SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016eprints.perbanas.ac.id/3021/8/COVER.pdfSEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI ... Terima kasih kepada Mama Papa untuk doa dan semangat yang ...

ANALISIS RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,

EARNING, CAPITAL UNTUK MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS

BANK KONVENSIONAL DI INDONESIA

S K R I P S I

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

VEGA ATLANTIC SIMARE-MARE

NIM : 2012310226

KOLABORASI RISET DOSEN DAN MAHASISWA

ii

iii

iv

v

MOTTO

"Orang-orang sering menanyaiku apakah aku tahu rahasia kesuksesan. Jawabanku

adalah, kau akan berhasil hanya dengan kerja keras" - Walt Disney

"Entah kenapa, saya percaya tak ada gunung yang tak bisa didaki oleh seseorang

yang mengetahui rahasia mewujudkan mimpi. Rahasia yang istimewa ini,

demikianlah saya menyebutnya, dapat disingkat menjadi empat C: Curiosity,

Confidence, Courage, Constancy - Keingintahuan, Kepercayaan, Keberanian, dan

Keteguhan - dan yang paling hebat adalah Kepercayaan. Jika Anda memercayai

sesuatu, percayailah dengan sungguh-sungguh, secara mutlak, dan tanpa

keraguan." - Walt Disney

Karena semua berawal dari sebuah Mimpi, sebuah mimpi akan melahirkan sebuah

harapan yang besar, sebuah harapan akan melahirkan sebuah perjuangan,

semangat, konsistensi dan keyakinan untuk menggapai mimpi tersebut, karena

saya yakin orang yang memiliki keyakinan dan perjuangan akan memiliki

keberanian dan kepercayaan diri dalam menggapai mimpinya. Oleh karena itu

mari kita berkeyakinan kuat dan terus berusaha agar dapat mengubah kata

“MIMPI” menjadi “KENYATAAN”

Banyak orang yang putus asa ketika kegagalan menghampiri mereka sebab

mereka tidak tau satu kegagalan merupakan ribuan pelajaran yang berharga untuk

mencapai masa depan yang lebih baik. So keep on believing, don’t give up in your

dream and make it come true

Mintalah maka akan diberikan kepadamu; carilah, maka kamu akan mendapatkan;

ketoklah maka pintu akan dibukakan bagimu.Karena setiap orang yang meminta,

menerima dan setiap orang yang mencari mendapat dan setiap orang yang

mengetok, baginya pintu dibukakan - Matius7:7-8

vi

PERSEMBAHAN

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala berkat dan rakhmatNya

yang telah memberikan kelancaran, kesabaran dan kemudahan di dalam

menyusun skripsi ini sehingga skripsi ini dapat tersusun dengan baik. Oleh karena

itu, dengan senang hati skripsi ini penulis persembahkan untuk semua pihak yang

telah memberi semangat dan mendukung penulis selama proses pembuatan skripsi

ini berlangsung, antara lain :

1. Terima kasih kepada Tuhan Yang Maha Esa karena karuniaNya dan atas

rakhmatNya skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat pada

waktunya.

2. Terima kasih kepada Mama Papa untuk doa dan semangat yang telah kalian

berikan untukku. Terima kasih atas dukungan moril maupun materi yang telah

kalian berikan selama ini. Terima kasih untuk cinta dan kasih sayang tiada

henti yang kalian berikan sampai detik ini, saya tau apapun yang saya lakukan

tidak akan mampu membalas cinta dan kasih sayang yang tulus yang kalian

berikan, oleh karena itu terimalah persembahan cintaku untuk mama papa

yang sangat saya cintai.

