SAP® Financial Consolidation 10.1, starter kit for IFRS, SP1 Vereinfachte Beschreibung der Konfiguration
SAP® Financial Consolidation 10.1, starter kit for IFRS, SP1
Vereinfachte Beschreibung der Konfiguration
3
Copyright © 2015 SAP® BusinessObjects™. Alle Rechte vorbehalten. SAP BusinessObjects und seine Logos, BusinessObjects, Crystal Reports®, SAP BusinessObjects Rapid Mart™, SAP BusinessObjects Data Insight™, SAP BusinessObjects Desktop Intelligence™, SAP BusinessObjects Rapid Marts®, SAP BusinessObjects Watchlist Security™, SAP BusinessObjects Web Intelligence® und Xcelsius® sind Marken oder eingetragene Marken von Business Objects, einem Unternehmen der SAP, und/oder verbundenen Unternehmen in den Vereinigten Staaten und/oder anderen Ländern. SAP® ist eine eingetragene Marke der SAP AG in Deutschland und/oder anderen Ländern. Alle weiteren in diesem Dokument erwähnten Namen können Marken ihrer jeweiligen Eigentümer sein.
Legal No part of this starter kit may be reproduced or transmitted in any form or for any purpose Disclaimer without the express permission of SAP AG. The information contained herein may be
changed without prior notice. Some software products marketed by SAP AG and its distributors contain proprietary software components of other software vendors. The information in this starter kit is proprietary to SAP. No part of this starter kit’s content may be reproduced, copied, or transmitted in any form or for any purpose without the express prior permission of SAP AG. This starter kit is not subject to your license agreement or any other agreement with SAP. This starter kit contains only intended content, and pre-customized elements of the SAP® product and is not intended to be binding upon SAP to any particular course of business, product strategy, and/or development. Please note that this starter kit is subject to change and may be changed by SAP at any time without notice. SAP assumes no responsibility for errors or omissions in this starter kit. SAP does not warrant the accuracy or completeness of the information, text, pre-configured elements, or other items contained within this starter kit. SAP DOES NOT PROVIDE LEGAL, FINANCIAL OR ACCOUNTING ADVISE OR SERVICES. SAP WILL NOT BE RESPONSIBLE FOR ANY NONCOMPLIANCE OR ADVERSE RESULTS AS A RESULT OF YOUR USE OR RELIANCE ON THE STARTER KIT. THIS STARTER KIT IS PROVIDED WITHOUT A WARRANTY OF ANY KIND, EITHER EXPRESS OR IMPLIED, INCLUDING BUT NOT LIMITED TO THE IMPLIED WARRANTIES OF MERCHANTABILITY, FITNESS FOR A PARTICULAR PURPOSE, OR NON-INFRINGEMENT. SAP SHALL HAVE NO LIABILITY FOR DAMAGES OF ANY KIND INCLUDING WITHOUT LIMITATION DIRECT, SPECIAL, INDIRECT, OR CONSEQUENTIAL DAMAGES THAT MAY RESULT FROM THE USE OF THIS STARTER KIT. THIS LIMITATION SHALL NOT APPLY IN CASES OF INTENT OR GROSS NEGLIGENCE. The statutory liability for personal injury and defective products (under German law) is not affected. SAP has no control over the use of pre-customized elements contained in this starter kit and does not endorse your use of the starter kit nor provide any warranty whatsoever relating to third-party use of the starter kit.
5
Inhalt
Kapitel 1 Vorwort .................................................................................................................................... 6
Kapitel 2 Datensammlung ...................................................................................................................... 7
Erfassungsformat der Daten ..................................................................................................... 7
Aufbau des Erfassungsberichtspakets ..................................................................................... 8
Prinzipien der Datenerfassung ................................................................................................. 8
Datenkontrolle ........................................................................................................................... 9
Kapitel 3 Konsolidierungsprozess ...................................................................................................... 12
Konsolidierungsdefinition ........................................................................................................ 12
Verlauf einer Konsolidierung ................................................................................................... 12
Automatische Buchungen ....................................................................................................... 13
Kapitel 4 Datenabfrage ......................................................................................................................... 14
Erstellung von Finanzberichten .............................................................................................. 14
Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung .................................................................... 14
Analyse und Daten-Audit ........................................................................................................ 16
Kapitel 5 Annahme der IFRS ................................................................................................................ 19
Datensammlung ...................................................................................................................... 19
Analyse and Daten-Audit ........................................................................................................ 19
Kapitel 6 Finanzberichte ....................................................................................................................... 21
Bericht der Vermögens- und Finanzlage ................................................................................ 21
Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen .................................................................. 24
Eigenkapitaländerungsrechnung ............................................................................................ 27
Kapitel 7 Anhang ................................................................................................................................... 28
Kontenrahmen ........................................................................................................................ 28
Liste der Berichtspaketdokumente ......................................................................................... 35
Liste der Bewegungen ............................................................................................................ 37
Berichtspaketkontrollen........................................................................................................... 38
Liste der Audit-IDs .................................................................................................................. 44
Konsolidierungsvorgänge ....................................................................................................... 46
Liste der Abfragedokumente ................................................................................................... 55
Vorwort
6
Vorwort
Das Starter Kit for IFRS ist eine Vorkonfiguration für SAP® Financial Consolidation. Es beinhaltet alle Berichte, Kontrollen und Regeln, die Sie benötigen, um eine IFRS konforme Legalkonsolidieurng durchführen, validieren und veröffentlichen zu können.
Die Annahme der IFRS-Rechnungslegung ist eine der grundlegendsten Herausforderungen, der sich zahlreiche Länder über die nächsten Jahre stellen müssen. Das Starter Kit for IFRS beinhaltet daher speziell angepasste Elemente wie z. B. Datenerfassungs- und Analyseberichte, um den Endbenutzern die Annahme zu erleichtern.
Datensammlung
7
Datensammlung
Erfassungsformat der Daten
Kontentypen
Der Kontenrahmen des Starter Kits for IFRS basiert auf der IFRS-Taxonomie. Mit diesem Kontenrahmen können Sie Abschlüsse gemäß der Anforderungen von IAS 1 darstellen:
Die Bilanzgliederung findet nach Fristigkeit statt, d. h. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden als kurzfristig oder langfristig eingestuft.
Die Gewinn- und Verlustrechnung gliedert Aufwendungen nach ihrer Funktion.
Dieser Kontenrahmen kann leicht an die Anforderungen des Konzerns angepasst werden.
Der Kontenrahmen wird im Anhang dargestellt.
Kodifizierung
Bei den Finanzkonten ermöglicht der erste Buchstabe des Codes die Identifizierung der Kontenklasse: A für Vermögenswerte, E für Eigenkapital, L für sonstige Verbindlichkeiten und P für Ergebnis (Nettoertrag). Der erste Buchstabe bei einem Zwischenrechnungskonto lautet T.
BEISPIEL:
Zwischensumme Konto Code
Sachanlagen TA110
Grundstücke und Gebäude A1110
Grundstücke und Gebäude, Abschreibung A1111
… …
Datensammlung
8
Aufbau des Erfassungsberichtspakets
Das Erfassungsberichtspaket ist in Deutsch, Englisch und Französisch verfügbar. Es besteht aus Dokumentenmappen, die Dokumente gleicher Art gruppieren.
Es gibt drei Arten von Dokumenten:
Übersicht: hilft beim Erfassen und Kontrollieren der Daten. Datenerfassung: sind nach Art der Information in Dokumentenmappen gruppiert: Saldenbilanzen,
Veränderungen von Bilanzposten, Wertpapiere und Beteiligungen, Intercompany-Transaktionen. Abfrage: Finanzberichte, Bewegungsbilanzen, Kontrollberichte.
BEISPIEL: Berichtspaketinhalt
Prinzipien der Datenerfassung
Vorzeichen von Indikatoren
Vermögenswerte werden mit positivem Vorzeichen erfasst, außer Abschreibungen und Wertminderungen. Diese werden mit negativem Vorzeichen erfasst.
Verbindlichkeiten und Eigenkapital werden mit positivem Vorzeichen erfasst.
Aufwendungen werden mit negativem und Erträge mit positivem Vorzeichen erfasst.
Wenn die Struktur des Dokuments es erlaubt, werden zur Vereinfachung der Datenerfassung in den Zellen die Vorzeichen schon vorher geladen.
Reihenfolge der Datenerfassung im Berichtspaket
Dank der Struktur des Berichtspakets und der Verknüpfungen zwischen den Dokumenten können die Daten im Berichtspaket schrittweise erfasst werden. Die Zusammenfassung des Berichtspakets gibt nähere Angaben zu dieser Methode.
Datensammlung
9
Die Datenerfassung besteht aus den folgenden Schritten:
1. Erfassung (manuell oder durch Import) der Abschlusssalden (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung)
2. Erfassung der Informationen über Wertpapiere und Beteiligungen
3. Erfassung der Analyse der Veränderungen der Bilanzposten (Erwerb, Veräußerung usw.)
4. Erfassung der Intercompany-Erklärungen (gegenseitige Transaktionen, interne Gewinne und Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten, interne Rückstellungen)
Erfassung der Veränderungen der Bilanzposten
Die Erfassung der Daten in Veränderungsbewegungen ist nur in bestimmten Konten der Bilanz möglich. Die gesammelten Informationen dienen zur Berechnung der Kapitalflussrechnung.
Die im Berichtspaket verfügbaren Bewegungen können in zwei Kategorien unterteilt werden:
Bewegungen für allgemeine Vorgänge (Erwerb, Verringerung der Wertminderung, usw.)
Bewegungen für besondere Vorgänge (Änderung der Rechnungslegungsgrundsätze, interne Unternehmenzusammenführungen, usw.)
Datenkontrolle
Mit Hilfe von Kontrollen kann die Kohärenz der im Berichtspaket erfassten Daten geprüft werden.
Kontrolltypen
Es gibt zwei Kontrolltypen:
Kontrolldokumente (Datenabfrage)
Finanzberichte (Datenabfrage)
Erfassungsdokumente
Berichtspaket-Übersicht
Berichtspaket für
EM Berichtseinheiten
Kontrolldokumente (Annahme der IFRS)
Datensammlung
10
Blockierende Kontrollen: Solange diese Kontrollen nicht validiert sind, kann das Berichtspaket den Status "kontrolliert" nicht erhalten. Damit ein Berichtspaket gültig ist, muss es alle blockierenden Kontrollen erfolgreich durchlaufen.
Nicht blockierende Kontrollen: Diese Kontrollen dienen nur als Warnhinweis; die Kohärenz der erfassten Daten wird dabei nicht in Frage gestellt. (Die Anzahl der Aktien von Anteilen an Tochterunternehmen und Kapital kann zum Beispiel erfasst werden, um das Portfolio und den Konsolidierungskreis automatisch zu erstellen. Diese Datenerfassung ist optional und mit nicht blockierenden Kontrollen verbunden).
