-
S.C. OMV PETROM S.A.
SITUAIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014
ntocmite n conformitate cu
Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 1286/2012, pentru
aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu
Standardele Internaionale de Raportare Financiar
I RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
-
CUPRINS PAGINA RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT 1 - 2 SITUAIA
POZIIEI FINANCIARE 3 - 4 SITUAIA VENITURILOR I CHELTUIELILOR 5
SITUAIA REZULTATULUI GLOBAL 6 SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALURILOR
PROPRII 7 - 8 SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE 9 NOTE LA SITUAIILE
FINANCIARE 10 - 69
-
S.C. OMV PETROM S.A. SITUAIA POZIIEI FINANCIARE
LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt exprimate n milioane
RON, mai puin unde este specificat altfel)
Notele de la pagina 10 la 69 sunt parte integrant a acestor
situaii financiare. 3
31 decembrie 31 decembrie Note 2014 2013 ACTIVE Imobilizri
necorporale 5 1.610,93 754,40 Imobilizri corporale 6 29.612,56
27.232,04 Investiii 7 2.029,10 2.174,35 Alte active financiare 8
3.205,92 3.434,57 Creane privind impozitul pe profit amnat 17
1.035,69 865,12 Active imobilizate 37.494,20 34.460,48 Stocuri 10
1.819,05 1.526,74 Creane comerciale 8 1.996,16 1.312,17 Alte active
financiare 8 551,44 353,54 Alte active 9 368,00 155,66 Numerar i
echivalente de numerar 945,59 1.083,08 Active circulante 5.680,24
4.431,19 Active deinute pentru vnzare 11 - 3,10 Total active
43.174,44 38.894,77 CAPITALURI PROPRII I DATORII Capital social 12
5.664,41 5.664,41 Rezerve 20.651,22 20.500,34 Capitaluri proprii
26.315,63 26.164,75 Provizioane pentru beneficii de pensionare i
alte obligaii similare 13 275,28 296,81 mprumuturi purttoare de
dobnzi 14 1.074,07 1.253,73 Provizioane privind obligaiile cu
dezafectarea i restaurarea 13 7.125,58 5.663,62 Alte provizioane 13
1.891,32 593,44 Alte datorii financiare 15 257,48 265,67 Datorii pe
termen lung 10.623,73 8.073,27
-
DmDA AA D T A
DD
DMG
DD
(to
Datorii comermprumuturi p
Datorii cu impAlte provizioa
dezafectaAlte datorii finAlte datorii
Datorii curen
Total capital
Aceste situa
Dna. Mariana Director Gene
Dl. Cristian SeMembru DirecGaze & Energ
Dna. Alina PoDirector Depa
oate sumele
Notele de
rciale purttoare depozitul pe proane i obligarea nanciare
nte
uri proprii
ii financiare a
Gheorghe eral Executiv
ecoan ctorat, gie
pa
artament Fina
e sunt exprim
e la pagina 1
e dobnzi ofit ii cu
i datorii
au fost aprob
D D
anciar
S.C. OMSITUAIA P
LA 31 Dmate n milio
10 la 69 sunt
bate la data d
l. Andreas Mairector Finan
MV PETROMPOZIIEI FINDECEMBRIEoane RON, m
t parte integr4
Note
15 14
13 15 16
de 24 martie
atje ciar
M S.A. NANCIAREE 2014 mai puin un
ant a acest
e 2015.
Dl. Neil MembruRafinare
Dl. Eduaef Dep
nde este sp
tor situaii fin
31 dece
2.3 1.2 2
1.0 6 6
6.2
43.1
Dl. Gabriel SMembru Dir
Morgan u Directorat,e & Marketing
ard Petrescu artament
ecificat altfe
anciare.
embrie 32014
373,38 243,73 288,11
094,51 631,02 604,33
235,08
174,44
Selischi rectorat,
g
el)
31 decembri201
2.341,02 532,48 239,07
657,00 286,16 601,02
4.656,75
38.894,77
ie 3
2 8 7
0 6 2
5
7
-
(
Venituri CheltuieCostul vMarja br Alte
venCheltuieCheltuieCheltuieAlte che Profitul Venituri Venituri
CheltuieAlte venRezultatProfitul CheltuieProfitul Aceste s
Dna. MarDirector
Dl. CristiMembru Gaze & E
Dna. AlinDirector
(toate sume
Notele
din vnzri li directe de nzrilor rut ituri de exploli de
distribuli administratli de exploraltuieli de exp
nainte de d
aferente invedin dobnzi li cu dobnzituri i cheltutul
financiardin activitatli cu impozitunet al anulu
situaii financ
riana GheorgGeneral Exec
an Secoan Directorat,
Energie
na Popa Departament
SITPENTR
ele sunt exp
e de la pagina
distribuie
oatare ie tive re
ploatare
dobnzi i im
estiiilor ile
uieli financiarr net tea curent ul pe profit ui
ciare au fost a
he cutiv
t Financiar
S.C. UAIA VEN
RU ANUL Nrimate n m
a 10 la 69 su
mpozitare (E
re
aprobate la d
Dl. AndreasDirector Fin
OMV PETRITURILOR CHEIAT LAilioane RON
unt parte inte5
Note
25
18
19
EBIT)
21222223
24
data de 24 m
s Matje nanciar
ROM S.A. I CHELTUIEA 31 DECEMN, mai puin
egrant a ace
3e
martie 2015.
Dl. NeMembRafina
Dl. Edef De
ELILOR BRIE 2014 unde este s
estor situaii
31 decembr201
16.537,1(21,3
(11.906,14.609,7
246,5(348,8(128,6(153,2(684,9
3.540,7
358,4126,5
(550,5(932,2(997,72.542,9(705,81.837,1
Dl. GabrieMembru D
eil Morgan bru Directoratare & Marketi
duard Petrescepartament
specificat al
financiare.
rie 3114
18 32) 0) 76
55 83) 66) 0)
90)
72
45 59
54) 5)
75) 97
82) 15
l Selischi Directorat,
t, ng
cu
tfel)
1 decembrie2013
18.087,52(37,81)
(11.554,98)6.494,73
245,41(309,69)(100,63)(423,45)(574,47)
5.331,90
533,74284,22
(382,91)(99,86)335,19
5.667,09(827,76)4.839,33
e 3
2 ) ) 3
) ) ) )
0
4 2 ) ) 9 9 ) 3
-
S.C. OMV PETROM S.A. SITUAIA REZULTATULUI GLOBAL
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
Notele de la pagina 10 la 69 sunt parte integrant a acestor
situaii financiare.
6
31 decembrie 31 decembrie 2014 2013 Profitul net al anului
1.837,15 4.839,33 Ctiguri / (pierderi) din actualizarea
beneficiilor de pensionare (20,04) - Totalul elementelor care nu
vor fi reclasificate (reciclate) ulterior n cadrul situaiei
veniturilor i cheltuielilor (20,04) - Impozit pe profit aferent
elementelor care nu vor fi reclasificate (reciclate) ulterior n
cadrul situaiei veniturilor i cheltuielilor 3,21 - Impozit pe
profit aferent elementelor rezultatului global 3,21 - Situaia
rezultatului global al anului, net de impozitul pe profit (16,83) -
Rezultatul global total al anului 1.820,32 4.839,33
-
S.C
. O
MV
PE
TR
OM
S.A
. S
ITU
AIA
MO
DIF
ICR
ILO
R C
AP
ITA
LU
RIL
OR
PR
OP
RII
P
EN
TR
U A
NU
L
NC
HE
IAT
LA
31
DE
CE
MB
RIE
20
14
(to
ate
su
me
le s
un
t e
xpri
mat
e n
mil
ioan
e R
ON
, m
ai p
uin
un
de
es
te s
pe
cifi
cat
alt
fel)
Not
ele
de la
pa
gina
10
la 6
9 su
nt
part
e in
tegra
nt a
ace
sto
r si
tuai
i fin
anci
are
. 7
Cap
ital
so
cial
Aju
stri
af
eren
te
cap
ital
ulu
i so
cial
Cap
ital
so
cia
l aj
ust
at
Rez
ult
atu
l re
po
rta
t
Alt
e R
ezer
veA
ciu
ni
pro
pri
iC
apit
alu
ri
pro
pri
i
So
ld l
a
1 ia
nu
arie
201
4
5.66
4,4
1 -
5.66
4,41
14.0
96,0
4
6.40
4,32
(0,0
2)26
.164
,75
Pro
fitul
net
al a
nul
ui
-
--
1.837,1
5
-
-1.8
37,1
5 S
ituaia
rezu
ltatu
lui g
lobal
al a
nul
ui
-
--
(16,
83)
--
(16,
83)
Rez
ult
atu
l g
lob
al
tota
l
al a
nu
lui
-
--
1.82
0,3
2
--
1.82
0,3
2 D
ivid
end
e dis
trib
uite
- -
-(1
.74
4,63)
-
-(1
.74
4,63)
Const
ituire
a re
zerv
ei l
eg
ale
-
--
-
--
- C
onst
ituire
a al
tor
reze
rve
-
--
(39,
69)
39,
69
--
Alte
cre
teri
- -
--
75,
19
-75
,19
So
ld l
a
31 d
ece
mb
rie
201
4
5.66
4,4
1 -
5.66
4,41
14.1
32,0
4
6.51
9,20
(0,0
2)26
.315
,63
Not:
Pent
ru d
etalii
privi
nd
elem
ent
ele c
apita
luril
or
prop
rii,
a se
vede
a n
ota
12.
-
S.C
. OM
V P
ET
RO
M S
.A.
SIT
UAIA
MO
DIF
ICR
ILO
R C
AP
ITA
LU
RIL
OR
PR
OP
RII
P
EN
TR
U A
NU
L
NC
HE
IAT
LA
31
DE
CE
MB
RIE
201
3 (
toat
e s
um
ele s
un
t ex
pri
mate
n
mili
oan
e R
ON
, m
ai p
uin
un
de
este
sp
ecif
icat
alt
fel)
Note
le d
e la
pagin
a 1
0 la
69 s
unt
pa
rte
inte
gra
nt
a ace
stor
situ
aii f
ina
nci
are
. 8
Cap
ital
so
cial
Aju
str
i af
eren
te
cap
ital
ulu
i so
cial
Cap
ital
so
cial
aju
stat
R
ezu
ltat
ul
rep
ort
at
A
lte
Rez
erve
Aci
un
i p
rop
rii
Cap
ital
uri
p
rop
rii
So
ld l
a
1 ia
nu
arie
201
3
5.66
4,4
1 13
.31
8,96
18.9
83,3
7(2
.38
2,99
)
6.31
1,0
9(0
,02)
22.9
11,
45 P
rofit
ul n
et
al a
nul
ui
-
--
4.83
9,3
3
--
4.8
39,3
3 S
ituai
a re
zulta
tulu
i glo
bal
al a
nul
ui
-
--
-
--
- R
ezu
ltatu
l g
lob
al
tota
l
al a
nu
lui
-
--
4.83
9,3
3
--
4.83
9,33
Div
ide
nde
dis
trib
uite
- -
-(1
.58
6,03
)
--
(1.5
86,0
3)
Const
ituire
a re
zerv
ei l
eg
ale
-
--
(93,
23)
93
,23
--
Aju
stri
ale
capita
lulu
i soc
ial
i ale
rez
ulta
tulu
i re
port
at
-
(13.3
18,9
6)
(13.
