Page 1
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 1/32
Sistem Pengendalian Internal dan Eksternal Pembelian
Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
Oleh :
Inge Tiara Grafiti (!"##!")
$enny S%gianto (!"##!)
&andy Christ'iyanto (!"##)
*i+in (!"##,)
Program St%di Ak%ntansi
-ak%ltas Ekonomi .an /isnis
0ni'ersitas Ma Ch%ng
Malang
!#1
Page 2
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 2/32
KATA PENGANTAR
P%2i dan sy%k%r 3en%lis 3an2atkan ke3ada T%han 4ang Maha Esa atas berkat
dan rahmat5ya sehingga makalah yang ber2%d%l Sistem Pengendalian Internal dan
Eksternal Pembelian 3ada Toko Araya ini da3at kami selesaikan 3ada +akt%nya6
Pen%lis menyadari bah+a makalah ini tidak da3at terselesaikan tan3a bant%an dan
d%k%ngan dari berbagai 3ihak6 Oleh karena it%7 3en%lis menyam3aikan rasa terima
kasih yang sebesar8besarnya ke3ada :
6 /a3ak 4%s+anto7 S6Pd67 MSA67 MCP6 selak% dosen 3engam3% mata 3erk%liahan
Sistem Informasi Ak%ntansi yang telah membimbing dan memberikan bant%an
ke3ada 3en%lis dalam 3enyelesaian makalah ini6
!6 Ib% Maliang selak% 3emilik Toko Araya yang telah memberikan kesem3atan
ke3ada kami %nt%k mengg%nakan 3er%sahaannya sebagai bahan 3emb%atan
makalah ini6
Sebagai man%sia dengan segala keterbatasannya7 3en%lis menyadari bah+a
makalah ini masih 2a%h dari kesem3%rnaan6 Oleh karena it%7 3en%lis sangat
menghargai segala bent%k kritik7 mas%kan7 dan saran dari berbagai 3ihak %nt%k
3enyem3%rnaan makalah ini6 Akhir kata7 3en%lis berhara3 T%han 4ang Maha Esa
berkenan membalas segala kebaikan sem%a 3ihak yang telah membant%6 Semoga
makalah ini da3at bermanfaat bagi kita sem%a6
Malang7 9%ni !#1
Pen%lis
i
Page 3
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 3/32
DAFTAR ISI
ata Pengantar 666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 i
.aftar Isi 66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 ii
/ab I Pendah%l%an 66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
66 ;atar /elakang Masalah 6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
6!6 <%m%san Masalah 66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666
"6"6 T%2%an =====6=====6===6666666666666666666666666666666666666666666666666
"
/ab II Gambaran 0m%m Per%sahaan ======666666666666666666666666666666666666666666666666
!66 Se2arah Per%sahaan ==6===================
!6!6 Informasi Per%sahaan =======66=============1
!6"6 ;okasi Per%sahaan ====================66=
1
!66 Prod%k Per%sahaan =====================66
>
!616 Str%kt%r Organisasi =====================6
>
!6>6 9ob .es?ri3tion =====================666=
>
/ab III Isi dan Pembahasan =========6==========66==
ii
Page 4
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 4/32
"66 Pengendalian Internal ===================6666
"6!6 Standart O3erating Pro?ed%re@SOP Proses Pembelian ===66====
"6"6 9ob .es?ri3tion ======================66 ,
"66 Man%al Prosed%r Pengendalian Internal ===========66= "
"616 Proses /isnis Pengendalian Internal ============66=66
"6>6 Man%al Prosed%r Pengendalian Eksternal ==========666=
"66 Proses /isnis Pengendalian Eksternal ===========66=666 1
"66 -lo+?hart Pengendalian Internal ===6==========66=66 >
"6,6 -lo+?hart Pengendalian Eksternal ===6==========6666
"6#6 $IPO Sistem Pengendalian ================= ,
"66 ConteBt .iagram Sistem Pengendalian ==========666== ,
"6!6 .-. ;e'el Sistem Pengendalian ==============66 !#
"6"6 .-. ;e'el ! Proses ==================66= !#
"66 .-. ;e'el ! Proses ===================66 !
/ab I& Pen%t%3 =======66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 !!