Kontrollsätze
Kontrollen werden innerhalb des Berichtspakets zu so genannten Kontrollsätzen gruppiert.
Kontrollgruppen
Kontrollen gehören zu Gruppen, mit deren Hilfe die Kontrollen logisch geordnet werden können, so dass sie übersichtlicher und leichter zu korrigieren sind. Die Anordnung der Gruppen entspricht der Unterteilung des Berichtspakets in Dokumentenmappen.
Haupttypen von Kontrollen
Ziel Beispiel
Kontrolle die Bilanzen
Vermögenswerte = Verbindlichkeiten
Bruttowert der Vermögenswerte > oder = Abschreibung und Wertminderung
Wertpapiere und Beteiligungen
Vollständige Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie
Vollständige Analyse der Anteile an Tochterunternehmen nach Bewegung
Vollständige Analyse des Eigenkapitals nach Bewegung
Erfassung der Anzahl der Kapitalaktien and Anteile an Tochterunternhemen
Bewegunganalyse
Vollständige Analyse der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten nach Bewegung
Die Übertragungsbewegung muss ausgeglichen sein
Intercompany-Vorgänge
Vollständige Aufgliederung der gegenseitigen Konten, Dividenden, Gewinne und
Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten und Rückstellung nach
Partner
Datensammlung
11
Kontrollstufen
Jede Kontrolle ist einer Stufe zugewiesen. Die zu erreichende Kontrollstufe wird beim Erstellen des Eröffnungspakets von der Person definiert, die für die Konsolidierung zuständig ist.
Im Starter Kit for IFRS gibt es 2 Kontrollstufen.
1 – Bilanzanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz)
2 – Bewegungsanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz nach Bewegung)
Die Kontrollstufen überprüfen von der Mindeststufe (LEV1: Vorlage auschließlich der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung) zur Höchststufe, die einem vollständigen Berichtspaket entspricht (LEV2: vollständige Vorlage).
Wenn die Stufe 1 erreicht werden muss, müssen lediglich die Kontrollen der Stufe 1 gültig sein.
Konsolidierungsprozess
12
Konsolidierungsprozess
Übersicht über den Konsolidierungsprozess in SAP Financial Consolidation
Konsolidierungsdefinition
Eine Konsolidierung wird definiert durch:
Eine Datenkategorie und einen Erfassungszeitpunkt, die das Reporting, d. h. die zu konsolidierenden Daten, definieren (zum Beispiel: Ist-Wert, 2011.12)
Einen Konsolidierungskreis
Eine Variante
Eine Konsolidierungwährung
Die Variante ist ein Kennzeichen der Konsolidierung, mit der für ein Reporting, einen Konsolidierungskreis und eine Konsolidierungswährung verschiedene Konsolidierungsdefinitionen erstellt werden können, deren Parameter sich unterscheiden:
Regelsatz (bei gleichzeitiger Verwendung mehrerer Rechnungslegungen)
Audit ID Filterbeschränkung (Annahme der IFRS)
Konsolidierungskreisversion (Proformarechnungen)
Periode und/oder Wechselkursversion (Proformarechnungen)
Vier Varianten sind in dem Starter Kit for IFRS vordefiniert: IFRS – Kumuliert, IFRS – Periodisch, Lokale Rechnunglegung – Kumuliert und Lokale Rechnunglegung – Periodisch. Sie können die Namen dieser vordefinierten Varianten ändern und auch neue Varianten erstellen.
Verlauf einer Konsolidierung
Es gibt zwei Arten von Konsolidierung: Vollkonsolidierung und Anpassungskonsolidierung.
Bei der Ausführung einer Vollkonsolidierung führt die Software die folgenden Schritte aus:
Lesen des Konsolidierungskreises
Laden der Daten: Daten des Erfassungszeitpunkts (Berichtspaketdaten und manuelle Buchungen) sowie der Eröffnungssalden, falls vorhanden
Umrechnen der Berichtspaketdaten und der manuellen Buchungen
Ausführen automatischer Verarbeitungsvorgänge gemäß des ausgewählten Regelsatzes (siehe unten)
Bei der Anpassungskonsolidierung führt die Software dieselben Schritte aus wie oben, jedoch nur für die neuen manuellen Buchungen, die seit der letzten Konsolidierung gespeichert wurden.
Die Umrechnung der Daten in fremder Währung erfolgt auf die folgende Weise (Schlusskursmethode):
Die Abschlusssalden der Bilanz werden unter Verwendung des Schlusswechselkurses umgerechnet, mit Ausnahme des Eigenkapitals, das mit den historischen Wechselkursen gespeichert wird.
Die Gewinn- und Verlustrechnung wird mit Hilfe des Durchschnittswechselkurses des Erfassungszeitpunkts umgerechnet.
Die Kapitalflussrechnung basiert auf der Umrechnung der Veränderungen der Bilanzposten des Erfassungszeitpunkts mit Hilfe des Durchschnittswechselkurses.
Drei Konsolidierungsmethoden können verwendet werden: Vollkonsolidierung, Quotenkonsolidierung und At Equity-Methode.
Konsolidierungsprozess
13
Folgende Konsolidierungskreisänderungen werden bei der Konsolidierung erkannt:
Berichtseinheiten, die in den Konsolidierungskreis eintreten
Berichtseinheiten, die aus dem Konsolidierungskreis austreten
Eigenkapitaltransationen
Änderungen der effektiven Anteilsquote
Interne Unternehmenszusammenschlüsse
Bewegungen, die während des Konsolidierungsprozesses geladen werden, ermöglichen das Erkennen von Veränderungen aufgrund von Umrechnungsdifferenzen und Konsolidierungskreisänderungen (ein-/austretende Berichtseinheiten usw.).
Mit diesen Bewegungen können die folgende Berichte berechnet und analysiert werden:
Gesamtergebnisrechnung
Kapitalflussrechnung
Eigenkapitaländerungsrechnung
Automatische Buchungen
Das Starter Kit for IFRS beinhaltet einen Regelsatz zum Erstellen konsolidierter Konten mit Hilfe von Berichtspaketdaten.
Dieser Regelsatz kann so angepasst werden, dass er den spezifischen Rechnungslegungsgrundsätzen des Konzerns entspricht.
Das Starter Kit for IFRS beinhaltet folgende automatische Verarbeitungen:
Eliminierung von gegenseitigen Intercompany-Vorgängen
Eliminierung von internen Rückstellungen
Eliminierung von internen Dividenden
Eliminierung von internem Gewinn und Verlust durch Erwerb/Veräußerung von Vermögenswerten
Buchung des Geschäfts- oder Firmenwerts
Eliminierung von Anteilen an Tochterunternehmen
Berechnung der Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen
Berechnung der Anteile ohne beherrschenden Einfluss
Zusätzlich zu den standardmäßigen Konsolidierungsregeln wurden einige technische Regeln zu folgenden Zwecken entwickelt:
Berechnung und Speicherung von Zwischenrechnungskonten
Berechnung und Speicherung der Posten der Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen, der Kapitalflussrechnung und der Eigenkapitaländerungsrechnung
Berechnung und Speicherung Segmentinformationen
Datenabfrage
14
Datenabfrage
Erstellung von Finanzberichten
Das Starter Kit for IFRS enthält einen kompletten Satz von Finanzberichten, die die IAS 1 Anforderungen erfüllen:
Bericht der Vermögens- und Finanzlage im kurz-/langfristigen Format
Gewinn- und Verlustrechnung nach Funktion
Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen
Kapitalflussrechnung
Eigenkapitaländerungsrechnung
Berichte für die Analyse von Segmentinformationen sind außerdem verfügbar:
Umsatz nach Segment
Erlöse nach geografischer Zone
Langfristige Vermögenswerte nach geografischer Zone
Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung
Kontierungsberichte
Die Kontierungsberichte (Salden, Hauptbücher, Soll-Haben Journale) ermöglichen eine Analyse der konsolidierten Daten durch das Zurückverfolgen der Audit-ID bis zu den Ursprungsdaten.
BEISPIEL: Hauptbuch mit Buchungsnummer
Kontrolldokumente
Das Starter Kit for IFRS enthält zahlreiche Dokumente, um jeden Schritt des Konsolidierungsprozesses zu prüfen:
Datenabfrage
15
Überprüfung der Berichtspakete
Überprüfung der Hauptsalden
Überprüfung der Umrechnung
Intercompany-Abstimmungen
Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten
Eigenkapital, Dividenden und Geschäfts- oder Firmenwert
BEISPIEL: Dashboard der Konsolidierung
Datenabfrage
16
Analyse und Daten-Audit
Das Starter Kit for IFRS enthält Dokumente, die eine Analyse der konsolidierten Daten ermöglichen.
Allen Daten wird eine Audit-ID und eine Buchungsnummer zugewiesen, so dass ein Audit in den konsolidierten Daten durchgeführt werden kann.
Mit Hilfe der Audit-ID kann der Buchungsursprung zurückverfolgt werden. Zum Beispiel:
Berichtspaketdaten wird die Audit-ID PACK01 zugewiesen.
Die Audit-ID mit dem Code ELIM10 wird für Intercompany-Eliminierungsbuchungen verwendet.
BEISPIEL: Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten
Datenabfrage
17
Mit Hilfe der Analysedokumente kann für jede Zeile der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung das Detail nach Konto, Berichtseinheit oder Audit-ID ermittelt werden.
BEISPIEL: Analyse einer Bilanzzeile nach Konto
Datenabfrage
18
Jede Zeile der Kapitalflussrechnung kann analysiert werden, um zu sehen, aus welchem Konto/Bewegungs-Paar sie besteht.
BEISPIEL: Für die Analyse eines KFR-Postens (Fokus auf die Netto Cash Flows aus Finanzierungstätigkeit).
Annahme der IFRS
19
Annahme der IFRS
Datensammlung
Im Starter Kit for IFRS können Sie Anpassungen an IFRS mit Hilfe von speziellen Audit-IDs direkt in Berichtspaketdokumenten erfassen.
Beispiel: Gewinn- und Verlustrechnung nach Audit IDs
Das Starter Kit for IFRS ermöglicht außerdem, IFRS-spezifische Buchungen mit Hilfe von zweckbestimmten zentralen Audit-IDs zu erfassen.
Durch das Verwenden von Audit-ID Filterbeschränkungen in Konsolidierungsdefinitionen ist es möglich, IFRS-Anpassungen im IFRS-Konsolidierungsprozess und nicht im Konsolidierungsprozess nach lokaler Rechnungslegung zu berücksichtigen.