318,
96)
13.
31
8,96
-
--
So
ld l
a
31 d
ece
mb
rie
201
3
5.66
4,4
1 -
5.66
4,4
114
.09
6,04
6.
404,
32
(0,0
2)26
.16
4,75
Not
: P
ent
ru d
eta
lii p
rivin
d el
eme
ntele
cap
italu
rilor
pro
prii
, a
se v
ede
a nota
12.
-
S.C. OMV PETROM S.A. SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
Notele de la pagina 10 la 69 sunt parte integrant a acestor
situaii financiare.
9
31 decembrie 31 decembrie Note 2014 2013Flux de trezorerie din
activitatea de exploatare Profit nainte de impozitare 2.542,97
5.667,09Ajustri pentru: Venituri din dividende 21 (358,45)
(533,74)Venituri din dobnzi 22 (78,06) (160,64)Cheltuieli cu
dobnzile i alte cheltuieli financiare 22, 23 360,81 184,39Micarea
net a provizioanelor i a ajustrilor de depreciere pentru:
- Active financiare 181,90 (174,60)- Stocuri (22,37) (61,37)-
Creane 29,69 12,84- Beneficii de pensionare i alte datorii similare
(27,31) 63,95- Provizioane pentru dezafectare i restaurare (23,70)
54,44- Alte provizioane pentru riscuri i cheltuieli 1.150,85
(123,67)Efectul din actualizare/ Pierderi din creane i alte
elemente similare (1,94) (29,37)(Ctigul)/ Pierderea din transferul
de activitate 28 (70,12) -Ctigul)/ Pierderea din cedarea activelor
financiare 28 (29,22) 120,21(Ctigul)/ Pierderea din cedarea
activelor imobilizate 18, 19 26,85 (9,23)Amortizare i ajustri de
depreciere ale activelor imobilizate, nete
5, 6, 20 3.702,43 2.864,10
Alte elemente fr impact asupra fluxurilor de trezorerie (163,17)
53,58Dividende primite 358,45 542,35Dobnzi primite 73,69
94,40Dobnzi pltite (90,03) (137,53)Impozit pe profit pltit (821,02)
(785,73)Trezoreria generat de activitatea de exploatare nainte de
modificri ale capitalului circulant 6.742,25 7.641,47(Creterea)/
Scderea stocurilor (303,30) 147,09(Creterea)/ Scderea creanelor i a
altor active (834,52) 335,68Creterea/ (Scderea) datoriilor 121,40
(545,04)Trezoreria net generat de activitatea de exploatare
5.725,83 7.579,20
Flux de trezorerie din activitatea de investiii Investiii
Imobilizri corporale i necorporale (5.633,04) (4.634,28)Investiii n
filiale i entiti asociate 28 (45,40) (397,78)mprumuturi rambursate
de ctre filiale 770,58 875,61Cedri ncasri din vnzarea de active
imobilizate 38,42 40,49ncasri din transferul de activitate 28
173,36 -ncasri din vnzarea de active financiare 28 59,51
91,52Trezoreria net utilizat pentru activitatea de investiii
(4.636,57) (4.024,44) Flux de trezorerie din activitatea de
finanare ncasri/ (Rambursri) aferente mprumuturilor luate de la
filiale 614,51 (617,02)Rambursri nete aferente altor mprumuturi 28
(130,98) (837,59)Dividende pltite (1.731,00) (1.574,28)Trezoreria
net utilizat pentru activitatea de finanare (1.247,47) (3.028,89)
Efectul modificrii cursurilor de schimb asupra numerarului i
echivalentelor de numerar 20,72 (0,04)Creterea/ (descreterea) net a
numerarului i a echivalentelor de numerar (137,49) 525,83Numerar i
echivalente de numerar la nceputul anului 1.083,08 557,25Numerar i
echivalente de numerar la sfritul anului 945,59 1.083,08
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
10
1. PRINCIPII LEGALE I BAZELE DE NTOCMIRE
OMV Petrom S.A. (Strada Coralilor, nr. 22, cod potal 013329,
Bucureti, Romnia), denumit n continuare Societatea sau OMV Petrom,
desfoar activiti n urmtoarele segmente: Explorare i Producie
(E&P), Gaze i Energie (G&E), Rafinare i Marketing (R&M)
i este listat la Bursa de Valori Bucureti sub codul SNP. Structura
acionariatului la 31 decembrie 2014 se prezenta dup cum urmeaz:
Procent OMV Aktiengesellschaft 51,01% Statul Romn 20,64% Fondul
Proprietatea S.A. 18,99% Entiti juridice i persoane fizice 9,36%
Total 100,00% Nu au aprut modificri n structura acionariatului n
comparaie cu structura prezentat la 31 decembrie 2013. Declaraie de
conformitate Situaiile financiare individuale (situaii financiare)
ale Societii au fost ntocmite n conformitate cu prevederile
Ordinului Ministrului Finanelor Publice nr. 1286/2012, pentru
aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu Standardele
Internaionale de Raportare Financiar (IFRS), aplicabile societilor
comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare
pe o pia reglementat, cu toate modificrile i clarificrile
ulterioare. Societatea ntocmete i situaii financiare consolidate
conform IFRS adoptate de ctre Uniunea European (UE), care sunt
disponibile pe website-ul societii
www.petrom.com/portal/01/petromcom/
petromcom/Petrom/Relatia_cu_investitorii. Exerciiul financiar
corespunde anului calendaristic. Bazele de ntocmire Situaiile
financiare ale OMV Petrom S.A. sunt prezentate n RON (leu romnesc),
utiliznd principiul de continuitate a activitii. Toate sumele sunt
prezentate n milioane, rotunjite la cele mai apropiate 2 zecimale.
Situaiile financiare sunt ntocmite pe baza costului istoric,
exceptnd instrumentele financiare derivate care au fost evaluate la
valoare just. n cazul activelor i datoriilor financiare pentru care
valoarea just este diferit de valoarea net contabil la data de
raportare, valorile juste au fost prezentate n nota 29.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
11
2. ESTIMRI, IPOTEZE I RAIONAMENTE CONTABILE
n vederea ntocmirii situaiilor financiare, managementul Societii
trebuie s utilizeze o serie de estimri, ipoteze i raionamente care
influeneaz valoarea raportat a activelor, datoriilor, veniturilor i
cheltuielilor, precum i valoarea sumelor raportate n notele la
situaiile financiare i prezentarea datoriilor contingente.
Estimrile i raionamentele sunt evaluate continuu i se bazeaz pe
experiena managementului i pe ali factori, printre care ateptrile
privind evenimente viitoare care sunt considerate rezonabile n
circumstanele respective. Cu toate acestea, incertitudinea aferent
acestor ipoteze i estimri poate genera rezultate diferite fa de
estimri i poate duce la ajustri semnificative ale valorii contabile
a activelor sau datoriilor n perioadele viitoare. Aspecte
suplimentare cu privire la expunerea Societii la riscurile i
incertitudinile legate de gestionarea capitalului i a riscului
financiar, inclusiv politicile aferente gestionrii acestor riscuri,
sunt prezentate n nota 32. Modificrile n estimri se contabilizeaz
prospectiv. Estimri i ipoteze n cele ce urmeaz sunt descrise
ipotezele semnificative privind evenimente viitoare i alte surse de
incertitudine existente la data raportrii, care prezint un risc
major de a conduce la ajustri semnificative ale valorii contabile a
activelor sau datoriilor n cursul anului financiar viitor.
Societatea i fondeaz estimrile i ipotezele pe parametri disponibili
la data ntocmirii situaiilor financiare. Cu toate acestea
circumstanele i ipotezele existente n legatur cu perioadele
viitoare pot suferi modificri n contextul schimbrilor condiiilor de
pia sau al altor factori care nu sunt n controlul Societii. Astfel
de modificri sunt reflectate n ipoteze pe masur ce acestea apar. a)
Rezervele de iei i gaze Rezervele minerale (rezervele de iei i
gaze) sunt estimate de ctre inginerii Societii. Estimrile sunt
auditate de ctre auditori externi o dat la doi ani. Rezervele
comerciale sunt determinate utiliznd estimri ale hidrocarburilor
existente, factorii de recuperare i preurile viitoare la iei i
gaze. Activele aferente produciei de iei i gaze sunt amortizate pe
baza metodei unitilor de producie la o rat calculat prin referin
fie la rezervele dovedite totale, fie la rezervele dovedite
dezvoltate (a se vedea mai jos politica contabil de amortizare i
depreciere), determinate aa cum s-a prezentat mai sus. Valoarea
contabil a activelor aferente produciei de iei i gaze la 31
decembrie 2014 este prezentat n notele 5 i 6. Nivelul rezervelor
comerciale estimate este, de asemenea, un factor important n
evaluarea gradului de depreciere a valorii contabile a oricrui
activ de dezvoltare i producie al Societii. b) Costurile de
dezafectare Activitile de baz ale Societii genereaz cu regularitate
obligaii cu privire la demontarea i mutarea activelor, precum i
obligaii de remediere a solului. Aceste obligaii de dezafectare i
restaurare prezint n principal valori semnificative pentru
segmentul E&P (ex. sonde de iei i gaze, echipamente de
suprafa). La momentul apariiei obligaiei, aceasta se provizioneaz
integral prin recunoaterea unei datorii egal cu valoarea actualizat
a cheltuielilor viitoare de dezafectare i restaurare. Concomitent,
pentru activul la care se refer provizionul de dezafectare se
capitalizeaz o sum echivalent. Costurile de dezafectare sunt
suportate de Societate la sfritul perioadei de operare a unor
faciliti i proprieti. Estimrile costurilor viitoare de restaurare
sunt bazate pe contractele n vigoare ncheiate cu furnizorii,
rapoartele inginerilor OMV Petrom, precum i pe experiena anterioar.
Pentru determinarea provizioanelor pentru costurile de restaurare
este necesar estimarea ratelor de actualizare i de inflaie. Aceste
estimri au un impact semnificativ asupra valorii provizioanelor (a
se vedea nota 13).
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
12
2. ESTIMRI, IPOTEZE I RAIONAMENTE CONTABILE (continuare)
Costurile finale de dezafectare i restaurare sunt incerte i
estimrile de costuri pot varia ca rspuns la numeroi factori,
printre care modificri ale legislaiei relevante, dezvoltarea unor
tehnici noi de restaurare sau experiena altor zone de producie.
