SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U2 #1 Sistema contable descentralizado Unidad 2 11 Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así como también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOSISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U2#1
Sistema contabledescentralizado
Unidad 2
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU2
Subdiario de comprasSegún Factura Original N°0001-00184569 de ADIDAS S.R.L. compra las siguientes mer-caderías: 5 pares de zapatillas Urban Refine Adapt a $990.- c/u, 3 bolsos fútbol a $500.- c/u, 2 camperas de Real Madrid a $1.290.- c/u, en cuenta corriente sin documentar.Según Factura Original N° 0001-00013189 de REEBOK S.R.L. compra las siguientes mercaderías: 10 remeras Training color negra a $765.- c/u, 5 short crossfit $1.190.- c/u, en cuenta corriente con un descuento del 10%.Según Nota de Débito Original N° 0001-00185241 de ADIDAS S.R.L. se registra el siguiente gasto: fletes y acarreos por $3.800.-Según Factura Original N°0001-00013205 de REEBOOK S.R.L. compra las siguientes mercaderías: 20 remeras Training color varios a $799.- c/u abonando con un pagaré de su firma a 30 días con un interés del 24% anual, que se incluye en el documento.Según Nota de Crédito Original N°0001-00194544 de ADIDAS S.R.L. se registra descuento del 5% en la compra con fecha 02-04.
02/04/....
10/04/....
12/04/....
22/04/....
25/04/....
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Actividad # 1Subdiarios: Registrar las siguientes operaciones de la empresa SOLO SPORT S.A. corres-pondientes a los meses de abril y mayo en los subdiarios de compras, ventas, ingresos y egresos.
NºNombre
delProveedor
Compro-bante Nº
Proveedores
Haber
Doc. a PagarHaber
Desc. Obtenidos
Haber
Fecha
Merca-derías *Debe
TOTALES
Cuentas Varias sin Clasificar TOTAL
Cuentas Debe Haber
InteresesPerdidos
Debe
I.V.A.C.F.
Debe
* Esta cuenta (mercaderías) podrá ser remplazada por la cuenta de movimiento “Compras”, según el criterio de registración utilizado.
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOSISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U250%
de ganancia
Subdiario de ventas
Según Factura Duplicado N°0001-00000001 a RACING CLUB S.A. vende las siguientes mer-caderías: 5 pares de zapatillas Urban Refine Adapt, 3 bolsos fútbol en cuenta corriente a 45 días.Según Factura Duplicado N°0001-00000002 y Nota de Crédito N°0001-00000001 a ESCUE-LA DE FUTBOL MESSI S.R.L. vende las siguientes mercaderías: 10 remeras Training en cuenta corriente sin documentar a 60 días otorgando un descuento del 10%.Según Factura Duplicado B N°0001-00000001 a Eduardo Coudet, consumidor final, vende 5 remeras Training colores varios, recibiendo un pagaré a 30 días.Según Factura Duplicado N°0001-00000003 a RACING CLUB S.A. vende las siguientes mercaderías: 10 remeras Training colores varios cobrando con un cheque de terceros de Banco HSBC de pago diferido a 30 días que incluye un interés del 24% anual.Según Nota de crédito Duplicado N°0001-00000002 a RACING CLUB S.A. por devolución de 4 remeras Training varios colores.
03/04/....
15/04/....
20/04/....
25/04/....
30/04/....
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Actividad # 2
La empresa comercializa sus productos con un margen del 50% de ganancia.
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
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1
Cuentas Varias sin ClasificarNº TOTAL
Compro-bante Nº
Deudores por Vtas.
Debe
Doc. a CobrarDebe Cuentas Debe Haber
TOTALES
Nombredel
Cliente
Fecha
Ventas InteresesGanadosHaber
I.V.A.D.F.
Haber
Val. Dif.a Dep.Debe
TarjetaCréditoDebe
Desc.Ced.Debe Haber
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU250%
de ganancia
Subdiario de Ingresos
Según Factura N°0001-00000003 se vende al contado las siguientes mercaderías: 5 remeras Tra-ining color varios.Según Recibo Duplicado N°0001-0000005 cobra en efectivo la deuda en cuenta corriente de RACING CLUB S.A. por un importe de $345.000.-Retira del Banco Río cuenta corriente en efectivo $33.000.- según cheque Serie A N°800125.Según Recibo Duplicado N°0001-0000006 cobra en efectivo intereses de RACING CLUB S.A. de $3.900.- mas I.V.A.Según Recibo Duplicado N°0001-0000007 cobra anticipadamente un pagaré de $49.000.- del Sr. Eduardo Coudet con un cheque del Banco Ciudad otorgando un descuento del 10%.
06/06/....
12/06/....
20/06/....26/06/....
30/06/....
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Actividad # 3
La empresa comercializa sus productos con un margen del 50% de ganancia.
Cuentas Varias sin ClasificarNº Detalle TOTAL
Fecha
Compro-bante Nº
Debe
Valoresa Dep.Debe
VentasDeud.p/VentasHaber
Bco. ...........Haber
I.V.A.D.F.
Haber Cuentas Debe Haber
TOTALES
Doc. aCobrarHaber
Desc.Cedidos
Debe Haber
Caja
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOSISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U250%
de ganancia
Subdiario de egresos
Según Boleta de Depósito N°123.501 deposita en su cuenta corriente del Banco Río $120.000.- en efectivo.Según Factura Original N°0001-00099876 de FRAVEGA S.R.L. compra al contado dos im-presoras a $12.990.- c/u.Según Recibo Original N°0001-00003343 abona un pagaré a ADIDAS S.A. por un importe de $345.000.- con un cheque de su firma del Banco Río.
30/07/....
08/07/....
10/07/....
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Actividad # 4
La empresa comercializa sus productos con un margen del 50% de ganancia.
* Esta cuenta (mercaderías) podrá ser remplazada por la cuenta de movimiento “Compras”, según el criterio de registración utilizado.
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
Cuentas Varias sin Clasificar TOTAL
Fecha
Compro-bante Nº
Merca-derías*Debe
Provee-doresDebe
Bco. ............Debe
I.V.A.C.F.
Debe Debe Haber
TOTALES
Doc. aPagarDebe
Caja Banco................
HaberDetalleN°
Haber
Desc.Obtenidos
Haber Cuentas
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU250%
de ganancia
Subdiario de Ingresos y Egresos
Según Factura Duplicado N°0001-000000010 vende las siguientes mercaderías a la ESCUELA DE FUTBOL MESSI S.R.L.: 10 short crossfit al contado otorgando un 5% de descuento.Según Cheque Serie A N°800130 retira del Banco Río $45.000.- en efectivo.Según Recibo Original N°0002-00345678 de REEBOK S.R.L. abona un pagaré por $189.000.- con un cheque de su firma de Banco Río.Según Recibo Duplicado N°0001-000000011 cobra en efectivo $76.000.- al deudor Ricardo Cen-turión .Según Factura Original N°0001-00184604 de ADIDAS S.R.L. compra mercaderías al contado por un importe de $346.790.-Según Recibo Original N°0003-4567897 de ADIDAS S.R.L. abona una factura pen-diente por un importe de $234.000.- con un cheque de su firma de Banco Río.Según Recibo Duplicado N°0001-00000012 cobra con un cheque de terceros a la fecha de Banco Galicia un pagaré de Alejandro Fantino por un importe de $134.500.-.Según Boleta de Depósito N°123.799 deposita en su cuenta corriente de Banco Río $67.000.- en efectivo.
02/08/....
05/08/....10/08/....
15/08/....
20/08/....
24/08/....
28/08/....
30/08/....
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Actividad # 5
Registrar las siguientes operaciones de la empresa SOLO SPORT S.A correspondientes al mes de agosto. La empresa comercializa sus productos con un margen del 50% de ganancia.
Cuentas Varias sin ClasificarNº Detalle TOTAL
Fecha
Compro-bante Nº
Debe
Valoresa Dep.Debe
VentasDeud.p/VentasHaber
Bco. ...........Haber
I.V.A.D.F.
Haber Cuentas Debe Haber
TOTALES
Doc. aCobrarHaber
Desc.Cedidos
Debe Haber
Caja
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOSISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U2
* Esta cuenta (mercaderías) podrá ser remplazada por la cuenta de movimiento “Compras”, según el criterio de registración utilizado.
Cuentas Varias sin Clasificar TOTAL
Fecha
Compro-bante Nº
Merca-derías*Debe
Provee-doresDebe
Bco. ............Debe
I.V.A.C.F.
Debe Debe Haber
TOTALES
Doc. aPagarDebe
Caja Banco................
HaberDetalleN°
Haber
Desc.Obtenidos
Haber Cuentas
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU2
Libro Auxiliar de Deudores
02/04/....
08/04/....
30/04/....
06/05/....
18/05/...
20/05/...
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Actividad # 6
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: ..........................................................................................................Cuenta Nro.: ..........
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Según Factura Duplicado N°0001-00000001 a RACING CLUB S.A. vende mercaderías por un total de $459.000.- en cuenta corriente sin documentar a 25 días.Según Factura Duplicado N°0001-00000002 a ESCUELA DE FUTBOL MESSI S.R.L.vende mercaderías por un total de $760.000.- en cuenta corriente sin documentar.Envía Nota de Débito Duplicado N°0001-0000002 a RACING CLUB S.A. en concepto de intereses por un importe de $4.590.- por atraso en su pago.Según Recibo Duplicado N°0001-00000004 cobra en efectivo la factura y nota de débito de RACING CLUB S.A.Según Nota de Crédito Duplicado N°0001-0000006 ESCUELA DE FUTBOL MESSI S.R.L. devuelve mercaderías por un importe de $247.100.-Según Recibo Duplicado N°0001-00000005 cobra en efectivo el 50% de la deuda en cuenta corriente de ESCUELA DE FUTBOL MESSI S.R.L.
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOSISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U2
Libro Auxiliar de Proveedores
Según Factura Original N°0001-0003658 de ADIDAS S.R.L. compra mercaderías en cuenta corriente por un importe de $567.000.Según Factura Original N°0001-002341167 de REEBOOK S.R.L. compra mercaderías en cuenta corriente por $123.899.-Según Recibo Original N°0001-0023456 de ADIDAS S.R.L. abona el 50% de la Factura N°0001-0003658 en efectivo.Según Nota de Crédito Original N°0001-00034567 de REEBOOK S.R.L. devuelve mercaderías por un importe de $41.000.-Según Recibo Original N°0001-000445666 de REEBOOK S.R.L. cancela con un cheque del Banco Río la Factura y Nota de Crédito.
01/04/....
05/04/....
18/04/....
30/04/....
05/05/....
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Actividad # 7
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: ..........................................................................................................Cuenta Nro.: ..........
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU2
Libro Auxiliar de Bancos
02/04/....04/04/....06/04/....
10/04/....15/04/....20/04/...
22/04/...
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Actividad # 8
Fecha Detalle Fo Debe Haber Saldo Acreedor
Saldo Deudor
BANCO: ........................................................................
Depósito en efectivo $500.000 – Según Boleta de Depósito N°000023.Emite cheque N°0000001 para abonar el alquiler del depósito por un importe de $45.000.-Emite cheque N°0000002 por un importe de $56.700.- para abonar los honorarios al ESTUDIO CONTABLE OLIVIERI HNOS.Deposita un cheque de 3° por un importe de $90.000.- según Boleta de Depósito N°000025.Deposita $21.000.- en efectivo – según Boleta de Depósito N° 000026.Emite cheque N°0000003 por un importe de $190.000.- para abonar la deuda en cuenta corriente a ADIDAS S.R.L.Recibe Nota de Débito Original N°67890 del Banco Río por gastos de chequera por un importe de $1.780.-
BANCO RÍO
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOSISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U2
Inventario Inicial: SOLO SPORT S.A. inicia su actividad comercial con $500.000.- en efectivo.Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Galicia Nº00001. Detalle: Depósito en cta. cte. de $500.000.- Forma de Pago: En efectivo.Documento Comercial: Factura Original Nº0001-00184569 de ADIDAS S.A., I.V.A. Responsable Inscripto. Detalle: 5 pares de zapatillas Urban REFINE ADAPT A $990.- c/u, 3 bolsos fútbol $500.- c/u, 2 camperas Real Madrid $1.290.- c/u, 8 gorras Bayern Munchen C40 $630.- c/u. Forma de Pago: En cta. cte. sin documentar a 60 días. Documento Comercial: Recibo Original Nº0001-00012658 de REMAX PROPIEDADES. Detalle: alquiler de local de ventas por $39.000.- Forma de Pago: Un cheque a la fecha de propia firma de Banco Galicia.Documento Comercial: Factura Original Nº0001-00013189 de REEBOK S.R.L., I.V.A. Responsable Inscripto. Detalle: 10 remeras Training color negra $765.- c/u, 5 short crossfit $1.190.- c/u, 5 short training mujer $450.- c/u- Forma de Pago: En efec-tivo con un descuento del 10%. Documento Comercial: Ticket Factura Original N°00898 de DISTRIBUIDORA ALL CLEAN – Responsable Monotributista. Detalle: artículos de limpieza $3.400.- Forma de pago: en efectivo.
01/04/....06/04/....
10/04/....
12/04/....
16/04/....
17/04/...
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Actividad # 9
- Efectuar el Libro Diario de las operaciones correspondientes. - Contabilizar las operaciones en los libros auxiliares (Subdiarios).- Confeccionar las fichas auxiliares de deudores, proveedores y libro de bancos.
Se solicita:
Razón Social: « SOLO SPORT S.A.»Objeto: Compraventa de calzado e indumentaria para el deporteC.U.I.T. Nº: 30-84566214-3Ing. Brutos Nº: 59991-3
a-b-
c-d-
* La empresa SOLO SPORT S.A. comercializará sus productos con un margen del 50% de ganancia.