Analyse and Daten-Audit
Das Starter Kit for IFRS stellt einen vollständigen Satz vordefinierter Berichte zur Verfügung, um die lokale und die IFRS-Rechnungslegung zu vergleichen:
Finanzberichte zum Vergleich von nach lokaler Rechnungslegung und nach IFRS konsolidierten Daten.
Bilanzabstimmung mit Analyse nach Audit-ID der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS-Rechnungslegung.
Analysedokumente für ein vollständiges Daten-Audit der Unterschiede bis zur Buchungsnummer.
Annahme der IFRS
20
BEISPIEL: Analyse der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS-Rechnungslegung für einen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung (nach Berichtseinheiten und Audit-IDs)
Anhang
28
Anhang
Kontenrahmen
Aktiva
CODE BESCHREIBUNG (AKTIVA)
A1110 Grundstücke und Gebäude
A1111 Grundstücke und Gebäude, Abschreibung
A1112 Grundstücke und Gebäude, Wertminderung
A1120 Materielle Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte
A1121 Materielle Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte, Abschreibung
A1122 Materielle Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte, Wertminderung
A1130 Betriebsausstattung
A1131 Betriebsausstattung, Abschreibung
A1132 Betriebsausstattung, Wertminderung
A1140 Anlagen im Bau
A1142 Anlagen im Bau, Wertminderung
A1150 Geschäftsausstattung
A1151 Geschäftsausstattung, Abschreibung
A1152 Geschäftsausstattung, Wertminderung
A1160 Kraftfahrzeuge
A1161 Kraftfahrzeuge, Abschreibung
A1162 Kraftfahrzeuge, Wertminderung
A1170 Maschinen
A1171 Maschinen, Abschreibung
A1172 Maschinen, Wertminderung
A1180 Sonstige Sachanlagen
A1181 Sonstige Sachanlagen, Abschreibung
A1182 Sonstige Sachanlagen, Wertminderung
TA110 Sachanlagen
A1210 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
A1211 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien, Abschreibung
A1212 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien, Wertminderung
TA120 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
A1310 Geschäfts- oder Firmenwert
A1312 Geschäfts- oder Firmenwert, Wertminderung
TA130 Geschäfts- oder Firmenwert
A1410 Markennamen
A1411 Markennamen, Abschreibung
A1412 Markennamen, Wertminderung
A1420 Immaterielle Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte
A1421 Immaterielle Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte, Abschreibung
A1422 Immaterielle Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte, Wertminderung
A1430 Drucktitel und Verlagsrechte
A1431 Drucktitel und Verlagsrechte, Abschreibung
Anhang
29
CODE BESCHREIBUNG (AKTIVA)
A1432 Drucktitel und Verlagsrechte, Wertminderung
A1440 Software
A1441 Software, Abschreibung
A1442 Software, Wertminderung
A1450 Lizenzen und Franchisen
A1451 Lizenzen und Franchisen, Abschreibung
A1452 Lizenzen und Franchisen, Wertminderung
A1460 Patente, Warenzeichen und andere Rechte
A1461 Patente, Warenzeichen und andere Rechte, Abschreibung
A1462 Patente, Warenzeichen und andere Rechte, Wertminderung
A1470 Rezepte, Formeln, Modelle, Entwürfe und Prototypen
A1471 Rezepte, Formeln, Modelle, Entwürfe und Prototypen, Abschreibung
A1472 Rezepte, Formeln, Modelle, Entwürfe und Prototypen, Wertminderung
A1480 Immaterielle Vermögenswerte im Bau
A1482 Immaterielle Vermögenswerte im Bau, Wertminderung
A1490 Sonstige immaterielle Vermögenswerte
A1491 Sonstige immaterielle Vermögenswerte, Abschreibung
A1492 Sonstige immaterielle Vermögenswerte, Wertminderung
TA140 Immaterielle Vermögenswerte
A1500 Anteile bilanziert in Anwendung der Equity-Methode
TA150 Anteile bilanziert in Anwendung der Equity-Methode
A1510 Biologische Vermögenswerte
A1511 Biologische Vermögenswerte, Abschreibung
A1512 Biologische Vermögenswerte, Wertminderung
TA151 Biologische Vermögenswerte
A1610 Darlehen und gewährte Kredite, langfristig, brutto
A1612 Darlehen und gewährte Kredite, langfristig, Wertberichtigung
A1620 Forderungen aus Veräußerung von Sachanlagen, langfristig, brutto
A1621 Forderungen aus Veräußerung von immateriellen Vermögenswerten, LF, brutto
A1622 Forderungen aus Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen, LF, brutto
A1623 Forderungen aus Veräußerung von Anteilen an anderen Unternehmen, LF, brutto
A1624 Forderungen aus Veräußerung von Anlagen in sonstige Vermögenswerte, LF, brutto
A1630 Sonstige Forderungen, langfristig, brutto
A1642 Forderungen, langfristig, Wertberichtigung
TA160 Sonstige Forderungen, langfristig
A1710 Latente Steueransprüche
TA170 Latente Steueransprüche
A1810 Anteile an Tochteruntern., JV und assoziierte Untern.
A1812 Anteile an Tochterunternehmen, JV und assoziierte Unternehmen, Wertminderung
A1820 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, langfristig
A1830 Effekten, langfristig
A1840 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanz. Vermögensw., LF
A1850 Sonstige finanzielle Vermögenswerte, langfristig
TA180 Sonstige finanzielle Vermögenswerte, langfristig
A1910 Sonstige Vermögenswerte, langfristig
TA190 Sonstige Vermögenswerte, langfristig
Anhang
30
CODE BESCHREIBUNG (AKTIVA)
TA100 Vermögenswerte, langfristig
A2110 Rohstoffe
A2120 Handelswaren
A2130 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
A2140 Unfertige Erzeugnisse
A2150 Fertigerzeugnisse
A2160 Sonstige Vorräte
TA210 Vorräte
A2210 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, brutto
A2212 Ford. aus Lieferungen u. Leistungen, Wertber. für risikobeh. und zweifelh. Ford.
A2220 Forderungen aus Veräußerung von Sachanlagen, kurzfristig, brutto
A2221 Forderungen aus Veräußerung von immateriellen Vermögenswerten, KF, brutto
A2222 Forderungen aus Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen, KF, brutto
A2223 Forderungen aus Veräußerung von Anteilen an anderen Unternehmen, KF, brutto
A2224 Forderungen aus Veräußerung von Anlagen in sonstige Vermögenswerte, KF, brutto
A2230 Dividendenforderungen
A2240 Sonstige Forderungen, kurzfristig, brutto
A2250 Abgelaufene Zinsen auf Forderungen
A2262 Sonstige Forderungen, Wertberichtigung für risikobeh. und zweifelh. Forderungen
TA220 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige KF Forderungen
A2310 Ertragssteueransprüche
TA230 Kurzfristige Steueransprüchen
A2320 Kurzfristige biologische Vermögenswerte
TA232 Kurzfristige biologische Vermögenswerte
A2410 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, kurzfristig
A2420 Effekten, kurzfristig
A2430 Finanz. Vermögensw. Bezeichnet als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert, KF
A2440 Darlehen und gewährte Kredite, kurzfristig, brutto
A2442 Darlehen und gewährte Kredite, kurzfristig, Wertberichtigung
A2450 Sonstige finanzielle Vermögenswerte, kurzfristig
TA240 Sonstige finanzielle Vermögenswerte, kurzfristig
A2510 Vorauszahlungen
A2520 Sonstige Vermögenswerte, kurzfristig
TA250 Sonstige Vermögenswerte, kurzfristig
A2610 Barmittel und Guthaben
A2620 Kurzfristige Einlagen und sonstige Zahlungsmitteläquivalente
TA260 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
TA200 KF Vermögenswerte außer zur Veräußerung gehaltene KF Vermögenswerte
A3000 Langfristigen Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen zur Veräußerung gehalten
A3100 Langfristige Vermögenswerte und Vermögensgruppen zur Ausschüttung an Eigentümer gehalten
TA300 Langfristige Vermögenswerte oder Vermögensgruppen zur Veräußerung oder Ausschüttung an Eigentümer gehalten
TA400 Vermögenswerte, kurzfristig
TA000 Vermögenswerte, gesamt
Anhang
31
Passiva
CODE BESCHREIBUNG (PASSIVA)
E1110 Gezeichnetes Kapital
TE110 Gezeichnetes Kapital
E1210 Agio
TE120 Agio
E1310 Eigene Anteile
TE130 Eigene Anteile
E1510 Neubewertungsrücklage, vor Steuern
E1511 Ertragssteuern auf Neubewertungsrücklage
E1520 Neubewertungen von leistungsorientierten Plänen, vor Steuern
E1521 Ertragssteuer für Neubewertungen von leistungsorientierten Plänen
E1540 Sicherungsgeschäfte von Rücklagen, vor Steuern
E1541 Ertragssteur auf Sicherungsgeschäfte von Rücklagen
E1550 Beizulegender Zeitwert der Rücklage, vor Steuern
E1551 Ertragssteuern auf Zeitwertrücklagen
E1560 Währungsumrechnungsrücklage, vor Steuern
E1561 Ertragssteuern auf Währungsumrechnungsrücklage
E1570 Eigenkapitalkomponente der zusammengesetzten Finanzinstrumente
TE150 Sonstige Rücklagen
E1610 Gewinnrücklagen
TE160 Gewinnrücklagen
TE100 Eigenkapital den Anteilseignern des Mutterunternehmens zuzurechnen
E2010 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Rücklagen und Gewinnrücklagen
E2020 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Neubewertungsrücklage, vor Steuern
E2021 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Ertragssteuern auf Neubewertungsrücklage
E2030 Nicht beherrschende Anteile - Neubewertungen von leistungsorientierten Plänen, vor Steuern
E2031 Nicht beherrschende Anteile - Ertragssteuer für Neubewertungen von leistungsorientierten Plänen
E2040 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Sicherungsgeschäfte von Rücklagen, vor Steuern
E2041 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Ertragssteur auf Sicherungsgeschäfte von Rücklagen
E2050 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Beizulegender Zeitwert der Rücklage, vor Steuern
E2051 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Ertragssteuern auf Zeitwertrücklagen
E2060 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Währungsumrechnungsrücklage, vor Steuern
E2061 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Ertragssteuern auf Währungsumrechnungsrücklage
E2070 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Eigene Anteile
E2080 Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Zusammengesetzte Finanzinstrumente
TE200 Anteile ohne beherrschenden Einfluss
TE000 Eigenkapital, gesamt
L1110 Rückstellungen für Leistungen an Arbeitnehmer, langfristig
TL110 Rückstellungen für Leistungen an Arbeitnehmer, langfristig
L1210 Garantie-/Gewährleistungsverpflichtungen, langfristig
L1220 Restrukturierungsrückstellung, langfristig
L1230 Rückstellung für gerichtliche Verfahren, langfristig
L1240 Belastende Verträge als Rückstellung, langfristig
L1250 Rückstellung für Entsorgung, Wiederherstellung und Umweltsanierung, langfristig
L1260 Diverse Rückstellungen, langfristig
TL120 Sonstige Rückstellungen, langfristig
Anhang
32
CODE BESCHREIBUNG (PASSIVA)
L1310 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Sachanlagen, langfristig
