-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
1
KodekskorporativnogupravljanjazakompanijeuvrtenenatriteSarajevskeberzeburze
vrijednosnihpapiraSadraj Strana1)Uvod
32)Transparentnostposlovanja,odnosisainvestitorimainositeljimainteresa
5
2.1.Webstranica 5
2.2.Finansijskiizvjetaji 5
2.3.Cjenovnoosjetljiveinformacije 6
2.4.Korporativnikalendar 7
2.5.Vlasnikastruktura 7
2.6.Povlateneinformacije 8
2.7.Odnosisadioniarima 8
2.8.Nositeljiinteresa/stakeholderi 8
2.9.IzvjetavanjaBerze 9
3)Skuptinadrutva 103.1.Pravadioniara 10
3.2.Jednadionicajedanglas 10
3.3.Jednaktretmandioniara 10
3.4.Promjenekapitala,raspolaganjeisticanjedionicaipravoprvenstvakupovine
11
3.5.Opunomoenici 113.6.Sazivanjeskuptine 11
3.7.Izvjetajikojisepodnoseskuptini 12
3.8.Zatitamanjiskihdioniara 13
3.9.Objavljivanjeodlukeskuptine 13
4)Nadzorniodbor 144.1.Izboriimenovanjelanova 14
4.2.Sastav 14
4.3.Radnadzornogodbora 15
4.4.Odnospremaupravi 15
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
2
4.5.Nagrade 164.6.Izvjetavanjeokupovinii/iliprodajidionicadrutva
16
4.7.Sukobinteresa,poslovipovezanihstranaizabranakonkurencije
16
4.8.Komisije 17
4.9.Sjednicenadzornogodbora 18
4.10.lanstvounadzornimodborimadrugihdrutava
184.11.Edukacijalanovanadzornogodbora 19
4.12.Ocjenaradanadzornogodbora 19
5)Uprava 205.1.Zadaciiodgovornosti 20
5.2.Sastav 20
5.3.Nagrade 22
5.4.Odgovornostiizvjetavanjeovlasnitvunaddionicamadrutva 23
5.5.Sukobiinteresa 23
5.6.Zabranakonkurencije 23
5.7.Saradnjaiodnosizmeunadzornogodboraiuprave 23
5.8.Sekretardrutva 24
6)Revizijaimehanizmiinternekontrole 256.1.Odborzareviziju 25
6.2.Nezavisnivanjskirevizor 26
7)Drutvenaodgovornostilidrutvenoodgovornoposlovanje
288)Prihvatanjekodeksakorporativnogupravljanje 299)Aneksi 30
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
3
1. Uvod
Korporativnoupravljanjepredstavljaskupodnosaizmeuupravedrutva,njenihodbora,njenihdioniara
idrugihstakeholdera/nosilaca interesa,kojizarezultat imajupoveanje
ekonomske efikasnosi i rasta I poveano povjerenje investitora.
Slijedeiprethodno, Kodeks korporativnog upravljanja za kompanije
uvrtene na triteSarajevske berzeburze vrijednosnih papira
detaljnije utvruje mehanizmefunkcionisanja i zatite interesa
umeusobnim odnosima svih stakeholdera/nosilacainteresa.
Cilj ovog Kodeksa, je da se njegovom primjenom pobolja
konkurentskasposobnostdrutava FederacijeBiH, teda se Federacija
uini atraktivnijom za straneinvestitore.
PrimjenaKodeksaodstranedrutava epomoi razvoju
iustrojstvuposlovnog
okruenja u Federaciji BiH u skladu sameunarodnom poslovnom
praksom. To
svepodrazumjevadunostprivrednihdrutavadausvojeposlovanjeinkorporirajuprincipekorporativnogupravljanja
idobreposlovneprakse. Iako jeovajKodeksnamjenjen
zakompanijeuvrtenenatriteSarajevskeberzeburzevrijednosnihpapira,poeljnojedaseodredabaKodeksapridravajuikompanijekojenamjeravajuuvrstitisvojedionicenatriteSarajevskeberze/burzevrijednosnihpapira.
Za razumijevanje i primjenu korporativnog upravljanja u Bosni i
Hercegovini(BiH), posljedino njenom ustavnopravnom ureenju,
specifino je da postoje trizakonska i institucionalna okvira ureena
zakonima o drutvima/preduzeima,vrijednosnim papirima raunovodstvu i
reviziji, te drugim relevantnim propisimaprimjenjivimpremamjestu
sjeditadrutva/preduzea zapodruja FederacijeBosne
iHercegovine(FBiH),RepublikeSrpske(RS)iBrkoDistriktaBosneiHercegovine(BD).Uzto,dodatnespecifinostisupropisaneposebnim"sektorskim"zakonimaFBiH,RSiBDzaodreene
djelatnosti (bankarstvo, osiguranje, investicioni fondovi), te
kompanije sakontrolnimvlasnikimueemdrave("javnapreduzea"). Kodeks
korporativnog upravljanja za kompanije uvrtene na trite
Sarajevskeberzeburzevrijednosnihpapira
jestrukturirannabazisljedeihprincipakorporativnogupravljanjausvojenihodstraneOrganizacijezaekonomskusaradnjuIrazvoj(OECDa):
Obezbjeenjeosnovazaefikasnuprimjenuprincipakorporativnogupravljanja
PravaakcionaraIkljunevlasnikefunkcije
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
4
Ravnopravantretmandioniara
Uloganosilacainteresaukorporativnomupravljanju
ObjavljivanjeinformacijaItransparentnost Odgovornostodbora
Kaotakav,Kodeksobraujepitanjavezanazatransparentnoposlovanje,zatita
pravadioniara,odgovornostodbora,meusobnu saradnjuodbora, internu
kontolu Iupravljanje rizikom. Pored preporuka I sugestija za dobro
korporativno
upravljanje,KodekssadriIodreeneobavezujueodrebekojeproizilazeizzakonaIdrugihpropisa.Svepreporuke
IsugestijeuKodeksunavedenesuuzupotrebu rijeitreba
Imoe.Privrednadrutvanisuobaveznadaihprimjenjuju,alisuobaveznadadajuobrazloenjezbog
ega to ne ine. Na osnovu ovog Kodeksa drutva mogu izraditi Kodekse
saspecifinostimaindustrijekojojpripadaju.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
5
2.
Transparentnostposlovanja,odnosisainvestitorimainositeljimainteresa
Drutvobitrebalodaobezbjediblagovremenoobjavljivanjeijavnostinformacija
osvimpitanjimavezanimzadrutvo.
Uprava
inadzorniodborbitrebalidaustanovepolitikuobjavljivanjainformacijakojaebitiuskladusazakonomistatutomdrutvaikojaegarantovatijednakpristupinformacijamasvimdioniarima,investitorimidrugimstakeholderima.2.1.
Webstranica
Drutvo je obavezno da putem sopstvene web stranice osigura
efikasnu i
praktinurazmjenu informacijaputem interneta,priemupristup
informacijamatrebada bude krajnje pojednostavljen. Informacije bi
trebale da budu objavljene i naengleskomjeziku.
Informacije koje bi trebale da budu objavljenje na web stranici
drutva, poredobaveznihpropisanihzakonom,minimalnotrebadaukljuuju:
Osnovnepodatkeodrutvu Statutdrutva
Spisaklanovaupraveinadzornogodborasanjihovimbiografijama
Finansijkiizvjetaji(najmanjezaprethodne3godine)
Materijalesasjednicaskuptine Podatkeoeksternomrevizoru
Informacijeopotovanju/nepotovanjuprincipakorporativnogupravljanja
Svedrugeinformacijekojesubitnezaposlovanjedrutva.
