras Pérdidas 887,350 972,763 (85,413) Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio (297,460) (375,794) 78,334




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

(miles de pesos)

Concepto Patrimonio Contribuido

Patrimonio Generado

de Ejercicios Anteriores

Patrimonio Generado

del Ejercicio

Ajustes por Cambios de

Valor Total Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 $ 17,065,050 $ (7,049,719) $ (381,518) $ 0 $ 9,633,813 Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio $ 17,065,050 $ (7,049,719) $ (381,518) $ 0 $ 9,633,813 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio 0 (381,518) 381,518 0 0 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro $ 0 $ 0 $ (375,794) $ 0 $ (375,794) Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 17,065,050 (7,431,237) (375,794) 0 9,258,019 Actualizaciones y Donaciones de Capital 0 (375,794) 375,794 0 0 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro 0 0 (297,460) 0 (297,460) Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 $ 17,065,050 $ (7,807,031) $ (297,460) $ 0 $ 8,960,559




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (miles de pesos)

2012

2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación

Origen Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno $ 392,591 $ 401,460 Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público $ 182,344 $ 184,614 Otros Ingresos y Beneficios $ 14,955 $ 10,895 Aplicaciones Servicios Personales $ 242,457 $ 234,143

Materiales y Suministros 28,699 87,943 Servicios Generales 268,163 302,682 Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas Donativos $ 13 $ 12 Transferencias a Instituciones y Organismos 351 449 Otros Gastos $ 2,041 $ 5,341 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 48,166 $ (33,601) Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen Contribuciones de Capital $ 0 $ 0 Venta de Activos Físicos 0 0 Aplicación Bienes Inmuebles y Muebles $ 2,180 $ 22,046 Construcciones en proceso 19,058 26,287 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de inversión (21,238) (48,333) Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento Origen Endeudamiento neto $ 0 $ 0 Incremento de Otros Pasivos 0 26,796 Disminución de Activos Financieros 0 46,469 Aplicación Incremento de Activos Financieros $ 9,727 $ 0 Servicio de la Deuda 0 0 Disminución de Otros Pasivos $ 12,430 $ 0 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento 22,157 73,265 Incremento / Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ 4,771 $ (8,669) Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 8,451 17,120 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 13,222 8,451

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,093,973 b) Pasivo 133,414 c) Hacienda Pública / Patrimonio 8,960,559 d) Ingresos 589,890 e) Gastos y Otras Pérdidas 887,350

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $9,093,973 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 105,558 Activo no circulante 8,988,415

Total $ 9,093,973 Activo circulante $105,558 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 13,222 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 43,310 Bienes o servicios a recibir 3,201 Almacén 45,825

Total $ 105,558 Efectivo y equivalentes de efectivo $13,222 Se integran de la manera siguiente:




Concepto Importe

Efectivo $ 261 Bancos/Dependencias y otros 12,961

Total $ 13,222 Efectivo $261 Corresponde a valores propiedad del Organismo, integrados por seis fondos fijos que se utilizan para gastos menores. Para su revisión se practicaron arqueos, verificando la documentación soporte, el cumplimiento de los requisitos fiscales, políticas establecidas y su razonabilidad, con resultados satisfactorios. Bancos/dependencias y otros $12,961 El saldo se integra por ocho cuentas de cheques a nombre del Organismo, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se realizó confirmación de saldos con las instituciones financieras. Al 31 de diciembre de 2012, las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por un importe de $15,079, al mes de marzo de 2013 se verificó el pago de $14,877 que representa el 99%. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $43,310 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 9,308 Deudores diversos 10,577 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a C.P.

23,425

Total $ 43,310 Cuentas por cobrar $9,308 Representa los adeudos por cobrar al 31 de diciembre de 2012 por diversos conceptos, integrándose como sigue:




Concepto Descripción Importe

Publicidad Arrendamiento de espacios para publicidad en los vagones y estaciones de la línea 1 y 2 del metro. $ 8,095

Varios Se integra principalmente por: • Renta de un vehículo bival a Siemens

Innovaciones, S.A. de C.V. por $452. • Aflodeco, S.A. de C.V. - consumo de agua de

locales comerciales por $52. • Bebidas Mundiales, S.A. de C.V. - consumo

de luz de 32 máquinas expendedoras ubicadas en las estaciones del metro por $35. 566

Arrendamiento Arrendamiento de locales ubicados en las estaciones de la línea 1 y 2 del metro. 350

Boletaje en estaciones Representa el adeudo de Autobuses del Noreste S.A. de C.V. por concepto de diferencia en la conciliación de los boletos contraseña del sistema metro-enlace. 297

Total $ 9,308

Para su revisión se verificó en forma selectiva la integración del saldo y recuperación de la cartera de clientes mediante la revisión de pólizas de diario e ingresos, facturas, contratos, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, se analizó la antigüedad de la cartera de clientes y se realizó confirmación de saldos. Al mes de marzo de 2013 se verificó la recuperación de $1,675 que representa el 18% del saldo. Deudores diversos $10,577 El saldo de este rubro se integra como sigue:


Secretaría de Finanzas y

Tesorería General del Estado

Corresponde a las aportaciones del Programa Estatal de Inversión (PEI) pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2012. $ 7,860

Comité fondo de ahorro Representa el ahorro pagado por el Organismo en los finiquitos de personal, posteriormente está cantidad será reintegrada al Organismo por el Comité de Ahorro. 896

Fondos fijos de operación Transmetro y Metro

Fondo revolvente que se utiliza para canje de monedas a los camiones de Transmetro en Sendero, San Nicolás, Torre Cívica y Guadalupe, y para las máquinas expendedoras de boletos de las estaciones en la Línea 1 y 2 del metro.

647





Omar Duque Maldonado Importe por recuperar por gastos incurridos en un

accidente ocasionado por un camión de volteo de su propiedad, se presentó denuncia ante el Agente de Ministerio Público Investigador en asuntos viales en el primer Distrito Judicial del Estado, el cual se encuentra en proceso. $ 494

Seguro de gastos médicos mayores

Corresponde al importe pendiente de cobro a empleados que adquirieron voluntariamente un seguro de gastos médicos mayores.

350

Depósitos en garantía Se integra principalmente por el depósito en garantía por $150 por la renta del edificio que está ubicado en Pino Suárez No. 815 Norte, colonia Centro, Monterrey, Nuevo León.

178

Otros menores a $80 152

Total $ 10,577

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, oficios de solicitud de recursos, finiquitos de personal, cartas custodia por los fondos fijos para canje de monedas en las estaciones del metro, relación de empleados que tienen un adeudo por seguro de gastos médicos, contratos, así como su registro contable. Al mes de marzo de 2013 se recuperó la cantidad de $1,292 que representa el 12% del saldo. Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a C.P. $23,425 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Contribuciones por recuperar $ 22,883 IVA por acreditar 542

Total $ 23,425 Contribuciones por recuperar $22,883 Corresponde principalmente al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de compensar por $21,791 y a la retención por depósitos en efectivo (IDE) pendiente de compensar por $1,028.




Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, cálculos, facturas, estados de cuenta y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de marzo de 2013 se verificó la compensación de $1,274 que representa el 6% del saldo. IVA por acreditar $542 Corresponde al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de acreditar por no estar efectivamente pagado a los proveedores. Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, cálculos y facturas, con resultados satisfactorios. Bienes o servicios a recibir $3,201 Los Anticipos a corto plazo se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Axa Seguros, S.A. de C.V. Seguro de viaducto y seguro de gastos médicos mayores de los directores pendiente de amortización. $ 1,597

Ingeniería Urbanizaciones y Construcciones del Norte, S.A. de C.V.

Anticipo para construcción de 1600 m2 de losa de concreto. 276

Logística Treviño y Cía., S.C. Gastos de importación y honorarios del agente aduanal.

232

Sepsa Sistemas, Control e Información Anticipo para la adquisición de una tarjeta de interface de comunicación.

185

Thssenkrupp Elevadores, S.A. de C.V. Anticipo del 50% por el operador de puertas de los elevadores de las estaciones Niños Héroes, Universidad, Regina y San Nicolás.

164

Fabricación, Asesoría y Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V.

Anticipo en la compra de componentes y refacciones para las ánforas instaladas en los camiones de Transmetro.

142

Consultores Asociados de Nuevo León, S.C.

Anticipo por aplicación de 1405 encuestas a usuarios de los servicios de Metrorrey, Transmetro y Metrobús.

102

Laser Ramos Gil, S.C. Anticipo al agente aduanal del impuesto general de importación, derecho de trámite aduanero, IVA y gastos complementarios de la mercancía del proveedor extranjero Knorr Brake Corporation.

86

Otros menores a $80 417

Total $ 3,201




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, órdenes de compra y su registro contable. Al mes de marzo de 2013 se verificó la amortización de $2,413 que representa el 75% del saldo. Almacén $45,825 Se integra principalmente por refacciones que son necesarias para la operación y mantenimiento del equipo, así como materiales y artículos de ferretería, limpieza y de oficina. El Organismo valúa sus inventarios utilizando el método de costos promedios. Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario, bases de datos de entradas y salidas del almacén, reporte de inventario al 31 de diciembre de 2012, facturas, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se participó en la toma física del inventario y se concilió la base de datos del almacén (entradas y salidas) con los registros contables del Organismo, con resultados satisfactorios. Activo no circulante $8,988,415 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Incrementos Disminuciones

Saldo al 31/12/12

Bienes inmuebles Terrenos $ 645,450 $ - $ - $ 645,450 Edificios 1,332,873 - 54,750 1,278,123 Infraestructura 5,665,893 - 174,527 5,491,366 Construcción en proceso (Obra pública)

53,335 37,934 - 91,269

Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración

4,164 637 994 3,807

Equipo de transporte 1,203,740 333 83,634 1,120,439 Maquinaria, otros equipos y herramienta

358,273 1,209 48,186 311,296

Almacén de refacciones para mantenimiento a L.P.

49,816 - 3,151 46,665

Total $ 9,313,544 $ 40,113 $ 365,242 $ 8,988,415




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas originales, resguardos, ubicación física de manera selectiva y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11, en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y en la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, con un alcance del 100% en las altas y bajas. Edificios $1,278,123 Las disminuciones por $54,750 corresponden al registro de la depreciación calculada con el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición a una tasa del 2.5% anual. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de depreciación, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Infraestructura $5,491,366 Las disminuciones realizadas en esta cuenta corresponden al registro de la depreciación por $174,527 calculada con el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición. A continuación se indican las tasas de depreciación anual:

Concepto Tasa

Viaducto 1.67% Vías 3.33% Alimentación eléctrica 3.33% Señalización y control 6.67% Gastos preoperativos 5%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de depreciación, cálculos y su registro contable, con resultados satisfactorios. Construcción en proceso (obra pública) 91,269 Durante el ejercicio se registró un incremento por $37,934, se integra como sigue:

Concepto Importe

Línea 3 del metro. $ 19,057 Reclasificación de maquinaria y equipo 18,877

Total $ 37,934




Línea 3 del metro $19,057 Corresponde a los gastos incurridos en la inversión del proyecto de la Línea 3 del metro, se integra como sigue:

Concepto

Importe

Sueldos base al personal permanente $ 8,433 Honorarios asimilables a salarios

2,335

Servicios de consultoría administrativa

1,388 Arrendamiento de edificios

1,298

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

1,234 Aportaciones de seguridad social

900

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo

560 Aportaciones para seguros

508

Prestaciones contractuales

434 Aportaciones a fondos de vivienda

393

Energía eléctrica

261 Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral

238

Pasajes aéreos

213 Aportaciones al sistema para el retiro

211

Otras prestaciones sociales y económicas

184 Viáticos en el país

104

Otros menores a $100 363 Total $ 19,057

Corresponde principalmente al pago de la nómina y prestaciones durante el ejercicio de veintiún empleados de base y ocho empleados bajo el régimen de honorarios asimilados que forman parte del proyecto de construcción de la Línea 3 del metro. Todos los pagos relacionados con este proyecto son registrados inicialmente en cada uno de los rubros de gastos, y a fin de mes se realiza el traspaso de los gastos del centro de costos de la Línea 3 a este rubro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas, recibos, cálculos, traspasos bancarios, estados de cuenta, Contrato Colectivo de Trabajo, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Reclasificación de maquinaria y equipo $18,877 Corresponde a 70 postes ciudadanos y 2 sistemas de monitoreo ambiental adquiridos en el 2011 por un importe de $18,877 que fueron reclasificados de la cuenta “Maquinaria y equipo” a este rubro por no estar en funcionamiento.




Para su revisión se verificó póliza de diario, facturas, contrato y se realizó ubicación física de los equipos que están instalados en las estaciones de la Línea 1 y 2, así como del material que aún está empacado en el almacén de Talleres. Mobiliario y equipo de administración $3,807 En el ejercicio se realizaron adquisiciones por $637, se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe 2 Servidor $ 222

4 Caseta metálica

180 4 Computadora de escritorio

57

2 Minisplit

46 1 Contadora de monedas

40

1 Estación de trabajo

33 2 Laptop

20

4 Frigobar

12 1 Armario metálico

7

2 Monitor

5 2 Dispensador de agua caliente y fría 5 1 DVR de 8 canales de video

5

1 Trituradora

5

Total $ 637

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas originales, órdenes de compra, requisiciones, salidas del almacén, resguardos, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y se realizó ubicación física de los activos fijos. Las disminuciones por $994 corresponden al registro de la depreciación calculada con el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición a una tasa anual del 30% en equipo de cómputo y 10% en mobiliario y equipo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de depreciación, cálculos y su registro contable, con resultados satisfactorios.




Equipo de transporte $1,120,439 Las altas del ejercicio por $333 corresponden a una reclasificación de gastos efectuados en el ejercicio 2011 por concepto de reparación mayor de una grúa propiedad del Organismo. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura y orden de compra. Las disminuciones por $83,634 se integran como sigue:

Concepto Importe

Depreciación de equipo de transporte a una tasa del 25% anual y de material rodante a una tasa del 3.33% anual. $ 83,538 Venta de un vehículo Nissan Ichi Panel Modelo 1993 a un empleado del Organismo. 51 Venta de un automóvil Cavalier Modelo 1994 a un empleado del Organismo. 45

Total $ 83,634 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, cédula de depreciación, cálculos, factura de compra de los vehículos vendidos, factura de venta de vehículos seminuevos, avalúos, dictamen de no utilidad de equipo de transporte, autorización de venta de vehículos, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León en sus artículos 101,107, 110, 113 y 117, con resultados satisfactorios. Maquinaria, otros equipos y herramienta $311,296 Durante el ejercicio se registraron incrementos por $1,209; de los cuales $923 corresponden a 55 controles de acceso que fueron registrados en el ejercicio 2011 en gastos y se reclasificaron a esta cuenta, así como adquisiciones por $286 que se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe 1 Sistema de energía ininterrumpible (UPS) $ 199

3 Minisplit

32 1 Contadora de monedas

21

1 Gabinete de telecomunicaciones

16 1 Hidrolavadora de gasolina

8

2 Teléfonos

6 1 Esmeriladora

4

Total $ 286




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas originales, órdenes de compra, requisiciones, salidas del almacén, resguardos, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y se realizó ubicación física de los activos fijos. Las disminuciones por $48,186 se integran como sigue:

• Reclasificación de 70 postes ciudadanos y 2 sistemas de monitoreo ambiental adquiridos en el 2011 por un importe de $18,877 a la cuenta “Construcción en proceso (obra pública)” por no estar en funcionamiento en el ejercicio 2012;

• Depreciación del ejercicio por $29,309, que fue calculada con el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición a una tasa anual del 10% en maquinaria y equipo, 6.67% en peaje y 10% en radiocomunicación.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de depreciación, cálculos y su registro contable, con resultados satisfactorios. Almacén de refacciones para mantenimiento a largo plazo $46,665 El saldo de esta cuenta representa el valor de las refacciones que se encuentran en el almacén y que serán utilizadas a largo plazo para mantenimiento de los vagones del metro. La disminución en el saldo por $3,151 corresponde a un ajuste en la valuación del inventario al cierre del ejercicio, para su revisión se verificaron pólizas de diario, inventario de fin de año y su registro contable, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $133,414 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 82,979 Pasivo no circulante 50,435

Total $ 133,414 Pasivo circulante $82,979 Este rubro se integra como sigue:




Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo Proveedores $ 69,533 Retenciones y contribuciones 10,361 Otras cuentas por pagar 3,032 Pasivos diferidos a corto plazo Ingresos cobrados por adelantado 53

Total $ 82,979 Proveedores $69,533 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Servicio Industrial Regiomontano, S.A. Arrendamiento de camiones para Transmetro en

Guadalupe y Talleres. $ 14,199 Siemens Innovaciones, S.A. Suministro de refacciones para trenes.

