SANEAMIENTO CONTABLE CPC LUIS ALBERTO SOTO HERNANDEZ CUENTA CONTABLE SIN SUSTENTO SC
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SANEAMIENTO CONTABLE
CPC LUIS ALBERTO SOTO HERNANDEZ
CUENTA CONTABL
E
SIN SUSTENT
O
SC
SANEAMIENTO CONTABLEALCANCE
El proceso de Saneamiento Contable involucra a TODAS LAS ENTIDADES PÚBLICAS *sin excepción.
* DIRECTIVA N° 003-2011-EF/93.01
SANEAMIENTO CONTABLENORMATIVIDA
D
• Artículo 3.- Acciones de Saneamiento de la Información Contable en el Sector Público. Dispóngase a los Titulares de las entidades la Implementación de Acciones de Saneamiento de la Información Contable.
Ley 29608 LEY QUE APRUEBA LA CUENTA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
• LINEAMIENTOS BÁSICOS PARA EL PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE EN EL SECTOR PÚBLICO.
DIRECTIVA N° 003-2011-EF/9
3.01
• Aprobar el “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LAS ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES”.
RD Nº 011 - 2011-EF/51.01
Ley 29951Disposición
29°
• Plazos para el Saneamiento de la Información Contable.
AVANCES, Hasta el 30 de Junio del año 2013.
RESULTADOS FINALES, 31 de Diciembre del año 2013.
SANEAMIENTO CONTABLE
La responsabilidad *recae en el Titular de la Entidad: Alcalde, Ministro, etc. Para lo cual se crea el COMITÉ de SANEAMIENTO CONTABLE (CSC) que serán responsables solidarios, de la siguiente manera:
Administrador
Contador
Tesorero
Abastecimiento
Preside el Comité
Miembros del Comité
Director OCI Veedor
* DIRECTIVA N° 003-2011-EF/93.01
RESPONSABLES
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Conformar el Comité de
Saneamiento
Elaboran Actas y Acuerdos para el
Proceso de SC
Conformar y/o Contratar un Equipo de Trabajo para
el Proceso de SC
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE-Informes de auditoría a los estados financieros de ejercicio 2010 y de ejercicios anteriores.-Solicitud de Información físico, legal y contable de bienes de propiedad, planta y equipo.- Solicitud de Información de Cuentas por Cobrar.- Solicitud de Información de Cuentas por Pagar.- Solicitud de Información de Cuentas Caja Bancos.- Solicitud de Información de Cuentas Servicios y Otros Contratos por Anticipados.- Solicitud de Información de Cuentas de Existencias.- Información a las diferentes áreas de la institución, Otras Instituciones Públicas, Personas Naturales y Jurídicas que resulten en el proceso de Saneamiento Contable.
SOLICITUD DE INFORMACIÓN
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Determinar Realmente Cuales Son las Cuentas de Saneamiento Contable. Es decir las cuentas que no tienen sustento.
CUENTAS A SANEAR
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Efectuar la búsqueda exhaustiva de evidencia documental interna y externa para sustentar la realidad de cada partida contable objeto de saneamiento.
Búsqueda de Información
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
De no encontrarse evidencia documental de respaldo para las partidas identificadas como objeto de saneamiento contable, se aplicarán procedimientos administrativos tendientes a su, reconstrucción, sustitución o reposición, utilizando mecanismos alternos de comprobación tales como circularizaciones y requerimientos internos o externos para establecer la existencia real de los bienes, derechos y obligaciones.
Reconstrucción, Sustitución o Reposición de Información.
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
De cada Cuenta por Sanear se debe de obtener un Producto que me pueda permitir Elaborar El Informe Técnico de cuales son los Motivos, las Razones o Las Circunstancias por el cual voy a Sanear un respectivo Saldo de una Determinada Cuenta. Este producto puede involucrar a Varias Áreas de la Institución e inclusive a otras Instituciones y personal de la Institución o que ya no labore en ella.
Obtener un Producto.
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Con un Informe Técnico se Elaborará la Consulta al Área de Asesoría Jurídica para que dicte su opinión referente al Saldo de la Cuenta que se pueda Sanear.
Consulta a Asesoría Jurídica
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Es importante mencionar que aun cuando no se tenga el informe técnico en cualquier circunstancia del proceso de saneamiento comenzará una iteración con el Área de Asesoría Jurídica por alguna consulta que se le quiera hacer durante el proceso.
Consulta a Asesoría Jurídica
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Con el acopio de la documentación e información suficiente y pertinente, se elaborará los Expedientes de Saneamiento, de acuerdo al Anexo Nº 02 del MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LAS ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES.
Expediente de Saneamiento
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO
DE SANEAMIE
NTO CONTABLE
Expediente de Saneamiento
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLELa responsabilidad de la gestión se ciñe a lo estipulado en el numeral 7 de la Directiva Nº 003-2011-EF/93.01. De presumirse evidencia de responsabilidades administrativas o legales se comunicarán tales hechos a la Oficina General de Asesoría Jurídica y/o al Órgano de Control Institucional y/o a la Procuraduría Pública, según corresponda. En el caso de la imposibilidad de determinar la presunción de responsables se tendrá en cuenta el expediente con todo lo actuado (denuncia policial y sus resultados, informes de auditoría u otros) y se procederá a su depuración y registro en cuentas de orden.
Responsabilidades
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLEDe conformidad con el numeral 5 de la Directiva Nº 003-2011-EF/93.01, el Comité asesora al Titular de la entidad en la determinación de las políticas, montos objeto de depuración y procedimientos sobre saneamiento contable y recomienda al titular de la entidad los saldos que se deben depurar. Mediante Acta del Comité de Saneamiento Contable propone al Titular de la Institución los Montos Objeto de Saneamiento según los Expedientes de Saneamiento.
Acta del Comité para el Titular de
la Entidad
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
El Titular de la Institución y/o El Directorio o Consejo aprobará la implementación de las acciones de saneamiento. Según Anexo 4 del Manual.
Aprobación de las Acciones de
Saneamiento.
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO
DE SANEAMIEN
TO CONTABLE
Aprobación de las Acciones de
Saneamiento.
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Incorporación en el Sistema Integrado de Administración Financiera para el Sector Público SIAF-SP de los Asientos Contables que Resulten de las Acciones de Saneamiento Contable. Cuenta 3401.03 Efectos de Saneamiento Contable Ley 29608.
Incorporación en el SIAF-SP
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Incorporación en el SIAF-SP
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Incorporación en el SIAF-SP
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Incorporación en el SIAF-SP
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Elaboración de Informe de Resultado de la Gestión Dirigido al Señor Presidente de la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República y al Señor Contador General de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Según Anexo 5 del Manual.
Informe de Resultados
SANEAMIENTO CONTABLEPROCESO DE SANEAMIENTO
CONTABLE
Informe de Resultados
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