Sve informacijekoje
jedrutvodunoobjavljivatipremazakonu,podzakonskim
propisimaiPravilimaBerze,potrebnojeobjavljivatiinavlastitojwebstranicidrutva,teistovremenodostavitinadleniminstitucijama.
Ukoliko drutvo ne posjeduje vlastitu webstranicu, mogue je
informacijeobavljivatiiputemwebstarniceSarajevskeberze/burzevrijednosnihpapira.2.2.
Finansijskiizvjetaji
Dionikodrutvo trebadaosigurapristuppouzdanim,aktuelnim
ikonzistentiminformacijamanaredovan,pravovremeniujednaennain.Takveinformacijetrebalebida
omogue dioniarima i potencijalnim ulagaima utemeljenu procjenu o
dionicamadrutva.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
6
Drutvo je duno sastavljati svoje finansijske izvjetaje u skladu
sa
uvodnopomenutimZakonomoraunovodstvuirevizijikaoimeunarodnimraunovodstvanimstandardima.
Godinjifinansijski izvjetajipodnoseseovlatenoj
institucijinajkasnijedokrajafebruara naredne godine za protekli
finasijski period, a do 31. jula svake godine ipolugodinji
izvjetaj, koji predstavlja sumarni finansijski izvjetaj za
estomjeseniraunovodstveniperiodkojisezavrava30.junatekuegodine.Oveizvjetajejedrutvoobavezno
objaviti na svojoj web stranici u roku tri dana od dana podnoenja
istihovlatenojinstituciji.
Godinji i polugodinji izvjetaji o poslovanju, pored finansijskih
elemenatapropisanihzakonom ipodzakonskimaktima, trebalobidasadre i
razumljivuanalizu iobjanjenja uprave drutva o poslovanju u periodu
na koji se izvjetaj odnosi. Ovoukljuuje i izjanjenje Uprave o
eventualnim oscilacijama rezultata izmeu
dvaizvjetajnaperioda,kaoiobjanjenjebitnihodstupanjaodplaniranihrezultata.
Pored zakonski propisanih godinjih i polugodinjih izvjetaja,
drutvo
moesainjavatiiobjavljivatisvojekvartalnefinansijkeizvjetaje.
Dionikodrutvotrebausvojegodinjeizvjetajeukljuitiiizjavuousklaenosti
sa principima i kodeksom korporativnog upravljanja, objanjavajui
potovanje
tihprincipaiobrazloitieventualnaodstupanjaodprincipaikodeksa.
Drutvo je duno objavljivati svoje periodine finansijke izvjetaje
na svojojinternetstranici, na jednom od slubenih jezika u
Federaciji Bosne i Hercegovine, asaetak bitnih podataka i
objanjenja iz tih izvjetaja preporuljivo je objaviti i
naengleskomjeziku.2.3. Cjenovnoosjetljiveinformacije
Drutvo bi trebalo javno objavljivati i podatke koje mogu uticati
na cijenuvrijednosnih papira pritom naroito podrazumijevajui, ali
ne ograniavajui se napodatkeo:
raduidjelovanjudrutva(trinapozicijakompanije)
finansijskompoloajuitekuimrezultatimaposlovanja
vlasnikojstrukturiiupravljanjudrutva razvojniplanovidrutva
ciljevidrutava
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
7
podacioraspodjelidobiti statusnimpromjenamadrutva
politikaupravljanjadrutvom
politikaimehanizamiupravljanjarizikom
Objave svih cjenovno osjetljivih informacija vre se na
razumljivom jeziku,
uzizbjegavanjedvosmislenihizraza,pritomevodeiraunaoobjavicjelokupneinformacije(ukljuujuipozitivneinegativneaspektedogaajailipromijenjenihokolnosti).2.4.
Korporativnikalendar Drutvo je duno do kraja poslovne godine na
svojoj internet stranici objavitikalendar vanih korporativnih
dogaaja koji se oekuju u narednoj poslovnoj
godini,naroitoukljuujui,izmeuostalog,slijedee:
- okvirno predvieni datum, odnosno period (kalendarska sedmica)
objaveperiodinihfinansijskihrezultataiizvjetaja
-
okvirnopredvienidatumodnosnoperiod(kalendarskasedmica)odravanjaskuptinedrutvaradiusvajanjagodinjegizvjetaja
2.5. Vlasnikastrukturaa)Listadioniara: Drutvo je duno javno
objaviti ukupan broj dioniara i popis dioniara sabrojem, vrstom i
klasom dionica. Objava vlasnike strukture vri se putem
internetstranicedrutva.
Bezobziranabrojdioniara,drutvobitrebaloobjavitinasvojojwebstranicilinkdo
web stranice Registra vrijednosnih papira federacije Bisne i
Hercegovine(www.rvp.ba),uznaznakudajenatumogueizvritiuvidulistunajznaajnijihdioniaradrutva.b)Uzajamnodioniarstvo:
Drutvo trebaputem svoje internet
straniceobjavljivatipodatkeouzajamnomdioniarstvu,toukljuujepovezanostizmeudvailiviedionikihdrutavananaindasvakoodnjihimaueeuosnovnomkapitaludrugogdrutva.
Podaciouzajamnomdioniarstvuobjavljujuseputeminternetstranicedrutva.Svepromjeneupodacimaouzajamnomdioniarstvuiudjelimaudrugimpravnimlicimadrutvojeobaveznoobjavitiurokuosamdanaoddanapromjene.
c)DioniceuvlasnitvulanovaNadzornogodboraiUpravedrutva:
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
8
Drutvo je duno putem svoje internet stranice objavljivati
podatke obroju/procentu dionica i/ili drugih vrijednosnih papira
drutva u vlasnitu lanovanadzornogodbora
iupravedrutva,tesvakupromjenutihpodatakaobjavitinajkasnijedvadanaoddanaupisapromjenekodRegistravrijednosnihpapira.
lanovi nadzornog odbora i uprave drutva duni su bez odlaganja
dostavitipisanu obavijest o svakom sticanju ili prodaji dionica
i/ili drugih vrijednosnih papiradrutva.2.6.
Povlateneinformacije
Zakonomjezabranjenokoritenjepovlatenihinformacija(tj.cjenovnoosjetljivihinformacijakojenisujavnoobjavljene)svimakojimasutakveinformacijadostupne,biloposredno
ili neposredno, pri kupovini ili prodaji vrijednosnih papira drutva
na kojeodnose takve informacije.Zabranakoritenjepovlatenih
informacijaodnosisenasvedioniare, lanove uprave i nadzornog odbora,
zaposlenike, revizore, vanjskekonsultante i sva ostala lica koja
obzirom na svoje pozicije u drutvu i izvan
drutvaimajupristuppovlateniminformacijama.
Shodnoprednjem,drutvojeobaveznouspostavitiprocedureimehanizmedaseosobama,kojeraspolauilidolazeudodirsapovlateniminformacijama,pojasniprirodaiznaaj,
teogranienja ipravneposljedicekoritenja tih informacija,kao
inadzornadprotokompovlatenihinformacijainjihovommoguomzloupotrebom.2.7.
Odnosisadioniarima
Zakonom i podzakonskim propisima utvrene su obaveze
objavljivanja,dostavljanja ipruanjanauviddioniarima finansijskih
izvjetaja idrugih informacijaostatusuiposlovanjudionikogdrutva.
Drutvo treba svim zainteresovanim investitorima pruiti sve
podatke
oposlovanjudrutvakojeemuomoguitiispravnuprocjenudrutvaidonoenjeodlukeoinvestiranju.