Alocarea n timp i suma cheltuielilor pot s se modifice i, de
exemplu, ca urmare a schimbrilor rezervelor sau ale legilor i
reglementrilor sau ale interpretrii acestora. Prin urmare, pot
exista ajustri semnificative asupra provizioanelor nregistrate,
care pot afecta rezultatele viitoare. c) Deprecierea activelor
nemonetare La data raportrii, Societatea evalueaz fiecare activ sau
unitate generatoare de numerar pentru a stabili dac exist indicii
de depreciere. Dac exist astfel de indicii, are loc o estimare
formal a valorii recuperabile, care reprezint maximul dintre
valoarea de utilizare i valoarea de vnzare, mai puin costurile
aferente vnzrii. Pentru toate testele de depreciere efectuate,
valoarea recuperabil s-a bazat pe valoarea de utilizare. Evaluarea
acesteia necesit diverse estimri i ipoteze, in funcie de natura
activitii, cum ar fi preurile la iei, ratele de actualizare,
rezervele, ratele de cretere, marjele brute i marjele din
activitatea de energie electric. Testul de depreciere n segmentul
E&P
Lund n considerare scderea semnificativ a preurilor la iei spre
finalul anului 2014, Societatea a concluzionat c exist indicii de
depreciere. n consecin, au fost efectuate teste de depreciere
pentru toate unitile generatoare de numerar din segmentul E&P.
Estimrile cu privire la preurile nominale la iei i ratele de schimb
RON/USD utilizate n analiza de depreciere sunt prezentate mai jos:
2015 2016 2017 2018 si
ulteriorPreul la iei Brent (USD/bbl) 55 75 90 105Rata de schimb
RON/USD 3,91 3,91 3,46 3,53Preul la iei Brent (RON/bbl) 215 293 312
371
n urma testului de depreciere efectuat, nu au fost identificate
ajustri de depreciere pentru nici una din unitile generatoare de
numerar din segmentul E&P al OMV Petrom S.A. Pentru toate
activele de producie i activele aflate n prezent n faza de
dezvoltare, un pre la iei Brent estimat la valoarea de 75 USD/bbl
pe termen lung ar conduce la o ajustare de depreciere de
aproximativ 1.338,84 milioane RON, fr a lua n considerare msuri de
reducere a costurilor i a investiiilor, sau alte modificri n mediul
de afaceri. Testul de depreciere n segmentul G&E Lund n
considerare condiiile dificile de pe piaa de energie electric,
centrala electric n ciclu combinat de la Brazi a fost testat pentru
depreciere la 31 decembrie 2014. n urma testelor de depreciere
efectuate, segmentul G&E a nregistrat o ajustare de depreciere
n sum de 637,69 milioane RON pentru unitile generatoare de numerar
aferente centralei electrice de la Brazi. Principalele ipoteze
folosite pentru determinarea valorii recuperabile au fost marjele
din activitatea de energie electric (reprezentnd diferenele ntre
preurile la electricitate i preurile la gaz i la certificate de
CO2), cantitatea de electricitate produs i valoarea veniturilor din
echilibrare. Ipotezele folosite pentru primii trei ani sunt bazate
pe planurile pe termen mediu, n timp ce ipotezele pe termen mediu i
lung sunt n concordan cu datele furnizate de studiile externe. Rata
de actualizare nainte de impozitare utilizat a fost 6,58% (2013:
6,16%). Valoarea recuperabil a fost estimat la 1.677,20 milioane
RON, rezultnd o ajustare de depreciere de 591,87 milioane RON
pentru activele corporale i 45,82 milioane RON pentru activele
necorporale la 31 decembrie 2014.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
13
2. ESTIMRI, IPOTEZE I RAIONAMENTE CONTABILE (continuare) Orice
modificri survenite n condiiile economice pot influena estimrile
folosite n determinarea valorii de utilizare, astfel nct
rezultatele efective pot fi n cele din urm diferite. Efectele
suplimentare asupra valorii recuperabile rezultate din analiza de
senzitivitate a ipotezelor cheie sunt dup cum urmeaz: Centrala
electric de la Brazi milioane RONScderea cu 5% a marjelor nete din
activitatea de energie electric (234,41) Creterea cu 0,5% a ratei
de actualizare (103,54) Scderea cu 5% a cantitii de electricitate
produse (138,05) Scderea cu 50% a cantitii aferente veniturilor din
echilibrare (112,05) d) Cheltuielile de explorare i evaluare
Aplicarea politicii contabile a Societii pentru cheltuielile de
explorare i evaluare necesit raionamente pentru a determina dac
obinerea de beneficii economice viitoare este probabil din operarea
sau vnzarea viitoare, sau dac activitile nu au atins un stadiu care
permite o evaluare rezonabil a existenei rezervelor. Determinarea
rezervelor i resurselor este n sine un proces de estimare, care
presupune grade diferite de incertitudine, n funcie de
subclasificri, iar aceste estimri afecteaz n mod direct momentul de
recunoatere a cheltuielilor de explorare i evaluare. Politica de
recunoatere prevede ca managementul s utilizeze o serie de estimri
i ipoteze referitoare la evenimentele i circumstanele viitoare, n
special dac se poate stabili o operaiune de extracie viabil din
punct de vedere economic. Oricare dintre aceste estimri i ipoteze
se poate schimba pe msur ce noi informaii devin disponibile. Dac,
ulterior capitalizrii cheltuielilor, se obin informaii care
sugereaz c recuperarea acestora este improbabil, suma capitalizat
relevant este anulat n situaia veniturilor i cheltuielilor aferent
perioadei n care noile informaii au fost disponibile. Raionamente n
procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societii, au fost
utilizate raionamente, n mod special n legatur cu urmtoarele
aspecte: a) Unitile generatoare de numerar Managementul utilizeaz
raionamente pentru stabilirea nivelului adecvat de grupare a
activelor din E&P n uniti generatoare de numerar, n special cu
privire la activele din E&P care au n comun o infrastructur
semnificativ i sunt, prin urmare, grupate n aceeai unitate
generatoare de numerar. b) Contingenele Prin natura lor,
contingenele vor fi clarificate doar atunci cnd unul sau mai multe
evenimente viitoare se vor petrece sau nu. Evaluarea contingenelor
implic, n mod inerent, utilizarea de raionamente i estimri
semnificative cu privire la rezultatul unor evenimente
viitoare.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
14
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE
3.1. Adoptarea pentru prima dat a standardelor noi sau revizuite
Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele applicate
pentru exerciiul financiar anterior, cu excepia urmtoarelor
interpretri noi i amendamente la standardele i interpretrile
existente, emise de ctre Comisia Standardelor Internaionale de
Contabilitate (IASB) i adoptate de ctre Uniunea European, i care au
intrat n vigoare ncepnd cu 1 ianuarie 2014. Acestea nu au avut
impact semnificativ asupra situaiilor financiare: x IFRS 11
Aranjamente n comun. IFRS 11 nlocuiete IAS 31 Interese n asocierile
n participaie si
SIC 13 Entiti controlate n comun - Contribuii nemonetare ale
asociailor. IFRS 11 elimin opiunea contabilizrii entittilor
controlate n comun (ECC), prin metoda consolidrii proporionale. n
schimb, ECC care ndeplinesc definiia unei asocieri n participaie
trebuie contabilizate prin metoda punerii n echivalen. x IFRS 12
Prezentarea intereselor existente n alte entiti. IFRS 12 include
toate prezentrile cerute anterior de IAS 27 cu privire la situaiile
financiare consolidate, precum i toate prezentrile cerute anterior
de IAS 31 si IAS 28. Aceste prezentri se refer la investiiile unei
entiti n filiale, aranjamente n comun, entiti asociate si entitai
structurate. De asemenea, sunt cerute si informaii noi. Acest
standard nu are niciun impact asupra poziiei financiare a
Societii.
x IAS 32 Instrumente financiare: Prezentare (modificat) -
compensarea activelor financiare i a datoriilor financiare. Aceste
modificri clarific nelesul sintagmei are n prezent un drept de
compensare executoriu din punct de vedere legal. Modificarea
clarific, de asemenea, aplicarea criteriilor de compensare din IAS
32 asupra sistemelor de decontare (precum sistemele casei centrale
de compensare) care aplic mecanisme de decontare brut care nu sunt
simultane.
x IAS 39 Instrumente financiare (modificat): recunoatere i
evaluare - novarea instrumentelor financiare derivate i continuarea
utilizarii contabilitii de acoperire mpotriva riscurilor. Conform
modificrii, nu ar fi necesar s nceteze aplicarea principiilor
contabilitii de acoperire mpotriva riscurilor dac s-a novat un
instrument financiar derivat desemnat ca instrument de acoperire,
cu condiia ndeplinirii anumitor criterii. IASB a efectuat o
modificare, cu domeniu de aplicare redus, a IAS 39 pentru a permite
continuarea aplicrii contabilitii de acoperire mpotriva riscurilor
n anumite mprejurri n care contrapartida la un instrument de
acoperire se modific pentru a obine compensarea centralizat a
acelui instrument. x IAS 36 Deprecierea activelor (modificat)
prezentarea valorii recuperabile pentru activele nemonetare. Aceste
modificri elimin efectele neanticipate pe care IFRS 13 le are
asupra prezentrilor menionate n IAS 36. De asemenea, aceste
modificri prevd prezentarea valorilor recuperabile ale activelor
sau ale unitilor generatoare de numerar pentru care s-au recunoscut
ori s-au reversat pierderi din depreciere n cursul perioadei. x
Interpretarea IFRIC 21: Impozitare. Comitetul de interpretare a
standardelor a fost solicitat s analizeze modul n care o entitate
ar trebui sa contabilizeze datoriile pentru plata impozitelor
impuse de autoriti, altele dect impozitul pe profit, n cadrul
situaiilor sale financiare. Aceast interpretare reprezint o
interpretare a IAS 37 Provizioane, datorii contingente i active
contingente. IAS 37 stabilete criteriile pentru recunoaterea unei
datorii, unul dintre acestea impunnd ca o entitate s aib o obligaie
actual rezultat dintr-un eveniment trecut (cunoscut ca eveniment
care oblig). Interpretarea clarific faptul c un eveniment care
oblig i care d natere unei datorii privind plata unui impozit este
acea activitate prevazut n legislaia relevant, care determin plata
unui impozit.