L1311 Verbindlichkeiten aus Erwerb von immateriellen Vermögenswerten, langfristig
L1312 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Anteilen an Tochterunternehmen, langfristig
L1313 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Anteilen an anderen Unternehmen, langfristig
L1314 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Anlagen in sonstige Vermögenswerte, langfristig
L1320 Sonstige Zahlungsverpflichtungen, langfristig
TL130 Forderungen, langfristig
L1410 Latente Ertragssteuerverbindlichkeiten
TL140 Latente Steuerschulden
L1510 Ausleihungen, langfristig
L1520 Finanzierungsleasings, langfristig
L1530 Wandelanleihen, langfristig
L1540 Effekten, langfristig
L1550 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten, langfristig
TL150 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten, langfristig
L1610 Sonstige Verbindlichkeiten, langfristig
TL160 Sonstige Verbindlichkeiten, langfristig
TL100 Verbindlichkeiten, langfristig
L2110 Rückstellungen für Leistungen an Arbeitnehmer, kurzfristig
TL210 Rückstellungen für Leistungen an Arbeitnehmer, kurzfristig
L2210 Garantie-/Gewährleistungsverpflichtungen, kurzfristig
L2220 Restrukturierungsrückstellung, kurzfristig
L2230 Rückstellung für gerichtliche Verfahren, kurzfristig
L2240 Belastende Verträge als Rückstellung, kurzfristig
L2250 Rückstellung für Entsorgung, Wiederherstellung und Umweltsanierung, kurzfristig
L2260 Sonstige Zahlungsverpflichtungen, kurzfristig
TL220 Sonstige Rückstellungen, kurzfristig
L2310 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
L2320 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Sachanlagen, kurzfristig
L2321 Verbindlichkeiten aus Erwerb von immateriellen Vermögenswerten, kurzfristig
L2322 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Anteilen an Tochterunternehmen, kurzfristig
L2323 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Anteilen an anderen Unternehmen, kurzfristig
L2324 Verbindlichkeiten aus Erwerb von Anlagen in sonstige Vermögenswerte, kurzfristig
L2330 Zu zahlende Dividenden
L2340 Sonstige Zahlungsverpflichtungen, kurzfristig
L2350 Abgelaufene Zinsen auf finanz. Verbindlichkeiten und Zahlungsverpflichtungen
TL230 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonst. KF Verbindlichkeiten
L2410 Kurzfristige Ertragssteuerschulden
TL240 Kurzfristige Steuerschulden
L2510 Ausleihungen, kurzfristig
L2520 Finanzierungsleasings, kurzfristig
L2530 Wandelanleihen, kurzfristig
L2540 Effekten, kurzfristig
L2560 Kontokorrentkredite, klassifiziert als Zahlungsmitteläquivalente
L2570 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten, kurzfristig
TL250 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten, kurzfristig
Anhang
33
CODE BESCHREIBUNG (PASSIVA)
L2610 Passivischer Abgrenzungsposten
L2620 Sonstige Verbindlichkeiten, kurzfristig
TL260 Sonstige Verbindlichkeiten, kurzfristig
TL200 KF Verbindlichkeiten außer Verbindlichkeiten einbezogen in Veräußerungsgruppen
L3000 Vblk einbezogen in Veräußerungsgruppen klassifiziert als zur Veräußerung geh.
TL300 Vblk einbezogen in Veräußerungsgruppen klassifiziert als zur Veräußerung geh.
TL400 Verbindlichkeiten, kurzfristig
TL000 Verbindlichkeiten, gesamt
TEL00 Eigenkapital und Verbindlichkeiten, gesamt
Gewinn- und Verlustrechnung
CODE BESCHREIBUNG (GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG)
P1110 Umsatzerlöse
TP111 Umsatzerlöse
P1120 Umsatzkosten
TP112 Umsatzkosten
TP110 Bruttogewinn
P1210 Sonstige Erträge
TP120 Sonstige Erträge
P1310 Vertriebskosten
TP130 Vertriebskosten
P1410 Verwaltungsaufwendungen
TP140 Verwaltungsaufwendungen
P1510 Sonstige Aufwendungen
TP150 Sonstige Aufwendungen
P1610 Gewinne oder Verluste durch Veräußerung von Sachanlagen
P1611 Gewinne oder Verluste durch Veräußerung von Finanzinvestitionen
P1612 Gewinne oder Verluste durch Veräußerung von immateriellen Vermögenswerten
P1613 Gewinne oder Verluste durch Veräußerung von biologischen Vermögenswerten
P1614 Gewinne oder Verluste durch Veräußerung von sonstigen Vermögenswerten
P1615 Gewinne oder Verluste durch Veräußerung von Anteilen
P1620 Fusionsergebnis
P1630 Wertminderung des Geschäfts- oder Firmenwerts
P1640 Gewinn durch Gelegenheitskauf
P1650 Interne Rückstellung, netto
P1660 Betriebliche Zeitwertgewinne und -verluste
TP160 Sonstige Erträge (Verluste)
TP100 Betriebsgewinn
P2120 Zinserträge
P2130 Finanzielle Zeitwertgewinne und -verluste
P2140 Dividenden
P2150 Sonstige Finanzerträge
TP210 Finanzertrag
Anhang
34
CODE BESCHREIBUNG (GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG)
P2210 Wertberichtigungen der Rückstellungen für Aktien
P2220 Zinsaufwendungen
P2230 Sonstige Finanzaufwendungen
TP220 Finanzierungsaufwendungen
TP200 Finanzergebnis
P3000 Anteil am Periodenerg. von nach der Equity-Methode bilanz. assoz. Unternehmen
TP300 Anteil am Periodenerg. von nach der Equity-Methode bilanz. assoz. Unternehmen
TP400 Periodenergebnis vor Steuern
P5010 Ertragssteueraufwand
P5020 Latenter Steueraufwand
TP500 Steueraufwand
TP600 Periodenergebnis aus fortzuführenden Geschäftsbereichen
P7000 Periodenergebnis aus aufgegebenen Geschäftsbereichen
TP700 Periodenergebnis aus aufgegebenen Geschäftsbereichen
TP000 Nettoertrag (Verlust)
Anhang
35
Liste der Berichtspaketdokumente
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETDOKUMENTE)
P-A Berichtspaket Ist-Wert
P-A00 Berichtspaket-Übersicht
PA0100 Berichtspaket-Übersicht
PA0200 Wertpapiere und Beteiligungen
PA0300 Bewegungsanalyse
PA0400 Intercompany-Aufgliederung
P-A10 Bilanz
PA1100 Gewinn- und Verlustrechnung
PA1200 Aktiva
PA1300 Passiva
P-A20 Wertpapiere und Beteiligungen
PA2100 Anteile an Tochterunternehmen
PA2200 Anteile an Tochterunternehmen - Wertminderung
PA2300 Erwerb/Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen
PA2350 Erwerb/Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen - Datum
PA2360 Erwerb/Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen - Datum
PA2400 Erwerb/Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen - Anzahl der Aktien
PA2500 Eigenkapitalsrechnung
PA2550 Veränderungen von gezeichnetem Kapial und Agio - Datum
PA2600 Kapital - Anzahl der Aktien
P-A30 Bewegungsanalyse
PA3100 Sachanlagen
PA3150 Anlageimmobilien
PA3200 Immaterielle Vermögenswerte
PA3250 Biologische Vermögenswerte
PA3300 Finanzanlagen - Forderungen
PA3350 Finanzanlagen - sonstige
PA3400 Vorräte & sonstige Vermögenswerte
PA3450 Zahlungsmittel & Zahlungsmitteläquivalente
PA3500 Rückstellungen
PA3550 Finanzielle und sonstige Verbindlichkeiten
PA3900 Besondere Vorgänge
P-A40 Intercompany-Aufgliederung
P-A41 Intercompany-Konten
PA4110 Intercompany, Gewinn- und Verlustrechnung
PA4120 Intercompany, Forderungen und Verbindlichkeiten
PA4130 Intercompany, sonstige Finanzanlagen und -verbindlichkeiten
P-A42 Interne Gewinne oder Verluste
PA4210 Erwerb/Veräußerung von Sachanlagen
PA4220 Erwerb/Veräußerung von Anlageimmobilien
PA4230 Erwerb/Veräußerung von immateriellen Vermögenswerten
PA4240 Erwerb/Veräußerung von biologischen Vermögenswerten
Anhang
36
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETDOKUMENTE)
PA4250 Erwerb/Veräußerung von Finanzanlagen
P-A43 Dividenden
PA4310 Erhaltene Dividenden
PA4320 Bezahlte Dividenden
PA4330 Bezahlte Dividenden nach Partner - Datum
P-A44 Interne Rückstellungen
PA4410 Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen
PA4420 Rückstellungen
P-A45 Weitere Informationen
PA4510 Umsatz mit Dritten nach geografischer Zone
P-A50 Finanzberichte
PA5100 Gewinn- und Verlustrechnung
PA5200 Bilanz
PA5300 Kapitalflussrechnung (Kontrolle)
P-A60 Kontrollberichte
PA6100 Bilanz nach Audit-ID und Bewegung
PA6200 Intercompany, Erträge und Aufwendungen
PA6300 Intercompany, Bilanz
PA6400 Erwerb/Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen (Kontrolle)
PA6500 Kapitalflussrechnung (Kontrolle)
P-A70 Kontrolle - Annahme der IFRS
PA7100 Gewinn- und Verlustrechnung (Anpassungen an IFRS)
PA7200 Aktiva (Anpassungen an IFRS)
PA7300 Passiva (Anpassungen an IFRS)
Anhang
37
Liste der Bewegungen
CODE BESCHREIBUNG
F00 Eröffnung
F01 Eintretende Einheiten
F02 Änderung der Konsolidierungsmethode (alt)
F03 Änderung der Konsolidierungsmethode (neu)
F04 Änderung der Konsolidierungsquote
F06 Dividenden
F09 Änderung der Rechnungslegungsgrundsätze
F10 Nettoertrag der Periode
F15 Nettoabweichung
F20 Erhöhung/ Erwerb
F25 Erhöhung der Wertminderung
F30 Verringerung/ Veräußerung
F35 Verringerung der Wertminderung
F40 Kapitalerhöhung/ -verringerung
F50 Neuklassifizierung
F55 Zeitwert
F70 Interne Fusionen
F80 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen
F92 Änderung des effektiven Anteils
F98 Austretende Einheiten
F99 Abschluss
Y99 Ergebnis
Anhang
38
Berichtspaketkontrollen
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETKONTROLLEN)
P-A Kontrollsatz für Ist-Wert-Berichte
P-A10 Bilanz
PA10-002 Gesamtaktiva muss gleich Gesamtpassiva bei Abschluss sein
PA10-004 Gesamtaktiva muss gleich Gesamtpassiva bei Eröffnung sein
PA10-006 Bruttowert der Bauten und Grundstücke muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-008 Bruttowert der Bauten und Grundstücke muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-010 Bruttowert der materiellen Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-012 Bruttowert der materiellen Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-014 Bruttowert der Betriebsausstattung muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-016 Bruttowert der Betriebsausstattung muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-018 Bruttowert der Anlagen im Bau muss > oder = Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-020 Bruttowert der Anlagen im Bau muss > oder = Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-022 Bruttowert der Geschäftsausstattung muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-024 Bruttowert der Geschäftsausstattung muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-026 Bruttowert des Fuhrparks muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-028 Bruttowert des Fuhrparks muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-030 Bruttowert der Maschinen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-032 Bruttowert der Maschinen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-034 Bruttowert der sonstigen Sachanlagen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-036 Bruttowert der sonstigen Sachanlagen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-038 Bruttowert der Anlageimmobilien muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-040 Bruttowert der Anlageimmobilien muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-042 Bruttowert der Markennamen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-044 Bruttowert der Markennamen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-046 Bruttowert der immateriellen Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-048 Bruttowert der immateriellen Explorations- und Evaluierungsvermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-050 Bruttowert der Drucktitel und Verlagsrechte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-052 Bruttowert der Drucktitel und Verlagsrechte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-054 Bruttowert der Software muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-056 Bruttowert der Software muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