Preporuuje se da drutvo imenuje osobu koja je zaduena za odnose
sa
investitorima.Kontaktpodacioveosobeobjavljujusenawebstranicidrutva.
2.8. Nositeljiinteresa/stakeholderi
Nositeljimainteresasesmatrajupravneifizikeosobekojepreuzimajudirektneiliindirektnerizikeuodnosunadrutvoiuvezisadrutvom.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
9
Zatita prava stakeholdera, te razvijanje kvalitetnih odnosa sa
njima je
faktoruspjehakompanijeitimejeuskladusainteresimadioniara.
Za transparentne i kvalitetneodnosedrutva inositelja
interesaodgovorna jeuprava drutva, koja je duna brinuti da drutvo
potuje prava nositelja
interesautemeljenanazakonuidobrimposlovnimobiajima.2.9.
IzvjetavanjeBerze Sve informacije koje drutvo objavljuje na svojoj
web stranici moraju
bitiistovremenodostavljeneBerzielektronskimputem.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
10
3. Skuptinadrutva3.1. Pravadioniara Prava dioniara proizilaze iz
zakona i statuta svakog pojedinanog dionikogdrutva. Pritom, osnovna
prava dioniara na pouzdan nain registracije vlasnitva
nadionicamaislobodanprijenosdionicaosiguranasuzakonomipodzakonskimpropisimaiostvaruju
se kroz institucionalnemehanizme i procedure uspostavljene temeljem
tihpropisa,izvandrutva.S druge strane, odreena prava dioniara
istovremeno su obaveze organa dionikogdrutva da aktivnim
postupanjem omogue ostvarivanje tih prava, meu kojimanaroito:
Upravljanjedionikimdrutvom,ueeuraduiglasanjenaskuptinidioniara,
linoiliputempunomonika,uskladusazakonomistatutomdrutva Pravo uea
u raspodjeli dobiti dionikog drutva, naplatom dividendi ili
sticanjemnovihdionicauskladusazakonom istatutom.Dividendase
isplaujedioniarukojijebionalistidioniaranadandonoenjaodlukeoisplatidividendi
Redovno i pravovremeno dostavljanje ili osiguravanje pristupa
odgovarajuiminformacijamaodrutvu;
Pravonadiobuimovinepreostalenakonsteajaililikvidacijedrutva3.2.
Jednadionicajedanglas
Drutvo je obavezno na osnovu zakonskih odredbi potovati princip
jednadionicajedanglas,natajnain,dasvimdioniarimapripadabrojglasovapremabrojudionica.
U sluaju kada dioniko drutvo emituje dionice s ogranienim pravom
glasa
(prioritetne dionice) u skladu sa zakonom, duno je pravovremeno
objaviti
sverelevantnepodatkeosadrajuiobimupravaiztakvihdionica,kakobiseinvestitorimaomoguilodonoenjepravilneodlukeokupovinitihvrijednosnihpapira.3.3.
Jednaktretmandioniara
Drutvojeobaveznoophoditisenajednaknainipodjednakimuvjetimapremasvim
svojim dioniarima, bez obzira na to da li se radi o individualnom
iliinstitucionalnom investitoru, naroito u izvravanju obaveza
objavljivanja i/ili
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
11
dostavljanja informacija vezano za skuptine drutva propisanih
zakonom,podzakonskimpropisimai/ilistatutomdrutva.3.4.
Promjenekapitala,raspolaganjeisticanjedionicaipravoprvenstvakupovine
Drutvo je duno omoguiti svim dioniarima uestvovanje u
poveanjuosnovnog kapitala drutva srazmjerno njihovim udjelima u
dotadanjem osnovnomkapitalu (pravo pree kupovine), u skladu sa
zakonom, podzakonskim propisima i/ilistatutomdrutva. Kada drutvo
stie ili povlai vlastite (trezorske) dionice ili druge
vrijednosnepapire,duno je touinitinaberzanskom tritu ina
takavnainda
senepovlaujupojedinidioniari(grupedioniara)iliinvestitori(grupeinvestitora).
Drutvo,dioniarima,nemoeograniitipravoraspolaganjadionicama,ukolikotonijepredvienozakonskimpropisima.
Promjene u vlasnikoj strukturi obavljaju se na nain koji
osigurava jednaktretmandioniara
ipotivanjepravapreekupnjepriemisijinovihdionicauskladusazakonom,podzakonskimpropisimai/ilistatutomdrutva.3.5.
Opunomoenici Za dioniare koje na skuptini drutva zastupaju
punomonici, izdavanje Iprimjena punomoi treba biti krajnje
pojednostavljeno i bez nepotrebnih
formalnihzahtjeva,osimutvrenihzakonom. Osim svakog poslovno
sposobnog lica, opunomoenik moe biti pravno liceregistrovano za
poslove posredovaja u prometu vrijednosnih papira i udruenje
sasvojstvomparavnoglicaosnovanoiregistrovanoradiudruivanjaizastupanjadioniara,u
kojim sluajevima ovlatenja iz punomoi vri zakonski ili opunomoeni
zastupniktakvogpravnoglica.3.6. Sazivanjeskuptine
Nadzorni odbor drutva je duan blagovremeno sazvati redovnu
skuptinu
drutvaradiusvajanjagodinjegizvjetajazaprethodnuposlovnugodinu.
Nadzorni odbor drutva je duan sazvati skuptinu kada to zatrai
dioniar iligrupa dioniara (koji imaju udio u osnovnom kapitalu
propisan zakonom),
lannadzornogodboraiodborzarevizijuiobrazloezahtjevzasazivanjeskuptineuskladusa
zakonom. U sluaju da Nadzorni odbor blagovremeno ne odgovori
zahtjevu za
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
12
sazivanjeskuptine,podnosilaczahtjeva
jeovlatendanaistinainneposrednosazoveskuptinu i o tome obavjesti
Komisiju za vrijednosne papire. Za utvrivanje
sastavaradnihtijelaskuptine,objavljivanjeobavjetenjaosazivanjuskuptine,tepreduzimanjesvih
drugih radnji neophodnih za odravanje skuptine drutva, podnosilac
zahtjevamoezaduitisekretaradrutva.Obavjetenje o sazivanju skuptine,
sa svim relevantnim podacima, prijedlozima
iobjanjenjimakojaseodnosenadnevnired,nainprijavljivanjainainuea,trebadabudu
blagovremeno objavljeni u skladu sa zakonom i podzakonskim
propisima udnevnim novinama i na webstranici drutva, te od dana
prve javne objave biti
naraspolaganjudioniarimauprostorijamadrutva.Prijedloge za
izmjenudnevnog redaskuptine, od strane dioniara, nadzorni odbor
duan je objaviti na isti nain kao iobavjetenjeo sazivanju
skuptine.Dioniar iligrupadioniara sanajmanjim zakonskiodreenim
postotkom ukupnog broja dionica sa pravom glasa ima pravo
pismenopredloitipitanjaiprijedlogeodlukazauvrtenjenadnevniredskuptine.3.7.
Izvjetajikojisepodnoseskuptini
Skuptina dionikog drutva odluuje o godinjem finansijskom
izvjetaju sa
izvjetajemrevizora,izvjetajunadzornogodboraiodborazareviziju.Nadzorniodborpodnosiskuptinigodinjiizvjetajoposlovanjudrutvaukojem
je, pored finansijskih izvjetaja propisanih zakonom, duan dati
ocjenu
ukupneuspjenostiposlovanjadrutva,radaupravedrutva,uzposebanosvrtnasvojusaradnjusa
upravom. Pored toga, nadzorni odbor je duan podnijeti izvjetaj o
svom radu iupoznati skuptinu saeventualnimpostojanjem sukoba
interesakod svojih lanova
ililanovauprave,kaoimjerepreduzetestimuvezi.