11,385

Siemens, S.A. de C.V. Pago de complemento de IVA correspondiente a compras del año 2011.

6,908

Troop y Compañía, S.A. de C.V. Compra de hiperblock, balata derecha para vehículos, pantógrafo plano, electroválvula de clapeta del pantógrafo, para mantenimiento en carrocería del metro.

4,082

Bioenergía de Nuevo León, S.A. Consumo de energía eléctrica en las subestaciones que le suministran la energía eléctrica a viaductos y oficinas ubicadas en las Líneas 1 y 2 del metro y de la estación enlace de Transmetro ubicada en Guadalupe que atiende 17 líneas.

3,849

Accor Servicios Empresariales, S.A. de C.V. Bonos de despensa otorgados al personal del Organismo correspondiente al ejercicio 2011.

2,785

Felipe Ochoa y Asociados, S.C. Servicios de consultoría administrativa.

2,106 Transportes del Oriente, S.A. Arrendamiento de camiones para Transmetro en las

rutas Fomerrey 9 y Monterreal en Escobedo.

1,512 Industrial Equipment & Accesories Compra de bolas para mecanismo de puerta, kit de

empaques para válvula direccional, resorte esprea, corredera chica para mecanismo de puerta, seguidor de tornillo izquierdo y derecho, válvula de orificio calibrada 1.3, lubricadores, entre otros.

1,420

Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica en las oficinas generales del Organismo: del edificio Valentín, edificio Puesto de Control Central (PCC) y oficinas de la Estación receptora ubicada en el Canal 28.

1,123

Axa Seguros, S.A. de C.V. Seguro de daños ampara bienes muebles e inmuebles, equipo de contratistas y maquinaria pesada, así como seguro de vehículos oficiales.

1,066

Elevadores Otis, S.A. de C.V. Mantenimiento al sistema de elevadores, escaleras eléctricas y la colocación de pasamanos para seguridad de usuarios en las escaleras eléctricas.

1,026




Proveedor Concepto

Importe

Operadora de Programas de Abasto Múltiple Bonos de despensa para el personal del Organismo. $ 995

Semex, S.A. Reubicación de semáforos.

895 FAMISA, S.A. de C.V. Suministro e instalación de ánforas en Transmetro.

892

Ohm de México, S. de R.L. de C.V. Suministro de transformador, baterías, dispositivo que transforma corriente continua de una tensión a otra (DC-DC converter), tokens de latón y cable flexible.

873

Unión de Permisionarios Ruta #129 Arrendamiento de camiones para Transmetro Apodaca y Santo Domingo.

814

Jorge Serna Garza Material eléctrico y refacciones automotrices.

677 Camiones Monterrey, S.A. Arrendamiento de camiones para Transmetro en las

rutas Las Puentes y Torre Cívica.

615 Ana Paper, S.A. de C.V. Productos de limpieza para las instalaciones del

metro en general.

607 Kelsan Technologies Corp. Lubricadores de ruedas para trenes.

498

Bombardier Transportation México, S.A. Refacciones para material rodante.

439 Ceyco Prestadora de Servicios Profesionales Tec. y Admvos., S.A. de C.V.

Servicios legales. 406

Maquinados y Procesos Técnicos, S.A. Refacciones de cajas de monedas.

364 Tecnoeléctrica Universal de Monterrey, S.A. Refacciones automotrices para trenes.

350

Tremont Abogados, S.C. Honorarios por un juicio contra STC METRORREY, por reclamo de la devolución de $40,277 que entregó Gas Natrural de México, S.A. en fecha 15 de febrero del año 2005 a manera de aportación sin reconocimiento alguno de responsabilidad, por el siniestro de fecha 16 de octubre del año 2004, ocurrido en los alrededores de la estación San Bernabé de “Metrorrey” y en el cuarto de control y semaforización de dicha estación y otras.

348

Pérez Góngora y Asociados, S.C. Revisión e inspección física de los trabajos realizados por concepto de mantenimiento y obra pública con la finalidad de consultar su adecuada ejecución.

348

Rutas Periféricas, S.A. de C.V. Arrendamiento de transporte para traslado de extensión del metro.

338

Giesecke & Devrient, S.A. de C.V. 20,000 tarjetas sin contacto Mifare 1K (tarjetas plásticas con tecnología de comunicación radiofrecuencia con chip electrónico. Los principales usos de la tarjeta son: tarjeta monedero, tarjeta para el transporte, tarjetas de control de accesos)

328

Mersen México Monterrey, S. de R.L. de C.V. Refacciones para material rodante.

318 Manufacturera J.M.J., S.A. de C.V. Suministro de uniformes para empleados.

313

Multiequipos Climas y Refacciones, S.A. Refacciones para climas y ventiladores.

311 Otros menores a $300 7,343

Total $ 69,533




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, órdenes de compra, requisiciones y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como también se solicitó confirmación de saldos a los principales proveedores. Al mes de marzo de 2013 se verificaron pagos por la cantidad de $27,359 que representa el 39% del saldo. Retenciones y contribuciones $10,361 Representa las obligaciones a cargo del Organismo al 31 de diciembre de 2012, se integran como sigue:

Concepto Importe Retención ISPT a empleados $ 2,983 IMSS

2,452

Amortización crédito INFONAVIT

2,083 INFONAVIT

1,283

2% sobre nóminas

673 Sistema de ahorro para el retiro

513

5 al millar

255 ISSSTELEON

67

Retención ISR a honorarios asimilables

30 Retención ISR sobre honorarios profesionales

14

Retención ISR sobre arrendamiento

9 Subsidio al empleo

(1)

Total $ 10,361 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable. Al mes de enero de 2013 se verificó el pago de $10,106 que representa el 98% del saldo. Otras cuentas por pagar $3,032 Este rubro se integra como sigue:




Concepto Descripción

Importe

IVA facturado Corresponde al IVA facturado por el arrendamiento

de terrenos y espacios publicitarios, por el consumo de agua y energía eléctrica de locales comerciales y máquinas expendedoras de alimentos. $ 1,543

Anticipos por pagar a proveedores

Representa los anticipos pendientes de pago a proveedores nacionales y extranjeros al cierre del ejercicio 2012.

741

Otras retenciones a empleados

Representa las retenciones efectuadas en nómina a los empleados del Organismo por concepto de préstamos de caja, seguros de auto, préstamos de corto plazo del ISSSTELEON, entre otros.

367

Otros pasivos a corto plazo Corresponde a los pagos anticipados efectuados por la empresa Desarrolla, S.A. de C.V. por renta de locales comerciales.

290

Otros menores a $70

91

Total $ 3,032

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, resumen de nómina, así como su registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de marzo de 2013 se verificaron pagos por un importe de $959 que representan el 32% del saldo. Pasivo no circulante $50,435 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Documentos por pagar a L.P. $ 17,639 Provisiones a largo plazo 32,796

Total $ 50,435 Documentos por pagar $17,639 Corresponde a una reserva para pagar la indemnización de una porción de terreno para la construcción de una parada de los camiones de Transmetro en la estación Sendero. Está reserva se creó por la cancelación del cheque certificado No. 4236 de fecha 7 de julio de 2008 que sería utilizado para el pago de la indemnización debido a que se encuentra en litigio la formalización de la operación.




El inmueble con número de expediente catastral (33)30-000-121 está ubicado en el cruce de las avenidas Manuel L. Barragán (Sendero) y Gral. Mariano Escobedo (Carretera a Colombia) en el municipio de Escobedo, Nuevo León. Para su revisión se verificó oficio de confirmación de abogados No. DAF-116/2013 de fecha 2 de agosto de 2013, con resultados satisfactorios. Provisiones a largo plazo $32,796 Corresponde a la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 (Beneficios a los empleados) de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos por estos, así como por su edad actual y su remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, cálculo de finiquitos, cartas de renuncia, así como el estudio actuarial efectuado por el despacho externo Mercer Human Resource, Consulting LLC, con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $8,960,559 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Movimientos Saldo al 31/12/12

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 17,065,050 $ - $ 17,065,050 Patrimonio generado Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro - (297,460) (297,460) Resultado de ejercicios anteriores (7,807,031) - (7,807,031)

Total $ 9,258,019 $ (297,460) $ 8,960,559 El movimiento registrado en el Patrimonio corresponde al resultado del presente ejercicio por $(297,460).




d) INGRESOS $589,890 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno $ 392,591 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias internas y asignaciones al sector público 182,344 Otros ingresos Ingresos financieros 6 Beneficios por variación de inventarios 549 Otros ingresos 14,400

Total $ 589,890 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno $392,591 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe

Ingresos metro público en general $ 241,182 Ingresos en Transmetro

91,871

Ingresos en Metrobus

39,966 Publicidad

11,682

Arrendamientos

4,733 Ingresos metro, venta de boletos comercialización a terceros

2,574

Varios

350 Ingresos en metroenlace

233

Total $ 392,591 Ingresos metro público en general $241,182 Se registraron los ingresos por venta de boletos en el sistema tradicional, los cuales se controlan diariamente en forma automática, mediante cortes de ventas generados por las máquinas expendedoras de boletos hacia los centros de cómputo ubicados en las estaciones de la Línea 1 y 2 del metro.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, conciliación y reportes de ingresos, cortes diarios, comprobantes de recolección de efectivo, listados de depósito de efectivo, estados de cuenta bancarios, facturas y tarifas autorizadas, además se analizó el proceso de registro de efectivo y de recolección de ingresos en estaciones, con resultados satisfactorios. Ingresos en Transmetro $91,871 Representa los ingresos generados por la venta de boletos de acceso al metro utilizando el Transmetro. En esta modalidad se traslada de forma gratuita a los usuarios desde diversos puntos a las estaciones del metro Sendero, Talleres, Guadalupe, San Nicolás y Torre Cívica, una vez ahí los usuarios pagan su pasaje al metro en las máquinas de torniquete ubicadas en el acceso a las estaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, conciliación y reportes de ingresos, cortes diarios, comprobantes de recolección de efectivo, listados de depósito de efectivo, estados de cuenta bancarios, facturas y tarifas autorizadas, con resultados satisfactorios. Ingresos en Metrobus $39,966 Representa el boletaje vendido por este sistema, por el cual se tienen establecidos convenios con diversos transportistas del área metropolitana, estableciendo un precio de $8.00 (pesos) el cual se distribuye como sigue:

Tipo de traslado

Importe para Metrorrey (pesos)

Importe para Transportista

(pesos) Total

(pesos)

Metro – camión urbano $ 2.67 $ 5.33 $ 8.00 Camión urbano – metro 2.67 5.33 8.00

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, conciliación y reportes de ingresos, cortes diarios, comprobantes de recolección de efectivo, listados de depósito de efectivo, estados de cuenta bancarios, facturas, convenios con transportistas y tarifas autorizadas, con resultados satisfactorios. Publicidad $11,682 Corresponde al arrendamiento de los espacios publicitarios que se tienen en andenes, escaleras eléctricas y vagones del metro. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, contratos de arrendamiento de espacios publicitarios, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Arrendamientos $4,733 Representa los ingresos generados por la concesión de locales comerciales y espacios físicos ubicados en las diferentes estaciones del metro. Para su revisión se examinaron recibos, facturación, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y contratos de arrendamiento, con resultados satisfactorios. Ingresos metro, venta de boletos comercialización a terceros $2,574 Corresponde a la venta de paquetes de boletos multiviajes a empresas, instituciones o personas físicas, se integran como sigue:

Concepto

Importe

Aflodeco, S.A. de C.V. $ 1,488 Instituto Nacional de las Personas Adultas, A.C.

731

Impulsora de Mercados de México, S.A. de C.V.

120 Casa Chapa S.A. de C.V.

100

Servicio Monterreal, S.A. de C.V.

21 Servicios técnicos de cobranza, S.A. de C.V.

20

Creeser, A.B.P.

20 Refinados Juárez, S.A. de C.V.

18

Grupo gasolinero el milagro, S.A. de C.V.

18 Refinados Apodaca, S.A. de C.V.

18

Hidrocarburos las piedras, S.A. de C.V.

14 Kabah muebles mexicanos, S.A. de C.V.

5

Universidad Juárez del Estado de Durango

1

Total $ 2,574 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, convenios y su adecuado registro contable. Transferencias internas y asignaciones al sector público $182,344 Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) para gasto corriente e inversión del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la SFyTGE, con resultados satisfactorios.




Otros ingresos $14,400 Corresponde principalmente a los estímulos fiscales que recibió el Organismo en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta por el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de diciembre de 2008 y modificación de fecha 16 de noviembre de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de pago de impuestos, cálculos, decreto publicado en el Diario Oficial y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $887,350 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 242,457 Materiales y suministros 28,699 Servicios generales 268,163 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Donativos 13 Transferencias a instituciones y organismos 351 Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones 345,626 Disminución de inventarios 107 Otros gastos 1,934

Total $ 887,350 Servicios personales $242,457 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto

Importe

Sueldos base $ 133,118 Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

23,045

Aportaciones de seguridad social

19,411 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo

14,468

Prestaciones contractuales

12,043 Indemnizaciones

11,413




Concepto

Importe

Aportaciones a fondos de vivienda $ 7,965 Horas extraordinarias

7,200

Compensaciones

3,624 Aportaciones al sistema para el retiro

3,459

Estímulos

2,403 Aportaciones para seguros

2,325

Otras prestaciones sociales y económicas

1,352 Honorarios asimilados a sueldos

580

Otros menores a $50

51 Total $ 242,457

Sueldos base $133,118 Corresponde al pago de nómina, misma que al 31 de diciembre de 2012 se integraba por novecientos diez empleados; de los cuales ochocientos noventa y tres desempeñan funciones de operación y administrativas y diecisiete empleados forman parte del proyecto de construcción de la Línea 3 del metro. Como dato, los pagos relacionados con la Línea 3 del metro se registran inicialmente en las cuentas de gastos y al final de cada mes se realiza un traspaso a la cuenta Bienes inmuebles - Construcción en proceso. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y cheque, base de datos de nóminas, listados y recibos de nómina, reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculo del incremento salarial, cálculo de impuestos retenidos, prueba global, expedientes de personal y ubicación física de empleados de forma selectiva. Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $23,045 Corresponde principalmente al pago de aguinaldo que se entrega en el mes de diciembre y corresponde a 45 días de sueldo según cláusula décimo sexta del Contrato Colectivo de Trabajo; así como al pago de la prima vacacional a que tienen derecho los empleados del Organismo, según lo establecido en la cláusula décimo quinta del Contrato Colectivo de Trabajo de acuerdo al siguiente tabulador:




Años de servicio Días de vacaciones % de prima vacacional

1 6 70% 2 8 70% 3 11 70% 4 12 70% 5 14 70% 6 14 90%

De 7 a 9 14 100% De 10 a 14 16 100% De 15 a 18 18 100% De 19 a 23 20 100% De 24 a 28 22 100% De 29 a 33 24 100%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, listados y recibos de nómina, comprobante de transferencias bancarias, cálculos y Contrato Colectivo de Trabajo, con resultados satisfactorios. Aportaciones de seguridad social $19,411 Se registró la aportación patronal para el servicio de seguridad social a favor de los empleados del Organismo. Como dato, ochocientos ochenta empleados a quienes se les paga mediante nómina catorcenal tienen servicio médico en el IMSS y treinta empleados que están en la nómina quincenal cuentan con el servicio médico del ISSSTELEON. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobantes de pago de cuotas de seguridad social, cálculos, así como la conciliación de los pagos efectuados contra los registros contables, con resultados satisfactorios. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $14,468 Representa la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Organismo, la cual es el producto de aplicar el 13% sobre el sueldo con un tope de 1.3 veces al salario mínimo general del período, entregándose en el mes de mayo de cada año, de acuerdo a la cláusula vigésima octava del Contrato Colectivo de Trabajo vigente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, listados y recibos de nómina, cálculos y Contrato Colectivo de Trabajo, con resultados satisfactorios.