66 esim3%lan =======================66 !!
6!6 Saran ========================== !!
;am3iran ===========================666= !"
.aftar P%staka ==============66============6 !>
ii
Page 5
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 5/32
ii
Page 6
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 6/32
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang
Adanya 3erkembangan ilm% 3engetah%an dan teknologi di
aman modern menghasilkan 3enem%an83enem%an bar% yang da3at
mem%dahkan kehid%3an man%sia6 Penem%an83enem%an bar% terseb%t
ter?i3ta akibat ke?ender%ngan rasa ingin tah% man%sia yang tinggi6 Selain
it%7 saat ini man%sia dit%nt%t %nt%k melaksanakan segala akti'itas dengan
?e3at7 sehingga alat8alat dan sistem yang da3at membant% akti'itas
man%sia men2adi lebih 3raktis sangatlah dib%t%hkan6 .engan adanya
keb%t%han8keb%t%han terseb%t7 ter?i3talah ino'asi yang ter%s berkembang
hingga saat ini7 salah sat%nya adalah kom3%ter6 om3%ter da3at
meringankan 3eker2aan man%sia dalam hal 3en?atatan7 3engolahan data7
3eng%m3%lan data7 3enyediaan informasi7 dan hal8hal lainnya6 .engan
adanya hal8hal terseb%t7 kom3%ter da3at membant% 3ara 3emilik ata% 3ara
3emangk% ke3entingan dalam men2alankan %saha mereka7 termas%k
ber3eran dalam 3emb%atan dasar ke3%t%san dan 3engendalian 3er%sahaan6
Saat ini7 banyak 3er%sahaan mengg%nakan kom3%ter %nt%k
membant% 3ara 3emangk% ke3entingan ata% 3emilik dalam hal
3engendalian7 baik dalam 3engendalian internal ma%3%n eksternal agar
ter?i3ta str%kt%r o3erasi yang 2elas7 efektif dan efisien7 serta meminimalisir
ter2adinya ke?%rangan6 A3abila dalam akti'itas 3er%sahaan ter2adi
ketidakefisien ma%3%n ter2adi ke?%rangan7 maka 3ara 3emangk%
ke3entingan ata%3%n 3emilik da3at melihat dan menganalisis kembali
melal%i sistem informasi 3er%sahaan dan meng%bah str%kt%r terseb%t7
se3erti meng%bah job description s%at% entitas7 meme?ah ata% membagi
job description s%at% entitas7 dan lainnya6 .engan adanya sistem informasi
1
Page 7
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 7/32
terseb%t7 tent%nya hal terseb%t da3at mem%dahkan 3emilik ata% 3emangk%
ke3entingan dalam mengelola %saha mereka6
Sistem informasi terbagi dalam bebera3a ma?am7 salah sat%nya
adalah Sistem Informasi Ak%ntansi6 Pengertian dari Sistem Informasi
Ak%ntansi (SIA) sendiri adalah s%at% kom3onen organisasi yang
meng%m3%lkan7 mengklasifikasikan7 mengolah7 menganalisa dan
mengkom%nikasikan informasi finansial dan 3engambilan ke3%t%san yang
rele'an bagi 3ihak intern 3er%sahaan dan 3ihak ekstern6 -%ngsi 3enting
yang dibent%k Sistem Informasi Ak%ntansi (SIA) 3ada seb%ah organisasi
antara lain meng%m3%lkan dan menyim3an data tentang akti'itas dan
transaksi7 mem3roses data men2adi informasi yang da3at dig%nakan dalam
3roses 3engambilan ke3%t%san7 dan melak%kan kontrol se?ara te3at
terhada3 aset organisasi6 .engan kata lain7 3emilik ata% 3emangk%
ke3entingan da3at terbant% dengan 3engg%naan Sistem Informasi
Ak%ntansi7 yang da3at memberikan informasi mengenai sistem 3en2%alan
dan 3embelian 3er%sahaan7 sistem 3rod%ksi dan 3ersediaan7 sistem
3engendalian7 dan lainnya6