Izvjetaj o poslovanju drutva treba biti sastavljen na jasan i
pregledan
nain,ukljuivatisveaspekteposlovnihaktivnostitokomprethodnegodine,tepredstavitiplanbuduegposlovanjazanarednugodinu.
Uzgodinji
izvjetajoposlovanjudrutvakojipodnosinadzorniodbor,skuptinidrutva
izvjetaj o obavljenoj reviziji finansijskih izvjetaja podnosi odbor
za
revizijudrutva,kojitrebaizraavatitaanipotpunprikazimovineiobaveza,prihodairashoda,teukupnogfinansijskogpoloajadrutva.
Skuptinisepodnosiiizvjetajvanjskogrevizoraoposlovanjudrutvauperiodukojijepredmetizvjetaja.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
13
3.8. Zatitamanjinskihdioniara Drutvo jeduno,u skladu sa
zakonskimpropisima, zatiti
interesemanjinskihdioniarauodluivanjuipobijanjuodlukaskuptine.3.8.Objavljivanjeodlukaskuptine
Upravadrutva trebautokraemroku
javnoobjavitiodlukeskuptineputemwebstranicedrutvaidostavitiBerzi.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
14
4. Nadzorniodbor4.1. Izboriimenovanjelanova
lanovinadzornogodboradrutvamorajuispunjavatiodgovarajuestandardeupogledu
obrazovanja i poslovnog iskustva, temoralne standarde i biti
umogunostiodvojitipotrebnovrijemezakvalitetnoobavljanjefunkcijelana,odnosnopredsjednikanadzornogodbora.
Svekandidaturezalanovenadzornogodbora,ukljuujuiibiografijekandidata,trebadabuduobjavljenenawebstranicidrutva,najkasnijeosamdanapo
istekurokazapodnoenjeprijedlogaovlatenihdioniara,odnosno
istovremenosaobavjetenjemo sazivanju skuptine ako su prijedlozi
bili dostavljeni nadzornom odboru
prijedonoenjaodlukeiobjavljivanjaobavjetenjaosazivanjuskuptine.
Predsjednik i svaki lan nadzornog odbora svoju dunost obavlja
potpunosamostalnoinavlastituodovornost,bezobziranatokogajepredloiozaimenovanje.4.2.
Sastav Nadzorni odbor zatvorenog dionikog drutva treba da ima u
svom
sastavunajmanjejednognezavisnoglana.Nadzorniodborotvorenogdionikogdrutvatrebadaimausvomsastavunajmanje1/3nezavisnihlanovapriemunezavisnostukontekstuovogKodeksapodrazumijevadalannadzornogodboranije:
veinski dioniar niti lan grupe dioniara koji zajedno imaju udio i
utjecaj
veinskogdioniara,suprunikilisrodnikpokrviilitazbinidodrugogstepenabilokojeosobeizprethodnegrupe,nitiimabilokakvuvezusadrutvimapovezanimsveinskimdioniarom;
uposljednjetrigodinebiolanuprave ilizaposlenikdrutva
ilibilokojegsnjimpovezanogdrutva;
najmanjegodinudanabiouznaajnijojposlovnojvezisaistimdrutvomilisnjimpovezanimdrutvima,direktnoiliindirektnokaopartner,dioniar,lanupraveilinadzornog
odbora ili lan vieg rukovodeeg kadra organizacije koja se sdrutvom
nalazi u znaajnijoj poslovnoj vezi, to ukljuuje i neposredne
iliposredne znaajnije dobavljae i/ili kupce roba i/ili usluga
drutva (ukljuujuifinansijske, pravne, savjetnike i konsultantske
usluge) i organizacije
kojaostvarujeznaajnijeprihodeoddrutvailisnjimepovezanihdrutava;
uposljednje trigodinebiopartner
ilizaposlenikrevizijskekuekojaprua ili
jeprualarevizijskeuslugeistomdrutvuilisnjimpovezanimdrutvima;
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
15
lanupravedrugogdrutvaukojemjenekiodlanovaupraveistogdrutvalannadzornog
odbora, niti ima znaajnijih veza sa lanovima uprave drutva
krozsudjelovanjeudrugimorganizacijama,tijelimailidrutvima;
prethodnobio lannadzornogodbora
istogdrutvaneprekidnodueodosamgodina
branidrug iliblii srodnikpokrvi ilipo tazbinibilokojem
lanuuprave ili
licukojesenalazinanekomodpoloajaspomenutimuprethodnimtakama.
Direktorilanupravedionikogdrutvanemoebitipredsjednikilannadzornog
odborailiupravnogodborauprivrednimdrutvimailiinstitucijama,ukljuujui,alineograniavajuisena:fondove,banke,agencije,komisije.
Ako je lannadzornogodbora izloenpritisku iliogranienjimaod
strane bilo
kojegdioniara,duan jeo tomeobavijestitinadzorniodbor, teuprkos
tome
zauzetinezavisanstavprilikomglasanjailidatiostavku,uskladusaokolnostima.4.3.
Radnadzornogodbora
Nadzorniodborbi trebalodapratiostvarenjevizije,ciljeva
istrategijedrutva,kao idavodiraunaotomeda
lisedjelatnostdrutvaobavljauskladusazakonskim
idrugimpropisimaidobrimposlovnimobiajima.
Nadzorniodbortrebadonijetiokvirniplansvograda,kojiukljuujeplanredovnihsjednica
i podataka koje redovno i pravovremeno treba stavljati na
raspolaganjelanovimanadzornogodbora. Nadzorni odbor treba da donese
poslovnik o radu, koji ne smije ograniavatislobodu svakog pojedinog
lana na samostalno djelovanje. Niti jedan
dokumentnadzornogodboranesmijesprijeavati
iliograniavatipojedinoglanaupostupanjuuskladu sa zakonom,pri emu je
svaki landuan iodgovoran izbjegavati
zloupotrebuovlastiinastojatiuskladitisvojradsadrugimlanovimanadzornogodbora.4.4.
Odnospremaupravi Nadzorni odbor i uprava drutva duni su potpuno
saraivati u
najboljeminteresudrutva,tezajednikirazmatratiiprocjenjivatiodlukeostratekimpitanjima.
U tom smislu, sjednicama nadzornog odboramoraju prisustvovati svi
lanoviupraveosimkadanadzorniodborraspravljaopitanjimakojaseneposrednotiuupraveilinekih
lanovauprave,anaroitooopozivu,odgovornosti ilinagradi za rad
lanovauprave.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
16
Nadzorniodborjeduanvoditiraunaopostojanjudugoronogplanasukcesije,kojim
se osigurava paljivo i pravovremeno imenovanje nasljednika bilo
kojempojedinomlanuuprave.4.5. Nagrade lanovi nadzornog odbora imaju
pravo na naknadu za obavljanje dunostiutvrenu odlukom koju donosi
skuptina drutva, pri emu naknada lanovimanadzornogodboratreba:
adekvatno odraziti vrijeme, trud i iskustvo povezano s njihovim
funkcijama u
nadzornomodboru; osigurati adekvatan poticaj koji bi uravnoteio
interese lanova nadzornog
odborasainteresimadioniaradrutva; biti odreena na takav nain da
ne ugroava sposobnost lanova nadzornog
odboradadonoseodlukeunajboljeminteresudrutvainjegovihdioniara.PreporukajedasenaknadalanovimaNadzornogodborasastojiod:
fiksnog dijela koji je nepromjenjiv i ne zavisi od rezultata
poslovanja, osim
ukoliko su rezultati poslovanja drutva takvi da bi isplata
fiksne naknade
bilanepravednaiuvelikomnesrazmjerusrezultatimaposlovanja;
varijabilnogdijelakojijeuvjetovanrezultatimaposlovanjauodreenomprolomibuduemrazdoblju.