3. Terima kasih kepada adik-adik tercinta, Lukas, Chrstian dan Rey. Terima

kasih untuk semangat, dukungan dan cinta kalian selama ini. Terima kasih

karna sudah menjadi adik – adik terbaik, semoga kalian kelak menjadi adik-

adik yang hebat dan sukses tetapi tetap rendah hati. Sayang dan cinta yang

tulus dari kakak untuk kalian adik-adikku.

vii

4. Terima kasih kepada bu Nur Suci I Mei Murni selaku dosen pembimbing

saya, terima kasih atas bimbingannya di dalam proses penulisan skripsi dari

awal hingga akhir, terima kasih atas ilmu yang telah ibu berikan kepada saya

sehingga skripsi ini dapat tersusun dengan baik.

5. Terima kasih untuk dosen penguji baik dosen penguji sidang proposal maupun

dosen penguji saat sidang skripsi yang selama ini telah memberikan masukan-

masukan untuk penyusunan skripsi yang saya lakukan.

6. Terima kasih kepada Irna, Elen, Rara sahabat yang saya kenal semenjak

menginjakkan kaki di kampus dan baru menjadi MABA hingga sampai

sekarang. Terima kasih atas dukungan dan semangat yang kalian beri selama

ini, terima kasih karena sudah datang di sidang skripsiku, terima kasih atas

pertemanan dan cerita yang kalian berikan selama 3,5 tahun ini. Semoga

pertemanan ini tidak akan pernah putus walau kita tidak di dunia perkuliahan

lagi

7. Terima kasih kepada Erika dan Cyntia yang memberikan semangat dan

bantuan dan dukungannya kepadaku, yang sudah galau bareng nungguin

jadwal sidang skripsi. Terima kasih kepada Cynthia yang sudah membantu

saya dan sekaligus galau bareng karena variabel, terima kasih atas bantuannya

selama ini sista-sistaku.

8. Terima kasih kepada Ria. Terima kasih atas semangat bantuan dan cerita

pertemanan selama ini. Terima kasih karena sudah berbagi cerita denganku,

terima kasih udah mau nemenin aku keliling-keling nyari seminar, belajar

viii

bareng dan nongkrong bareng. Semoga persahabatan ini tidak akan terputus

begitu saja.

9. Terima kasih kepada Lia dan Indah. Terima kasih atas semangat dan

dukungan yang telah kalian berikan selama ini. Semoga kegilaan kita tidak

akan terputus disini.

10. Terima kasih untuk sahabat terbaikku dari SD sekaligus sahabat traveling,

Yanti Aritonang. Terima kasih atas dukungan dan semangat yang engkau

berikan selama pengerjaan skripsi ini. Terima kasih karena sudah mau

menemani aku mengerjakan skripsi sampai malam-malam. Terima kasih

untuk cerita pertemanan dan nasehat yang kau berikan. Semoga persabahatan

ini akan terus berlanjut walaupun nantinya kita akan terpisahkan jarak.

11. Terima kasih untuk sahabat terbaikku dari SMP Putri Ulandari, terima kasih

untuk dukungan yang kau berikan selama ini, terima kasih atas cerita

persahabatan sedari SMP, terima kasih atas nasehat yang kau berikan. Semoga

persahabatan ini akan terus berlanjut samapai kita tua nanti. Miss you so

much.

12. Terima kasih untuk teman satu kolaborasi atas canda, tawa dan galau yang

telah kalian ciptakan terima kasih atas dukungan dan kerja samanya, terima

kasih kepada teman-teman satu angkatan untuk selama ini. Semoga ini adalah

awal dari kesuksesan kita semua.

Semoga Tuhan Yang Maha Esa membalas kebaikan mereka. Skripsi ini tidak

akan berjalan dengan lancar tanpa dukungan dan bantuan dari mereka. Kebaikan

mereka tidak akan terlupakan.

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena atas

bimbingan dan rakhmatnya skripsi yang berjudul “ Analisis Risk Profile, Good

Corporate Governnce, Earning, Capital untuk memprediksi financial distress

bank konvensional di Indonesia” dapat disusun dan diselesaikan dengan baik.