Sebagai syarat %nt%k memen%hi t%gas akhir mata k%liah Sistem
Informasi Ak%ntansi7 kelom3ok kami melak%kan 3enelitian di Toko Araya
ata% yang dah%l%nya diseb%t Toko Cahaya Mas6 elom3ok menyadari
adanya keb%t%han 3engg%naan sistem informasi dalam Toko Araya7 yait%
dalam hal sistem 3engendalian internal dan eksternal 3roses 3embelian
3er%sahaan dikarenakan Toko Araya masih k%rang menera3kan sistem
3engendalian6 .engan adanya kondisi terseb%t7 kelom3ok kami
mengg%nakan informasi dari Toko Araya %nt%k membant% 3emb%atan
sistem 3engendalian internal dan eksternal 3roses 3embelian yang
dib%t%hkan oleh 3ihak toko7 sekalig%s memb%at la3oran %nt%k t%gas akhir
mata k%liah Sistem Informasi Ak%ntansi6
2
Page 8
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 8/32
1.2. Rumusan asala!
• /agaimana gambaran al%r 3engendalian internal 3roses 3embelian
Toko ArayaD
• /agaimana gambaran al%r 3engendalian eksternal 3roses 3embelian
Toko ArayaD
• /agaimana 3embagian job description yang baik dan benar agar da3at
meminimalisir ter2adinya ke?%rangan dan ter?i3ta efisiensiD
1.". Tu#uan
• Mengetah%i gambaran al%r 3engendalian internal 3roses 3embelian
Toko Araya6
• Mengetah%i 3engendalian eksternal 3roses 3embelian Toko Araya6
• Mengetah%i 3embagian job description yang baik dan benar agar da3at
meminimalisir ter2adinya ke?%rangan dan ter?i3ta efisiensi6
3
Page 9
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 9/32
BAB II
GABARAN UU PERUSAHAAN
2.1. Se#ara! Perusa!aan
Toko Araya 3ada a+alnya bernama Toko Cahaya Mas7 yang
mer%3akan ?abang dari Toko Cahaya Mas yang berada di Gondanglegi6
Cabang Toko Cahaya Mas yang berada di Araya ini d%l%nya mer%3akan
bisnis kel%arga antar sa%dara6 Pemilik toko Cahaya Mas di Gondanglegi
yang bernama Ib% $oo /ela+an mer%3akan kakak dari Ib% Maliang yang
men2alankan Toko Cahaya Mas di Araya6
Toko Cahaya Mas yang berlokasi di Gondanglegi telah
didirikan se2ak tah%n , dan d%l%nya mer%3akan %saha ke?il8ke?ilan6
5am%n7 %saha terseb%t mengalami kebangkr%tan6 Ib% $oo /ela+an tidak
menyerah dan akhirnya mendirikan toko bar% dengan barang dagang yang
lebih lengka3 3ada tah%n ,,#6 Setelah %sahanya s%kses7 Ib% $oo
/ela+an memb%ka ?abang bar% yang ada di Araya 3ada tah%n !##7 dan
%saha terseb%t dikelola oleh Ib% Maliang6
Seiring dengan adanya 3eningkatan bisnis7 akhirnya Ib% $oo
/ela+an yang bermaks%d membant% sa%darinya7 memberikan Toko
Cahaya Mas terseb%t ke3ada Ib% Maliang6 Ib% $oo /ela+an 2%ga
bermaks%d %nt%k memb%at ?abang %saha yang ketiga di Araya6 .engan
adanya ! Toko Cahaya Mas yang berada di kom3leks yang sama7 maka
sering sekali ter2adi kesalahan 3engiriman barang6 Oleh karena it% 3ada
tah%n !##7 Toko Cahaya Mas yang dikelola oleh Ib% $oo /ela+an
ber%bah nama men2adi Toko /erkat Araya7 sedangkan Toko Cahaya Mas
yang dikelola oleh Ib% Maliang berganti nama men2adi Toko Araya6
Meski3%n begit%7 ked%anya masih sering diseb%t Toko Cahaya Mas6
4
Page 10
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 10/32
elom3ok kami melak%kan 3enelitian di Toko Araya yang
di3im3in oleh Ib% Maliang beserta s%aminya6 Toko Araya men2%al