Podaciosvimnaknadama idrugimprimanjimaodstranedrutva
ilisdrutvompovezanih osoba svakog pojedinog lana nadzornog odbora
drutva, ukljuujui istrukturutenaknade,morajubiti
javnoobjavljeniputemwebstranice. Izjavaopoliticinagraivanja lanova
nadzornog odbora i nagradi koju je primio svaki pojedini
lannadzornogodbora
izraujesenanainopisanudijeluovogKodeksakojiseodnosinaUpravudrutva.4.6.
Izvjetavanjeokupovinii/iliprodajidionicadrutva
Svakilannadzornogodboraduanjepismenoizvijestitiupravuidrugelanovenadzornog
odbora drutva o svim promjenama njegovog vlasnitva na
dionicamadrutva,najkasnijeslijedeiradnidanponastankutepromjene,aupravadrutvadunajetupromjenuobjavitiputemwebstranicedrutva.4.7.
Sukobinteresa,poslovipovezanihstranaizabranakonkurencije
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
17
Sukobinteresapostojikodlananadzornogodborakojinijeneutralanuodnosuna
predmet odluivanja ili se iz injenice njegove povezanosti s drugim
drutvima,osobamailiposlovimamoepretpostavitidamoeimatiinteresekojinisuistovremenonuno
i interesidrutva, temoeutjecatinadonoenjeodlukena temelju interesa
ilisklonostikojesenunonepodudarajusinteresimadrutva.
lanovinadzornogodboranesmijudonositiodlukenatemeljuosobnihinteresailinatemeljuinteresaosobaskojimaimajubliskeodnose.
Ukoliko lan nadzornog odbora smatra da kod njega ili drugog lana
postojisukobinteresaupogleduodluivanjaukonkretnompredmetu,duanjeotomeodmahizvjestitinadzorniodbor.
Sviposloviu kojima sudjeluju lanovinadzornogodbora ili
sanjimapovezanefizike i/ili pravne osobe trebaju biti na trinoj
osnovi, posebno u pogledu
rokova,kamata,garancijaisl.,itrebajubitijasnonavedeniuizvjetajimadrutva.Takveposlovetrebapotvrditinezavisnaprocjenaodstranestrunihosobakojesunezavisneuodnosunasudionikekonkretnogposla.
lanovinadzornogodboranesmiju,zasvojilizatuiraun,linoiliputemtreihosoba
obavljati, niti savjetovati osobe koje obavljaju, poslove koji
semogu
smatratiposlovimakonkurentskimposlovanjudrutva.lanovinadzornogodboradunisujavnoobjaviti
veliinu udjela i sve promjene udjela u drutvima koja se mogu
smatratikonkurentskimdrutvima.4.8. Komisije
Usluajuako ikadanadzorniodbor formirakomisijeduan
jedetaljnoutvrditimandatinadlenostikomisija.
Komisijemorajuosvomradu irezultatimaredovno
izvjetavatinadzorniodbor.
Komisijamoe pojedine eksperte ili uposlenike drutva pozvati na
svoje sastanke ilizahtijevatinjihovoprisustvo.Drutvomora
jednomgodinje izraditi iuinitidostupnimjavnosti izvjetajo radu,
sastavu,broju sastanaka iprisutnostina sastancimakomisijanadzornog
odbora. Predsjednik svake komisije mora imati mogunost
direktnekomunikacijesapredsjednikomnadzornogodboraiupravomdrutva.
Nadzorni odbor moe formirati komisiju za imenovanja i komisiju
zanagraivanje,ijibipredsjedniktrebalodabudenezavisnilannadzornogodbora.Zadacikomisijezaimenovanjetrebalibidaukljuujuslijedee:
evidentirati i preporuiti nadzornom odboru kandidate kojimogu
popunitiupranjenamjestauupravi inadzornomodboru,pri emu
trebaprocijeniti
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
18
njihova znanja, vjetine i iskustvo, te pripremiti opis zahtjeva
i poslovavezanihuzpojedinoimenovanje;
najmanjejednomgodinjeprocijenitisastav,veliinu,lanstvoikvalitetradaupraveisainitiodgovarajuepreporukenadzornomodboru;
najmanje jednom godinje sainiti procjenu znanja, vjetina i
iskustavakojima raspolau pojedini lanovi nadzornog odbora i o tome
izvjestitinadzorniodbor;
razmatratipolitikuupraveuzapoljavanjuviegrukovodeegkadra.Zadacikomisijezanagraivanjetrebalobidaukljuujusljedee:
predlagati nadzornom odboru politiku nagraivanja uprave,
ukljuujuimjesene plae kao fiksni dio i varijabilni dio koji je
vezan uz
uspjenostposlovanja,penzijskiplaniotpremnine.Zavarijabilnidiovezanuzuspjenostposlovanja,
prijedlog mora sadravati preporuke objektivnih kriterijaprocjene
uspjenosti pri emu je nagradu upravi potrebno uskladiti
sadugoroniminteresimadioniaraiciljevimadrutvakojejepostavionadzorniodbor;
predlagatinadzornomodborunagraduzapojedinelanoveuprave,uskladusa
politikom nagraivanja drutva i procjenom djelovanja
pojedinogdirektora;
predlagati nadzornom odboru prikladan sadraj ugovora sa
lanovimauprave.
Komisije su dune razmotriti prijedloge uprave i savjetovati se
sa
direktoromdrutva,kojimoekomisijizaimenovanjapodnositiprijedlogeupogledupitanjavezanihzalanoveupraveiviirukovodeikadar.4.9.
Sjednicenadzornogodbora Predsjednik nadzornog odbora, u
konsultaciji sa lanovima, duan je utvrditiokvirnikalendar redovnih
sjednica,uz sazivanjevanrednih sjednicakada se topokaepotrebnim.
Uestalost odravanja sjednica treba da osigura efikasnost rada
nadzornogodborauskladusaokolnostimaipotrebamadrutvapotujuizakonskepropise.
Materijalizasjednicetrebadaseblagovrmenodostavljajulanovimanadzornogodbora,
a zapisnici sa sjednica trebada sadre jasnonavoenje rezultata
glasanjapopojedinimpitanjimaikakosupojedinilanoviglasali.4.10.
lanstvounadzornimodborimadrugihdrutava
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
19
Svaki lan nadzornog odbora drutva duan je izvijestiti drutvo o
lanstvu unadzornim odborima drugih drutava, koje ne smije dovoditi
u pitanje adekvatnoobavljanjedunostilananadzornogodboraudrutvu.
lannadzornogodboradrutvanesmijebezsaglasnostinadzornogodborabitilannadzornogodboraudrugomdrutvu
kojebi semoglo smatratikonkurentskimuodnosunadrutvo.
4.11. Edukacijalanovanadzornogodbora Drutvo treba, u skladu sa
svojim potrebama i mogunostima, poticati iomoguavati stalno
usavravanje i edukaciju lanova nadzornog odbora s
ciljemobnavljanjaiunapreenjanjihovihznanjaisposobnosti.4.12.