Anhang
39
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETKONTROLLEN)
PA10-058 Bruttowert der Lizenzen und Franchisen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-060 Bruttowert der Lizenzen und Franchisen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-062 Bruttowert der Patente, Marken und sonstiger Rechte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-064 Bruttowert der Patente, Marken und sonstiger Rechten muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-066 Bruttowert der Rezepte, Formeln, Modelle, Entwürfe und Prototypen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-068 Bruttowert der Rezepte, Formeln, Modelle, Entwürfe und Prototypen muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-070 Bruttowert der immateriellen Vermögenswerte im Bau muss > oder = Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-072 Bruttowert der immateriellen Vermögenswerte im Bau muss > oder = Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-074 Bruttowert sonstiger immaterieller Vermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-076 Bruttowert sonstiger immaterieller Vermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-078 Bruttowert der biologischen Vermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-080 Bruttowert der biologischen Vermögenswerte muss > oder = Abschreibung und Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-082 Bruttowert der Anteile an Tochterunternehmen, JV und assoziierten Unternehmen muss > oder = Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-084 Bruttowert der Anteile an Tochterunternehmen, JV und assoziierten Unternehmen muss > oder = Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-086 Bruttowert der Darlehen und gewährten Kredite, kurzfristig muss > oder = Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-088 Bruttowert der Darlehen und gewährten Kredite, kurzfristig muss > oder = Wertminderung bei Eröffnung sein
PA10-090 Bruttowert der langfristigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen bei Abschluss sein
PA10-092 Bruttowert der langfristigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen bei Eröffnung sein
PA10-094 Bruttowert der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen bei Abschluss sein
PA10-096 Bruttowert der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen bei Eröffnung sein
PA10-098 Bruttowert der sonstigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen bei Abschluss sein
PA10-100 Bruttowert der sonstigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen bei Eröffnung sein
PA10-102 Bruttowert der Darlehen und und gewährten Kredite muss > oder = Wertminderung bei Abschluss sein
PA10-104 Bruttowert der Darlehen und und gewährten Kredite muss > oder = Wertminderung bei Eröffnung sein
Anhang
40
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETKONTROLLEN)
P-A20 Wertpapiere und Beteiligungen
PA20-002 Änderungen der Anteile an Tochterunternehmen müssen analysiert werden
PA20-004 Änderungen der nach Aktie gegliederten Anteile an Tochterunternehmen müssen nach Bewegung analysiert werden
PA20-006 Die Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos bei Abschluss entsprechen
PA20-008 Die Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos bei Eröffnung entsprechen
PA20-010 Die Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos in Bewegungen entsprechen
PA20-012 Änderungen der Wertminderung von Anteile an Tochterunternehmenn müssen analysiert werden
PA20-014 Änderungen der nach Aktie aufgegliederten Wertminderung von Anteile an Tochterunternehmenn müssen nach Bewegung analysiert werden
PA20-016 Die Aufgliederung der Wertminderung von Anteile an Tochterunternehmenn nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos bei Abschluss entsprechen
PA20-018 Die Aufgliederung der Wertminderung von Anteile an Tochterunternehmenn nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos bei Eröffnung entsprechen
PA20-020 Die Aufgliederung der Wertminderung von Anteile an Tochterunternehmenn nach Aktie muss der Gesamtsumme in Bewegungen entsprechen
PA20-021 Die Bewegungen der Wertminderungen von Anteilen an Tochterunternehmenn müssen in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung gleich sein
PA20-022 Die Aufgliederung der Gewinne oder Verluste durch Veräußerung von Anteilen nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA20-026 Die Analyse des Verkaufs von Anteilen an Tochterunternehmenn nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA20-028 Die Analyse des Erwerbs von Anteilen an Tochterunternehmenn nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA20-030 Die Anzahl der Aktien muss eingegeben werden
PA20-032 Wertpapierbestand-Änderungen (Anzahl der Aktien) müssen analysiert werden
PA20-034 Die Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA20-036 Die Anzahl der Kapitalaktien muss eingegeben werden
PA20-038 Nennwert-Änderungen der Aktien müssen analysiert werden
PA20-040 Nennwert-Änderungen der Aktien müssen nach Anteilseigner analysiert werden
PA20-042 Die Aufgliederung des Kapitals nach Aktionär muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA20-044 Die Korrektur der Aufteilung zwischen Nettoertrag von Anteilen mit und ohne beherrschenden Einfluss darf keine Einwirkung auf den Gesamtnettoertrag haben
PA20-046 Änderungen am Eigenkapital müssen analysiert werden
PA20-048 Die Aufgliederung von Goodwill/Gelegenheitskauf (Bargain Purchase) nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA20-050 Bruttowert der Anteile an Tochterunternehmen, JV und assoziierten Unternehmen muss > oder = Wertminderung nach Aktien bei Abschluss sein
PA20-052 Bruttowert der Anteile an Tochterunternehmen, JV und assoziierten Unternehmen muss > oder = Wertminderung nach Aktien bei Eröffnung sein
PA20-054 Die Analyse nach Datum des Erwerbs von Anteilen an Tochterunternehmen nach Partner muss der Partner-Gesamtsumme entsprechen
PA20-056 Die Analyse nach Datum von Veränderungen von gezeichnetem Kapital muss der Konto-Gesamtsumme entsprechen.
PA20-058 Die Analyse nach Datum von Veränderungen von Agio muss der Konto-Gesamtsumme entsprechen.
PA20-060 Die Analyse nach Datum von Kapitalzeichnungen in Tochterunternehmen nach Aktie muss der Gesamtsumme der Aktien entsprechen
Anhang
41
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETKONTROLLEN)
P-A30 Bewegunganalyse
PA30-002 Änderungen in Bewegungen der Sachanlagen müssen analysiert werden
PA30-004 Änderungen in Bewegungen der immateriellen Vermögenswerte müssen analysiert werden
PA30-006 Änderungen in Bewegungen der Anlageimmobilien müssen analysiert werden
PA30-008 Änderungen in Bewegungen der biologischen Vermögenswerte müssen analysiert werden
PA30-010 Änderungen in Bewegungen der Forderungen - Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen müssen analysiert werden
PA30-012 Änderungen in Bewegungen der sonstigen Vermögenswerte müssen analysiert werden
PA30-014 Änderungen in Bewegungen der Rückstellungen müssen analysiert werden
PA30-016 Änderungen in Bewegungen der sonstigen Verbindlichkeiten müssen analysiert werden
PA30-018 Änderungen in Bewegungen der Darlehen und gewährte Kredite müssen analysiert werden
PA30-020 Änderungen in Bewegungen der Darlehen und gewährte Kredite Wertberichtigung müssen analysiert werden
PA30-022 Änderungen in Bewegungen der Effekten müssen analysiert werden
PA30-024 Die Übertragungsbewegung muss ausgeglichen sein
PA30-026 Die Änderung der Rechnungslegungsgrundsatz-Bewegung muss ausgeglichen sein
PA30-028 Die Änderung der Neustrukturierungsbewegung muss ausgeglichen sein. Übertragen Sie ggf. den Nettoertrag
P-A41 Intercompany-Vorgänge
PA41-002 Die Analyse der Intercompany-Gewinn- und Verlustkonten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA41-004 Die Analyse der Intercompany-Bilanzkonten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Abschluss entsprechen
PA41-006 Die Analyse der Intercompany-Bilanzkonten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Eröffnung entsprechen
PA41-008 Die Analyse der Intercompany-Bilanzkonten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos in Bewegungen entsprechen
PA41-010 Änderungen der Intercompany-Bilanzkonten nach Partner müssen analysiert werden
PA41-012 Die Analyse der Intercompany-Bilanzkonten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Abschluss entsprechen
PA41-014 Die Analyse der Intercompany-Bilanzkonten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Eröffnung entsprechen
PA41-016 Die Analyse der Intercompany-Bilanzkonten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos in Bewegungen entsprechen
P-A42 Interne Gewinne oder Verluste
PA42-002 Gewinn oder Verlust durch Verkauf von Sachanlagen muss in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung gleich sein
PA42-004 Gewinn oder Verlust durch Verkauf von Anlageimmobilien nach Partner muss in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung gleich sein
PA42-006 Gewinn oder Verlust durch Verkauf von immateriellen Vermögenswerten muss in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung gleich sein