Prestaciones contractuales $12,043 Se registró el pago de los bonos de despensa otorgados al personal del Organismo, corresponden al 10% del salario mensual topado a un salario mínimo mensual de acuerdo a la cláusula vigésimo séptima del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, autorizaciones de pago, recibos y listados de nómina, cálculos y Contrato Colectivo de Trabajo, con resultados satisfactorios. Indemnizaciones $11,413 Corresponde al incremento de las obligaciones laborales en el valor de la prima de antigüedad e indemnización legal que ha contraído el Organismo con su personal al 31 de diciembre de 2012, dicha valuación fue realizada apegándose a los lineamientos establecidos en la Norma de Información Financiera D-3 (NIF D-3), emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y estudio actuarial efectuado por el despacho externo Mercer Human Resource, Consulting, S.A. de C.V., con resultados satisfactorios. Aportaciones a fondos de vivienda $7,965 Corresponde a la aportación patronal a los fondos de vivienda para los empleados del Organismo, el entero al INFONAVIT se realiza de forma bimestral y al ISSSTELEON quincenalmente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones de pago, comprobante de transferencias bancarias y comprobantes de pago, con resultados satisfactorios. Horas extraordinarias $7,200 Se registró el pago al personal operativo por el tiempo extraordinario laborado, el pago de horas extra no es aplicable al personal administrativo. Las primeras nueve horas de la semana se pagan dobles y las siguientes horas laboradas se pagan triples en base al salario diario del trabajador, los días festivos y días de descanso laborados son pagados al doble del salario diario percibido por el trabajador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, listados y recibos de nómina, autorizaciones y Contrato Colectivo de Trabajo, con resultados satisfactorios.




Compensaciones $3,624 Se registró el pago de un complemento salarial exento de impuestos otorgado al personal del Organismo en el mes de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina y nómina, con resultados satisfactorios. Aportaciones al sistema para el retiro $3,459 Corresponde a la aportación patronal a los fondos de ahorro para el retiro de los empleados del Organismo, el entero al IMSS se realiza de forma bimestral y al ISSSTELEON quincenalmente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones de pago, comprobante de transferencias bancarias y comprobantes de pago, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $28,699 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto

Importe

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $ 12,574 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos de oficina 6,020 Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos

3,290

Materiales y artículos de construcción y de reparación 2,422 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 1,531 Combustibles, lubricantes y aditivos 1,494 Refacciones y accesorios menores de edificios 550 Herramientas menores 379 Alimentos y utensilios 170 Otros menores a $100 269

Total $ 28,699 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $12,574 En esta cuenta se registraron principalmente los consumos de artículos del almacén que son utilizados para mantenimiento menor de equipo de transporte como son: rueda completa bombardier, fuelle protector para pantógrafo, corona dentada para transmisión, balatas, motores para el compresor, sensor de voltaje, mecanismos de puertas, motor de tracción con cables, entre otros.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, con resultados satisfactorios. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos de oficina $6,020 Corresponde a los consumos del almacén papelería y productos de limpieza como sigue: boletos de Metrobus y Transmetro, formatos de salida de material de limpieza, folletos con información de seguridad, formatos de recibo de nómina, formatos de órdenes de compra, blocks de reportes de incidentes, papel sanitario, detergente, escobas, trapeadores, pinol, maestro limpio, cloro, bolsas para basura, aromatizante, toallas en rollo, ácido muriático, guantes de hule, cubetas de plástico, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, con resultados satisfactorios. Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos $3,290 Se registraron los consumos del almacén de como sigue: cuchillas de tracción, mecanismos de trípode, motor de pasos, impresoras térmicas, freno de mecanismos de torniquete de entrada, transportador de boletos, mecanismos de impresión térmicos, acrílico para protección de boletos, sensores, baterías, bocinas a prueba de agua, bandas, compresores para climas, botón de selección de viajes, fuentes de poder, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, con resultados satisfactorios. Materiales y artículos de construcción y de reparación $2,422 En esta cuenta se registró principalmente los consumos de artículos de almacén como: pintura, impermeabilizante, adelgazador, sellador, brochas, solvente, balastras, piezas de madera con tratamiento para intemperie, fusibles, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, con resultados satisfactorios. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,531 Corresponde principalmente a gastos por la adquisición de uniformes para el personal con categoría de técnico, los cuales se otorgan dos veces al año y se integran por dos pantalones, dos camisas y un par de zapatos más una chamarra cada dos años según clausula vigésima sexta del Contrato Colectivo de Trabajo.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Servicios generales $268,163 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe

Arrendamiento de equipo de transporte $ 155,792 Energía eléctrica 60,636 Servicios de limpieza y manejo de desechos 15,506 Seguro de bienes patrimoniales 8,977 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 5,004 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 4,237 Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral 3,407 Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores 3,217 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 2,331 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 1,345 Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes comerciales 1,134 Agua 990 Telefonía tradicional 789 Servicios de capacitación 778 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 547 Impuestos y derechos 501 Telefonía celular 410 Gastos de orden social y cultural 383 Servicios de consultoría administrativa 343 Otros menores a $300 1,836

Total $ 268,163 Arrendamiento de equipo de transporte $155,792 Corresponde al servicio de autobuses articulados y no articulados que brindan el servicio de Transmetro y Metrobus para los usuarios del metro, se integra como sigue:

Arrendatario Contrato Ruta de enlace

Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. Contrato DOTM-001-04 Guadalupe y Talleres Transportes del Oriente de Monterrey, S.A. Contrato STCM-004-08-DOM Fomerrey 9 y Monterreal Unión de permisionarios Ruta 129, S.C. Contrato STCM-005-08-DOM Apodaca y Santo Domingo Camiones Monterrey, S.A. Contrato STCM-003-08-DOM Las Puentes y Torre Cívica




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones de pago, facturas, resumen de recorridos por unidad, reportes diarios de kilómetros recorridos y contratos, con resultados satisfactorios. Energía eléctrica $60,636 Corresponde al servicio de energía eléctrica de las siguientes instalaciones:

• Edificio Valentín, ubicado en Av. Pino Suárez y Carlos Salazar, donde se encuentra el área administrativa.

• Edificio Puesto de Control Central (PCC), ubicado a una cuadra de la estación Cuauhtémoc en Av. Pino Suárez y Reforma, en donde se encuentra la torre de control satelital y parte de las oficinas Directivas.

• Subestaciones que le suministran la energía eléctrica a viaductos y oficinas ubicadas en las Líneas 1 y 2 del metro.

• Oficinas de la Estación receptora ubicada en el Canal 28 en la Col. Loma Larga, para los aparatos de comunicación ubicados en las cabinas de cada una de las estaciones del metro y por la frecuencia de los radios asignados al personal de seguridad.

• Estación enlace de Transmetro ubicada en Guadalupe que atiende 17 líneas. Para su revisión verificaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones y recibos de consumo de energía, con resultados satisfactorios. Servicios de limpieza y manejo de desechos $15,506 Corresponde principalmente a los pagos efectuados a la empresa Multiservicios Regio, S.A. de C.V. por el servicio de limpieza diaria en las estaciones y trenes de las líneas 1 y 2 del metro, así como en las oficinas del Organismo. Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación del Servicios del Estado de Nuevo León. Seguro de bienes patrimoniales $8,977 Se registraron los gastos por la adquisición de primas de seguros de las instalaciones y equipos del Organismo (inmuebles, activos, almacenes, talleres, sistema ferroviario, rotura de maquinaria, viaducto, equipo de cómputo, ventilación mayor y aire acondicionado), seguro de responsabilidad civil para los viajeros y el seguro para la flotilla de vehículos con cobertura amplia.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones de pago, recibos de pago de primas, contratos, autorizaciones y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $5,004 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe Pérez Góngora y Asociados, S.C. Revisión e inspección física de los trabajos de mantenimiento y obra

pública con la finalidad de consultar su adecuada ejecución, observando el adecuado soporte documental y el cumplimiento de la normatividad aplicable. $ 1,209

Tremont Abogados, S.C. Servicios profesionales referente a un juicio parte actora: Gas Natural de México, S.A. de C.V. parte demandada: STC METRORREY, por reclamo de la devolución de la cantidad de $40,277 que entregó Gas Natural de México, S.A. en fecha 15 de febrero del año 2005 a manera de aportación sin reconocimiento alguno de responsabilidad, por el siniestro de fecha 16 de octubre del año 2004, ocurrido en los alrededores de la estación San Bernabé de “METRORREY” y en el cuarto de control y semaforización de dicha estación y otras.

691

Ceyco prestadora de servicios profesionales, técnicos y administrativos, S.A.

Coordinar, asesorar, elaborar proyectos escritos y realizar los análisis jurídicos necesarios para la defensa y gestión del Organismo de todo lo relativo a diversos juicios en materia contencioso administrativa, civil, cuentas por cobrar y penal.

633

Antonio Murray Santos Realización de una obra editorial de la Historia de METRORREY.

484

Galván González profesionistas y asesores, S.C.

Asesoría y planeación jurídica preventiva, y en su caso, atender, dar impulso y terminar todos los asuntos que el Organismo encomiende al prestador de servicio como firma legal externa.

415

Baker Tilly México, S.C. Auditoría a Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011.

383 Sepúlveda Zambrano, S.C. Finiquito por auditoría de Estados Financieros y dictamen 2010.

311

OCICERT México, S.A. de C.V. Auditoría de certificación del sistema de gestión de calidad bajo la norma NMX-CC-9001-IMNC-2008 ISO 9001:2008.

186

Desarrollo Ejecutivo Multiempresarial, S.C. Revisión de nóminas de septiembre 2011 a abril 2012.

155 Consejería jurídica y planeación económica, S.C.

Servicios profesionales por planeación estratégica, promoción de proyectos y asesoría jurídica: ajustes sugeridos por Banobras para el estudio de evaluación y el papel de METRORREY en la coordinación de los sistemas de transporte público y de rutas alimentadoras al metro, entre otros.

138

Soporte Jurídico, S.C. Servicios legales de soporte jurídico en atención de conflicto legal suscitado entre los vecinos de San Nicolás de los Garza, Escobedo y Monterrey.

115

Elivorio Rodríguez González Abogado externo en materia laboral.

109 Otros menores a $100 175

Total $ 5,004




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos de honorarios, contratos, reportes de actividades y/o de resultados y el cumplimiento de la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria $4,237 Corresponde principalmente al servicio de mantenimiento mayor del rectificador eléctrico ubicado en la subestación Mitras de la Línea 1, el servicio de revisión y retiro de despostillamientos de parapetos y precolados en estaciones del viaducto de la Línea 1, mantenimiento a equipo eléctrico de las subestaciones Cuauhtémoc y Lincoln, cambio de la combinación de tubos del sistema de distribución de monedas de las máquinas de recarga de la tarjeta MIA, el suministro e instalación de pasamanos en las escaleras eléctricas de la Línea 1 y 2, así como el mantenimiento de elevadores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, autorizaciones de pago y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral $3,407 Corresponde al impuesto sobre las nóminas pagadas por el Organismo, el cual es enterado mensualmente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos, cálculos y su pago, con resultados satisfactorios. Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores $3,217 Se integra principalmente por el servicio de recolección, traslado, separación, conteo, depósito de efectivo y cambio de monedas para máquinas expendedoras de boletos en las estaciones de las líneas 1 y 2 del metro y transmetro pagado a la empresa Servicio de Apoyo Metropolitano, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, autorización de pago y el cumplimiento de la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $2,331 Se registró principalmente la rehabilitación de 12,295 m2 de dovelas en el viaducto de la Línea 1 del metro en el tramo Edison - Hospital a base de impermeabilizante color cemento; así como la corrección de encharcamientos en losas férreas, sellado de grietas, rehabilitación de rejillas pluviales, empastado de losa para dar pendientes e impermeabilización en la estación Hospital. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, orden de pago y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones $345,626 Corresponde al registro de la depreciación de los activos fijos propiedad del Organismo, los cuales se comienzan a depreciar al mes siguiente de su adquisición en base al método de línea recta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cuadros de depreciación, cálculos, el cruce con los registros en las cuentas de balance y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros gastos $1,934 Se registró principalmente la cancelación de facturas de clientes de publicidad de ejercicios anteriores por un importe de $1,816. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de facturas y contratos. A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos Aportaciones estatales $ 87,035 $ 182,344 $ 95,309 109 Ingresos propios 404,924 392,591 (12,333) (3)

Total $ 491,959 $ 574,935 $ 82,976 17 Egresos Servicios personales $ 239,340 $ 242,457 $ (3,117) (1) Servicios generales 309,758 268,163 41,595 13 Materiales y suministros 17,014 28,699 (11,685) (69)

Total $ 566,112 $ 539,319 $ 26,793 5




Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Entidad proporcionó las explicaciones siguientes: “Aportaciones estatales, se recibieron ampliaciones presupuestales y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado realizó el pago de facturas de proveedores por cadenas productivas. Servicios personales, corresponde a los finiquitos pagados en el mes de diciembre como parte del Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas implementado por Gobierno del Estado. Servicios generales, se integra por los ahorros obtenidos en el consumo de energía eléctrica, arrendamiento de equipo de transporte, servicios de fotocopiado, mantenimiento menor de inmuebles, equipo de transporte y maquinaria, así como servicios de limpieza.” De acuerdo al análisis y explicación de las variaciones, este Organismo Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, considera razonable el ejercicio del presupuesto 2012.

B. Cumplimiento de las normas de información financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

El Organismo presentó los indicadores siguientes:




Indicador Unidad de medida

Meta 2012

Real 2012

Comportamiento (Indicador/Meta) Interpretación del resultado

Servicios personales en Gastos de operación

Porcentaje

42.28 44.96 106.34

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto en Servicios Personales entre el Total de Gastos de Operación.

Proporción de la afluencia Metro

Porcentaje

59.51 58.94 99.03

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Afluencia Metro entre el Total de Afluencia del Sistema.

Proporción de la afluencia TransMetro

Porcentaje

30.67 30.34 98.91

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Afluencia TransMetro entre el Total de Afluencia del Sistema.

Proporción de la afluencia Metrobús

Porcentaje

9.81 10.72 109.28

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Afluencia MetroBús entre el Total de Afluencia del Sistema.