berbagai 2enis 3eralatan da3%r7 3eralatan makan7 dan 3eralatan kebersihan
r%mah tangga m%lai dari 3iring7 sendok7 3isa%7 loyang7 ember7 hingga
tongkat 3el se?ara grosir ma%3%n e?eran6 Sasaran 3en2%alan dari Toko
Araya ini adalah 3elanggan yang berasal dari l%ar Malang se3erti /at%7
Singosari7 ;a+ang7 /%l%la+ang7 e3an2en7 Pakis7 dan daerah sekitar
Malang lainnya6
2.2. In$%rmas& Perusa!aan
5ama 3er%sahaan : Toko Araya (Cahaya Mas)
9enis Per%sahaan : Perdagangan 0m%m
Alamat : 9l6 Pondok /limbing Indah7 <%ko P%ri 5iaga - 81
Tel36 : #" ,#7 ##""",,#>
2.". L%kas& Perusa!aan
5
Page 11
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 11/32
2.'. Pr%(uk Perusa!aan
Prod%k83rod%k yang di2%al di toko Araya antara lain adalah
sebagai berik%t:
• Peralatan da3%r
• Peralatan makan
• Peralatan kebersihan r%mah tangga
2.). Struktur *rgan&sas&
2.+. ,%- Desr&/t&%n
Toko Araya saat ini bel%m memiliki job description yang 2elas
bagi 3ara karya+annya dikarenakan 3er%sahaan masih tergolong %saha
ke?il dan menengah sehingga banyak karya+an yang memiliki 3eker2aan
rangka36 Saat ini toko Araya memiliki ! orang 3ega+ai 3erem3%an yang
bert%gas sebagai kasir dan membant% di bagian ak%ntansi7 serta " orang
3ega+ai yang beker2a sebagai karya+an entitas bagian g%dang merangka3
sebagai karya+an bagian 3enerimaan dan bagian 3engiriman barang6
Sedangkan ke%angan 3er%sahaan ditangani oleh 3emilik toko sendiri6
6
Page 12
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 12/32
BAB III
ISI DAN PEBAHASAN
".1. Pengen(al&an Internal
Men%r%t 9ames A6 $all7 3engendalian internal terdiri dari tiga tingkat7 yait%:
• Pengendalian 3en?egahan
Pengendalian 3en?egahan ter+%2%d dalam 3emb%atan SOP dan Job Desc
%nt%k masing8masing bagian di 3er%sahaan %nt%k men?egah ter2adinya
ke?%rangan6 Sebagai ?ontoh adalah bagian ak%ntansi yang di3isahkan
dengan bagian ke%angan6
• Pengendalian 3emeriksaan
Pengendalian 3emeriksaan ter+%2%d dalam e'al%asi 3elaksanaan SOP dan
Job Desc masing8masing bagian yang dilaksanakan oleh bagian
3engendalian internal6
• Pengendalian 3erbaikan
Tindakan yang 3erl% dilak%kan %nt%k 3engendalian 3erbaikan tidaklah
selal% 2elas6 Setia3 3er%sahaan memiliki kebi2akannya sendiri dalam
menent%kan tindakan %nt%k 3engendalian 3erbaikan ini7 sehingga tidak
ada standar yang 2elas %nt%k melak%kan 3engendalian ini6
".2. Stan(art */erat&ng Pr%e(ure0S*P Pr%ses Pem-el&an
7
Page 13
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 13/32
• /agian g%dang memb%at daftar barang yang telah mendekati <OP (<e8
Order Point) dan menyerahkan salinan kart% stok g%dang ke bagian
3embelian
• /agian 3embelian menerima daftar barang yang telah mendekati <OP dan
salinan kart% stok g%dang7 kem%dian meminta daftar 3ena+aran harga
barang terbar% dari s%33lier
• /erdasarkan daftar 3ena+aran harga barang terbar% dari s%33lier7 bagian
3embelian memb%at daftar barang yang akan dibeli dan diberikan ke
mana2er
• Mana2er mem'alidasi daftar barang yang akan dibeli dan
mengembalikannya ke bagian 3embelian
• /agian 3embelian memb%at s%rat order 3embelian rangka3 %nt%k