x IAS 28 Investiii n entitile asociate i n asocierile n
participaie (revizuit). Drept consecin a noilor standarde IFRS 11
Aranjamente n comun si IFRS 12 Prezentarea intereselor existente n
alte entiti, IAS 28 Investiii n entitaile asociate a fost redenumit
IAS 28 Investiii n entitaile asociate i n asocierile n participaie
i descrie aplicarea metodei punerii n echivalen pentru investiiile
n asocierile n participaie, suplimentar fa de investiiile n
entitile asociate.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
15
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
3.2. Standarde noi sau revizuite, dar care nu sunt nc
obligatorii La data aprobrii acestor situaii financiare, urmtoarele
standarde, revizuiri i interpretri erau emise de IASB, fr s fie nc
n vigoare i fr a fi fost adoptate mai devreme de ctre
Societate:
x IAS 16 Imobilizri corporale i IAS 38 Imobilizri necorporale
(modificare): Clarificarea metodelor acceptabile pentru amortizare
Modificarea intr n vigoare pentru perioade anuale ncepnd la, sau
dup 1 ianuarie 2016. Aceast modificare clarific principiile din IAS
16 Imobilizri corporale i IAS 38 Imobilizri necorporale conform
crora venitul reflect un anumit model al beneficiilor economice
generate din derularea unei afaceri (din care face parte activul),
mai degrab dect al beneficiilor economice consumate prin utilizarea
activului. Drept urmare, raportul dintre veniturile generate i
veniturile totale preconizate a fi generate nu poate fi folosit
pentru a amortiza un element de imobilizri corporale i poate fi
folosit numai n situaii extrem de restrnse pentru a amortiza
imobilizrile necorporale. Aceste modificri nu au fost nc adoptate
de ctre UE. x IAS 19 Beneficiile angajailor (revizuit):
contribuiile angajailor Modificarea intr n vigoare pentru perioade
anuale ncepnd la sau dup 1 februarie 2015. Modificarea se aplic
pentru contribuiile angajailor sau terilor la planuri de beneficii
determinate. Obiectivul modificrii este s simplifice contabilizarea
contribuiilor care sunt independente de vechimea n munca, de
exemplu, contribuiile angajailor care sunt calculate n funcie de un
procent fix din salariu. x IFRS 9 Instrumente financiare
clasificare i evaluare Standardul se aplic pentru perioade anuale
ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2018, aplicarea timpurie fiind permis.
Faza final a IFRS 9 reflect toate fazele proiectului privind
instrumentele financiare i nlocuiete IAS 39 Instrumente financiare:
recunoatere i evaluare i toate versiunile anterioare ale IFRS 9.
Standardul introduce cerine noi privind clasificarea i evaluarea,
deprecierea i contabilitatea de acoperire mpotriva riscurilor.
Standardul nu a fost nca adoptat de UE. x IFRS 11 Aranjamente n
comun (modificare): contabilizarea achiziiei intereselor n
operaiuni n comun Modificarea intr n vigoare pentru perioade anuale
ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2016. IFRS 11 se refer la modul de
contabilizare a intereselor n asocierile n participaie i
operaiunile n comun. Modificarea prezint noi ndrumri cu privire la
modul n care trebuie contabilizat achiziia unui interes ntr-o
operaiune n comun ce reprezint o afacere n conformitate cu IFRS i
specific tratamentul contabil adecvat pentru aceste achiziii.
Aceast modificare nu a fost nc adoptat de UE.
x IFRS 14 Conturi de amnare reglementate Standardul intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2016.
Scopul acestui standard provizoriu este s mbunateasc
comparabilitatea raportrii financiare a entitilor implicate n
activiti cu tarife reglementate, prin care administraiile
reglementeaz furnizarea anumitor tipuri de activiti, i preurile
aferente acestora. Acestea pot s includ utilitile, cum ar fi gazele
naturale, energia electric i apa. Reglementarea tarifelor poate
avea un efect semnificativ asupra recunoterii plasrii n timp i
asupra valorii venitului unei entiti. IASB intenioneaz s analizeze
problema larg a reglementrii tarifelor i s publice un document de
dezbatere a acestui subiect. n ateptarea rezultatelor acestui
proiect extins cu privire la Activitile cu Tarife Reglementate,
IASB a decis s elaboreze IFRS 14 ca msur provizorie. IFRS 14
permite entitilor care adopt pentru prima dat IFRS ca, la data
adoptrii standardelor, s continue s recunoasc sumele aferente
tarifelor reglementate n conformitate cu cerinele practicilor
contabile general acceptate aplicate anterior. Totui, pentru
mbuntirea comparabilitii n cazul entitilor care aplic deja IFRS i
care nu recunosc aceste sume, standardul prevede ca efectul
reglementrii tarifelor s fie prezentat separat de alte elemente. O
entitate care ntocmete deja situaii financiare n conformitate cu
IFRS nu este eligibil pentru aplicarea standardului. Acest standard
nu a fost nc adoptat de UE.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
16
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
x IFRS 15 Venituri din contractele cu clienii Standardul intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2017.
IFRS 15 stabilete un nou model n cinci etape care se va aplica
pentru veniturile provenind dintr-un contract ncheiat cu un client
(cu excepii limitate), indiferent de tipul tranzaciei sau de
industrie. De asemenea, cerinele standardului se vor aplica pentru
recunoaterea i evaluarea ctigurilor i pierderilor din vnzarea
anumitor active nemonetare care nu sunt rezultatul activitaii
obinuite a entitii (de ex.: vnzare de imobilizri corporale i
necorporale). Va fi prevzut prezentarea extins de informaii,
inclusiv dezagregarea venitului total, informaii despre obligaiile
de execuie, modificri ale soldurilor contractuale ale conturilor de
active i datorii ntre perioade, raionamente i estimari-cheie.
Standardul nu a fost nc adoptat de UE.
x IAS 27 Situaii financiare individuale (modificat) Modificarea
intr n vigoare ncepnd cu 1 ianuarie 2016. Aceast modificare va
permite entitilor s foloseasc metoda punerii n echivalen pentru a
contabiliza investiiile n filiale, asocierile n participaie i
entiti asociate n cadrul situaiilor lor financiare individuale i va
ajuta anumite jurisdicii s treac la IFRS la nivelul situaiilor
financiare individuale, reducnd costurile de conformare, fr a
reduce nivelul informaiilor puse la dispoziia investitorilor.
Aceast modificare nu a fost nc adoptat de UE. x IAS 16 Imobilizri
corporale i IAS 41 Agricultura (modificare) Modificarea intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la, sau dup 1 ianuarie 2016.
Plantele productive vor intra, de acum, n domeniul de aplicare al
IAS 16 Imobilizri corporale i vor fi supuse tuturor prevederilor
acestuia. Acesta include posibilitatea de a alege ntre modelul
bazat pe cost i modelul de reevaluare pentru evaluarea ulterioar.
Producia obinut de la plantele productive (de ex.: fructele care
cresc n pomi) va rmne n domeniul de aplicare al IAS 41 Agricultura.
Subveniile guvernamentale aferente plantelor productive vor fi
contabilizate n conformitate cu IAS 20 Contabilitatea subveniilor
guvernamentale i prezentarea informaiilor legate de asistena
guvernamental, n loc sa fie contabilizate n conformitate cu IAS 41.
Aceast modificare nu a fost nc adoptat de UE. x Modificare la IFRS
10 Situaii financiare consolidate i IAS 28 Investiii n entitile
asociate i asocierile n participaie: vnzare de sau contribuie cu
active ntre un investitor i entitatea sa asociat sau asocierea n
participaie Modificrile se refer la o inconsecven identificat ntre
cerinele IFRS 10 i cele ale IAS 28, n legatur cu vnzarea de i
contribuia cu active ntre un investitor i entitatea sa asociat sau
asocierea n participaie. Principala consecin a modificrilor este
aceea c un ctig sau o pierdere este recunoscut integral atunci cnd
tranzacia implic o afacere (indiferent dac este sau nu sub form de
filial). Un ctig sau o pierdere parial este recunoscut atunci cnd o
tranzacie implic active care nu reprezint o afacere, chiar dac
acestea sunt sub forma unei filiale. Modificarea va intra n vigoare
pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2016.
Modificrile nu au fost nc adoptate de UE.
x IASB a emis mbuntairile Anuale ale IFRS Ciclul 2010 2012, care
reprezint o colecie de modificri ale IFRS. Modificrile intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 februarie 2015.
x IASB a emis mbuntairile Anuale ale IFRS Ciclul 2011 2013, care
reprezint o colecie de modificri ale IFRS. Modificrile intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie
2015.
x IASB a emis mbuntairile Anuale ale IFRS Ciclul 2012 2014, care
reprezint o colecie de modificri ale IFRS. Modificrile intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2016.
Aceste imbunatiri anuale nu au fost nc adoptate de UE.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
17
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
x IFRS 10, IFRS 12 i IAS 28: Entiti de investiii: Aplicarea
excepiei de consolidare (modificri) Modificrile se refer la trei
aspecte aprute n practic n legatur cu aplicarea excepiei de
consolidare pentru entitile de investiii. Modificrile intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2016.
Modificrile clarific faptul c excepia de la prezentarea de situaii
financiare consolidate se aplic unei entiti-mam care este o filial
a unei entiti de investiii atunci cnd entitatea de investiii i
evalueaz filialele la valoarea just. De asemenea, modificarea
clarific faptul c numai o filial care nu este, n sine, o entitate
de investiii i furnizeaz servicii de asisten entitii de investiii
este consolidat. Toate celelalte filiale ale unei entiti de
investiii sunt evaluate la valoarea just. n cele din urm,
modificrile IAS 28 Investiii n entitile asociate i n asocierile n
participaie permit investitorilor ca, la aplicarea metodei punerii
n echivalen, s pstreze evaluarea la valoarea just aplicat de
entitatea asociat sau asocierea n participaie a entitii de
investiii pentru interesele sale n filiale. Aceste modificri nu au
fost nc adoptate de UE. x IAS 1: Iniiativa de prezentare a
informaiilor (modificare)
Modificrile la IAS 1 Prezentarea situaiilor financiare ncurajeaz
i mai mult societile s aplice raionamente profesionale atunci cnd
determin informaiile pe care trebuie s le prezinte i modul n care
le structureaz n cadrul situaiilor financiare. Modificrile intr n
vigoare pentru perioade anuale ncepnd la sau dup 1 ianuarie 2016.
Modificrile cu domeniu de aplicare limitat ale standardului
clarific, mai degrab dect sa modifice semnificativ, cerinele
existente ale IAS 1. Modificrile se refer la pragul de semnificaie,
ordinea notelor, subtotaluri i dezagregare, politici contabile i
prezentarea altor elemente ale rezultatului global decurgnd din
investiiile contabilizate conform metodei punerii n echivalen.
Aceste modificri nu au fost nc adoptate de UE.
Managementul este n curs de a evalua efectele poteniale ale
aplicrii pentru prima dat a acestor standarde n anii respectivi.