Actividad Integradora
Inicio de actividades: 01/04/…Cantidad de socios: 2I.V.A.: Responsable InscriptoDomicilio legal: Av. De Mayo 576 C.A.B.A.
e-f-g-h-
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU2Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a RACING CLUB S.A. - I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires C.U.I.T. 33-56784323 -2. Detalle: 10 remeras training color negra REEBOK, 3 bolsos de fútbol Adidas. Forma de Pago: Mitad con un cheque de terceros de Bco. Macro y el saldo en cta. cte. sin documentar a 30 días. Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000002 a ESCUELA DE FUTBOL MESSI S.R.L. - I.V.A. Responsable Inscripto, domicilio Catamarca 2566 Rosario – Santa Fe , C.U.I.T. 30-23364783- 3. Detalle: 8 gorras Bayern Munchen C40. Forma de Pago: Un pagaré a 60 días. Documento Comercial: Factura Original Nº0001- 00028952 de EXPRESO SANTA FE - Detalle: Transporte de la mercadería de la operación anterior $5.450.- Forma de Pago: Un cheque de propia firma a la fecha de Banco Galicia. Documento Comercial: Recibo Original N°1267 de Correo Argentino – Detalle: gastos de envío de documentación $3.400.- Forma de pago: Cheque de su propia firma del Banco Galicia.Documento Comercial: Nota de Crédito Original Nº0001-00185141 de ADIDAS S.A. Deta-lle: Devolución de 2 camperas Real Madrid. Forma de Pago: Cta. cte sin documentar a 60 días Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001- 00000001 a Eduardo Coudet Consu-midor Final, domicilio Av. Libertador 2130– C.A.B.A. Detalle: 2 pares de zapatillas Urban REFINE ADAPT. Forma de Pago: Con un cheque de pago diferido de Banco Ciudad. Documento Comercial: Recibo Original Nº0001-00000099 de ADIDAS S.A. Detalle: Cancelación anticipada de la Factura Nº0001-00184569 y Nota de crédito Nº0001-00185141 en c/c sin documentar. Forma de Pago: Cheque de pago diferido de Banco Galicia c/c a 10 días. Obtiene descuento del 10% por pago anticipado. Documento Comercial: Nota de Débito Original Nº00000003 de Banco Galicia. Detalle: Gastos de apertura de cuenta corriente, y provisión de chequera por $3.900.- Forma de Pago: Débito en cta. cte. Bancaria.Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº0001-00000001 a RACING CLUB S.A. - I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires C.U.I.T. 33-56784323 -2. Detalle: cancelación del saldo en cuenta corriente sin documentar. Forma de pago: 50% en efectivo y 50% con un cheque del Banco de la Nación Argentina. Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Galicia Nº 0002. Detalle: De-pósito en cta. cte. Forma de pago: cheque de terceros de Bco. Macro, cheque de Banco Ciudad y cheque del Banco de la Nación Argentina.Determinar la posición del I.V.A.
Determinar el costo de mercaderías vendidas.
18/04/....
22/04/....
25/04/....
25/04/....
25/05/....
25/04/...
28/04/...
29/04/...
30/04/...
30/04/...
30/04/...
30/04/...
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Posición Mensual = Posición Mensual =Posición Mensual =
Débito Fiscal..............................................................
Crédito Fiscal..............................................................
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o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOSISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADO U2
Cuentas Varias sin Clasificar TOTAL
Fecha
Compro-bante Nº
Merca-derías*Debe
Provee-doresDebe
Bco. ............Debe
I.V.A.C.F.
Debe Debe Haber
TOTALES
Doc. aPagarDebe
Caja Banco................
HaberDetalleN°
Haber
Desc.Obtenidos
Haber Cuentas
Cuentas Varias sin ClasificarNº Detalle TOTAL
Fecha
Compro-bante Nº
Debe
Valoresa Dep.Debe
VentasDeud.p/VentasHaber
Bco. ...........Haber
I.V.A.D.F.
Haber Cuentas Debe Haber
TOTALES
Doc. aCobrarHaber
Desc.Cedidos
Debe Haber
Caja
Subdiarios Ingresos
Mes de..........................
Subdiarios Egresos
Mes de..........................
* Esta cuenta (mercaderías) podrá ser remplazada por la cuenta de movimiento “Compras”, según el criterio de registración utilizado.
Libro auxiliar de Bancos
Banco.................... cuenta corriente
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU2
NºNombre
delProveedor
Compro-bante Nº
Proveedores
Haber
Doc. a PagarHaber
Desc. Obtenidos
Haber
Fecha
Merca-derías *Debe
TOTALES
Cuentas Varias sin Clasificar TOTAL
Cuentas Debe Haber
InteresesPerdidos
Debe
I.V.A.C.F.
Debe
Subdiario de compras
Mes de..........................
* Esta cuenta (mercaderías) podrá ser remplazada por la cuenta de movimiento “Compras”, según el criterio de registración utilizado.
Libro auxiliar de proveedores
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así com
o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
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1
Cuentas Varias sin ClasificarNº TOTAL
Compro-bante Nº
Deudores por Vtas.
Debe
Doc. a CobrarDebe Cuentas Debe Haber
TOTALES
Nombredel
Cliente
Fecha
Ventas InteresesGanadosHaber
I.V.A.D.F.
Haber
Val. Dif.a Dep.Debe
TarjetaCréditoDebe
Desc.Ced.Debe Haber
Subdiario de ventas
Mes de..........................
Libro auxiliar de deudores
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
Fecha Detalle Fo Debe HaberSaldo
AcreedorSaldo
Deudor
Cuenta de: ........................................................................Domicilio: .................................................................................................... Cuenta Nro.:.............
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SISTEMA CONTABLE DESCENTRALIZADOU2Mes .................................. de .............................. HABERDEBE
Transporte
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o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
26
ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3#1
ACTIVOComprende todos los bienes y derechos de que es titular
la sociedad y aquellas erogaciones que serán aprovechadas en ejercicios futuros.
Unidad 3
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ACTIVO - Caja y bancosU3 A
Fondo FijoSe constituye un fondo fijo de $5.000.- con un cheque del Banco Ciudad cta.cte.Se confecciona la planilla de rendición del fondo fijo con el siguiente detalle:-Viáticos $980.--Factura por compra de artículos de librería $1.730.-Con cheque del Banco Ciudad se repone el fondo fijo.
02/03/....28/03/....
28/03/....
1- 2-
3-
Actividad # 1
Actividad # 2Fondo Fijo
Se constituye un fondo fijo de $2.100.- con un cheque del Banco de la Nación Argentina c/c.Se confecciona la planilla de rendición del fondo fijo con el siguiente detalle:-Factura Fibertel $1.230.-Registrar la reposición del fondo fijo con cheque del Banco de la Nación Argentina c/c.
04/05/....22/05/....
22/05/....
1- 2-
3-
Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así com
o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
28
ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
Fondo fijo
El 21-05 la rendición de fondo fijo fue la siguiente: -Compra de yerba, galletitas $950.- -Viáticos $530.- -Toner para impresora $1.050.-Se efectúa la reposición del mismo con cheque del Banco de la Provincia de Buenos Aires.
Actividad # 3
La librería VIRTUAL S.A. es una empresa que se dedica a la comercialización de libros.A continuación se detallan las operaciones efectuadas en el mes de mayo por dicha empresa:
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ACTIVO - Caja y bancosU3 A
Moneda extranjeraCASO A1- 30/3 la empresa compra u$s20.000.- tipo de cambio $3.- por dólar abonando en efectivo.2- 15/6 Decide vender u$s5.000.- en efectivo. El cambio vigente es de $2,89.- por dólar.3- 20/10 Vende u$s5.000.- a $3,10.- por dólar en efectivo.4- 31/12 Cierre del ejercicio. El cambio a la fecha de cierre es de $3,20.- por dólar.
Actividad # 4
CASO B1- Se compran u$s1.650.- pagando con cheque Banco Galicia. Cotización: Tipo de cambio Comprador: $3,85.- Tipo de cambio Vendedor: $3,90.-
2- Se venden u$s1.050.- cobrando 40% en efectivo y el saldo con un cheque. Cotización al momento de la venta: Tipo de cambio comprador: $3,85.- Tipo de cambio Vendedor: $3,93.-
3- Se venden u$s100 cobrando con un cheque. Cotización al momento de la venta: Tipo de cambio comprador: $3,93.- Tipo de cambio vendedor: $3,98.-
DÓLARES = u$s
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o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
30
ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
CASO C1- Se compran €600 pagando el 50% con un cheque del Banco Galicia, y el resto con un cheque de 3°. Cotización al momento de la compra: Tipo de cambio comprador: $4,00. - Tipo de cambio vendedor: $4,05.-2- Se venden €100 cobrando en efectivo. Cotización al momento de la venta: Tipo de cambio comprador: $4,25. - Tipo de cambio vendedor: $4,30.-3- Se venden €150 cobrando con un cheque. Cotización al momento de la venta: Tipo de cambio comprador: $4,10.- Tipo de cambio vendedor: $4,10.-
EUROS = €
Caja de ahorro
Actividad # 5
Depósito en caja de ahorro del Banco HSBC $39.000.- en efectivo según boleta de depósito N° 026798.Se extrae de la caja de ahorro del Banco HSBC $15.000.-Depósito en la caja de ahorro del Banco HSBC un cheque del Banco ITAU por un importe de $57.900.-Se acreditan intereses por un importe de $835,40.-Se debitan gastos de mantenimiento por un importe de $1.985.-
02/03/....08/03/....15/03/....31/03/....31/03/....
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ACTIVO - Caja y bancosU3 A
Caja de ahorro
Actividad # 6
La empresa PATAGONIA S.A. abre una caja de ahorro en el Banco Río depositando $50.000.- en efectivo.La empresa PATAGONIA S.A. retira de su caja de ahorro $15.000.-La empresa PATAGONIA S.A. deposita en su caja de ahorro un cheque del Banco Ciudad por un importe de $90.000.-Banco Río debita de la caja de ahorro de PATAGONIA S.A. $2.090.- en concepto de gastos de mantenimiento.
05/02/....07/02/....15/02/....
28/02/....
1- 2-3-
4-
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
CASO BRealizado el arqueo de caja se obtiene la siguiente información: - Efectivo $22.300.- - Dólares $24.000.- – u$s600 a $40.- c/u - Talón de boleta de depósito Banco Galicia $10.000.-
D H...............................CAJAD H
(En el mayor de Caja anotar el saldo indicado en el dato; y el otro mayor, abrirlo con la cuenta que se utilice para registrar el resultado del arqueo).
- Factura Librería Casa Mario $1.980.- - El mayor de la cuenta caja arroja un saldo de $59.000.-
Arqueo de caja
Actividad # 7
CASO ARealizado el arqueo de caja se obtiene la siguiente información: - Efectivo $11.380.- - Ticket Correo Argentino $1.350.-
D H...............................CAJAD H
(En el mayor de Caja anotar el saldo indicado en el dato; y el otro mayor, abrirlo con la cuenta que se utilice para registrar el resultado del arqueo).
- Factura Metrogas $3.750.- - El mayor de la cuenta caja arroja un saldo de $16.000.-
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ACTIVO - Caja y bancosU3 A
Arqueo de caja
Actividad # 8
Al cierre del ejercicio económico de la empresa FINANCIERA S.A. el saldo de la cuenta caja era de $33.900.-En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información: - Dinero en efectivo $26.000.- - Vales de caja – Gte. Mantenimiento $800.- - Factura de Edenor $2.350.-Se pide efectuar las registraciones en el libro diario.
- Comprobantes de viáticos $900.- - Euros comprados – 1000 $4.850.-
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
Arqueo de caja
Actividad # 9
Al cierre del ejercicio económico de la empresa LA SALADA S.R.L. el saldo de la cuenta caja era de $45.000.-En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información: -Dinero en efectivo : - billetes $2.000.- - monedas $11.000.- -Factura de alquiler $8.000.- + I.V.A.Se pide efectuar las registraciones en el libro diario.
- Tickets por peajes pagados $2.500.-- u$s1.000.- comprados a $3,16.- TC $3.160.-- Vales de anticipo al personal $15.000.-
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
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o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
Conciliación bancaria
Actividad # 10
Realizar las siguientes operaciones:
Nuestro Libro Bancos al 31/8 es el siguiente:
Se solicita:
a- Realizar la conciliación bancaria al 31/8/... de su cuenta corriente en el Bco. Galicia.b- Registrar en el Libro Diario las operaciones que correspondan.
Más gastos bancarios no registrados
Subtotal
Saldo según Resumen o Extracto BancarioMás depósitos de Cheques no acreditados
Saldo Libro Bancos (cliente)
+
-
+Menos Cheques Emitidos y no debitados
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$.................
$.................
$.................
$.................
$.................
Cliente: xxxxxxxxxxxx FECHA Detalle Debe Haber Saldo Op.
Cuenta N°55173/4>
3/8 Depósito Efectivo (Nota de Crédito Nº 019) 8/8 Gastos de mantenimiento (Nta de Débito Nº 016)50 15/8 Pago cheque N° 2506.000 21/8 Depósito en efectivo (Nota de Crédito Nº 020) 27/8 Pago cheque N° 251 30/8 Nota de Débito N° 0017
___50
6.000___
1.20040
32.000
5.400______
32.00031.95025.95031.35030.15030.170
FECHA Detalle Debe Haber Saldo
Cuenta N° 55173/4
3/8 Depósito Efectivo (Nota de Crédito Nº 019) 4/8 Pago según cheque Nº 250 (Rbo. Nº 864)21/8 Depósito en efectivo (Nota de Crédito Nº 020)23/8 Gastos de mantenimiento (Nta de Débito Nº 016)23/8 Pago según cheque N°251 (Rbo. Nº 2328)31/8 Depósito 72 horas (Nota de Crédito Nº 021)31/8 Pago según cheque N°252 (Rbo. Nº 3704)
Banco Galicia c/c>
32.000___
5400______
4690___
___6.000
___50
1.200___500
32.00026.00031.40031.35030.15034.84034.340
Recibimos del Banco Galicia el siguiente resumen bancario correspondiente al mes de agosto.31/08/....1-
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ACTIVO - Caja y bancosU3 A
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Transporte
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
Conciliación bancaria
Actividad # 11
La empresa FRAVEGA S.A. realiza la conciliación bancaria:Cuenta Banco de la Nación Argentina cta.cte.Mes: Abril 2019 Según libro Banco al 30/04
FECHA Detalle Debe Haber Saldo
Cuenta N° 55173/4
01/04 Saldo Apertura 05/04 Deposito efectivo10/04 Cheque N° 10220/04 Cheque N° 10329/04 Deposito efectivo - cobranza Cliente30/04 Cheque N° 104
Banco de la Nación Argentina c/c>
---300.000
------
200.000---
-------
150.000300.000
---350.000
1.250.0001.300.0001.150.000
850.0001.050.000
700.000
Cliente: xxxxxxxxxxxx FECHA Detalle Debe Haber Saldo Op.