Dalam penyusunan dan penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan,

bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan rasa

senang hati penulis menyampaikan terima kasih kepada :

1. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA. Selaku Ketua Jurusan

Akuntansi.

3. Ibu Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak.,M.M.,CA. Selaku dosen pembimbing

yang telah meluangkan tenaga dan waktunya untuk membimbing dan

berbagi ilmu kepada penulis dalam menyusun skripsinya.

4. Orang tua dari penulis yang telah memberikan doa dan dukungannya

kepada penulis baik secara moril ataupun materi.

5. Ibu dan Bapak dosen peguji yang telah memberikan kepada proposal

maupun skripsi penulis.

Penulis menyadari banyaknya ketidaksempurnaan dan kekurangan di dalam

penyusunan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis menerima masukan maupun saran

dan kritik yang mambangun dari pembaca khusunya bagi para mahasiswa yang

ingin meneliti ulang skripsi ini. Semoga skripsi ini berguna dan bermanfaat bagi

x

pembaca maupun bagi mahasiswa yang ingin meneliti ulang penelitian ini. Akhir

kata, penulis mengucapakan banyak terima kasih kepada semua yang telah

mendukung di dalam penyusunan skripsi ini.

Surabaya, 29 Maret 2016

Penulis

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................I

LEMBAR PERSETUJUAN SIAP DIUJI..........................................................II

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI.............................................................III

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI............................................................IV

HALAMAN MOTTO...........................................................................................V

HALAMAN PERSEMBAHAN........................................................................ VI

KATA PENGANTAR.........................................................................................IX

DAFTAR ISI........................................................................................................XI

DAFTAR TABEL.............................................................................................XIII

DAFTARGAMBAR..........................................................................................XIV

DAFTAR LAMPIRAN..................................................................................... XV

ABSTRACT..................................................................................................... XVI

BAB I PENDAHULUAN..................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang.......................................................................................1

1.2 Rumusan Masalah..................................................................................5

1.3 Tujuan Penulisan....................................................................................6

1.4 Manfaat Penelitian.................................................................................7

1.5 Sistematika Penulisan............................................................................7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA......................................................................... 9