3.3. Sumar al principiilor contabile i de evaluare a) Costuri
anterioare achiziiei licenelor de explorare Costurile anterioare
achiziiei licenelor de explorare sunt recunoscute direct ca i
cheltuieli n perioada n care sunt efectuate. Prospeciunile
anterioare achiziiei licenelor de explorare se efectueaz n etapa
preliminar de evaluare atunci cnd se ncearc s se identifice zonele
care ar putea conine poteniale rezerve de iei i gaze, fr a avea
acces fizic aceea zon. Costurile aferente pot include studii
seismice, msurtori magnetice, fotografii prin satelit i aeriene,
teste de gravitaie metric etc. b) Costuri de achiziie a licenelor
Costurile cu achiziia licenelor de explorare sunt recunoscute n
categoria imobilizrilor necorporale. Costurile cu licenele aferente
drepturilor de explorare ntr-o zon de explorare existent sunt
capitalizate i amortizate pe durata permisului de explorare.
Costurile cu achiziia licenelor sunt analizate la fiecare dat de
raportare pentru a identifica dac sunt indicii conform crora
valoarea lor contabil net depete valoarea recuperabil. Aceast
analiz include confirmarea faptului c forajul de explorare este nc
n desfurare sau este ferm planificat, a faptului c s-a demonstrat
c, sau este n curs de a se demonstra c descoperirea este viabil din
punct de vedere economic, pe baza unor considerente de ordin tehnic
i comercial, i c a avut loc un progres suficient n definirea
planurilor de dezvoltare. n cazul n care nicio activitate viitoare
nu este planificat sau n cazul n care s-a renunat la licen sau
licena a expirat, valoarea contabil a costurilor cu achiziia
licenei este recunoscut n situaia veniturilor i cheltuielilor. La
momentul stabilirii rezervelor dovedite i a aprobrii deciziei
interne pentru dezvoltare, costurile relevante sunt transferate n
categoria activelor aferente produciei de iei i gaze.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
18
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
c) Costuri de explorare i de evaluare Costurile de explorare i
evaluare sunt contabilizate utiliznd metoda contabil de recunoatere
pe baz de succes al acestor operaiuni. Costurile aferente
activitilor geologice i geofizice sunt recunoscute direct ca i
cheltuieli atunci cnd sunt efectuate. Costurile asociate
activitilor de foraj de explorare i evaluare sunt recunoscute
iniial n categoria activelor aferente rezervelor nedovedite pn la
determinarea viabilitii din punct de vedere comercial a
prospeciunilor de iei i gaze aferente. Dac prospeciunile sunt
finalizate fr succes, costurile asociate sunt incluse n situaia
veniturilor i cheltuielilor a anului. Dac prospeciunile sunt
considerate viabile din punct de vedere comercial, astfel de
costuri vor fi transferate n categoria imobilizrilor corporale
(active aferente produciei de iei i gaze), la momentul stabilirii
rezervelor dovedite i a aprobrii deciziei interne pentru
dezvoltare. Stadiul acestor prospeciuni i al costurilor aferente
este revizuit n mod regulat de ctre conducerea tehnic, comercial i
executiv, incluznd revizuirea de depreciere cel puin o dat pe an,
pentru a confirma intenia continu de a dezvolta sau de a beneficia
n alt fel de descoperirea respectiv. Cnd nu mai exist aceast
intenie, costurile sunt recunoscute n situaia veniturilor i
cheltuielilor. d) Costuri de dezvoltare i producie Costurile de
dezvoltare, inclusiv costurile efectuate pentru a permite accesul
la rezerve dovedite i pentru a pregti amplasamentul sondelor pentru
foraj, costurile efectuate cu forajul i cu echiparea sondelor de
dezvoltare precum i cele efectuate pentru construcia i instalarea
facilitilor de producie, sunt capitalizate ca active aferente
produciei de iei i gaze. Costurile de producie, inclusiv costurile
nregistrate pentru desfurarea activitii i ntreinerea sondelor i a
echipamentelor i facilitilor aferente (inclusiv costurile privind
deprecierea i amortizarea, dup cum este descris mai jos) i alte
costuri privind operarea i ntreinerea sondelor, echipamentelor i
facilitilor aferente sunt nregistrate drept cheltuieli pe msur ce
apar. e) Imobilizri necorporale i imobilizri corporale Imobilizrile
necorporale achiziionate de Societate sunt evaluate la cost minus
amortizarea cumulat i pierderea din depreciere cumulat.
Imobilizrile corporale sunt recunoscute la costul de achiziie sau
de construcie i sunt prezentate net de amortizarea cumulat i
pierderea din depreciere cumulat. Costul imobilizrilor corporale
cumprate este reprezentat de preul net n numerar i echivalente de
numerar pltit pentru achiziionarea activelor respective precum i
valoarea altor costuri direct atribuibile aducerii activelor la
locaia i condiia necesare pentru ca acestea s poat opera n modul
dorit. Costul activelor construite n regie proprie include
costurile salariale, materiale, costuri indirecte de producie si
alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la locaia i
condiia curente. Amortizarea este calculat folosind metoda liniar,
cu excepia activelor din segmentul E&P, pentru care amortizarea
se calculeaz ntr-o mare msur folosindu-se metoda unitilor de
producie. n situaia veniturilor i cheltuielilor, att amortizarea ct
i pierderile din depreciere pentru activele de exploatare sunt
prezentate ca i cheltuieli de explorare, iar cele pentru alte
active sunt raportate ca i cost al vnzrilor sau ca alte cheltuieli
de exploatare.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
19
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Imobilizri necorporale Durata de via util (ani) Software 3 - 5
Concesiuni, licene i alte imobilizri necorporale 5-20, sau durata
contractului Imobilizri corporale specifice activitii din fiecare
segment E&P Active aferente produciei de iei i gaze Metoda
unitilor de producie G&E Conducte de gaze 20 - 30G&E
Centrala electric n ciclu combinat 8 - 30 R&M Rezervoare pentru
depozitare i instalaii i echipamente pentru rafinare 25 - 40
R&M Sisteme de conducte 20 Alte imobilizri corporale Cldiri
utilizate pentru producie sau activiti administrative 20 - 50 Alte
imobilizri corporale 10 - 20Active i echipamente accesorii 5 - 10 n
vederea aplicrii metodei contabile de amortizare pe baza unitilor
de producie, Societatea a mprit zonele n care opereaz n
treisprezece regiuni. Rata de amortizare este calculat pentru
fiecare regiune, pe baza cantitilor extrase i a rezervelor dovedite
sau a rezervelor dovedite dezvoltate, dup caz. Activitile de
explorare i evaluare capitalizate nu sunt n general amortizate ct
timp sunt aferente unor rezerve nedovedite, dar sunt testate pentru
depreciere. Odat ce rezervele sunt dovedite i viabile din punct de
vedere comercial, activele aferente sunt reclasificate n imobilizri
corporale i sunt amortizate din momentul n care ncepe producia.
Costurile de dezvoltare capitalizate i echipamentele aferente sunt
n general amortizate pe baza rezervelor dovedite i dezvoltate/
rezervelor dovedite totale, aplicnd metoda unitilor de producie din
momentul nceperii produciei; drepturile de explorare capitalizate i
rezervele achiziionate sunt amortizate pe baza rezervelor dovedite
totale. Un element al imobilizrilor corporale i orice parte
semnificativ recunoscut iniial sunt derecunoscute n momentul cedrii
sau atunci cnd nu se mai ateapt beneficii economice viitoare din
utilizarea sau vnzarea lui. Orice ctig sau pierdere din
derecunoaterea activului (calculat() ca diferen ntre ncasrile nete
din vnzare i valoarea contabil net a activului) este inclus() n
situaia veniturilor i cheltuielilor la momentul derecunoaterii. n
cadrul metodei contabile de recunoatere pe baz de succes, activele
individuale aferente activitilor de producie iei i gaze i alte
active sunt alocate unor centre de cost (cmpuri, blocuri, regiuni),
care stau la baza amortizrii i a testelor de depreciere. n cazul n
care sonde separate sau alte active, aparinnd aceleiai zone cu
rezerve dovedite, sunt abandonate, amortizarea cumulat a unui activ
individual este posibil s nu poat fi identificat specific. n
general, chiar dac valorile contabile ale activelor abandonate pot
fi identificate, pierderea din abandonarea parial a unui activ
dintr-o zon nu este recunoscut, att timp ct grupul rmas de active
continu s produc iei i gaze. Se consider faptul c activul abandonat
sau cedat este amortizat integral. Costurile capitalizate aferente
activului abandonat sau cedat sunt nregistrate n contrapartid cu
amortizarea cumulat a zonei creia i aparine activul. Cheltuielile
sunt capitalizate dac un activ sau o parte a unui activ, care a
fost amortizat() separat i este casat n prezent, este nlocuit() i
este probabil c va aduce beneficii economice viitoare. Dac o parte
a activului nlocuit nu a fost considerat o component separat i,
prin urmare, nu a fost amortizat separat, se utilizeaz valoarea de
nlocuire pentru a estima valoarea contabil net a activului(lor)
nlocuit(e) care este/(sunt) casat(e) imediat.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
20
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Activele clasificate drept deinute pentru vnzare sunt prezentate
la valoarea cea mai mic dintre valoarea contabil net i valoarea
just minus costurile de vnzare. Activele imobilizate (sau grupurile
de active imobilizate) sunt catalogate drept deinute pentru vnzare
dac valoarea lor contabil va fi recuperat n principal printr-o
operaiune de vnzare, i nu prin continuarea utilizrii lor. O astfel
de clasificare are la baz ipotezele c vnzarea activelor respective
are o probabilitate ridicat i c activele sunt disponibile pentru
vnzarea imediat i n forma n care se prezint la momentul respectiv.
Managementul trebuie s i exprime angajamentul fa de vnzarea
activelor, care se ateapt s se califice pentru recunoatere ca
vnzare ncheiat, complet, n termen de un an de la data clasificrii
lor. Imobilizrile corporale i necorporale nceteaz a mai fi
amortizate odat ce au fost clasificate ca active deinute pentru
vnzare. Deprecierea activelor necorporale i corporale n
conformitate cu IAS 36, att imobilizrile necorporale ct i cele
corporale sunt analizate la data raportrii pentru a identifica dac
exist indicii de depreciere. Pentru imobilizrile necorporale cu
durata de via nedeterminat, testele de depreciere sunt efectuate
anual, chiar dac nu exist indicii de depreciere. Dac exist vreun
indiciu, sau cnd este necesar un test anual de depreciere pentru un
activ, Societatea estimeaz valoarea recuperabil a activului, fiind
valoarea cea mai mare dintre valoarea just minus costurile de
vanzare, i valoarea sa de utilizare. n cazul n care valoarea
contabil net a unui activ sau a unei uniti generatoare de numerar
depete valoarea sa recuperabil, activul este considerat depreciat i
o pierdere din depreciere este recunoscut pentru a reduce valoarea
activului la nivelul valorii recuperabile. Pierderile din
depreciere sunt recunoscute n situaia veniturilor i cheltuielilor n
categorii de cheltuieli compatibile cu funcia activului depreciat.