PA42-008 Gewinn oder Verlust durch Verkauf von biologischen Vermögenswerten muss in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung gleich sein
PA42-010 Gewinn oder Verlust durch Verkauf von finanziellen Vermögenswerten muss in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung gleich sein
PA42-012 Die Analyse des Verkaufs von Sachanlagen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-014 Die Analyse des Erwerbs von Sachanlagen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-016 Die Analyse des Verkaufs von Anlageimmobilien nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
Anhang
42
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETKONTROLLEN)
PA42-018 Die Analyse des Erwerbs von Anlageimmobilien nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-020 Die Analyse des Verkaufs von immateriellen Vermögenswerten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-022 Die Analyse des Erwerbs von immateriellen Vermögenswerten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-024 Die Analyse des Verkaufs von biologischen Vermögenswerten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-026 Die Analyse des Erwerbs von biolgischen Vermögenswerten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-028 Die Analyse des Verkaufs von finanziellen Vermögenswerten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA42-030 Die Analyse des Erwerbs von finanziellen Vermögenswerten nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
P-A43 Dividenden
PA43-002 Die Analyse der erhaltenen Dividenden nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA43-004 Die Analyse der gezahlten Dividenden nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA43-006 Die Analyse nach Datum von bezahtlen Dividenden nach Partner sollte der Gesamtsumme des Partners entsprechen
P-A44 Interne Rückstellungen
PA44-002 Änderungen der Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen müssen nach Partner detailliert werden
PA44-004 Die Analyse der Intercompany-Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Abschluss entsprechen
PA44-006 Die Analyse der Intercompany-Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Eröffnung entsprechen
PA44-008 Die Analyse der Intercompany-Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos in Bewegungen entsprechen
PA44-010 Änderungen der Rückstellungen müssen nach Partner detailliert werden
PA44-012 Die Analyse der Intercompany-Rückstellungen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Abschluss entsprechen
PA44-014 Die Analyse der Intercompany-Rückstellungen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos bei Eröffnung entsprechen
PA44-016 Die Analyse der Intercompany-Rückstellungen nach Partner muss der Gesamtsumme des Kontos in Bewegungen entsprechen
PA44-018 Bruttowert der Darlehen und und gewährten Kredite muss > oder = Wertminderung nach Partner bei Eröffnung sein
PA44-020 Bruttowert der Darlehen und und gewährten Kredite muss > oder = Wertminderung nach Partner bei Abschluss sein
PA44-022 Bruttowert der sonstigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner bei Eröffnung sein
PA44-024 Bruttowert der sonstigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner bei Abschluss sein
PA44-026 Bruttowert der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner bei Eröffnung sein
PA44-028 Bruttowert der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner bei Abschluss sein
PA44-030 Bruttowert der langfristigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner bei Eröffnung sein
PA44-032 Bruttowert der langfristigen Forderungen muss > oder = Wertberichtigung für uneinbringliche und zweifelhafte Forderungen nach Partner bei Abschluss sein
Anhang
43
CODE BESCHREIBUNG (BERICHTSPAKETKONTROLLEN)
PA44-034 Bruttowert der Darlehen und gewährten Kredite, kurzfristig muss > oder = Wertminderung nach Partner bei Eröffnung sein
PA44-036 Bruttowert der Darlehen und gewährten Kredite, kurzfristig muss > oder = Wertminderung nach Partner bei Abschluss sein
P-A45 Weitere Informationen
PA45-002 Die Analyse des Umsatzes mit Dritten nach geografischer Zone muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA45-004 Neuklassifizierungen zwischen Posten der Kapitalflussrechnung müssen ausgeglichen sein
PA45-005 Neuklassifizierungen zwischen Posten der Gesamtergebnisrechnung müssen ausgeglichen sein
PA45-006 Die Analyse nach Aktie muss der Gesamtsumme des Kontos entsprechen
PA45-008 Abschr.-Anpassungen verb. mit interner Veräuß. von Sachanlagen benötigen eindeutige Zielposition in der GuV.
PA45-010 Abschr.-Anpassungen verb. mit interner Veräuß. von als Fin.-Inv. geh. Imm. benötigen eindeutige Zielposition in der GuV.
PA45-012 Abschr.-Anpassungen verb. mit interner Veräuß. von immat. Verm.-Werten benötigen eindeutige Zielposition in der GuV.
PA45-014 Abschr.-Anpassungen verb. mit interner Veräuß. von biolog. Verm.-Werten benötigen eindeutige Zielposition in der GuV.
Anhang
44
Liste der Audit-IDs
CODE BESCHREIBUNG (AUDIT-IDS)
Lokale IFRS Daten
PACK01 Berichtspaketdaten
PACK11 Lokale Anpassung an Konzern-Rechnungslegungsgrundsätze
PACK91 Berichtspaketdaten - Zentrale Korrekturbuchung
PACKIFRS11 Lokale Anpassung an Konzern-Rechnungslegungsgrundsätze
PACKIFRS12 Lokale Anpassung an Konzern-Rechnungslegungsgrundsätze
PACKIFRS91 Berichtspaketdaten - Zentrale Korrekturbuchung
Anpassungen
ADJ90 Sonstige Korrekturbuchung - Zentral - Auto
ADJ91 Sonstige Korrekturbuchung - Zentral - Man.
ADJIFRS91 IFRS Korrekturbuchung - Zentral - Man.
FVA10 Zeitwert für eintretende Einheiten (zentral) - Auto
FVA11 Zeitwert für eintretende Einheiten (zentral) - Man.
FVA20 Korreckturbuchungen auf eintretende Einheiten (zentral) - Auto
Eliminierung von Intercompany-Konten
ELIM10 Eliminierung von Intercompany-Konten - Auto
ELIM11 Eliminierung von Intercompany-Konten - Man.
Eliminierung von internen Gewinnen/Verlusten
DIS10 Eliminierung von Gewinn/Verlust durch Veräußerung von Vermögenswerten - Auto
DIS11 Elim. interner Gewinn/Verlust durch Veräußerung von Vermögenswerten - Abschreib. - Man.
DIV10 Eliminierung von Intercompany-Dividenden - Auto
DIV11 Eliminierung von Intercompany-Dividenden - Man.
DIV20 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen für Dividenden - Auto
DIV21 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen für Dividenden - Man.
PRO10 Eliminierung von Wertminderung für Anteile an Tochterunternehmen - Auto
PRO11 Eliminierung von interner Wertminderung für Anteile an Tochterunternehmen - Man.
PRO20 Eliminierung von internen Rückstellungen - Auto
PRO21 Eliminierung von internen Rückstellungen - Man.
Konsolidierungsbuchungen
CONS01 Konsolidierungsbuchung nicht aufteilbar
CONS10 Eliminierung von Kapital und Agio von Tochterunternehmen
CTA01 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen - Eigenkapital - Man.
CTA10 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen - Eigenkapital - Auto
GW10 Buchung von Geschäfts- oder Firmenwert und Gelegenheitskauf (Bargain Purchase) - Auto
GW11 Buchung von Geschäfts- oder Firmenwert und Gelegenheitskauf (Bargain Purchase) - Man.
GW20 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen für Geschäfts- oder Firmenwert - Auto
GW21 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen für Geschäfts- oder Firmenwert - Man
INV10 Eliminierung von Anteilen - Auto
INV11 Eliminierung von Anteilen - Man.
INV20 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen für Anteile - Auto
INV21 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen für Anteile - Man.
Anhang
45
CODE BESCHREIBUNG (AUDIT-IDS)
INV31 Korrekturbuch. für G./V. durch Veräußerung v. Anteilen an Tochteruntern., JV und assoziierten Unternehmen (Lokale.-Währ.)
INV32 Korrekturbuch. für G./V. durch Veräußerung v. Anteilen an Tochteruntern., JV und assoziierten Unternehmen (Konso.-Währ.)
NCI11 Berechnung von NCI - Korrekturbuchung
NCI-ADJ90 Sonstige Korrekturbuchung - NCI Ber.
NCI-CTA10 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen - Eigenkapital - NCI Ber.
NCI-DIS10 Eliminierung interner Gewinn/Verlust durch Veräußerung von Vermögenswerten - NCI Ber.
NCI-DIV10 Eliminierung von Intercompany-Dividenden - NCI Ber.
NCI-DIV20 Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen für Dividenden - NCI Ber.
NCI-FVA00 Zeitwert für eintretende Einheiten (zentral) – NCI Ber.
NCI-INV30 Korrekturbuchungen für Gewinn/Verlust bei Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen – NCI Ber.
NCI-PACK01 Berichtspaketdaten – NCI Ber.
NCI-PACK10 Anpassung an Konzern-Rechnungslegungsgrundsätze – NCI Ber.
NCI-PACK90 Berichtspaketdaten - Korrekturbuchung - NCI Ber.
NCI-PKIFRS10 Anpassung an Konzern-Rechnungslegungsgrundsätze - NCI Ber.
NCI-PKIFRS12 Anpassung an Konzern-Rechnungslegungsgrundsätze - NCI Ber.
NCI-PKIFRS90 Berichtspaketdaten - IFRS Korrekturbuchung - NCI Ber.
NCI-PACK90 Berichtspaketdaten - Korrekturbuchung - NCI Ber.
NCI-AJIFRS90 IFRS Korrekturbuchung - NCI Ber.
NCI-PRO10 Eliminierung von Intercompany-Rückstell. für Anteile - NCI Ber.
NCI-PRO20 Eliminierung sonstiger interner Rückstellungen - NCI Ber.
Technische Audit-IDs
GW00 Offenlegung des Geschäfts- oder Firmenwerts (Brutto u. Wertvermind.) und von Gelegenheitskauf (Bargain Purchase) – Auto.
GW01 Offenlegung des Geschäfts- oder Firmenwerts (Brutto u. Wertvermind.) und von Gelegenheitskauf (Bargain Purchase) - Man.
RATE10 Technischer Audit-ID - Quoten
SCF01 Korrekturbuchungen für den Konzernabschluss – Man.
SCF10 Korrekturbuchungen für den Konzernabschluss – Auto.
Anhang
46
Konsolidierungsvorgänge
Merkblatt 1 – Eliminierung von Intercompany-Transaktionen
Merkblatt 2 – Eliminierung von internen Rückstellungen
Merkblatt 3 – Eliminierung von internen Dividenden
Merkblatt 4 – Eliminierung von internen Kapitalgewinnen/-verlusten
Merkblatt 5 – Anteile ohne beherrschenden Einfluss
Merkblatt 6 – Eliminierung von Anteilen
Merkblatt 7 – Währungsumrechnungskorrekturbuchungen
Merkblatt 8 – Geschäfts- oder Firmenwert und Bargain Purchase (Gelegenheitskauf)
Anhang
47
Merkblatt 1 – Eliminierung von Intercompany-Transaktionen
RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSATZ: Intercompany-Salden, -Transaktionen, -Eträge und –
Aufwendungen müssen eliminiert werden (IAS 27).
KONFIGURATIONSRINZIP: Intercompany-Konten werden durch ein Übergangskonto
eliminiert.