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas al C. C.P. Mario Guerrero Dávila en su carácter de extitular del ente público durante elejercicio objeto de revisión mediante oficio ASENL-AEGE-D2-AP38-1989/2013, notificado en fecha4 de septiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, porlo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado, se tiene por precluido el derecho del extitular para dichos efectos.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

BIENES O SERVICIOS A RECIBIR

ANTICIPOS A CORTO PLAZO

1. Anticipo no amortizado.

El Organismo no ha realizado la amortización de los anticipos entregados en ejerciciosanteriores al proveedor Logística Treviño y Cía., S.C. para trámites aduanales por $232.

Está observación ya ha sido realizada anteriormente, y a la fecha de la auditoría, ésta cuentano ha sido depurada.

Financiera - Monto No Solventado $232

RespuestaDel ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio No. DG/055/13recibido el 2 de octubre de 2013.

"La observación del órgano fiscalizador respecto al anticipo no amortizado al proveedorLogística Treviño y Cía., S.C., nos permitimos informar lo siguiente: La Agencia Aduanal




Logística Treviño y Cía., S.C. mediante oficio fechado y recibido el 26 de Septiembre2013, acepta que existe un saldo por el importe de $ 232 a favor de Sistema deTransporte Colectivo METRORREY derivado de la conciliación realizada recientemente conlos depósitos de anticipos y cuentas de gastos entre el periodo 2008-2011, dentro del mismooficio hace mención a 2 opciones para reintégralo al Organismo, la primera es el pago en unasola exhibición en un plazo de 15 días contados a partir de la fecha de su oficio y la segundaes a través de sus servicios a corto plazo como agencia aduanal para la importación demercancías, descontando del monto del servicio el importe del adeudo.

En virtud de que nuestro Organismo tiene una apreciación de que este dinero no va a sercubierto en 15 días estamos optando por la segunda opción para lo cual le será asignadala importación de mercancías al amparo de la O.C. 30300 y 30459 del proveedor KNORRBRAKE COMPANY el cual realiza entregas parciales y se estima concluir el 7 de febrerode 2014, de acuerdo a los términos de negociación pactados en ambos documentos elincoterms es C.I.P. Laredo, Texas por lo que es estrictamente obligatorio los servicios deun agente aduanal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Organismo aceptó la opción de utilizar los serviciosdel agente aduanal para sus próximas importaciones con fecha límite del 7 de febrero de2014. En la revisión del ejercicio 2013 daremos seguimiento a su amortización.

Existe reincidencia en esta observación.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar oportunamente la amortización de los anticipos entregados a proveedores.

EFECTIVO O EQUIVALENTES DE EFECTIVO A RECIBIR

CUENTAS POR COBRAR

2. Cartera vencida sin recuperar por valor de $9,308.

Durante la revisión observamos que al 31 de diciembre de 2012 la cartera vencida presentala situación siguiente:




Antigüedad en días Importe . %30 días $ 912 1060 días 567 690 días 501 5Más de 90 días 7,328 79Total $ 9,308 100

Además comprobamos que del ejercicio 2011 al 2012 las cuentas con más de 90 días deantigüedad se incrementaron un 134%.

Financiera - Monto No Solventado $7,894


"En principio aclaramos que el incremento para el 2012 de las cuentas con antigüedadde más de noventa días fue del 39%, esto se comprueba en el resumen comparativo deantigüedad de saldos.

En 2013 la recuperación realizada así como las acciones para la regularización de las delas cuentas más representativas son las siguientes:

Metroenlace, importe $ 297

Con relación a esta cuenta se ha recuperado el 96% del saldo.

Time 2 Ad de México, importe $ 1,276

En enero de 2012 se demandó a esta empresa por entregar un cheque a Metrorrey por $717 sin fondos suficientes en la cuenta. En el transcurso de ese año se hicieron gestionesde cobro tal y como se indica en la narrativa de hechos de fecha 1 de diciembre de 2012 lacual se adjunta. En virtud de lo expuesto en dicha narrativa, en fecha 14 de diciembre de2012 se levantó un acta administrativa respecto a los espacios de arrendamiento de estaempresa, concluyendo que el monto del adeudo se considera como incobrable, en virtudde que habrá mayores pérdidas para el Organismo en tiempo y costo si se inicia un nuevojuicio ordinario.

Por lo que este asunto será sometido a la consideración y aprobación del Consejo deAdministración del Organismo en la próxima Sesión.




Metrolook Met, importe $ 3,121

Referente a esta cuenta el Representante de Metrolook Met argumenta que el atraso depago que tiene hacia Metrorrey se debe principalmente a que a su vez el tiene atrasos depago de sus clientes. Se adjunta una narrativa de hechos de fecha 01 de diciembre de 2012,en la cual se mencionan las evidencias de las gestiones de cobranza.

En el presente mes de septiembre 2013 recibimos una propuesta de Metrolook Met paracubrir el total del adeudo antes del 31 de marzo de 2014.

ISA Corporativo, importe $ 58

El saldo corresponde a la factura del mes de diciembre de 2012, el pago lo realizó mediantetransferencia electrónica el 8 de enero de 2013.

Organización Comercial del Norte, importe $ 2,790

Durante los meses de noviembre y diciembre de 2012 se estuvo revisando la situaciónde este cliente y se concluyó que desde noviembre de 2011 se debió haber modificado elcontrato de esta empresa ya que la renta mensual contractual de $120 debía de habersemodificado a $20. Por falta de una comunicación interna adecuada, se continúo facturandola cantidad original hasta diciembre de 2012. Todo esto se describe en la narrativa dehechos de fecha 01 de diciembre de 2012. En base a esta narrativa se tomó la decisión desuspender la facturación en enero de 2013 y continuar las investigaciones del contenido dela narrativa para hacer los ajustes correspondientes. Se hace notar que la deuda registradaa diciembre de 2012 por $ 2,790 pudiera reducirse a $124.

Inveregio, importe $ 851

Se revisó durante los meses de noviembre y diciembre de 2012 la situación de la empresaInverregio servicios, concluyéndose que esta dejó de prestar el servicio desde septiembrede 2010, sin embargo se continúo la facturación hasta diciembre de 2012 por falta de unacomunicación interna adecuada, todo esto se describe en la narrativa de hechos de estecliente de fecha 26 de diciembre de 2012.

En base a lo anterior se tomo la decisión de suspender la facturación en enero de 2013 ycontinuar con las investigaciones de los hechos enunciados en la narrativa para hacer losajustes correspondientes.

Se hace notar que la deuda al organismo registrada a diciembre de 2012 por parte de estaempresa es de $ 851 la cual debe disminuirse solo al importe de la multa que no se habíahecho efectiva por la cancelación del contrato.




Servicios de Mantenimiento y Preservación, importe $ 38

El saldo corresponde a la facturación de septiembre (parcial) a diciembre 2012. Realizó unprimer pago mediante transferencia electrónica el 25 de enero de 2013 y lo complementócon transferencia del 14 de marzo de 2013.

Aflodeco (arrendamiento), importe $ 314

El saldo corresponde a la factura del mes de diciembre de 2012. El pago lo cubrió mediantecheque el 11 de enero de 2013.

Aflodeco (consumo de agua), importe $ 52

El saldo corresponde a la factura de noviembre y diciembre de 2012. El pago se cubrióparcialmente por $ 50 el 22 de agosto de 2013.

Siemens, importe $ 452

El saldo corresponde a la factura 15109 por concepto de renta de vehículo bivial con choferespecializado. No se han realizado gestiones de cobro ya que es mucho mayor el importeque el Organismo tiene registrado en proveedores como adeudo a Siemens por $ 6,907.

Servicio Industrial Regiomontano (consumo de agua), importe $ 9

El saldo corresponde a la facturación de octubre de 2011 por $ 3 y la facturación de 7 mesesde 2012 por $ 6, a septiembre de 2013 ha realizado pagos por $ 6.

La facturación correspondiente a 2013 la ha estado pagando puntualmente.

Productora y Comercializadora de Bebidas Arca (consumo de luz), importe $ 35

El saldo corresponde a la facturación de noviembre y diciembre de 2012. Realizó un pagoparcial por $ 33 el 24 de enero de 2013.

Bombardier, importe $17

El saldo corresponde a la facturación de noviembre de 2010 a mayo de 2011 por el serviciotelefónico de la oficina que personal de la empresa ocupaba en Talleres. Es probable que elsaldo se cancele por facturación indebida ya que Bombardier desocupó y entregó la oficinacon anterioridad a noviembre de 2010.

Se va a realizar una investigación para revisar este adeudo."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Solventa parcialmente, a continuación se muestra el análisis de la recuperación efectuada:

Inciso Proveedor Saldopendiente

Saldorecuperado

. Porcentaje

a Metroenlace $ 297 $ 286 96

b Time 2 Ad de México 1,276 0 0

c Metrolook Met 3,121 629 20

d ISA Corporativo 58 58 100

e Organización Comercial del Norte 2,790 0 0

f Inveregio 851 0 0

g Servicios de Mantenimiento y Preservación 38 38 100

h Aflodeco [arrendamiento] 314 314 100

i Aflodeco [consumo de agua] 52 50 96

j Siemens 452 0 0

k SIR 9 6 67

l Arca 35 33 94

m Bombardier 17 0 0Total $ 9,310 $ 1,414

a) Se presentaron comprobantes de un pago parcial.

b) El Organismo propone cancelar el adeudo indicando que sería más costoso realizaruna demanda, además de que habían realizado una visita domiciliaria para requerirel adeudo encontrando que no existe el establecimiento de esa empresa.

c) El cliente realizó pagos parciales en enero de 2013 y reconoce el adeudoestableciendo un compromiso de pago que concluye el 31 de marzo de 2014.

d) Presentaron comprobantes del pago del adeudo total.

e) El Organismo no presentó documentación que soporte que el servicio no se prestóen su totalidad por las recomendaciones de Protección Civil y propone cancelaradeudos por $2,666.

f) El Organismo propone cancelar el adeudo argumentando que se realizó unafacturación que no procedía.

g) Presentaron comprobantes del pago del adeudo total.

h) Presentaron comprobantes del pago del adeudo total.

i) Se presentaron comprobantes de un pago parcial.

j) No se han realizado gestiones de cobro, debido a que el Organismo tiene registradoen proveedores un adeudo mayor.




k) Se presentaron comprobantes de un pago parcial.

l) Se presentaron comprobantes de un pago parcial.

m) El Organismo propone cancelar el adeudo por facturación indebida.

En los casos que no se realizó recuperación del adeudo el Organismo argumenta falta decomunicación oportuna entre los departamentos de Comercialización y Finanzas, lo quegenera facturación indebida por no avisar que el servicio no se prestó, que fue por un montomenor a lo indicado o que desocuparon los espacios rentados y no dieron seguimiento a lacancelación del contrato y a la facturación.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar realizando gestiones para recuperar los adeudos e implementar medidas decomunicación y control oportuno de los movimientos que afecten la cartera de clientes comosigue:

a) Comunicar oportunamente las modificaciones o rescisión de contratos para evitarfacturación indebida.

b) Verificar periódicamente la ubicación de los domicilios de los clientes del Organismopara tener la certeza de la existencia de sus establecimientos y estar en condicionesde recuperar los adeudos.

c) Cobranza oportuna de las cuentas por cobrar para evitar saldos vencidos.

DEUDORES DIVERSOS

3. Préstamo a empleado con recursos del Organismo.

El Organismo otorgó un préstamo personal al empleado No. 2656 por un importe de $10miles de dólares americanos el 29 de febrero de 2012 ($13.00 al tipo de cambio vigenteese día).

Este tipo de movimientos no está considerado en el manual de procedimientos de gastospor comprobar, el cual contempla exclusivamente el otorgamiento de viáticos a empleados,sujetos a comprobación en un plazo de cinco días después de su entrega.

El 30 de agosto de 2012 reintegró $9 miles de dólares, restando la cantidad de $1 miles dedólares ($18 al tipo de cambio vigente ese día).

Económica - Monto No Solventado $18

Respuesta




Del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio No. DG/055/13recibido el 2 de octubre de 2013.

"El concepto completo del movimiento "préstamo personal para el pago del traslado enhelicóptero al hospital por emergencia de infarto" ciertamente no está incluido en el manualde gastos por comprobar, siendo los antecedentes los siguientes:

El empleado No.2656 sufrió un infarto en Eagle Pass, Texas siendo atendido en principioen un hospital de esa ciudad. Debido a la gravedad y urgencia del caso fue trasladado deinmediato en helicóptero a un hospital de San Antonio, Texas.

Los gastos médicos y hospitalarios fueron cubiertos por la compañía de seguros, no asíel servicio de traslado en helicóptero, ante tal situación la empresa Air Evac Lifeteam queprestó el servicio de traslado le envió recordatorios de pago por la cantidad de $10 usd.

Para pagar el adeudo por el traslado el empleado solicitó como préstamo dicha cantidadal Organismo para posteriormente solicitar su reembolso a la compañía de seguros.Recibiendo como reembolso la cantidad de $ 9 usd con la cual cubrió parcialmente elpréstamo solicitado.

Este fue un préstamo extraordinario y debidamente autorizado por el Director General delOrganismo, asimismo lo es el reconocimiento como gasto del diferencial entre el importedel préstamo y la cantidad reintegrada, la autorización se expresa en escrito de fecha 01 deagosto de 2011 del Director General dirigido al Director de Administración y Finanzas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que los recursos públicos no deben utilizarse para el otorgamiento depréstamos personales, no fueron presentados documentos que en su momento hubieranservido como garantía, y no se realizó el cobro de intereses por el tiempo transcurrido entrela entrega del préstamo y su pago.

Como dato, el servicio médico y de traslado fue reembolsado por el seguro de gastosmédicos al empleado por el monto que cubre dicha póliza, el remanente es responsabilidaddel usuario del servicio.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Evitar el uso de recursos públicos para realizar préstamos personales a empleados.

4. Seguro de automóviles de empleados no recuperado.




El Organismo no ha realizado la recuperación de adeudos por concepto de seguro deautomóviles de empleados por $25, al no realizar el descuento en nómina o finiquito. Seintegra como sigue:

No. deempleado

Puesto Importe

2622 Ex -empleado del Organismo $ 171481 Responsable de turno señalización 42280 Jefe de concursos y contratos 2Varios Otros menores a $1 2Total $ 25

Financiera - Monto No Solventado $25


"El Director de Administración y Finanzas mediante oficio DAF/203/13 dió instrucciones alGerente de Recursos Humanos para que realice los descuentos por nómina a 8 empleados,así mismo mediante oficio DAF/202/13 envió requerimiento de pago al ex empleado delOrganismo.

Con escrito de fecha 26 de septiembre de 2013 el Gerente de Recursos Humanos informaal Director de Administración y Finanzas el plan de descuentos por nómina a los empleadosque se relacionan.

Para el caso del empleado No. 2280 causo baja el 13 de septiembre de 2013, el descuentodel seguro de auto se le aplicará en su finiquito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que se emitió acción para recuperar el monto de segurosde automóviles mediante un plan de descuento por nómina a los empleados que tienen unadeudo, y se requirió el pago del adeudo al ex-empleado del Organismo. En la revisión delejercicio 2013 daremos seguimiento a su recuperación.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la recuperación de adeudos por concepto de seguro de automóviles de empleados.




EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

BANCOS/DEPENDENCIAS Y OTROS

5. Conciliaciones de Ingresos Propios no realizadas en tiempo.

El Organismo no realizó la conciliación mensual de los ingresos generados por la ventade boletaje de los meses de marzo, abril, mayo y junio de 2012. En su lugar realizó unaconciliación con la información acumulada de los cuatro meses.