O pierdere din depreciere recunoscut anterior este reversat la
venituri pn la nivelul costului depreciat a activului n cazul n
care survin modificri n ipotezele folosite pentru a determina
valoarea recuperabil a activului de la ultima pierdere din
depreciere recunoscut. Reluarea la venituri este recunoscut n alte
venituri din exploatare. f) ntreinere i reparaii majore Costurile
capitalizate cu activitile periodice de inspecii i reparaii
capitale reprezint componente separate ale activelor corespunztoare
sau ale grupurilor corespunztoare de active. Costurile capitalizate
cu inspeciile i reparaiile capitale sunt amortizate utiliznd metoda
liniar, sau pe baza numrului de ore de funcionare, pe baza cantitii
produse sau pe baza altor metode similare, dac acestea reflect mai
bine intervalul de timp la care se efectueaz inspeciile (pn la
urmtoarea inspecie). Cheltuielile cu activitile majore de inspecii
i reparaii cuprind costul nlocuirii activelor sau a unor pri din
active, costurile de inspecie i costurile de reparaii capitale.
Costurile de inspecie asociate cu programele majore de ntreinere
sunt capitalizate i amortizate pe perioada pn la urmtoarea
inspecie. Costurile activitilor de reparaii capitale pentru sonde
sunt de asemenea capitalizate i sunt amortizate utiliznd metoda
unitilor de producie, n msura n care sunt efectuate cu succes.
Toate celelalte costuri cu reparaiile curente i ntreinerea uzual
sunt recunoscute direct n cheltuieli atunci cnd se efectueaz.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
21
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
g) Leasing Pentru a determina dac un aranjament este (sau
conine) un contract de leasing, se ia n considerare substana
aranjamentului la data nceperii acestuia. Aranjamentul este evaluat
pentru a stabili dac ndeplinirea acestuia depinde de utilizarea
unui anumit activ sau a anumitor active i dac aranjamentul confer
dreptul de utilizare a activului sau activelor, chiar dac acest
drept nu este n mod explicit specificat n aranjament. Un contract
de leasing financiar este definit ca un contract de leasing care
transfer locatarului toate riscurile i beneficiile semnificative
asociate dreptului de proprietate asupra activului aferent. Toate
contractele de leasing care nu se ncadreaz n definiia unui contract
de leasing financiar sunt clasificate ca leasing operational.
Activele imobilizate deinute n baza unor contracte de leasing
financiar sunt capitalizate la intrarea n vigoare a aranjamentului
la valoarea cea mai mic dintre valoarea actualizat a plilor minime
de leasing i valoarea just a proprietii nchiriate, iar ulterior
amortizate pe durata de via estimat sau durata contractului de
leasing, dac aceasta este mai scurt. Concomitent se recunoate o
datorie echivalent cu suma capitalizat, iar plile viitoare de
leasing sunt mprite n cheltuieli de finanare a leasingului i n
rambursri de capital. n cazul contractelor de leasing operaional,
plile de leasing sunt recunoscute liniar pe durata contractului. h)
Instrumente financiare
Active financiare nederivate
La data recunoaterii, activele financiare sunt mprite n
urmtoarele trei categorii: active financiare la valoare just prin
contul de profit sau pierdere, mprumuturi i creane i active
financiare disponibile pentru vnzare. Clasificarea activelor
financiare depinde de scopul i natura lor. n mod curent,
tranzaciile sunt recunoscute i derecunoscute la data tranzacionrii,
respectiv data la care Societatea i asum obligaia de a cumpra sau a
vinde un activ. Toate activele financiare sunt recunoscute iniial
la valoarea just plus, n cazul activelor financiare care nu au fost
recunoscute la valoarea just prin contul de profit sau pierdere,
orice costuri direct atribuibile achiziiei. Titlurile de valoare
sunt clasificate la valoarea just prin contul de profit sau
pierdere atunci cnd sunt fie deinute pentru tranzacionare, fie
desemnate ca fiind la valoarea just prin contul de profit sau
pierdere. Activele financiare la valoare just prin contul de profit
sau pierdere sunt evaluate la valoare just, iar orice ctig sau
pierdere generat() de evaluarea ulterioar este recunoscut() prin
situaia veniturilor i a cheltuielilor. mprumuturile i creanele sunt
active financiare nederivate cu pli fixe sau determinabile care nu
sunt cotate pe o pia activ. Dup evaluarea iniial, mprumuturile i
creanele sunt msurate la costul amortizat (utiliznd metoda ratei de
dobnd efectiv), mai puin ajustrile pentru depreciere. Amortizarea
generat de utilizarea ratei de dobnd efectiv se recunote n
veniturile financiare din situaia veniturilor i a cheltuielilor.
Pierderile generate de depreciere sunt recunoscute n situaia
veniturilor i a cheltuielilor n costurile financiare pentru
mprumuturi i n costul vnzrilor sau alte cheltuieli de exploatare
pentru creane. Evaluarea dac mprumuturile sau creanele sunt
depreciate se face individual pentru elementele semnificative sau
cumulat pentru cele care nu sunt individual semnificative. Valoarea
contabil a activului este redus prin utilizarea unui cont de
provizion, iar pierderea este recunoscut n contul de profit sau
pierdere.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
22
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Dup evaluarea iniial, activele financiare disponibile pentru
vnzare sunt recunoscute la valoarea just. Ctigurile i pierderile
nerealizate sunt incluse separat n situaia rezultatului global, net
de efectele fiscale atribuibile. n cazul n care exist dovezi
obiective de depreciere, pierderile inclusiv sumele recunoscute
anterior n situaia rezultatului global, sunt recunoscute n contul
de profit sau pierdere. n cazul n care motivul pentru care s-a
recunoscut o piedere din depreciere nceteaz ulterior s existe,
pierderea recunoscut anterior se reia prin venituri pentru creane,
respectiv n capiturile proprii pentru instrumentele de capital, pn
la nivelul costului amortizat. Alte investiii sunt recunoscute la
costul de achiziie minus orice pierderi din depreciere. La fiecare
dat de raportare, se analizeaz daca exist dovezi obiective c
valorile contabile ale activelor financiare care nu sunt
clasificate la valoarea just trebuie ajustate sau nu pentru
depreciere. Dovezile pentru depreciere pot include, de exemplu,
indicaii conform crora debitorul sau emitentul se confrunt cu
dificulti financiare semnificative, imposibilitate de plat sau
nerespectarea datoriilor de plat, probabilitatea ca acetia s intre
n faliment sau c vor interveni modificri semnificative ale mediului
tehnologic, economic, juridic sau/i a pieei n care este activ
debitorul sau emitentul. n cazul instrumentelor de capitaluri
propri clasificate ca deinute pentru vnzare, evidena obiectiv
privind deprecierea acestora poate include o scdere prelungit sau
semnificativ a valorii juste sub cost. Orice ajustare de depreciere
este recunoscut n contul de profit sau pierdere. Societatea
derecunote un activ financiar atunci cnd drepturile contractuale de
a ncasa sume generate de acel activ au expirat sau cnd transfer
activul mpreun cu riscurile i beneficiile semnificative aferente
dreptului de proprietate asupra activului unui ter. n cazul n care
Societatea nici nu transfer, nici nu reine riscurile i beneficiile
semnificative asociate dreptului de proprietate, dar transfer
controlul asupra activului, Societatea recunoate interesul reinut
asupra activului, precum i o datorie asociat care reflect
drepturile i obligaiile reinute. n cazul n care Societatea reine
riscurile i beneficiile semnificative asociate dreptului de
proprietate asupra unui activ financiar transferat, Societatea
continu s recunoasc activul financiar i suplimentar recunoate un
mprumut garantat pentru veniturile primite. mprumuturile i
creanele, mpreun cu ajustrile lor de depreciere sunt trecute pe
cheltuieli atunci cnd nu exist o perspectiv realist a recuperrii
viitoare i toate garaniile au fost utilizate sau transferate ctre
Societate. Datorii financiare nederivate Datoriile financiare sunt
clasificate, la recunoaterea iniial, ca datorii financiare prin
contul de profit sau pierdere, credite i mprumuturi sau datorii
comerciale i sunt recunoscute iniial la valoarea just i, n cazul
creditelor, mprumuturilor i datoriilor comerciale, minus costurile
de tranzacionare direct atribuibile. Dup evaluarea iniial,
datoriile sunt msurate la costul amortizat, cu excepia
instrumentelor derivate care sunt recunoscute la valoarea just.
Datoriile pe termen lung sunt actualizate folosind metoda ratei
dobnzii efective. Ctigurile sau pierderile sunt recunoscute n
contul de profit sau pierdere atunci cnd datoriile sunt
derecunoscute, precum i n urma procesului de amortizare n baza
metodei ratei de dobnd efective. O datorie financiar este
derecunoscut atunci cnd obligaia aferent este pltit, anulat sau
expir. Atunci cnd o datorie financiar este nlocuit cu o alta de la
acelai creditor, dar cu condiii semnificativ diferite sau condiiile
unei datorii existente sunt semnificativ modificate, astfel de
modificri sunt tratate ca o derecunoatere a datoriei iniiale, urmat
de recunoaterea uneia noi. Diferena n valoarea contabil este
recunoscut n contul de profit sau pierdere.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
23
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Instrumente financiare derivate
Instrumentele derivate sunt folosite pentru acoperirea mpotriva
riscurilor rezultate din variaiile ratelor dobnzii, fluctuaiile
cursului valutar i volatilitatea preului mrfurilor. Instrumentele
derivate sunt nregistrate la valoarea just, care reflect sumele
estimate pe care Societatea le-ar plti sau primi dac poziiile ar fi
nchise la data de raportare. Pentru a estima valoarea just a
instrumentelor financiare la sfritul anului au fost utilizate
cotaiile primite de la bnci sau modele de evaluare adecvate.
Calcularea preurilor n cadrul acestor modele se bazeaz pe preurile
forward, ratele de schimb sau indicatorii de volatilitate la data
raportrii.
Ctigurile i pierderile nerealizate sunt recunoscute ca venituri
sau cheltuieli, cu excepia cazurilor n care sunt ndeplinite
condiiile pentru aplicarea contabilitii de acoperire mpotriva
riscurilor. Acele derivative care se calific i ndeplinesc condiiile
pentru aplicarea contabilitii de acoperire mpotriva riscurilor sunt
fie (i) contracte de acoperire mpotriva riscurilor legate de
valoarea just, pentru acoperirea mpotriva fluctuaiilor valorii
juste a unui activ sau datorii recunoscute sau (ii) contracte de
acoperire mpotriva riscurilor de trezorerie, atunci cnd acoperirea
expunerii la volatilitatea fluxurilor de trezorerie este atribuibil
unui risc asociat cu un activ sau o datorie recunoscute sau n
legtur cu o tranzacie foarte probabil. n cazul contractelor de
acoperire mpotriva riscurilor la valoare just, modificrile valorii
juste rezultate din riscul acoperit, att pentru elementul a crui
valoare este supus riscului ct i pentru instrumentul de acoperire
mpotriva riscurilor, sunt recunoscute ca venituri sau cheltuieli.