Ocjenarada Nadzorni odbor je duan poetkom svake godine sainiti i
usvojiti izvjetaj osvom radu u prethodnoj godini, pritom ukljuujui
posebno vrednovanje doprinosa ikompetentnosti svakog pojedinog lana
i zajednikog rada odbora, procjenu
radakomisijakojejenadzorniodborustanovio,iprocjenupostignutihuodnosunazacrtaneciljevedrutva.Izvjetaj
se podnosi skuptini drutva na usvajanje uz godinji izvjetaj o
poslovanjudrutva.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
20
5. Uprava5.1. Zadaciiodgovornosti Uloga uprave ureena je zakonom
i statutom drutva. Uprava organizuje irukovodiposlovanjemdrutva
samostalno ina vlastituodgovornost tedonosiodlukeprema vlastitoj
procjeni, pri emu postojanje saglasnosti drugih tijela drutva
neiskljuujeodgovornostupravezavoenjeposlovanjapanjomdobrogprivrednika.
Upravadrutva jedunauvijekdjelovati iskljuivou koristdrutva
idioniara,vodei raunao interesima zaposlenika i ire zajednice, s
ciljempoveanjavrijednostidrutva.Upravanemoeprenositisvojeovlastivoenjaposlovanjadrutvanabilokojedrugo
tijelo drutva. Davanje prokure ne smatra se prijenosom ovlasti
voenjaposlovanjadrutva.
Upravajedunaunutardrutvauspostavitiodgovarajuisisteminternekontroleiupravljanjarizicima.
U svom radu uprava drutva treba da razvije mehanizam zatite
prava svihdioniara.
Kadaupravusainjavajudirektorijedanilivieizvrnihdirektora,poslovnikomoraduuprave
i/ilidrugimopimaktimatrebalobiureditiprocedure,ovlastiidunostiuraduupraveinjenihlanovapojedinano,ukljuujuinaroitoslijedeapitanja:
- podrujedjelovanjaiciljevi,- pravilapostupanja,-
pravilazarjeavanjesukobainteresa,- sekretarijatuprave,-
sjednice,odluke,dnevnired,zapisniciidokumenti,-
saradnjasnadzornimodborom.
lanovi uprave mogu, kada se za to ukae potreba, traiti savjete
strunjaka(pravnihsavjetnika,revizora,poreznih
ikadrovskihstrunjaka)kakobidobiliodreenesavjeteovanimpitanjima.5.2.
Sastav
Postupak izbora, imenovaja, razrjeenja, sastav I nain odluivanja
upravedionikogdrutvautvrujesestatutom.
Uskladusazakonomistatutomdrutva,kadaupravusainjavajudirektorijedanili
vie izvrnih direktora, statutom ili poslovnikom o radu uprave treba
urediti nainsaradnjemeulanovima.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
21
lanoviupravetrebajubitifokusiraninavoenjeposlovadrutvaitrebaju,osimuvjetapropisanihzakonom,
ispunjavati idrugeuvjeteu skladu
sazahtjevimapoloajalanaupraveupojedinomdrutvu,kojimogubitipropisanistatutomdrutvailiodlukomnadzornogodbora.
Pri sastavljanju uprave treba teiti tome da lanovi uprave imaju
razliitoiskustvo,obrazovanjeivjetine,pritomukljuujuiiskustvauvoenjuposlova,rjeavanjukriznih
situacija, prepoznavanju i nadziranju rizika, zatim poznavanje
finansija iraunovodstva, podruja djelatnosti drutva, domaeg i
meunarodnog trita,
tesposobnostizapovezivanjesvihinteresaunutariizvandrutva.lanoviupravetrebaju:
biti sposobni itati i razumjeti izvjetaje o upravljanju drutvom,
kao ifinansijskeizvjetaje,
bitiizvansukobainteresa, uskladitisvojeciljevesciljevimadrutva,
bitiupoznatisdobrompraksomkorporativnogupravljanja,
imatiosobniintegritet, imatidovoljnoraspoloivogvremena,
bitimotivirani, bitisposobniraditiutimui imatistratekuviziju.
Osim ispunjavanja navedenih uvjeta, direktor koji predsjedava
upravom trebaimati razvijene organizacijske vjetine i iskustvo u
voenju poslova, te ugled dobrogprivrednikauiremposlovnomokruenju.
Svakilanupravetrebakontinuirano,tanoibezodgaanjaizvjetavatidirektoradrutva
o svim vanim dogaajima iz svoje nadlenosti, bitnim za
procjenjivanjetrenutnesituacijeirazvoja,tevoenjadrutva. lanovi
uprave trebaju teiti najveoj moguoj nezavisnosti u odnosu
napojedine dioniare, grupe dioniara ili drugih nositelja interesa,
te biti svjesni daodgovarajusvimdioniarimadrutva.
Akojelanupraveizloenpritiskuiliogranienjimaodstranedioniara,duanje,usprkos
tome, zauzeti nezavisan stav prilikom glasanja, ili dati ostavku,
zavisno odokolnosti.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
22
5.3. Nagrade Drutvo treba objaviti izjavu o politici nagraivanja
uprave kao dio godinjegizvjetaja,teputemwebstranicedrutva,pri emu
izjavatrebauprvomredusadratipolitiku drutva u pogledu nagraivanja
uprave za narednu poslovnu godinu, kao ipreglednainanakoji
jepolitikanagraivanjaupravebilaprimjenjivanauprethodnojgodini.Izjavaopoliticinagraivanjatrebasadravatisljedeedijelove:
pojanjenje relativnog udjela i vanosti fiksnih i varijabilnih
komponentinagraivanja,
dovoljnu informacijuokriterijimauspjenostinaijem
ispunjenjusezasnivapravonastjecanjeopcijanadionice,dionica
ilidrugioblikvarijabilnogdijelanaknade,
dovoljnuinformacijuoveziizmeuvisinenagradeiuspjenosti,
temeljnepokazateljeirazlogezadodjelugodinjihbonusailipogodnostikoje
nisugotovinskenaravi, saeti prikaz ugovora sa lanovima uprave
koji treba ukljuivati podatke o
trajanjuugovora,otkaznimrokovimaiosobitootpremninama.
Svakiobliknagraivanja lanovauprave inadzornogodbora koji
jebazirannapravima na sticanje dionica ili se zasniva na cijeni
dionica drutva, prije stupanja nasnagu treba biti odobren od strane
skuptine drutva. Ovo odobrenje se odnosi
naprincipenagraivanja,anenaodobravanjenagradepojedinimlanovimauprave.
lanovi uprave trebaju biti plaeni prema svom radu i tu nagradu
odreujenadzorniodbordrutva.Nagrada lanovimauprave treba
adekvatnoodraziti vrijeme,trud i iskustvo povezano sa njihovim
funkcijama, osigurati adekvatan poticaj koji
biuravnoteiointereselanovaupravasainteresimadioniara.Poredtoga,nagradatrebabitiodreenananaindaneugroavasposobnostlanovaupravedadonoseodlukeunajboljeminteresudrutvainjegovihdioniara.Preporukajedasenagradalanovimaupravesastojiod:
-
fiksnogdijelakojijenepromjenjivinezavisiorezultatimaposlovanja-
varijabilnogdijelakojijeuvjetovanrezultatimaposlovanjauposlovnojgodini
iliposmatranomperiodu- dionikih opcija kao i slinih instrumenata
koji imaju efekat dugoronih
stimulcija Podaciosvimprimanjima
inaknadamakojesvakilanupraveprimaoddrutvamorajubitijavnoobjavljeniugodinjemizvjetajudrutva.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
23
5.4. Odgovornostiizvjetavanjeovlasnitvunaddionicamadrutva
Upravajeodgovornazaprovoenjeiefikasnostodlukakojedonosi,priemusulanovi
uprave solidarno odgovorni za tetu koja je nastala kao posljedica
krenjanjihovedunosti,osimukolikodokaudasupotenoisavjesnoobavljalisvojedunosti.