diberikan ke s%33lier7 bagian 3enerimaan7 bagian ke%angan7 dan
diarsi3kan
• S%33lier memb%at fakt%r 3en2%alan dan mengirimkan barang
• /arang dan fakt%r 3en2%alan diterima oleh bagian 3enerimaan6 /agian
3enerimaan men?o?okkan barang dengan fakt%r 3en2%alan dan s%rat order
3embelian
• /ila ter2adi ketidakses%aian dan di3erl%kan adanya ret%r7 maka bagian
3enerimaan memb%at s%rat keterangan 3enolakan barang rangka3 !6 Sat%
diberikan ke bagian 3embelian dan sat% %nt%k diarsi3
•
/agian 3embelian memb%at s%rat 3enga2%an ret%r rangka3 ! %nt%k diberikan ke bagian 3enerimaan6 em%dian bagian 3enerimaan
mengembalikan barang ke s%33lier dan memberikan s%rat 3enga2%an
ret%r dari bagian 3embelian
• S%33lier memb%at s%rat ret%r barang rangka3 " %nt%k diberikan ke bagian
3embelian7 bagian 3enerimaan7 dan %nt%k diarsi36 em%dian
8
Page 14
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 14/32
mengirimkan barang 3engganti bersamaan dengan s%rat ret%r barang
terseb%t
• /agian 3enerimaan men?o?okkan barang 3engganti dengan s%rat ret%r
barang dan s%rat order 3embelian
• /ila telah ses%ai7 bagian 3enerimaan memb%at s%rat 3enerimaan barang
rangka3 " dan diberikan ke bagian 3embelian7 bagian g%dang7 dan
diarsi3kan6 em%dian bagian 3enerimaan menyerahkan fakt%r 3en2%alan
ke bagian ke%angan
• /agian g%dang menerima barang dan s%rat 3enerimaan barang dari bagian
3enerimaan
• /agian 3enerimaan menyerahkan fakt%r 3en2%alan ke bagian ak%ntansi
• /erdasarkan s%rat order 3embelian7 fakt%r 3en2%alan7 dan s%rat
3enerimaan barang7 bagian ke%angan memb%at fakt%r 3embelian rangka3
" dan diserahkan ke s%33lier7 bagian ak%ntansi7 dan %nt%k diarsi36
Penyerahan fakt%r 3embelian ke s%33lier adalah saat melak%kan
3embayaran
• /agian ke%angan melak%kan 3embayaran dan menyerahkan fakt%r
3embelian ke s%33lier
• /agian ak%ntansi men?o?okkan fakt%r 3en2%alan dan fakt%r 3embelian7
kem%dian memb%at la3oran 3embelian rangka3 !6 ed%a la3oran terseb%t
diberikan ke 3im3inan
•
Pim3inan menge?ek dan mem'alidasi ked%a la3oran7 kem%dian salah sat%la3oran diarsi37 dan sat% la3oran lainnya dikembalikan ke bagian
ak%ntansi
• /agian ak%ntansi mengarsi3 la3oran 3embelian yang telah di'alidasi6
9
Page 15
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 15/32
".". ,%- Desr&/t&%n
a. Bag&an Gu(ang
• Memeriksa 2%mlah 3ersediaan7 kem%dian memb%at daftar barang yang
telah mendekati <OP (<e8Order Point) dan menyerahkan salinan kart%
stok g%dang ke bagian 3embelian
• Menerima s%rat tanda terima barang dan barang dari bagian
3enerimaan
• Memb%at la3oran stok barang rangka3 ! %nt%k diarsi3 dan diberikan
ke 3im3inan
-. Bag&an Pem-el&an
• Menerima daftar barang yang telah mendekati <OP dan salinan kart%
stok g%dang
• Meminta daftar 3ena+aran harga barang terbar% dari s%33lier
• Memb%at daftar barang yang akan dibeli7 kem%dian diberikan ke
mana2er
• Memb%at s%rat order 3embelian rangka3 %nt%k diberikan ke s%33lier7
bagian 3enerimaan7 bagian ke%angan7 dan diarsi3kan6
• Menerima s%rat 3enolakan barang dan memb%at s%rat 3enga2%an ret%r
rangka3 ! %nt%k diberikan ke bagian 3enerimaan
• Menerima s%rat ret%r barang dari s%33lier