Cuenta N°55173/4>
250.000
150.000
300.00010.000
15.000
300.000
50.000
5.000
1.250.0001.000.0001.300.0001.150.0001.200.000
900.000890.000895.000880.000
1-abr2-abr5-abr12-abr14-abr25-abr30-abr30-abr30-abr
Saldo AperturaCheque N° 101 cobradoDeposito efectivoCheque N° 102DepositoCheque N° 103Cargo Mantenimiento de cuentaInteresesCargo por cheques
El saldo del Banco de la Nación Argentina cta. Cte. Según extracto bancario
Se solicita:
a- Realizar la conciliación bancaria al 30/04/... de su cuenta corriente en el Bco. de la Nación Argentina
b- Registrar en el Libro Diario las operaciones que correspondan.
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ACTIVO - Caja y bancosU3 A
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Transporte
Más gastos bancarios no registrados
Subtotal
Saldo según Resumen o Extracto BancarioMás depósitos de Cheques no acreditados
Saldo Libro Bancos (cliente)
+
-
+Menos Cheques Emitidos y no debitados
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
Actividad # 12CASO ALa librería CASA MARIO S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de libros. A continuación se detallan las operaciones efectuadas durante el mes de mayo por dicha empresa:
1- La librería CASA MARIO S.A. posee una cuenta corriente bancaria en el Banco Ciudad. El saldo de dicha cuenta al 31-05 según el mayor es de $4.500.- deudor.
El saldo según extracto bancario a esa misma fecha es de $8.175.- deudor.
2- Del análisis efectuado entre el mayor y el extracto bancario surge lo siguiente:
- Depósito (72 hs) efectuado con fecha 30/05 por $1.300.- contabilizados por la empresa y aun no se han acreditado en la cuenta corriente bancaria.
- Débito bancario no contabilizado por la empresa $25.
- Cheques N° 002 y 004 por $300 y $700.- respectivamente ambos con fecha de emisión 25/05 y en-tregados al proveedor, aun no han sido presentados al cobro.
- Se acreditó en la cuenta corriente bancaria el préstamo solicitado por $4.000.- según nota de crédito bancaria, lo cual no fue contablizado por la empresa.
Más gastos bancarios no registrados
Subtotal
Saldo según Resumen o Extracto BancarioMás depósitos de Cheques no acreditados
Saldo Libro Bancos (cliente)
+
-
+Menos Cheques Emitidos y no debitados
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Transporte
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
CASO BIPSO COMPUTACIÓN es una empresa dedicada a la compraventa de insumos tecnológicos. A continuación se detallan las operaciones efectuadas durante el mes de abril por dicha empresa:
1- La empresa IPSO COMPUTACIÓN posee una cuenta corriente en el Banco Francés. El saldo de dicha cuenta al 30/04 según el mayor es de $7.500.- deudor. El saldo según Extracto Bancario es de $9.775.-
Del análisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:
-Depósito (48h) efectuado con fecha 30/04 por $2.300.- contabilizados por la empresa y aun no se han acreditado en la cuenta corriente bancaria.
-Nota de débito bancaria no contabilizada por la empresa $25.-
-Cheque N°001 y 003 por $200.- y $400.- ambos con fecha de emisión 25/04 y entregados al proveedor para cancelar parte de una deuda aun no han sidos presentados al cobro.
-Se acreditó en la cuenta corriente bancaria de la empresa el plazo fijo cuyo vencimiento opero el 30/04 por $4.000.- según nota de crédito bancaria. Dicha acreditación no fue contabilizada por la empresa.
Más gastos bancarios no registrados
Subtotal
Saldo según Resumen o Extracto BancarioMás depósitos de Cheques no acreditados
Saldo Libro Bancos (cliente)
+
-
+Menos Cheques Emitidos y no debitados
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Transporte
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
Actividad Integradora - Caja y bancos
Actividad # 13
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02/04/....
03/04/....
03/04/...
12/04/...
13/04/....
15/04/....
18/04/....
1 -
2 -
3 -
4-
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7-
8-
Documento Comercial: Inventario Inicial. Detalle: Efectivo $535.000.- , Banco Río cuenta corriente Nº 0837458/5 $350.000.-, Automóvil $464.000.-, Deuda documentada a favor de la firma Labtec Computación, Gráfica y Ploteo $69.300.-, Estanterías $77.800.-, Computadoras e impresoras $249.500.-, u$s10.000.- a $9.- c/u.Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-000002890 de WHITE&DECKER I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. 33-11085831-7. Detalle: compra mercaderías por $89.500.- abonando con dólares – cotización a la fecha de la compra: Tipo de cambio Comprador: $8,95.-, Tipo de cambo Vendedor: $9,10.-Según los registros contables de la empresa PATAGONIA S.A.: los dólares ingresaron con un valor de $9.- c/u.Documento Comercial: Boleta de Depósito. Se realiza la apertura de una caja de ahorro en el Banco Ciudad depositando $35.000.- en efectivo.La empresa PATAGONIA ARGENTINA S.A. constituye un fondo fijo de $15.000.- librando el cheque N°000201 de su cuenta corriente del Banco Río.Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00834741 Labtec Computación, Gráfica y Ploteo. Detalle: Abona la deuda documentada de la operación Nº 1 - Forma de pago: en efectivo, por lo cual, obtiene un 10% de descuento. Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Compra en el Banco de la Nación Argentina u$u3.000.- abonando en efectivo. Tipo de cambio Comprador: $9.- Tipo de cambio Vendedor: $9,20.-Documento Comercial: Factura Duplicado Nº001-00000001 a EASY S.A. Detalle: vende mer-caderías por $168.900.- cobrando 50% en efectivo y el resto con un cheque de Banco Francés.Documento comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000002 a FERRETERÍA LA FAMI-LIA S.R.L. Detalle: vende mercaderías por $390.000.-, cobrando con un cheque de terceros de Banco Galicia Nº399.890.- por el 50% del importe total de la factura. El resto en cuenta corriente sin documentar.
La Empresa PATAGONIA S.A. dedicada a la comercialización y distribución a industrias de artículos de ferretería, seguridad industrial, equipos, máquinas y herramientas, consumibles y otros, con domi-cilio en la calle Cnel. Brandsen 433 Ramos Mejía Pcia. de Buenos Aires. I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-86589170-1, Inicio de Actividades 02/04/2019.
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Documento Comercial: Boleta de Depósito Nº00000298 de Banco Río. Detalle: Deposita los cheques recibidos. Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº0001-00000001 a FERRETERÍA LA FAMI-LIA S.R.L. Detalle: Cobra el crédito otorgado en cuenta corriente sin documentar. Forma de Pago: en efectivo.Documento Comercial: Boleta de Extracción Banco Ciudad. Detalle: Retira de la caja de ahorro $11.800.-Documento Comercial: Recibo de Venta. Detalle: Vende en el Banco ITAU u$s1.000.- , ad-quiridos el 13/04 recibiendo el importe en efectivo. Tipo de cambio comprador $9,10.- Tipo de cambio vendedor $9,30.-Rendición del Fondo Fijo. Se confeccioná la planilla de rendición con el siguiente detalle:- Viaticos $3.100.-- Factura Original de librería $2.980.-- Peajes $1.890.-Documento Comercial: Boleta de Depósito Banco Ciudad. Detalle: Deposita en la caja de ahorro $3.900.- en efectivo.Reposición del Fondo Fijo. Detalle: Cheque N°00209 del Banco Río.Documento Comercial: Boleta de Depósito. Deposita en su cuenta corriente del Banco Río un cheque del Banco Francés $9.000.-Banco Ciudad debita de la cuenta de caja de ahorro de PATAGONIA S.A. $890.- en concepto de gastos de mantenimiento.Arqueo de Caja. El libro mayor de la cuenta caja tiene un saldo deudor de $706.480.-Realizado el arqueo se obtiene la siguiente información: - Factura Edesur pagada $2.390.- - Factura por fletes y acarreo $1.500.- - Efectivo $702.000.- Para ambos gastos no se utiliza el fondo fijo para su pago.Extracto Bancario Banco Río al 30/04 $519.980.-Se recibió el resumen del Banco Río correspondiente al mes de abril. Al efectuar la conciliación se hallaron las siguientes diferencias: - Depósito del 30/04 no ha sido acreditado. - Uno de los cheques depositados el día 20/04 (Banco Francés $ 84.450.-) fue rechazado por falta de fondos. - Nota de débito por mantenimiento de cuenta $2.050.-
Se solicita:-Registrar en el libro diario las operaciones.-Realizar el arqueo de caja-Realizar la conciliación bancaria de la cuenta corriente en el Banco Río al 30/04.
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o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
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ACTIVO - Caja y bancosU3 A
D H...............................CAJAD H
Más gastos bancarios no registrados
Subtotal
Saldo según Resumen o Extracto BancarioMás depósitos de Cheques no acreditados
Saldo Libro Bancos (cliente)
+
-
+Menos Cheques Emitidos y no debitados
$.................
$.................
$.................
$.................
$.................
$.................
$.................
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ACTIVO - Caja y bancosACTIVO - Caja y bancosA U3
1- Responder:a- Enumerar y explicar brevemente los componentes del rubro Caja y Bancos.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................b- Explicar con tus palabras que significa que el rubro Caja y Bancos tiene poder cancelatorio ilimitado.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................c- ¿Qué es el Fondo Fijo?........................................................................................................................................................................................................................................................................................................d- ¿Cuáles son las clases de cotización para una moneda extranjera?........................................................................................................................................................................................................................................................................................................e- ¿Qué es el arqueo de fondos y valores?..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................
2- Indicar si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. Justificar.
a- El rubro Caja y Bancos comprende los fondos que se encuentran en poder de la organiza-ción y los depositados en banco con libre disponibilidad.
V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
b- Si el saldo real de caja es mayor al saldo contable debemos registrar un faltante de caja.V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
c- El tipo de cambio vendedor para una moneda extranjera es el valor que pagan los bancos.V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
d- Dentro del rubro Caja y Bancos encontramos a las autorizaciones para girar en descubierto.V / F .................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
e- El rubro Caja y Bancos tiene liquidez inmediata y poder cancelatorio ilimitado.V / F ................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
Nociones conceptuales - Caja y bancos
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ACTIVO - InversionesU3 B
Compraventa de valores mobiliarios
El Señor Carlos Torres compra 1.000 títulos públicos a $18,90.- c/u en el Mercado de Valores (Valor Nominal $18.- c/u); Comisión del Agente 2,5% abonando todo el importe con un cheque del Banco Ciudad – Según liquidación del Agente de Bolsa.El Sr. Carlos Torres vende 500 Títulos a $19,10.- c/u, en el Mercado de Valores, que cobra en efectivo. La comisión que abona al Agente que interviene es del 3% según liquidación del agente de Bolsa.
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15/05/....
1-
2-
Actividad # 14
CASO A
> Se solicita: Registrar las operaciones en el Libro Diario.
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Compramos 500 Títulos Públicos a $48.- c/u (Valor Nominal $60.- c/u); comisión del Agente de Bolsa 1,5%. Se abona el total en efectivo – según liquidación del comisionista.Vendemos en efectivo 200 Títulos Públicos a $65.- c/u, comisión del Agente de Bolsa 2% que se abona en efectivo – según liquidación del comisionista.
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1-
2-
CASO B
> Se solicita: Registrar las operaciones en el Libro Diario.
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ACTIVO - InversionesACTIVO - InversionesB U3
El 1 de abril la empresa PATAGONIA S.A. compra 3.000 títulos públicos a $25.500.- en efectivo. Valor nominal de los títulos $10.-Los mismos devengan un interés del 24% anual pagadero en forma cuatrimestral el 30 de abril, el 31 de agosto y el 31 de diciembre de cada año. Los gastos del agente de bolsa fueron de $750.- y también se cancelaron en efectivo. El 30 de abril se cobran los intereses correspondientes a los títulos públicos. El 31 de mayo se vende, en efectivo, la totalidad de los títulos públicos. Precio de venta total: $26.300. La comisión por la venta, del agente de bolsa fue de $300.-
1-
2-3-
CASO C
> Se solicita: Registrar las operaciones realizadas por la empresa.
CASO D
> Se solicita: Registrar las operaciones realizadas por la empresa.
La Empresa CASA LAGO E HIJOS S.R.L. compra 15.000 acciones de YPF a $89,95.-c/u (Valor Nominal $100.- c/u), en el Mercado de Valores. La comisión del Agente es del 3%. Se abona todo en efectivo – Según liquidación del Agente de Bolsa.La Empresa CASA LAGO E HIJOS S.R.L. recibe liquidación por dividendos devengados por $507.000.- de las acciones que posee de YPF, de la siguiente forma: en efectivo $207.000- y en acciones 300.000.- según liquidación.Cobra la totalidad de los dividendos de la operación anterior.
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ACTIVO - InversionesU3 B
CASO ELa empresa FRAVEGA HNOS cierra ejercicio el 30/6.
a- El 31/01/2019 ha realizado una compra de 50.000 títulos públicos - Valor Nominal $1.- c/u -, con fondos Transitoriamente disponibles. El objetivo de la inversión es obtener una renta.b- Los títulos adquiridos tienen las siguientes características:
Fecha de emisión: 31/12/2018.Fechas de rescate: 50% el 31/12/2019 y 50% el 31/12/2020.Interés: Se pagan trimestralmente a partir de los días 31/12; 31/3; 30/6 y 30/9. Tasa: Tasa constante trimestral del 3%.
c- El monto pagado en la compra fue de $50.250.- que incluye $250.- en concepto de comisión al agente de bolsa.
d-La empresa vende los títulos el 15/1/2020, fecha en que obtuvo por su venta $25.300.- Los gastos de comisión por la venta ascienden a $150.-
e- Durante el período de la tenencia de los títulos, la entidad cobró en efectivo, la renta devengada y tam-bién, el primer vencimiento de la amortización del 50% del capital.