Control Interno


"El adelanto del día 15 al día 10 del cierre contable mensual aunado a lo laborioso quees elaborar la póliza mensual de ingresos, esto último debido a los distintos sistemas depeaje con que opera Metrorrey, motivó que el registro de los ingresos por boletaje durantemarzo, abril y mayo se desfasara de manera que los ingresos de los últimos días del messe registraban el mes siguiente. Esta situación de desfase dificultaba la elaboración de lasconciliaciones bancarias mensuales.

A partir de junio 2012 se regularizó el registro mensual de los ingresos por boletaje, asícomo la elaboración en tiempo de las conciliaciones bancarias mensuales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Organismo no proporcionó argumentos suficientespara justificar que no se hayan realizado las conciliaciones de ingresos en tiempo.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar oportunamente las conciliaciones de los ingresos generados por la venta deboletaje.

6. Diferencias entre el importe depositado por venta de boletaje, contra lo reflejado en la cuentabancaria.

En la conciliación del Banco Santander (México), S.A. No. de cuenta 7746 se detectarondiferencias entre los depósitos contabilizados por el Organismo según cortes de caja, ylos montos reflejados en los estados de cuenta bancarios por el depósito del efectivo




recolectado de las máquinas expendedoras de boletos que están distribuidas en lasestaciones de la línea 1 y 2 del metro, y transportado por la compañía de valores, que seintegran como sigue:

Periodo Ingresos segúncontabilidad

Ingresossegúnestado

de cuenta

Diferencia enlos depósitos

Enero $ 29,002 $ 28,921 $ 81

Febrero 29,230 29,081 149

Marzo - Junio 118,804 117,492 1,312

Julio 31,053 30,877 176

Agosto 34,328 34,098 230

Septiembre 31,717 31,610 107

Octubre 35,302 35,157 145

Noviembre 33,369 33,260 109

Diciembre 30,503 30,398 105Total $ 373,308 $ 370,894 $ 2,414

Éstas variaciones se incrementaron un 364% en relación al ejercicio anterior, cuyasdiferencias ascendieron a la cantidad $663.

Económica - Monto No Solventado $2,414


"La diferencia entre el registro contable de los ingresos por boletaje contra lo reflejado en elestado de cuenta bancario se debe principalmente a que la información que se obtiene delsistema de peaje para el registro de los ingresos no en todos los casos es la correcta. Lasconstantes fallas (mecánicas o electrónicas) en el equipo de peaje, provocadas por el altovolumen de operaciones que diariamente procesan conllevan a que el importe del corte decaja según el sistema no corresponda al efectivo contenido en la caja.

Otro factor que influye en las diferencias es el factor humano: errores involuntarioscometidos al procesar la información para el registro contable fueron detectados comoingresos en exceso en marzo y abril de 2012, por $ 672 y $63 respectivamente; la correcciónde marzo se llevo a cabo en septiembre 2012 en la póliza de ingresos #3 y la de abril enoctubre 2012 en la póliza de ingresos #3, estos ajustes a los ingresos por boletaje se reflejanen la conciliación bancaria como una variación en el numeral 1 puesto que corresponden auna corrección al registro de ingresos de meses anteriores, (notas de cargo y/o notas decrédito por aplicar de meses anteriores).




Con lo ajustes anteriores la diferencia total en 2012 por $2,414 señalada en su observacióndisminuye en $735 para quedar en $1,679.

Diferencia 2012 ASENL $ 2,414

Corrección a ingresos abril 2012 (672)

Corrección a ingresos marzo 2012 (63)

Diferencia correcta 2012 $ 1,679

Por otra parte la diferencia total en 2011 por $663 señalada en su observación correspondea las notas de crédito por aplicar por el período mayo a diciembre, a las cuales le faltarestar las notas de cargo por aplicar en el mismo período por $94 y sumar las diferenciasdel período enero a abril las cuales fueron por $185.

Por lo anterior la diferencia total del 2011 por $663 señalada en su observación seincrementa $91 para quedar en $754.

Diferencia 2011 ASENL $ 663

Notas de cargo mayo-dic. 2011 (94)

Nota de crédito 0479 124

Nota de crédito 0480 61

Diferencia correcta 2011$ 754

Con las correcciones a las diferencias totales de 2011 y 2012 la diferencia en 2012 seincrementó en $925 respecto a la de 2011, equivalente a un incremento de 123%.

Diferencia total 2011 , Más 123% de Diferencia 2011 = ,Diferencia total 2012

$ 754 + $ 925 = $ 1,679

Ante el notorio incremento en 2012 en las diferencias de los ingresos por boletaje seintegró un Comité de Peaje con personal de las áreas de Tesorería, Estaciones, Peaje,Contraloría Interna, Transmetro y Administración teniendo como objetivo el seguimiento a laoperación del sistema de peaje: adquisición e inicialización de boletos vírgenes, distribuciónde boletos a estaciones y empresas externas, venta de boletos, reutilización de boletos,acceso de usuarios a estaciones, mantenimiento del equipo de peaje, medidas para blindajedel sistema de recolección, traslado, conteo y depósito de valores, conciliación de cortes




de caja y depósitos, auditorias del proceso, acciones correctivas y ajustes de políticas yprocedimientos y aplicar las medidas correctivas necesaria para disminuir las diferencias.

Las acciones que ha realizado este grupo de trabajo, entre otras, son las siguientes:

Arqueos. La Dirección de Contraloría está llevando a cabo arqueos diarios selectivos entrelos cortes de caja y el monto embolsado.

Reclamos de diferencias a la compañía de valores. Las diferencias imputables a la compañíade valores están siendo reclamadas y recuperadas.

Mejoras al equipo de peaje. Remplazo y/o reparación de validadores de monedas, remplazoy/o mantenimiento a escrow, reparar cajas dañadas de máquinas SAC, cambiar chapas deacceso a bóveda de máquinas SAC, cambiar el sistema de control electrónico de torniquetesde Transmetro Guadalupe con tecnología propia.

Rotación de personal. Reubicación de personal de estación Talleres a otras áreas deservicio no relacionadas con peaje, así como rotación de responsables de estación.

Las acciones anteriores y otras adicionales se acordaron en las reuniones del Comité dePeaje. Se adjuntan Minutas.

Mediante oficio DAF/095/13 de fecha 01 de julio de 2013 el Director de Administracióny Finanzas informó al Director General los resultados satisfactorios por las acciones queha realizado el Comité de Peaje. Con las medidas tomadas por el Comité de Peaje, lasdiferencias proyectadas para el cierre de 2013 serán menores a las de 2011.

Por último aclaramos que los ingresos por boletaje se depositan en la cuenta Santander7382 y no la cuenta Santander 7746 que señalan en su observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que las variaciones detectadas en relación al ejercicio 2011se incrementaron considerablemente a pesar de las gestiones realizadas por el Organismopara corregir estas fallas.

El hecho de no elaborar las conciliaciones bancarias mensuales en tiempo elimina laposibilidad de realizar reclamaciones oportunas a la compañía de valores por los faltantesdetectados. Se debe supervisar oportunamente al personal encargado de procesar lainformación para el registro de ingresos propios para que la información generada seaconfiable.

Ha sido recurrente la respuesta del Organismo de que las diferencias se deben a fallasmecánicas en el equipo de peaje, por lo que es necesario establecer un programa demantenimiento preventivo y/o correctivo efectivo para corregir las fallas oportunamente para




tener la certeza de que la información obtenida para el registro de los ingresos es confiabley se debe establecer un margen de error que se pueda considerar aceptable.

En caso de que no sea posible la reparación del equipo mencionado se debe contemplar laposibilidad de realizar el cambio de esos equipos.

Los mecanismos implementados recientemente (establecimiento del Comité de Peaje,arqueos, reclamos de diferencias a la compañía de valores, mejoras al equipo de peaje,rotación de personal) favorecerán el control de los ingresos propios, pero los beneficios severán reflejados hasta el ejercicio 2013, en la revisión de ese ejercicio daremos seguimientoa la disminución y/o eliminación de diferencias.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.a) Elaborar conciliaciones de ingresos propios en tiempo.b) Investigar oportunamente el origen de las diferencias en los ingresos propios e

implementar las medidas correctivas necesarias.c) Realizar oportunamente las reclamaciones que correspondan a la compañía de

valores.d) Establecer un margen de variación aceptable para las diferencias en los ingresos

propios.e) Establecer un programa de mantenimiento preventivo y/o correctivo efectivo para

corregir las fallas del equipo de peaje. O en su caso un programa de sustitución deequipos por unos nuevos.

ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES

7. No se cuenta con una estimación para cuentas incobrables.

El Organismo no cuenta con una estimación para cuentas incobrables para cuantificar elimporte de las partidas que habrán de considerarse irrecuperables o de difícil cobro deacuerdo a lo establecido en el Boletín C-3 Cuentas por cobrar de las Normas de InformaciónFinanciera.

Deberá efectuarse un estudio que sirva de base para determinar el valor de aquellas partidasque serán deducidas o canceladas, para estar en posibilidad de establecer o incrementarlas estimaciones necesarias, en previsión de los diferentes eventos futuros cuantificablesque pudieren afectar el importe de las cuentas por cobrar, mostrando de esa manera, elvalor de recuperación estimado de los derechos exigibles.




Financiera


"El Organismo tiene como determinación cancelar directamente una Cuenta por Cobrara Clientes cuando se han agotado los recursos para su recuperación, adjuntando ala póliza contable de cancelación los documentos comprobatorios con la autorizacióncorrespondiente.

El Organismo no cuenta con una estimación para cuentas incobrables por la importanciarelativa que tendría el saldo de esta estimación en relación a los estados financierostomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2012 el saldo de la cuenta de Clientesrepresenta el 0.10% de Total de Activo.

Una vez regularizados los saldos al 31 de diciembre de 2012 de la cartera vencida en lacuenta de clientes se llevará una vigilancia constante y efectiva sobre los vencimientos ycobranza, principalmente con base en la información de antigüedad de saldos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Organismo no realizó la estimación para cuentas incobrablesestablecida en el Boletín C-3 Cuentas por cobrar de las Normas de Información Financiera.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Deberá efectuarse un estudio que sirva de base para determinar el valor de aquellas partidasque serán deducidas o canceladas, para estar en posibilidad de establecer o incrementarlas estimaciones necesarias, en previsión de los diferentes eventos futuros cuantificablesque pudieren afectar el importe de las cuentas por cobrar, mostrando de esa manera, elvalor de recuperación estimado de los derechos exigibles.

ACTIVO NO CIRCULANTE

BIENES INMUEBLES

CONSTRUCCIÓN EN PROCESO (OBRA PÚBLICA)

8. Maquinaria reclasificada en este ejercicio como inversión en proceso por no estar enoperación.




Al realizar la ubicación física de activos fijos reclasificados, se observó que corresponde aun equipo adquirido durante el ejercicio 2011 por un importe de $18,877 que aún no estáen funcionamiento, se describe a continuación:

a) 70 dispositivos interactivos con sección de altavoz, torreta giratoria, lucesambientales, equipamiento, intercomunicador, cámara, video, así como tornilleríade seguridad, pintura, logotipos leyendas, anclas, tarjeta de comunicación y control(postes ciudadanos).

b) Dos sistemas de monitoreo ambiental "estación meteorológica" y control.

En la ubicación física realizada el día 16 de agosto de 2013 se detectó lo siguiente:

1. Se localizaron instaladas solamente 56 estructuras metálicas de los postes ciudadanosen las estaciones de la Línea 1 y 2 del metro; de esas estructuras 20 unidades teníaninstalada la cámara, 6 equipos contaban con altavoz y 3 equipos tenían torreta giratoria. Los14 equipos restantes y los dos sistemas de monitoreo ambiental "estación meteorológica"y control no fueron localizados.

2. Los equipos no están funcionando porque el Organismo no cuenta con la fibra óptica ysuministro de energía necesaria para la transmisión de información.

3. El equipo no está inventariado y no cuenta con números de serie que permitan tener uncontrol de los mismos, tampoco cuenta con logotipos del Organismo.

4. Se levantó un inventario de componentes de los postes ciudadanos en al almacén ubicadoen el área de Talleres, pero quedo pendiente la integración de a cuántos postes correspondeese equipo.

Control Interno


"1. Con fecha 16 de agosto de 2013 se realizó un acta de inspección física en las líneas1 y 2 del Metro con presencia de funcionarios de la ASENL. En esta acta se encontrólo siguiente: 56 postes con las siguientes características 6 altavoces, 3 lámparas y 20cámaras. Al 30 de septiembre se encuentran 60 postes con las siguientes características: 12altavoces, 12 lámparas y 20 cámaras. Hacemos notar que el proveedor continúa instalandolos componentes faltantes con expectativa de terminar el 30 de octubre de 2013.




Las dos estaciones meteorológicas fueron recibidas en almacén general el 30 de septiembrede 2013.

2. La Gerencia de mantenimiento de instalaciones electrónicas informa que se tiene planeado entregar el Sistema de Módulos Interactivos de Vigilancia al C5 de Nuevo León para su operación, después de que haya sido terminada su instalación.

Posterior a la recepción del Sistema por parte del C5, esta dependencia procederá aconectar los Módulos Interactivos con la red de fibra óptica propiedad de ellos ubicadas enla líneas 1 y 2 del metro, y posteriormente realizar las pruebas pre operativas y arrancarsu operación.

Referente al suministro de energía para este Sistema Interactivo, el STC Metrorrey estárealizando las actividades necesarias para llevar a cabo las alimentaciones eléctricascorrespondientes.

3. Después de que se formalice la entrega-recepción de los Módulos Interactivos, el personal de la Dirección de Administración y Finanzas llevará a cabo el inventariado oficialmente. Los Módulos Interactivos serán entregados por el proveedor con el logotipo del Organismo.

4. El proveedor ha realizado entregas de componentes de los Módulos Interactivos en elalmacén general para su resguardo, para su posterior instalación en campo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que los equipos no han sido recibidos en su totalidad yno están inventariados, además de que aún no están en funcionamiento, Incumpliendocon el precepto Constitucional que establece: "Los recursos económicos de que disponganla Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia,economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que esténdestinados."

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar seguimiento a la recepción de la mercancía faltante y proceder a realizar el inventariodel equipo que ya se recibió.




PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

PROVEEDORES

9. Saldos por pagar con antigüedad de más de doce meses por valor de $26,545.

En Proveedores se tiene pendiente de pago facturas provenientes desde el ejercicio 2007por un importe de $26,545, se integran como sigue:

Proveedor 2007 2009 2010 2011 Total

Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. $ 0 $ 6,426 $ 1,721 $ 289 $ 8,436

Siemens, S.A. de C.V. 0 6,883 24 0 6,907

Accor Servicios Empresariales, S.A. de C.V. 0 0 10 2,775 2,785

Felipe Ochoa y Asociados, S.C. 0 0 0 2,106 2,106

Troop y Compañía, S.A. de C.V. 0 0 738 874 1,612

Semex, S.A. de C.V. 0 0 0 895 895

Ohm de México, S. de R.L. de C.V. 0 0 873 0 873

FAMISA 0 0 0 763 763

Jorge Serna Garza 0 0 0 677 677

Bombardier Transportation 158 0 119 162 439

Elevadores Otis, S.A. de C.V. 0 0 0 354 354

Maquinados y Procesos Técnicos 0 0 0 223 223

Mitsubishi Electric de México 0 0 0 188 188

Construcciones Chavana, S.A. de C.V. 0 0 0 114 114

Encor Servicios, S.A. de C.V. 0 0 0 67 67

Soporte Jurídico 0 0 0 58 58

Viajes Erma, S.A. de C.V. 0 0 0 21 21

Axtel, S.A.B. de C.V. 0 0 18 0 18

Mario Alberto Díaz Esquivel 0 0 0 4 4

Kosmos del Norte 0 0 0 2 2

Comunicaciones y Servicios JSL 0 0 0 2 2

Ricardo Flores Velázquez 0 0 0 1 1Total $ 158 $ 13,309 $ 3,503 $ 9,575 $ 26,545

Financiera - Monto No Solventado $13,636





"Siemens Innovaciones, importe $ 8,436

El adeudo con este proveedor es por concepto de adquisición de refacciones para los trenes.Este adeudo se cubrirá a través de depósitos de la SFyTGE. Se tiene la expectativa quequede cubierto para antes de fin de año.