2.1 Penelitian Terdahulu............................................................................. 9

2.2 Landasan Teori.....................................................................................24

2.3 Hubungan antara variabel................................................................... 39

2.4 Kerangka Pemikiran.............................................................................44

2.5 Hipotesis Penelitian..............................................................................44

BAB III METODE PENELITIAN.....................................................................45

3.1 Rancangan Penelitian...........................................................................45

3.2 Batasan penelitian................................................................................46

3.3 Identifikasi Variabel............................................................................46

3.4 Definisi operasional dan Pengukuran Variabel...................................47

3.5 Populasi, sampel dan teknik sampling.................................................49

3.6 Data dan metode pengumpulan data...................................................50

3.7 Teknik analisis data.............................................................................50

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA...54

4.1 Gambaran Subyek Penelitian...............................................................54

4.2 Analisis Data.......................................................................................56

4.2.1. Analisis Deskriptif.....................................................................56

4.2.2. Analisis Statistik dan Pengujian Hipotesis................................71

4.2.3. Pembahasan...............................................................................78

xii

BAB V PENUTUP............................................................................................. 91

5.1 Kesimpulan......................................................................................... 91

5.2 Keterbatasan penelitian....................................................................... 93

5.3 Saran.................................................................................................... 93

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Kriteria Penilaian NPL 30

Tabel 2.2 : Kriteria Penilaian LDR 32

Tabel 2.3 : Kriteria Penilaian ROA 36

Tabel 2.4 : Kriteria Penilaian NIM 37

Tabel 2.3 : Kriteria Penilaian CAR 38

Tabel 3.1 Pengukuran Variabel Dependen dan variabel Independen 47

Tabel 4.1 : Tabel seleksi sampel 54

Tabel 4.2 : Tabel Sampel Perusahaan perbankan Non Devisa 55

Tabel 4.3 : Tabel Deskriptif 56

Tabel 4.4 : Tabel Pertumbuhan NPL Bank Non Devisa 57

Tabel 4.5 : Tabel Pertumbuhan LDR Bank Non Devisa 59

Tabel 4.6 : Tabel Pertumbuhan GCG Bank Non Devisa 62

Tabel 4.7 : Tabel Pertumbuhan ROA Bank Non Devisa 64

Tabel 4.8 : Tabel Pertumbuhan NIM Bank Non Devisa 66

Tabel 4.9 : Tabel Pertumbuhan CAR Bank Non Devisa 69

Tabel 4.10: Tabel nilai -2 Log Likelihood 71

Tabel 4.11: Tabel nilai Cox and Snell R Square dan Negelkerke 72

Tabel 4.12: Tabel nilai Hosmer dan Lemeshow’s 73

Tabel 4.13: Tabel Klasifikasi 74

Tabel 4.14: Tabel Hasil Uji Regresi Logistik 75

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 44

xv

DAFTAR LAMPIRAN

LAMPIRAN 1 : Data dan sampel perusahaan

LAMPIRAN 2 : Data Tabulasi variabel Non Performing Loan (NPL)

LAMPIRAN 3 : Data Tabulasi variabel Loan to Deposit Ratio (LDR)

LAMPIRAN 4 : Data Tabulasi variabel Good Corporate governance

LAMPIRAN 5 : Data Tabulasi variabel Return on Asset (ROA)

LAMPIRAN 6 : Data Tabulasi variabel Net Interest Margin (NIM)

LAMPIRAN 7 : Data Tabulasi variabel Capital Adeqacy Ratio (CAR)

LAMPIRAN 8 : Data Tabulasi Financial Distress berdasarkan kriteria

yang telah ditentukan.

LAMPIRAN 9 : Hasil uji Deskriptif seluruh variabel

LAMPIRAN 10 : Hasil uji Deskriptif variabel Non Performing Loan (NPL)

LAMPIRAN 11 : Hasil uji Deskriptif variabel Loan to Deposit Ratio (LDR)

LAMPIRAN 12 : Hasil uji Deskriptif variabel Good Corporate Governance

LAMPIRAN 13 : Hasil uji Deskriptif Return on Asset (ROA)

LAMPIRAN 14 : Hasil uji Deskriptif Net Interest Margin (NIM)

LAMPIRAN 15 : Hasil uji Deskriptif Capital Adequacy Ratio (CAR)

LAMPIRAN 16 : Hasil uji model fit dan seluruh model.

LAMPIRAN 17 : Hasil Pengujian Hipotesis.

xvi

Analisis Risk profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital untuk

memprediksi Financial Distress bank Konvensional di Indonesia

Vega Atlantic Simare-mare

STIE Perbanas Surabaya

Email : [email protected]

ABSTRACT

Financial distress is steep downturn experienced by the financial

condition of a company prior to the bankruptcy or liquidation, the Financial

downturn will affect the healthy or unhealthy banks Financial Distress. Therefore

the bank should maintain the condition and its financial performance to remain

stable. Then in order to predict financial distress and bank health, the method of

RGEC was born. This Study aims to analyzing the effect of RGEC (Risk Profile,

Good Corporate Governance, Earning, Capital ) to financial distress. The

research population is Non-bank Foreign Exchange company period 2012-2014

The samples consist of 22 banks which is selected by purposive sampling method.

The variable which used are six financial ratios, NPL,LDR,GCG, ROA,NIM and

CAR. The statistical method used to test the hypothesis of the research is logistic

regression. The result of this analysis indicate that NPL had no effect on financial

distress, LDR had effect on financial distress , ROA had no effect on financial

distress, NIM had effect on financial distress, CAR had effect on financial

distress.

Key word : RGEC, Financial Distress, Logistic Regression