Se solicita:
1- Efectuar las registraciones contables de la Compra y el cobro del interés.2- Determinar la forma de valuación de ésta inversión temporaria al cierre del ejercicio y proponer los asientos de ajuste si los hubiera.3-Registrar la amortización del capital.4- Determinar la forma de valuación de ésta inversión temporaria en el momento que se amortizo el 50% del capital y proponer los asientos de ajuste si los hubiera.5- Determinar el resultado de la venta y registrar la venta.
Cotizaciones30/06/1931/12/1915/01/20
Valor nominal0.99
0.5250.530
Valor residual-0-
1.051.06
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ACTIVO - InversionesACTIVO - InversionesB U3
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ACTIVO - InversionesU3 B
Inmuebles en alquiler
CASO A
Actividad # 15
El Señor Fernández celebra un contrato de locación sobre un departamento de 2 ambientes de su propiedad en el Barrio de Flores, acordando $19.800.- mensual en concepto de alquiler.Recibe en concepto de depósito en garantía el equivalente a dos meses de alquiler, en efectivo.Recibe por el mes de marzo $19.800.- en efectivo.Registrar el devengamiento del alquiler.A la fecha se encuentra pendiente de cobro el mes de abril.Recibe en efectivo los alquileres del mes de abril y mayo.
01/03/....
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1-
2-3-4-5-6-
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CASO BEl señor Roldan alquila un inmueble de su propiedad recibiendo en concepto de alquiler por anticipado del mes de junio la suma de $20.900.- en efectivo.El señor Roldan registra el alquiler devengado de la operación anterior.El señor Roldan registra el alquiler vencido e impago del mes de julio ($20.900.-).El señor Roldan recibe en efectivo el alquiler del mes de julio.
25/05/....
30/06/....31/07/....05/08/....
1-
2-3-4-
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ACTIVO - InversionesACTIVO - InversionesB U3
Depósito a plazo fijo
Actividad # 16
02/04/...
02/04/....02/04/....
1 -
2 -3 -
Depositamos a plazo fijo - a 60 días - en el Banco Francés $200.000.- en efectivo, con una tasa de interés del 24% anual – Según comprobante de constitución de Plazo Fijo N° 5482219.Retiramos en efectivo el deposito a plazo Fijo N°5482219.Se registra el devengamiento de los intereses.
CASO A
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03/01/...
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1 -
2 -3 -
Depositamos a plazo fijo - a 30 días - en el Banco Río $50.000.- en efectivo, con una tasa de interés del 36% anual – Según comprobante de constitución de Plazo Fijo N° 1182518.Retiramos en efectivo el deposito a plazo Fijo N°1182518.Se registra el devengamiento de los intereses.
CASO B
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ACTIVO - InversionesU3 B
Actividad Integradora - Inversiones
Actividad # 17
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07/04/....
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10/04/....16/04/....
20/04/....
22/04/....
24/04/....
23/05/....
23/05/....31/05/....
1 -
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5-6-
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11-12-
Boleto de compra del comisionista efectúa la compra de 3.000 acciones de APPLE a $112,50.- por acción. (VN $100.-), gastos de compra 2,5%. Todo se abona con un cheque de propia firma del Banco Ciudad c/c.Boleto de compra del comisionista. Compra en el Mercado de Valores 20.000 acciones de YPF a $89,95.- c/u (VN $110.-). Gastos de compra 1,25%. Todo se abona en efectivo.Boleto de compra del comisionista. Se efectúa la compra en el Mercado de Valores de 10.000 acciones de B.M.A. en $70,90.- cada acción (VN $80.-). Gastos de compra 2,5%, el total de la operación se abona con un cheque de propia firma del Banco Ciudad c/c.Boleto de compra del comisionista. Compra en el Mercado de Valores 6.000 títulos públicos a $18,90.- c/u (Valor Nominal $18 c/u); Comisión del Agente 2,5% abonando todo el importe con un cheque del Banco Ciudad – Según liquidación del Agente de Bolsa.Se constituye una previsión para posible desvalorización de los valores mobiliarios por $200.000.-En el día de la fecha se recibe información, que reunida la asamblea de accionistas de APPLE aprobó la dis-tribución de dividendos (pendiente el pago hasta la fecha). Corresponde a FINANCIERA S.A. lo siguiente: - En efectivo $430.000.- - En acciones $100.000.-Boleto de venta del comisionista. Se vende la totalidad de las acciones de YPF a $90,80.- c/u., en efectivo. Gastos de venta 2%.Contrato de locación. Se firma el contrato de locación de un inmueble. Se cobra en efectivo y por adelantado el mes de mayo de $24.000.-. Se recibe en calidad de depósito en garantía $48.000.- con un cheque del Banco Río. Certificado Plazo Fijo. Se realiza un depósito a plazo fijo por 30 días de $100.000.- con una taza de interés del 12% anual, en el Banco Ciudad.Llegado el vencimiento del Plazo Fijo el Banco acredita el importe total en la cuenta corriente de la empresa.Registrar el devengamiento de los intereses del Plazo Fijo.Registrar el devengamiento del alquiler correspondiente al contrato de locación celebrado el 22/04.
La empresa FINANCIERA S.A. realiza las siguientes operaciones:
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ACTIVO - InversionesACTIVO - InversionesB U3
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FINANCIERA S.A. recibe el efectivo y las nuevas acciones correspondientes a la distribución de dividendos realizadas por APPLE el 16/04. Boleto de venta del comisionista. Se venden 2.000 títulos públicos de los adquiridos en la operación Nº4 a $19,90.-(VN $19.-). Gastos de venta 3%, se cobra todo con un cheque del Banco de la Nación Argentina.Al finalizar el mes de junio no se cobró hasta la fecha el alquiler del mes en curso.
Se solicita: Registrar en el libro diario las operaciones.
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ACTIVO - InversionesU3 B
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ACTIVO - InversionesACTIVO - InversionesB U3
1- Completa los espacios en línea de puntos:Los valores mobiliarios son documentos emitidos por .................................................................................................................................. o .........................................................................................
2- Relaciona con líneas lo indicado a continuación: -Títulos Públicos -Empréstitos -Acciones -Deuda pública -Debentures -Partes del Capital -Obligaciones negociables -Empréstitos
3- Entre las siguientes alternativas tacha la que no corresponda:a- Los Títulos Públicos otorgan una renta que se denomina dividendo / interés.b- Las Acciones otorgan una renta que se denomina dividendo / interés.c- Los Fondos de Inversiones otorgan una renta que se denomina dividendo / interés.
4- Lee atentamente y marca con una (x) la opción correcta: La compraventa de los valores mobiliarios se realiza en: a- Bancos b- Casas de cambio c- Mercado de Valores
5- Indica en las siguientes afirmaciones: Verdadero (v) o Falso (f):a- El Valor Real es el que figura impreso en el título. V / Fb- El Valor Real es el que verdaderamente se paga. V / Fc- El Valor Real es igual al de cotización. V / F
6- Formula la pregunta adecuada a la respuesta dada.¿....................................................................................................................................................................................................................................................................................?Respuesta: Son colocaciones de dinero efectuadas con ánimo de obtener una renta o beneficio y no forman parte de su actividad específica.
Nociones conceptuales - Inversiones
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ACTIVO - CréditosU3 C
Se venden mercaderías al Señor López por $189.000.- en cuenta corriente a 30 días según Factura N°0001-0023897.El señor López abona la factura que adeudaba en cuenta corriente con un cheque de Banco Francés según Recibo N°0000019.
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2-
Actividad # 18
CASO A
Se venden mercaderías por $450.000.- con dos pagarés a 30 y 60 días respectivamente según factura N°0001-0023898.Se cobra el pagaré que vence en el día de la fecha en efectivo según recibo N° 0000022.
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CASO B
Créditos
Angrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así com
o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
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ACTIVO - CréditosACTIVO - CréditosC U3
Se venden mercaderías por $125.000.- con un pagaré a 60 días por $127.500.- que incluye intereses según factura N°0001-0023903 y recibo N°0000025.Registrar el devengamiento de los intereses.
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2-
CASO C
La empresa TRES HERMANOS vende mercaderías por $560.000.- recibiendo un pagaré de terceros a 30 días por $590.000.- que incluye intereses según factura duplicado N°00004569 y recibo duplicado N°00000590.La empresa TRES HERMANOS cobra el pagaré con cheque de Banco Galicia según recibo duplicado N°00000650.No omita el devengamiento de los intereses.
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CASO DRegistrar las siguientes operaciones de la empresa TRES HERMANOS S.A.
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ACTIVO - CréditosU3 C
La empresa El ÁGUILA S.A. vende mercaderías por $470.000.- recibiendo un pagaré con vencimiento a los 60 días por $479.400.- que incluye intereses - según Factura Duplicado Nº5001 y Recibo Duplicado N°905.Devengar la parte de intereses que corresponde.El ÁGUILA S.A. cobra el pagaré en efectivo según Recibo Duplicado Nº1001.
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CASO ERegistrar las siguientes operaciones de EL ÁGUILA S.A.
Ventas con tarjeta de crédito
SODIMAC S.A. vende al Arquitecto Quiroga mercaderías por $78.300.- con tarjeta Visa (Factura Duplicado N° 0002-0233745).SODIMAC S.A. vende a Argentina Construcciones mercaderías por $104.000.- con tarjeta Visa - Factura Duplicado N° 0002-0233760.
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Actividad # 19
CASO A
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ACTIVO - CréditosACTIVO - CréditosC U3
a- Registrar las siguientes operaciones de DIRECTV ARGENTINA S.A.
DIRECTV ARGENTINA S.A. vende sus servicios por $5.500.- cobrando con 2 cheques de pago diferido (cheque N°0000456 a 30 días $3.000.-, cheque N°0000457 a 45 días $2.500.-) entregados por el cliente Guillermo Copola (Factura Duplicado B N°0032-93438964).DIRECTV ARGENTINA S.A. compra una computadora por $4.500.- y paga endosando el cheque N°000045 a 45 días $2.500.-, y por el resto con cheque de su cta. cte. de Banco Provincia de Buenos Aires N°00000010 (Según Factura Original de Ipso Computación N° 0001-002002).DIRECTV ARGENTINA S.A. deposita en su cta. cte. de Banco Provincia de Buenos Aires el cheque N°0000456 a 30 días $3.000.- – Según Boleta de Depósito N°0012290.
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Actividad # 20
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ACTIVO - CréditosU3 C
b- Registrar las siguientes operaciones de LEVEL 3
LEVEL 3 ARGENTINA vende a UNIVERSIDAD LA MATANZA sus servicios por $900.000.- recibiendo un pagaré a 30 días que incluye un intereses del 5% mensual, Según Factura Duplicado N° 0023-83738983.LEVEL 3 ARGENTINA cobra el pagaré en efectivo.No omita el devengamiento de los interesesLEVEL 3 ARGENTINA vende a UNIVERSIDAD LA MATANZA sus servicios por $900.000.- recibiendo un pagaré a 30 días, según Factura Duplicado N°0023-83738995. LEVEL 3 ARGENTINA descuenta el pagaré recibido por la UNIVERSIDAD LA MA-TANZA en el Banco Ciudad, el cual nos cobra un interés del 18% anual.LEVEL 3 ARGENTINA recibe la comunicación del Banco Ciudad acerca del pagaré des-contado, informando que fue abonado por el librador.No omita el devengamiento de los intereses
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o también su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
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ACTIVO - CréditosACTIVO - CréditosC U3
Actividad Integradora - Créditos
Actividad # 21
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Factura Duplicado. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. vende a la empresa TELE-FÓNICA DE ARGENTINA S.R.L. 6 Packs Esenciales de Surface Pro 6, por $540.000.- con un pagaré a 30 días con un interés del 24% anual que se incluye en el documento.Factura Duplicado. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. vende al Sr. Rubius 2 Surface Laptop por $300.000.- y recibe 3 pagarés de $100.000.- c/u con vencimiento a 30, 60 y 90 días respectivamente.Liquidación Banco de la Nación Argentina. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. descuenta en el Banco de la Nación Argentina, endosando los 2 primeros pagarés de la operación anterior, con un interés del 30% anual.Factura duplicado. La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. vende a Universidad de Belgra-no 3 Surface Laptop por $450.000.- y recibe un pagaré a 45 días que incluye un interés del 24% anual.Factura Duplicado. Vende al Sr. Vegetta 777 3 fundas con teclado Signature para Surface Pro por $50.000.- que cobra con 2 cheques diferidos de igual valor a 30 y 60 días respectivamente.Factura duplicado. Vende al Señor González (consumidor final) una Surface Laptop por $95.000.- con tarjeta de crédito AMERICAN.Factura original. Compra a ALBERDI AUTOMOTORES un automóvil por $500.000.-, endo-sando el pagaré recibido en operación 2 a 90 días de Rubius y por el resto firma de su c/c un cheque el Banco de la Nación Argentina.Recibe información del Banco de la Nación Argentina que se acredito en su cta. cte. la siguiente liquidación de la tarjeta AMERICAN, ventas liquidadas $95.000.-, y comisión 10%.Recibo duplicado. La empresa cobra en efectivo el documento de TELEFÓNICA DE ARGENTINA S.R.L. Por haber transcurrido el plazo de 30 días, registrar el devengamiento de los intereses correspondiente al pagaré de la operación Nro.1 y cobrado en la operación anterior.La empresa recibe la comunicación del Banco de la Nación Argentina, informando que el firmante Rubius abonó el primero de los documentos que se descontaron en operación Nro.3.Boleta de Depósito. La empresa deposita el primero de los cheques recibidos en la operación N°5 de Vegetta 777, en su cta. cte. del Banco de la Nación Argentina.Nota de Débito. El Banco de la Nación Argentina informa que el segundo documento (pagaré) del Sr. Rubius no fue abonado a su vencimiento, procediendo a debitarlo en nuestra cta. cte. -bancaria.