Pentru contractele de acoperire mpotriva riscurilor de trezorerie,
partea eficient a modificrilor valorii juste este recunoscut direct
n situaia rezultatului global, n timp ce partea ineficient este
recunoscut imediat n situaia veniturilor i cheltuielilor. n cazul n
care contractele de acoperire mpotriva riscurilor de trezorerie
rezult ntr-un activ sau o datorie, sumele recunoscute anterior n
situaia rezultatului global sunt reclasificate n situaia
veniturilor i cheltuielilor n perioada n care elementul a crui
valoare este supus riscului afecteaz rezultatul. Contractele de
cumprare sau vnzare a unui element nemonetar care pot fi reglate n
numerar sau cu alt instrument financiar, sau prin tranzacionarea de
instrumente financiare, ca i cum contractele respective ar fi
instrumente financiare, sunt contabilizate precum instrumente
financiare. Totui, contractele ncheiate i derulate n scopul
primirii sau livrrii unui element nemonetar, n conformitate cu
necesitile Societii, nu sunt contabilizate ca instrumente
financiare, ci ca i contracte cu titlu executoriu. Cu toate
acestea, chiar dac astfel de contracte nu constituie instrumente
financiare, ele pot conine derivative incluse. Derivativele incluse
sunt contabilizate separat de contractul gazd atunci cnd
caracteristicile i riscurile economice ale derivativului inclus nu
sunt strns asociate cu caracteristicile i riscurile economice ale
contractului gazd. i) Costurile ndatorrii
Costurile ndatorrii care sunt direct atribuibile achiziiei,
construciei sau produciei unui activ cu ciclu lung de producie se
capitalizeaz pn n momentul n care activul este n substan pregtit n
vederea utilizrii prestabilite sau vnzrii. Costurile ndatorrii
cuprind dobnzile aferente mprumuturilor bancare pe termen scurt i
lung, amortizarea costurilor auxiliare efectuate n legtur cu
contractarea mprumuturilor i diferenele de curs valutar generate de
mprumuturile n valut, n msura n care acestea sunt privite ca o
ajustare la cheltuielile cu dobnda. Toate celelalte costuri
aferente mprumuturilor sunt recunoscute drept cheltuieli n situaia
veniturilor i cheltuielilor perioadei n care apar. j) Subveniile
guvernamentale Subveniile guvernamentale - cu excepia drepturilor
de emisie (a se vedea nota 3l) - sunt recunoscute ca venituri sau
deduse din activul aferent n cazul n care este rezonabil
presupunerea c vor fi ndeplinite condiiile de acordare i c
subveniile vor fi primite.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
24
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
k) Stocuri Stocurile sunt prezentate la valoarea cea mai mic
dintre cost i valoarea realizabil net. Valoarea realizabil net este
estimat pe baza preului de vnzare aferent activitii normale mai
puin costurile estimate pentru vnzare. Costul de producie al
ieiului, gazelor naturale i al produselor petroliere din rafinare
este calculat pe baza mediei ponderate i cuprinde toate costurile
efectuate n cursul normal al activitii, pentru aducerea fiecrui
produs la locaia i condiia prezente, inclusiv proporia adecvat de
amortizare i depreciere i costurile fixe bazate pe capacitatea
normal de producie. Pentru stocurile deteriorate sau cu micare lent
se constituie ajustri de depreciere pe baza estimrilor
managementului. l) Provizioane Provizioanele se constituie pentru
obligaiile curente (legale sau implicite) fa de teri, generate de
un eveniment anterior, atunci cnd este probabil ca o ieire de
resurse care ncorporeaz beneficii economice s fie necesar pentru a
onora obligaiile respective, iar suma necesar pentru stingerea
obligaiilor poate fi estimat n mod credibil. Provizioanele pentru
obligaii individuale sunt constituite la o valoare egal cu cea mai
bun estimare a sumelor necesare pentru stingerea obligaiilor. Acolo
unde efectul valorii n timp a banilor este semnificativ,
provizioanele se actualizeaz utiliznd o rat de actualizare nainte
de impozitare care reflect, dup caz, riscurile specifice datoriei.
n cazul n care se efectueaz actualizarea provizioanelor, creterea
valorii provizioanelor datorat trecerii timpului este recunoscut
drept cheltuiala financiar. Activitile de baz ale Societii genereaz
in mod curent obligaii cu privire la demontarea i mutarea
activelor, precum i obligaii cu privire la remedierea solului,
constnd n: sigilarea i abandonarea sondelor; curarea batalelor;
demontarea echipamentului de subsol i a facilitilor de producie;
recondiionarea zonelor de producie n conformitate cu cerinele
licenelor i ale legislaiei n vigoare. Aceste obligaii de
dezafectare i restaurare prezint valori semnificative n principal
pentru segmentul E&P (sonde de iei i gaze, echipamente de
suprafa). La momentul apariiei obligaiei, aceasta se provizioneaz
integral prin recunoaterea unei datorii egal cu valoarea actualizat
a cheltuielilor viitoare de dezafectare i restaurare. Concomitent,
pentru activul la care se refer provizionul de dezafectare se
capitalizeaz o sum echivalent. Valoarea obligaiei se calculeaz pe
baza celei mai bune estimri. Suma capitalizat se amortizeaz pe baza
metodei unitilor de producie n cazul activitilor de extracie i
producie i liniar pentru celelalte active. Datoriile aferente
costurilor de mediu sunt recunoscute atunci cnd o aciune de
decontaminare este probabil i costurile aferente ei pot fi estimate
n mod credibil. n general, provizioanele pentru costuri de mediu
sunt recunoscute odat cu angajamentul pentru un plan formal de
aciuni. Valoarea recunoscut reflect cea mai bun estimare a sumelor
necesare pentru stingerea obligaiei. n cazul n care datoria va fi
stins peste un anumit numr de ani, provizionul pentru costuri de
mediu este recunoscut la valoarea actualizat a costurilor viitoare
de mediu estimate. n conformitate cu contractul de privatizare al
Societii, o parte din costurile de dezafectare i de mediu vor fi
suportate de statul romn. Acea parte a costurilor ce urmeaz s fie
rambursat de ctre stat este prezentat n creane i a fost reanalizat
astfel nct s reflecte cea mai bun estimare a valorii prezente a
costurilor de dezafectare i decontaminare, utiliznd aceeai rat de
actualizare ca cea folosit pentru provizioanele respective.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
25
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Efectele modificrilor aprute n ipotezele care stau la baza
costurilor de dezafectare sunt recunoscute prospectiv prin
nregistrarea unei ajustri a provizionului de dezafectare, ct i
printr-o ajustare corespondent a valorii imobilizrii corporale la
care se refer provizionul de dezafectare (pentru costurile de
dezafectare suportate de Societate) sau printr-o ajustare a valorii
creanei asupra statului romn (pentru costurile de dezafectare
suportate de statul romn). Efectul din actualizarea n timp a
provizionului de dezafectare este prezentat ca i cheltuieli cu
dobnzile n situaia veniturilor i cheltuielilor, net de efectul din
actualizarea n timp a creanei aferente asupra statului romn (pentru
costurile de dezafectare suportate de statul romn). Efectele
modificrilor aprute n ipotezele care stau la baza costurilor de
mediu sunt recunoscute prospectiv prin nregistrarea unei ajustri a
provizionului de mediu, ct i printr-o ajustare corespondent n
situaia veniturilor i cheltuielilor (pentru costurile de mediu
suportate de Petrom) sau printr-o ajustare a valorii creanei asupra
statului romn (pentru costurile de mediu suportate de statul romn).
Efectul din actualizarea n timp a provizionului de mediu este
prezentat ca i cheltuieli cu dobnzile n situaia veniturilor i a
cheltuielilor, net de efectul din actualizarea n timp a creanei
aferente asupra statului romn (pentru costurile de mediu suportate
de statul romn). Efectul modificrilor ratei de actualizare i a
perioadei estimate pentru recuperarea creanelor asupra statului
romn, care sunt suplimentare modificrilor ratei de actualizare i a
perioadei estimate de efectuare a lucrrilor de dezafectare i de
mediu, este prezentat ca i cheltuieli cu dobnzile sau venituri din
dobnzi n situaia veniturilor i cheltuielilor. Provizioanele pentru
beneficii de pensionare i pli compensatorii sunt calculate folosind
metoda unitii de credit proiectat, care mparte costul estimat al
beneficiilor la care sunt ndreptii angajaii pe ntreaga durat a
angajrii i ia n considerare viitoare creteri salariale. Ctigurile
sau pierderile actuariale sunt recunoscute n ntregime n perioada n
care apar, dup cum urmeaz: pentru pensii n situaia rezultatului
global i pentru obligaii similare n situaia veniturilor i
cheltuielilor. Provizionul de restructurare (pentru ncheierea
voluntar i involuntar a contractelor de munc) este recunoscut dac
planul detaliat al restructurrii a fost aprobat de management
nainte de sfritul anului, indicnd existena unui angajament
irevocabil. Adeziunile voluntare cu privire la pachetele de
remunerare ale angajailor sunt recunoscute dac angajaii respectivi
au acceptat oferta Societiii. Provizioanele pentru obligaiile
privind nelegerile individuale de ncetare a relaiilor contractuale
sunt recunoscute la valoarea actualizat a obligaiei, atunci cnd
suma i datele plilor sunt fixe i cunoscute. Certificatele de emisii
de gaze primite gratuit de la autoritile guvernamentale (Schema UE
de comercializare a certificatelor de emisii de gaze cu efect de
ser) reduc obligaiile aferente emisiilor de CO2 i sunt recunoscute
pe baza abordrii nete valabile pentru subveniile guvernamentale
(valoare zero n contabilitate). Provizioanele sunt recunoscute
numai pentru deficitul dintre emisiile efective si numrul de
certificate deinute. Provizioanele pentru deficitul dintre emisiile
efective si numrul de certificate deinute sunt msurate iniial la o
valoare egal cu cea mai bun estimare a sumelor necesare pentru
stingerea obligaiilor, i anume preul de pia al certificatelor de
emisii la data de raportare. Cheltuielile corespunztoare sunt
recunoscute ca i costuri privind emisiile, parte a costului
vnzrilor. Dac ulterior recunoaterii unui provizion sunt
achiziionate certificate de emisii, un activ este recunoscut doar
pentru certificatele care depesc emisiile reale de CO2. Orice
diferen de pre ntre provizion i certificatele care acoper emisiile
de CO2 este trecut pe cheltuieli sub form de costuri privind
emisiile. m) Impozitul pe profit i redevenele Impozitul pe profit
curent
Impozitul pe profit curent este impozitul care se ateapta a fi
pltit sau ncasat pentru rezultatul net impozabil al anului,
folosind ratele de impozitare valabile la data de raportare, precum
i orice ajustare la impozitul datorat aferent anilor anteriori.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
26
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Profitul fiscal este diferit de profitul raportat n situaia
veniturilor i cheltuielilor deoarece exclude elemente de venit sau
cheltuial care sunt impozabile sau deductibile n ali ani, precum i
elemente care nu sunt niciodat impozabile sau deductibile. Creanele
i datoriile aferente impozitului pe profit curent sau aferent
perioadelor anterioare sunt recunoscute la o valoare egal cu suma
estimat de recuperat de la, respectiv de pltit ctre autoritile
fiscale. Managementul analizeaz periodic poziiile luate n
declaraiile de impozit pe profit referitoare la situaiile n care
reglementrile fiscale sunt interpretabile i constituie provizioane
dac este cazul. Impozitul pe profit amnat Impozitul pe profit amnat
se calculeaz utiliznd metoda datoriilor bilaniere pentru diferenele
temporare la data de raportare ntre valorile fiscale ale activelor
i datoriilor i valorile nete contabile ale acestora n scopul
raportrii financiare. O datorie privind impozitul pe profit amnat
se recunoate pentru toate diferenele temporare impozabile, cu
excepia cazului n care datoria privind impozitul pe profit amnat
rezult din: - recunoaterea iniial a fondului comercial sau a unui
activ sau a unei datorii ntr-o tranzacie care nu
este o combinare de ntreprinderi i, n momentul realizrii
tranzaciei, aceasta nu afecteaz nici profitul contabil, nici
profitul impozabil / pierderea fiscal; i
- diferenele temporare impozabile asociate investiiilor n
filiale, entiti asociate, precum i intereselor n asocierile n
participaie, atunci cnd momentul relurii diferenei temporare poate
fi controlat i exist probabilitatea ca diferena temporar s nu fie
reluat n viitorul apropiat.