Siemens, importe $ 6,907

El adeudo es por concepto de la construcción de la ampliación de la línea 2 del Metro.Esta obra se realizó con recursos autorizados del Programa Estatal de Inversión por loque los pagos a este proveedor se realizaran en función a la ministración de recursos quehace la SFyTGE al Organismo. Mediante oficio DAF/078/12 de fecha 30 de abril de 2012 elOrganismo tramitó ante la SFyTGE los recursos para cubrir el adeudo de $ 13,236. En junioy julio de 2012 el Organismo recibió recursos para el pago correspondiente a Siemens por$3,329 y $3,000 respectivamente realizando los pagos mediante transferencia electrónica.

Se continuará realizando gestiones ante la SFyTGE para pagar este importe.

Accor Servicios Empresariales, importe $ 2,785

El adeudo con este proveedor es por la prestación de bonos de despensa a empleados.Este adeudo se cubrirá a través de depósitos de la SFyTGE. Se tiene la expectativa quequede cubierto para antes de fin de año.

Felipe Ochoa y Asociados, importe $ 2,106

El adeudo es por concepto de Estudio Integral de Movilidad Urbana del área Metropolitanade Monterrey y factibilidad Técnica-Económica, para los Proyectos Estratégicos del STCMetrorrey.

Mediante oficio DAF/080/12, de fecha 03 de mayo de 2012, el Organismo tramitó latransferencia de los recursos ante la SFyTGE. Se continuará realizando gestiones ante laSFyTGE para pagar este importe.

Troop y Compañía, importe $ 1,612

Se integra por las facturas 4955, 5047, 5161, 5258 y 5329.

La factura 5329 se pagó con el cheque 46536 de fecha 14/ene/13.

Las 4955, 5047, 5161 y 5258 fueron pagadas por la SFyTGE en fecha 30 de mayo de 2013de acuerdo al Convenio de Cadenas Productivas, el pago fue informado por el Directorde Administración Financiera de la SFyTGE mediante oficio DAF-143/2013 de fecha 30 demayo de 2013. El registro del pago en la contabilidad del Organismo se realizó en póliza890012 de fecha 30 de mayo de 2013.




Semex, importe $ 895

Se integra por las facturas MTYFE470, 471, 472 y 473, fueron pagadas por la SFyTGEen fecha 30 de mayo de 2013 de acuerdo al Convenio de Cadenas Productivas, el pagofue informado por el Director de Administración Financiera de la SFyTGE mediante oficioDAF-143/2013 de fecha 30 de mayo de 2013. El registro del pago en la contabilidad delOrganismo se realizó en póliza 890014 de fecha 13 de junio de 2013.

Ohm de México, importe $ 873

El adeudo corresponde a la factura 493 la cual se cubrirá con recursos provenientes de laSFyTGE.

Mediante oficio DAF/162/12, de fecha 06 de septiembre de 2012 y oficio DAF/070/13 defecha 20 de mayo de 2013 el Organismo tramitó ante la SFyTGE la transferencia de losrecursos. Se continuará realizando gestiones ante la SFyTGE para pagar este importe.

FAMISA, importe $ 763

Se integra por las facturas 48, 64, 102 y 111 las cuales se pagaron en 2013.

La factura 111 se pagó con el cheque 46531 de fecha 14/ene/13 junto con las facturas346, 347 y 360.

Las facturas 48, 64 y 102 se pagaron con el cheque 47330 de fecha 30/abr/13.

Jorge Serna Garza, importe $ 677

Corresponde a la factura 3031, se pagó con el cheque 48148 de fecha 02/ago/13.

Bombardier Transportation, importe $ 439

La factura 23315 se pagó con el cheque 46372 de fecha 15/ene/13.

La factura 2248 se pagó con el cheque 48742 de fecha 30/sep/13.

Elevadores Otis, importe $ 354

El adeudo corresponde a las facturas 10464, 39719, 43724, 18068, 48011 y 49422 lascuales se pagaran con recursos provenientes de la SFyTGE.

Mediante oficio DAF/160/12 de fecha 03 de septiembre de 2012 el Organismo tramitó ante laSFyTGE el pago mediante Cadenas Productivas. Se continuará realizando gestiones antela SFyTGE para pagar este importe.




Maquinados y Procesos Técnicos, importe $ 223

El adeudo corresponde a las facturas 4518, 4546, 4583, 4586 y 4588 las cuales se pagarancon recursos provenientes de la SFyTGE.

Mediante oficio DAF/171/12 de fecha 19 de septiembre de 2012 el Organismo tramitó ante laSFyTGE el pago mediante Cadenas Productivas. Se continuará realizando gestiones antela SFyTGE para pagar este importe.

Mitsubishi Electric de México, importe $ 188

Corresponde a la factura 51774 en dólares americanos, se pagó con el cheque 46352 defecha 14/ene/13.

Construcciones Chavana, importe $ 114

Corresponde a la factura 2601, se pagó con el cheque 47191 de fecha 18/abr/13.

Encor Servicios, importe $ 67

Corresponde a la factura 107, se pagó con el cheque 47134 de fecha 11/abr/13.

Axtel, importe $ 18

El adeudo corresponde a dos mensualidades por la adquisición de equipo telefónico en elejercicio 2009 por $324 más iva, esto se pagaría a 36 meses según contrato con cargosmensuales al recibo telefónico por $ 9 más iva. Por causas que desconocemos en elrecibo correspondiente al mes de agosto de 2012 no está cargada la mensualidad, el últimorecibo en que está cargada la mensualidad es el correspondiente a julio 2012 faltando dosmensualidades por pagar. Está en proceso de investigación con la empresa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que presentaron documentación que soporta el pago defacturas por $12,909.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones necesarias para realizar el pago de los adeudos a proveedoresque aún están pendientes.




RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES

10. Aplicación de estímulo fiscal sin cumplir los requisitos establecidos en el Decreto por el quese otorgan beneficios fiscales en materia del ISR.

El Organismo no realizó el pago provisional correspondiente al mes de noviembre de 2012 yaplicó estímulos fiscales por valor de $1,986 en el pago provisional del mes de diciembre de2012, incumpliendo con el requisito establecido en el artículo cuarto del "Decreto por el quese otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechosy de aprovechamientos", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de diciembre de2008, perdiendo el beneficio a partir de la fecha del incumplimiento, en términos del artículocuarto del citado Decreto.

Normativa


"En fecha 17 de diciembre de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley deIngresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2013, de la cual se transcribe el últimopárrafo del artículo noveno:

Capítulo III

De las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales

Artículo 9º.

Las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal,incluyendo sus organismos descentralizados y autónomos que se hubieran adherido al"Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobrela renta, de derechos y aprovechamientos", publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 5 de diciembre de 2008, se les extenderá el beneficio referido en el artículo segundo,fracción I de dicho Decreto, hasta el ejercicio fiscal de 2012 y anteriores, siempre y cuandose encuentren al corriente en los enteros correspondientes al mes de diciembre de 2012.Dichos órdenes de gobierno, en lugar de aplicar los porcentajes establecidos en el artículosegundo, fracción II del mencionado Decreto, podrán aplicar el 60 por ciento para el año2013 y el 30 por ciento para el año 2014.

La condición que se establece para obtener el beneficio hasta el ejercicio 2012 y anterioreses haber cumplido con el entero correspondiente al mes de diciembre de 2012. En




estricto apego a la Ley de Ingresos de la Federación, el Organismo al realizar el enterocorrespondiente al mes de diciembre de 2012 obtuvo el beneficio fiscal por el pagoprovisional no realizado correspondiente al mes de noviembre 2012.

Desde la publicación del Decreto de fecha 05 de diciembre de 2008 el Organismo hacumplido con los requisitos para beneficiarse con el estímulo fiscal. Para el puntualcumplimiento de los requisitos el Organismo ha sido guiado y supervisado por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado a través de la Dirección de Atención aMunicipios y Organismo Paraestatales, la cual en fecha 14 de enero de 2013 envió porcorreo electrónico el oficio DAMOP-10-2013 mediante el cual da seguimiento y solicitadiversa información respecto al cumplimiento de los requisitos para seguir gozando conlos beneficios del Decreto. Asimismo comunica que de acuerdo a la Ley de Ingresos de laFederación para el Ejercicio de 2013 se extiende la Condonación de adeudos al ejercicio2012 y anteriores, única y exclusivamente con que se haya realizado el entero del mes dediciembre de 2012."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoUna vez examinada la respuesta proporcionada, si bien es cierto que la Ley de Ingresosde la Federación para el ejercicio Fiscal de 2013 modifica lo referente a las fracciones I yII del artículo segundo del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales enmateria del impuesto sobre la renta, derechos y de aprovechamientos publicado en el DiarioOficial de la Federación el día 5 de diciembre del 2008, dicho decreto establece al inicio delmencionado artículo segundo la siguiente condicionante:

"Las entidades federativas y municipios que cumplan con los requisitos establecidos en elartículo tercero de este Decreto gozarán de los beneficios fiscales siguientes:"

En relación a lo señalado por el artículo tercero, en su fracción III menciona:

"Presentar, en relación con el estímulo fiscal referido en la fracción II, del artículo segundo deeste Decreto, dentro de los quince días posteriores a cada entero que realicen del impuestosobre la renta a cargo de sus trabajadores, el aviso a que se refiere el artículo 25 del CódigoFiscal de la Federación, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria,así como presentar las declaraciones informativas de sueldos y salarios, a que se refierela fracción V del artículo 118, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, correspondientes alperíodo de que se trate."

En abundancia de estas disposiciones, el artículo cuarto del citado Decreto señala:

"En caso de incumplimiento por parte de las entidades federativas o municipios de lasobligaciones establecidas en el artículo tercero de este Decreto, o bien de las obligacionesfiscales en materia de retención y entero del impuesto sobre la renta y, en su caso, del




subsidio para el empleo a que se refiere el artículo Octavo del "Decreto por el que sereforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta,del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción yServicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para elEmpleo", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007, se dejaránde aplicar los beneficios fiscales previstos en el artículo segundo de este Decreto, a partirde la fecha del incumplimiento."

En vista de lo mencionado anteriormente, la observación no se solventa, toda vez que elOrganismo debió realizar los enteros de las retenciones por Sueldos y Salarios del mes denoviembre de 2012.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar oportunamente el pago de las obligaciones fiscales.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicio de recolección, traslado y custodia de valores

11. Incumplimiento a la normatividad al no cotizar con cuando menos tres proveedores elservicio de traslado de valores.

Se observó incumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado deNuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios al no cotizar con cuando menos tres proveedores el servicio de recolección,traslado, separación, conteo y depósito de efectivo, servicio de cambio de monedas paramáquinas expendedoras de boletos y tarjetas de las estaciones de las líneas 1 y 2 del metroy transmetro del 23 de octubre al 31 de diciembre de 2012. Este servicio fue adjudicadoal proveedor Servicios de Apoyo Metropolitano, S.A. de C.V. por un importe de $553incluyendo IVA.

Normativa





"En relación con la observación del órgano fiscalizador respecto al incumplimiento a lanormatividad al no cotizar con cuando menos tres proveedores el servicio de traslado devalores, al respecto nos permitimos aclarar lo siguiente:

La orden de compra referida es la identificada con el número 29622 de fecha 23 de octubrede 2012 y ampara la contratación del servicio por el período comprendido del 24 de octubreal 31 de diciembre del 2012, por un valor incluyendo el Impuesto al Valor Agregado de$647. Cabe aclarar que los precios que considera esta orden de compra corresponden aun contrato derivado de una licitación pública como se indica en la nota de la segundahoja de la orden de compra. Adicionalmente, la asignación es apoyada por una "ActaAdministrativa Circunstanciada de Hechos" de fecha 21 de septiembre de 2012, que a suvez, es acompañada de un estudio de mercado que considera la confirmación de los preciosde la empresa que nos venía dando servicio y la cotización de dos empresas adicionalesdel mismo objeto social.

Así mismo, la orden de compra antes referida, fue utilizada como un instrumento decontratación debido a que en ese período el Organismo no contaba con un representantecon poderes para actos de administración para firmar un Convenio adicional al Contrato..

Como puntual explicación de la Gerencia Jurídica del Organismo a partir del 17 de Julio de2012 hacemos de su conocimiento lo siguiente:

GENERALIDADES

1. Entrega-Recepción de la Dirección General del STC Metrorrey verificada en fecha 17 deJulio de 2012.

A. Entrega: C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila.

B. Recibe: Ing. Javier de la Garza Vidal.

2. Nombramiento como Encargado del Despacho de la Dirección General de STC Metrorreyy otorgamiento de poderes y facultades al C. Javier de la Garza Vidal.

A. Protocolizado mediante Escritura Pública 12178 de fecha 6 de Febrero de 2013.

B. Inscrita en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León en fecha 18 deFebrero de 2013.

3. Designación como Director General de STC Metrorrey y ratificación de otorgamiento depoderes y facultades al C. Javier de la Garza Vidal.

A. Protocolizado mediante Escritura Pública 2836 de fecha 25 de Abril de 2013.




B. Inscrita en el Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León en fecha 2 de Mayode 2013.

4. Advirtiéndose de dichas actas en forma sucinta y bajo este contexto que en orden deldía propuesto por el Secretario del Consejo de Administración existe una designación dedelegado especial para efecto de alcanzar, culminar y materializar un proceso postrero delas actas de Sesión verificadas por nuestra Máxima Autoridad; entrañándose a todas lucesla formalidad y juridicidad culminada en fechas 18-dieciocho de Febrero de 2013 y 2-dosde Mayo de 2013 respectivamente.

5. De los actos anteriores se desprende que durante el período del 17 de Julio de 2012 al 18de Febrero de 2013 STC Metrorrey se encontraba ayuna de la idoneidad jurídica para serrepresentada, ostentarla e intervenir contundentemente en procesos, actos, instrumentos ydemás que infieran la acreditación del carácter, personalidad o representación jurídica delDirector General, conforme a la naturaleza u objeto del organismo establecido en su Ley deCreación y en la modalidad que lo es.

6. En este sentido y tomando las medidas administrativas e interactivas con la estructuraorganizacional o funcionarios existentes y sin interrumpir las actividades de índoleoperacional y demás inherentes bajo el más estricto entendimiento y razón, en dicho períodose velo en todo momento por el buen camino del organismo ajustándose a la fracción VIdel artículo 12 de nuestra Ley que a la letra dice: "Velar por la buena marcha del organismoy tomar las medidas administrativas, contables, organizacionales, financieras y demás quecorrespondan con sujeción a las normas aplicables".

CONSIDERACIONES LEGALES

Cabe puntualizar que en el período del 17 de Julio de 2012 al 18 de Febrero de 2013,era necesario contar y exhibir el instrumento jurídico y justo que referenciara el carácter,facultades y naturaleza en documentos ciertos e irrefutables esencialmente en licitaciones.Estas últimas no se llevaron a cabo por la Imposibilidad de Licitar y Contratar en el periodoque se enmarca.