La empresa MICROSOFT ARGENTINA S.A. realiza las siguientes operaciones:
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Recibo Duplicado. La empresa cobra en efectivo el pagaré no abonado por su librador – Sr. Rubius - más un interés de $10.500- por mora.La firma ALBERDI AUTOMOTORES informa que el pagaré endosado fue levantado en término por su librador.Importante: Devengar los intereses correspondientes.
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ACTIVO - CréditosACTIVO - CréditosC U3
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ACTIVO - Bienes de usoU3 E
1- 02/08 La empresa JUPITER S.A. compra una maquinaria por $980.000.- abonando en efectivo según Factura N°001-657898. 2- Abona en efectivo en concepto de fletes por el traslado de la maquinaria a la fabrica $4.500.-3- Abona en efectivo gastos de instalación de la maquinaria por $35.000.-
Actividad # 26
Registrar las operaciones de la empresa JUPITER S.A.
a-Calcular la amortización anual, la amortización acumulada y el valor residual de los siguientes bienes, al cierre del ejercicio económico fecha 31/12. Realizar la registración contable correspondiente. INSTALACIONES $46.000.- fecha de compra 12/4/2015- vida útil 10 años RODADOS $69.000.- fecha de compra 25/6/2017 - vida útil 5 años
Actividad # 27
Bienes de uso
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ACTIVO - Bienes de usoACTIVO - Bienes de usoE U3
b- 20/02/2019 Una empresa industrial adquiere una máquina cuyo costo de compra es de $100.000.- y se incurrieron gastos de instalación en el lugar definitivo de uso y pruebas de funcionamiento de la máquina por $20.000.- Se acondicionó el local de la fábrica para lo cual se gastó $10.000.- Se estima una vida útil de 10 años.
Se solicita:
1) Calcular el valor de costo de adquisición, 2) Amortización del primer año3) El valor Residual del primer año
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ACTIVO - Bienes de usoU3 E
a- 02/10/2019 Se realiza la compraventa de un rodado entre los señores Gallardo Marcelo (Comprador) y Hernán Crespo (Vendedor) por $310.000.- que se abona con un cheque de propia firma del Banco Río.El valor del rodado según figura en el Libro del Vendedor es de $180.000.- , y fue adquirido en el año 2016.Se solicita realizar las operaciones en el Libro diario del Comprador y del Vendedor.
b- 08/08/2019 La empresa AGRO INDUSTRIAS S.A. adquiere una maquina cuyo costo de compra es de $500.000.- y se incurrieron gastos de instalación en el lugar definitivo de uso y pruebas de funcionamiento de la máquina por $120.000.- Se acondicionó el local de la fábrica para lo cual se gastó $50.000.- Se estima una vida útil de 10 años. Se establece que a los 5 años la empresa vende la maquina y el valor podría llegar a ser de $250.000.-
Se solicita:
1) Calcular el valor de costo de adquisición. 2) Calcular la amortización.3) El valor Residual del primer año.4)Calcular la amortización acumulada, valor residual y resultado de venta.5)Realizar las operaciones en el libro diario.
Actividad # 28Bienes de uso - Compraventa
Libro del Comprador
Libro del Vendedor
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ACTIVO - Bienes de usoACTIVO - Bienes de usoE U3
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ACTIVO - Bienes de usoU3 E
Calcular la amortización anual, la amortización acumulada y el valor residual del siguiente bien, al cierre del ejercicio económico fecha 31/12. Realizar la registración contable correspondiente. INMUEBLES $860.000 TERRENO $140.000 - fecha de compra 2/9/2015 - vida útil 50 años
Actividad # 29Bienes Inmuebles
Actividad # 30Bienes Inmuebles - Compraventa
a- 07/08 El Sr. Suárez compra al Sr. Torres un inmueble por valor de $1.750.000.- Se firma el «Boleto de Compra-venta», entregando el Comprador el 10% en efectivo del valor total, en concepto de seña.
- 05/09 Se firma la escritura pública, entregando el Comprador el saldo en efectivo. El precio de costo del Inmueble figura en el Libro del Vendedor por $950.000.- y se encuentra amortizado en $250.000-
- 05/09 Se pagan los gastos de escrituración en efectivo, que corresponden al Comprador $42.500.- y al Vendedor $27.500.-
Se solicita: Realizar las operaciones en el Libro Diario del Comprador y del Vendedor.
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ACTIVO - Bienes de usoACTIVO - Bienes de usoE U3
b- 12/07 El señor Fontana compra al Sr. Gutiérrez una propiedad por valor de $1.080.000.- Se firma «Boleto de Com-praventa», entregando el comprador el 20% en efectivo del valor total en concepto de seña. Ambas partes abonan en efectivo al martillero que intervino el 3% de comisión.
28/07 Se firma la escritura pública, entregando el Comprador el saldo en efectivo. El precio de costo del inmueble figura en el Libro del Vendedor por $750.000.- y se encuentra amortizado en $150.000.-
28/07 Se pagan los gastos de escrituración en efectivo, correspondiendo al Comprador $19.000.- y al Vendedor $8.800.-
Se solicita:
-Realizar las operaciones en el Libro Diario del Comprador y del Vendedor.
Libro del Comprador
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ACTIVO - Bienes de usoU3 E
1- Relaciona con líneas lo indicado a continuación: -Inmuebles -Transportables -Edificios -Muebles -No Transportables -Maquinarias.
2- Entre las siguientes alternativas tacha la que no corresponda:a- En la «Escritura Pública» interviene Martillero / Escribano.
b- La «Toma de Posesión» es realizada Antes / Después de la Escritura.
3- Indica si la siguiente afirmación es Verdadera (v) o Falsa (f): La cuenta Inmuebles se debita por su precio de costo y se acredita por su precio de venta. ( )
4- Completa los espacios en línea de puntos: La compraventa de Inmuebles se puede realizar de tres formas diferentes:a- .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................b- .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................c- .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................
5- Lee atentamente y marca con una (x) la opción correcta:a- La cuenta «Amortización Acumulada» se debita en el Libro del Comprador en el momento de la escrituración. ( )b- La cuenta «Amortización Acumulada» se debita en el Libro del Vendedor en el momento de la escrituración. ( )
6- Determina en los siguientes casos el resultado de venta:a- El Sr. Salazar vende un inmueble por $950.000.-, su precio de costo(origen) es de $550.000.- y se encuentra amortizado en $ 138.000.b- El Sr. Caseros vende una propiedad por $1.240.000.-, su precio de costo (origen) es de $720.000 y se encuentra amortizado en $58.400.-
A) Resultado de Venta:.................................................................................................................B) Resultado de Venta:.................................................................................................................
Nociones conceptuales - Bienes de uso
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ACTIVO - Bienes de usoACTIVO - Bienes de usoE U3
Se poseen los siguientes datos sobre los bienes de uso: Inmueble adquirido hace 2 años en $1.000.000.- (20% corresponde al terreno) Máquinas adquiridas hace 3 años en $100.000.- (Valor residual $20.000.-)
La empresa amortiza los Inmuebles a 50 años y las Máquinas en 10 años.Se pide:
1) Determinar las amortizaciones de inmuebles y máquinas del presente ejercicio y realizar las registraciones contables.2) Determinar al Valor Neto Contable de Inmuebles y Máquinas al presente ejercicio.
Actividad # 31
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ACTIVO - Activos IntangiblesU3 F
a- 02/01/.... La empresa PATAGONIA S.A. inscribe una patente de invención a su nombre por $500.000.- (gastos legales y de inscripción), que se paga con ch/ de su cuenta corriente de Banco Río (s/ Factura Nº 123245).Dato Adicional: La empresa estima que la patente se utilizará durante 5 años.
1-¿Qué asiento registra la empresa al finalizar el primer ejercicio económico?2- ¿Qué asiento registra la empresa al finalizar el segundo ejercicio económico?3- Al comenzar el tercer año se vende la patente $360.000.-, cobrando con cheque de Banco Nación. En elaño de baja no se realiza amortización alguna, la misma se realiza por año de alta completo.
Actividad # 32Activos Intangibles
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ACTIVO - Activos IntangiblesACTIVO - Activos IntangiblesF U3
b- El 03/02. La empresa PATAGONIA S.A. abona gastos de organización por $80.000.- en efectivo (s/ Factura N°0000563). Dato Adicional: La empresa decide amortizar los gastos de organización en 4 ejercicios económicos.1- ¿Qué asiento registra la empresa al finalizar el primer ejercicio económico?2- ¿Qué asiento registra la empresa al finalizar el segundo ejercicio económico?Dato Adicional: La empresa registró la amortización correspondiente al tercer y cuarto ejercicio económico.4- Registrar la desactivación de los gastos de organización.
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ACTIVO - Activos IntangiblesU3 F
Actividad # 33Registrar las operaciones en el libro diario de la empresa PATAGONIA S.A.
1- 02/10/.... Recibo Original. Se abona con un ch/ de propia firma del Banco Río c/c la suma de $600.000.- al inicio de nuestra actividad comercial, según el siguiente detalle:
Asesoramiento Legal e Impositivo 350.000 Gtos. de emisión de acciones 250.000
2- 08/10/.... Factura Original. Se compra una marca de fábrica por $730.000.- que tendrá una explotación comercial durante 5 años.3- 10/10/.... Recibo Original. Se paga la suma de $180.000.-, por la concesión de la explotación gastronómica en un centro recreativo durante 4 años.4- Registrar los asientos de amortización que corresponden al finalizar el primer ejercicio econó-mico.5- Recibo Duplicado. Al comenzar el segundo año la empresa vende la marca de fábrica en $450.000.- recibiendo un cheque de terceros de pago diferido del Banco Provincia de Bs. As. a 60 días.6- Al finalizar el segundo año, se amortizan los bienes intangibles en su poder a esa fecha.7- Recibo Duplicado. Al comenzar el tercer año se vende la concesión obtenida en operación Nro. 3 por $130.000.-recibiendo un cheque diferido de Banco BBVA Francés a 30 días.8- Al finalizar el tercer año se amortizan los bienes intangibles en su poder a esa fecha.9- Desactivar el gasto de organización, por estar el mismo amortizado en forma total.
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ACTIVO - Activos IntangiblesACTIVO - Activos IntangiblesF U3
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Actividad # 34
Razón Social: «SPORT LIFE»Objeto: Compraventa de Artículos De-portivos.C.U.I.T. Nº: 30-54326975-0Ing. Brutos Nº: 54821-3
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Actividad Integradora - Activos Intangibles
Inicio de actividades: 02/05/…Cantidad de socios: 2I.V.A.: Responsable InscriptoDomicilio legal: Caracas 2309 C.A.B.A.
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Apertura de libros: Se constituye una Sociedad colectiva con un capital de $900.000.-, entre los señores Gabriel Batistuta y Diego Latorre en partes iguales (Contrato Social).Documento Comercial: Recibos Duplicados Nº0001-00000001 y 0001- 00000002.Detalle: Integración total del aporte de los socios. Forma de pago: En efectivo.Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Frances. Detalle: Apertura de una cuenta corriente, depositan $400.000 en efectivo.Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Abona gastos de organización por $200.000 firmando un cheque de pago diferido a 30 días del Banco Francés.Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Sport Life registra su marca abonando gastos legales y de inscripción por $30.000.- en efectivo.Documento Comercial: Recibo Original. Detalle: Firma un boleto de compra-venta sobre una propiedad inmueble por valor $750.000.- (20% terreno) entregan-do en concepto de seña el 20% en efectivo. El martillero que interviene cobra en efectivo una comisión del 4%.Documento Comercial: Factura Original Nº0001-00000025 de BESSONOVA S.A., IVA. Responsable Inscripto. Detalle: 50 equipos deportivos a $900.-c/u.Forma de Pago: Con un pagaré a 60 días.Documento Comercial: Factura Original Nº0001-000036783 de TOPPER S.A., IVA. Responsable Inscripto. Detalle: 30 mochilas colores varios a $310,10.- c/u.20 pares de botines Artis $1.090 c/u. Forma de Pago: cuenta corriente sin docu-mentar.Constituye un Fondo Fijo de $20.000.- librando un cheque de su cuenta corriente del Banco Francés.
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Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a CLUB LOS AMIGOS S.R.L. I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. 30-95863215-2. Detalle: 30 equipos deportivos a $4.590.- c/u. Forma de Pago: Mitad en efectivo y por el resto un pagaré a 30 días.Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000002 a CASA DE DE-PORTES S.A., I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. 30-23154783-3. Detalle: 15 equipos deportivos a $4.590.- y 10 mochilas colores varios a $999.- c/u. Forma de Pago: en efectivo.Escritura Publica. Firma la escritura y se abona el saldo con un cheque de su firma del Banco Francés a 60 días.Recibo Original. Paga gastos de escrituración por $7.500.- en efectivo.Informe Bancario: Descuenta el pagare recibido por Club Los Amigos en el Banco Francés, con un interés del 24% anual y una comisión bancaria del 2%.Documento Comercial: Boleta de Deposito Banco Francés. Detalle: se deposita $200.000.- en efectivo.Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000003 a CLUB LOS AMIGOS S.R.L. I.V.A. Responsable Inscripto, C.U.I.T. 30-95863215-2. Detalle: 5 equipos deportivos a $4.590 -c/u, 10 pares de botines a $3.010.- c/u. Forma de Pago: cheque de Banco de la Nación Argentina a 30 días.Sport Life celebra un contrato de locación sobre la propiedad adquirida. El valor mensual del alquiler acordado es de $22.500.- Recibe el mes de julio, y dos meses de alquiler en concepto de deposito en garantía en efectivo.Banco Francés comunica que el pagare fue abonado por el librador.Documento Comercial: recibo Original. Detalle: Cancela el pagare entregado el 20/05 en efectivo, obteniendo un descuento del 10%.Documento Comercial: Boleta de Deposito Banco Francés. Detalle: Se deposita el cheque del Banco de la Nación Argentina recibido el 22/06.Se confecciona la planilla de rendición de FF con el siguiente detalle: Factura por compra de artículos de librería $2.400.- Viáticos $5.500.--Registrar la reposición del FF con un cheque del Banco Francés.Documento Comercial: Boleta de Deposito Banco Francés. Detalle: se deposita $200,000.- en efectivo.Aun no se ha cobrado el alquiler del mes.