AUSLÖSER: Intercompany-Erklärungen in der Dokumentenmappe P-A41
BUCHUNGSSCHEMA: Intercompany-Transaktion zwischen V (Forderung an K =
1.000) und K (Zahlungsverpflichtung an V = 1.000)
Bei V (Verkäufer)
A2210 – Forderungen aus
Lieferungen und Leistungen,
brutto
L23CL – Übergangskonto
(Forderungen und
Zahlungsverpflichtungen)
K 1,000
TP-999 8,000
K 1.000 K 1,000
Bei K (Käufer)
L2310 – Verbindlichkeiten aus
Lieferungen und Leistungen L23CL – Übergangskonto
(Forderungen und
Zahlungsverpflichtungen) V 1.000 V 1,000
TP-9999 3,000
V 1,000
Beträge der lokalen Berichtspakete (TP-999 is der Code für Dritte)
Eliminierung beim Verkäufer
Eliminierung beim Käufer
Anhang
48
Merkblatt 2 – Eliminierung von internen Rückstellungen
RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSATZ: Intercompany-Salden, -Transaktionen, -Eträge und –
Aufwendungen müssen eliminiert werden (IAS 27).
KONFIGURATIONSRINZIP: Interne Rückstellungen werden automatisch vollständig
eliminiert, unhabhängig von der Konsolidierungsmethode der
Einheiten.
AUSLÖSER: Interne Rückstellungen, die in der Dokumentenmappe P-A44
erfasst werden.
BUCHUNGSSCHEMA: Beispiel: Rückstellung aufgezeichnet in Tochtergesellschaft A
für eine Forderung von Tochtergesellschaft B über einen
Betrag von 100.
A2212 – Ford. aus
Lieferungen u. Leistungen,
Wertber. für risikobeh. und
zweifelh. Ford.
P1650 – Interne Rückstellung,
netto
100 100 100 100
Beträge der lokalen Berichtspakete
Eliminierung der internen Rückstellung
Anhang
49
Merkblatt 3 – Eliminierung von internen Dividenden
RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSATZ: Intercompany-Salden, -Transaktionen, -Eträge und –
Aufwendungen müssen eliminiert werden (IAS 27).
KONFIGURATIONSRINZIP: Der finanzielle Ertrag wird bei den Mutterunternehmen eliminiert (durch Neuklassifizierung als Gewinnrücklagen), wobei der Betrag der gezahlten Dividenden verwendet wird, die die Tochterunternehmen erklärt haben, und falls nötig mit Hilfe des Wechselkurses zum Ende der Erklärung umgerechnet.
Da die Gewinn- und Verlustrechnung unter Verwendung des
Durchschnittskurses umgerechnet wird, kann es zu
Umrechnungsdifferenzen kommen, die automatisch als
Währungsumrechnungsrücklagen neuklassifiziert werden.
AUSLÖSER: Erhaltene Dividenden und gezahlte Dividenden werden in der
Dokumentenmappe P-A43 erfasst.
BUCHUNGSSCHEMA: Beispiel: Gezahlte Dividenden von S: 100 EUR
Erhaltene Dividenden von P: 100 EUR
E1610 – Gewinnrücklagen (S)
P2140 – Dividenden (P)
100 100 100
Beträge der lokalen Berichtspakete
Eliminierung des finanziellen Ertrags auf Grundlage des Betrags, den das zahlende Tochterunternehmen erklärt hat
Anhang
50
Merkblatt 4 – Eliminierung von internen Kapitalgewinnen/-verlusten
RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSATZ: Intercompany-Salden, -Transaktionen, -Eträge und –Aufwendungen müssen
eliminiert werden (IAS 27).
KONFIGURATIONSRINZIP: Interne Veräußerungsgewinne und -verluste von Vermögenswerten werden
aus den Erträgen des Verkäuferunternehmens eliminiert. Im
Käuferunternehmen muss der Vermögenswert mit dem historischen Wert
aufgezeichnet werden.
Es gelten die folgenden Eliminierungsprinzipien:
zu 100%, wenn beide Unternehmen vollkonsolidiert werden.
zur Konsolidierungsquote der Einheit, die quotenkonsolidiert wird, wenn die Transaktion ein Tochterunternehmen und eine Joint Venture betrifft.
zur niedrigsten Konsolidierungsquote, wenn beide Unternehmen quotenkonsolidiert werden.
AUSLÖSER: Interner Erwerb / Veräußerung von Vermögenswerten werden in der
Dokumentenmappe P-A42 erfasst.
BUCHUNGSSCHEMA: Tochtergesellschaft T verkauft Ausstattung für 1000 an B. Der Netto-Buchwert beträgt 100 (Bruttowert = 500, Tilgung = 400)
A1170 Maschinen (B)
A1171 Maschinen, Abschreibung (B)
1,000 500 400
P1610 – Gewinne oder Verluste
durch Veräußerung von
Sachanlagen (S)
900 900
A11CL Übergangskonto –
Sachanlagen (B)
A11CL Übergangskonto –
Sachanlagen (S) 900 900
Beträge der lokalen Berichtspakete
Eliminierung des internen Gewinns beim Verkäufer
Aufzeichnung des historischen Werts beim Käufer
Anhang
51
Merkblatt 5 – Anteile ohne beherrschenden Einfluss
RECHNUNGSLEGUNGS-GRUNDSATZ:
Anteile ohne beherrschenden Einfluss auf die Nettovermögenswerte von konsolidierten Tochterunternehmen werden getrennt von den Eigentümeranteilen der Mutterunternehmen identifiziert (IAS 27).
KONFIGURATIONSPRINZIP: Anteile ohne beherrschenden Einfluss werden von den Eigenkaptialkonten abgezogen und auf speziellen Konten verbucht.
BUCHUNGSSCHEMA:
(Vor Eliminierung der Anteile)
Das Mutterunternehmen M hat ein neues
Tochterunternehmen T gegründet. M hält 60 % der
Kapitalanteile von T.
Das Aktienkapital beträgt 100 und der Nettoertrag für die Periode beträgt 20.
E1110 – Gezeichnetes Kapital E1610 – Gewinnrücklagen
40
60
100
8 20
60
Saldo 0 Saldo 72
A2610 – Barmittel und Guthaben
E2010 – Anteile ohne beherrschenden Einfluss
120 48
Beträge der lokalen Berichtspakete
Berechnung der Anteile ohne beherrschenden Einfluss
Neuklassifizierung von Kapital von Tochterunternehmen zu Gewinnrücklagen
Anhang
52
Merkblatt 6 – Eliminierung von Anteilen
RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSATZ:
Die Buchwerte der Anteile von Mutterunternehmen an den konsolidierten Einheiten werden eliminiert (IAS 27).
KONFIGURATIONSPRINZIP: Anteile an konsolidierten Tochterunternehmen werden im Mutterunternehmen gegen das Übergangskonto A181OC eliminiert.
Diese Eliminierung wird in den Gewinnrücklagen des Tochterunternehmens gegen das Übergangskonto A181HC verzeichnet.
Indirekte Anteile ohne beherrschenden Einfluss werden berechnet, wenn es kein hundertprozentiges Mutterunternehmen ist.
AUSLÖSER: Anteile werden auf dem Konto A1810 „Anteile an Tochteruntern., JV und assoziierte Untern.“ erfasst (Dokument PA2100 in der Dokumentenmappe P-A20).
BUCHUNGSSCHEMA: Gleiches Beispiel wie Merkblatt 5.
Im Mutterunternehmen M: A1810 Anteile an
Tochteruntern., JV und assoziierte Untern.
A181OC – Eliminierung von Anteilen an
Tochterunternehmen - Haltende Gesellschaft
60 60
60
Im Tochterunternehmen T: A181HC – Eliminierung von Anteilen an
Tochterunternehmen - Gehaltene Gesellschaft
E1110 – Gezeichnetes Kapital
60 100 100
E1610 – Gewinnrücklagen
E2010 – Anteile ohne beherrschenden Einfluss
60 20 48
8 60
Saldo 12
Beträge der lokalen Berichtspakete
Eliminierung von Beteiligungen
Berechnung der Anteile ohne beherrschenden Einfluss und Neuklassifizierung von Kapital von Tochterunternehmen zu Gewinnrücklagen (siehe Merkblatt 5)
Anhang
53
Merkblatt 7 – Währungsumrechnungskorrekturbuchungen
RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSATZ: Die Jahresabschlüsse von ausländischen konsolidierten Einheiten werden unter Anwendung der folgenden Prinzipien in die Konzernwährung umgerechnet (IAS 21):
- Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden unter Verwendung des Schlusskurses umgerechnet.
- Erträge und Aufwendungen werden unter Verwendung des Duchschnittskurses der Periode umgerechnet.
- Alle daraus hervorgehenden Umrechnungsdifferenzen werden als getrennte Komponente von Eigenkapital eingestuft (“Währungsumrechnungsrücklage”).
KONFIGURATIONSPRINZIP: Für Eigenkapitalkonten wird die Umrechnungsdifferenz zwischen dem historischen Kurs und dem Schlusskurs im Konto E1560 „Währungsumrechnungsrücklage, vor Steuern” verbucht.
Anteile ohne beherrschenden Einfluss werden abgezogen, falls anwendbar, und auf dem Konto E2060 „Anteile ohne beherrschenden Einfluss - Währungsumrechnungsrücklage” verbucht.
AUSLÖSER: Automatische Buchungen basieren auf der Währungsumrechnungsbewegung, die automatisch für alle Bilanzkonten berechnet wird.
BUCHUNGSSCHEMA:
E1110 – Gezeichnetes Kapital E1610 – Gewinnrücklagen
10 110 50 550
100 20
Saldo 0 Saldo 480
E1560 – Währungsumrechnungsrücklage
E2060 – Anteile ohne beherrschenden Einfluss -
Währungsumrechnungsrücklage
12 60
12
E2010 – Anteile ohne
beherrschenden Einfluss
120
Beträge der lokalen Berichtspakete und zum Schlusskurs umgerechnet
Währungsumrechnungskorrekturbuchung (historischer Wert des Kapitals = 100, für Gewinnrücklage = 500)
Berechnung der Anteile ohne beherrschenden Einfluss (20%) und Neuklassifizierung von Kapital als Gewinnrücklagen
Anhang
54
Merkblatt 8 – Geschäfts- oder Firmenwert und Bargain Purchase (Gelegenheitskauf)
RECHNUNGSLEGUNGS-
GRUNDSATZ:
Gemäß IFRS 3 muss ein Unternehmenszusammenschluss für das Anwenden er Erwerbsmethode bilanziert sein. Das bedeutet:
- Jeder identifizierbarer Vermögenswert und jede identifizierbare Verbindlichkeit wird zum Zeitwert des Erwerbsdatums bewertet.
- Anteile ohne beherrschenden Einfluss im erwerbenden Unternehmen werden zum Zeitwert oder proportional zu den identifizierbaren Nettovermögenswerten bewertet.