• Menerima s%rat tanda terima barang dari bagian 3enerimaan6
. Bag&an Keuangan
• Menerima s%rat order 3embelian dari bagian Pembelian
10
Page 16
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 16/32
• Menerima fakt%r 3en2%alan dan s%rat tanda terima barang dari bagian
3enerimaan
• Memb%at fakt%r 3embelian rangka3 " yang akan diberikan ke bagian
s%33lier7 bagian ak%ntansi7 dan %nt%k diarsi36 Pemberian fakt%r
3embelian ke bagian s%33lier dilak%kan bersamaan saat 3embayaran
• Melak%kan 3embayaran ke s%33lier
d. Supplier
• Memberikan daftar 3ena+aran harga barang terbar% ke bagian
3embelian
• Menerima SOP dari bagian 3embelian
• Mengirimkan barang dan memb%at fakt%r 3en2%alan rangka3 " yang
diberikan ke bagian 3enerimaan7 bagian ke%angan7 dan diarsi3
• Menerima barang yang diret%r dan memb%at s%rat ret%r barang
rangka3 " %nt%k diberikan ke bagian 3embelian7 bagian 3enerimaan7
dan %nt%k diarsi3
• Mengirimkan barang 3engganti ke bagian 3enerimaan bersamaan
dengan s%rat ret%r barang terseb%t
• Menerima 3embayaran dan fakt%r 3embelian dari bagian ke%angan
e. Bag&an Pener&maan
• Menerima s%rat order 3embelian dari bagian 3embelian
• Menerima barang dan fakt%r 3en2%alan dari bagian supplier
• Men?o?okan barang dengan s%rat order 3embelian dan fakt%r
3en2%alan
11
Page 17
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 17/32
• /ila di3erl%kan adanya ret%r7 bag6 Penerimaan memb%at s%rat
keterangan 3enolakan barang rangka3 !6 Sat% diberikan ke bagian
3embelian dan sat% %nt%k diarsi3
• Menerima ! s%rat 3enga2%an ret%r dari bagian 3embelian dan
mengarsi3 s%rat 3enga2%an ret%r
• Mengembalikan barang ke s%33lier dan memberikan s%rat 3enga2%an
ret%r ke s%33lier
• Menerima barang 3enggantian ret%r dan s%rat ret%r
• Mengel%arkan s%rat tanda terima barang rangka3 "7 yang akan
diberikan ke bagian g%dang7 ke bagian 3embelian7 dan %nt%k diarsi3
• Menyerahkan barang ke bagian g%dang dan menyerahkan fakt%r
3en2%alan ke bagian ak%ntansi
$. Bag&an Akuntans&
• Menerima fakt%r 3embelian dari bagian ke%angan dan fakt%r 3en2%alan
dari bagian 3enerimaan
• Memb%at la3oran 3embelian rangka3 ! dan ked%anya diberikan ke
3im3inan %nt%k di'alidasi
• Menerima la3oran 3embelian t%nai yang telah di'alidasi 3im3inan dan
diarsi3
g. ana#er
• Menerima dan mem'alidasi daftar barang yang akan dibeli7 kem%dian
mengembalikannya ke bagian 3embelian
!. P&m/&nan
• Menerima la3oran stok barang dari bagian g%dang dan diarsi3
12
Page 18
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 18/32
• Menerima la3oran 3embelian rangka3 ! dari bagian ak%ntansi
• Mem'alidasi ked%a la3oran 3embelian
• Mengembalikan salah sat% la3oran 3embelian yang telah di'alidasi ke
bagian ke%angan dan mengarsi3 salah sat% la3oran lainnya6
".'. anual Pr%se(ur Pengen(al&an Internal
1. /agian Pengendalian Internal memb%at SOP dan Job Desc rangka3 >6
Masing8masing sat% rangka3 diberikan ke bagian g%dang7 bagian
3enerimaan7 bagian 3embelian7 bagian ke%ngan7 bagian ak%ntansi7 dan
diarsi3kan6
2. Masing8masing bagian melaksanakan SOP dan Job Desc kem%dian
memb%at la3oran 3erkembangan 3elaksanaan SOP dan Job Desc.