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Sport Life recibe en efectivo el alquiler del mes de Agosto y Septiembre.Liquidación del Comisionista: Compra 3500 acciones de YPF a $11.- c/u (Valor Nominal $10.-) comisión del agente 2% abonando el total en efectivo. Adquiere una maquina cuyo costo de compra es de $500.000.- en cuenta corriente a 90 días. Se incurrieron gastos de instalación en el lugar definitivo de uso y prue-bas de funcionamiento de la máquina por $20.000.- Se acondicionó el local de la fábrica para lo cual se gastó $10.000.- Abonando en efectivo. Se estima una vida útil de 10 años.Liquidación del Agente de Bolsa: Vende 2000 acciones de YPF a $14.- c/u comi-sión del agente 2%. Cobra el total con un cheque de Banco Río.Documento Comercial: Boleta de Depósito Banco Francés. Detalle: Deposita el cheque de la operación anterior.Sport Life recibe en efectivo el alquiler del mes de Octubre y Noviembre.Sport Life compra u$s1.000.- en efectivo al Banco Nación. Tipo de cambio com-prador $38,95.- Tipo de cambio vendedor $39,05.-Documento Comercial: Factura Duplicado Nº0001-00000001 a Ricardo Cen-turión Monotributista. Detalle: 3 pares de botines Artis c/u $3.010.-, Forma de Pago: Tarjeta de Crédito VISA.El Banco Francés informa que se acredito en su cuenta corriente la siguiente liqui-dación de la Tarjeta VISA. Ventas liquidadas $9.030.- Comisión 10%.A la fecha el alquiler del mes de diciembre no ha sido abonado.
Se solicita:
-Registrar todas las operaciones en el libro diario.-Realizar el mayor de caja-Registrar el devengamiento de los alquileres.-Registrar la amortizaciones de los bienes de uso y los bienes intangibles.-Realizado el arqueo de caja se obtiene la siguiente información: Efectivo $65.500.- Factura de Edesur pagada $1900,80.- Factura por fletes $2.500.-
No omitir registrar el C.M.V.
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ACTIVO - Activos IntangiblesACTIVO - Activos IntangiblesF U3
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PASIVO - DeudasPASIVO - Deudas U4A
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PasivoRepresentan las obligaciones ciertas del ente y las
contingentes que deben registrarse.
Unidad 4
A
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PASIVO - DeudasU4A
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Adelantos en cuenta corriente
Se obtiene de Banco Río una autorización para girar en descubierto hasta $90.000.- durante el término de 60 días a partir de la fecha.Compramos mercaderas $50.000.- que abonamos con un cheque de Banco Río cuenta corriente.Abonamos a un proveedor una deuda en cuenta corriente por $40.000.- con un cheque del Banco Río.Finalizado el plazo de la autorización, realizamos un depósito en efectivo de $150.000.- (Boleta de Depósito).Registramos la cancelación de la autorización de girar en descubierto de Banco Río.Recibimos una Nota de Débito del Banco Río por $1.470.- en concepto de intereses deven-gados, siendo descontada la misma de nuestra cuenta corriente.
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Actividad # 1
Registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario:
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Descuento de Pagarés de Propia Firma
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Descontamos en Banco BBVA Francés un pagaré de propia firma por $207.000.- a un plazo de30 días; el Banco nos descuenta Intereses por 24% anual, comisión 2%.Descontamos un pagaré de propia firma por $400.000.- a 60 días en Banco de la Nación Argentina conun interés anual del 30%, comisión 2%.Llegado el vencimiento del pagaré, el Banco BBVA Francés nos debita su importe de nuestra cuenta corriente.Devengar los intereses correspondientes a la operación Nº 1.Devengar los intereses correspondientes de la operación Nº 2 a los 30 días.Llegado el vencimiento del pagaré lo renovamos con el Banco de la Nación Argentina a igual plazo y condiciones, abonándose intereses y comisiones en efectivo.No olvide registrar el devengamiento de los intereses.
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Actividad # 2
a- Registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario:
PASIVO - DeudasU4A
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A
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
Descontamos en Banco Ciudad un pagaré de propia firma por $360.000.- en las siguientes condiciones: Plazo 60 días, Interés 24 % anual.Devengar los intereses a los 30 días.Devengar los intereses a los 60 días.Vence el pagaré, el cual lo renovamos en las siguientes condiciones: Plazo 30 días, interés 27% anual, se abona en efectivo lo intereses.Llegado el vencimiento del pagare de la operación N° 4 el Banco Ciudad nos debita el importe de nuestra cuenta corriente.Devengar los intereses del pagare renovado y cancelado (Operación N° 4 y 5).
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b- Registrar las siguientes operaciones en el Libro Diario:
PASIVO - DeudasPASIVO - Deudas U4A
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A
103
1- Indica si la siguiente afirmación es Verdadera (v) o Falsa (f): Financiar es destinar recursos para el desarrollo de una actividad. ( )
2- Relaciona con líneas lo indicado a continuación: -Recursos Propios -Ventas -Pasivo
-Recursos Ajenos -Deudas -Aportes de Capital
3- De las alternativas presentadas, tachar las que no corresponden:a- Las obligaciones que exceden los 12 meses siguientes del cierre del Balance General, son deudas corrientes / no corrientes.
b- Cuando el acreedor se reserva un derecho especial sobre un bien mueble del deudor, la deuda es prendaria / hipotecaria.
4- Completa los espacios en línea de puntos:El adelanto en cuenta corrriente es la .....................................................que da el .................................. a su ......................................., permitiéndole librar ............................................... por un ................................ y un ..................................... determinado.
5- Lee atentamente y marca con una (x) la opción correcta:La persona que descuenta un pagaré de propia firma, recibe: a-El valor Nominal. ( ) b- El Valor Real. ( ) c- El Valor de cotización.( )
6- Indica si la siguiente afirmación es verdadera (V) o falsa (F): Al entregar un pagaré de propia firma, el deudor se libra de la responsabilidad de pago ( )
7- Relaciona con líneas lo indicado a continuación: PLAZO REAL NO DOCUMENTADAS ORIGEN BANCARIAS PERSONAL NATURALEZA DOCUMENTADAS NO CORRIENTE GARANTÍA CORRIENTE COMERCIALES
Nociones conceptuales - Deudas
PASIVO - Deudas con garantíaU4A
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B
Deudas prendarias
El Sr. Félix Pissinis compra una maquinaria por $900.000.- a la empresa EQUIPAMENTOS DEL SUR S.A., pagando $300.000.- en efectivo y firmando por el saldo un pagaré a 60 días con garantía prendaria sobre el bien adquirido.Félix Pissinis abona los gastos prendarios del 2,5 % y un interés del 24% anual por adelantado sobre el contrato de prenda, todo en efectivo. Félix Pissinis abona el pagaré con un cheque de su cuenta corriente del Banco Ciudad.Se anula el contrato de prenda, dándose de baja en el Registro Nacional de Créditos Prendarios.
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Actividad # 3
a- Registrar las operaciones en el libro diario del deudor y del acreedor. Recuerde registrar el devengamiento de los intereses y la cancelación de la prenda.
Libro diario deudor
Libro diario acreedor
PASIVO - Deudas con garantíaPASIVO - Deudas con garantía U4
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PATAGONIA S.A. compra un automóvil por $759.000.- abonado el 15% en efectivo y el saldo con un pagaré a 60 días, garantizándolo con la constitución de una prenda sobre el rodado.PATAGONIA S.A. abona con cheque de Banco ICBC c/c el impuesto de sellos del 2% y un interés del 33% anual por adelantado, sobre el contrato de prenda.El deudor prendario abona con un cheque de su firma de Banco ICBC el pagaré entregado en laOperación N° 1.Se anula el contrato de prenda dándose de baja en el Registro Nacional de Créditos Prendarios
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b- Registrar las operaciones en el libro diario del deudor y del acreedor.
Libro diario deudor
Libro diario acreedor
PASIVO - Deudas con garantíaU4A
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B
Deudas hipotecarias
Actividad # 4
El señor Adrián Suar obtiene un préstamo en efectivo por $950.000 con garantía hipotecaria durante 60 días previa deducción en concepto de intereses del 24% anual.El señor Suar contabiliza la constitución de la hipoteca sobre su propiedad inmueble que figura en sus libros por un valor de $1.500.000.-El señor Suar abona gastos de constitución de la hipoteca por $29.000.- en efectivo.El señor Suar cancela el préstamo hipotecario de la operación N°1 entregando un cheque de su cuenta corriente del Banco Galicia.
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a- Registrar las operaciones en el libro diario del deudor y del acreedor. Recuerde registrar el devengamiento de los intereses y la cancelación de la hipoteca.
Libro diario deudor
Libro diario acreedor
PASIVO - Deudas con garantíaPASIVO - Deudas con garantía U4
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La empresa FRAVEGA S.R.L. obtiene un préstamo en efectivo por el término de 180 días con garantía hipotecaria por $880.000.-, con interés del 12% anual por adelantado.La sociedad deudora contabiliza la constitución de la hipoteca sobre un bien inmueble que figura en sus libros por $1.450.000.-, en garantía de la deuda anterior.FRAVEGA S.R.L. abona gastos de constitución de la hipoteca por $10.900.- con un cheque de su cuenta corriente del Banco Ciudad.La empresa Fravega S.R.L. abona en efectivo la deuda hipotecaria.
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b- Registrar las operaciones en el libro diario del deudor y del acreedor. Recuerde registrar el devengamiento de los intereses y la cancelación de la hipoteca.
Libro diario deudor
Libro diario acreedor
PASIVO - Deudas con garantíaU4A
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B
Se firma un boleto de compraventa de un inmueble entre los Sres. Liotti Horacio (Compra-dor) y Pietranera Juan (Vendedor), entregando el comprador el 25% en efectivo como seña y estableciendo que el precio de venta total es de $1.800.000.-Se firma la escritura pública, completando el comprador el 50% del total en efectivo y por el saldo (25%) constituye una deuda hipotecaria a favor del vendedor por el termino de 90 días. El inmueble en los libros del vendedor tiene un valor de origen de $950.000.- y se encuentra amortizado por $250.000.-El señor Liotti paga gastos de escrituración por $18.000 y un interés del 18% anual por adelantado por la deuda hipotecaria constituida en la operación anterior, todo con un cheque de su cuenta corriente del Banco Galicia.02/08 El señor Liotti abona en efectivo la deuda hipotecaria al Señor Pietranera.
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c- Registrar las operaciones en el libro diario del deudor y del acreedor. Recuerde registrar el devengamiento de los intereses y la cancelación de la hipoteca.
Libro diario deudor
Libro diario acreedor
PASIVO - Deudas con garantíaPASIVO - Deudas con garantía U4
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Actividad Integradora - Deudas con garantía
El comerciante Carlos Conti inicia su actividad comercial con el siguiente detalle: Caja $900.000.-, Mercaderías $700.000.- y Proveedores $160.000.- (Inventario Inicial).Realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco Credicoop depositando $300.000.- en efectivo (Boleta de Depósito N°41491).Vende Mercaderías por $250.000.- que cobra con un pagaré a 60 días (Factura N° 0114).El C.M.V. es de $150.000.- (Ficha de Stock).Descuenta el pagaré de la operación anterior en el Banco Credicoop con un interés del 26% anual (Liquidación Bancaria).Descuenta un pagaré por $100.000.- de propia firma en el Banco Credicoop. Vencimiento a 30 días, interés bancario 28% anual, sellados 1%, comisión 3%. (Informe Bancario).Obtiene una autorización en el Banco Credicoop para girar en descubierto por $80.000.- durante90 días. (Informe Bancario).Compra un automóvil por $ 225.000.- abonando $125.000.- en efectivo y por el saldo firma un pagaré a 30 días, constituyéndose una garantía prendaria sobre el bien adquirido. (Factura N° 9730).El Sr. Conti abona en efectivo gastos prendarios $2.800.- (Recibo N° 0228).El Sr. Conti vende mercaderías por $600.000.- recibiendo un pagaré a 45 días. (Factura N° 0115).El C.M.V. es de $360.000.- (Ficha de Stock).Firma el boleto de compraventa sobre un inmueble de $800.000.-, entregando en concepto de seña $200.000.- en efectivo (Recibo N°15).Llegado el vencimiento del pagaré descontado en la operación N°6, realiza la renovación del mismo firmando un nuevo pagaré en las mismas condiciones. Abonando los gastos e intereses en efectivo (Liquidación Bancaria).Llegado el vencimiento de la prenda constituida en la operación N°8. el Sr. G. Conti procede a su levantamiento abonando con un cheque del Banco Credicoop c/c, el pagaré de $100.000.-cancelando la prenda sobre el automóvil. (Recibo N° 7018).Firma la escritura pública, del inmueble señado en la operación N°12, entregando la suma de $200.000.- en efectivo, $200.000. con un cheque de su cuenta corriente del Banco Credicoop y por el saldo, $200.000.- constituye una hipoteca a 180 días (Escritura Pública).Abona con un cheque de Banco Ciudad c/c los gastos de hipoteca por $6.400.- y un interés del 25% anual por adelantado (Recibo N°351).Recibe la comunicación del Banco Credicoop, que el pagaré descontado en la operación N°5, ha sido abonado por el librador. (Informe Bancario).
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Actividad # 5
PASIVO - Deudas con garantíaU4A
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B
1- Relaciona con líneas lo indicado a continuación:
Desplazamiento del bien.Sin desplazamiento del bien. Inscripción en el R.N.C.P.El Acreedor posee la cosa prendada. El Deudor posee la cosa prendada.
2- Marca con una (x) la o las operaciones correctas:a- En la «Prenda Común» el deudor puede vender el bien entregado en garantía. ( )b- En la «Prenda Común» el deudor no puede vender el bien entregado en garantía. ( )c- En la «Prenda con Registro» el deudor puede vender el bien entregado en garantía. ( )d- En la «Prenda con Registro» el deudor no puede vender el bien entregado en garantía. ( )
3- Indica si la siguiente afirmación es verdadera (V) o falsa (F): La Prenda Fija se constituye sobre mercaderías y materias primas. ( )
4- Completa los espacios en líneas de puntos:- Se llama Warrant a los certificados de ..................................................................................................... que realizan las ............................................................................... o ......................................................, a favor de los propietarios de las que ellos tienen en su poder.