En virtud de lo anterior se decidió continuar con las empresas que están prestando losservicios bajo los mismos precios y atendiendo lo siguiente:

a. Por ser servicios reiterados, necesarios e indispensables.

b. Por contemplarse dichos servicios dentro del presupuesto anual a ejercer.

c. Por ser servicios que al no contratarse provocan inminentes costos adicionales.

d. Por no contar con la infraestructura para solventar dichos servicios.




e. Por no contar con el personal que solvente el improvisto previsto en el inciso "a"

f. Por no poner en riesgo la salud de los usuarios y por ende el de la sociedad por lainsalubridad a generar por la falta de servicio de limpieza y manejo de desechos.

g. Por no poner en riesgo la integridad física e incluso las vidas de los usuarios por no contarcon los seguros respectivos.

h. Por no poner en riesgo la recaudación de los montos totales tarifarios diarios.

i. Por dar cumplimiento en lo que se circunscribe al objeto de esta entidad descentralizaday en suma a lo que corresponde en lo dispuesto en la fracción VI del artículo 12 de la leyde creación.

Por otra parte y con independencia de los motivos expuestos en los incisos que antecedense adicionan las actas circunstanciadas de hechos suscritas coligadamente por losfuncionarios que lo hacen en cada servicio contratado; agregando que en todos los serviciosresultaron con idéntico costo sin contemplase incremento inflacionario alguno y de igualcantidad y calidad en el periodo contratado que los anteceden en cada uno.

Cabe destacar que en todo momento pese a las circunstancias expuestas los servicioscontratados fueron en base a los principios enmarcados en el artículo 1 de la ConstituciónLocal y 6 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León; basándonos además en la documental generada circunstancialmente encada contratación y atendiendo dispositivos de la Ley antes citada que nos aplica y en elrubro de servicios. Considerando en todos los casos la adjudicación directa acorde a loreseñado y sin pretender violentar, vulnerar o evadir en ningún momento los dispositivosque regulan la contratación de servicios.

C O N C L U S I O N E S

Que conforme a las facultades advertidas en el artículo 85 de la Constitución Local ydel artículo 3 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de NuevoLeón, en fecha 17 de Julio de 2012 el Ejecutivo del Estado nombra al C. Ing. Javier de laGarza Vidal, Encargado del Despacho de la Dirección General del Sistema de TransporteColectivo Metrorrey en sustitución del C. C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila, verificándosey legitimándose esta causalidad como se expone en el punto 4 de las GENERALIDADESy por ende un periodo de imposibilidad para suscribir con idoneidad jurídica cualesquierdocumento conteniendo obligatoriedad con terceros y con la acreditación debida en procesoen el citado periodo, en mérito de los puntos 4 y 5 del apartado antes citado, incluyendo laintegración del Comité y el procedimiento de contratación conforme a los artículos 24, 48y demás relativos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado ; situación la anterior que a todas luces es contraria para dar cabal cumplimientoal objeto del Organismo por los inminentes riesgos y costos adicionales por no contar con




el servicio de limpieza y manejo de desechos, recolección, traslado y custodia de valores,seguros de todo riesgo por daño súbito e imprevisto a primer riesgo sobre infraestructura yen previsión de vidas y de la salud de usuarios, entre otros; considerando en todo momentoel cuidado y la velación del erario a ser ejercido y las mejores condiciones de ahorro y demercado pese a los índices inflacionarios que se pudiesen constituir; evidenciándose de estamanera a la luz de la razón y del entendimiento con todas y cada una de las constancias quese advierten sobre dichos servicios que en ningún momento por las razones constreñidasy que a razón de esta Unidad Administrativa se opto por una conducta procedimentalen la cual fehacientemente este ente Administrativo y subordinada del ejecutivo erigió unproceso guiado con colaboración y buena fe, ya que dicho proceso no puede interpretarsede modo tal que ampare alguna conducta antijurídica o pretenda vulnerar o quebrantar elordenamiento alguno; atendiendo entre otros dispositivos como el artículo 53 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,fracciones III, VII y IX esta ultima atendiéndose al máximo y justificándose con la documentalgenerada y acopiada por este Organismo.

Agregándose que se incumple con la normatividad si se hubiera convocado, concursadoy contratado cualesquier servicio sin la acreditación debida e idónea de quien lo realiza,evitándose con esto cualquier situación jurídica e incluso demandas que pudieran plantearlos prestadores de servicios, es decir, a parte de incumplir con la normativa tuviéramos queafrontar consecuencias de mayor peso y gravedad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que no se cotizó con cuando menos tres proveedores el servicio detraslado de valores incumpliendo con lo establecido en la Ley de Egresos del Estado deNuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León.


Servicios Generales

12. Incumplimiento a la normatividad al no realizar licitación pública.

Se observó incumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley deEgresos del Estado de Nuevo León y 48 y 49 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios para el Estado de Nuevo León al no licitar los servicios siguientes:




Cuenta contable Proveedor Concepto Importecon IVA

Servicios de limpieza y manejode desechos

Multiservicios Regio, S.A. deC.V.

Servicios de limpieza durante elejercicio 2012.

$ 15,458

Seguro de bienes patrimoniales Axa Seguros, S.A. de C.V. Seguro de todo riesgo por dañosúbito e imprevisto a primerriesgo [inmuebles, activo,equipo de contratista, rotura demaquinaria, equipo electrónico,responsabilidad civil general yresponsabilidad civil viajero] dejulio a diciembre de 2012.

4,560

Total $ 20,018

Normativa


"Servicios de limpieza y manejo de desechos.

Período 1° de enero a 17 de julio 2012

En fecha 2 de noviembre de 2011 el Contralor General de Contraloría y TransparenciaGubernamental publicó en el Periódico Oficial de Estado de Nuevo León, los Lineamientospor los que se establecen las Bases de Operación del Plan Anticorrupción del PoderEjecutivo de Estado de Nuevo León, con el objeto de establecer y precisar los detallestécnicos y operativos para la implementación de las acciones y estrategias del citado Plan.Las dependencias y entidades de la Administración Pública Central y Paraestatal deberánemprender, entre otras, la relativa a la Transparencia en Adquisiciones y Uso de la SubastaElectrónica Inversa para todas las adquisiciones de bienes y servicios por concurso olicitación.

En los Lineamientos citados en el párrafo anterior, el artículo Tercero Transitorio, precisaque las adquisiciones de bienes y contratación de servicios por licitación se realizarán através del procedimiento de Subasta Electrónica Inversa a partir de mes de noviembre de2011 y todas aquéllas que en los términos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León deberán realizarse por concurso,se llevarán a cabo a través de dicho procedimiento una vez que se cuente conuna infraestructura tecnológica adicional requerida y capacitación del personal para su




instrumentación, por lo que en ningún caso deberá exceder de 120 días hábiles, contadosa partir de la publicación de las Bases en el Periódico Oficial del Estado.

Aunado a lo anterior, en las Bases publicadas en el Periódico Oficial de fecha 2 de noviembrede 2011, y en esencia del Tercero Transitorio, el cual dice que "lo que en ningún caso deberáexceder de 120 días a partir de la publicación de este instrumento" y toda vez que en elcuerpo de las mismas se precisa que son obligatorias a este Organismo conforme al artículo27 de dichas Bases, y a contrario sensu de esta obligatoriedad, se advierte sin lugar a dudaslo siguiente:

a. Un procedimiento opcional enmarcado en el artículo 54 en la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, hasta antes de lapublicación de la nueva Ley en cita.

b. Una abrogación o revocación de la Ley antes referida y publicada en fecha 14 de agostode 2006.

c. Una obligatoriedad de los Lineamientos contenidos en Periódico Oficial de fecha 2 denoviembre de 2011 a partir del día siguiente de su publicación.

d. Una falta de materialización de infraestructura tecnológica para llevar a cabo la SubastaElectrónica Inversa.

e. Una contradicción entre los Lineamientos referidos en el inciso "c.", con la Ley abrogada ycon la nueva Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León. En lo que respecta a la primera Ley (anterior) en lo enmarcado en su artículo54 y en lo que respecta a la segunda Ley (nueva) y en alcance en lo enmarcado en suartículo 52 y su segundo Transitorio.

Con lo anterior es fácil concluir que al momento de estar en aparente posibilidad paralicitar son publicados los Lineamientos por los que se establecen las Bases de Operacióndel Plan Anticorrupción del Poder Ejecutivo de Estado de Nuevo León; propiciándose unestado de indefinición del procedimiento no adoptado por ser contrario a las referidasbases y de igual forma no se materializó mediante subasta electrónica en virtud delayuno de la infraestructura tecnológica; es decir tanto en la licitación pública como en lasubasta electrónica inversa como medios normados para adjudicar contratos quedandoel Organismo ante tal situación y en ambos casos supeditado al quebrantamiento de lanormativa en cuanto a los Lineamientos antes citados y a la Ley actualmente abrogada,por ende tal situación deja en un estado vulnerabilidad al Organismo en cuanto a losdocumentos normativos antes citados ya que en ambos es exigible su acatamiento.




Con independencia de lo que pueda entrañar lo anterior y por razones de insalubridady velando por la buena marcha de este Organismo se optó por seguir operando en losmismos términos y condiciones el contrato sobre este servicio en el cual no se constituyeincrementos inflacionarios ni ningún otro que pudiera deducirse ya que fueron respetandolos mismos precios y términos en que se celebró el licitado y suscrito en fecha 06 denoviembre de 2010.

Al haber concluido el plazo concedido en las Bases y ante la falta de infraestructuratecnológica y la capacitación al personal, con oficio DG/028/12 de fecha 20 de abril de 2012el Director General solicita al Subsecretario de Administración de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado nos indique a quien dirigirnos para iniciar la aplicación dede la Subasta Electrónica Inversa, de la anterior solicitud no obtuvimos respuesta.

En el caso particular del Organismo a la fecha no se contamos con la infraestructuratecnológica adicional requerida y la capacitación del personal para llevar a cabo un procesode licitación mediante la Subasta Electrónica Inversa.

Período 18 de julio a 31 de diciembre 2012

En relación con la observación del órgano fiscalizador respecto al incumplimiento a lanormatividad al no realizar licitación pública en la contratación del servicio de limpieza ymanejo de desechos, al respecto nos permitimos aclarar lo siguiente:

A partir de la fecha en que fue recibida la Gerencia de Adquisiciones por la nuevaadministración del Organismo Descentralizado, se detectó la ausencia del instrumento decontratación para la prestación del servicio de limpieza y manejo de desechos y que elproveedor que había resultado ganador de la última licitación pública continuaba realizandolos servicios.

La nueva administración, ante la imposibilidad de regularizar el servicio por la situaciónlegal en la que se encontraba en ese momento, hecho que se documenta en el "ActaAdministrativa Circunstanciada de Hechos" de fecha 8 de agosto de 2012 y que seacompaña al presente documento, realiza y documenta una investigación de mercado paracertificar que los precios ofrecidos por el proveedor que prestaba el servicio en ese momentoestaban considerados dentro de los parámetros del mercado. Esta investigación se repitióen varias ocasiones y la evidencia se acompaña al presente documento.

El resultado de dicha investigación fue que los precios ofertados por el prestador delservicio estaban considerablemente más económicos que su competencia y evaluando queel Organismo Descentralizado considera de importancia relevante no prescindir de esteservicio y que éste se venía efectuando de forma efectiva y correcta por el prestador delservicio, se optó por enviar cartas de intención al proveedor para manifestarle el interés delOrganismo Descentralizado de que continúe prestando tan importante servicio. Lo anterior




por la imposibilidad de efectuar una licitación pública o elaborar algún instrumento decontratación hasta que la situación legal fuera resuelta, hecho que no ocurrió durante elejercicio 2012.

Seguro de Bienes Patrimoniales.

En relación con la observación del órgano fiscalizador respecto al incumplimiento a lanormatividad al no realizar licitación pública en la contratación del servicio de Seguros deBienes Patrimoniales, al respecto nos permitimos aclarar lo siguiente:

A partir de la fecha en que fue recibida la Gerencia de Adquisiciones por la nuevaadministración del Organismo Descentralizado, se detectó que la Póliza de los Seguros deBienes Patrimoniales había sido prorrogada y tenía como vencimiento el 15 de septiembrede 2012, lo anterior derivado de una licitación pública efectuada en el año 2011.

Debido a la imposibilidad de regularizar el servicio por la situación legal en la quese encontraba en ese momento, hecho que se documenta en el "Acta AdministrativaCircunstanciada de Hechos" de fecha 28 de agosto de 2012 y que se acompaña al presentedocumento, y bajo la necesidad de que el Organismo Descentralizado cuente con esteservicio, se toma la determinación de establecer un acuerdo con la empresa prestadora delservicio para que continúe prestando el servicio mediante ampliaciones a la póliza bajo losmismos precios hasta que la situación legal fuera resuelta, hecho que no ocurrió duranteel ejercicio 2012.

Cabe hacer la aclaración que en este caso en particular, no se realizó estudio de mercadoalguno debido a que las compañías de seguros no cotizan aseguramientos de bienespatrimoniales por períodos tan cortos de tiempo.

Como puntual explicación de la Gerencia Jurídica del Organismo a partir del 17 de Julio de2012 hacemos de su conocimiento lo siguiente:

GENERALIDADES

7. Entrega-Recepción de la Dirección General del STC Metrorrey verificada en fecha 17 deJulio de 2012.

C. Entrega: C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila.

D. Recibe: Ing. Javier de la Garza Vidal.

8. Nombramiento como Encargado del Despacho de la Dirección General de STC Metrorreyy otorgamiento de poderes y facultades al C. Javier de la Garza Vidal.

C. Protocolizado mediante Escritura Pública 12178 de fecha 6 de Febrero de 2013.




D. Inscrita en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León en fecha 18 deFebrero de 2013.

9. Designación como Director General de STC Metrorrey y ratificación de otorgamiento depoderes y facultades al C. Javier de la Garza Vidal.

C. Protocolizado mediante Escritura Pública 2836 de fecha 25 de Abril de 2013.

D. Inscrita en el Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León en fecha 2 de Mayode 2013.

10. Advirtiéndose de dichas actas en forma sucinta y bajo este contexto que en orden deldía propuesto por el Secretario del Consejo de Administración existe una designación dedelegado especial para efecto de alcanzar, culminar y materializar un proceso postrero delas actas de Sesión verificadas por nuestra Máxima Autoridad; entrañándose a todas lucesla formalidad y juridicidad culminada en fechas 18-dieciocho de Febrero de 2013 y 2-dosde Mayo de 2013 respectivamente.

11. De los actos anteriores se desprende que durante el período del 17 de Julio de 2012 al18 de Febrero de 2013 STC Metrorrey se encontraba ayuna de la idoneidad jurídica para serrepresentada, ostentarla e intervenir contundentemente en procesos, actos, instrumentos ydemás que infieran la acreditación del carácter, personalidad o representación jurídica delDirector General, conforme a la naturaleza u objeto del organismo establecido en su Ley deCreación y en la modalidad que lo es.

12. En este sentido y tomando las medidas administrativas e interactivas con la estructuraorganizacional o funcionarios existentes y sin interrumpir las actividades de índoleoperacional y demás inherentes bajo el más estricto entendimiento y razón, en dicho períodose velo en todo momento por el buen camino del organismo ajustándose a la fracción VIdel artículo 12 de nuestra Ley que a la letra dice: "Velar por la buena marcha del organismoy tomar las medidas administrativas, contables, organizacionales, financieras y demás quecorrespondan con sujeción a las normas aplicables".

CONSIDERACIONES LEGALES

Cabe puntualizar que en el período del 17 de Julio de 2012 al 18 de Febrero de 2013,era necesario contar y exhibir el instrumento jurídico y justo que referenciara el carácter,facultades y naturaleza en documentos ciertos e irrefutables esencialmente en licitaciones.Estas últimas no se llevaron a cabo por la Imposibilidad de Licitar y Contratar en el periodoque se enmarca.