3. ;a3oran 3erkembangan 3elaksanaan SOP dan Job Desc diserahkan
ke3ada bagian 3engendalian Internal6
4. /agian 3engendalian internal menge'al%asi hasil la3oran dari masing8
masing bagian (keses%aian dengan SOP dan Job Desc yang telah
diberikan)65. /agian 3engendalian internal memb%at la3oran 3elaksanaan
3engendalian internal rangka3 !6 <angka3 ke8 diberikan ke 3im3inan7
sedangkan rangka3 ke8! diarsi36
".). Pr%ses B&sn&s Pengen(al&an Internal
13
Page 19
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 19/32
".+. anual Pr%se(ur Pengen(al&an Eksternal
6 /agian ak%ntansi memb%at la3oran ke%angan rangka3 "6 .%a rangka3
diberikan ke 3im3inan7 sedangkan rangka3 ke8" diarsi36
!6 Pim3inan mengarsi3 la3oran ke%angan yang diberikan bagian ak%ntansi
"6 A%ditor eksternal menge'al%asi ke+a2aran la3oran ke%angan dan
memb%at la3oran ke%angan tera%dit
6 ;a3oran ke%angan tera%dit diberikan ke 3im3inan
".. Pr%ses B&sn&s Pengen(al&an Eksternal
14
Page 20
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 20/32
".. Fl%3!art Pengen(al&an Internal
15
Page 21
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 21/32
16
Page 22
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 22/32
17
Page 23
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 23/32
".4. Fl%3!art Pengen(al&an Eksternal
18
Page 24
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 24/32
".15. HIP* S&stem Pengen(al&an
".11. 6%nte7t D&agram S&stem Pengen(al&an
19
Page 25
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 25/32
".12. DFD Le8el 1 S&stem Pengen(al&an
".1". DFD Le8el 2 Pr%ses 1
20
Page 26
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 26/32
".1'. DFD Le8el 2 Pr%ses '
21
Page 27
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 27/32
BAB I9
PENUTUP
'.1. Kes&m/ulan
Sistem informasi ak%ntansi memiliki 3eran yang sangat 3enting
%nt%k setia3 3er%sahaan7 ter%tama %nt%k membant% menyediakan
informasi yang berg%na dan men?i3takan al%r ker2a yang 2elas dalam
3er%sahaan6 .engan adanya sistem 3engendalian internal7 mana2emen
Toko Araya da3at memastikan kiner2a 3er%sahaan da3at ber2alan dengan
efektif dan efisien serta mam3% meminimalisasi ter2adinya ke?%rangan6/agi Toko Araya yang bel%m memiliki sistem 3engendalian internal7
ran?angan sistem 3engendalian ini da3at membant% 3emilik %nt%k
memastikan kegiatan 3er%sahaan ses%ai dengan 3rosed%r yang telah
diteta3kan sehingga da3at ber2alan dengan lan?ar6
'.2. Saran
elom3ok menyarankan Toko Araya %nt%k menera3kan
3engendalian internal sebagai langkah %nt%k memb%at kiner2a 3er%sahaan
semakin efektif dan efisien6 .engan adanya sistem 3engendalian7 maka
al%r kegiatan dan 3embagian job description da3at men2adi 2elas sehingga
tangg%ng 2a+ab setia3 entitas men2adi 2elas 3%la6 Setelah tangg%ng 2a+ab
2elas7 maka 3emilik har%s da3at memb%at e'al%asi 3engendalian ke3ada
setia3 entitas sehingga da3at meminimalisir ter2adinya ke?%rangan
ata%3%n kesalahan7 sehingga al%r kegiatan o3erasional men2adi lebih
efektif dan efisien6
22
Page 28
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 28/32
LAPIRAN
Bl%g Pengen(al&an Internal (an Eksternal Pr%ses Pem-el&an T%k% Ara:a
23
Page 29
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 29/32
D*KUENTASI
24
Page 30
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 30/32
25
Page 31
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 31/32
26
Page 32
7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)
http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 32/32
DAFTAR PUSTAKA
$all7 9ames A6 (!##)6 Sistem Informasi Akuntansi (th ed)6 9akarta: Salemba Em3at6