Svakilanupraveduanjeizvijestitinadzorniodbordrutvaosvimpromjenamau
pogledu njegovog vlasnitva nad dionicama drutva najkasnije slijedei
radni
danposlijenastankatakvepromjene,uzobavezudrutvadatakvupromjenujavnoobjaviunajkraemmoguemroku.5.5.
Sukobiinteresa
Sukobinteresapostojikodlanaupravekojinijeneutralanuodnosunapredmetodluivanjatemoeuticatinadonoenjeodlukanaosnovusopstvenih
interesakojiserazlikujuodinteresadrutva.
lanoviupravenesmijudonositiodlukenaosnovu linih interesa
ilinaosnovuinteresaosobaskojimaimajubliskeodnose.
Omoguempostojanjukonfliktainteresaprilikomodluivanjaonekimpitanjimapotrebnojeobavjestitinadzorniodbor.5.6.
Zabranakonkurencije lanoviupravene smiju, za svoj ili za tui raun,
lino iliputem treihosoba,konkurisatidrutvunabilokojinain.
lanoviupravetakoernesmiju
imatiznaajanudioudrutvimakojasemogusmatratikonkurentskimdrutvima.
5.7. Saradnjaiodnosizmeunadzornogodboraiuprave Uprava je duna
pravovremeno i cjelovito izvjetavati nadzorni odbor o
sviminjenicama iokolnostimakojemoguuticatinaposlovanje,
financijskipoloaj i stanjeimovinedrutva. Uprava inadzorniodborduni
suuvijekpostii sporazumupogledu
stratekihodrednicadrutvaiprovoenjatestrategije.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
24
Uprava je duna omoguiti svojim lanovima i lanovima nadzornog
odborajednostavan pristup svim objektima i prostorima drutva,
podacima, spisima i
svimdrugimpotrebnimdokumentimazaobavljanjenjihovihdunosti.5.8.
Sekretardrutva
Dionikodrutvoimasekretara.Postupakizbora,imenovanjairazrjeenjasekretaradrutvautvrujesestatutom
drutva.Meusobniodnosiuobavljanjuposlova,visinanovanenaknade,odgovornostu
izvravanju propisanih obaveza sekretara drutva, kao i druga
pitanja ureuju seugovorom.
Moeseodreditidasekretardrutvabudeovlatenzapreduzimanjesvihradnjivezanihzasazivanjeskuptinedrutva,odnosesadioniarimaidrugimstakeholderima.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
25
6. Revizijaimehanizmiinternekontrole6.1. Odborzareviziju
U skladu sa zakonom i statutom drutva, skuptina imenuje odbor za
reviziju,radi detaljnog analiziranja finansijskih izvjetaja,
pruanja podrke raunovodstvu
iuspostavedobreunutranjekontroleudrutvu.
Predsjednik i lan odbora za reviziju ne moe biti lan nadzornog
odbora iliuprave,zaposlenniti imatidirektni ili
indirektnifinansijskiinteresudionikomdrutvu,izuzevnaknadepoosnovutefunkcije.
Sastav odbora za reviziju treba da bude objavljen na web
stranici drutva
ipravovremenoauriran.Upogledupolitikaipravilapostupanjausvojenihunutardrutva,odborzarevizijutreba:
pratiti integritet finansijskih informacija drutva, a posebno
ispravnost ikonzistentnost raunovodstvenihmetoda koje koristi
drutvo i grupa kojojpripada,ukljuujui
ikriterijezakonsolidacijufinansijskih
izvjetajadrutavakojapripadajugrupi
najmanjejednomgodinjeprocijenitikvalitetuunutranjegsistemakontroleiupravljanja
rizicima, sa ciljemda seglavni rizici kojima jedrutvo
izloeno,ukljuujuiirizikepovezanesapridravanjempropisa,naodgovarajuinainidentificirajuijavnoobjave,tedasenjimanaodgovarajuinainupravlja,
osigurati efikasnost sistema unutranje revizije, posebno putem
izradepreporuka prilikom odabira, imenovanja, ponovnog imenovanja i
smjenerukovodiocaodjelazaunutarnjureviziju.
Odborzarevizijutrebaimatiotvorenuineogranienukomunikacijusaupravominadzornimodboromiodgovaratizasvojradskuptinidrutva.
Uprava treba dostavljati odboru za reviziju periodine prikaze
finansijskihizvjetaja i srodnih dokumenata prije javnog
objavljivanja tih podataka, podatke opromjenama u raunovodstvenim
naelima i kriterijima, raunovodstvene
postupkeprihvaenezaveinuradnji,svakobitnijeodstupanje
izmeuknjigovodstvene istvarnevrijednosti po pojedinim stavkama te
svu korespondenciju s odjelom za
unutranjurevizijuilinezavisnimrevizorima.
Upravajeosobitodunaobavijestitiodborzarevizijuometodamakoritenimzaknjienje
znaajnih i neuobiajenih transakcija i poslovnih dogaaja kada
seknjigovodstvenomprikazutakvihdogaajamoepristupitinarazliitenaine.Posebnupanjutrebaposvetitipostojanjuiopravdanostiaktivnostidrutavauoffshorecentrimaiputemdrutavazaposebnenamjene.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
26
Zadatak odbora za reviziju je provoenje unutranje kontrole i
provjerapotivanja propisa, smjernica i uputa, o ijim rezultatima
odbora za reviziju izvjetajpodnosinadzornomodborudrutva. Nadzorni
odbor duan je razmatrati izvjetaje odbora za reviziju,
analiziratirezultateinadgledatiprovedbunjegovihpreporuka.
Ukolikousluguinternerevizijepruajuvanjskisaradnici,niukojemsluajutonesmijubitinezavisnivanjskirevizoridrutva.
Uprava drutva je zaduena za stvaranje sistema interne kontrole
kojim seustrojava i nadzire protok tanih, konkretnih i cjelovitih
podataka, naroito opridravanju finansijskih,poslovnih
ipravnihobveza kojemogupredstavljati
znaajanrizikzadrutvo.Internirevizortrebarazmatratiiprovjeravatiefikasnosttakvogsistemanajmanjejednomgodinje.6.2.
Nezavisnivanjskirevizor
Zakonskajeobavezadionikogdrutvadaimanezavisnogvanjskogrevizora,ijajeosnovnafunkcijaosiguratidafinansijskiizvjetajiadekvatnoodraavajustvarnostanjedrutvaucjelini.Nezavisnimvanjskimrevizoromsmatraseonajrevizorkojinijevlasnikiiliinteresnopovezansdrutvomineprua,direktnoiliputempovezanihosoba,nikakvedrugeuslugedrutvu.
Nezavisnivanjskirevizorduanjenatojasnijimoguinaininedvojbenoizrazitisvoje
miljenje o tome da li finansijski izvjetaji, koje priprema uprava,
adekvatnoodraavaju stanje kapitala i finansijsko stanje drutva te
rezultate za odreenovremenskorazdoblje.
Nezavisnirevizoridunisuizvijestitinadzorniodborosljedeimpitanjima:
razmatranjimaikomentarimaoraunovodstvenojpolitici,
vanimnedostacimauunutarnjojkontroliipostupcima,
alternativnimraunovodstvenimpostupcima,
neslaganjusupravom,procjenirizika,i
moguimanalizamaprevarei/ilizloupotrebe.