5- Entre las siguientes alternativas tacha la que no corresponde:a- Sobre un mismo Inmueble pueden / no pueden constituirse varias hipotecas.b- La hipoteca debe constituirse únicamente por escritura privada / pública.
6- Marca con una (x) la opción correcta:En el caso de incumplimiento del deudor, el acreedor puede: a- quedarse con el bien. ( ) b- rematar el inmueble. ( )
7- Relacionar con lineas los siguientes conceptos:- Prenda con Registro - Inmuebles - Caución de Valores Mobiliarios - Bienes Muebles - Garantías Hipotecarias - Títulos Públicos
Nociones conceptuales - Deudas con garantía real
Prenda común
Prenda con registro
PASIVO - PrevisionesPASIVO - Previsiones U4
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Previsiones
Actividad # 6
Se constituye una previsión para Deudores Incobrables de $340.000.-Se constituye una previsión para Indemnización por Despidos. Importe probable $840.000.- por estimarse el cierre de un sector de la empresa.Se constituye una previsión para posible Desvalorización de Valores Mobiliarios de $35.000.-Se constituye una previsión para Garantías y Services de $50.000.-Se declaran incobrables por $195.000.-, de la depuración de los Deudores por Ventas.Se producen los despidos previstos sin causas justificadas por $358.000.- que se abonan en efvo.Por considerar elevada la previsión para services y garantías se decide reducirla al 50%.Al no existir otro riesgo de posibles despidos se decide anular la previsión por comprobar que la misma se efectuó por error en una suma mayor.
1- 2-
3-4-5-6-7-8-
Registrar as operaciones en el libro diario.Registrar los mayores de las cuentas de previsión.
PREV. PARA DS. INCOBRABLESD H PREV. DESV. DE VALORES MOB.D H
PREV. PARA SERVICES Y GARANTÍASD H PREV. PARA DESPIDOSD H
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Transporte
PASIVO - PrevisionesU4A
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bién su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
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La empresa FINANCIERA S.A. Responsable Inscripto inicia su actividad comercial con el siguiente detalle: dinero en efectivo $80.000.-, cheques de terceros $20.000.-, mercaderías $10.000.-, depósito en c/c en Banco Galicia $15.000.-, pagarés de terceros a su favor $10.000.-. (Inventario Inicial).Boleta de Depósito. Deposita cheques de terceros por $20.000.- y dinero en efectivo por $25.000.- en su cuenta corriente de Banco Galicia.Factura original. Compra mercaderías por $30.000.- + I.V.A. que abona con un cheque de pago diferido a 60 días de Banco Galicia c/c.Certificado de Depósito. Realiza un deposito a plazo fijo de $20.000.- en efectivo a 45 días con un interés del 12% anual, en Banco Galicia.Boleta de Depósito. Realiza un depósito en caja de ahorro por $15.000.- en efectivo en Banco Santander Río. Cheque N° 100. Se constituye un fondo fijo para gastos menores de $2.600.-, librando un cheque de Banco Galicia c/c.Factura Duplicado. Vende a Responsable Inscripto mercaderías por $50.000.- + I.V.A. que cobra mitad con un cheque de pago diferido a 60 días y por el resto 2(dos) pagarés iguales a 60 días.Liquidación Bancaria. Descuenta en Banco Galicia un pagaré de terceros por $10.000.- a 60 días a un interés de 18% anual, comisión 1,5%.Liquidación Agente de Bolsa. Compra 4.200 títulos públicos a $8,5.- c/u (V.N. $10.- c/u), con una comisión del 1%, se abona el total en efectivo.Factura Original. Compra a un responsable inscripto muebles de oficina por $4.000.- + I.V.A., abonando con un cheque de pago diferido de Banco Galicia, a 30 días.Factura Original. Compra una camioneta usada por $90.000.- abonando $30.000.- en efectivo, y por el resto firma un pagaré a 90 días incluyendo un interés del 12% anual.-, constituyendo una prenda sobre el rodado como garantía de pago.Recibo Original. Registra su marca para la identificación de sus productos, abonando por gastos de inscripción y sellados por $1.300.- en efectivo.Recibo Original. Abona en efectivo los siguientes gastos de constitución: Asesoramiento Legal $1.400.- sellados $600.Realiza la posición mensual del I.V.A. del mes de mayo.Rendición y reposición del Fondo Fijo con cheque de Banco Galicia c/c es la siguiente: Fletes y Acarreos $700.- Combustible $800.- Movilidad $500.-Registra y retira en efectivo el plazo fijo y el devengamiento de los intereses de la operación N°4.Boleta de Depósito. Deposita el ch/ diferido de la operación N° 7, en Banco Galicia c/c.
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30/05/...30/05/...
21/06/...11/07/...
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14-
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16-
17-
Actividad # 7
PASIVO - PrevisionesU4A
ngrisani Editores - Se prohíbe la reproducción, total o parcial, así como tam
bién su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
116
C
Informe Bancario. El Banco informa que el pagaré descontado en la operación N° 8 fue le-vantado por su librador.Recibo Original. Abona en efectivo el pagaré de la operación N°11 y se cancela la prenda sobre el rodado.Determina el Costo de las Mercaderías Vendidas. La existencia final es de $16.000.-Constituye una previsión para créditos incobrables de $2500.-Se amortiza el rodado de la operación Nº11, teniendo en cuenta el año de alta completo.
Se solicita:
- Registrar las operaciones en el Libro Diario.- Recuerde registrar el devengamiento de los intereses.
11/07/....
19/08/....31/12/...31/12/...31/12/...
18-
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22
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
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Patrimonio netoRepresenta la diferencia entre el total del activo
y del pasivo del ente.
Unidad 5
117
PATRIMONIO NETOU5A
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bién su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
118
Distribución de Resultados: Sociedades de PersonasLa S. C. SIEMENS decide distribuir el resultado positivo del ejercicio de lo siguiente manera: Socio Lorenzale Juan $520.000.- Socio Rouco Antonio $550.000.- Reservas Facultativas $150.000.- Total $1.220.000.-SIEMENS S.C. abona en efectivo el importe correspondiente a los socios.
09/09/....
20/05/....
A-
B-
Actividad # 1
Distribución de Resultados:MOTOROLA S.C. durante el ejercicio obtuvo una ganancia de $800.000.- y decide distribuir de la siguiente manera: -Socio Paso $40% -Socio Alberti $30%
Supongamos que la empresa MOTOROLA S.C. obtuvo un resultado negativo de $96.000.- durante el ejercicio y decide absorberlo de la siguiente forma: -Socio Paso $40%-Socio Alberti $30%
10/06/....
10/06/....
A-
B-
Actividad # 2
-Socio Rosas $ 20%-Reserva 10%
-Socio Rosas $ 20%-Reserva 10%
PATRIMONIO NETOPATRIMONIO NETO U5A
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119
Distribucion de resultados Sociedades de Capital
Se reúne la Asamblea de Accionistas de la Sociedad TELECOM S.A. y decide distribuir parte de los resultados del ejercicio de la siguiente forma: Reserva Legal $114.000.- Reserva Facultativa $200.000.- Honorarios a Directores $400.000.- Dividendos en efectivo $660.000.-Se abona en efectivo los honorarios a directores y los dividendos a los accionistas.
La Asamblea de Accionistas de ERICSSON S.A. aprobó la siguiente distribución de utilidades.Reserva Legal $300.000.- Dividendo en Efectivo $760.000.- Dividendo en Acciones $400.000.-
Se abonan ambos dividendos en su totalidad.
31/03/....
10/04/....
15/08/...
10/09/...
A-
B-
Actividad # 3
Se solicita: Registrar la distribución de utilidades en el Libro Diario.
Registrar la distribución de utilidades en el libro diario.
Mes .................................. de ........ HABERDEBE
PATRIMONIO NETOU5A
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120
Actividad integradora - Patrimonio Neto
Actividad # 4
01/12/...
03/12/...05/12/....
06/12/....
06/12/....08/12/....
10/12/....
15/12/....
16/12/....
17/12/...
18/12/....
20/12/....20/12/....
23/12/...
1 -
2 -3 -
4-
5-6-
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11-
12-13-
14-
Se constituye una S.C. entre los señores Carlos Roldan y Guillermo Zambrella que se com-prometen a integrar c/u la suma de $700.000.- s/ Contrato Social.Los socios realizan sus aportes totalmente en efectivo s/ Recibos.Depositan en cuenta corriente en el Banco de la Nación Argentina $200.000.-. s/ Boleta de DepósitoDepositan en una Caja de Ahorro en el Banco de la Nación Argentina $100.000.-. s/ Boleta de DepósitoConstituyen un fondo fijo de $5.000.-, emitiendo un cheque del Banco de la Nación Argentina.Compran 1.000 títulos públicos a $950.- c/u (V.N. $1.000 c/u ) , comisión de agente de bolsa 1,5%, se abona todo en efectivo. s/ Liquidación.Alquilan un local abonando por adelantado el mes de diciembre por $6.000.-, con un cheque de propia firma del Banco de la Nación Argentina c/c. s/ Recibo de Alquiler.Depositan a plazo fijo durante 30 días la suma de $100.000.-, en el Banco Ciudad, con un interés de 18% anual.Compran mercaderías en cuenta corriente sin documentar por $300.000.- + I.V.A.. s/ FacturaOriginal.Compran mercaderías por $120.000.- + I.V.A que se abona con un pagaré a 60 días, al cual seincluye un interés de 12% anual. s/ Factura Original.Venden mercaderías por $500.000.- + I.V.A. que cobra con un pagaré a 90 días que incluye uninterés del 12% anual. s/ Factura Duplicado.Venden mercaderías por $363.000.- a consumidor final, con tarjeta de crédito «VISA».Compran un inmueble por $600.000.- que abonan $60.000.- en efectivo, en concepto de seña.s/ Boleta de Compraventa.Pagan con un cheque de pago diferido a 30 días del Banco de la Nación Argentina c/c, Gastos de constitución por $30.000.-. s/ Recibo.
Asesoramiento Legal $24.000.- Asesoramiento Impositivo $21.000.- Sellados $5.000.-
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Venden en efectivo 600 títulos de los adquiridos en la operación N°6 a $1.400.- c/u. comisióndel agente de bolsa 2%. s/ Liquidación.Los gastos abonados con dinero del fondo fijo son: Gastos Generales $2.300.-; Fletes y Acarreos $1000.-. Se repone el fondo con la emisión de un cheque del Banco de la Nación Argentina.Registrar el devengamiento del alquiler abonado en la operación N° 7.La existencia final de Mercaderías es de $230.000.-. Registrar el C.M.V.
Se constituye una previsión por posible desvalorización de Títulos y Acciones por $12.000.-Determinar y contabilizar la posición mensual del I.V.A.
Firman la escritura pública constituyendo una hipoteca por el saldo, a favor del vendedor. s/ Escritura Pública.Suponiendo que la Sociedad obtuvo un resultado positivo del ejercicio de $200.000.-, decide distribuir en partes iguales entre sus socios la suma de $160.000.- y por el resto constituye una reserva facultativa. Abonan en efectivo el importe correspondiente a la distribución de utilidades según operación anterior a c/u de los socios (Recibos Duplicados)Abonan en efectivo el I.V.A. correspondiente según liquidación efectuada en operación N° 20.Los títulos públicos adquiridos en la operación Nº6 cotizan a la fecha a $900 c/u.-
Se solicita:
- Registrar las operaciones en el Libro Diario.
26/12/...
28/12/...
31/12/....31/12/....
31/12/....31/12/....
03/01/....
10/01/....
12/01/...
12/01/....31/01/....
15-
16-
17-18-
19-20-
21-
22-
23-
24-25-
Existencia Inicial + Compras - Existencia Final = C.M.V.
......................... + ...................... - .......................... = ........................
Débito Fiscal - Crédito Fiscal = Posición Mensual (I.V.A. a Pagar)
...................... - .......................... = ........................
PATRIMONIO NETOU5A
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Transporte
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Transporte
Transporte
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Fecha EMISOR (proveedor)
N° deC.U.I.T.
Condiciónfrente al IVA
Compro-bante N°
ImporteTotal
Facturado
Importes no Gravados o
ExentosImportesGravados
Mes de ................... - Libro I.V.A. ComprasIVA
CréditoFiscal
Destinatario(cliente)
IVANo
Insc.
IVADébitoFiscal
Fecha N° deC.U.I.T.
Condiciónfrente al IVA
Compro-bante N°
ImporteTotal
Facturado
Importes no Gravados o
ExentosImportesGravados
Mes de ................... - Libro I.V.A. Ventas
ESTADOS CONTABLES BÁSICOSESTADOS CONTABLES BÁSICOS U6A
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Estados contablesbásicos
Unidad 6
125
ESTADOS CONTABLES BÁSICOSU6A
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126
Actividad # 1
- Realizar los asientos de ajuste en el Libro Diario.- Confeccionar la planilla de Trabajo (10 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.
Se solicita:
Ajustes:
El balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 30/06 de la empresa COMPUMUNDO S.A.