O crean privind impozitul pe profit amnat se recunoate pentru
toate diferenele temporare deductibile, creditele fiscale
neutilizate sau pierderile fiscale neutilizate n msura n care este
probabil s existe profit impozabil viitor pe seama cruia pot fi
utilizate diferenele temporare deductibile, creditele fiscale
neutilizate sau pierderile fiscale neutilizate, cu excepia cazului
n care creana privind impozitul pe profit amnat rezult din: -
recunoaterea iniial a unui activ sau a unei datorii ntr-o tranzacie
care nu este o combinare de
ntreprinderi i, n momentul realizrii tranzaciei, aceasta nu
afecteaz nici profitul contabil, nici profitul impozabil/ pierderea
fiscal; i
- diferenele temporare deductibile asociate investiiilor n
filiale, entiti asociate asociate, precum i intereselor n
asocierile n participaie, atunci cnd este probabil c diferenele
temporare vor fi reversate n viitorul apropiat i c va exista profit
impozabil viitor pe seama cruia pot fi utilizate diferenele
temporare deductibile.
Valoarea contabil a creanelor privind impozitul pe profit amnat
este revizuit la data de raportare i diminuat n msura n care nu mai
este probabil disponibilitatea unui profit impozabil viitor
suficient pentru a permite utilizarea integral sau parial a acestor
active. Creanele cu impozitul pe profit amnat nerecunoscute sunt
analizate la data de raportare i sunt recunoscute n msura n care
este probabil c va exista un profit impozabil suficient pentru a
permite utilizarea acestor creane. Creanele i datoriile privind
impozitul amnat sunt evaluate la ratele de impozitare ce se ateapt
a se aplica pentru perioada n care activul este realizat sau
datoria este decontat, pe baza ratelor de impozitare (i a legilor
fiscale) care au fost reglementate sau aproape reglementate pn la
data de raportare. Impozitul amnat aferent unor elemente
nregistrate n situaia rezultatului global sau n capitalurile
proprii este recunoscut n situaia rezultatului global sau n
capitalurile proprii, i nu n situaia veniturilor i cheltuielior.
Creanele i datoriile privind impozitul amnat la nivelul Societii
sunt recunoscute net, dac exist dreptul legal de a compensa, iar
impozitele amnate sunt aferente unor aspecte care fac obiectul
aceleiasi autoritati fiscale.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
27
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Taxe asupra produciei Redevenele petroliere sunt calculate pe
baza valorii produciei de iei i gaze i sunt incluse n situaia
veniturilor i cheltuielilor, n costul vnzrilor. n) Recunoaterea
veniturilor Veniturile sunt evaluate la valoarea just a
contraprestaiei primite sau de primit. Veniturile sunt reduse
corespunztor cu valoarea estimat a bunurilor napoiate de clieni,
rabaturi i alte elemente similare. Vnzarea de bunuri Veniturile din
vnzarea de bunuri sunt recunoscute atunci cnd toate condiiile de
mai jos sunt ndeplinite: Societatea a transferat cumprtorilor
riscurile i avantajele semnificative ce decurg din proprietatea
asupra bunurilor; Societatea nu mai gestioneaz bunurile vndute
la nivelul la care ar fi fcut-o n cazul deinerii n proprietate a
acestora i nici nu mai deine controlul efectiv asupra lor; valoarea
veniturilor poate fi evaluat n mod credibil; este probabil ca
beneficiile economice asociate tranzaciei s fie generate ctre
Societate; i costurile tranzaciei pot fi evaluate n mod
credibil.
Dividende i dobnzi Veniturile din dividende sunt recunoscute
atunci cnd este stabilit dreptul acionarului de a primi plata.
Veniturile din dobnzi sunt recunoscute folosindu-se rata dobnzii
efective, acea rat care actualizeaz fluxurile de numerar viitoare
estimate pe durata de via ateptat a instrumentului financiar, la
valoarea contabil net a activului financiar. o) Numerar i
echivalente de numerar Din punct de vedere al Situaiei fluxurilor
de trezorerie, se consider c numerarul este numerarul din casierie
i din conturile bancare curente. Echivalentele de numerar reprezint
depozite i investiii cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadene
mai mici de trei luni. p) Interese n aranjamente n comun IFRS
definete controlul n comun ca fiind repartizarea agreat contractual
a controlului asupra unui aranjament, care exist numai atunci cnd
deciziile cu privire la activitile relevante (de exemplu, activiti
care afecteaz semnificativ rezultatele aranjamentului) necesit
acordul unanim al prilor care dein controlul. La data de 31
decembrie 2014 i 31 decembrie 2013, Societatea deine interese numai
n operaiuni n comun. Operaiunile n comun reprezint un tip de
aranjament n comun n care participanii au drepturi asupra activelor
i obligaii asupra datoriilor ce decurg din aranjament. n raport cu
interesele deinute n operaiunile n comun, Societatea recunoate:
- activele sale, inclusiv partea sa din activele deinute n comun
- datoriile sale, inclusiv partea sa din datoriile suportate n
comun - veniturile din vnzarea cotei sale din producia obinut de
operaiunea n comun - partea sa din veniturile din vnzarea produciei
de ctre operaiunea n comun - cheltuielile sale, inclusiv partea sa
din cheltuielile suportate n comun.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
28
3. PRINCIPII CONTABILE I DE EVALUARE (continuare)
Societatea deine interese n operaiuni n comun, i n consecin,
recunoate n situaiile financiare partea sa din activele deinute n
comun i datoriile suportate n comun, veniturile din vnzarea
produciei obinute de operaiunea n comun mpreun cu partea sa din
cheltuielile suportate n comun. Societatea contabilizeaz activele,
datoriile, veniturile i cheltuielile aferente parii sale din
asociere, linie cu linie, n situaiile sale. Aranjamentele n comun
semnificative n care OMV Petrom este participant, precum i
angajamentele n legtur cu aceste aranjamente n comun, sunt
prezentate la nota 31. q) Investiii n filiale sau entiti
asociate
Investiiile n filiale i entiti asociate sunt contabilizate la
cost mai puin pierderi din depreciere.
4. TRANZACII N VALUT Tranzaciile n valut sunt evaluate utiliznd
cursul de schimb n vigoare la data tranzaciilor. Activele i
datoriile monetare exprimate n valut sunt transformate n RON
utiliznd cursul de nchidere, comunicat de Banca Naional a Romniei:
Monede 31 decembrie 2014 31 decembrie 2013 Euro (EUR) 4,4821
4,4847Dolar american (USD) 3,6868 3,2551 Diferenele care rezult n
urma decontrii sumelor n valut sunt recunoscute n situaia
veniturilor i cheltuielilor perioadei n care apar. Ctigurile i
pierderile nerealizate din diferene de curs aferente elementelor
monetare sunt recunoscute n situaia veniturilor i cheltuielilor
anului. Moneda funcional a Societii, determinat conform IAS 21,
este RON.
-
S.C. OMV PETROM S.A. NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2014 (toate sumele sunt
exprimate n milioane RON, mai puin unde este specificat altfel)
29
5. IMOBILIZRI NECORPORALE
Concesiuni, licene, i alte
imobilizri necorporale
Active aferente
rezervelor nedovedite
Total COST Sold la 1 ianuarie 1 2014 1.737,95 782,95 2.520,90
Intrri* 15,70 1.153,63 1.169,33 Transferuri la imobilizri corporale
(nota 6) (0,55) (32,36) (32,91) Ieiri** (456,80) (32,29) (489,09)
Sold la 31 decembrie 2014 1.296,30 1.871,93 3.168,23 AMORTIZARE I
DEPRECIERE CUMULATE Sold la 1 ianuarie 2014 1.408,04 358,46
1.766,50 Amortizare 76,47 - 76,47 Depreciere 78,48 63,68 142,16
Transferuri la imobilizri corporale (nota 6) (0,55) (0,55)Ieiri**
(394,99) (32,29) (427,28) Sold la 31 decembrie 2014 1.167,45 389,85
1.557,30 VALOARE CONTABIL NET La 1 ianuarie 2014 329,91 424,49
754,40 La 31 decembrie 2014 128,85 1.482,08 1.610,93
____________________________________________________________________________________
*) Include creterea din revizuirea activului de dezafectare
pentru sondele de explorare (din categoria Active aferente
rezervelor nedovedite) n sum de 0,18 milioane RON.
**) Include ieirea imobilizrilor necorporale aferente
transferului de activitate ctre OMV Petrom Global Solutions S.R.L.
- a se vedea nota 28d) pentru detalii.
-
S.C
. OM
V P
ET
RO
M S
.A.
NO
TE
LA
SIT
UAII
LE
FIN
AN
CIA
RE
P
EN
TR
U A
NU
L
NC
HE
IAT
LA
31
DE
CE
MB
RIE
201
4 (t
oa
te s