Postupci koje provodi revizor trebaju odraavati njegovu
nezavisnost iobjektivnost,posebnoukolikouokviru
isterevizorskekuezaposlenicipruaju idrugeprofesionalne, naroito
savjetodavne, usluge. Drutvo treba biti upoznato sa
svimuslugamakojepruanezavisnirevizor,kao
ionaknadamazateuslugekakonebibilonikakvesumnjeunezavisnostrevizoraikakobiseizbjeglimoguisukobiinteresa.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
27
U sluaju postojanja okolnosti koje ukazuju na mogunost
ugroavanjanezavisnostirevizora,nadzorniodborjeduanpreporuitiskuptiniangaovanjenovogrevizora.
Drutvotreba javnoobjaviti ime/naziveksternogrevizorakao i
iznosenaknadaplaenih nezavisnim vanjskim revizorima za obavljenu
reviziju te za druge prueneusluge.Odborzarevizijutreba:
nadgledatinezavisnost iobjektivnostvanjskog
revizora,posebnoupogledurotacije ovlatenih revizora unutar
revizorske kue i naknada koje drutvoplaazauslugevanjskerevizije
pratiti prirodu i koliinu usluga koje nisu revizija, a drutvo ih
prima odrevizorske kue ili s njom povezanih osoba, pri emu je,
pored ostalog,revizorska kua duna dostaviti obavijest o svim
naknadama koje drutvoplaarevizorskojkuiisnjompovezanimlicima
izraditipravilaotomekojeuslugevanjskarevizorskakuaisnjompovezaneosobenesmijudavatidrutvu,kojeuslugemoedavatisamouzprethodnusaglasnostkomisije,akojeuslugemoedavatibezprethodnesaglasnosti
razmotriti efikasnost vanjske revizije ipostupanje vieg
rukovodeeg
kadrapovodompreporukaiznesenihodstranevanjskogrevizora
istraitiokolnostivezaneuzotkazvanjskogrevizoraidatiodgovarajuepreporukenadzornomodboru
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
28
7. Drutvenaodgovornostilidrutvenoodgovornoposlovanje
Europska komisija u svojim Smjernicama za politiku drutvene
odgovornostipreduzea (EC White Paper on Corporate Social
Responsibility, 2003), drutvenuodgovornost preduzea definie kao
koncept prema kojem preduzee
nadobrovoljnomprincipuintegriebriguodrutvenimpitanjimaizatitiokolineusvojeposlovneaktivnostiiodnosesstakeholderima
(vlasnicima,dioniarima,zaposlenicima,
potroaima,dobavljaima,vladom,medijimaiiromjavnou).
Toznaidasepridonoenjubilokojeposlovneodlukeuzimauobzirnesamoekonomskaisplativostposlovanja,negoinjegovadrutvenaiekolokaodgovornost.Natajnainpreduzeepokazujudaneteesamoekonomskimrezultatima,negoiodrivomrazvojunalokalnominaglobalnomplanu.
U skladu s tim, drutvo treba da u svoje poslovanje inkorporira i
drutvenu
odgovornostodnosnodaprilikomdonoenjaodluka neuzima uobzirsamo
interesedioniara,veinteresesvihostalihstakeholdera.
Drutvobitrebaloprepoznatisveostalenosioceinteresakojisuzainteresovani
zanjegoveaktivnostiinatajnainrazvijatimeusobneodnose.
Uprava iNadzorni odbor bi trebali da ustanove specifina pravila
vezana
zaintereseostalihstakeholderaa,kojabitrebaladaosigurajunjihovadekvatanangamanna
donoenju odreenih odluka i rjeavanju odreenih pitanja. Takoe,
pravila bitrebaladauravnotee interesedrutva i
intereseostalihstakeholderauekonomskom,socijalnomiekolokomokruenjuukojemdrutvoposluje.
Ukolikoostalinosiociinteresauestvujuuprocesuupravljanja,onibitrebalibitiblagovremeno
i redovno obavjetavani o svim bitnim informacijama vezanim
zaposlovanjedrutva.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
29
8. PrihvatanjeKodeksa
PrihvatanjemKodeksakorporativnogupravljanjadionikodrutvoseobavezujenapotivanjenjegovihodredaba.PrihvatanjeKodeksasevrideklarativno,apotvrujegodinjimispunjavanjemiobjavomUpitnika,kojijesastavnidioovogKodeksa.
OvajKodeksinjegovepreporuketemeljesenaprincipuispotujiliobjasni,tj.ukolikodrutvoodstupiilineprimjenjujenekeodpreporukaovogKodeksa,ugodinjemUpitnikumoradatiobjanjenjezbogegajedolodoneprimjeneiliodstupanja.
IspunjenUpitnik seobjavljujenaweb stranicidrutva, tedostavlja
Sarajevskojberziburzivrijednosnihpapira.
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
30
9. Aneksi9.1.
ListazakonakojiinekorporativniokviruFederacijiBosneiHercegovine:
Zakon o privrednim drutvima (Slubene novine Federacije BiH, br.
23/99,45/00,2/02,6/02,29/03,68/05,91/07,85/08);
Zakontrituvrijednosnihpapira(SlubenenovineFederacijeBiH,br.85/08);
Zakon o Komisiji za vrijednosne papire (Slubene novine Federacije
BiH, br.
39/98;36/99;33/04), Zakon o raunovodstvu i reviziji u Federaciji
Bosne i Hercegovine (Slubene
novineFederacijeBiH,broj32/05) Pravila upravljanja dionikim
drutvima ("Slubene novine Federacije BiH", br.
24/06,27/06,30/07); Pravilnik o sadraju, rokovima i nainu
objavljivanja izvjetaja emitenta
vrijednosnihpapira(SlubenenovineFederacijeBiH,broj32/07);
Pravilnik o povlatenim informacijama ("Slubene novine Federacije
BiH", broj
55/06); uz zakonske i podzakonske propise, svakako, obavezna je
i primjena Pravila
Sarajevskeberze/burzevrijednosnihpapira*navedeniaktisemogunainawww.sase.baiwww.komvp.gov.ba9.2.
lanoviodborazaizradukodeksaSarjevskeberze/burzevrijednosnihpapira:
1. AlmirMirirca,izvrnidirektorSASE2. mrEnsadKari,SRO3.
MihretDizdar4. Safijaili,KomisijazavrijednosnepapireFbiH5.
Prof.Dr.AntoDomazet6.
DenanPrevljak,UdruenjedrutavazaupravljanjefondovimaFBiH7.
MuhibijaDeli,pomonikfederalnogministraenergije,rudarstvaiindustrije
IspredIFCa:MerimaZupevi9.3.
InstitucijekojesupomoglerazvojkodeksakorporativnogupravljanjaSarajevske
berze/burzevrijednosnihpapira:
1. InternationalFinanceCorporation2.
KomisijazavrijednosnepapireFBiH3.
SamoregulirajuaOrganizacijaprofesionalnihposrednikaFBiH4.
UdruenjeDrutavazaupravljanjefondovimaFbiH
-
KODEKSKORPORATIVNOGUPRAVLJANJA
31
Ovajkodeksusvojio
jeNadzorniodborBerzena80.sjedniciodranojdana23.
03.2009.godine,odkadaeseiprimjenjivati.Prof.drMurisiiPredsjednikNadzornogodboraBroj:NO80/1______/09Sarajevo,23.03.2009.godine