1- Se encuentra impaga la factura de EDESUR por $1.000.-2- No se registró una Nota de Débito del Banco Galicia por intereses bancarios por $800.-3- La depuración de deudores nos demuestra que se atrasaron en el pago deu-dores por ventas por $1.700.- y se inició juicio a deudores morosos por $6.000.-4- La Existencia Final de Mercaderías es de $160.000.-5- Se constituye una previsión para deudores incobrables por $10.000.-
TOTALES
Valores Diferidos a depositarBanco Galicia c/cDeudores MorososMercaderíasComisiones GanadasVentasAdelantos en c/cDocumentos a PagarDescuentos CedidosIntereses PerdidosDeudores por VentasCajaCapitalTarjetas de Crédito a cobrarCompras
123456789
101112131415
Nº CUENTAS SUMAS
TOTALES
250. 000100. 00070. 000
200. 000---------
40. 0005.000
10. 000240. 000360. 000
---150. 000400. 000
1.825.000
250. 00060. 00020. 000
200. 000------------
5.00010. 000
190. 000360. 000
---150. 000400. 000
1.645.000
---40. 00050. 000
---40. 000
1.400. 00020. 000
140. 000------
50. 000---
85.000------
1.825.000
------------
40. 0001.400. 000
20. 000100. 000
------------
85.000------
1.645.000
SALDOSDebe Haber Deudor Acreedor
ESTADOS CONTABLES BÁSICOSESTADOS CONTABLES BÁSICOS U6A
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POSI
TIV
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ESTADOS CONTABLES BÁSICOSU6A
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Actividad # 2El balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 30/04 de la empresa CASA LAGO S.R.L., es el siguiente:
> Ajustes:
> Se solicita:
1
2 3 4 5
TOTALES
Nº CUENTAS
Bco. Provincia de Bs. As. c/c Mercaderías Alquileres GanadosInmueblesDocumentos a CobrarVentasProveedoresTítulos PúblicosImpuestosHipotecas a PagarIntereses PerdidosCapitalCompras
123456789
10111213
SUMAS SALDOSDebe Haber Deudor Acreedor480.000200.000
---400.000270.000
---30.00040.00014.00040.00015.000
---600.000
2.089.000
450.000200.000
---400.000250.000
------
40.00014.000
---15.000
---600.000
1.969.000
30.000---
80.000---
20.0001.300.000
180.000------
100.000---
379.000---
2.089.000
------
80.000------
1.300.000150.000
------
60.000---
379.000---
1.969.000
- Realizar los asientos de ajuste en el Libro Diario.- Confeccionar la planilla de Trabajo (10 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.
Se solicita:
Ajustes: 1- Se omitió registrar el pago de la Factura de AySA por $2.400.- con ch/ de propia firma del Bco. Provincia de Buenos Aires.2- El inventario de mercaderías arroja una existencia final de $500.000.-. Registrar el C.M.V.3- Se amortiza el inmueble. Valor de terreno $100.000.-4- Hay pagarés en cartera que se encuentran en juicio por $60.000.-5- No se cobraron alquileres por $15.000.- que corresponden al ejercicio de cierre.
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ESTADOS CONTABLES BÁSICOSU6A
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Nº CUENTAS
TOTALES
SUMAS SALDOSDebe Haber Deudor Acreedor
Muebles y UtilesCosto de Mercaderías VendidasComisiones GanadasVentasDeudores por VentasDocumentos a pagarMercaderíasCajaProveedoresTítulos PúblicosAporte PatronalAnticipos a proveedoresDescuentos ObtenidosSueldos y JornalesSegurosCapital
123456789
10111213141516
280.000620.000
------
260.00040.000
920.000560.000
---500.00014.00022.000
---48.00036.000
---3.300.000
280.000620.000
------
220.000---
300.000396.000
---500.00014.00022.000
---48.00036.000
---2.436.000
------
16.0001.480.000
40.000240.000620.000164.000136.000
---------
4.000------
600.0003.300.000
------
16.0001.480.000
---200.000
------
136.000---------
4.000------
600.0002.436.000
Actividad # 3El balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 31/12 de la empresa FINANCIERA S.A. es el siguiente:
> Ajustes:
> Se solicita:
1
2 3 4 5
- Realizar los asientos de ajuste en el Libro Diario.- Confeccionar la planilla de Trabajo (10 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.
Se solicita:
Ajustes: 1- Se encuentra impaga la factura de Telecentro por $3.900.-2- Se realiza el arqueo de Caja arrojando un Saldo Deudor de $399.200.-3- El seguro cubre un riesgo de 2 años ($18.000.- por año) y fue contratado el 1 de marzo del año anterior.4- De las comisiones ganadas el 40% corresponden al ejercicio siguiente.5- Se omitió registrar la venta del 50% de los títulos públicos por $270.000.-, comisión 1%, recibiendo un cheque de pago diferido a 30 días de Banco Patagonia.
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bién su publicación, distribución o venta según ley 11.723. derechos reservados.
132
Se solicita:
- Realizar los asientos de ajustes en el Libro Diario.- Confeccionar la planilla de Trabajo (10 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.- Realizar el asiento de distribución de Resultados, según el siguiente detalle: Socio Cáceres, Omar 40% Socio Sosa, Juan 50% Reservas Futuras 10%
Nº CUENTAS Importe Nº CUENTAS Importe
RodadosValores Diferidos a DepositarMercaderíasDocumentos a CobrarDescuentos CedidosInmueblesMoneda ExtranjeraCargas SocialesComprasI.V.A. Crédito Fiscal
123456789
10
180.00030.000
200.000150.00020.000
300.000120.00040.000
900.000189.000
Sueldos y JornalesPrevisión Accidentes de TrabajoAnticipo de SueldosVentasBanco HSBC c/cIntereses GanadosProveedoresDoc. a PagarI.V.A. Débito FiscalCapital Social
120.00018.00020.000
1.390.000180.00090.000
102.000100.000249.000
...............?
11121314151617181920
Actividad # 4La empresa PATAGONIA S.A, presenta el siguiente Balance de Saldos al 30/04
Ajustes: 1- Se omitió registrar la constitución de un Fondo Fijo por $6.000.- con cheque de Banco HSBC c/c.2- La moneda extranjera cotiza a $127.000.-3- Se pagan indemnizaciones por accidentes de trabajo por $12.000 con cheque de Banco HSBC.4- Existencia final de mercaderías $216.000.-
Existencia Inicial + Compras - Existencia Final = C.M.V.
......................... + ...................... - .......................... = ........................
5- Los Intereses Ganados corresponden al trimestre que se inicia el 1 de marzo y finaliza el 31 de mayo. 6- Se adeudan impuestos por $9.000.- del presente ejercicio.7- Realizar la posición final del I.V.A. al cierre del ejercicio.
Débito Fiscal - Crédito Fiscal = Posición Final
...................... - .......................... = ........................
8- Hay pagarés por cobrar vencidos por $30.000.-9- Al realizar la conciliación bancaria se comprueba que no se registró una Nota de Débito de Bco. HSBC por $270.- originada por gastos de mantenimiento de cuenta.10- Se amortizan los bienes de uso. Valor terreno $120.000.-
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Nº CUENTAS Importe Nº CUENTAS Importe
Caja MercaderíasTítulos PúblicosRodadosPatentes de InvenciónVentasInmueblesAmortización Acumulada Inm.Gastos GeneralesSueldos y JornalesReserva LegalCompras
123456789
101112
220.000300.000260.000340.00050.000
2.891.000680.000
6.0005.000
50.0008.000
1.140.000
Deudores por VentasDescuentos CedidosBco. Santander c/cAmort. Acum. de RodadosIntereses GanadosComisiones GanadasIntereses PerdidosGastos de OrganizaciónTarjetas de Crédito a CobrarDocumentos a CobrarCapital SuscriptoProveedores
120.0004.000
124.00056.00015.00024.00017.00030.00020.00070.000........?
110.000
131415161718192021222324
Actividad # 5La empresa SPORT LIFE S.A., presenta el siguiente Balance de Saldos al 30/11/....
Se solicita:
- Realizar los asientos de ajustes en el Libro Diario.- Confeccionar la planilla de Trabajo (10 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.- Realizar los asientos de Cierre de Cuentas de Resultados y Patrimoniales en el Libro Diario.- Realizar el asiento de Apertura de Cuentas en el Libro Diario.- Realizar el asiento de distribución de Resultados, según el siguiente detalle:
Ajustes:
1- Se amortizan los bienes de uso. Valor terreno $330.000.-2- Arqueo de caja $218.000.-, compra de la siguiente manera: Viáticos $400.- Gastos de Papelería $1.600.- Efectivo $216.000.-3- Existencia final de mercaderías $390.000.-
Existencia Inicial + Compras - Existencia Final = C.M.V.
......................... + ...................... - .......................... = ........................
4- Se encuentran impagos gastos de teléfono por $2.000.-5- De los Intereses Perdidos $2.000.- corresponden al siguiente ejercicio.6- De los Deudores por Ventas se declaran morosos por $4.000.- y otros se encuentran en juicio por $2.000.-7- De los Intereses Ganados $1.600.- son por adelantado.8- Amortización de Activos Intangibles (20% de cada uno).9- Se constituye una Previsión para Deudores Incobrables por $5.000.-10- No se cobraron intereses por $15.000.- (correspondientes a las inversiones en títulos públicos).11- Se contituye una previsión para Accidentes de Trabajo por $12.000.-12- La cotización de los Títulos Públicos al cierre es de $280.000.-
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- Realizar el asiento de Apertura de Cuentas en el Libro Diario.- Realizar el asiento de distribución de Resultados, según el siguiente detalle: Dividendos en Efectivo 40% Dividendos en Acciones 20% Honorarios a Directores 20%
Reserva legal 5% Reserva Estatutaria 20%
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-Efectuar el Libro Diario de las operaciones correspondientes.- Efectuar el Libro Mayor de las operaciones contabilizadas.- Registrar las operaciones de Ajustes.- Confeccionar la Planilla de Trabajo de 12 columnas.
Se solicita:
Razón Social: « SOLO SPORT S.C.»Objeto: Compraventa de calzado e indumentaria para el deporteCapital: $500.000.-C.U.I.T. Nº: 30-84566214-3
a -b -
c -d -
* La empresa SOLO SPORT S.A. comercializará sus productos con un margen del 50% de ganancia.
Actividad Integradora
Ing. Brutos Nº: 59991-3Inicio de actividades: 01/04/…Cantidad de socios: 2I.V.A.: Responsable InscriptoDomicilio legal: Av. De Mayo 576 C.A.B.A.
f -g -h -i -j -
50%de ganancia
Apertura de libros – Se constituye una sociedad colectiva con un capital de $500.000.- entre los señores Ricky Centurión y Lisandro López en partes iguales (s/contrato social).
Documento Comercial: Recibos Duplicados Nº 0001-00000001 y 0001- 00000002. Detalle: Integración total del aporte de los socios. Forma de pago: en efectivo.
Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Galicia Nº 00001. Detalle: Depósito en cta. cte. de $250.000.- Forma de Pago: en efectivo
Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00184569 de «ADIDAS S.A.», Res-ponsable Inscripto. Detalle: 5 pares de zapatillas Urban Refine Adapt A $990.- c/u, 3 bolsos futbol $500.- c/u, 2 camperas real madrid $1.290.- c/u, 8 Gorras Bayern Munchen C40 $630.- c/u. Forma de Pago: en cta. cte. sin documentar a 60 días.
Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00012658 de «REMAX PROPIEDA-DES». Detalle: alquiler de local de ventas por $39.000.- Forma de Pago: un cheque a la fecha de propia firma de Banco Galicia.
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Actividad # 6
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Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00013189 de «REEBOOK S.R.L.», I.V.A. Responsable Inscripto. Detalle: 10 remeras Training color negra $765.- c/u, 5 short crossfit $1.190.- c/u, 5 short training mujer $450.- c/u- Forma de Pago: en efectivo con un descuento del 10%.
Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000001 a «RACING CLUB S.A.» - I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires. C.U.I.T. 33-56784323 -2. Detalle: 10 remeras training color negra Reebook, 3 bolsos de futbol Adidas. Forma de Pago: mitad con un cheque de terceros de Bco. Macro y el saldo en cta. cte. sin documentar a 30 días.
Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000002 a «ESCUELA DE FÚTBOL MESSI S.R.L.» - I.V.A. Responsable Inscripto, domicilio Catamarca 2566 Rosario – Santa Fe , C.U.I.T. 30-23364783- 3. Detalle: 8 gorras Bayern Munchen C40. Forma de Pago: un pagaré a 60 días.
Documento Comercial: Factura Original Nº 0001- 00028952 de Expreso Santa Fe - Detalle: Transporte de la mercadería de la operación anterior $5.450.- Forma de Pago: un cheque de propia firma a la fecha de Banco Galicia.
Documento Comercial: Nota de Crédito Original Nº 0001-00185141 de «ADIDAS S.A.» Detalle: Devolución de 2 camperas Real Madrid. Forma de Pago: cta. cte sin documentar a 60 días.
Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001- 00000001 a Eduardo Coudet Consu-midor Final, domicilio Av. Libertador 2130– C.A.B.A. Detalle: 2 pares de zapatillas Urban refine adapt. Forma de Pago: con un cheque de pago diferido de Banco Ciudad.
Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00000099 de «ADIDAS S.A.». Detalle: Cancelación anticipada de la Factura Nº 0001-00184569 y Nota de crédito Nº 0001-00185141 en c/c sin documentar. Forma de Pago: cheque de pago diferido de Banco Galicia c/c a 10 días. Obtiene descuento del 10% por pago anticipado.
Documento Comercial: Nota de Débito Original Nº 00000003 de Banco Galicia. Detalle: Gastos de apertura de cuenta corriente, y provisión de chequera por $3.900.- Forma de Pago: débito en cta. cte. Bancaria.
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Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº 0001-00000001 a «RACING CLUB S.A.»- I.V.A. Responsable Inscripto, Av. Mitre 934 – Avellaneda Buenos Aires C.U.I.T. 33-56784323 -2. Detalle: cancelación del saldo en cuenta corriente sin documentar. Forma de pago: con un cheque del Banco de la Nación Argentina.
Documento Comercial: Boleta de depósito de Banco Galicia Nº 0002. Detalle: depósito en cta. cte. Forma de pago: cheque de terceros de Bco. Macro (operación Nº 7), cheque de Banco Ciudad (operación Nº11) y cheque del Banco de la Nación Argentina (operación N° 14)
Determinar la posición del I.V.A
Determinar el Costo de las Mercaderías Vendidas
Operaciones de Ajustes:
1)Se encuentra impaga la Factura por servicio de internet por $3.980.- correspon-diente al mes de abril.
2) El arqueo de caja arroja un saldo deudor de $235.000.-
3) Se recibe nota de débito del Banco Galicia de $1.080.- en concepto de gastos de mantenimiento de cuenta.
4) Se encuentran impagos los sueldos y jornales del mes por $250.000.-
5) Se omitió registrar el pago de los honorarios al Estudio Legal Contable Cuneo Libarona & Asociados correspondientes al ejercicio con un cheque de su propia firma de Banco Galicia por $35.000.-
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