- Der Unterschied zwischen der gezahlten Gegenleistung (zuzüglich Zeitwert der Anteile ohne beherrschenden Einfluss, wenn diese Methode verwendet wird) und den erworbenen identifizierbaren Nettovermögenswerten wird als Geschäfts- oder Firmenwert verbucht. Wenn dieser Betrag negativ ist, wird er als Bargain Purchase behandelt und in der Gewinn- und Verlustrechnung verbucht.
KONFIGURATIONSRINZIP: Geschäfts- oder Firmenwert und Gelegenheitskauf (Bargain Purchase) werden automatish oder manuell auf speziellen Außerbilanzkonten erklärt.
Diese Konten werden verwendet, um den Geschäfts- oder Firmenwert oder den Gelegenheitskauf automatisch in der Bilanz oder der Gewinn- und Verlustrechnung zu verbuchen.
Der Einfluss von Wechselkursschwankungen auf den Geschäfts- oder
Firmenwert (wenn ein erworbenes Unternehmen eine fremde Währung
verwendet) wird automatisch verbucht (als Teil der
Währungsumrechnungsrücklage).
BUCHUNGSSCHEMA: Das Mutterunternehmen M erwirbt 90% des Tochterunternehmens T.
Der Geschäfts- oder Firmenwert wird auf 100 festgelegt, wovon 95 dem Mutterunternehmen M zugewiesen werden können und 5 den Anteilen ohne beherrschenden Einfluss (“Zeitwert” Option).
Bei Tochterunternehmen T: A1310 – Geschäfts- oder Firmenwert E1610 – Gewinnrücklagen
100 95
E2010 – Anteile ohne beherrschenden Einfluss
5
Anhang
55
Liste der Abfragedokumente
C-0 Startseiten und Übersichten
CODE BESCHREIBUNG
C0 Startseiten und Übersichten
C00-00 Abfrage Hauptstartseite
C00-05 Verfügbare Konsolidierungen
C00-10 Verfolgung des Berichtspaketprozesses
C00-15 Abfrage der Konsolidierungskreisdaten
C00-20 Konsolidierungskreisdaten in Konsolidierung verwendet
C00-25 Kontrolle der Wechselkurse
C-1 Jahresbericht
CODE BESCHREIBUNG
C1 Jahresbericht
C11 Finanzberichte
C11-05 Bericht der Vermögens- und Finanzlage
C11-10 Gewinn- und Verlustrechnung
C11-15 Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen
C11-20 Gesamtergebnisrechnung
C11-25 Kapitalflussrechnung
C11-30 Eigenkapitaländerungsrechnung
C12 Finanzberichte nach Segment
C12-05 Umsatz nach Segment
C12-20 Erlöse nach geografischer Zone
C12-25 Langfristige Vermögenswerte nach geografischer Zone
Anhang
56
C-2 Analyse
CODE BESCHREIBUNG
C2 Analyse
C21 Finanzberichte nach Berichtseinheit
C21-05 Bericht der Vermögens- und Finanzlage nach Berichtseinheit
C21-10 Gewinn- und Verlustrechnung nach Berichtseinheit
C21-15 Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen nach Berichtseinheit
C21-20 Kapitalflussrechnung nach Berichtseinheit
C22 Analyse von Posten in Finanzberichten
C22-05 Analyse von Posten nach Konto (Bericht der Vermögens- und Finanzlage)
C22-10 Analyse von Posten nach Konto (Gewinn- und Verlustrechnung)
C22-15 Analyse von Posten nach Konto (Bericht der Vermögens- und Finanzlage)
C22-20 Postenanalyse nach Berichtseinheit (Bericht der Vermögens- und Finanzlage)
C22-25 Postenanalyse nach Berichtseinheit (Gewinn- und Verlustrechnung)
C22-30 Postenanalyse nach Berichtseinheit (Gesamtergebnisrechnung)
C22-35 Postenanalyse nach Berichtseinheit (Kapitalflussrechnung)
C23 Spezielle Aufgliederung
C23-05 Gesamtergenisrechnung Aufgliederung
C23-10 Kapitalflussrechnung Aufgliederung
C23-15 Kapitalflussrechnung - Änderungen in Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
C23-20 Kapitalflussrechnung - Kontrolle der Bewegungen nach Audit-ID
C23-25 Eigenkapitaländerungsrechnung Aufgliederung
C23-30 Finanzberichte nach Segment - Aufgliederung der Eliminierungszeilen
C23-35 Langfristige Vermögenswerte nach geografischer Zone
Anhang
57
C-3 Kontierungsberichte
CODE BESCHREIBUNG
C3 Kontierungsberichte
C31 Abschlussbilanzen
C31-05 Bilanz nach Bewegung
C31-10 Bilanz nach Bewegung und Audit-ID
C31-15 Nettoertrag
C31-20 Nettoertrag nach Audit-ID
C32 Hauptbücher
C32-05 Hauptbuch nach Audit-ID, Partner, Buchungsnummer (Bewegungen)
C32-10 Hauptbuch nach Audit-ID und technischem Ursprung (Bewegungen)
C32-15 Hauptbuch nach Berichtseinheit und Audit-ID (Bewegungen)
C32-20 Hauptbuch nach Audit-ID, Datum, Partner, Aktie und Buchungsnummer (Bewegungen)
C33 Journale
C33-05 Soll Haben Journal für 1 Berichtseinheit und 1 Audit-ID
C33-10 Buchungen für 1 Berichtseinheit und 1 Audit-ID
C33-15 Buchungen für 1 Berichtseinheit (Audit-ID Detail)
C-4 Kontrollberichte
CODE BESCHREIBUNG
C4 Kontrollberichte
C41 Kontrolle Berichtspaket
C41-05 Vergleich lokale/vorkonsolidierte Daten
C41-10 Kontrolle der Integration nach Berichtseinheit
C41-15 Kontrolle der Eröffnungsbilanzdaten (Berichtspaket)
C41-20 Geschäftseinheiten - Bilanz nach Unternehmen (lokal)
C41-25 Geschäftseinheiten - Hauptbuch: Intra-/Intercompany Partner (lokal)
C41-30 Geschäftseinheiten - Kontrolle der Auslgeichskonten
C42 Kontrolle Hauptsalden
C42-05 Dashboard der Konsolidierung
C42-10 Dashboard der Konsolidierung (Detail)
C42-15 Aktiva = Passiva nach Audit-ID
C42-20 Aktiva = Passiva nach Berichtseinheit
C42-25 Ertrag Bilanz = Ertrag GuV nach Audit-ID
C42-30 Ertrag Bilanz = Ertrag GuV nach Berichtseinheit
C42-35 Bewegungsbilanz nach Audit-ID
C42-40 Bewegungsbilanz nach Berichtseinheit
C42-45 Kontrolle der Verrechnungskonten für Intercompany-Eliminierung
C42-50 Kontrolle der Verrechnungskonten für Intercompany-Eliminierung: Käufer/Verkäufer
C43 Kontrolle der Umrechnung
C43-05 Koherenz zwischen Analyse per Datum - Tägliche Wechselkurse
Anhang
58
CODE BESCHREIBUNG
C43-10 Kontrolle der Umrechnung von bezahlten Dividenden
C43-15 Kontrolle der Umrechnung von Kapitalerhöhung/-verringerung
C43-20 Kontrolle der Umrechnung von Zeichnungen zur Kapitalerhöhung von Tochterunternehmen
C43-25 Kontrolle der Umrechnung von Erwerb von Anteilen an Tochterunternehmen
C44 Intercompany-Abstimmungen
C44-05 Bilanz und Gewinn & Verlust Abstimmungen bei Abschluss (Schwelle > 1)
C44-10 Bilanz Abstimmungen bei Abschluss: Käufer/Verkäufer
C44-15 Bilanz Abstimmungen nach Bewegung: Käufer/Verkäufer
C44-20 Gewinn & Verlust Abstimmungen (Schwelle > 1)
C44-25 Gewinn & Verlust Abstimmungen: Käufer/Verkäufer
C44-30 Abstimmung von internen Gewinnen & Verlusten & Dividenden (Schwelle > 1)
C44-35 Abstimmung von internen Gewinnen & Verlusten & Dividenden: Käufer/Verkäufer
C44-40 Abstimmung von internen Gewinnen und Verlusten durch Veräußerung von Anteilen an Tochterunternehmen
C45 Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten
C45-05 Bilanz nach Stufe
C45-10 Bilanz nach analysierter Stufe
C45-15 Nettoertrag nach Berichtseinheit und Stufe
C45-20 Nettoertrag nach Berichtseinheit und anlysierter Stufe
C46 Eigenkapital und Dividenden
C46-05 Bericht der Änderungen in konsolidiertes Eigenkaptial und Anteile ohne beherrschenden Einfluss
C46-10 Eigenkapital der Anteilseigner
C46-15 Eliminierung von Dividenden - Auswirkung auf GuV
C46-20 Eliminierung von Dividenden - Kontrolle der Bewegung (F06)
C46-25 Detaillierte Analyse der Eigenkapital
C46-30 Analyse der Bewegungen in der Währungsumrechnungsrücklage - Year-to-date
C46-35 Eigenkapital der eintretende Einheiten
C46-40 Geschäfts- oder Firmenwert und Gelegenheitskauf der eintretenden Einheiten
C46-45 Kontrolle der Berechnung von Geschäft-oder Firmenswert
Anhang
59
C-5 Annahme der IFRS
CODE BESCHREIBUNG
C5 Annahme der IFRS
C51 Finanzberichte (Lokale rechnungslegung / IFRS)
C51-05 Bericht der Vermögens- und Finanzlage (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C51-10 Gewinn- und Verlustrechnung (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C51-15 Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C51-20 Kapitalflussrechnung (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C52 Abschlussbilanzen
C52-05 Abstimmung der Aktiva
C52-10 Abstimmung der Passiva
C52-15 Abstimmung der Gewinn- und Verlustrechnung
C52-20 Abstimmung der Eigenkapital
C53 Analyse von Posten in Finanzberichten (Lokale rechnungslegung/IFRS)
C53-05 Analyse von Posten nach Konto (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C53-10 Postenanalyse nach Berichtseinheit (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C53-15 Postenanalyse nach Berichtseinheit - Gesamtergebnisrechnung (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C53-20 Postenanalyse nach Berichtseinheit - Kapitalflussrechnung (Lokale Rechnungslegung / IFRS)
C53-25 Gesamtergebnisrechnung Aufgliederung (Lokale Rechnungslegung /IFRS)
C53-30 Kapitalflussrechnung Aufgliederung (Lokale Rechnungslegung /IFRS)
C53-35 Kapitalflussrechnung-korrekturen Aufgliederung (Lokale Rechnungslegung /IFRS)
C53-40 Hauptbuch nach Audit-ID, Bewegung (Lokale Rechnungslegung /IFRS)
C53-45 Hauptbuch nach Audit-ID, Buchungsnummer (Lokale Rechnungslegung /IFRS)