En virtud de lo anterior se decidió continuar con las empresas que están prestando losservicios bajo los mismos precios y atendiendo lo siguiente:




j. Por ser servicios reiterados, necesarios e indispensables.

k. Por contemplarse dichos servicios dentro del presupuesto anual a ejercer.

l. Por ser servicios que al no contratarse provocan inminentes costos adicionales.

m. Por no contar con la infraestructura para solventar dichos servicios.

n. Por no contar con el personal que solvente el improvisto previsto en el inciso "a"

o. Por no poner en riesgo la salud de los usuarios y por ende el de la sociedad por lainsalubridad a generar por la falta de servicio de limpieza y manejo de desechos.

p. Por no poner en riesgo la integridad física e incluso las vidas de los usuarios por no contarcon los seguros respectivos.

q. Por no poner en riesgo la recaudación de los montos totales tarifarios diarios.

r. Por dar cumplimiento en lo que se circunscribe al objeto de esta entidad descentralizaday en suma a lo que corresponde en lo dispuesto en la fracción VI del artículo 12 de la leyde creación.

Por otra parte y con independencia de los motivos expuestos en los incisos que antecedense adicionan las actas circunstanciadas de hechos suscritas coligadamente por losfuncionarios que lo hacen en cada servicio contratado; agregando que en todos los serviciosresultaron con idéntico costo sin contemplase incremento inflacionario alguno y de igualcantidad y calidad en el periodo contratado que los anteceden en cada uno.

Cabe destacar que en todo momento pese a las circunstancias expuestas los servicioscontratados fueron en base a los principios enmarcados en el artículo 1 de la ConstituciónLocal y 6 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León; basándonos además en la documental generada circunstancialmente encada contratación y atendiendo dispositivos de la Ley antes citada que nos aplica y en elrubro de servicios. Considerando en todos los casos la adjudicación directa acorde a loreseñado y sin pretender violentar, vulnerar o evadir en ningún momento los dispositivosque regulan la contratación de servicios.

C O N C L U S I O N E S

Que conforme a las facultades advertidas en el artículo 85 de la Constitución Local ydel artículo 3 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de NuevoLeón, en fecha 17 de Julio de 2012 el Ejecutivo del Estado nombra al C. Ing. Javier de laGarza Vidal, Encargado del Despacho de la Dirección General del Sistema de TransporteColectivo Metrorrey en sustitución del C. C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila, verificándosey legitimándose esta causalidad como se expone en el punto 4 de las GENERALIDADES




y por ende un periodo de imposibilidad para suscribir con idoneidad jurídica cualesquierdocumento conteniendo obligatoriedad con terceros y con la acreditación debida en procesoen el citado periodo, en mérito de los puntos 4 y 5 del apartado antes citado, incluyendo laintegración del Comité y el procedimiento de contratación conforme a los artículos 24, 48y demás relativos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado ; situación la anterior que a todas luces es contraria para dar cabal cumplimientoal objeto del Organismo por los inminentes riesgos y costos adicionales por no contar conel servicio de limpieza y manejo de desechos, recolección, traslado y custodia de valores,seguros de todo riesgo por daño súbito e imprevisto a primer riesgo sobre infraestructura yen previsión de vidas y de la salud de usuarios, entre otros; considerando en todo momentoel cuidado y la velación del erario a ser ejercido y las mejores condiciones de ahorro y demercado pese a los índices inflacionarios que se pudiesen constituir; evidenciándose de estamanera a la luz de la razón y del entendimiento con todas y cada una de las constancias quese advierten sobre dichos servicios que en ningún momento por las razones constreñidasy que a razón de esta Unidad Administrativa se opto por una conducta procedimentalen la cual fehacientemente este ente Administrativo y subordinada del ejecutivo erigió unproceso guiado con colaboración y buena fe, ya que dicho proceso no puede interpretarsede modo tal que ampare alguna conducta antijurídica o pretenda vulnerar o quebrantar elordenamiento alguno; atendiendo entre otros dispositivos como el artículo 53 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,fracciones III, VII y IX esta ultima atendiéndose al máximo y justificándose con la documentalgenerada y acopiada por este Organismo.

Agregándose que se incumple con la normatividad si se hubiera convocado, concursadoy contratado cualesquier servicio sin la acreditación debida e idónea de quien lo realiza,evitándose con esto cualquier situación jurídica e incluso demandas que pudieran plantearlos prestadores de servicios, es decir, a parte de incumplir con la normativa tuviéramos queafrontar consecuencias de mayor peso y gravedad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que no se realizó el proceso de licitación pública establecido en laLey de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León por los serviciossiguientes:

a) Servicio de limpieza del ejercicio 2012

b) Seguro de todo riesgo por daño súbito e imprevisto a primer riesgo[inmuebles, activo, equipo de contratista, rotura de maquinaria, equipo electrónico,




responsabilidad civil general y responsabilidad civil viajero] de julio a diciembre de2012.


Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

13. Erogaciones que no corresponden a los objetivos del Organismo.

El Organismo realizó gastos que no cumplen con su objetivo de creación, corresponde a laelaboración de la obra editorial "Historia de METRORREY" por un importe de $487.

Económica - Monto No Solventado $487


"El STC Metrorrey como una Entidad Pública Descentralizada del Gobierno del Estado y dereconocimiento Internacional, entre sus quehaceres también se encuentra la celebración dela contratación de servicios profesionales que atienden asuntos ordinarios que tengan porobjeto su desarrollo, así mismo y en alcance a éstos, compete a esta Unidad Administrativala determinación de políticas, estrategias, criterios y demás para orientar dicha actividad;promoviendo el apoyo y la cooperación económica de la comunidad en la construccióndel Metro. En este sentido es de suma relevancia para esta institución dar a conocera la sociedad en general y del orden tanto local como internacional, los quehaceres yprincipalmente el objeto a que se debe nuestro Organismo.

En consecuencia el libro llamado "Historia de Metrorrey" es de vital importancia ytrascendencia para nuestra comunidad ya que entraña conocimientos de las obras, sudesarrollo y ejecución en esta localidad y de orden global; además de la infinidad debeneficios que pudieran obtenerse de la sociedad en general.

Lo anterior a criterio de este organismo se encuentra circunscrito en el artículo 2, fracción III,inciso f) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Es de notoria obviedad el hecho que una vez construidas las Líneas o viaductos elevadoso subterráneos, es necesario operarlos y administrarlos junto con otros medios que sirvende alimentadores, en ese sentido es claro que esta institución realiza todas las operaciones




conducentes tal y como se advierte en su Ley de Creación y en esencia de la Fracción V,Artículo 3°; Artículo 12°, Fracción V, VI y VII de la Ley en cita.

Institucionalmente es importante que toda la historia del Metro narrada por funcionarios deprimer nivel del Gobierno del Estado y Directores del Metrorrey quede incluida en un solodocumento, el cual se integrará a otros realizados en ejercicios anteriores como lo fue la"LA VIDA EN Metro" catálogo fotográfico realizado en 2007 y "LÍNEA 2" ampliación de lalínea 2 del metro realizado en 2008."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que a la fecha de este informe, no se ha entregado el libro llamado"Historia de Metrorrey", no obstante que el contrato y el adendum celebrados vencieron enfebrero y mayo de 2013 respectivamente y no se presentó documentación que demuestresu elaboración.


Servicios personales

14. Personal del Organismo que desempeña dos empleos a la vez.

Durante el proceso de auditoría se observó que dos empleados del Organismodesempeñaron más de un empleo en el ejercicio 2012, al laborar a la vez en otrasDependencias u Organismos del Gobierno del Estado, contraviniendo lo establecido en elartículo 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

A continuación se muestra su integración:

Concepto EmpleadoNo. 2662

EmpleadoNo. 2645

Sueldos $ 385 $ 270Aguinaldo 34 48Prima vacacional 4 2Otras prestaciones 1 5Total $ 424 $ 325

Ambas personas trabajaron en el ejercicio 2012 para la Unidad de Integración Educativa,además de laborar en Metrorrey.




Normativa


"Actualmente ambas personas ya no laboran en el Organismo el empleado 2645 causo bajael 20 de diciembre de 2012 y el empleado 2662 el 21 de diciembre de 2012, se les contactópara que aportaran documentos y aclarar la observación presentando cada uno un oficiode fecha 9 de septiembre de 2013 firmado por el Director de la Escuela Secundaria No. 20"Eugenio Garza Sada" en el que manifiesta la antigüedad, el cargo que ocupan y el horarioque cubren.

Constitución Política del Estado Libre y Soberado de Nuevo León

ARTÍCULO 141.- Queda prohibido desempeñar a la vez dos o más cargos o empleosremunerados del Estado, de los Municipios, o de uno u otros, o cualesquiera de ellos conuno de la Federación, sean o no de elección popular, con excepción de los relativos a lainstrucción pública y beneficencia.

Tampoco podrán desempeñar a la vez cargos de elección popular.

En virtud de que ambos empleados desempeñan un cargo en la instrucción pública, noestán inhabilitados para desempeñar un cargo en el Organismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, de acuerdo a la documentación presentada ambas personas desempeñaronun cargo relacionado con la docencia en la Unidad de Integración Educativa, pero nopodían haber desempeñado ambos trabajos a la vez por tener el mismo horario en ambasdependencias como sigue:

Empleado 2645: trabaja como maestro por horas en la Escuela Secundaria No. 20 desdeel 1-feb-95 a la fecha en un horario de lunes a viernes de 7:30 a 12:30 horas.

Empleado 2662: trabaja como auxiliar de laboratorio en la Escuela Secundaria No. 20 desdeel 1-abr-92 a la fecha en un horario de lunes a viernes de 7:30 a 12:30 horas.

En Metrorrey tenían un horario de lunes a viernes de 8:00 a 13:30 horas y de 15:00 a 18:30horas.





Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Otros gastos

15. Cancelación de ingresos de ejercicios anteriores.

El Organismo realizó la cancelación de facturas de clientes de publicidad de ejerciciosanteriores por un importe de $1,816, se integra como sigue:

Proveedor ImporteTime 2 Ad, S.A. de C.V. $ 1,717Lubec Publicidad, S.A. de C.V. 99Total $ 1,816

A estos clientes se les rentan espacios en las estaciones del Metro que utilizan para poneranuncios publicitarios, sin embargo el contrato establece que la falta de colocación depublicidad en el mobiliario por parte del arrendatario por causas imputables al mismo no loexime del pago que por concepto de renta deba cubrir.

Financiera


"En ambos casos la causa de la cancelación no lo fue la falta de colocación de publicidaden el mobiliario por parte del arrendatario por causas imputables al mismo, el motivo de lacancelación en cada uno de los casos fue la siguiente:

Time 2 Ad México, S.A. de C.V.

Motivo de cancelación.- Facturación indebida ya que con anterioridad entregó los espaciospublicitarios.

En fecha 13 de enero de 2011 el cliente hizo entrega de los espacios publicitarios alOrganismo, este hecho se formalizó mediante Acta de Entrega-Recepción de Espacios




Publicitarios. Por falta de comunicación interna oportuna se siguieron elaborando lasfacturas por cada uno de los meses de enero de 2011 a febrero de 2012.

Mediante oficio de fecha 2 de marzo de 2012 el Director de Comercialización solicita alDirector de Administración y Finanzas la cancelación de las facturas correspondientes alperíodo de enero de 2011 a febrero de 2012.

Lubec Publicidad, S.A. de C.V.

Motivo de cancelación.- Facturación indebida ya que Personal del Organismo retiro lapublicidad instalada en los espacios arrendados al cliente.

En Acta Administrativa sobre Adeudo Arrendatario de fecha 11 de diciembre de 2009se relatan los antecedentes, asimismo incluye aspectos administrativos, operativos yfinancieros sobre al adeudo correspondiente a los meses de abril, mayo y junio de 2009del cliente Lubec.

De la referida Acta destacamos del apartado de antecedentes lo siguiente:

1. Con escrito de fecha 11 de mayo de 2009 el Director General de Lubec expresa su totalinconformidad por el retiro continuo y permanente de su publicidad instalada en el Metro,a pesar de tener vigente el contrato.

2. Al retirar la publicidad de Lubec, los espacios arrendados fueron ocupados por otraempresa de publicidad.

3. A finales de mayo y junio de 2009 se le siguió cobrando las mensualidades expresandoLubec que no tiene por qué pagar algo que no dispuso, ya que le fue retirada sinconsentimiento su publicidad.

De lo anterior expuesto se concluye que indebidamente se facturó durante los meses deabril, mayo y junio de 2009 a Lubec, toda vez que el Organismo le retiro la publicidad de losespacios publicitarios arrendados para arrendarlos a otro cliente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, el Organismo presentó la documentación que soporta la autorizaciónde cancelación de facturas vencidas, donde argumenta falta de comunicación oportunaentre los departamentos de Comercialización y Finanzas, lo que generó facturación indebidapor no avisar que el servicio no se prestó, o que desocuparon los espacios rentados y nodieron seguimiento a la cancelación del contrato y a la facturación.




Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar controles adecuados en el área de Comercialización para que comuniqueoportunamente al área de Finanzas cualquier situación que pudiera afectar la cartera declientes.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 5

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 9

Tipo de Recomendación

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 16

Total 25

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Del resultado de la revisión de la citada cuenta pública 2011, se formuló un pliego presuntivo de responsabilidades, en el que se incluyó una observación; el estado que guarda el referido pliego, se detalla en la siguiente tabla:




PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

no

tific

ació

n

Monto de los Posibles daños

o perjuicios

Fecha de Respuesta por el Ente Público

Estado Comentarios

ASENL-PPR-CP2011-OP-AP38-009/2012

Gestión Financiera 5 8-nov-12 $3,867,899 7-ene-13 En trámite Pendiente dictamen

técnico de Auditoría

Total de Observaciones 5

En dicho pliego se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones.




En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones Objeto de la

Promoción Oficio de

Promoción Autoridad ante la cual se

formuló la PFRA Fecha de

notificación Respuesta/Informe

4

ASENL-PFRA-CP2011-AP38-087/2012

Encargado del Despacho de la

Dirección General del Sistema de Transporte

Colectivo Metrorrey

08-nov-2012

Sí contestó

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León 12-nov-2012 Sí contestó

La Contraloría del Estado en su carácter de Enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo a los titulares de los entes fiscalizados en su carácter de superior jerárquico. Con la finalidad de que se informara sobre la actualización del estado del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovida se requirió en las fechas y mediante los oficios abajo precisados, a ambas autoridades para que comunicaran sobre los avances relativos a dicha promoción:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-AP38-1416/2013 Encargado del Despacho de la Dirección

General del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

08-ago-13

ASENL-UAJ-PE01-2067/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 10-sep-13




Derivado de los requerimientos antes citados, las autoridades dieron su contestación de la siguiente manera:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León Y Titular del ente público

Número de oficio de contestación a requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

CTG-DAP-128/2013 20-sep-2013 NO

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta Contraloría determina que no existen elementos para iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

No No

DG/047/13 20-ago-2013 SI

La Autoridad (Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey) informó las sanciones impuestas a los servidores públicos que fueron localizados.

Ex Secretaria Ejecutiva de

Dirección

Apercibimiento privado

Ex Director de Administración y

Finanzas


Ex Jefe de Tesorería


Ex Auxiliar de Egresos


Ex Asistente de Dirección General


Ex Gerente de Material Rodante


Ex Jefe de Compras


Ex Gerente de Adquisiciones


Ex Coordinador General


Ex Coordinador General


RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP38-105/2012 8-nov-12 10-dic-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 16 15 0 0 1 16 100 0 0

Total 16




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



sistema de transporte colectivo · 2013-10-17 · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey. Sistema

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